第八課財(cái)政與稅收

1、第八課財(cái)政與稅收一、選擇題(每題3分，共60分)國家財(cái)政用于義務(wù)教育的支出,屬于()?？平涛男l(wèi)支出B.債務(wù)支出C.行政支出D.國防支出中央經(jīng)濟(jì)工作會議要求把控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為經(jīng)濟(jì)工作的重要任務(wù),把短期應(yīng)對措施和長期制度建設(shè)結(jié)合起來,做好化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作。政府舉債搞建設(shè),意味著財(cái)政赤字。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,適度的政府性債務(wù)可以()。A.增加社會總供給,擴(kuò)大居民消費(fèi)B.減輕企業(yè)的稅負(fù),改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.擴(kuò)大社會總需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會保障不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅A.B.C.4.新修改的中華人民共和國立法法明確了稅,公民也沒有納稅義務(wù)?！岸愂?/p>

2、法定”原則(不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅A.B.C.4.新修改的中華人民共和國立法法明確了稅,公民也沒有納稅義務(wù)?！岸愂辗ǘā痹瓌t(3.2016年各級稅務(wù)部門實(shí)施全面推開營改增試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn),是因?yàn)樵鲋刀?)。稅源廣且便于征收能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為D.“稅收法定”原則,即如果沒有相應(yīng)法律作前提,國家不能自行征)。為公平分配提供了重要的制度保證體現(xiàn)了納稅人的權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一表明了稅收具有無償性的基本特征有利于國家公職人員依法行使權(quán)利B.C.D.TOCo1-5hz下列關(guān)于財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系,表達(dá)正確的是()。二者是國家參與社會分配的兩個(gè)方面,為社會主義建設(shè)服

3、務(wù)財(cái)政收入比財(cái)政支出重要合理使用財(cái)政支出,有利于開辟財(cái)源,增加財(cái)政收入二者保持收支平衡,才能使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行B.C.D.下列關(guān)于財(cái)政赤字的說法正確的是()。任何時(shí)候都不應(yīng)出現(xiàn)財(cái)政赤字不需要對財(cái)政赤字加以控制發(fā)行國債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要方法必須向中央銀行透支來彌補(bǔ)財(cái)政赤字TOCo1-5hz關(guān)于財(cái)政預(yù)算,下列說法正確的是()。它是國家的收入和支出它是國家的基本財(cái)政計(jì)劃它是國家財(cái)政的主要環(huán)節(jié)預(yù)算經(jīng)過財(cái)政部門批準(zhǔn)才能生效B.C.D.2016年中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出,要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。這意味著我國將()。減少財(cái)政收入增加財(cái)政支出,擴(kuò)大財(cái)政赤字大量增發(fā)紙幣根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要適度調(diào)節(jié)紙幣發(fā)

4、行量A.B.C.D.9停放在路邊的車輛常被人插上煩人的名片”，而稅務(wù)咨詢、代開各類正式發(fā)票”是這些名片”推介的主TOCo1-5hz要業(yè)務(wù)?！按_各類正式發(fā)票”的行為()。屬于嚴(yán)重的欠稅行為會導(dǎo)致國家稅款流失嚴(yán)重干擾正常稅收征管秩序不會觸犯刑法B.C.D.中央財(cái)政撥款支持義務(wù)教育，表明()。A財(cái)政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證國家通過財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展財(cái)政可以建立完善的社會公共服務(wù)體系TOCo1-5hz有效調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是財(cái)政的一個(gè)重要作用。下列直接表明這一作用的是（）。提高城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入發(fā)行國債增加財(cái)政收入增加對西部地區(qū)

5、的投入A.B.C.D.12財(cái)政政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟(jì)手段，一般來講，為抑制經(jīng)濟(jì)過熱，政府可以采取的措施有（）。減少稅收增加稅收減少政府開支增加政府開支A.B.C.D.13.自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)自動穩(wěn)定器”功能的是（）。A.稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B因經(jīng)濟(jì)繁榮，職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王

6、拒絕納稅，理由是：我是個(gè)體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你認(rèn)為（）。小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān)小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法，又是不道德的小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅小王應(yīng)繳納增值稅下列措施中，有助于解決漫畫反映的問題的財(cái)政政策是（）。實(shí)行差別化房貸政策乍噌加購房支出-減少投機(jī)性購房-抑制房價(jià)過快增長實(shí)施積極的財(cái)政政策-擴(kuò)大財(cái)政支出曽加保障性住房-抑制房價(jià)過快增長調(diào)整收入分配政策-提高居民收入-居民購買力增強(qiáng)-抑制房價(jià)過快增長查處囤地炒地-增加住房用地供給-擴(kuò)大住房供應(yīng)量-抑制房價(jià)過快增長16.下表是某市2016年部分財(cái)政預(yù)算支出執(zhí)行情況（單位:億元）地方公共財(cái)政預(yù)算支出增長率創(chuàng)新發(fā)展破解城

7、市病”民生服務(wù)精細(xì)化管理206130.6%34.851823.5207.8根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出（）。財(cái)政促進(jìn)社會資源合理配置財(cái)政促進(jìn)公平，改善生活環(huán)境收支結(jié)構(gòu)合理推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展擴(kuò)張性財(cái)政政策刺激總需求A.B.C.D.17.如今的房奴”車奴”卡奴”孩奴”等社會現(xiàn)象，讓中低收入階層萎靡不振”。提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)再次成為勞動者安居樂業(yè)、社會公平和諧、城市幸福指數(shù)不斷提升的熱門話題。由此可見（）。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、多變性的特點(diǎn)稅收是國家財(cái)政收入的唯一來源稅收可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會公平D我國公民都是法律規(guī)定的納稅人18.對下圖漫畫優(yōu)惠稅收理解正確的是（）。如卑不開不行*爲(wèi)最緊，就可以便宜點(diǎn)

8、兒.商家的行為屬于騙稅行為顧客的行為體現(xiàn)了權(quán)利意識商家違反了稅收的無償性對稅收的征管國家應(yīng)加強(qiáng)A.B.C.D.19.面對全球性的經(jīng)濟(jì)不景氣，減稅應(yīng)該成為我國政府經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容。于是政府債券來取代稅收。發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是（）。前者主體是政府，后者主體是企業(yè)前者具有有償性，后者具有無償性前者是固定的，后者是不固定的前者具有強(qiáng)制性，后者具有自愿性，有人建議用發(fā)行20.納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。確的是（）。李先生交納1200元個(gè)人所得稅一一李先生既是納稅人也是負(fù)稅人某連鎖商店交納下列對應(yīng)關(guān)系正8500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也

9、是負(fù)稅人張女士購買一套680元（含消費(fèi)稅）的化妝品一一張女士是負(fù)稅人但不是納稅人某公司購買一臺66000元（含增值稅）的機(jī)床一一該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.B.C.D.二、非選擇題（共40分）21.政府工作報(bào)告指出，要繼續(xù)以提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益為中心，繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對棚戶區(qū)改造、中西部地區(qū)鐵路、城市管網(wǎng)改造等在建項(xiàng)目的資金支持力度，繼續(xù)加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、文化、保障性住房等方面的支持力度，加快構(gòu)筑社會保障網(wǎng)。簡要分析上述材料中國家財(cái)政在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中發(fā)揮的巨大作用。（10分）22.某酒樓老板在稅務(wù)局追查假發(fā)票時(shí)，不僅不配合檢查，而且采

10、取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段逃避檢查，更為嚴(yán)重的是該老板還伙同工作人員打傷了兩名稅務(wù)檢查人員。有關(guān)部門責(zé)令其停業(yè)整頓，老板也受到法律懲處。（9分）假如讓你給該酒樓老板做思想教育工作，請列出你的談話提綱。（9分）23我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容B種稅改內(nèi)容稅收減免個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到3500兀，由9級調(diào)整為7級企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè);需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅：小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率增值稅從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，

11、納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律降至3%收加稅增.資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅稅率增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費(fèi)稅提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅根據(jù)材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明我國實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的意義。（12分）答案：15ACCCB610CDCCC1115DCBBB1620ACCBB21【答案】國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。材料中加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、文化、保障性住房等方面的支持力度,體現(xiàn)了國家財(cái)政的這一作用。國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。材料中加大對

12、棚戶區(qū)改造、中西部地區(qū)鐵路、城市管網(wǎng)改造等在建項(xiàng)目的資金支持力度,體現(xiàn)了國家財(cái)政的這一作用。財(cái)政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。要繼續(xù)以提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益為中心,繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策,體現(xiàn)了國家財(cái)政的這一作用。22【答案】(1)老板用假發(fā)票偷逃國家稅款屬于偷稅行為；對抗檢查，甚至打傷執(zhí)法人員屬于抗稅行為。對老板進(jìn)行懲處說明稅收具有強(qiáng)制性特征。這啟示我們每個(gè)公民要樹立納稅人意識,自覺依法納稅,增強(qiáng)社會責(zé)任感,不得違反稅法。稅收是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式。我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。依法納稅是公民的基本義務(wù)。23【答案】(1)促進(jìn)節(jié)能減排,保護(hù)環(huán)境,轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。增加礦產(chǎn)資源和煙酒以及成品油的稅收,有利于促使人們合理利用資源,保護(hù)環(huán)境。促使技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級。改生產(chǎn)型增值稅為消費(fèi)型增值稅,不僅避免了重復(fù)征稅,鼓勵了企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資,也鼓勵了企業(yè)向資金、技術(shù)密集型