匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的操作

1、匯票(hupio)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的流程 信貸部 楊婷 2015-3-23共五十一頁目錄(ml)一 匯票貼現(xiàn)(tixin)業(yè)務(wù)二 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)三 匯票再貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 共五十一頁一 匯票貼現(xiàn)(tixin)業(yè)務(wù) 項目(xingm)一貼現(xiàn)概述申請貼現(xiàn)的條件貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程共五十一頁一、貼現(xiàn)(tixin)概述 1.貼現(xiàn)的概念 貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金(zjn)，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金(zjn)的一種方式。 共五十一頁2.貼現(xiàn)(tixin)的性質(zhì) 貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)(zchn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對銀行負(fù)債，銀行實際上

2、是與付款人之間有一種間接貸款關(guān)系。 共五十一頁3.貼現(xiàn)(tixin)的期限 貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加3天），期限最長不超過6個月。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日(y r)的利息計算。 （但是，現(xiàn)在有了電子匯票期限最長可以到1年）共五十一頁4.貼現(xiàn)(tixin)的利率 貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上進行上浮。貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商確定(qudng)，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。 報價可以在“中國票據(jù)網(wǎng)（）查詢，它是由全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱“交易中心”）主辦、為金融機構(gòu)提供票據(jù)報價及信息查詢等服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)平臺。共五十一頁

3、凡中華人民共和國境內(nèi)具有經(jīng)營票據(jù)業(yè)務(wù)資格(z g)的法人金融機構(gòu)或法人金融機構(gòu)授權(quán)的分支機構(gòu)均可申請成為票據(jù)網(wǎng)用戶，票據(jù)網(wǎng)審核通過后為申請機構(gòu)建立對應(yīng)賬號，并通過票據(jù)網(wǎng)發(fā)布公告確認(rèn)其成為用戶。用戶賬號僅限本機構(gòu)使用，不得以任何方式出借、出租、轉(zhuǎn)讓。共五十一頁共五十一頁共五十一頁5.貼現(xiàn)(tixin)利息的計算 貼現(xiàn)利息(lx)是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息(lx)，計算公式如下：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)率貼現(xiàn)期限 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊七如果按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值匯票面值 月貼現(xiàn)率y% 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；如果是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式

4、為：匯票面值匯票面值 年貼現(xiàn)率x% （貼現(xiàn)日承兌匯票到期日，算頭不算尾）的天數(shù) / 360。 以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，實際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行，這個利率是隨時都在變動的。共五十一頁二、貼現(xiàn)申請人必須具備(jbi)的條件 1）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。2）與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品交易關(guān)系。3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(fpio)(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。4）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的

5、貸款卡。5）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。6）企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況正常，無不良貸款和欠息。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊七共五十一頁案例(n l) 江興公司收到天津運奇公司于2007年3月10日開出并由中國銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為100,000元，期限為6個月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年6月10日到其開戶行工行亞運村支行申請貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為6。7月15日，工行亞運村支行因流動性不足需資金融通(rn tn)，可選擇到其他商業(yè)銀行進行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或者到中國人民銀行進行票據(jù)再貼現(xiàn)。共五十一頁三、貼現(xiàn)(tixin)業(yè)務(wù)操作流程 1.貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關(guān)資料

6、(zlio) 持票人申請辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，需填寫貼現(xiàn)申請書，申請書的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，加蓋申請企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請書）。共五十一頁共五十一頁2.銀行進行票據(jù)審驗，辦理查詢(chxn)查復(fù)手續(xù) 承兌匯票查詢由查復(fù)行審核崗按規(guī)定核實卡片聯(lián)并在大額支付系統(tǒng)(xtng)中進行回復(fù)，且應(yīng)記錄該票查詢的次數(shù)和查詢行的名稱，如為實地查詢的則應(yīng)核實查詢?nèi)讼嚓P(guān)證件，并在其查詢書給予回復(fù)查詢查復(fù)方式：（1）通過大額支付系統(tǒng)查詢查復(fù)（2）傳真查詢（3）利用中國外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心的“中國票據(jù)”網(wǎng)進行查詢（查詢查復(fù)行應(yīng)與中國外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心以協(xié)議的形式

7、約定，并明確雙方的權(quán)利義務(wù)。）（4）實地查詢共五十一頁銀行(ynhng)承兌匯票查詢（復(fù)）書 共五十一頁3.銀行對客戶提交的資料進行(jnxng)審查 1）審查申請人營業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實法人或法人授權(quán)經(jīng)營(jngyng)的資格。2）對交易合同復(fù)印件的審查3）對增值稅發(fā)票的審查共五十一頁4.銀行進行(jnxng)貼現(xiàn)審批 1）審批表流程：填制審批表調(diào)查人簽字（客戶經(jīng)理）調(diào)查負(fù)責(zé)人復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)(ln do)）結(jié)算部門進行票面初審、復(fù)審及買入復(fù)核（營業(yè)部相關(guān)人員）信貸管理審查人、審查負(fù)責(zé)人進行跟單文件審查主管副行長簽署意見行長。 2）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）

8、市場營銷復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）票面初審、票面復(fù)審、票據(jù)買入復(fù)核（營業(yè)部相關(guān)人員）跟單文件初審、復(fù)審最高簽批人簽批（主管副行長、行長依次進行）。 銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進行審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會計部門。 共五十一頁共五十一頁5.銀行與申請人簽訂協(xié)議 銀行審批后，與申請人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。6.放款 在貼現(xiàn)放款前，通過公司業(yè)務(wù)部指定人員向分行申請貼現(xiàn)貸款(di kun)指標(biāo)，在接到批復(fù)后，由營業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請人指定賬戶。共五十一頁共五十一頁7.賬務(wù)處理(chl) 會計部門接到轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證后，按照

9、支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定(gudng)進行審查無誤，確認(rèn)貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算規(guī)定(gudng)和規(guī)定(gudng)的貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。 共五十一頁票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)(jsh) 模塊七計算公式是： 貼現(xiàn)利息匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)(tinsh)(月貼現(xiàn)率30)實付貼現(xiàn)金額匯票金額-貼現(xiàn)利息 共五十一頁根據(jù)本模塊案例資料，該張匯票的貼現(xiàn)(tixin)利息為1,800元，實付貼現(xiàn)金額為98,200元。工行亞運村支行編制會計分錄如下：借：貼現(xiàn) 100,000 貸：活期存款江興公司 98,20 利息收入 1,800票據(jù)規(guī)則(guz)與操作

10、技術(shù) 模塊七共五十一頁8.檔案資料入庫(r k)保管 1）管理類與要件類資料分別歸檔。2）自行制作檔案封面及目錄。3）封面及目錄上客戶經(jīng)理簽字。4）業(yè)務(wù)(yw)辦理完畢后三個工作日內(nèi)交公司業(yè)務(wù)(yw)部檢查歸檔。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊七共五十一頁四、票據(jù)貼現(xiàn)(tixin)后的管理 票據(jù)到期后，客戶經(jīng)理及時通過會計結(jié)算部門了解票據(jù)款項的收回情況(qngkung)，將收回憑證入檔案庫保管。如果出現(xiàn)逾期，則按文件規(guī)定的催收程序進行催收。每季度末填寫票據(jù)資產(chǎn)五級分類審批表，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見后入檔案庫保管。 共五十一頁二 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)(tixin)的操作 項目(xingm)二轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的概念轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的分類轉(zhuǎn)

11、貼現(xiàn)的適用范圍轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理共五十一頁一、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)(tixin)的概念 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)(tixin)是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)(tixin)收進的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機構(gòu)進行貼現(xiàn)的融資行為。轉(zhuǎn)出行將匯票轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入行，轉(zhuǎn)入行從匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付給匯票轉(zhuǎn)出行。票據(jù)可以被多次轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，價格按中國人民銀行相關(guān)利率政策執(zhí)行。其特點和優(yōu)勢在于：靈活調(diào)節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高資產(chǎn)使用效益；降低籌資成本和資產(chǎn)風(fēng)險。 共五十一頁二、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)(tixin)的分類1.按交易方向不同分為轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)兩種 轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)是指其他銀行持其已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向本行貼現(xiàn), 轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)是指本

12、行持已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向他行貼現(xiàn)。2.按交易方式不同分為買斷式和回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)兩種 買斷式銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)出后，票據(jù)權(quán)利人即改變?yōu)槠睋?jù)轉(zhuǎn)入銀行?；刭徥姐y行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的銀行承兌匯票以不改變票據(jù)權(quán)利人的方式暫時轉(zhuǎn)出，由轉(zhuǎn)出行在雙方(shungfng)約定的票據(jù)回購日購回匯票。 共五十一頁三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)(tixin)的適用范圍 經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)(yw)的金融機構(gòu)能夠辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)(yw)。 共五十一頁四、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)(tixin)的業(yè)務(wù)流程 （一）轉(zhuǎn)入貼現(xiàn) 1.提供相關(guān)資料 1）加蓋公章

13、和法人代表章的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和金融許可證復(fù)印件（僅限于初次辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請行，年檢通過后，應(yīng)每年提供一次）。 2）法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件和單位介紹信。3）經(jīng)辦人授權(quán)(shuqun)申辦委托書。4）商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同(加蓋公章及法定代表人章)。5）上級機構(gòu)出具的有效授權(quán)文件（或授權(quán)證實書）。6）用于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票清單(加蓋公章)。7）加蓋公章或財務(wù)章的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證（一張商業(yè)匯票對應(yīng)一張轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，以貼現(xiàn)憑證代（連號的可一張）。8）辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時的相關(guān)資料（詳見項目一）9）票據(jù)營業(yè)部要求的其他材料。 共五十一頁共五十一頁共五十一頁2.審查(shnch)與審批 對持

14、票人未承諾回購的，按貼現(xiàn)程序重新查詢票據(jù)的真實性。材料審核無誤后，報有權(quán)機構(gòu)審查審批。經(jīng)審批同意的，會計部門辦理資金(zjn)劃付手續(xù)。 3.加強貼現(xiàn)票據(jù)的管理，及時收回貼現(xiàn)票據(jù)項下的款項 共五十一頁（二）轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)(tixin) 1）按照受理銀行的要求，辦理有關(guān)手續(xù)。2）將業(yè)務(wù)資料報有權(quán)審批人審批。3）經(jīng)批準(zhǔn)后，會計部門將擬轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)的銀行承兌匯票按要求背書完畢(wnb)，與計財部門辦理交接手續(xù)。4）計財部門持銀行承兌匯票和有關(guān)材料，到受理銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。共五十一頁五、商業(yè)(shngy)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù)1.商業(yè)銀行(shn y yn xn)受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理手續(xù) 商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他商業(yè)銀

15、行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時（轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)），應(yīng)根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證(用貼現(xiàn)憑證代)，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并交給轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行。 共五十一頁2.申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)銀行的處理(chl)手續(xù) 申請轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收到轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行交給的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收賬通知(tngzh)后，填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和一聯(lián)特種借方憑證，收賬通知作為存放中央銀行款項的附件。 3.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù) 轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)銀行作為持票人向付款行收取票款，按照貼現(xiàn)到期收回的手續(xù)處理。對未收回的，按照票據(jù)法的規(guī)定進行追索。 共五十一頁三 匯票(hupio)再貼現(xiàn)的操作 項目(xingm)三基礎(chǔ)知識業(yè)務(wù)流程特殊規(guī)定賬務(wù)處理共五十一頁一、再

16、貼現(xiàn)概述(i sh) 1.再貼現(xiàn)的概念(ginin) 再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)”，指商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。再貼現(xiàn)的對象是在中國人民銀行及其分支機構(gòu)開立存款賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機構(gòu)。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣斷和回購兩種方式。對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進票據(jù)，讓渡資金；對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。2.再貼現(xiàn)率 中央銀行向商業(yè)銀行收取的利率稱為再貼現(xiàn)率，再貼現(xiàn)率由中央銀行公布。共五十一頁二、再貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程1.再貼現(xiàn)賬戶的開立 商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)初次辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，必須首先到當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)開戶(ki h)手續(xù)。 2.再貼現(xiàn)限

17、額(xin )的申請 由于中國人民銀行對再貼現(xiàn)采用限額管理辦法，因此商業(yè)銀行在辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)前，首先需要向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行申請再貼現(xiàn)額度，并在中國人民銀行核定的額度內(nèi)選擇符合中國人民銀行要求的票據(jù)，報送再貼現(xiàn)資料。共五十一頁3.再貼現(xiàn)資料(zlio)的準(zhǔn)備1）再貼現(xiàn)申請一覽表和大額再貼現(xiàn)申請書(單張匯票金額500萬元以上(yshng)需填寫)。2）再貼現(xiàn)憑證(一式五聯(lián)，需加蓋再貼現(xiàn)申請銀行的財務(wù)專用章和法人或其授權(quán)人名章，與預(yù)留印鑒一致)。3）申請再貼現(xiàn)銀行已貼現(xiàn)、背書的商業(yè)匯票。4）商業(yè)匯票查詢查復(fù)書(需加蓋業(yè)務(wù)公章)。5）中國人民銀行要求提供的其他資料。 共五十一頁三、中國人民銀行對再貼現(xiàn)

18、業(yè)務(wù)(yw)的特殊規(guī)定 1.再貼現(xiàn)票據(jù)的金額 規(guī)定單筆再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額不得超過1000萬元。2.再貼現(xiàn)票據(jù)的投向 根據(jù)中國人民銀行實現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)(jigu)、引導(dǎo)資金流向的要求，確定不同時期再貼現(xiàn)的重點投向。3.再貼現(xiàn)期限 從再貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止，最長不超過6個月。4.再貼現(xiàn)管理系統(tǒng) 據(jù)中國人民銀行要求在再貼現(xiàn)電腦系統(tǒng)中錄入再貼現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)信息。 共五十一頁四、再貼現(xiàn)的處理(chl)手續(xù) 1.中國人民銀行受理匯票再貼現(xiàn)的處理手續(xù) （1）商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)未到期的匯票向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應(yīng)根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證（格式由人民銀行省級分行比照貼現(xiàn)憑證確定），在第

19、一聯(lián)上加蓋預(yù)留人民銀行印鑒，連同匯票一并交人民銀行。 （2）人民銀行計劃資金部門接到匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照有關(guān)規(guī)定和支付結(jié)算辦法的規(guī)定審查。符合條件的，在再貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，在有關(guān)欄填明再貼現(xiàn)率，并由有關(guān)人員簽章后送交(sn jio)會計部門。 （3）會計部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，再貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符。會計部門對匯票和再貼現(xiàn)憑證進行審查無誤后，在匯票背面加蓋已辦再貼現(xiàn)字樣戳記，退還商業(yè)銀行，同時按照規(guī)定的再貼現(xiàn)率計算出再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額。 共五十一頁計算方法為： 再貼現(xiàn)利息(lx)再貼現(xiàn)金額再貼現(xiàn)天數(shù)再貼現(xiàn)率實付再貼現(xiàn)金額再貼現(xiàn)金額再貼現(xiàn)利息 共五十一頁2.商業(yè)銀行的處理(chl)手續(xù) 商業(yè)銀行收到人民銀行交給的再貼現(xiàn)收賬通知后，應(yīng)填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證(pngzhng)，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證(pngzhng)，收賬通知作存放中央銀行款項借方憑證(pngzhng)的附件。 共五十一頁3.再貼現(xiàn)到期收回(shu hu)的處理手續(xù) 再貼現(xiàn)到期(do q)后，人民銀行從申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行存款戶內(nèi)收取到期(do q)的再貼現(xiàn)款。再由申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行向承兌申請