我國高?；ǖ娘L險與預防

1、我國高?；ǖ娘L險與預防一、當前高?；媾R的風險外部風險首先是教育政策的影響。 一方面是國家政策變化如教育經費的投入、收費的控制、招生規(guī)模的調整等對高等教育產生的風險；另一方面是各省對 高等教育的支持、特別是對高校基建規(guī)模擴張的態(tài)度，都對高校的發(fā)展產生巨大影響。比如浙江省由于高校數量較少（ 77 所），單個高校支持的力度就很大，浙 江工業(yè)大學一次性獲得新校區(qū)建設補助就達到 7 億元，而江蘇省盡管補助總盤子很大，但山于高校多達 119 所，分到每個高校就杯水車薪了。其次是法律方面的 風險。高校基建的經濟犯罪案件呈上升趨勢。 2004 年底，江蘇省南京市檢察院公布了當年該市檢察機關查處的 10起

2、重大職務犯罪案件，其中有4起是高?；I域的腐敗案件，而且涉案金額全部超過 100 萬元。 2005年廣東省高校基建審計核減達 3.09億元，中山大學基建處一下揪出五“蛀蟲”?？梢?，現在的高校基建并不是一片凈土，這在一定程度上反映了高校的管理制度存在著安全隱患。 同 時， 高校基建出現的法律訴訟案件也越來越多，法律方面的風險也隨之增加，從 發(fā)生的案例看，高校輸多贏少，是名副其實的“弱勢群體”。資金風險高?；ㄘ攧栈顒泳哂懈叨鹊木C合性，在LI 前的高校財務管理中 居于重要位置。隨著高校的快速發(fā)展，資金運作風險逐年增大，更應引起重視。 一是資本預算的風險。新征土地、新建校舍、新添設備、超常規(guī)的發(fā)展

3、速度使高 校沒有時間做好規(guī)劃，結果導致專項經費挪用、現金凈流量驟減等財務風險的出 現，并容易導致資產的重復購置、不良資產大量生成等資源的不良配置。二是資金來源的未來不確定性風險。 現階段高校資金來源主要有財政撥款、 學費、 科研 經費沉淀、 校辦產業(yè)收益、資產置換收益、貸款等，基建投入以貸款為主導致高 校在資金來源方面存在不確定的潛在風險。此外，隨著我國高校財政體制改革的 進一步深化，今后的撥款機制將逐漸被以高等院校的教育數量、 教育質量和辦學 效益的綜合指標為依據的真正意義上的產出型撥款機制所取代，這樣高校要想獲得盡可能多的撥款，就必須“多快好省”地培養(yǎng)人才。三是貸款償還風險。受當 前經濟發(fā)

4、展的制約，國家財政資金的投入和學費的增長在短期內不能滿足高校急 需的大量資金， 面對高等教育山精英化向大眾化發(fā)展的機遇以及高校之間的激烈 競爭，各高校都需急劇擴大辦學規(guī)模，因此，謀求與銀行合作并爭取銀行貸款就 成為高校發(fā)展的選擇。日前公布的 2006 年中國社會形勢分析與預測社會藍皮 書稱， 2005 年我國高校向銀行貸款總量約在1500 億至 2000 億之間。四是資金虧 空的風險。我國高校凈資產中的部分專用基金通常是歷年收支結余后按國家規(guī)定 提取，將來以貨幣資金的形式開支。在經費緊張的情況下，就容易產生挪用專用 基金所對應的現金凈流量的行為。表面上看，這是一種融資的行為，實際上，這 部分虧

5、空必然需要用將來的資金予以填充。 這就使高校在資金結構中出現虧空的 局 面，可能會出現資金鏈斷鏈，對高校將來的運轉形成了潛在的資金壓力。二、高校基建出現風險的原因對基建風險認識不到位隨著高等教育改革的不斷深入，高等學校將面臨國 內外同行的競爭，高校的運營將不可避免地存在錯綜復雜的風險。然而在這樣一 種全新的形勢和背景下，不少高校的管理層理念沒有及時更新，甚至個別高校在 貸款過程中根本不考慮償還。從金融機構的角度看，山于現行業(yè)績評價等原因， 高校相對企業(yè)來說是個巨大而相對安全的投資市場， 銀行往往在未對高校的還款 風險加以分析的悄況下就向高校提供信用貸款，特別是政府貼息營造了寬松的政策環(huán)境，變相

6、為高校貸款提供了政府擔保，這樣，銀行的貸款供給成了高校貸款 的外部推動力，使得高校因貸款而改變財務結構，產生籌資風險。發(fā)展規(guī)模定位不科學原南京大學校長蔣樹聲認為“建設一流大學有 二 忌：一是辦學目標定得過高，急于求成?二是辦學目標沒有特色，完全雷同”。明確的口標定位是風險管理的前提。 兒乎所有的公辦大學的辦學口標里都有“一 流大學”字樣。各大學都在追求“跨越式發(fā)展”，戰(zhàn)略目標定位過于宏偉。各類 高校都有新校區(qū)，征地規(guī)模越來越大。在發(fā)展過程中求快、求大、求全，重規(guī)模等數量指標，輕教學、科研等質M指標，重硬件建設，輕軟件建設。從我國高校戰(zhàn)略口標特別是基本建設U標的確定過程來看，發(fā)展定位主要是領導班

7、子意志， 缺乏公眾參與及公眾認同，戰(zhàn)略定位和規(guī)劃 LI 標難以成為學校發(fā)展和個人行為共 同的思想基礎和行動規(guī)范，難以形成凝聚力，難以激勵師生為之奮斗。此外，大 學領導層的更換往往影響學校的定位和戰(zhàn)略 L1 標的連續(xù)性。領導班子責權利定位不科學口前我國高校實行的是黨委領導下的校長負 責制，基建管理體制基本上是學校領導班子和主要部門負責人組成建設委員會， 成立建設指揮部， 山校領導任總指揮。 山于學校領導班子的個人素質、 學校內部 管理機制等原因，這一體制在運轉過程中，某些高校出現了不團結、不協(xié)調現象, 出現問題相互推諉，誰都不肯負責，更重要的是，我國沒有在高校領導及校內各層次的管理層之間建立相應

8、的責任和績效考評制度?；▋炔靠刂茩C制不完善近兒年， 高?；ㄗ陨碓趶娀芾矸矫孀隽舜罅?工作，但還是發(fā)生了許多令人震驚的職務犯罪案件，這既說明在制度建設層面仍 存在許多有待解決的問題，更多的則反映了制度的執(zhí)行層面即控制機制的不完 善。一方面，基建專業(yè)性強，其他職能部門無法深入介入；另一方面，由于 U 前 高?；旧蠜]有進行成本核算，預算管理嚴重弱化，缺乏對資金使用的統(tǒng)籌安排, 導致經常出現資金使用超支，致使內部控制沒能從根本上防范，形如虛設。雖然 我國絕大部分高校設立了獨立的內部審汁機構，但總的來說對內部審計還不夠重 視，對內部審計?的認識還很滯后，其至有些高校是迫于法律規(guī)定或行政命令而設立

9、內部審計機構，更有械者還將內部審計設在財務部門或將其并入紀委、監(jiān)察合署辦公，致使內部審計工作有名無實，內部審計監(jiān)督無效果。三、高?；L險的控制樹立風險管理理念高校的基建活動主要是山單位領導決定，因此其合法 性、合理性更大程度上依賴單位領導的個人素質、道德水準和價值取向。高校有 關基建內部控制的各種規(guī)章制度雖然也不少，但能否發(fā)揮作用，關鍵是校長及管理層是否重視內部控制。高校管理層的管理哲學對單位的影響是巨大的，雖然它 并無實體，但這種無形的作用是無法估量的。高校只有找準、確立并不斷提升自 身的核心競爭力，形成質量重于規(guī)模、 內容重于形式、 內涵重于外表、 軟件重于 硬件、 “大師”重于“大樓”

10、的局面，才能從根本上降低基建風險?；L險控制的具體措施建立有效的高校組織架構。 首先， 完善黨委領導下的校長負責制。 在當前 教育體制形勢下，理順黨委與校長的關系、分清黨委與校長的職責將是高校建立有效的組織架構的基礎。其次，重新定位合理的組織結構，這既是現代高校制度 的要求，也是實行科學財務控制、風險管理的前提。高校內部控制機構在組織結 構中的定位問題必須重新思考，財務管理部門應山校長直接領導，內部審計部門 應山黨委領導并向黨委匯報匚作，保證控制機構的獨立性和權威性，同時建立和健全教職工、學生、家長代表大會等在學校決策、執(zhí)行與監(jiān)督中的民主參與制度。 再次，實現有效的授權和職責分工控制。根據學

11、校經濟活動的需要分設不同的部 門和機構，并通過工作分析和崗位設計，明確每一部門及每一崗位應承擔的責任 和工作范圉，分別給予相應的授權，保證不相容職務相分離，同時必須定期檢查、 監(jiān)督并建立考核體系，防止越權行為的發(fā)生。選擇合適的基建項 U 管理模式。 高校工程項 U 建設以前所未有的速度蓬勃 發(fā)展，同時項 U 管理模式也往往令基建部門無所適從。鑒于工程項 LI 的固有特點 單一性和一次性，且投資巨大，選擇合理和高效的項 tl 管理模式成為項 tl 成 敗的關鍵之一。高?；ü芾聿块T在選擇管理模式時，應遵循一些普遍適用的原 則，如決策科學化、民主化；確保有力實施質量、資金、工期三大目標控制；充 分

12、考慮項 U 基建部門自身的技術力量與管理能力； 合理分析資金來源與構成及其 他一些能保證各方利益的原則等。要通過重點分析LI 前國內外通行的兒種項 U 管 理模式，分析它們的結構設置，總結概括出項 LI 管理模式選擇的一般原則。根據擬建項 U 的類別、投資規(guī)模、工期和質量要求和基建部門自身能力特點等，然后 遵照這些原則，使得基建管理部門較易掌握選擇管理模式的方法。重點進行高校資金風險的控制多渠道籌措教育資金， 包括： 爭取社會捐 贈和科研經費、加強產學研合作、推行學生助學貸款制度。高校爭取用最低的資金成本和財務風險籌集到最大的可供使用的資金將是解決高等學校發(fā)展的資金 “瓶頸”問題，也是降低貸款

13、風險的重要舉描。中國教育部官員透露，教育部部 屬學校中有一個高校欠交學費上億元，欠交學費兒百萬、上千萬的學校很多。高 校應當積極推行國家助學貸款的工作，一方面保證貧困生接受學習的機會，另一 方面解決貧困生拖欠學費的問題，以便及時收繳學費，減輕學校的辦學壓力。節(jié)約教育資源。第一，要樹立教育成本觀念。在市場經濟條件下，高校要 使有限的教育資源獲得最大的效益，就應當確立教育成本觀念，講求成本管理， 加強成本核算，杜絕資源浪費、資產閑置、公物私用、職務消費等不良現象和行 為，提高投入產出效益。 第二， 實現校際資源共享。 院校之間可以基建人才流動、 基建管理系統(tǒng)、基建咨詢服務等方面共事來降低成本。第三

14、，削減費用。削減費 用是降低成本的最簡單的辦法。 第四， 實行基建管理流程再造。 刪除多余的、 不 能增加價值的步驟、 程序，組合某些部門和崗位，以達到提高效率、降低成本的 的。第五，通過社會化實現基建部分職能外包?；ü芾聿捎蒙鐣霓k法運 營，以達到回避風險的效果，保障今后高等教育的良性發(fā)展。 加強內部控制。 第一， 加強財務內部控制。 首先， 財務收支實行統(tǒng)一管理, 對基建收支建立有效的財務監(jiān)督制度，杜絕“小金庫”。其次，對基建財務實行會汁委派制，應當 I 明確委派會計人員的職責、權限，學校的財務機構應當監(jiān)督基建財務機構建立健全財務管理制度和內部控制制度，各項收支必須納入學?？傤A 算和決

15、算。再次，嚴明資金審批權限及支付程序，高校基建應當確保不相容崗位 的相互分離、相互牽制，對資金管理的關鍵崗位和薄弱環(huán)節(jié)實施稽核，對支付任何交易或業(yè)務，都必須經過恰當的批準方可進行。笫二，加強物資控制。對基建、 物資、設備采購等實行公開招標或政府采購，降低成本，節(jié)約資金。針對實物人 員傷亡的風險購買保險，將合理的保險要求和可執(zhí)行的賠償條款寫入建筑物修建、 服務及商品購買、 供給等合同中，由保險公司分擔風險。第三，建立以風險管理為導向的內部審汁監(jiān)督。調整內部審汁的定位，建立基建決算內部預審制。 推行審汁公示制，隨著國家對教育的重視，高等教育不斷發(fā)展及管理模式多元化 ,公眾對高等教育經費的投入使用有不同的問責，客觀上促使高校要通過各種方式向不同的投資主體、學生、家長和一般公眾負責，實