2019年稅務(wù)局執(zhí)法資格模擬考試試題

1、2018 年稅務(wù)局執(zhí)法資格模擬考試試題一、單項(xiàng)選擇題 （ 下列各小題的備選答案中只有一個選項(xiàng)最符合題意，請將最符合題意的選項(xiàng)前的字母填在括號內(nèi)。本題共25 個小題，每題 1 分，本題滿分共25 分。 ）1、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定應(yīng)并入年度應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ ）。A、國債利息收入B、財(cái)政撥款C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票9個月取得的股息收益D未超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A居民企業(yè)適用稅率為25%B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10

2、%C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率 為 103、在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)成立且在大陸既無機(jī)構(gòu)場所也無收入來源的企業(yè)屬于（ ）。A、居民企業(yè)B、非居民企業(yè)C、既可以是居民企業(yè)也可以是非居民企業(yè)D既不是居民企業(yè)也不是非居民企業(yè)4、計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪些項(xiàng)目可計(jì)算扣除折舊或攤銷（ ）。A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、融資租賃租出的固定資產(chǎn)C、土地使用權(quán)D外購的商譽(yù)5、稅務(wù)行政處罰決定采取留置送達(dá)的方式時，按規(guī)定須在送達(dá)回證上簽名或者蓋章的人是（ ）。送達(dá)人送達(dá)人和見證人受送達(dá)人D.見證人6、關(guān)于行政處罰實(shí)

3、施主體的說法中，錯誤的是（）。受委托實(shí)施行政處罰的主體必須是行政機(jī)關(guān)法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織可以成為行政處罰實(shí)施主體受委托實(shí)施行政處罰的主體必須具有熟悉法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員D.不同的行政機(jī)關(guān)具有不同的行政處罰權(quán)限7、根據(jù)行政強(qiáng)制法，市規(guī)劃和建設(shè)局依法作出強(qiáng)制拆除的代履行決定前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過的法定程序有（ ）。代履行書面催告搬遷安置口頭宣布8、 “相對人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對該具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查”，那么這里所講的“所依據(jù)的規(guī)定”是指下列各項(xiàng)中的哪一項(xiàng)？（ ）國務(wù)院各部委規(guī)章地方人民政府規(guī)章C.

4、 鄉(xiāng)人民政府的規(guī)定D. 國務(wù)院行政法規(guī)9、行政主體實(shí)施行政行為，只要是法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實(shí)施，而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（）。A. 從屬法律性B. 效力先定性單方意志性D. 強(qiáng)制性10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物中適用11%稅率的是（）。A. 飼料添加劑 B. 出版社出版的圖書C.古舊圖書D.蚊香11、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2017年 5 月銷售給乙企業(yè)300套服飾，不含稅價(jià)格為 700 元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè) 7折優(yōu)惠，并且按照原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)

5、稅額為（ ）元。A.30512B.35700C.24900D.4760012、某家具廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售家具，開具了普通發(fā)票20 張，共收取貨款25 萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23 萬元作銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（ ）。A.25B.2313、某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中正確的是（ ）。將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。14、下列說法中, 符合消費(fèi)

6、稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的 , 為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的, 為收到預(yù)收款的當(dāng)天采取分期收款結(jié)算方式的, 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天15、某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008 年購買的廠房，當(dāng)時的購買價(jià)為 700 萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本為 2000 萬元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時，該樓的評估價(jià)格為（ ）萬元。100012001350140016、下列不屬于環(huán)境保護(hù)稅法所規(guī)定的應(yīng)稅污染物的是（）A、大氣污染物B、水污染物C、燃料污染物D固體廢物17、為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款比較復(fù)雜的問題，在實(shí)際工作

7、中引進(jìn)了（ ）。A.稅收彈性系數(shù)B.超率累進(jìn)稅率C.速算扣除數(shù)D,自動穩(wěn)定器18、下列不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金的是（）。A.契稅B .資源稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D .增值稅19、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中適用超額累進(jìn)稅率征稅的是（）。A.股息、紅利所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包、承租經(jīng)營所得20、中國公民王先生 2016 年 5 月退休，每月領(lǐng)取退休工資3800 元， 9 月被一家私人企業(yè)聘用，月工資3200元。 2016年 9 月王先生應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。A 0 B 9 C 10 D 24521、下列事項(xiàng)中，符合現(xiàn)行房產(chǎn)稅法規(guī)政策規(guī)定的是（ ）。A.無

8、租使用其他單位房產(chǎn)的某生產(chǎn)企業(yè)，無須繳納房產(chǎn)稅B.按房產(chǎn)稅法規(guī)政策規(guī)定，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.若土地價(jià)款單獨(dú)核算的，按房產(chǎn)余值計(jì)稅的房產(chǎn)，其房產(chǎn)原值可不包含地價(jià) 款D.采用從價(jià)計(jì)征方式繳納房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附 屬設(shè)備22、根據(jù)印花稅法規(guī)政策規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”項(xiàng)目貼花的是（ ）。A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C. 土地使用權(quán)出讓合同D.審計(jì)咨詢合同23、下列說法符合現(xiàn)行資源稅法規(guī)政策規(guī)定的是（ ）。A.資源稅采用定額稅率B.稀土礦由從價(jià)計(jì)征改為從量定額計(jì)征C.資源稅的計(jì)稅價(jià)格中不含增值稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)一般為機(jī)構(gòu)所在

9、地24、下列事項(xiàng)中，符合現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)政策規(guī)定的是（ ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由租賃土地使用的承租人繳納B.公園中附設(shè)的照相館使用的土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅25、關(guān)于契稅相關(guān)政策的說法，正確的是（ ）。A.承受國有土地使用權(quán)的，無論是國家機(jī)關(guān)還是學(xué)校，契稅都不得減免B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均與房屋適用相同的契稅稅率C.契稅實(shí)行3%8%J幅度比例稅率，具體執(zhí)行時由各省主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定D.對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因

10、減免土地出讓金而減免契稅二、多項(xiàng)選擇題（下列各小題選項(xiàng)中至少有兩個選項(xiàng)符合題意，請將符合題意的選項(xiàng)前的字母填寫在括號內(nèi)，不選、少選、錯選或多選該小題均記0 分。本題共 20 個小題，每小題 2 分 , 本題滿分共40 分）1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。A、個人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、私營企業(yè)D、個體工商業(yè)戶2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅長期待攤費(fèi)用說法正確的是（）。A、提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B、租入的固定資產(chǎn)在租賃期內(nèi)發(fā)生的改建支出按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷C、固定資產(chǎn)的大修理支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤

11、費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于 3 年3、下列給予減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。A、中藥材的種植所得R海水養(yǎng)殖所得C、居民企業(yè)超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D補(bǔ)貼收入4、根據(jù)行政強(qiáng)制法，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式有（）。凍結(jié)存款、匯款排除妨礙、恢復(fù)原狀加處罰款或者滯納金D.強(qiáng)行帶離現(xiàn)場、留置盤問稅務(wù)行政法律關(guān)系由（ ）要素組成主體B. 客體C. 內(nèi)容D. 行為6、下列屬于行政主體做出的具體行政行為的是（ ）。A. 公安局購買警車稅務(wù)局向商戶征收所得稅款民政局發(fā)放困難補(bǔ)助金D.地方政府制定交通條例7、單位或者個體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。將外購

12、的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工將委托加工收回的卷煙贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售）。8、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用11%稅率的有（A.蔬菜B.面粉C.水果罐頭D.方便面9、納稅人發(fā)生下列經(jīng)營行為，免征增值稅的有（ ）。其他個人銷售自己用過的摩托車婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)寺院的門票收入D.寺院銷售貨物的收入10、根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不繳納消費(fèi)稅的有（）。A. 進(jìn)口金銀首飾B. 商品零售高檔化妝品C.個人銷售使用過的電動自行車D.進(jìn)口卷煙11、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人下列收入應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款的有

13、（ ）。A.取得股息紅利的B.年所得12萬元以上的C.從中國境外取得所得的D.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的12、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個人所得稅的有（ ）。A.稿酬所得B .偶然所得C .股息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得13.下列各項(xiàng) 中，13、不屬于征收土地增值稅范圍的有（）。A,房地產(chǎn)出租B.房地產(chǎn)評估增值C.房地產(chǎn)代建行為D.房地產(chǎn)抵押期滿轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（）。A,具有合同性質(zhì)的憑證、單據(jù)B.銀行同業(yè)拆借合同C.廣告制作合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同15、下列說法中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.與地上建筑物相連的地下建筑物

14、，應(yīng)將其與地上建筑物分開核算B.以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余 值計(jì)征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟用于出租的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅實(shí)行“按年征收，分期繳納”方式繳納16、下列車輛中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.小轎車B.無軌電車C.三輪摩托車D.自行車17、關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房的，免征契稅C.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，可 以退還已納契稅D.承受荒山、荒溝等土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契

15、稅18、下列情形中，在土地增值稅清算中符合以下（）條件之一的，可實(shí)行核定征收土地增值稅。A、轉(zhuǎn)讓舊房，既沒有評估價(jià)格，又不能提供購房發(fā)票B、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入C、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的19、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定免稅的有（）。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛C、外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛D臨時入境的外國車船20、下列選項(xiàng)中，屬于印花稅稅率形式的有（）。A、比例稅率B、比率稅率C、定額稅率D定量稅率三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“，”，錯誤的打“錯”，請將正確答

16、案填在括號內(nèi)。）行政強(qiáng)制執(zhí)行，是指行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強(qiáng)制履行義務(wù)的行為。（ ）詢問筆錄應(yīng)用鋼筆或毛筆書寫，也可以計(jì)算機(jī)記錄并打印。（ ）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，積極補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且已接受行政處罰的，一律不予追究刑事責(zé)任。（）對省、自治區(qū)、直轄市人民政府確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的行政復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。（ ）公務(wù)員正在接受審計(jì)、紀(jì)律審查

17、，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未終結(jié)的，不得辭去公職。（ ） TOC o 1-5 h z 稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式發(fā)布。 （）稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法。 （）稅務(wù)行政執(zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則而不應(yīng)當(dāng)考慮合理性問題。 （）稅務(wù)行政處罰聽證申請期限為 3 日，送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書的次日，是這 3 日期限的第 1 日。 （）誠實(shí)守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。 （）11、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額：未分別核算銷售額的， 從高適用稅率計(jì)算繳

18、納增值稅。 （）居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（ ）企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（ ）納稅人生產(chǎn)銷售白包卷煙部分不分征稅類別，其從價(jià)定率征稅部分的適用稅率一律為56%。（）車輛購置稅免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿 10 年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10%。（）四、綜合分析（ 不定項(xiàng)選擇，所給答案項(xiàng)中至少有一個正確答案，請將正確答案填在括孤中，每題 2 分，共 20 分）一） 某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司

19、銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi) 385 萬元（不含增值稅、印花稅）。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的項(xiàng)目合計(jì)為（ ）萬元A. 3505C.3324.3D.2856該公司計(jì)算繳納土地增值稅時的增值率為（ ）該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。A、 1128.25B、 1222.75C、 1535.25D、 1540.25甲市某公司成立于 2014年

20、1 月。 2015年 3月，甲市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)，對該公司自經(jīng)營以來的納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽查，經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定該公司偷逃稅款90701.92 元，依據(jù)稅收征收管理法 第 63 條的規(guī)定，處以應(yīng)追繳稅款金額2倍的罰款 181403.84 元。 稽查局于 2015年4 月 3 日作出并送達(dá)稅務(wù)處理決定書，限其15 日內(nèi)繳清稅款滯納金，但該公司未予履行。 稽查局?jǐn)M對其作出行政處罰，于 2015 年 4 月 6 日向納稅人送達(dá)告知書的同時，送達(dá)了行政處罰決定書。因公司法定代表人提出聽證申請，稽查局在2015 年 4 月 15El 作出撤銷處罰決定書的通知，將處罰決定書予以收回?；榫峙e行聽證會后，

21、重新履行了告知程序，于 2015 年 5 月 14 日作出并送達(dá)了新的處罰決定書，責(zé)令企業(yè)15 日內(nèi)繳清罰款，企業(yè)逾期仍未繳納?；榫衷诖呃U無果的情形下，于 2015 年 6 月 20 日采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，將公司銀行賬戶里的款項(xiàng)劃繳稅款、滯納金和罰款。企業(yè)表示對稽查局的處理決定、行政處罰決定和強(qiáng)制執(zhí)行決定均不服，在法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1. 本案中，市稽查局在送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告書的同時送達(dá)稅務(wù)行政 TOC o 1-5 h z 處罰決定書，這種做法屬于 () 。A.違反法定程序B.濫用職權(quán)C.適用法律、法規(guī)錯誤D.主要證據(jù)不足2根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，市稽查局實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行前需要經(jīng)過一定級別的局長批準(zhǔn)，本案中有權(quán)作出批準(zhǔn)的是() 。A.市稽查局局長B.市稽查局副局長C.市稅務(wù)局局長D.市稅務(wù)局主管稽查業(yè)務(wù)的副局長3稽查局采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，將公司銀行賬戶里的款項(xiàng)劃繳稅款、滯納金和罰款的行為，下列表述正確的有() 。A.對稅款、滯