2022年關(guān)稅理論

1、關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)進(jìn)口稅對(duì)進(jìn)口國(guó)的經(jīng)濟(jì)影響關(guān)稅的消費(fèi)與生產(chǎn)效應(yīng)關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)關(guān)稅的收入再分配效應(yīng)1一、小國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2關(guān)稅對(duì)貿(mào)易小國(guó)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)QPPWPW+TabcdDSEPE進(jìn)口進(jìn)口ABCFGH價(jià)格消費(fèi)生產(chǎn)保護(hù)條件政府分配3小國(guó)關(guān)稅的凈效應(yīng)消費(fèi)者福利(1)生產(chǎn)者福利(2)政府收入(3)總的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(1)+(2)+(3)征收關(guān)稅前(一)a+b+c+d+fe0a+b+c+d+e+f征收關(guān)稅后(二)fa+eca+c+e+f結(jié)果(一)-(二)-(a+b+c+d)ac-(b+d)4結(jié)論 從上面的分析可以發(fā)現(xiàn)，小國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅，關(guān)稅完全由進(jìn)口

2、國(guó)消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，雖然某些人（政府、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者）從中獲益，但是導(dǎo)致社會(huì)整體福利的減少。5PwcafeSDPObPtQ4Q3Q2Q1dPwQ二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)價(jià)格消費(fèi)生產(chǎn)保護(hù)條件政府分配6DPOPtPwQ二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅國(guó)內(nèi)價(jià)格國(guó)內(nèi)需求世界需求世界價(jià)格第一步，關(guān)稅使國(guó)內(nèi)需求減少7POPw1Pw2二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)Pw0關(guān)稅國(guó)內(nèi)價(jià)格國(guó)內(nèi)需求世界需求世界價(jià)格第二步，國(guó)內(nèi)需求影響世界需求和價(jià)格，供給不同Q8POPw1Pw2二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)Pw0關(guān)稅國(guó)內(nèi)價(jià)格國(guó)內(nèi)需求世界需求世界價(jià)格第二步，國(guó)內(nèi)需求影響世界需求和價(jià)格，需求不同Q9結(jié)論進(jìn)口國(guó)應(yīng)對(duì)本國(guó)需求價(jià)格彈性大，或出口

3、國(guó)供給價(jià)格彈性小的商品征稅，使本國(guó)消費(fèi)者承擔(dān)的比例小，外國(guó)生產(chǎn)者承擔(dān)的比例大。10總結(jié)貿(mào)易小國(guó)貿(mào)易大國(guó)P1=P0+TP2=Pw+T貿(mào)易條件不變貿(mào)易條件改善消費(fèi)者負(fù)擔(dān)進(jìn)口稅消費(fèi)者和出口國(guó)的生產(chǎn)者共同負(fù)擔(dān)進(jìn)口稅小國(guó)生產(chǎn)者剩余增加大國(guó)生產(chǎn)者剩余增加消費(fèi)者剩余轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)者剩余和政府收入11思考“關(guān)稅能為政府帶來(lái)收入并且能為國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)提供保護(hù)，因此，關(guān)稅稅率越高，政府的收入越多，且對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)保護(hù)越好”。請(qǐng)對(duì)此觀點(diǎn)進(jìn)行分析。12最優(yōu)關(guān)稅 （一） 最優(yōu)關(guān)稅的含義：所謂最優(yōu)關(guān)稅（optimum tariff)，是指能導(dǎo)致本國(guó)福利達(dá)到最大的關(guān)稅水平。對(duì)小國(guó)來(lái)說(shuō)，最優(yōu)關(guān)稅就是零關(guān)稅 對(duì)大國(guó)來(lái)說(shuō)，關(guān)稅負(fù)擔(dān)將由國(guó)內(nèi)消費(fèi)

4、者和國(guó)外出口商來(lái)共同承擔(dān) ，只是雙方承擔(dān)的程度要取決于征稅產(chǎn)品的外國(guó)供給彈性和本國(guó)對(duì)該產(chǎn)品的需求彈性。 13（二）最優(yōu)關(guān)稅水平的確定：首先，最優(yōu)關(guān)稅不會(huì)是禁止性關(guān)稅 其次，最優(yōu)關(guān)稅也不會(huì)是零關(guān)稅 所以，最優(yōu)關(guān)稅應(yīng)該在禁止性關(guān)稅和零關(guān)稅之間。 14最優(yōu)關(guān)稅 15 一、關(guān)稅水平二、保護(hù)程度三、關(guān)稅結(jié)構(gòu)關(guān)稅保護(hù)程度及測(cè)定16一、關(guān)稅水平（一）關(guān)稅水平的概念關(guān)稅水平（Tariff Level）是指一個(gè)國(guó)家的平均進(jìn)口關(guān)稅率.用關(guān)稅水平可以大體或比較一個(gè)國(guó)家進(jìn)口稅的保護(hù)程度。17（二）關(guān)稅水平的計(jì)量1、簡(jiǎn)單算術(shù)平均法t=ti/n t代表總體關(guān)稅水平ti代表個(gè)別關(guān)稅率；n代表稅率的個(gè)數(shù)；缺陷：不能如實(shí)反映一

5、國(guó)的關(guān)稅水平2、加權(quán)算術(shù)平均法。t= tifit代表總體關(guān)稅水平；ti代表個(gè)別關(guān)稅率；fi代表某一關(guān)稅率的進(jìn)口商品占總進(jìn)口商品的比例。全額加權(quán)平均值取樣加權(quán)平均值18 舉例說(shuō)明：假定選取A、B、C三種代表性商品計(jì)算， A B C 進(jìn)口值(萬(wàn)元) 100 40 60 稅率() 10 20 30關(guān)稅水平(100l04020+6030)(1004060)100=18（二）關(guān)稅水平的計(jì)量19二、保護(hù)程度 名義保護(hù)率（NRP）又稱名義關(guān)稅率有效保護(hù)率（ERP）又稱有效關(guān)稅率20名義保護(hù)率（NRP）含義名義保護(hù)率（NRP）又稱為名義關(guān)稅率，是指由于實(shí)行保護(hù)而引起的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格超過(guò)國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的部分占國(guó)際市

6、場(chǎng)價(jià)格的百分比。名義保護(hù)率（NRP）= (P- PW) PWPW為國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格；P是進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)格，其中包含關(guān)稅，即P= PW +T。21 例如：國(guó)際市場(chǎng)汽車價(jià)格10000美元，關(guān)稅保護(hù)下的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格為11000美元。 汽車的名義保護(hù)率=(11000- 10000)10000 100%=10%名義保護(hù)率（NRP）例題22有效保護(hù)率,是征收關(guān)稅所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個(gè)單位產(chǎn)品附加值增加的百分比。 g= (V*- V) VV*是指征收關(guān)稅后單位產(chǎn)品的附加值；V是指征收關(guān)稅前單位產(chǎn)品的附加值。 有效保護(hù)率（ERP）含義23計(jì)算：假定在自由貿(mào)易條件下，某產(chǎn)品的價(jià)值為100元，其中50元為進(jìn)口投入，50

7、元為國(guó)內(nèi)附加值。如果對(duì)同類的進(jìn)口產(chǎn)品征收20%的關(guān)稅，這種產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格上升到120元。保護(hù)關(guān)稅就使國(guó)內(nèi)附加值增加到70元（12050=70）。此時(shí)，對(duì)這種產(chǎn)品的有效保護(hù)率為：g=(70-50) 50=40% 有效保護(hù)率（ERP）例題24假如對(duì)這種產(chǎn)品的進(jìn)口投入也同樣征收20%的關(guān)稅，此時(shí)，對(duì)這種產(chǎn)品的有效保護(hù)率？投入的價(jià)格上升到60元（50+5020%=60），國(guó)內(nèi)附加值減少到60元（12060 =60）g=(60-50) 50=20%假如對(duì)該產(chǎn)品的進(jìn)口投入征收50%的關(guān)稅？則投入價(jià)格上升到75元（50+5050%=75），國(guó)內(nèi)附加值減少到45元（12075 =45）g=(45-50)

8、 50=10%有效保護(hù)率（ERP）例題25 NRP與ERP的結(jié)論記Y的進(jìn)口稅率為T，其投入品的進(jìn)口稅率為t記Y的名義保護(hù)率為nY，有效保護(hù)率為gY若tnY（20%和40%）若t=T，則gY=nY（20%）若tT，則gYT，則gY0（-10%）對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的保護(hù)，關(guān)稅結(jié)構(gòu)至關(guān)重要！26g=(V*- V) VV=Y-X；V*=(1+T)Y-(1+t)XV*-V=TY-tX記XY=q，表示投入占最終產(chǎn)品的比例則：V*-V=TY-tX=(T-tq)YSo：ERP公式整理27 多種中間投入品的有效保護(hù)率 28 有效保護(hù)理論的政策意義 （1）有效保護(hù)與關(guān)稅結(jié)構(gòu) （2）有效保護(hù)與關(guān)稅減讓 （3）有效保護(hù)與關(guān)稅

9、制度 （4）有效保護(hù)與產(chǎn)業(yè)政策 29三、關(guān)稅結(jié)構(gòu)（一）含義關(guān)稅結(jié)構(gòu)又稱為關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，是指一國(guó)關(guān)稅稅則中各類商品關(guān)稅稅率之間高低的相互關(guān)系。30世界各國(guó)因其國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和進(jìn)出口商品的差異，關(guān)稅結(jié)構(gòu)也各不相同。但一般都表現(xiàn)為：資本品稅率較低，消費(fèi)品稅率較高；生活必需品稅率較低，奢侈品稅率較高；本國(guó)不能生產(chǎn)的商品稅率較低，本國(guó)能生產(chǎn)的商品稅率較高。31（二）關(guān)稅升級(jí)結(jié)構(gòu)所謂關(guān)稅升級(jí)（Tariff Escalation）結(jié)構(gòu)又叫瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)：其中一個(gè)突出的特征是關(guān)稅稅率隨產(chǎn)品加工程度的逐漸深化而不斷提高。即對(duì)原材料進(jìn)口實(shí)行免稅或只征收極低的關(guān)稅，對(duì)中間產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對(duì)最終產(chǎn)品實(shí)行高關(guān)稅，從而使最終產(chǎn)品受到最充分的保護(hù)。32例題：甲國(guó)對(duì)小轎車的進(jìn)口征收180%的進(jìn)口關(guān)稅，但該國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的小轎車需從國(guó)外進(jìn)口汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，該發(fā)動(dòng)機(jī)的進(jìn)口成本每臺(tái)300美元，每輛小轎車的總成本是2000美元，汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)其有效關(guān)稅保護(hù)率為多少？解：q=300/2000=3/20; T=180%; t=20% ; 33例題： 一國(guó)想要鼓勵(lì)本國(guó)高解析度寬屏幕電視機(jī)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前這