法律論文職工互助保障資金的管理分析

1、.：.；摘 要： 職工互助保證的資金管理對(duì)于它的功能實(shí)現(xiàn)與開(kāi)展具有艱苦作用。但目前我國(guó)職工互助保證的資金管理存在資金監(jiān)管缺位、多頭開(kāi)戶管理、會(huì)計(jì)核算方法陳舊、資金發(fā)放個(gè)人化等問(wèn)題。因此，應(yīng)推進(jìn)職工互助保證資金管理的規(guī)范化，設(shè)計(jì)資金管理軟件，健全支付體系，加強(qiáng)資金審計(jì)任務(wù)，建立透明的資金運(yùn)作管理體系，實(shí)行DC型的資金信托制，以改革現(xiàn)有的資金管理制度。關(guān)鍵詞：職工互助保證；資金管理；制度我國(guó)現(xiàn)行的互助保證制度始于建國(guó)初期，經(jīng)過(guò)數(shù)十年的運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展到涵括醫(yī)療、不測(cè)等方面的各種互助保證方案，工會(huì)組織的職工互助保證活動(dòng)開(kāi)展的最為普通和廣泛。職工互助保證活動(dòng)是由社會(huì)團(tuán)體倡導(dǎo)組

2、織，寬廣職工在自愿的根底上所開(kāi)展的一種操作本錢低廉、方式靈敏多樣，以互助互濟(jì)分散風(fēng)險(xiǎn)為目的的協(xié)作制保證經(jīng)濟(jì)方式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有2.3萬(wàn)個(gè)已建工會(huì)的基層單位興辦了職工互助保證活動(dòng)，僅省級(jí)機(jī)構(gòu)就有876.8萬(wàn)職工參與保險(xiǎn)。其中，參與醫(yī)療互助保證方案的480.8萬(wàn)人，參與養(yǎng)老互助保證方案的近169.8萬(wàn)人，參與工傷互助保證方案的227.6萬(wàn)人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計(jì)賠付6.9萬(wàn)人次，支付賠付金6235萬(wàn)元。工會(huì)組織互助保證活動(dòng)的廣泛開(kāi)展，對(duì)于實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險(xiǎn)、災(zāi)禍有賠償、失業(yè)有救援、殘疾有安頓、貧困有援助，保證寬廣職工的根本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有能夠發(fā)生的各

3、種社會(huì)矛盾具有艱苦作用，它起到了“平安網(wǎng)、“助推器和“穩(wěn)定器的作用。然而，隨著改革開(kāi)放的不斷深化和社會(huì)不斷提高，原來(lái)制定的互助保證相關(guān)管理制度在諸多方面已不能順應(yīng)情勢(shì)開(kāi)展的需求，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，其中，互助保證的資金管理表現(xiàn)得最為突出。一、職工互助保證資金管理存在的問(wèn)題 HYPERLINK woyaobiye woyaobiye 我要畢業(yè)論文網(wǎng)互助保證資金是指由職工會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、保證方案金(保險(xiǎn)費(fèi))、管理費(fèi)用、補(bǔ)償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過(guò)程中主要存在以下問(wèn)題：1.資金監(jiān)管缺位。當(dāng)前我國(guó)職工互助保證資金監(jiān)管，一個(gè)最重要的問(wèn)題在于管理者與監(jiān)視者兩者

4、合一。職工互助保證資金運(yùn)作部門既當(dāng)“運(yùn)發(fā)動(dòng)即資金營(yíng)運(yùn)主體，又當(dāng)“裁判員即擔(dān)任資金運(yùn)營(yíng)的行政監(jiān)視。而職工互助保證的組織者各級(jí)工會(huì)，對(duì)互助保證資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)視，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段和方式。與此同時(shí)，職工互助保證會(huì)又是工會(huì)組織的一個(gè)職能部門，對(duì)外行使管理職能，致使工會(huì)組織在互助保證資金的管理上既當(dāng)監(jiān)管者，同時(shí)又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨(dú)立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國(guó)社保資金的做法相比，互助保證機(jī)構(gòu)的權(quán)益太雜，主辦者的監(jiān)視角色很不突出，對(duì)資金的平安運(yùn)轉(zhuǎn)非常不利。2.多頭開(kāi)戶管理。由于不同職工互助保證方案(險(xiǎn)種)的開(kāi)發(fā)與推行時(shí)間不同，互

5、助保證組織按照分戶管理，分險(xiǎn)種核算的原那么與要求需求建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專門為企業(yè)互助保證經(jīng)辦人用個(gè)人名義開(kāi)設(shè)銀行卡(或存折)，以便節(jié)省資金在途時(shí)間和防患在途風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著職工互助保證活動(dòng)業(yè)務(wù)的增多，互助保證組織在銀行開(kāi)戶的數(shù)量也越來(lái)越多，少那么十幾個(gè)，個(gè)別地方甚至有幾十個(gè)，不同性質(zhì)和用途的資金外表上存在于相關(guān)款戶，但實(shí)踐上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實(shí)面目，呵斥資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來(lái)一定困難。3.核算方法陳舊?，F(xiàn)行的、是中華全國(guó)總工會(huì)于1997年制定的，隨著時(shí)間的推移，當(dāng)時(shí)設(shè)定的制度與目前的實(shí)踐情況相比存在諸多不相順應(yīng)的地方。在整個(gè)互助保證事業(yè)

6、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展向縱深推進(jìn)的過(guò)程中，暴顯露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系的滯后，進(jìn)而出現(xiàn)互助保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際體系不完善，會(huì)計(jì)主體不明確，會(huì)計(jì)核算體系陳舊等弊端。如對(duì)資金的運(yùn)用規(guī)定過(guò)于粗線條，資金的籌集和發(fā)放無(wú)詳細(xì)又便于操作的規(guī)定，保證補(bǔ)償金的計(jì)算發(fā)放無(wú)定量規(guī)范，全國(guó)的互助保證組織甚至出現(xiàn)由于各地的會(huì)計(jì)核算制度的不一致，財(cái)務(wù)處置方式的不一致，呵斥資金統(tǒng)計(jì)口徑不一致，數(shù)據(jù)來(lái)源“數(shù)出多門的姿態(tài)等等。因此，急需對(duì)職工互助保證資金管理方法進(jìn)展修訂，以順該當(dāng)前的需求。另外，職工互助保證資金的會(huì)計(jì)核算手段也明顯落后于時(shí)代的開(kāi)展。目前全國(guó)大部分地域依然采取手工記賬的方法，至今還沒(méi)有一套完好的互助保證資金會(huì)計(jì)運(yùn)用管理軟件。

7、4.資金發(fā)放個(gè)人化。受人員、費(fèi)用等要素限制，目前我國(guó)大部分地域的職工互助保證資金的發(fā)放均按工會(huì)層級(jí)關(guān)系由基層企業(yè)經(jīng)辦人直接發(fā)放。即由上一級(jí)互助保證機(jī)構(gòu)根據(jù)下級(jí)機(jī)構(gòu)各類保證活動(dòng)的資金上繳數(shù)據(jù)，按商定的比例計(jì)算管理費(fèi)、補(bǔ)償金，并逐級(jí)下?lián)?，最后由基層工?huì)經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人直接給付受害人。這種分級(jí)撥付的支出方式呵斥撥款環(huán)節(jié)增多，延伸了互助保證資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間。一方面，某一環(huán)節(jié)稍有疏漏或發(fā)生時(shí)間延誤，就會(huì)影響受害人及時(shí)足額的領(lǐng)到補(bǔ)償金，另一方面，互助保證的資金從一個(gè)銀行賬戶流轉(zhuǎn)到另一個(gè)銀行賬戶，呵斥資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，大大降低了資金的運(yùn)用效率。5.專業(yè)投資缺乏。我國(guó)互助保證活動(dòng)還未構(gòu)成全國(guó)一致法人的

8、組織方式，各地開(kāi)展的職工互助活動(dòng)根本上是由當(dāng)?shù)毓?huì)組織擔(dān)任管理的，其中心任務(wù)即資金的保值增值還沒(méi)有引入專業(yè)的資產(chǎn)管理公司進(jìn)展管理。由于工會(huì)組織是一個(gè)群眾團(tuán)體，本身并無(wú)豐富的資金管理人才和手段，因此在互助保證整個(gè)組織體系中缺乏現(xiàn)代金融產(chǎn)品投資理念、知識(shí)技藝以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理才干。與此同時(shí)，受風(fēng)險(xiǎn)管理及各種行政控制的影響，互助保證資金缺乏足夠的增值渠道，致使資金報(bào)答率偏低，投資渠道缺乏問(wèn)題非常突出。二、加強(qiáng)互助保證資金規(guī)范化管理的建議互助保證制度是我國(guó)在建立調(diào)和社會(huì)，開(kāi)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中大力推行的一項(xiàng)社會(huì)保證內(nèi)容，它發(fā)揚(yáng)了中國(guó)工人階級(jí)團(tuán)結(jié)互助的光彩傳統(tǒng)，發(fā)揚(yáng)了工會(huì)組織在構(gòu)建社會(huì)主義調(diào)和社會(huì)中的積極作

9、用。辦好職工互助保證事業(yè)，就必需加強(qiáng)職工互助保證資金的規(guī)范管理，真實(shí)將各類資金納入專戶，實(shí)行收支兩條線管理，落實(shí)職工互助保證財(cái)務(wù)制度和國(guó)家有關(guān)部門對(duì)互助互濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管要求。它既是工會(huì)組織維護(hù)寬廣職工利益的一項(xiàng)根本職責(zé)，也是這項(xiàng)事業(yè)能否長(zhǎng)治久安的關(guān)鍵。從我國(guó)社會(huì)保證資金這些年來(lái)的管理成敗得失來(lái)看，工會(huì)組織的職工互助保證資金管理該當(dāng)遵照一致規(guī)范、收支兩條線、分賬核算和依法管理的原那么。詳細(xì)來(lái)講，應(yīng)重點(diǎn)從以下方面進(jìn)展改革和規(guī)范：1.推進(jìn)職工互助保證資金管理的法制化。當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)保證的法制層次低，國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的社會(huì)保證法律很少，尤其是作為社會(huì)保證組成部分的互助保證活動(dòng)，甚至在國(guó)家行政機(jī)關(guān)制定的法

10、規(guī)和地方性法規(guī)方面都比較缺乏。隨著上世紀(jì)90年代以來(lái)我國(guó)互助互濟(jì)事業(yè)的快速開(kāi)展，職工互助保證組織的方式和規(guī)模都有了質(zhì)的變化，互助保證這一“全新的社會(huì)保證組織方式，應(yīng)予單獨(dú)立法，加強(qiáng)監(jiān)管，防止出現(xiàn)類似社保資金管理過(guò)程中發(fā)生的失誤和破綻。工會(huì)組織應(yīng)盡快改動(dòng)互助保證法律缺乏的現(xiàn)狀，自動(dòng)與保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部溝通，會(huì)同有關(guān)部門抓緊制定出臺(tái)職工互助保證的規(guī)章制度，如互助互濟(jì)活動(dòng)管理?xiàng)l例，為制度建立提供法律根據(jù)。同時(shí)建立全國(guó)一致的職工互助保證資金財(cái)務(wù)管理制度體系和會(huì)計(jì)核算方法，以此來(lái)規(guī)范相關(guān)部門及其資金管理人員的行為。確?；ブＷC組織在履行給付義務(wù)后，假設(shè)有盈余應(yīng)首先提留一定額度的預(yù)備金和公積金，剩余的才干用于

11、分紅，保證互助保證組織擁有較為穩(wěn)定的償付才干，為資金的平安運(yùn)營(yíng)提借助有力的司法保證，要明確互助保證資金的運(yùn)用及盈余分配方式，為資金的平安運(yùn)營(yíng)提供有力的司法保證。2.加快資金信息的數(shù)字化系統(tǒng)建立。加快信息化根底設(shè)備的建立，提高計(jì)算機(jī)運(yùn)用程度和網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面，建立和完善互助保證資金管理數(shù)據(jù)體系，要設(shè)計(jì)包括各種職工互助保證的資金管理軟件、財(cái)務(wù)管理軟件、信息系統(tǒng)管理軟件等信息化設(shè)備。經(jīng)過(guò)這些軟件的開(kāi)發(fā)和利用，實(shí)現(xiàn)資源共享，一致管理制度，一致核算方法，提高辦公自動(dòng)化程度和效率，把職工互助保證資金管理納入信息化軌道。3.健全職工互助保證的支付體系。職工互助保證組織必需在國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)職工互助保證資金

12、上繳戶(收入戶)、職工互助保證專戶(法人專戶)、救助資金支出戶，按產(chǎn)品的不同分賬核算，轉(zhuǎn)一戶管理為三戶管理。一方面，嚴(yán)厲執(zhí)行職工互助保證財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，各種保證方案的收入要直接進(jìn)入縣(市)工會(huì)組織專戶，取消互助保證經(jīng)辦人個(gè)人周轉(zhuǎn)過(guò)渡戶。上級(jí)職工互助保證組織轉(zhuǎn)移支付的資金亦要進(jìn)入專戶，實(shí)行封鎖運(yùn)轉(zhuǎn)、封鎖管理。另一方面，還要建立健全職工互助保證的支付體系，防止資金擠占、截留、挪用。有條件的地方，要盡能夠?qū)嵭兄苯咏?jīng)過(guò)銀行發(fā)放各種保證資金、救助資金的制度，使資金經(jīng)過(guò)集中支付中心直達(dá)享用對(duì)象的個(gè)人賬戶或單位。要建立包括參與互助保證活動(dòng)職工的年齡、參保種類、任務(wù)時(shí)間、任務(wù)年限、退休時(shí)間等一系列信息在內(nèi)的

13、數(shù)據(jù)庫(kù)，核實(shí)其準(zhǔn)確性，并與上級(jí)互助保證組織的數(shù)據(jù)庫(kù)、銀行工資發(fā)放數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，建立健全互助保證補(bǔ)償資金的網(wǎng)絡(luò)管理體系，不斷推進(jìn)支付資金的規(guī)范化、制度化，構(gòu)成科學(xué)的支付體系。4.加強(qiáng)互助保證資金審計(jì)任務(wù)。互助保證資金種類多，收支渠道復(fù)雜，流動(dòng)性大、政策性強(qiáng)，覆蓋面廣，涉及的對(duì)象又是詳細(xì)的職工會(huì)員，加之現(xiàn)階段我國(guó)互助保證體系尚處在不斷建立和完善的過(guò)程中，相關(guān)的法律、法規(guī)還不健全。因此，對(duì)互助保證資金運(yùn)作、運(yùn)用的審計(jì)不能僅限于工會(huì)組織本身審計(jì)部門的審計(jì)，還需求引入專職的政府審計(jì)進(jìn)入這一業(yè)務(wù)范疇。政府審計(jì)部門對(duì)互助保證資金的審計(jì)不但要對(duì)其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)展審核，還需求結(jié)合大量的審計(jì)調(diào)查，對(duì)互助保

14、證資金運(yùn)作的內(nèi)部控制制度進(jìn)展測(cè)試，以資金管理運(yùn)營(yíng)中的薄弱環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，在管理上發(fā)現(xiàn)和揭露破綻，提出真實(shí)可行的建議，防止資金收入不到賬、支出不到位、挪用專項(xiàng)資金及經(jīng)辦人員截留貪污等事件的發(fā)生。與此同時(shí)，各級(jí)工會(huì)組織的專門審計(jì)職能部門(經(jīng)審會(huì))和上一級(jí)職工互助保證組織要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，定期或不定期地對(duì)職工互助保證資金進(jìn)展檢查，加大對(duì)資金的收支、預(yù)決算以及管理的監(jiān)視。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，實(shí)行經(jīng)濟(jì)處分與清查當(dāng)事人責(zé)任相結(jié)合，嚴(yán)肅處置，確保資金平安運(yùn)轉(zhuǎn)。5.建立多層次的資金監(jiān)管體系。要處理互助保證資金監(jiān)管不到位，法規(guī)不健全，運(yùn)用效率低、缺乏控制等問(wèn)題，需求根據(jù)這一資金的性質(zhì)，建立起全方位、多層次、多重監(jiān)視

15、機(jī)構(gòu)相結(jié)合的監(jiān)視管理體系。一是從資金一切人的知情權(quán)、決策權(quán)、監(jiān)視權(quán)入手，建立一個(gè)透明化的運(yùn)作體系。做到信息披露經(jīng)?；ㄆ诨虿欢ㄆ谙蚵毠?huì)員公告資金收支和結(jié)余情況，并接受社會(huì)對(duì)資金管理的監(jiān)視，確保資金一切人的知情權(quán)。尊重寬廣會(huì)員職工的意見(jiàn)，仔細(xì)對(duì)待資金一切人的決策權(quán)。提高互助保證資金的透明度，接受職工會(huì)員的經(jīng)常性監(jiān)視，尤其是對(duì)事前的監(jiān)管，保證資金一切人的監(jiān)視權(quán)。二是互助保證主管部門(工會(huì)組織)要加強(qiáng)對(duì)互助保證機(jī)構(gòu)、互助保證補(bǔ)償金發(fā)放機(jī)構(gòu)、資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)視。如在給付方面，核對(duì)其能否按照政策規(guī)定的給付條件、工程、規(guī)范和方式，按時(shí)足額、準(zhǔn)確支付各項(xiàng)補(bǔ)償待遇，審查互助保證機(jī)構(gòu)能否全面準(zhǔn)確地執(zhí)行互助保

16、證政策。三是引入財(cái)政監(jiān)視?；ブＷC資金本質(zhì)上并不屬于財(cái)政范疇，但是運(yùn)作管理部門卻是準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)(工會(huì)組織)，因此，從監(jiān)視行政單位資金運(yùn)作情況的角度看，引入財(cái)政監(jiān)視非常必要。財(cái)政部門應(yīng)對(duì)互助保證資金財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)展監(jiān)視，對(duì)互助保證資金的各專門賬戶及資金管理情況進(jìn)展定期不定期的檢查，以掌握資金的流動(dòng)情況，確保資金不流失。與此同時(shí)，督促互助保證組織研討制定內(nèi)部投資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理方法，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，根據(jù)分配方案需求制定相匹配的資產(chǎn)管理戰(zhàn)略，引進(jìn)外部審計(jì)，促使內(nèi)部控制與外部監(jiān)視相互一致，相互促進(jìn)。6.實(shí)行DC型的資金信托制。職工互助保證組織管理機(jī)構(gòu)沒(méi)有明確與工會(huì)組織分別，其管理機(jī)構(gòu)通常依靠于

17、上級(jí)工會(huì)主管部門，從而構(gòu)成委托代理構(gòu)造。在下級(jí)服從上級(jí)的組織規(guī)那么中，這種構(gòu)造缺乏有效的制衡監(jiān)視機(jī)制。目前我國(guó)企業(yè)年金已采用DC型信托制，其中心在于企業(yè)年金資產(chǎn)完全獨(dú)立于政府和企業(yè)，其運(yùn)營(yíng)按照國(guó)際慣例，嚴(yán)厲實(shí)行一切權(quán)、受害權(quán)和運(yùn)營(yíng)權(quán)的徹底分別，分別由受托人、托管人、投資人和賬戶管理人各負(fù)其責(zé)，相互制約，按照市場(chǎng)規(guī)那么進(jìn)展投資運(yùn)營(yíng)。對(duì)職工互助保證資金來(lái)講，由于缺乏專業(yè)投資人才，以及遭到能夠的不當(dāng)行政干涉，更需求思索實(shí)行這一資金委托方式。首先，在確保平安的前提下，組織由有關(guān)投資理財(cái)專家，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域從風(fēng)險(xiǎn)角度進(jìn)展細(xì)分，確定指點(diǎn)性意見(jiàn)，釋明哪些是禁入的領(lǐng)域，哪些是可入的領(lǐng)域，哪些是互助保證資金平安領(lǐng)域。同時(shí)，再對(duì)互助保證資金可進(jìn)入領(lǐng)域、平安領(lǐng)域的比例進(jìn)展科學(xué)、合理的配置。在確保資金平安的前提下，實(shí)現(xiàn)必要的收益，到達(dá)平安與收益雙重價(jià)值的同步實(shí)現(xiàn)。因此，對(duì)互助保證資金目前的運(yùn)營(yíng)方式該當(dāng)予以必要的修正，有必要將資金的運(yùn)營(yíng)從職工互助保證組織中剝離出來(lái)，在上述原那么的根底上委托專門的基金管理公司或商業(yè)銀行進(jìn)展運(yùn)作，以添加基金的運(yùn)用效益。職工互助保證組織那么專注于保證產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與推行、制度的建立與完