買方付息票據(jù)貼現(xiàn)中信銀行

1、貼現(xiàn)（中信銀行）一 . 產(chǎn)品定義商品交易中的收款人（下稱“賣方”）在商業(yè)匯票到期日前，為 了取得資金而將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行并由商品交易中的付款人（下稱“買方”）貼付利息的票據(jù)行 為。買方付息貼現(xiàn)的票據(jù)可以是買方第 一手 簽發(fā)的，也可以是買方收到的已經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)。買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與賣方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（即現(xiàn)行普通 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）的不同點(diǎn)僅是貼付利息的對(duì)象不同。買方付息票據(jù)實(shí) 際上與企業(yè)直接在銀行貸款融資很相似，買方（即借款人）都得到了銀 行利息憑證用于做賬，只是貼現(xiàn)利息遠(yuǎn)低于貸款利率，更符合企業(yè)的利 益選擇。二 . 產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)（一）對(duì)于買方買方付款的效果同現(xiàn)金付款一樣，可以獲得較好的商業(yè)折

2、扣。可以有效降低買方的融資成本，相對(duì)于貸款融資，買方籌資成本低得多。遠(yuǎn)期支付現(xiàn)金，節(jié)約現(xiàn)金流，提高資金使用效率。會(huì)計(jì)處理更加規(guī)范。傳統(tǒng)的賣方付息票據(jù) 貼現(xiàn)方式下，企業(yè)之 間結(jié)算， 往往貼現(xiàn)利息仍由買方承擔(dān)，買方私下將貼現(xiàn)利息轉(zhuǎn)給賣方 , 而買方付息票據(jù)貼現(xiàn) 業(yè)務(wù)則是通過(guò)銀行扣劃貼現(xiàn)利息并出具利息憑證, 會(huì)計(jì)手續(xù)規(guī)范。買方獲得扣息憑證后，可以入賬，合理規(guī)避所得 稅 1操作手續(xù)便捷。辦理貼現(xiàn)的手續(xù)與賣方付息貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一樣便捷。（二）對(duì)于賣方賣方在持票后，可以迅速、便捷地從銀行辦理貼現(xiàn)，獲得票面全款，加快資金周轉(zhuǎn)。由買方支付利息，減少利息支出成本。三 . 適用范圍買賣雙方合作密切，買方不希望將貼現(xiàn)利息

3、轉(zhuǎn)嫁給賣方或賣 方處于強(qiáng)勢(shì)地位，買方無(wú)法轉(zhuǎn)嫁貼現(xiàn)利息（如在電廠和煤炭供 應(yīng)商之 間，電廠很難將貼現(xiàn)利息轉(zhuǎn)嫁給賣方），而買方希望通過(guò)票據(jù)方式盡可 能降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的客戶。上下游一體化的企業(yè)之間。例如：生產(chǎn)飲料和方便面的“統(tǒng) 一企業(yè)”周邊有“中富包裝”和“紫江企業(yè)”等企業(yè)為其配套生 產(chǎn) PET 瓶、瓶坯、瓶蓋等。賣方對(duì)現(xiàn)金要求迫切，不接受銀行承兌匯票支付的。. 準(zhǔn)入管理買方付息票據(jù)貼現(xiàn)與賣方付息貼現(xiàn)業(yè)務(wù)對(duì)客戶的要求基本一致， 具體如下：（一）付息人在我行開立存款賬戶，賬戶足額留存貼現(xiàn)利息；或者，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，1 依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例，企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目中包括納稅人在 向金融機(jī)

4、構(gòu)借款的利息支出（按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除）付息人雖未在我行開戶，已足額劃付貼現(xiàn)利息。買方必須提供由其簽 章的承諾函，表明由其承擔(dān)貼現(xiàn)利息。如買方在我行開有結(jié)算賬戶，還須蓋齊預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒以授權(quán)開戶行將票據(jù)貼現(xiàn)利息直接借記買方存款賬戶；賣方持有的匯票完整、真實(shí)、合法、有效；票式填寫完整，蓋印、壓數(shù)無(wú)誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整，不得注有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”、 委托收款”等字樣；票面及背書的簽章合法合規(guī)； 票據(jù)不屬于公安、檢察、法院部門禁止流通和公示催告的范圍；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其交易前手必須具有真實(shí)的商品交 易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；貼 現(xiàn)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況良好，具有到期還款能力。業(yè)需提供的材料貼現(xiàn)申請(qǐng)

5、人提供以下 證明文件及 資料：- ）買方付息票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)書；買 方付息票據(jù) 貼現(xiàn)憑證；票貼據(jù)現(xiàn)買方付息承諾函；商業(yè)匯票；出示經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證書原件并提供復(fù) 印件；出示貼現(xiàn)票據(jù)項(xiàng)下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其他能夠證明匯票合法性的憑證；（七）能夠證明票據(jù)項(xiàng)下的商品交易確已履行的憑證（如發(fā)貨單、 運(yùn)輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件）;在預(yù)付款業(yè)務(wù)中（如先票后貨存貨質(zhì)押授信業(yè)務(wù)），若買方或賣方能夠承諾商品交易的真實(shí)性，并 在交易履行后補(bǔ)齊上述憑證，也可辦理買方付息票據(jù) 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。? 操作流程（-）業(yè)務(wù)操作流程圖示貼現(xiàn)基本操作流程按我行賣方付息票據(jù)操作流程辦理，具體見(jiàn)下圖:開出商業(yè)

6、匯身貼現(xiàn)指定我行經(jīng)辦支行貼現(xiàn)放款中心發(fā)放放款指令分行(須重點(diǎn)審據(jù)貼現(xiàn)中現(xiàn)材料、核付息承諾函的有效性7、簽定買方付息 銀票/商票貼現(xiàn)合同 核對(duì)買方付息票據(jù) 貼現(xiàn)憑證要素,3,出具票據(jù)貼現(xiàn)買方付息承諾函2.經(jīng)辦支行/部門核對(duì)買方付息商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)資料1.經(jīng)辦支行/部門將賣方買方付息票據(jù) 貼現(xiàn)申請(qǐng)書與買方出據(jù)貼現(xiàn)買方付息承 諾函所列各項(xiàng)要素進(jìn)行核對(duì)相符后，方可 受理貼現(xiàn)申請(qǐng)3.審查部門及有權(quán)審批人按照我行商業(yè)匯票貼現(xiàn)審批權(quán)限規(guī)定進(jìn)行審批具的票4. 經(jīng)辦支行 / 部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理貼現(xiàn)手續(xù)，與賣方簽訂買方 付息銀行承兌匯票 / 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)合同，買方出具的票據(jù)貼現(xiàn)買 方付息承 諾函作為貼現(xiàn)

7、合同不可分割的一部分。5? 放款中心根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)全套貼現(xiàn)資料進(jìn)行審核查驗(yàn)齊全無(wú)誤后，出具放款通知，在信貸管理系統(tǒng)生成貼現(xiàn)交易電子指令，通知分行 會(huì)計(jì)部門發(fā)放貼現(xiàn)款項(xiàng) O堅(jiān)持“先扣息、后放款”的原貝 h 買方視開戶情況不同，采取下列方式劃入貼現(xiàn)利息：買方未在業(yè)務(wù)受理分行同城網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算賬戶的，須在貼現(xiàn)放款之前將其應(yīng)付利息足額劃轉(zhuǎn)至分行會(huì)計(jì)部門 ;買方在業(yè)務(wù)受理分行同城網(wǎng)點(diǎn)開立 結(jié)算賬戶的，須在貼現(xiàn)放款之前將其應(yīng)付利息足額劃轉(zhuǎn)至其開立的結(jié)算賬戶中；買方在分行會(huì) 計(jì)部門開立存款 賬戶的，分行會(huì)計(jì)部門根據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)買方付息承 諾函從買方賬戶直接扣收其 應(yīng)付的貼現(xiàn)利息。分行會(huì)計(jì)部門按照我行對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)利息

8、計(jì)算方法對(duì)應(yīng)收貼現(xiàn) 利息進(jìn)行復(fù)核，核對(duì)付息承諾函企業(yè)預(yù)留印鑒，扣收貼現(xiàn)利息。分行會(huì)計(jì)部門在收妥買方應(yīng)付貼現(xiàn)利息后，辦理背書手續(xù)，根據(jù) 貼現(xiàn)合同及貼現(xiàn)憑證，將貼現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)賣方賬戶七 . 定價(jià)及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部的貼現(xiàn)指導(dǎo)利率執(zhí)行。八 . 相關(guān)融資產(chǎn)品（一） 委 托代理貼現(xiàn)和商業(yè)承兌匯票保貼等貼現(xiàn)類產(chǎn)品。與先票后貨存貨質(zhì)押授信以及保兌倉(cāng)等預(yù)付款類產(chǎn)品結(jié)合使用。九.風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)及控制措施（一）票據(jù)交易背景的真實(shí)合規(guī)性：應(yīng)重點(diǎn)分析交易合同是否符合 票據(jù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)范圍、票據(jù)交易金額與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否對(duì)稱 等，審慎判斷票據(jù)交易的真實(shí)合法性，防范企業(yè)通過(guò)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的 融資性票據(jù)套取銀行資金。

9、（二）票據(jù)的真實(shí)性：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)版別、防偽暗記、填寫筆跡和 匯票專用章等的審核；銀行承兌匯票應(yīng)利用人行大額支付系統(tǒng)、行內(nèi) 電子匯劃系統(tǒng)辦理查詢；商業(yè)承兌匯票應(yīng)取得開票人查復(fù)書。（三）票據(jù)實(shí)物保管規(guī)范性：定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤查，確保表內(nèi)、表外賬和實(shí)物的核對(duì)一致。十 .貸后管理經(jīng)辦支行 / 部門按照信貸檔案管理要求 進(jìn)行貼現(xiàn)資料的整 理并及時(shí)上交放款中心歸檔。經(jīng)辦支行 / 部門應(yīng)跟蹤到期票據(jù)托收情況，并按照中信銀 行商業(yè) 匯票直貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程的規(guī)定處理托收逾期。經(jīng)辦支行 / 部門應(yīng)按我行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸后管理，重點(diǎn)對(duì)承兌企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行跟蹤檢查，如發(fā)現(xiàn)影響承兌企業(yè)支付能力的異常情況，應(yīng)

10、及時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，并將有關(guān)情 況書面上報(bào)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部。會(huì)計(jì)部門應(yīng)定期核對(duì)票據(jù)，確保賬賬、賬實(shí)相符。十一 .相關(guān)制度中銀信行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法中銀信行買方付息及協(xié)議付息商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程中銀信行商業(yè)匯票直貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程十二 .典型案例（一）背景資料XA 煉化有限公司為陜西省規(guī)模較大的煉化公司，年銷售規(guī)模超過(guò) 30 億元。該公司每年大量采 購(gòu)原油，主要供應(yīng)商是 BX 石油有限公 司。由于國(guó)內(nèi)原油供應(yīng)被中國(guó)石化集團(tuán)、中國(guó)石油集團(tuán)和中國(guó)海洋石 油集團(tuán)三家壟斷 （ BX系公司其中一家的子公司），銷售屬于賣方市 場(chǎng)，因此 BX 公司非常 強(qiáng)勢(shì)，要求XA 公司現(xiàn)金結(jié)算，不允許賒欠，不

11、接受票據(jù)。鑒于此， XA 公司此前均通過(guò)銀行流動(dòng)資金貸款的方式融資以支付采購(gòu)原油款項(xiàng)，這導(dǎo)致其財(cái)務(wù)費(fèi)用一直較高。銀行切入點(diǎn)分析XA 公司建立合作關(guān)系，必須采取 買方付息票據(jù)貼現(xiàn)產(chǎn)品才能打動(dòng)客戶，因?yàn)椋篨A 公司在銀行有大量的閑置授信額度，新加入競(jìng)爭(zhēng)的銀行同 樣提供貸 款融資，沒(méi)有任何的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。經(jīng)各方面了解 發(fā)現(xiàn)， BX 公司不接受票據(jù)是表象，不愿意承擔(dān) 貼現(xiàn)利息是真正原因，如果買方自行承擔(dān)貼現(xiàn)利息， BX 公司應(yīng)該可 以同意接受票據(jù)。XA 公司存在降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的迫切需求，相對(duì)于流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，買方付息票據(jù)貼現(xiàn)產(chǎn)品降低其財(cái)務(wù)費(fèi)用的效果非常明顯。后續(xù)發(fā)展經(jīng)我行向XA公司和BX公司積極營(yíng)銷和推介，2009年7月，在我行開戶的XA 公司向 BX 公司購(gòu)買價(jià)值1000 萬(wàn)元的原油，選擇使用我行 的買方付息票據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行初次嘗試。結(jié)果，雙方均大為滿意，我行通 過(guò)買方付息票據(jù)貼現(xiàn)產(chǎn)品成功與該公司建立了業(yè)務(wù)合作關(guān)系。案例分析XA 公司采取兩種方式辦理貨款支付時(shí)的財(cái)務(wù)成本對(duì)比：、傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式： XA 公司先向銀行借款，金額 1000 萬(wàn)元， 期限 6 個(gè)月，利率 4.86% （半年期基準(zhǔn)），然后以現(xiàn)金方式支付。 XA 公24.3 萬(wàn)元；2、買方付息銀行承兌匯票方式：XA 公司向 BX 公司簽發(fā)銀承1000 萬(wàn)元，6 個(gè)