銀行同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計課件

1、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計 1.同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及主要運作模式 3.同業(yè)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制 4.同業(yè)業(yè)務(wù)審計思路和方法 5.同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點 6.審計案例分析 2.同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范的政策背景一、同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及主要運作模式同業(yè)借款同業(yè)代付同業(yè)存款同業(yè)拆借買入返售（賣出回購）$一、同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及主要運作模式三支柱體系存在的問題YOUR TITLE同業(yè)投資金融機構(gòu)購買（或委托其他金融機構(gòu)）同業(yè)金融資產(chǎn)或特定目的載體（SPV）的投資行為金融債次級債商業(yè)銀行理財產(chǎn)品信托投資計劃證券投資基金資產(chǎn)管理計劃一、同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及主要運作模式證券保險基金期貨信托汽車金融消費金融金融租賃財務(wù)公司銀行同業(yè)專營產(chǎn)品存

2、放同業(yè)同業(yè)借款 同業(yè)代付同業(yè)拆借同業(yè)投資買入返售（賣出回購）代理類業(yè)務(wù)代理清算代理開票代理基金代理保險代理信托代理債券買賣代理金融機構(gòu)發(fā)債等資產(chǎn)管理第三方存管基金托管年金托管CTS一、同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及主要運作模式初期同業(yè)拆借快速發(fā)展期商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）等制度金融脫媒金融創(chuàng)新 ？金融市場錢荒關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知等監(jiān)管要求MPA體系同業(yè)業(yè)務(wù)飛速發(fā)展同業(yè)業(yè)務(wù)起步同業(yè)業(yè)務(wù)新發(fā)展16家上市銀行同業(yè)發(fā)展情況單位：百萬元一、同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及主要運作模式配資模式信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓模式存單質(zhì)押模式信用掛鉤收益互換產(chǎn)品模式買入轉(zhuǎn)售模式委托定向投資模式二、同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范的政策背景2014年5月，監(jiān)管

3、部門先后頒布了關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知（銀發(fā)2014127號）和中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014140號）兩份同業(yè)監(jiān)管新規(guī)，俗稱127號文和140號文。八道金牌二、同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范的政策背景解讀 從監(jiān)管部門出臺文件的初衷看，該文件屬于溫和性的政策調(diào)控，為確保同業(yè)業(yè)務(wù)的平穩(wěn)過渡，在業(yè)務(wù)期限、會計核算、停辦時限、資產(chǎn)負(fù)債比率方面都比較寬松。 市場上總體認(rèn)為比預(yù)期要溫和，監(jiān)管部門“堵邪路、開正門、強管理、促發(fā)展”的監(jiān)管思路促進(jìn)商業(yè)銀行加強對同業(yè)業(yè) 務(wù)的重視程度。 從實際效果看，中小商業(yè)銀行，特別是全國股份制銀行和城商行受到的影響較大，國有大行受影響較小。二、同業(yè)

4、業(yè)務(wù)規(guī)范的政策背景周慕冰在2014年全國銀行業(yè)監(jiān)督管理工作會議上的講話中指出“同業(yè)業(yè)務(wù)本來是一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，即銀行間臨時性、短期性資金頭寸調(diào)度業(yè)務(wù)，問題是有的銀行在某種程度上把它變成了一種展業(yè)和盈利方式，從而存在著較大的資金期限錯配和流動性風(fēng)險。因此，同業(yè)業(yè)務(wù)改革的關(guān)鍵是要回歸其作為銀行臨時性、短期性資金頭寸調(diào)度手段的本性，控制同業(yè)業(yè)務(wù)的規(guī)模和比重?！薄爱?dāng)前，可進(jìn)行專營部門制改革，由法人總部建立專營部門單獨經(jīng)營，其他部門和分支機構(gòu)不再經(jīng)營，分支機構(gòu)不能做資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、賣出回購、買入返售等同業(yè)業(yè)務(wù)，分支機構(gòu)不得在銀行間市場單獨立戶”二、同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范的政策背景新規(guī)主要規(guī)范的業(yè)務(wù)內(nèi)容明確了六大類業(yè)務(wù)的定義

5、和范圍重點叫停了買入返售信貸資產(chǎn)和信托收益權(quán)叫停了同業(yè)代付（資金投向為境內(nèi)貿(mào)易）規(guī)范了會計核算為同業(yè)投資明確范圍確定資產(chǎn)和負(fù)債的比例上限規(guī)定了商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)專營三、同業(yè)業(yè)務(wù)投資風(fēng)險管理機制 雖然同業(yè)投資只是同業(yè)存款、存放同業(yè)、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）銀行承兌匯票和同業(yè)投資這六大品種之一，但同業(yè)投資投資的對象極其豐富，理論上銀行理財業(yè)務(wù)能投的基礎(chǔ)資產(chǎn)，同業(yè)投資都可以投。 指金融機構(gòu)購買（或委托其他金融機構(gòu)購買）同業(yè)金融資產(chǎn)或特定目的載體（SPV）的投資行為。什么是同業(yè)投資理財產(chǎn)品基礎(chǔ)資產(chǎn)同業(yè)投資（SPV)基礎(chǔ)資產(chǎn)代客自營三、同業(yè)業(yè)務(wù)投資風(fēng)險管理機制存放同業(yè)保本理財結(jié)構(gòu)性存款存單

6、質(zhì)押融資等同業(yè)借款券商收益憑證國內(nèi)信用證收益權(quán)等委外投資債權(quán)類同業(yè)投資等三、同業(yè)業(yè)務(wù)投資風(fēng)險管理機制同業(yè)業(yè)務(wù)中心對同業(yè)投資業(yè)務(wù)交易對手以名單制方式，實施集中統(tǒng)一準(zhǔn)入管理，定期評估交易對手信用風(fēng)險，動態(tài)調(diào)整交易對手機構(gòu)范圍。同業(yè)投資業(yè)務(wù)遵循“先審批，后投資”原則，即投資前基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險承擔(dān)主體的風(fēng)險得以揭示，風(fēng)險控制措施已明確。同業(yè)業(yè)務(wù)中心對單一交易對手及基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險承擔(dān)主體實行限額管理，以分散業(yè)務(wù)風(fēng)險。同業(yè)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險承擔(dān)主體應(yīng)納入統(tǒng)一評級、授信管理。不得無授信超授信辦理同業(yè)投資業(yè)務(wù)。準(zhǔn)入管理額度管理審批管理限額管理三、同業(yè)業(yè)務(wù)投資風(fēng)險管理機制同業(yè)投資業(yè)務(wù)審批流程包括信用風(fēng)險審批和業(yè)務(wù)審批，授信

7、審批部門負(fù)責(zé)同業(yè)投資業(yè)務(wù)信用風(fēng)險審批，同業(yè)業(yè)務(wù)中心負(fù)責(zé)同業(yè)投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)審批。信用風(fēng)險審批基礎(chǔ)資產(chǎn)為單一產(chǎn)品的同業(yè)投資業(yè)務(wù)，比照單筆信貸業(yè)務(wù)授權(quán)，報有權(quán)審批部門逐筆審批，但該類業(yè)務(wù)審批權(quán)不得向二級分行轉(zhuǎn)授?；A(chǔ)資產(chǎn)為組合型產(chǎn)品的同業(yè)投資業(yè)務(wù)，需將組合產(chǎn)品整體方案報總行授信審批部審批，審批要點包括但不限于交易結(jié)構(gòu)、投資組合、退出機制、政策合規(guī)性以及流動性安排等。具體單筆資產(chǎn)比照單一產(chǎn)品的同業(yè)投資業(yè)務(wù)審批機制執(zhí)行業(yè)務(wù)審批基礎(chǔ)資產(chǎn)為單一產(chǎn)品或組合產(chǎn)品的同業(yè)投資業(yè)務(wù)信用風(fēng)險審批通過后，再報同業(yè)業(yè)務(wù)中心進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，審批通過后方可開展業(yè)務(wù)。三、同業(yè)業(yè)務(wù)投資風(fēng)險管理機制同業(yè)投資簡化審批流程 對以下交易結(jié)構(gòu)

8、簡單、風(fēng)險程度較低，信用風(fēng)險主要在金融機構(gòu)的額度授信環(huán)節(jié)控制的同業(yè)投資業(yè)務(wù)，為提高審批效率，可由同業(yè)業(yè)務(wù)中心直接進(jìn)行業(yè)務(wù)審批：1、投資銀行于保本理財產(chǎn)品的同業(yè)投資業(yè)務(wù)；2、基礎(chǔ)資產(chǎn)為國債、央行票據(jù)、金融債、銀行承兌匯票收益權(quán)、信用證收益權(quán)、同業(yè)存單、存放同業(yè)、同業(yè)借款的同業(yè)投資業(yè)務(wù)；3、交存100%保證金（含國債、央行票據(jù)、政策性金融債和建設(shè)銀行認(rèn)可的定期存單全額質(zhì)押）的同業(yè)投資業(yè)務(wù)；4、用銀行認(rèn)可的銀行承兌匯票全額（含本息）質(zhì)押的同業(yè)投資業(yè)務(wù)；5、銀行信用支持與承諾全額覆蓋的同業(yè)投資業(yè)務(wù)。三、同業(yè)業(yè)務(wù)投資風(fēng)險管理機制同業(yè)投資風(fēng)險點提示 信用風(fēng)險：對客戶、交易對手、基礎(chǔ)資產(chǎn)、項目的把控；合規(guī)風(fēng)

9、險：堅持合規(guī)辦理；市場風(fēng)險：經(jīng)濟周期、市場波動；操作風(fēng)險：1、合作機構(gòu)在交易對手出開戶，須受托分行員工親自陪同臨柜辦理；2、協(xié)議簽署須執(zhí)行雙人面簽；3、建立合作機構(gòu)指定聯(lián)系人名單；四、同業(yè)業(yè)務(wù)審計思路和方法了解完整的業(yè)務(wù)鏈條，整體把握我行所處的角色及可能面臨的交叉性傳染風(fēng)險。123按照“實質(zhì)重于形式”的要求，對相關(guān)業(yè)務(wù)解包還原、逐筆穿透，準(zhǔn)確分析實質(zhì)性風(fēng)險。關(guān)注是否存在通過同業(yè)業(yè)務(wù)與其他表內(nèi)、外業(yè)務(wù)相互轉(zhuǎn)換，以此承接風(fēng)險資產(chǎn)、延緩風(fēng)險暴露的問題?！皩嵸|(zhì)重于形式”和“穿透原則”要求關(guān)注交叉感染風(fēng)險把握實質(zhì)性風(fēng)險關(guān)注延緩風(fēng)險暴露的問題四、同業(yè)業(yè)務(wù)審計思路和方法重點關(guān)注簽訂抽屜協(xié)議和“隱性擔(dān)險”等問

10、題；123關(guān)注交易對手信用風(fēng)險和客戶動態(tài)管理；揭示同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險管理問題；準(zhǔn)確把握同業(yè)業(yè)務(wù)特點關(guān)注貿(mào)易背景真實性和反洗錢審查。加強對票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險的揭示；45四、同業(yè)業(yè)務(wù)審計思路和方法收集內(nèi)外部相關(guān)業(yè)務(wù)的檢查結(jié)果和處罰決定。123收集媒體報道、監(jiān)管最新政策、監(jiān)管風(fēng)險提示等外部信息。了解監(jiān)管對同業(yè)業(yè)務(wù)的最新導(dǎo)向、市場信息、其他金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式及風(fēng)險暴露情況。注重各類渠道的信息獲取和運用通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)及監(jiān)管網(wǎng)站查詢交易背景及發(fā)票的真實性等。利用政府相關(guān)職能部門系統(tǒng)，查詢代理類產(chǎn)品涉及的項目狀況。45四、同業(yè)業(yè)務(wù)審計思路和方法密切關(guān)注新的違規(guī)事項、變種業(yè)務(wù)及操作手法。關(guān)注業(yè)務(wù)創(chuàng)新中可

11、能出現(xiàn)的趨勢性、苗頭性、傾向性問題。保持敏感性，及時關(guān)注同業(yè)業(yè)務(wù)的新動向、新風(fēng)險12五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點一、賣出回購1.客戶準(zhǔn)入關(guān)注交易對手是否由總行進(jìn)行集中統(tǒng)一的名單制管理；一級分行是否與指定交易對手開展業(yè)務(wù)；交易對手資質(zhì)是否符合監(jiān)管部門要求。2.客戶動態(tài)管理關(guān)注交易對手面臨的外部監(jiān)管處罰、重大訴訟或風(fēng)險事項等，是否及時向總行同業(yè)中心上報；交易對手的基本底線指標(biāo)發(fā)生變化時，是否及時了解并上報總行同業(yè)中心；是否按照制度要求，對交易對手和同業(yè)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測與動態(tài)分析；如對單個交易對手業(yè)務(wù)總量的監(jiān)測、交易對手集中度分析、交易對手實時風(fēng)險事項匯報等；五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點3.業(yè)務(wù)準(zhǔn)入

12、與審批關(guān)注分行開展賣出回購業(yè)務(wù)是否經(jīng)總行委托；業(yè)務(wù)涉及的交易對手是否充當(dāng)橋行，將建行票據(jù)資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)賣至準(zhǔn)入名單外第三方金融機構(gòu)；是否通過票據(jù)中介辦理業(yè)務(wù)；交易對手提交的申請資料是否齊全、合規(guī)、合法；賣出回購票據(jù)的票源是否合規(guī)，是否來源于公司條線直貼和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；是否存在“先送票、后審批”、“先交票、后收款”等逆程序操作；業(yè)務(wù)申報流程中，相關(guān)審核崗和有權(quán)審批人是否按規(guī)定對業(yè)務(wù)進(jìn)行審核；是否就交易對手、金額、期限、價格等內(nèi)容逐筆上報總行進(jìn)行審批，并在獲得總行審批后才開展業(yè)務(wù)。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點4.協(xié)議簽訂關(guān)注協(xié)議是否使用總行制訂的示范協(xié)議文本或人民銀行標(biāo)準(zhǔn)合同文本；使用非標(biāo)準(zhǔn)文本，是否經(jīng)總行

13、同業(yè)業(yè)務(wù)部、分行法律部門審查；協(xié)議要素是否與總行批復(fù)及系統(tǒng)清單數(shù)據(jù)一致；協(xié)議約定的交易對手付款賬戶是否符合外監(jiān)規(guī)定；是否在總行審批通過、非示范協(xié)議文本經(jīng)總行和分行審查后才與交易對手簽訂協(xié)議；是否存在用印未審批、先用印后審批等逆程序操作行為；合同簽字人是否為有權(quán)簽字人；審批條件落實前，是否違規(guī)與交易對手簽訂協(xié)議。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點5.票據(jù)及重要單證管理關(guān)注同業(yè)專營部門向票據(jù)所有機構(gòu)提取票據(jù)時，是否具有票據(jù)出入庫審批單；是否雙人對擬賣出回購的票據(jù)進(jìn)行審查；審查通過之后，是否與票據(jù)所有機構(gòu)做好出庫交接登記；與交易對手交接票據(jù)時，我行是否雙人與交易對手共同封包；業(yè)務(wù)到期后，同業(yè)專營部門是否雙人與

14、交易對手共同拆包，并雙人對票據(jù)進(jìn)行真實性審查；是否按規(guī)定將票據(jù)交接至票據(jù)所有機構(gòu)，并填列交接登記簿。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點二、存放同業(yè)1.客戶準(zhǔn)入同業(yè)業(yè)務(wù)專營前，存放同業(yè)業(yè)務(wù)是否逐筆經(jīng)總行審批；同業(yè)業(yè)務(wù)專營后，受托機構(gòu)是否與指定交易對手名單客戶開展業(yè)務(wù)；外幣存放同業(yè)是否按照交易對手要求開展業(yè)務(wù)；理財資金存放同業(yè)是否按“保本型理財產(chǎn)品交易對手名單”開展業(yè)務(wù)。2.客戶動態(tài)管理交易對手面臨外部監(jiān)管處罰、重大訴訟或風(fēng)險事項等情況時，是否及時向總行同業(yè)中心上報；交易對手的基本底線指標(biāo)發(fā)生變化時，是否及時了解并上報總行同業(yè)中心；是否按照制度要求，對交易對手和同業(yè)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測與動態(tài)分析。3.授

15、信客戶管理一是授信客戶準(zhǔn)入管理；二是授信客戶評級管理；三是授信客戶授信管理；四是授信客戶貸后管理。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點4.業(yè)務(wù)準(zhǔn)入受托機構(gòu)是否與非轄內(nèi)客戶開展存放同業(yè)業(yè)務(wù)；是否有權(quán)限開辦存放同業(yè)業(yè)務(wù)；向總行提交的業(yè)務(wù)申請是否經(jīng)相應(yīng)負(fù)責(zé)人審核；存放同業(yè)業(yè)務(wù)是否符合期限規(guī)定，是否為業(yè)務(wù)展期申請。5.落實審批條件實際存放同業(yè)金額、利率、期限與總行批復(fù)是否一致；是否在審批前辦理存放同業(yè)業(yè)務(wù)。6.協(xié)議簽訂存放同業(yè)協(xié)議內(nèi)容是否與總行批復(fù)相符；協(xié)議要素填寫是否完整，簽字用印是否合規(guī)；協(xié)議簽訂流程是否合規(guī)；協(xié)議為非標(biāo)文本時是否通過法律部門審核。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點7.賬戶開立及使用存放同業(yè)業(yè)務(wù)賬戶開立

16、是否執(zhí)行雙人現(xiàn)場開戶；賬戶開立層級是否合規(guī)；受托機構(gòu)是否超范圍使用同業(yè)存款賬戶；同業(yè)存款賬戶變更、撤銷是否合規(guī)。8.票據(jù)及有價單證管理受托機構(gòu)是否及時取回存放同業(yè)開戶證實書或存單；是否由經(jīng)辦人員上門取回存放同業(yè)開戶證實書或存單；開戶證實書或存單是否入庫或保險柜保管；開戶證實書或存單出入庫是否進(jìn)行登記；是否對開戶證實書或存單定期進(jìn)行查庫。9.存續(xù)期管理關(guān)注分行同業(yè)專營部門或營運管理部門是否定期與總行、外部交易對手進(jìn)行業(yè)務(wù)對賬。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點三、買入返售1.客戶準(zhǔn)入交易對手和承兌銀行是否符合業(yè)務(wù)發(fā)生期間的總行準(zhǔn)入名單。2.業(yè)務(wù)受理與申報同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)申報的相關(guān)資料是否齊全、合規(guī)、有效，針對

17、首次合作的交易對手，是否按照要求提供了有效的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、金融機構(gòu)營業(yè)許可證等；是否按制度要求對銀行承兌匯票的內(nèi)容真實性、要素齊全性、格式規(guī)范性等進(jìn)行審查；票據(jù)背書是否連續(xù)，是否存在部分背書或分拆金額背書等現(xiàn)象；交易對手是否充當(dāng)“橋行”，為業(yè)務(wù)準(zhǔn)入名單外金融機構(gòu)搭橋辦理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦機構(gòu)是否通過票據(jù)中介辦理業(yè)務(wù)。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點3.業(yè)務(wù)審批分行是否就交易對手、金額、期限、價格等內(nèi)容逐筆上報總行進(jìn)行審批；占用承兌銀行信用額度辦理的業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過總行同業(yè)業(yè)務(wù)中心審批同意；總行審批是否在業(yè)務(wù)辦理之前。4.協(xié)議簽訂審查是否與客戶簽訂買返票據(jù)業(yè)務(wù)協(xié)議；協(xié)議是否使用總行制訂的示范協(xié)議文本或人

18、民銀行標(biāo)準(zhǔn)合同文本；使用非標(biāo)準(zhǔn)文本，是否經(jīng)總行同業(yè)業(yè)務(wù)中心、分行法律部門審查；協(xié)議約定的交易對手收款賬戶是否為票據(jù)轉(zhuǎn)出行在中國人民銀行開立的存款準(zhǔn)備金賬戶，或票據(jù)轉(zhuǎn)出行在本行開立的一般存款賬戶；協(xié)議簽字人是否為有權(quán)簽字人。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點5.票據(jù)及重要單證管理封包完成后，是否及時移交票據(jù)保管崗；是否在T日或T+1日入庫，未及時入庫的封包是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)；封包出庫是否按照最早T-1日執(zhí)行，出庫是否有相關(guān)責(zé)任人審批同意，提前出庫是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)；出庫的封包是否雙人接收負(fù)責(zé)，并在交接臺賬上登記相應(yīng)信息；出入庫期間臨時存放封包的保管柜是否滿足安保要求；對于交易對手上門取票的業(yè)務(wù)，是否核實取票人

19、身份證件。同業(yè)業(yè)務(wù)中心和票據(jù)保管崗所在部門的各級管理人員是否按照制度查庫，檢查登記是否規(guī)范。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點四、同業(yè)投資1.客戶準(zhǔn)入關(guān)注同業(yè)投資交易對手（委外投資受托機構(gòu)）是否在總行同業(yè)中心同期公布的名單內(nèi)，交易對手（委外投資受托機構(gòu)）是否與一級分行在同一轄區(qū)，轄內(nèi)同一法人是否只有一家機構(gòu)與該分行作為交易對手；新型同業(yè)融投資業(yè)務(wù)單項交易對手跨一級分行轄內(nèi)時，是否委托設(shè)有同業(yè)分中心的一家分行代為匹配；委外投資業(yè)務(wù)一級分行轄內(nèi)對接同一受托機構(gòu)的分支機構(gòu)如多于1家，是否已向總行申報并獲審批通過。2.業(yè)務(wù)準(zhǔn)入關(guān)注是否在取得總行書面委托后開辦同業(yè)投資業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍是否在總行下發(fā)的業(yè)務(wù)委托書所委托

20、的事項范圍內(nèi)，業(yè)務(wù)類型是否是總行已正式開辦的（或批復(fù)受托分行試辦）業(yè)務(wù)范圍，同業(yè)投資業(yè)務(wù)品種、金額、期限、幣種等是否符合總行制度要求，投資的產(chǎn)品是否符合保本要求。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點3.受理與申報關(guān)注同業(yè)投資業(yè)務(wù)初審內(nèi)容是否全面，審核是否留有軌跡。初審主要內(nèi)容包括：保本理財產(chǎn)品與資金交易類同業(yè)投資是否在落實基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險承擔(dān)主體信用額度條件下，對同業(yè)投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險、資金投向、交易對手、金額、期限、定價、合同文本等進(jìn)行審核；證券公司收益憑證同業(yè)投資是否對證券公司受益憑證及其發(fā)行的證券公司的情況進(jìn)行審核；結(jié)構(gòu)性存款同業(yè)投資是否在落實存款銀行信用額度的條件下，對結(jié)構(gòu)性存款的金額、期限、價格、合同文本以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、收益風(fēng)險等進(jìn)行初審；存單質(zhì)押融資同業(yè)投資業(yè)務(wù)是否對借款人條件、擬質(zhì)押存單進(jìn)行認(rèn)真審核，同時對借款用途、存款開具行信用狀況等情況進(jìn)行調(diào)查。五、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計重點4.審批條件落實關(guān)注是否