稅法可以打開(kāi)03基礎(chǔ)班練習(xí)

1、第五章 城市建設(shè)稅法和煙葉稅法一、單項(xiàng)選擇題1、某煙廠為開(kāi)具煙葉收購(gòu)一般，2014 年 1 月收購(gòu)煙葉 2000 公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額 30 萬(wàn)元，已。下列表述正確的是（ ）。A、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅 6 萬(wàn)元B、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅 6.6 萬(wàn)元C、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅 6 萬(wàn)元D、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅 6.6 萬(wàn)元2、設(shè)在縣城的 B 企業(yè)按稅定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A 企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是（）。A、由 B 企業(yè)按 5稅率代收代扣城建稅 B、由 A 企業(yè)按 5的稅率回所在地繳納 C、由 B 企業(yè)按 7的稅率代收代扣城建稅D、由 A 企業(yè)按 7稅率自行繳納城建稅3、下列不屬于城

2、市建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（ ）。A、繳納的事業(yè)B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)C、繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè) D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員4、下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A、國(guó)有企業(yè)偷漏被處的罰款B、化妝品公司偷逃的消費(fèi)稅C、工商戶拖欠的個(gè)人所得稅D、中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅5、某市一居民企業(yè) 5 月被查補(bǔ)50000 元、消費(fèi)稅 20000 元、所得稅 30000 元，被加收滯納金 2000 元，被處罰款 8000 元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元。A、5000 B、7000 C、8000D、100006、關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（

3、）。A、對(duì)國(guó)家水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市建設(shè)稅，一律不予退（返）還C、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加D、對(duì)出口產(chǎn)品退還、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加7、經(jīng)營(yíng)的，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在（ ）繳納。A、經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算B、機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算C、經(jīng)營(yíng)地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算 D、機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率計(jì)算8、某市筑公司本月實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅 10 萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入

4、40 萬(wàn)元，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處 3 倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰（處罰方法同營(yíng)業(yè)稅）的城建稅為（ ）。A、3360 元B、10360 元 C、130360 元 D、133360 元二、多項(xiàng)選擇題1、某煙廠為一般，2014 年 10 月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款 500 萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了 10%的。下列表述正確的有（ ）。價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)A、煙廠需要繳納煙葉稅 100 萬(wàn)元B、煙廠需要繳納煙葉稅 110 萬(wàn)元C、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 85.8 萬(wàn)元D、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 71.5 萬(wàn)元2、關(guān)于城市建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ）。A、所在地為市區(qū)的，稅率為 7%B、由受托方代收、代扣

5、“三稅”的按扣繳義務(wù)人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市C、建設(shè)稅經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的可按繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為 3%3、下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A、稅金B(yǎng)、消費(fèi)稅滯納金C、營(yíng)業(yè)稅罰款D、補(bǔ)納的營(yíng)業(yè)稅稅金4、位于市的某飾品商城（一般）2014 年 5 月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入 1170萬(wàn)元，其他裝飾品收入 836 萬(wàn)元，單獨(dú)出租柜臺(tái)取得收入 120 萬(wàn)元，本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 256 萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有（ ）。A、應(yīng)納35.47 萬(wàn)元B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 6 萬(wàn)元C、應(yīng)納消費(fèi)稅 50

6、萬(wàn)元D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加 9.15 萬(wàn)元5、下列各項(xiàng)中，符合城市建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。A、B、 C、出租不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)所在地經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的，為地轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，為其機(jī)構(gòu)所在地D、代收代扣“三稅”的和個(gè)人，為代收代扣地6、下列說(shuō)法符合教育費(fèi)附加規(guī)定的有（ ）。A、 B、 C、D、繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該繳納教育費(fèi)附加的地點(diǎn)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的和個(gè)人，無(wú)需繳納教育費(fèi)附加對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加因延遲繳納“三稅”而加收的滯納金，需要補(bǔ)繳教育費(fèi)附加部分一、單項(xiàng)選擇題1、【答疑2、10937226,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑3、10937205,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確】 D【正確

7、】 A【】由受托方代收、代扣“三稅”的和個(gè)人，其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率，所以由 B 企業(yè)按 5稅率代收代繳城建稅?！驹擃}針對(duì)“城建稅的和稅率,城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 C【】煙葉稅的是收購(gòu)煙葉的，應(yīng)繳納煙葉稅3020%6（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“煙葉稅,煙葉稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑4、10937196,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑5、10937177,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確】 B【】城建稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額；“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加（50000）【答疑6、10937148,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑7、109371

8、22,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑8、10937050,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑10937035,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確】 BC【】煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款（1+10%）=500（1+10%）=550（萬(wàn)元）【正確】 B【】應(yīng)納城建稅1000007%7000（元）；查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅4000003%12000（元），查補(bǔ)城建稅120007%840（元），“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰（3 倍罰金），處罰城建稅84032520（元），共繳納、查補(bǔ)和處罰城建稅7000+84010360（元）?！驹擃}針對(duì)“城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 A【】城建稅、教育費(fèi)附加隨同主稅實(shí)行屬地原則，因此在經(jīng)營(yíng)地并按

9、當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)征?！驹擃}針對(duì)“教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 B【】選項(xiàng) A，對(duì)國(guó)家水利工程建設(shè)基金免征城市建設(shè)稅；選項(xiàng) C，對(duì)由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加；選項(xiàng) D，對(duì)出口產(chǎn)品退還、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加?！驹擃}針對(duì)“城建稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】（7+3）7000（元）【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 B【】滯納金、罰款不是城市建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計(jì)稅依據(jù)。【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù),城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【

10、】城市建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的和個(gè)人，所以選項(xiàng) D 不是城市建設(shè)稅的納稅義務(wù)人?！驹擃}針對(duì)“城建稅的和稅率,城建稅的納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、10937225,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑3、10937208,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑4、10937179,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑5、10937170,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確【選項(xiàng) B，對(duì)】 AD】經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地納稅；選項(xiàng) C，申報(bào)納稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在管【該題針對(duì)“城建稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑6、10937111,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑10937051,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確】 AC【】

11、選項(xiàng) B，經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納城建稅及教育費(fèi)附加；選項(xiàng) D，加收的滯納金教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)?！驹擃}針對(duì)“教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 ABCD【】應(yīng)納（1170+836）（1+17%）17%-25635.47（萬(wàn)元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1205%6（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅=1170（1+17%）5%=50（萬(wàn)元）應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加（35.47+6+50）（7%+3%）9.15（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 AD【】實(shí)際繳納的“三稅”稅金是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，而“三稅”的罰款和滯納金不是城建稅計(jì)稅依據(jù)；但查補(bǔ)“三稅”同時(shí)，也應(yīng)查補(bǔ)城建稅?！驹擃}針對(duì)“城