會計學(xué)原理實訓(xùn)十 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

1、實訓(xùn)十銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制第一部分一、目的：練習(xí)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。二、資料：巨靈公司202X年9月30日銀行存款日記賬余額為107800元，而銀行對賬單上的存款余額為108300元，經(jīng)查對賬目，發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項：1銀行已于9月29日代該公司支付電費1800元，尚未通知該公司。2該公司在9月30日收到外單位為償還欠款交來轉(zhuǎn)賬支票一張，票面金額為4200元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。3該公司于9月30日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張購買材料，金額為4000元，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4該公司本季度存款利息計2500元，銀行結(jié)算后已入賬，但該公司尚未收到存款結(jié)息通知。三、要求：根據(jù)上述資料編

2、制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。實訓(xùn)用紙：銀行存款余額調(diào)節(jié)表202X年09月30日項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額107800銀行對賬單余額108300加：銀行已記收，加：企業(yè)已記收，企業(yè)尚未記收2500銀行尚未記收4200減：銀行已記付，減：企業(yè)已記付，企業(yè)尚未記付1800銀行尚未記付4000調(diào)節(jié)后的存款余額108500調(diào)節(jié)后的存款余額108500第二部分、目的：練習(xí)銀行存款的清查。0、資料：海燕公司202X年5月最后三天銀行存款日記賬與銀行對賬單的記錄如下（假定以前的記錄是相符的）：1.海燕公司銀行存款日記賬的記錄如下：銀行存款日記賬202X年憑證編號對方科目摘要V借方貸方余額月日承前頁6

3、99190529付226管理費用開出轉(zhuǎn)賬支票2416支付招待費102069817029收116應(yīng)收票據(jù)收到委托銀行代收東山公司貨款（0135）10000079817030付227營業(yè)費用開出轉(zhuǎn)賬支票2417支付廣告費98079719031收117主營業(yè)務(wù)收入銷售產(chǎn)品收到的轉(zhuǎn)賬支票一張（136）6300086019031付228原材料開出轉(zhuǎn)賬支票2418支付鋼材貨月合計略略846190/累計Z/.略略過次頁2.銀行對賬單的記錄如下:中國XX銀行南山市分行（北京東路分理處）賬號：2491-659802頁碼：06戶名：海燕公司202X年日期摘要憑證號借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借或

4、貸余額承上頁貸6991900529轉(zhuǎn)貸0135100000貸7991900530轉(zhuǎn)借003627000貸7721900531轉(zhuǎn)貸066735000貸8071900531轉(zhuǎn)借24161200貸8059900531轉(zhuǎn)借2417890貸8051003經(jīng)核對查明，海燕公司賬面記錄有兩筆錯誤：1)5月29日開出轉(zhuǎn)賬支票2416支付業(yè)務(wù)招待費應(yīng)為1200元，該公司錯記為1020元。2)5月30日開出轉(zhuǎn)賬支票2417支付產(chǎn)品廣告費確系890元，錯記為980元。三、要求：1更正以上兩筆錯賬，計算銀行存款日記賬的更正后余額2查明未達(dá)賬項后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。實訓(xùn)用紙：付款憑證總號貸方科目：銀行存款202X年12月31日分號付款憑證總號貸方科目：銀行存款202X年12月31日分號銀行存款余額調(diào)節(jié)表202X年5月31日項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額846100銀行對賬單余額805100加：銀行已記收，加：企業(yè)已記收，企業(yè)尚未記收35000銀行尚未記收63