法律盡職調(diào)查概述

1、學(xué)習(xí)(xux)分享之二 法律盡職(jn zh)調(diào)查共三十頁目錄(ml)一、法律盡職調(diào)查的概念(ginin)、特征二、法律盡職調(diào)查的必要性三、盡職調(diào)查的程序四、盡調(diào)調(diào)查的內(nèi)容五、注意事項共三十頁 法律盡職調(diào)查是指在公司并購、證券發(fā)行、投資等重大公司行為中，由律師進(jìn)行的對目標(biāo)公司或者發(fā)行人的主體合法性存續(xù)、企業(yè)資質(zhì)、資產(chǎn)和負(fù)債、對外擔(dān)保、重大合同、關(guān)聯(lián)(gunlin)關(guān)系、納稅、環(huán)保、勞動關(guān)系等一系列法律問題的調(diào)查。一、法律盡職(jn zh)調(diào)查的概念、特征（一）概念共三十頁投資并購法律盡職調(diào)查證券發(fā)行等重大行為的法律盡職調(diào)查法 律 盡 職 調(diào) 查 分 類共三十頁（二）特征(tzhng)1、目的性

2、 法律盡職調(diào)查會僅僅圍繞委托方擬進(jìn)行的商業(yè)計劃目標(biāo)進(jìn)行有針對性的調(diào)查，且委托方目的的不同，調(diào)查的對象、采取調(diào)查的方式、調(diào)查的重點都會有所不同。法律盡職調(diào)查僅從法律的角度(jiod)對調(diào)查對象作出合法與否的評判，對調(diào)查對象的其他方面不作評判。共三十頁2、專業(yè)性 法律盡職調(diào)查一般(ybn)由法律專業(yè)人士進(jìn)行，從專業(yè)法律的角度，對調(diào)查對象的合法性及存在的法律風(fēng)險方面作出自己的專業(yè)評判。法律盡職調(diào)查具有專業(yè)性。共三十頁2、獨(dú)立性 法律盡職調(diào)查一般由律師事務(wù)所等獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)完成。在盡職調(diào)查過程當(dāng)中，參與調(diào)查的人員(rnyun)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立的進(jìn)行調(diào)查，不受委托方或調(diào)查對象的制約，對外出具的調(diào)查報告等法律意見

3、應(yīng)當(dāng)是自己獨(dú)立的判斷，并且要對外獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。 共三十頁目錄(ml)一、法律盡職調(diào)查(dio ch)的概念、特征二、法律盡職調(diào)查的必要性三、盡職調(diào)查的程序四、盡調(diào)調(diào)查的內(nèi)容五、注意事項共三十頁二、法律(fl)盡職調(diào)查的必要性在一定程度上改變雙方信息不對稱的不利狀況明確存在哪些法律問題及風(fēng)險，判斷法律風(fēng)險性質(zhì)可以更加有效地甄別合作者根據(jù)不同交易內(nèi)容及行業(yè)類別形成特殊的法律(fl)保護(hù)共三十頁目錄(ml)一、法律盡職(jn zh)調(diào)查的概念、特征二、法律盡職調(diào)查的必要性三、盡職調(diào)查的程序四、盡調(diào)調(diào)查的內(nèi)容五、注意事項共三十頁三、盡職調(diào)查(dio ch)的程序1、委托方與律師事務(wù)所簽訂(qindng

4、)“專項法律顧問合同”2、律師與委托方及目標(biāo)企業(yè)簽署“盡職調(diào)查保密協(xié)議書”3、律師起草“盡職調(diào)查清單”發(fā)至企業(yè)，企業(yè)按清單內(nèi)容準(zhǔn)備材料4、律師到現(xiàn)場核查并收集材料，核對復(fù)印件與原件，做好資料清單。5、律師對所獲取的全部資料，應(yīng)反復(fù)研究判斷和核查，制作工作備忘錄。6、對所有文件資料整理歸檔，制定必要的工作底稿，并向企業(yè)提交準(zhǔn)確、完整、詳實的盡調(diào)報告。共三十頁目錄(ml)一、法律(fl)盡職調(diào)查的概念、特征二、法律盡職調(diào)查的必要性三、盡職調(diào)查的程序四、盡調(diào)調(diào)查的內(nèi)容五、注意事項共三十頁四、盡職調(diào)查(dio ch)的內(nèi)容（一）合法性調(diào)查（二）歷史沿革調(diào)查（三）會計報告核查(h ch)（四）主要財產(chǎn)調(diào)

5、查（五）重大合同（六）關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭（七）公司治理核查（八）公司人員情況（九）環(huán)保、稅收、補(bǔ)貼（十）訴訟、行政處罰共三十頁合法性調(diào)查 主要調(diào)查目標(biāo)企業(yè)主體資格是否合法，主要核查工商管理部門下發(fā)的設(shè)立及審批文件、營業(yè)執(zhí)照、章程、設(shè)立程序、合并及分立情況、工商變更登記、年度檢驗等事項。歷史沿革調(diào)查包括企業(yè)設(shè)立及歷次變更 會計報告核查包括成立及歷次變更的審計、評估和驗資報告。 1、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部提供的成立(chngl)及歷次變更材料判斷企業(yè)的歷史沿革； 2、根據(jù)到工商管理部門打印公司全套工商資料了解企業(yè)的歷史沿革。共三十頁主要財產(chǎn)調(diào)查 1、查閱目標(biāo)企業(yè)擁有或租賃的土地使用權(quán)、房產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合

6、同、支付憑證等資料，并向房產(chǎn)管理部門、土地管理部門核實是否存在擔(dān)?；蚱渌拗颇繕?biāo)企業(yè)房地產(chǎn)權(quán)利的情形(qng xing)，律師需要對目標(biāo)企業(yè)的房地產(chǎn)權(quán)利的合法有效性以及是否存在法律糾紛或潛在糾紛做出判斷。 2、查閱目標(biāo)企業(yè)商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，并向知識產(chǎn)權(quán)管理部門核實是否存在擔(dān)?；蚱渌拗颇繕?biāo)企業(yè)該等無形資產(chǎn)權(quán)利的情形，律師需要對目標(biāo)企業(yè)的無形資產(chǎn)權(quán)利的合法有效性以及是否存在法律糾紛或潛在糾紛做出判斷。共三十頁主要財產(chǎn)調(diào)查 3、查閱目標(biāo)企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等主要財產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，并向工商部門等核實是否存在擔(dān)?；蚱渌拗颇繕?biāo)企業(yè)上述財產(chǎn)權(quán)

7、利的情形，律師需要對目標(biāo)企業(yè)擁有或租賃主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的合法有效性以及是否存在法律糾紛或潛在(qinzi)糾紛做出判斷。 如果目標(biāo)企業(yè)尚未取得對上述財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)完備的權(quán)屬證書，律師還需對取得該等權(quán)屬證書是否存在法律障礙做出判斷。共三十頁重大合同主要(zhyo)核查正在履行中的重大合同業(yè)務(wù)合同a. 采購合同b. 銷售合同需審查前十大采購合同及銷售合同借款、擔(dān)保合同a. 關(guān)注合同是否快到期，是否展期b. 有擔(dān)保是否簽訂有對應(yīng)擔(dān)保合同c. 關(guān)注企業(yè)是否有潛在負(fù)債及法律責(zé)任其他合同a. 委托加工b. 房屋租賃c. 合作開發(fā)共三十頁關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易1、關(guān)聯(lián)方的定義(dngy)根據(jù)企業(yè)(qy)會計

8、準(zhǔn)則36-關(guān)聯(lián)方披露第四條：下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：（一）該企業(yè)的母公司（二）該企業(yè)的子公司（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方（六）該企業(yè)的合營企業(yè)（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)共三十頁關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易（八）該企業(yè)的主要投資者個人及與其(yq)關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處

9、理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。（十）該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。共三十頁關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易2、盡職調(diào)查(dio ch)中關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的核查關(guān)聯(lián)方通過銀行征信報告、工商資料核查、高管訪談、財務(wù)核查等方式確定關(guān)聯(lián)交易主要通過會計師通過財務(wù)核查的方式發(fā)現(xiàn)公司存在的關(guān)聯(lián)交易及金額共三十頁同業(yè)(tngy)競爭 同業(yè)(tngy)競爭是指公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東（包括絕對控股與相對控股，前者是指控股比例50%以上，后者是指控股比例30%以上50%以下，但因股權(quán)分散，該股東對上市公司有控制性影響）、實際控制人

10、及其所控制的企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)相同或近似，雙方構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競爭關(guān)系。 在核查企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司時可以判斷是否存在同業(yè)競爭。 針對關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭，企業(yè)后續(xù)會出具規(guī)范關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競爭的承諾函，保證關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭的合法性。共三十頁公司治理核查公司治理結(jié)構(gòu)核查內(nèi)容包括公司三會運(yùn)作情況以及收集公司董事、監(jiān)事和高管人員簡歷資料，判斷其是否符合董監(jiān)高任職標(biāo)準(zhǔn)。公司內(nèi)控制度收集公司一系列內(nèi)控制度，包括管理制度、財務(wù)制度共三十頁公司治理核查公司法第147條規(guī)定的董監(jiān)高任職資格：（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力； （2）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被

11、判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年； （3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事(dngsh)或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年； （4）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年； （5）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償；（以上為公司法要求） （6）在職國家公務(wù)員。（公務(wù)員法規(guī)定）共三十頁公司人員情況1、關(guān)注員工數(shù)量；2、員工知識結(jié)構(gòu)層次，核心與非核心技術(shù)人員；3、特殊行業(yè)員工是否有資質(zhì)4、簽訂勞動合同情況；5、是否購買社保；6

12、、跟核心技術(shù)人員簽訂保密協(xié)議情況；a. 收集各個層級人員的勞動合同：普通員工、股東、董監(jiān)高、核心技術(shù)人員及保密協(xié)議。b. 收集社保繳費(fèi)憑證。共三十頁環(huán)保、稅收、補(bǔ)貼環(huán)境保護(hù)：核查公司是否有環(huán)保審批文件稅收情況收集公司所繳稅的稅率情況，是否有稅收優(yōu)惠政府補(bǔ)貼和獎勵收集政府獎勵文件，錄入獎勵時間、項目、金額等。共三十頁訴訟(s sn)、行政處罰 在報告期內(nèi)，公司(n s)如有發(fā)生訴訟或已經(jīng)結(jié)束的訴訟、仲裁、行政處罰，需要錄入相關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的內(nèi)容，錄入內(nèi)容至少應(yīng)該包括主體、時間、原因、結(jié)果及履行情況。共三十頁目錄(ml)一、法律盡職調(diào)查的概念、特征二、法律盡職調(diào)查的必要性三、盡職調(diào)查的程序

13、(chngx)四、盡調(diào)調(diào)查的內(nèi)容五、注意事項共三十頁五、注意事項注意事項A. 嚴(yán)格按照盡調(diào)清單收集材料，根據(jù)原文錄入資料，切記不能妄加主觀意見B. 錄入材料過程中發(fā)現(xiàn)疑惑或者不明白的地方，做好標(biāo)注，以便后期辨識C. 錄入資料時遇到拿不準(zhǔn)的資料，寧愿都錄入或者多錄入，也不要選擇性錄入，以免遺漏要點D. 通過收集資料、高管訪談、網(wǎng)站查詢等方式獲得的信息或發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的問題，要及時記錄并制作成備忘錄，以明確法律問題共三十頁謝 謝！共三十頁內(nèi)容摘要學(xué)習(xí)分享之二。一、法律盡職調(diào)查的概念、特征。一、法律盡職調(diào)查的概念、特征。如果目標(biāo)企業(yè)尚未取得對上述財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)完備的權(quán)屬證書，律師還需對取得該等權(quán)屬證書是否存在法律障礙做出判斷。需審查前十大采購合同及銷售合同。a. 關(guān)注合同是否快