固定資產(chǎn)管理制度XCF

1、固定資產(chǎn)管理制度1.目的為規(guī)范湖北新楚風(fēng)汽車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）及所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）固定資產(chǎn)投資、保管和使用管理，保障資產(chǎn)安全,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理等法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。2.范圍本制度適用于公司和企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作，包括年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃申報(bào)和審批、固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、處置、盤點(diǎn)、設(shè)備管理監(jiān)督、維修、減值、投保和抵押等。3.定義3.1本制度所稱固定資產(chǎn)投資，是指企業(yè)增加固定資產(chǎn)價(jià)值的投資活動(dòng)。3.2本制度所稱生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程的固定資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器

2、設(shè)備、運(yùn)輸車輛、儀器儀表。3.3本制度所稱生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)一個(gè)特定產(chǎn)品批量生產(chǎn)目標(biāo)，在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，按照規(guī)定的投資規(guī)模而進(jìn)行的廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)投資。3.4本制度所稱生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的更新改造，是指投資額小于上年度計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，屬于維持現(xiàn)有生產(chǎn)所必須的零星設(shè)備更新改造、系統(tǒng)更新和廠房維修等活動(dòng)。3.5本制度所稱非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，是指企業(yè)購(gòu)置的可形成固定資產(chǎn)的辦公用品（如電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、投影儀等）、非生產(chǎn)用車輛以及辦公樓等。3.6本制度所稱公司限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，是指投資額超過500萬元人民幣（含）的項(xiàng)目，企業(yè)限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，是指投資額在100萬元人

3、民幣（含）的項(xiàng)目。4.原則有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的投資管理和保值增值，確保生產(chǎn)設(shè)備的安全可靠使用。5.職責(zé)5.1公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)審核公司和各企業(yè)上報(bào)的年度投資計(jì)劃及投資項(xiàng)目，形成會(huì)議決議；審核批準(zhǔn)公司、企業(yè)重大資產(chǎn)租賃事項(xiàng)。向公司董事會(huì)提交年度計(jì)劃及公司限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。5.2企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)研究、審批本企業(yè)列入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的內(nèi)容、金額及企業(yè)限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，形成企業(yè)辦公會(huì)決議。審核企業(yè)重大資產(chǎn)租賃事項(xiàng)并上報(bào)公司批準(zhǔn)。5.3公司規(guī)劃企管部是固定資產(chǎn)投資的主管和監(jiān)督部門，其主要職責(zé)包括：各企業(yè)年度投資計(jì)劃的收集和初審。各企業(yè)投資項(xiàng)目文件和可行性報(bào)告的收集和初審。投

4、資計(jì)劃實(shí)施結(jié)果的匯總統(tǒng)計(jì)及公司限上項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督。對(duì)各企業(yè)大型關(guān)鍵設(shè)備的監(jiān)管和組織各企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備管理互查。對(duì)閑置資產(chǎn)租賃方案進(jìn)行主審監(jiān)管。5.4公司生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的日常管理。5.5企業(yè)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)主管部門5.5.1編制和申報(bào)年度投資計(jì)劃。5.5.2編制和申報(bào)投資項(xiàng)目文件和可行性報(bào)告。5.5.3編制和申報(bào)固定資產(chǎn)實(shí)施情況。5.5.4審核生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)及組織購(gòu)置。組織生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。5.5.6登記生產(chǎn)性固定資產(chǎn)臺(tái)賬。5.5.7處置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)。5.5.8組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。5.5.9負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的監(jiān)督和維護(hù)。5.5.10管理固定資產(chǎn)的抵押、租賃。5.5.11匯

5、總企業(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)完成情況及土地資產(chǎn)登記備案表。5.6公司綜合管理部及各企業(yè)專項(xiàng)部門是公司本部、各企業(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的主管部門，其主要職責(zé)包括：5.6.1審核非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。5.6.2組織非生產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置。5.6.3登記非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)臺(tái)賬。5.6.4處置非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)。5.6.5負(fù)責(zé)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的監(jiān)督和維護(hù)。5.7公司財(cái)務(wù)部、企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，其主要職責(zé)包括：5.7.1固定資產(chǎn)入賬、折舊和處置的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備測(cè)試及賬務(wù)處理。5.7.3固定資產(chǎn)的抵押貸款審批及投保管理。5.8公司規(guī)劃企管部、企業(yè)審計(jì)部門公司規(guī)劃企管部負(fù)責(zé)企業(yè)利用自籌資金進(jìn)行

6、公司限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)，企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)企業(yè)限上項(xiàng)目的審計(jì)。6.工作程序6.1固定資產(chǎn)投資管理策劃公司對(duì)于固定資產(chǎn)投資按年度投資計(jì)劃方式進(jìn)行管理。年度投資計(jì)劃包括下年度生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃，其中非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃由生產(chǎn)性固定資產(chǎn)更新改造和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資兩個(gè)科目組成。6.2企業(yè)自籌資金投資項(xiàng)目的申報(bào)、審批和實(shí)施各企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)變化實(shí)際情況，可以隨時(shí)向公司申報(bào)投資項(xiàng)目。各企業(yè)編制項(xiàng)目建議書，并附本企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)決議文件。項(xiàng)目建議書應(yīng)包含以下內(nèi)容：投資項(xiàng)目提出的背景及必要性?，F(xiàn)有企業(yè)的概況。項(xiàng)目的主要內(nèi)容及要達(dá)到的目標(biāo)。擬建規(guī)模、建設(shè)條件、

7、技術(shù)水平。投資總額及資金來源。項(xiàng)目大體進(jìn)度。經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的初步評(píng)價(jià)等。公司規(guī)劃企管部接到各企業(yè)的項(xiàng)目建議書后，對(duì)其中的內(nèi)容進(jìn)行落實(shí)與審查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提請(qǐng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。公司規(guī)劃企管部將公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議的結(jié)果以書面方式通知項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)。經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議同意立項(xiàng)的項(xiàng)目，各企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)向公司上報(bào)項(xiàng)目的可行性報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)至少包含企業(yè)概況、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、建設(shè)必要性、預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)、技術(shù)先進(jìn)合理性、項(xiàng)目主要內(nèi)容、環(huán)境保護(hù)、能源消耗、成本結(jié)構(gòu)、投資總額、資金來源及資金籌措情況、財(cái)務(wù)分析及預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)措施等。公司限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可

8、行性報(bào)告經(jīng)各企業(yè)的總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后，上報(bào)公司規(guī)劃企管部，公司規(guī)劃企管部將公司總經(jīng)理辦公會(huì)決策意見返回企業(yè)。經(jīng)評(píng)審?fù)饬㈨?xiàng)的項(xiàng)目，各企業(yè)按年度投資計(jì)劃申報(bào)程序進(jìn)行申報(bào)。企業(yè)限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可行性報(bào)告由各企業(yè)的董事會(huì)審議并做出決議，未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由總經(jīng)理辦公會(huì)審議并做出決議，報(bào)公司備案。6.3政府支持投資項(xiàng)目的申請(qǐng)報(bào)批和實(shí)施公司和企業(yè)在獲取國(guó)家或地方有關(guān)部委發(fā)布相關(guān)信息或政策時(shí)，可通過中央或地方兩條渠道進(jìn)行投資項(xiàng)目的申報(bào)。需通過公司申報(bào)投資項(xiàng)目，公司規(guī)劃企管部組織企業(yè)按項(xiàng)目要求準(zhǔn)備資料后，并初審，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審核通過后，提請(qǐng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，由公司

9、規(guī)劃企管部編制項(xiàng)目報(bào)送文，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審查簽字，連同資金申請(qǐng)報(bào)告，提交湖北新楚風(fēng)汽車股份有限公司。公司規(guī)劃企管部根據(jù)最終審批以書面的形式通知申報(bào)企業(yè)。各企業(yè)直接通過所在地方有關(guān)部門申報(bào)投資項(xiàng)目的，由各企業(yè)歸口部門自行按項(xiàng)目要求準(zhǔn)備資料，由各企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審核通過后，提交地方有關(guān)部門審查。地方有關(guān)部門審批通過后，企業(yè)歸口部門根據(jù)最終審批進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，并報(bào)公司規(guī)劃企管部備案。6.4年度投資計(jì)劃的申報(bào)各企業(yè)于每年的11月30日前上報(bào)下一年度的投資計(jì)劃，并附本企業(yè)辦公會(huì)決議。根據(jù)計(jì)劃的性質(zhì)分別填寫計(jì)劃表：生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目填寫生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃表。更新改造、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)

10、填寫非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃表。6.5年度投資計(jì)劃的審核公司規(guī)劃企管部負(fù)責(zé)收集各企業(yè)上報(bào)的年度投資計(jì)劃，初審并提出意見。公司規(guī)劃企管部依據(jù)年內(nèi)項(xiàng)目申報(bào)資料對(duì)各企業(yè)上報(bào)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。公司規(guī)劃企管部依據(jù)公司財(cái)務(wù)部提供的上年度各企業(yè)固定資產(chǎn)折舊金額，對(duì)各企業(yè)上報(bào)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)容及額度審核：投資符合國(guó)家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策要求和公司制度的規(guī)定。下一個(gè)年度的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資計(jì)劃金額不超過上年度計(jì)提的折舊金額的，審核予以通過；超過計(jì)提折舊金額的，要求企業(yè)加以調(diào)整后重新上報(bào)。經(jīng)初審?fù)ㄟ^后，公司規(guī)劃企管部將各企業(yè)年度投資計(jì)劃匯總上報(bào)公司主管副總經(jīng)理

11、審閱并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核，形成決議。審核原則：a）必須與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，以提高技術(shù)創(chuàng)新能力、推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步為目標(biāo)。b）盡可能充分、有效地利用現(xiàn)有的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，避免或減少固定資產(chǎn)的閑置和低效率使用。c）投資規(guī)模應(yīng)當(dāng)與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平和實(shí)際籌資能力相適應(yīng)，量力而行，切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)。由公司總經(jīng)理將辦公會(huì)審核通過的年度投資計(jì)劃提交公司董事會(huì)，依據(jù)中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法對(duì)公司下一年度固定資產(chǎn)投資內(nèi)容及總額進(jìn)行研究、審批，并形成董事會(huì)決議。公司規(guī)劃企管部將董事會(huì)決議報(bào)湖北新楚風(fēng)汽車股份有限公司，批準(zhǔn)后向企業(yè)轉(zhuǎn)達(dá)批復(fù)文件。企業(yè)在實(shí)施公司限上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目過程中，實(shí)際項(xiàng)目總

12、額變化超過10%的或項(xiàng)目?jī)?nèi)容及投資清單發(fā)生變更的，應(yīng)參照上述程序報(bào)批。每年年中根據(jù)各企業(yè)實(shí)際的完成情況、并根據(jù)市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，對(duì)年度投資計(jì)劃進(jìn)行年中調(diào)整，并將調(diào)整結(jié)果上報(bào)湖北新楚風(fēng)汽車股份有限公司進(jìn)行備案。6.6年度投資計(jì)劃實(shí)施過程的監(jiān)督管理各企業(yè)每季度第一個(gè)月5日前將上季度的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施情況表和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施情況表上報(bào)公司規(guī)劃企管部。報(bào)表應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管投資部門和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人審核簽字，確保其中每個(gè)項(xiàng)目的完成金額與相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)一致。公司規(guī)劃企管部按計(jì)劃要求實(shí)施監(jiān)督。公司規(guī)劃企管部部根據(jù)各企業(yè)上報(bào)的完成情況，與年度計(jì)劃相比較，對(duì)實(shí)施計(jì)劃符合率或計(jì)劃完成率不足

13、80%的企業(yè)，匯總情況后向主管副總報(bào)告。6.7固定資產(chǎn)購(gòu)置使用部門提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)文件（包括購(gòu)置原因、設(shè)備型號(hào)、供應(yīng)商信息等），經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)固定資產(chǎn)主管部門。固定資產(chǎn)主管部門對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)文件進(jìn)行審核，符合年度計(jì)劃要求以及相關(guān)規(guī)定的，提請(qǐng)企業(yè)管理層審批并留下書面記錄。采購(gòu)方式1）對(duì)于符合國(guó)家免稅政策的進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)，無論設(shè)備屬于什么性質(zhì)項(xiàng)目，設(shè)備采購(gòu)均需進(jìn)行公開招標(biāo)。2）對(duì)于有政策支持的投資項(xiàng)目中的設(shè)備采購(gòu)，單臺(tái)設(shè)備價(jià)值或批量?jī)r(jià)值超過100萬元人民幣（含）或10萬美元（含），或政策有特殊要求的，需進(jìn)行公開招標(biāo)。3）其它設(shè)備采購(gòu)時(shí)均需選擇三家以上供應(yīng)商進(jìn)行自主比價(jià)。4）根據(jù)各企業(yè)的年

14、度投資計(jì)劃，對(duì)單臺(tái)設(shè)備價(jià)值高于50萬元人民幣（含）同時(shí)有兩家企業(yè)以上同時(shí)需要采購(gòu)時(shí)，由公司規(guī)劃企管部牽頭組織相關(guān)企業(yè)共同進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。供方選擇國(guó)際、國(guó)內(nèi)知名品牌或?qū)I(yè)品牌。產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)企業(yè)使用和驗(yàn)證，反映良好。合同簽訂1）固定資產(chǎn)購(gòu)入合同應(yīng)包括商務(wù)條款和明晰驗(yàn)收條款的附件。2）驗(yàn)收條款應(yīng)按照招標(biāo)書或比價(jià)采購(gòu)確定的技術(shù)和驗(yàn)收要求，由使用方技術(shù)責(zé)任人簽訂。3）商務(wù)合同條款，需按照國(guó)家商務(wù)合同書規(guī)定，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，由公司或企業(yè)按照規(guī)定權(quán)限的責(zé)任人簽訂。合同1)采購(gòu)部門收到供方開具的發(fā)票后，依據(jù)采購(gòu)合同，核對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票金額等信息是否與相關(guān)單據(jù)一致，審核無誤提交至財(cái)務(wù)部。2）

15、財(cái)務(wù)部收到采購(gòu)部門提交的相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行審核，以確保已采購(gòu)的固定資產(chǎn)入賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，并進(jìn)行記賬處理。記賬結(jié)果經(jīng)過獨(dú)立審核。3）采購(gòu)部門填寫付款申請(qǐng)單，付款申請(qǐng)單的審批分預(yù)付款及進(jìn)度款，流程如下：3.1）對(duì)于需要支付預(yù)付款，金額少于100萬元（含），由采購(gòu)部門提出，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3.2）對(duì)于需要支付預(yù)付款，金額在100萬元-500萬元（含）之間，由采購(gòu)部門提出，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并需總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3）對(duì)于需要支付預(yù)付款，金額在500萬元以上，由采購(gòu)部門提出，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.4） 對(duì)于支付進(jìn)度款，金額在500萬元（含）

16、以下的，由采購(gòu)部門提出，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3.5）對(duì)于支付進(jìn)度款，金額在500萬元以上的，由采購(gòu)部門提出，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部確認(rèn)簽字流程無誤后，方可支付并進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬結(jié)果須經(jīng)過獨(dú)立審核。4）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)定期監(jiān)控預(yù)付賬款的執(zhí)行情況，分析預(yù)付賬款的期限、合理性以及回收率，對(duì)于問題賬款應(yīng)進(jìn)行記錄，并聯(lián)系采購(gòu)部門采取應(yīng)對(duì)措施。6.8固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)主管部門組織資產(chǎn)采購(gòu)部門、使用部門，會(huì)同供方共同驗(yàn)收單項(xiàng)固定資產(chǎn)，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并由各方簽字確認(rèn)。同時(shí)，負(fù)責(zé)采購(gòu)的主管部門根據(jù)購(gòu)置申請(qǐng)文件復(fù)核驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，確保新增固定資產(chǎn)實(shí)物信息的準(zhǔn)確。驗(yàn)收合格后，由使用部門

17、填寫領(lǐng)用單據(jù)，領(lǐng)用單項(xiàng)固定資產(chǎn)。投資總額超過500萬元人民幣（含）的自籌資金投資項(xiàng)目實(shí)施完成后，企業(yè)填寫固定資產(chǎn)投資計(jì)劃項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)送公司規(guī)劃企管部，公司規(guī)劃企管部組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)通過后由公司規(guī)劃企管部組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。投資總額低于500萬元人民幣的自籌資金投資項(xiàng)目由各企業(yè)自行組織審計(jì)驗(yàn)收，公司規(guī)劃企管部根據(jù)情況決定是否派人員參加，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告報(bào)公司備案。有政策支持的投資項(xiàng)目由地方或國(guó)家的主管部門指定有關(guān)單位組織驗(yàn)收。對(duì)于投資總額超過500萬元人民幣（含）的自籌資金投資項(xiàng)目及有政策支持的投資項(xiàng)目由公司規(guī)劃企管部參照中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南組織進(jìn)行后評(píng)價(jià)。6.

18、9固定資產(chǎn)臺(tái)賬固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)經(jīng)審核過的采購(gòu)計(jì)劃、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單和領(lǐng)用單，分別在不同時(shí)期進(jìn)入SAP系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊，進(jìn)行主數(shù)據(jù)建立、采購(gòu)、驗(yàn)貨等。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審查固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票等原始單據(jù)的有效性，判斷其為暫估入賬或正式交付資產(chǎn)，在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。使用部門和固定資產(chǎn)主管部門制作在SAP系統(tǒng)中自動(dòng)生成的固定資產(chǎn)編號(hào)，并將編號(hào)按規(guī)定粘貼于資產(chǎn)醒目處或規(guī)定位置。6.10固定資產(chǎn)折舊每次新增固定資產(chǎn)時(shí)，進(jìn)入SAP固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)模塊，根據(jù)資產(chǎn)類別自動(dòng)出現(xiàn)折舊年限，對(duì)于大修設(shè)備增加固定資產(chǎn)原值的，固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)要審核折舊年限是否合理。每月月底固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)進(jìn)入系統(tǒng)點(diǎn)擊系統(tǒng)按鈕，系統(tǒng)自

19、動(dòng)生成當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊憑證，折舊憑證經(jīng)過獨(dú)立復(fù)核。6.11固定資產(chǎn)處置各企業(yè)凡是數(shù)控類設(shè)備，原值單臺(tái)超過50萬元且凈值超過10萬元的設(shè)備，或單次處理設(shè)備帳面凈值超過50萬元以上，企業(yè)報(bào)送公司規(guī)劃企管部審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審議，公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。除此之外，各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢、出售等流程。使用部門填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單據(jù)，由使用部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行審核。固定資產(chǎn)主管部門對(duì)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行審核，確定其符合處置相關(guān)規(guī)定后，將審核結(jié)果提請(qǐng)管理層審批并留下書面記錄。固定資產(chǎn)調(diào)撥由固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)處置申請(qǐng)單據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，并相應(yīng)變更固定

20、資產(chǎn)編號(hào)和SAP系統(tǒng)中固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的使用部門。固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售財(cái)務(wù)處理，由固定資產(chǎn)主管部門組織財(cái)務(wù)部和使用部門共同處置固定資產(chǎn)（處置方式包括招標(biāo)出售、比價(jià)出售或其它合適的方式），并取得固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢的相關(guān)證明文件。固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)證明文件在SAP系統(tǒng)中變更固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，主數(shù)據(jù)的更新應(yīng)經(jīng)過獨(dú)立復(fù)核。嚴(yán)禁在SAP系統(tǒng)中刪除已報(bào)廢或出售的固定資產(chǎn)歷史信息。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)證明文件在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬憑證經(jīng)過獨(dú)立的審核。財(cái)務(wù)部確認(rèn)收到固定資產(chǎn)出售的款項(xiàng)后，出具出門證，作為固定資產(chǎn)實(shí)物轉(zhuǎn)移的放行文件。6.12固定資產(chǎn)盤點(diǎn)各企業(yè)每年定期（至少一次）對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并于第二年1

21、月上旬將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果設(shè)備分類匯總表及6.13.4規(guī)定清單內(nèi)的固定資產(chǎn)明細(xì)上報(bào)公司規(guī)劃企管部。固定資產(chǎn)主管部門組織每年的定期盤點(diǎn)工作，制作盤點(diǎn)計(jì)劃，并發(fā)布通告通知各部門配合固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)主管部門制定盤點(diǎn)表，由資產(chǎn)管理部門、使用部門及財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬和實(shí)物一致、財(cái)務(wù)賬和臺(tái)賬一致。盤點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)主管部門和財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核。固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、待報(bào)廢、保管人已變更和資產(chǎn)調(diào)撥等情況進(jìn)行綜合說明。資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后留下記錄。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審核的盤點(diǎn)結(jié)果和盤點(diǎn)報(bào)告及時(shí)對(duì)盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)

22、處理，記賬憑證經(jīng)過獨(dú)立的復(fù)核。6.13固定資產(chǎn)投資實(shí)現(xiàn)結(jié)果的管理與監(jiān)督各企業(yè)按各自管理規(guī)定進(jìn)行設(shè)備的使用、維護(hù)保養(yǎng)和修理，以確保滿足產(chǎn)品質(zhì)量控制和安全生產(chǎn)的需要。固定資產(chǎn)使用部門和固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全存放。固定資產(chǎn)主管部門制定相應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)安全保管流程，配置適當(dāng)?shù)陌脖４胧?，并制定?zé)任部門和人員實(shí)施保管和監(jiān)督。為了保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，同時(shí)確保生產(chǎn)設(shè)備的安全可靠使用，公司規(guī)劃企管部對(duì)各企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備管理情況實(shí)施管理監(jiān)督和檢查。公司規(guī)劃企管部建立關(guān)鍵設(shè)備清單（精密、大型、數(shù)控及工藝關(guān)鍵機(jī)床）以便掌握公司資產(chǎn)情況。各企業(yè)每年1月10日定期上報(bào)關(guān)鍵設(shè)備明細(xì)表，由公司規(guī)劃企管部進(jìn)行匯總統(tǒng)

23、計(jì)。公司規(guī)劃企管部組織各企業(yè)設(shè)備管理人員組成檢查組進(jìn)行設(shè)備管理互相監(jiān)督檢查，每?jī)赡暄膊橐淮?，以督促企業(yè)互相借鑒經(jīng)驗(yàn)，提高設(shè)備管理水平。檢查組對(duì)檢查情況進(jìn)行記錄，對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，填寫整改通知單，企業(yè)據(jù)此進(jìn)行原因分析和改進(jìn)，公司規(guī)劃企管部跟蹤結(jié)果。非生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)的管理，各企業(yè)按照各自相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行使用和維護(hù)，以確保管理需要。6.14固定資產(chǎn)維修各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制定固定資產(chǎn)維修流程，由使用部門和固定資產(chǎn)主管部門共同制定年度維修計(jì)劃，明確大修的計(jì)劃和預(yù)計(jì)資金，日常維修的方式、維修頻率等。固定資產(chǎn)主管部門領(lǐng)導(dǎo)及管理層逐級(jí)審批維修計(jì)劃并留下審批記錄。實(shí)際維修發(fā)生前，使用部門填寫維修申請(qǐng)（包括大修、日常維修、代維、維保等），由固定資產(chǎn)主管部門進(jìn)行審批，保證維修申請(qǐng)的真實(shí)性、必要性。實(shí)際維修活動(dòng)發(fā)生后，管理層定期審核固定資產(chǎn)維修活動(dòng)記錄，保證維修活動(dòng)有效進(jìn)行和記錄的及時(shí)、完整。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)維修的相關(guān)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，審核人對(duì)所有的固定資產(chǎn)維修記賬憑證進(jìn)行審核，審核其所附原始單據(jù)的有效性，資本費(fèi)用化歸集的適當(dāng)性及記賬憑證記錄的準(zhǔn)確性并留下審核記錄。6.15固定資產(chǎn)減值各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制