管理制度-財務部04固定資產(chǎn)管理制度

1、 固定資產(chǎn)管理制度一）、 目的、范圍及標準為了加強固定資產(chǎn)的管理，掌握其構成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。其管理目標如下：1、保證固定資產(chǎn)實物、資料的安全和完整，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。 2、保證固定資產(chǎn)合理配備，節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益。3、按照統(tǒng)一領導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。本制度適用于公司旗下的所有固定資產(chǎn)。所謂固定資產(chǎn)是指單位價值800元以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活

2、動的主要設備但單位價值在800元以上、使用期限超過一年的資產(chǎn)；單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資；或公司認為有控管必要的資產(chǎn)，也應作為固定資產(chǎn)管理。二）、固定資產(chǎn)的管理體系1、固定資產(chǎn)管理的主要任務是：完善管理體制，健全規(guī)章制度，摸清財產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權關系，建立科學的運行機制；合理配置固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)安全、完整、完好。2、固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)范圍、分類和計價的確定；固定資產(chǎn)購置、使用、維護和報廢；固定資產(chǎn)清查盤點；固定資產(chǎn)賬務管理等。 3、固定資產(chǎn)的管理原則及管理分工，固定資產(chǎn)管理的基本原則是管理規(guī)范、責任明確、配置合理、效益優(yōu)先的原則；實行統(tǒng)一領

3、導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。為了更好的利用、管理固定資產(chǎn)，應實行歸口分級管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則進行實際操作，分工管理如下：1）財務部資產(chǎn)管理部門為公司固定資產(chǎn)管理、核算的主管部門，應建立健全的管理體系。應設置固定資產(chǎn)總賬及明細分類賬，建立管理臺賬，制作卡片，建立檔案。A、按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型、使用部門和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬和檔案（卡）。B、固定資產(chǎn)卡片應注明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、編號、供貨商、管理責任人等到內(nèi)容。C、負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、出售、封存、盤點

4、等事項。D、負責監(jiān)督、配合使用部門做好固定資產(chǎn)的使用和維護，確保設備完好，提高利用率，并定期組織清查，和使用部門進行核對，做到賬實相符，保持賬、物、卡一致，數(shù)量、金額相符。E、根據(jù)其增減變動等情況及時進行賬務處理。F、嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，并及時上報公司管理層。2）固定資產(chǎn)的使用部門實行具體的管理。A、各固定資產(chǎn)使用部門負責本部門的管理工作，應設置專職或兼職的管理員，明確使用、保管、維護的責任者，對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人。B、使用部門也應有相應的使用明細帳，固定資產(chǎn)的領用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門、總經(jīng)

5、理及董辦批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。C、隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用；定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。D、根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相符。3）后勤維修部、電腦部分別負責相關固定資產(chǎn)的安裝、維護和修理。三）、固定資產(chǎn)的編號及歸檔A、編號原則：主編碼按大類（XX）、所在部門（XX）、順序號（XXX）組成，副編碼代表取得年月（-XXXXXX），二者綜合編制。歸檔排序時，以主編碼中的順序號為排列序號，副編碼不作考慮。1、大類：為了統(tǒng)一口徑，參考財務部核算體系中的分類，具

6、體如下。房屋、建筑物附屬物 01機器設備 02運輸設備 03辦公設備 04普通家俱 05古董家俱及其他古董 06電器 07影視、娛樂設備 08工具、器具 09其他 102、部門：為了統(tǒng)一口徑，參考財務部核算體系中的部門，具體如下。瑞河酒店（指公共用部分） 01客房部 02P A 部 03接待部 04大堂吧 05福蓉居 06宴會廳 07廚房部 08傳菜部 09銷售部 10采購部 11行政部 12保安部 13財務部 14員工食堂 15庫 房 16工程部 44例如：財務部2013年5月購置了一臺計算機，為第20臺，則編號為：0414020-2013053、固定資產(chǎn)取得后，資產(chǎn)管理部門制作卡片（見附表

7、1），按編號登記入冊，同時制作標簽貼粘于實物之上。B、歸檔整理1、以每個固定資產(chǎn)為單位，建立活頁式賬簿。2、歸檔順序：1）首先，以大類編碼為標準，按順序歸入某一類;2）其次，以部門編碼為標準，按順序歸入某一部門;3）第三，以順序號為標準，按順序歸檔。四）、固定資產(chǎn)的計價及折舊A、固定資產(chǎn)的計價1、外購：按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金計價。2、建造：按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。3、其他單位投資轉入：按照評估機構評估確認或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價。4、融資租入：按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。5、

8、接受捐贈：按照發(fā)票賬單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認的價值計價。6、在原有基礎上進行改、擴建：按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。7、盤盈：按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、特定事項經(jīng)評估結構評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整賬面價值外，不得自行調(diào)整其賬面價值。B、 固定資產(chǎn)的折舊1、根據(jù)公司實際情況，固定資產(chǎn)主要分為以下幾個類別，具體如下：1）房屋及建筑物 ： 20年 2）機器設備： 5年3）運輸設備： 10年4）辦

9、公設備： 3年 5）普通家俱： 5年 6）古董家俱及其他古董： 5年 7）電器： 5年 8）影視、娛樂設備： 3年 9）工具、器具： 5年 10）其他： 5年 2、根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度規(guī)定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。3、平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：1）年折舊率=原值/ 折舊年限 2）月折舊率=年折舊率/123）月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率4、 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有關計算公式按月計提。當月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊；當月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。5、按照規(guī)定提取的

10、固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入營業(yè)費用、管理費用等。五）、固定資產(chǎn)的購置、驗收A、固定資產(chǎn)的購置1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫申購單，由部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董辦批準。若重要固定資產(chǎn)或單臺1萬元以上或單批2萬以上的采購，采購部門應與供應商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份；采購部應復印兩份，一份留存，一分送交財務部資產(chǎn)管理部門；原件與發(fā)票做為付款入賬之依據(jù)。2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，提供3家以上供貨商報價,以備合理采購。3、將報價交由審計部門審核，簽署意見，送交總經(jīng)理、董辦審批。B、驗收1、固定資產(chǎn)收到后，財務部固定資產(chǎn)管理部門、使用部門參加驗收

11、，并填寫固定資產(chǎn)驗收清單（見附表1）。一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商。第一聯(lián)交由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺賬；第二聯(lián)與發(fā)票、供貨清單一起作為相關附件，進行相應的賬務處理；第三聯(lián)使用部門留存，落實使用責任人。2、管理部門按固定資產(chǎn)編號規(guī)則，編制相應編號登記入冊，并制作固定資產(chǎn)編號標紙，黏貼于固定資產(chǎn)上。六）、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉移A、內(nèi)部調(diào)撥1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部的部門之間轉移調(diào)撥，需填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，一式四聯(lián)（見附表2），分別交由相關部門簽字確認。2、第一聯(lián)交由財務部資產(chǎn)管理部門，辦理調(diào)撥登記，更新固定資產(chǎn)臺賬、卡片；第二聯(lián)作為附件，據(jù)以入

12、賬，進行相關賬務處理；第三聯(lián)送交移入部門；第四聯(lián)送交移出部門。3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。B、對外轉移公司對外的固定資產(chǎn)轉移一般實行有償價調(diào)撥方式。根據(jù)使用年限、折余價值、新舊程度來按質(zhì)論價，原則上調(diào)出固定資產(chǎn)的價值不得低于其折余價值。對外處理必須由財務部提出處理價值，報總經(jīng)理、董辦簽字方可，并辦理有關財務手續(xù)。C、凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司管理層同意，任何部門無權辦理固產(chǎn)資產(chǎn)的調(diào)撥、轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。七）、固定資產(chǎn)的出售各類固定資產(chǎn)如有汰舊換新、無法修復但尚具價值、修理費用過高或閑置等情形時，使用部門應以書面

13、報告形式上報公司管理層。由公司組織相關專業(yè)部門或人員進行鑒定，如可出售，公司管理層擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、需由資產(chǎn)管理部門列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理董辦審批。2、出售申請經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門、內(nèi)務部、審計部匯同進行處置，并在申請上簽字確認。3、資產(chǎn)管理部門在固定資產(chǎn)卡片上登記出售日期，臺賬做出固定資產(chǎn)減少。4、資產(chǎn)管理部門根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請、開具發(fā)票及收款，進行相應的賬務處理。八）、固定資產(chǎn)報廢1、 當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)報廢申請及處置表（見附表3），一式三聯(lián)。交資產(chǎn)管理部

14、門報后勤維修部電腦部、內(nèi)務部、審計部、財務總監(jiān)、總經(jīng)理及董辦審批。2、 經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門、內(nèi)務部、審計部對實物進行處理，并在申請及處置表上簽字確認。3、處理后，第一聯(lián)交資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進行更新；第二聯(lián)，作為賬務處理的附件；第三聯(lián)使用部門留存。4、資產(chǎn)管理部門依據(jù)相關部門批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行賬務處理。5、凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，不能繼續(xù)使用，要及時作價處理。九)、固定資產(chǎn)的清查為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，建立固定資產(chǎn)清查制度，進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。

15、清查可分為全面清查和局部清查，定期清查和不定期清查。全面清查每年進行一次，清查時間為每年的 1 月 1 日至 1 月 15 日，由資產(chǎn)管理部門和使用部門共同執(zhí)行。局部清查、不定期清查可由資產(chǎn)管理部門根據(jù)實際工作需要，自行安排，按具體情況進行抽查。 固定資產(chǎn)的清查應填制固定資產(chǎn)盤點明細表（見附表4），詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對，做到賬務、實物、卡片一致。盤點表一式三份，一份資產(chǎn)管理部門備查，一份使用部門留存，一分呈報公司管理層。清查時，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，需以書面形式上報，列出原因和責任。報經(jīng)部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董辦批準后，資產(chǎn)管理部門對臺賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新，并進行相應的賬務調(diào)整。使用單位應于每月底，依相關資料定期盤點，并查對編號，如有