企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(3篇)

1、第PAGE18頁(yè)共NUMPAGES18頁(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了提到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況制訂本制度。第二條本制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的全面開展。第三條本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬分公司公司。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第一條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。第二條預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。以便有效地_和協(xié)調(diào)企

2、業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第三條預(yù)算的內(nèi)容包括。業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，月份落實(shí)、季度內(nèi)調(diào)整。資金預(yù)算為月度上報(bào)。第三章預(yù)算_分工第一條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，財(cái)務(wù)部主管人員負(fù)責(zé)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行工作。第二條各公司和部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位或部門的財(cái)務(wù)預(yù)算工作，并指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算資料的上報(bào)工作，預(yù)算工作對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第三條預(yù)算時(shí)間。資金預(yù)算每月_日上報(bào)到財(cái)務(wù)總監(jiān)，報(bào)表見附件1.第四條財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后_日上報(bào)到企業(yè)總裁。第五條總裁對(duì)公司資金預(yù)算方案進(jìn)行

3、審核批準(zhǔn)，審核批準(zhǔn)時(shí)間為27-_日。_日批復(fù)后的資金預(yù)算傳到交到財(cái)務(wù)總監(jiān)以便下月執(zhí)行。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第一條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：一、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；二、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；三、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。第二條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)根據(jù)發(fā)展將逐步進(jìn)行。第三條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成

4、現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求逐步進(jìn)行編制。第四條資金預(yù)算按照各月資金預(yù)算表進(jìn)行。第五條收入和成本、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算由財(cái)務(wù)部各主管進(jìn)行。第六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。第七條籌資預(yù)算是企業(yè)發(fā)展過程中需要的長(zhǎng)短期借款、利息、利率及還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資金和有關(guān)資金需求決策資料而定。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑逐步進(jìn)行編制。第九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、概率預(yù)

5、算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、_平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，年度預(yù)算于當(dāng)年_月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司總裁，經(jīng)_、平衡后批復(fù)執(zhí)行。第十一條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的_月_日開始至_月_日全部編制完成，并在次年_月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。資金預(yù)算編制時(shí)間每月_日完成。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的

6、執(zhí)行、控制與差異分析第一條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真_實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。第二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)_、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算逐步細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)_預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)

7、預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)、無_、無預(yù)算的項(xiàng)目支出，一律不予支付。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第五條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。第六條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行單位和部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)匯總上報(bào)總裁批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)

8、，預(yù)算外資金由總裁負(fù)責(zé)。第七條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，總裁責(zé)成財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第八條企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向總裁提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)

9、預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第一條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位或部門向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情

10、況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。由財(cái)務(wù)總監(jiān)上報(bào)總裁批復(fù)后才可調(diào)整。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第一條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)向總裁報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義。一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第三條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？?/p>

11、評(píng)應(yīng)遵循以下原則：一、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；二、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；三、時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；四、例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；五、分級(jí)考評(píng)原則。企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)_結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第四條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)定期_財(cái)務(wù)預(yù)算定期和不定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算中的偏差，預(yù)算的調(diào)

12、整經(jīng)總裁批準(zhǔn)。并及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第八章附則第一條本制度關(guān)于資金預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度自_年_月_日起執(zhí)行。第二條制度中根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需要再擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并_實(shí)施。第三條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（二）(備注：總裁辦公會(huì)是公司最高決策機(jī)構(gòu)，是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司法、公司章程和董事會(huì)賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。財(cái)務(wù)預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算的_體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整

13、、分析與考核等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實(shí)”的原則。本制度適用于_中城投資有限公司及所屬公司第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的_體系及職責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的_體系包括投資公司總裁辦公會(huì)、各公司經(jīng)理辦公會(huì)、投資公司計(jì)財(cái)部、各公司財(cái)務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評(píng)審；責(zé)成各公司和部門_預(yù)算的實(shí)施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會(huì)在投資公司總裁辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體_本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算；_開展財(cái)務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計(jì)財(cái)部是投資公

14、司及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；_下達(dá)投資公司及各公司董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各公司財(cái)務(wù)部門是該企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，接受投資公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、_、匯總；監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進(jìn)的措施和建議。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專職或兼職財(cái)務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，要按財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財(cái)務(wù)部，并提前提

15、供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。投資公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。利潤(rùn)預(yù)算要根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)及營(yíng)業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤(rùn)與公司目標(biāo)利潤(rùn)有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)

16、法達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)，或經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)同意，修改目標(biāo)利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算年度的收入、成本、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)、投融資等預(yù)算分析編制，如財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時(shí)修改某些預(yù)算，改善財(cái)務(wù)狀況。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場(chǎng)銷量、勞務(wù)需求編制。營(yíng)業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費(fèi)用定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制費(fèi)用預(yù)算要區(qū)分編訂費(fèi)用與固定費(fèi)用，根據(jù)上年實(shí)際情況和預(yù)算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示融資

17、預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計(jì)劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場(chǎng)利率等資料編制項(xiàng)目預(yù)算要以目標(biāo)利潤(rùn)、防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、控制成本為著眼點(diǎn)，保證項(xiàng)目進(jìn)度和加快資金回流。項(xiàng)目收入預(yù)算要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場(chǎng)可接受的預(yù)計(jì)價(jià)格和可實(shí)現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項(xiàng)目成本預(yù)算要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)可發(fā)生的成本費(fèi)用明細(xì)逐項(xiàng)編制。項(xiàng)目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營(yíng)回款情況，結(jié)合項(xiàng)目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場(chǎng)利率的變化趨勢(shì)，做出投資成本、投資回收期和投資報(bào)酬率預(yù)算。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的審核財(cái)務(wù)預(yù)算審核包括公司經(jīng)理辦公會(huì)初審，投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審，總裁辦公會(huì)舉行預(yù)算答辯會(huì)評(píng)審，

18、各公司董事會(huì)審批通過。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會(huì)初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財(cái)務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)確認(rèn)后上報(bào)投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報(bào)的預(yù)算草案是否與總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實(shí)；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計(jì)財(cái)部在復(fù)審時(shí)如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進(jìn)行

19、修訂或重新編制。投資公司計(jì)財(cái)部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報(bào)總裁辦公會(huì)_。總裁辦公公會(huì)要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項(xiàng)原則。各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)評(píng)審合格的預(yù)算報(bào)各公司董事會(huì)通過。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會(huì)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)_、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M(fèi)用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度數(shù)值預(yù)算，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控(具體規(guī)定見月度資金預(yù)算管理制度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)_協(xié)

20、調(diào)相關(guān)部門及時(shí)查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財(cái)務(wù)部門要利用財(cái)務(wù)分析手段第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。投資公司及所屬各公司要建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整投資公司董事會(huì)正式下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實(shí)由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。各公司調(diào)整財(cái)務(wù)

21、預(yù)算，要向投資公司計(jì)財(cái)部做出書面申請(qǐng)報(bào)告，闡明客觀因素變化對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整明細(xì)。投資公司計(jì)財(cái)部在對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)審議通過，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項(xiàng)，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十八條書面財(cái)務(wù)預(yù)算分析可分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。定期第二十九條第三十條第三十一條第三十二條報(bào)告主要指對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報(bào)告一次。不定期報(bào)告，主要是指對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行報(bào)告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會(huì)，分析回顧預(yù)算執(zhí)行

22、情況，找出差異原因，落實(shí)責(zé)任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。財(cái)務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容收入、成本、費(fèi)用分析重點(diǎn)分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實(shí)情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。綜合分析對(duì)編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)發(fā)債表預(yù)算進(jìn)行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤(rùn)率、投資回報(bào)期等財(cái)務(wù)指標(biāo)，說明未達(dá)到該指標(biāo)的原因和解決方案。預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)投資公司要依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)各公司進(jìn)行考核。各公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對(duì)其進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營(yíng)者和員

23、工績(jī)效的獎(jiǎng)懲掛鉤。第三十三條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條第三十五條分析等管理程序。第八章附則本制度有投資公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（三）(備注：總裁辦公會(huì)是公司最高決策機(jī)構(gòu)，是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司法、公司章程和董事會(huì)賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。財(cái)務(wù)預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實(shí)”的原則。本制度適用于陜西中城投資有限公

24、司及所屬公司第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會(huì)、各公司經(jīng)理辦公會(huì)、投資公司計(jì)財(cái)部、各公司財(cái)務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評(píng)審；責(zé)成各公司和部門組織預(yù)算的實(shí)施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會(huì)在投資公司總裁辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體組織本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算；組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計(jì)財(cái)部是投資公司及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下

25、達(dá)投資公司及各公司董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各公司財(cái)務(wù)部門是該企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，接受投資公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總；監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進(jìn)的措施和建議。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專職或兼職財(cái)務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，要按財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財(cái)務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。投資公司計(jì)財(cái)部

26、負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。利潤(rùn)預(yù)算要根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)及營(yíng)業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤(rùn)與公司目標(biāo)利潤(rùn)有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)，或經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)同意，修改目標(biāo)利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算年度

27、的收入、成本、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)、投融資等預(yù)算分析編制，如財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時(shí)修改某些預(yù)算，改善財(cái)務(wù)狀況。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場(chǎng)銷量、勞務(wù)需求編制。營(yíng)業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費(fèi)用定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制費(fèi)用預(yù)算要區(qū)分編訂費(fèi)用與固定費(fèi)用，根據(jù)上年實(shí)際情況和預(yù)算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計(jì)劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場(chǎng)利率等資料編制項(xiàng)目預(yù)

28、算要以目標(biāo)利潤(rùn)、防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、控制成本為著眼點(diǎn)，保證項(xiàng)目進(jìn)度和加快資金回流。項(xiàng)目收入預(yù)算要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場(chǎng)可接受的預(yù)計(jì)價(jià)格和可實(shí)現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項(xiàng)目成本預(yù)算要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)可發(fā)生的成本費(fèi)用明細(xì)逐項(xiàng)編制。項(xiàng)目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營(yíng)回款情況，結(jié)合項(xiàng)目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場(chǎng)利率的變化趨勢(shì)，做出投資成本、投資回收期和投資報(bào)酬率預(yù)算。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的審核財(cái)務(wù)預(yù)算審核包括公司經(jīng)理辦公會(huì)初審，投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審，總裁辦公會(huì)舉行預(yù)算答辯會(huì)評(píng)審，各公司董事會(huì)審批通過。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會(huì)初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是

29、否與投資公司總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財(cái)務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)確認(rèn)后上報(bào)投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報(bào)的預(yù)算草案是否與總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實(shí)；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計(jì)財(cái)部在復(fù)審時(shí)如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。投資公司計(jì)財(cái)部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報(bào)總裁辦公會(huì)審查?？偛棉k公公會(huì)要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項(xiàng)原則。各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)評(píng)審合格的預(yù)算報(bào)各公司董事會(huì)通過。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會(huì)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)預(yù)算的日常控制中，要按照成本費(fèi)用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度數(shù)值預(yù)算，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控(具體規(guī)定見月度資金預(yù)算管理制度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財(cái)務(wù)部