《往來賬款管理》教學(xué)課件

1、往來款項(xiàng)管理第1頁，共35頁。目 錄往來賬款概述往來賬款管理往來單位信息其他注意事項(xiàng)第2頁，共35頁。往來賬款概述第3頁，共35頁。往來賬款概述往來賬款的定義 就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來,記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款項(xiàng),應(yīng)收客戶多少款項(xiàng)的賬目。第4頁，共35頁。 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款應(yīng)收類 應(yīng)收內(nèi)部單位款 備用金 其他應(yīng)收款往來賬款概述第5頁，共35頁。 應(yīng)付賬款應(yīng)付類 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付內(nèi)部單位款往來賬款概述第6頁，共35頁。應(yīng)收賬款核算內(nèi)容 因銷售商品、提供勞務(wù)、銷售原材料、銷售水電氣等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。注：本科目按“單位往來”設(shè)置輔助核算，需要定期對(duì)賬。

2、公司每半年對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。往來賬款概述第7頁，共35頁。預(yù)付賬款核算內(nèi)容 按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。嚴(yán)格按照中國石油天然氣股份有限公司下發(fā)的油財(cái)2008672號(hào)關(guān)于預(yù)付款管理有關(guān)問題的通知文件執(zhí)行。注：本科目按 “單位往來”設(shè)置輔助核算。公司每半年對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)不能收回的預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)查明原因追究責(zé)任。往來賬款概述第8頁，共35頁。應(yīng)收內(nèi)部單位款核算內(nèi)容 核算地區(qū)公司與地區(qū)公司之間，地區(qū)公司內(nèi)部由于材料領(lǐng)用、商品銷售、勞務(wù)供應(yīng)、款項(xiàng)預(yù)付等發(fā)生的各項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)。借方余額反映應(yīng)收

3、其他地區(qū)公司的款項(xiàng)，應(yīng)與有關(guān)地區(qū)公司的“應(yīng)付內(nèi)部單位款”科目余額核對(duì)一致。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算。往來賬款概述第9頁，共35頁。往來賬款概述備用金核算內(nèi)容 核算公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金以及職工出差借款。注：按“個(gè)人往來”設(shè)置輔助核算。除工傷以外，職工住院不允許借款。第10頁，共35頁。往來賬款概述其他應(yīng)收款核算內(nèi)容 核算公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)以及應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。注：本科目按“單位往來”設(shè)置輔助核算，需要定期對(duì)賬。公司每半年對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，根據(jù)職業(yè)判斷預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于

4、沒有把握能夠收回的其他應(yīng)收款采用個(gè)別確認(rèn)法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第11頁，共35頁。應(yīng)付賬款核算內(nèi)容 因購買材料、商品、設(shè)備和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)以及相關(guān)質(zhì)保金。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算，需要定期對(duì)賬。公司每半年對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，有證據(jù)表明確實(shí)無法支付或無需支付的應(yīng)付款，直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。往來賬款概述第12頁，共35頁。預(yù)收賬款核算內(nèi)容 核算按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算。往來賬款概述第13頁，共35頁。其他應(yīng)付款核算內(nèi)容 核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。具體包括：1.收到的押金、定金、保證金；2.應(yīng)付財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)；3.內(nèi)部短期款項(xiàng)；4.其

5、他；往來賬款概述第14頁，共35頁。往來賬款概述應(yīng)付內(nèi)部單位款核算內(nèi)容 核算地區(qū)公司與地區(qū)公司之間、地區(qū)公司內(nèi)部因材料領(lǐng)用、商品銷售、勞務(wù)供應(yīng)、工程結(jié)算等發(fā)生的各項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算。第15頁，共35頁。 往來賬款管理第16頁，共35頁。往來賬款管理應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)是在原有的往來核銷管理的基礎(chǔ)上改進(jìn)和完善形成的，主要的改進(jìn)包括：提供事中核銷清賬的功能，同時(shí)取消了事后核銷處理；增加時(shí)間賬齡分析等功能；與合同管理緊密相連，提供往來合同的執(zhí)行情況查詢；結(jié)合輔助分組等功能提供更完備的往來查詢。第17頁，共35頁。往來賬款管理往來業(yè)務(wù)處理時(shí)注意事項(xiàng) 往來業(yè)務(wù)票據(jù)號(hào)的輸入原則與

6、6.0系統(tǒng)一致：年2位+月2位+憑證號(hào)8位+順序號(hào)1位。如：財(cái)務(wù)處2009年3月份83號(hào)憑證第四筆分錄應(yīng)編票據(jù)號(hào)為0903JDYT00834。各責(zé)任中心在進(jìn)行往來業(yè)務(wù)處理時(shí)，必須嚴(yán)格按要求輸入或選擇票據(jù)號(hào)。新掛賬增加往來金額時(shí)需輸入票據(jù)號(hào)，核銷減少往來金額時(shí)必須按右鍵選擇相應(yīng)的編號(hào)。特殊情況按財(cái)務(wù)處規(guī)定執(zhí)行。 第18頁，共35頁。往來賬款管理往來業(yè)務(wù)處理時(shí)注意事項(xiàng) 各責(zé)任中心在錄入業(yè)務(wù)日期時(shí),要注意業(yè)務(wù)日期正確錄入,業(yè)務(wù)日期是判斷賬齡的基礎(chǔ)，要嚴(yán)格按照往來業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期錄入業(yè)務(wù)日期。不能用前面的憑證核銷后面憑證。應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款出現(xiàn)借方余額；應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款出現(xiàn)貸方余額的情況，當(dāng)月編制

7、報(bào)表時(shí)必須做調(diào)整,將應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款借方余額調(diào)整為對(duì)應(yīng)科目借方，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款貸方余額調(diào)整為對(duì)應(yīng)科目的貸方。 第19頁，共35頁。往來賬款管理往來業(yè)務(wù)處理時(shí)注意事項(xiàng) 各責(zé)任中心在每月關(guān)賬前必須進(jìn)入應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)對(duì)本責(zé)任中心的往來賬款的核銷情況進(jìn)行檢查。需要檢查的科目有：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、備用金七個(gè)科目。第20頁，共35頁。往來賬款管理掛賬時(shí)：第21頁，共35頁。往來賬款管理往來核銷的基本原則允許一對(duì)多沖銷，即憑證中的一筆分錄核銷多筆未清款項(xiàng)；允許關(guān)聯(lián)其他輔助核算進(jìn)行核銷處理；在憑證存盤之前，需要檢查核銷金額與當(dāng)前分錄金額是否一致。第22頁，共

8、35頁。往來賬款管理往來核銷時(shí)的注意事項(xiàng)核銷時(shí)，若要同時(shí)清多筆掛賬業(yè)務(wù)，則需要按掛賬分錄逐筆核銷。即核銷分錄需要與掛賬分錄一一對(duì)應(yīng)。往來核銷后，如果一筆掛賬數(shù)據(jù)被多次在不同的憑證部分核銷，再修改掛賬憑證時(shí)，需要對(duì)原掛賬數(shù)據(jù)按歷次部分核銷的金額拆分；對(duì)于同一憑證上的多筆同單位的掛賬數(shù)據(jù)，進(jìn)行核銷時(shí)通過一筆分錄進(jìn)行了核銷，則在修改掛賬憑證時(shí)，需要先修改往來核銷，將核銷信息按掛賬時(shí)的分錄一筆核銷，然后再修改掛賬憑證。紅字核銷，核銷金額按原值輸入，但分錄金額取反。第23頁，共35頁。往來賬款管理核銷時(shí)：右鍵選擇第24頁，共35頁。往來賬款管理往來賬齡分析與查詢期間賬齡分析時(shí)間賬齡分析賬齡與單位余額對(duì)比

9、表第25頁，共35頁。往來賬款管理期間賬齡分析所處位置期間賬齡劃分第26頁，共35頁。往來賬款管理期間賬齡分析進(jìn)入界面第27頁，共35頁。往來賬款管理時(shí)間賬齡分析所處位置時(shí)間賬齡劃分第28頁，共35頁。往來賬款管理時(shí)間賬齡分析進(jìn)入界面第29頁，共35頁。往來賬款管理賬齡與單位余額對(duì)比表所處位置進(jìn)入界面第30頁，共35頁。 往來單位信息第31頁，共35頁。往來單位信息由于一級(jí)核算采用標(biāo)準(zhǔn)管理系統(tǒng)進(jìn)行往來單位的統(tǒng)一管理，所有往來單位均要通過標(biāo)準(zhǔn)管理系統(tǒng)進(jìn)行同步選用。掛賬查詢財(cái)務(wù)處同步有往來單位編碼無往來單位編碼各二級(jí)單位自行申請(qǐng)財(cái)務(wù)處審核總部審批賬務(wù)管理 憑證輸入標(biāo)準(zhǔn)管理標(biāo)準(zhǔn)編碼查詢標(biāo)準(zhǔn)管理編碼申請(qǐng)管理第32頁，共35頁。其他注意事項(xiàng)第33頁，共35頁。其他注意事項(xiàng)注意每月關(guān)賬前必須保證賬齡分析與單位余額對(duì)比一致；每半年做一次往來簽認(rèn)，一式兩份（注意編號(hào)、公章及日期）：一份上報(bào)，一份自留；每半年做一次分析性復(fù)