企業(yè)內(nèi)部控制制度模板(4篇)

1、第PAGE30頁共NUMPAGES30頁企業(yè)內(nèi)部控制制度模板第一章總則第一條為強化集團內(nèi)部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng)險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)_證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引、_證監(jiān)局加強上市公司內(nèi)部控制工作指引及中糧地產(chǎn)(集團)股份有限公司章程等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;(三)保障公司資產(chǎn)的

2、安全;(四)確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。第三條職責(zé)：(一)董事會：全面負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估;(二)總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況;(三)公司總部各職能部門。具體負責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。第二章主要內(nèi)容第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。第五條

3、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。(一)公司建立合理的法_理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的_架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基本適當(dāng)，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán)。1、股東大會：公司章程明確股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論：(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項;(3)審議批準(zhǔn)董事會的報告;(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告;(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;(7)對公司增

4、加或者減少注冊資本作出決議;(8)對發(fā)行公司債券作出決議;(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;(10)修改本章程;(11)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項;(13)審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)_%的事項;(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項;(15)審議股權(quán)激勵計劃;(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機構(gòu)和個人代為行使。2、董事會：董事會議事規(guī)則明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，對股東大會負責(zé)。董事會

5、行使下列職權(quán)：(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;(2)執(zhí)行股東大會的決議;(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;(4)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;(7)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案;(8)在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項;(9)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;(10)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書;根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人

6、員，并決定其報酬事項和獎懲事項;(11)制訂公司的基本管理制度;(12)制訂公司章程的修改方案;(13)管理公司信息披露事項;(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所;(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢_理的工作;(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。董事會應(yīng)當(dāng)嚴格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。3、監(jiān)事會：監(jiān)事會議事規(guī)則明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;(2)檢查公司財務(wù);(3)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違_律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員

7、提出罷免的建議;(4)當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正;(5)提議召開臨時股東大會，在董事會不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會;(6)向股東大會提出提案;(7)依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查;必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔(dān)。(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。4、總經(jīng)理：總經(jīng)理工作細則明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負責(zé)，可以行使下列職權(quán)：(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，_實施董事會決議，

8、并向董事會報告工作;(2)_實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;(3)擬訂公司內(nèi)部管理_方案;(4)擬訂公司的基本管理制度;(5)制定公司的具體規(guī)章;(6)提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師等;(7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責(zé)管理人員;(8)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財務(wù)文件。(10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。同時總經(jīng)理工作細則還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、

9、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責(zé)和分工。5、總部職能部門。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務(wù)部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門_結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。6、子公司控制。公司對所

10、屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的_、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。(二)公司已建立起科學(xué)的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責(zé)制定相關(guān)細則并負責(zé)具體實施和改善。第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及

11、針對各個風(fēng)險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負責(zé)實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要包括：(一)依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風(fēng)險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責(zé)，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。(二)建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。(三)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，嚴格會

12、計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和_。(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。會計系統(tǒng)控制由集團財務(wù)部負責(zé)制定相關(guān)細則并負責(zé)具體實施和改善。第八條集團綜合辦公室負責(zé)對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制：(一)電腦維護部門的職能及職責(zé)劃分(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制(三)電腦程序及資料的存取控制(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制(六

13、)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和_息披露控制，主要包括：(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。(二)建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準(zhǔn)確、完整地對外披露。信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責(zé)制定相關(guān)細則并負責(zé)具體實施和改善。第十條審計部負責(zé)獨立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。(一)審計部直接向董事下設(shè)的審計委員會負責(zé)，接

14、受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。(二)審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。(三)內(nèi)部審計部門負責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。(四)內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少應(yīng)包括下列項目：1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進行檢查或評估的程序和方法。2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。(五)審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計

15、報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。(六)審計部應(yīng)于每年_月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控

16、制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考核。第十三條審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：(一)控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。(二)風(fēng)險評估指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司

17、制定必要的內(nèi)部控制制度。(三)控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。(四)信息及溝通內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。(五)監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與

18、監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標(biāo)進行的監(jiān)督。第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容，制定具體的評估項目(參見附件)。第十五條審計部應(yīng)于每年_月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。第十七條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決

19、議。企業(yè)內(nèi)部控制制度模板（二）第一章總則第一條為強化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實現(xiàn)公司治理目標(biāo)，根據(jù)公司法等法律、法規(guī)和及公司章程的規(guī)定，制定本制度。第二條公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條內(nèi)部控制的職責(zé)：董事會：全面負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善，定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估；總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，檢查公司職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況；公司職能部門。具體

20、負責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。第二章內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：(一)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；(二)內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；(三)內(nèi)部控制保證公司機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅持不兼容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；(四)內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本

21、與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。第五條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率；(三)保障公司資產(chǎn)的安全、完整；(四)確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第六條公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第七條環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。第八條授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)管理明確董事會、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責(zé)范圍；董事會_制定相關(guān)細則并負責(zé)具

22、體實施和改善。董事會：公司章程及董事會議事規(guī)則明確了董事會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。董事會行使下列職權(quán)：(一)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；(二)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(三)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(四)制訂公司增加或者減少注冊資本；(五)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財?shù)仁马棧?六)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)臵；(七)聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；(八)制訂公司的基本管理制度；(九)制訂本章程的修改

23、方案；(十)管理公司信息披露事項；(十一)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢_理的工作；(十二)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)?？偨?jīng)理：總經(jīng)理工作細則明確總經(jīng)理對董事會負責(zé)，行使下列職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，_實施董事會決議，并向董事會報告工作；(二)_實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)臵方案；(四)擬訂公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規(guī)章；(六)提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人；(七)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責(zé)管理人員；(八)公司章程或董事會授予的其它職權(quán)。第九條通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘

24、用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。(一)為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。(二)公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。(三)為貫徹實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制

25、度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。(五)公司根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第十條公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測評與改進業(yè)務(wù)控制等。第十一條規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。(二)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)

26、展目標(biāo)、分級目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。第十二條融資與投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)建立融資管理體系，確保銀行借款、擔(dān)保、承兌等與資金籌措有關(guān)事項授權(quán)的合理性，通過流程規(guī)范融資過程，融資活動的相關(guān)情況須有記錄載明。(二)根據(jù)不動產(chǎn)及其它長、短期投資等投資業(yè)務(wù)的不同特點進行合理的投資組合決策，并制定不同的操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險防范措施。(三)建立嚴格的項目風(fēng)險評估體系和項目責(zé)任管理制度，對公司進行科學(xué)的監(jiān)督管理和經(jīng)營指導(dǎo)。第十三條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)公司應(yīng)綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效地運行；確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

27、。(二)生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對關(guān)鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。(三)制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。(四)保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測設(shè)備，對過程關(guān)鍵點予以識別并跟進監(jiān)測；對監(jiān)測設(shè)備制定并實施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效。第十四條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風(fēng)險。(二)對公司的授信管理進行統(tǒng)一規(guī)劃，加強相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。(三)制定_管理制度，規(guī)范_的使用程序。(四)結(jié)合會計控制系統(tǒng)，制定嚴格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收

28、入的準(zhǔn)時入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。(五)明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險。第十五條測評與改進業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：企業(yè)內(nèi)部控制制度模板（三）公司主要內(nèi)部控制制度1、公司法_理結(jié)構(gòu)公司根據(jù)_公司法、_證券法、上市公司治理準(zhǔn)則等法律法規(guī)的規(guī)定，及時修訂了公司章程及公司股東大會議事規(guī)則、公司董事會議事規(guī)則、公司監(jiān)事會議事規(guī)則、公司總經(jīng)理工作細則、公司獨立董事制度等一系列規(guī)章制度，對股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限進行了明確界定，進一步完善公司的法_理結(jié)構(gòu)。股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責(zé)，在股

29、東大會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)對公司進行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會聘任，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)公司日常經(jīng)營管理活動，落實董事會的相關(guān)決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)。2、公司_機構(gòu)的設(shè)置及其相關(guān)職能結(jié)合公司所屬行業(yè)特點及管理現(xiàn)狀，公司設(shè)有財務(wù)部、人力資源部、證券部、技術(shù)發(fā)展中心、生產(chǎn)安環(huán)部、設(shè)備計量部、技術(shù)監(jiān)督部、物資供應(yīng)部、銷售部、進出口部、倉儲部等相關(guān)職能部室和生產(chǎn)分廠等，各部門按照獨立運行、相互制衡的原則，通過相應(yīng)的崗位職責(zé)，使各部門職能明確、權(quán)責(zé)明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。3、公司部門、分公司及控股子公司內(nèi)部控制制度_公司部門內(nèi)部控制制度。公司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了公司管理層人員

30、目標(biāo)責(zé)任制、公司管理部門目標(biāo)責(zé)任制、公司技術(shù)部門目標(biāo)責(zé)任制、生產(chǎn)部門目標(biāo)責(zé)任制等規(guī)章制度，對公司各部門的職責(zé)和權(quán)限、考核和獎懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機構(gòu)的規(guī)范運作、各項業(yè)務(wù)活動的健康運行以及公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。_分公司和控股子公司內(nèi)部控制。根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一協(xié)調(diào)控帀股子公司、分公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的業(yè)績考核及激勵制度，并制定了重大事項內(nèi)部報告制度，以此規(guī)范控股子公司重大投資、收購或出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、簽訂重大合同等行為。定期取得控股子公司月度財務(wù)報表和生產(chǎn)經(jīng)營管理分析資料，及時檢查、了解控股子公司生產(chǎn)經(jīng)營及管理狀況。對控股子公司重要部

31、門、關(guān)鍵崗位的管理人員實行委派制并定期輪換。結(jié)合各控股子公司生產(chǎn)經(jīng)營相對獨立特點，建立與之相適應(yīng)的分層管理、責(zé)任到人的管理模式，對子公司和分公司各級管理人員分別制定目標(biāo)責(zé)任，并制訂了一整套既能靈活適應(yīng)市場需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購制度和營銷制度，有力地保障了公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。4、公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度1銷貨及收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。根據(jù)化工行業(yè)市場狀況及公司產(chǎn)品特點，為充分調(diào)動經(jīng)銷人員的積極性、擴大公司產(chǎn)品的市場占有率，公司制定了公司產(chǎn)品銷售細則，將產(chǎn)品銷售市場劃分為若干個銷售分片，由銷售經(jīng)理負責(zé)銷售分片的營銷活動，同時將銷售任務(wù)和貨款回籠指標(biāo)具體落實到產(chǎn)品銷售經(jīng)理日?？冃Э己酥?。公司還制定

32、了與銷售模式相適應(yīng)的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫、放行及交付管理、運送貨物、開出銷貨_、確認收入及應(yīng)收帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營銷活動中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。2采購及付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為了加強采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司制定了公司物資統(tǒng)一采購制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，規(guī)范了原輔材料的比質(zhì)比價采購、招標(biāo)采購管理程序、原輔材料的編號、入庫、點數(shù)、質(zhì)檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。對于大宗原材料采購一律統(tǒng)一采用招標(biāo)或議標(biāo)方法進行，為此公司制定了公司招標(biāo)議標(biāo)采購管理辦法，由各有關(guān)部門負責(zé)人參加招評標(biāo)，

33、整個招評標(biāo)過程本著公開、公平、公證的原則進行，從而拓寬公司原輔材料采購渠道，降低原輔材料采購成本，提高公司的市場競爭力。對與關(guān)聯(lián)方貨物采購，公司按照公司關(guān)聯(lián)交易決策制度進行采購活動。采購及付款內(nèi)控制度的制定，規(guī)范了采購人員的業(yè)務(wù)行為，使公司的原輔材料流轉(zhuǎn)有序、付款有度。實物資產(chǎn)管理做到了倉庫定期盤點，財務(wù)月月核查，物資庫存帳、卡、物相符，有效地保證了生產(chǎn)成本的真實可信和公司資產(chǎn)的安全。3生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：針對公司產(chǎn)品生產(chǎn)特點，為合理安排生產(chǎn)計劃，降低庫存、提高產(chǎn)品市場占有率，公司根據(jù)各分廠生產(chǎn)實際情況制定了對應(yīng)的生產(chǎn)作業(yè)計劃制度、生產(chǎn)調(diào)度工作制度、生產(chǎn)協(xié)作管理制度、在制品管理制度、倉庫管理規(guī)定

34、等制度。這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。包括擬定生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷售成本、質(zhì)量控制等一系列的操作流程。為各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密銜接，建立正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序和質(zhì)量控制體系提供了保障，并且取得iso9000質(zhì)量體系認證。根據(jù)化工生產(chǎn)的特點，公司專門制定了安全生產(chǎn)管理制度、環(huán)境保護管理制度、消防安全管理制度，將防火、防災(zāi)作為安全生產(chǎn)的重中之重。建立了公司、分廠、車間三級責(zé)任人制度，規(guī)定了從總經(jīng)理、分廠廠長到車間、班組和每個操作崗位的安全職責(zé)和權(quán)限，提高了全體生產(chǎn)人員安全生產(chǎn)意識，實行安全生產(chǎn)一票否決制，使安全生產(chǎn)活動處于受控狀態(tài)

35、，有效地保證了生產(chǎn)全過程的安全運行。同時公司還針對各分廠和部門特點，制定了一套詳盡的突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急救援預(yù)案，并將每年_月_日和_月_日作為安全宣傳日，強化員工對應(yīng)急事故的演練和防范，強化職工安全意識，提高職工安全保護的能力。4固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。公司根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，設(shè)置了設(shè)備采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，健全和完善了采購與付款的控制程序，強化了對采購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制。對大型設(shè)備的采購制定了_各種物資設(shè)備實行集中統(tǒng)一采購的規(guī)定，做到比質(zhì)比價采購、采購決策透明，盡可能堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。制定了固定資產(chǎn)規(guī)章制度，對設(shè)備保養(yǎng)、維修進行了規(guī)范，以確保設(shè)備壽命周期費用最經(jīng)濟

36、、設(shè)備綜合效能最高，達到降低消耗和延長設(shè)備使用壽命的目的。對固定資產(chǎn)安全和記錄制定了財產(chǎn)物資盤點制度，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。5貨幣資金管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。根據(jù)公司的特點制定了公司財務(wù)管理制度，對貨幣資金的入帳、劃出、記錄等流程作了詳細規(guī)定。同時對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立了嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，加強款項收付稽核，確保貨幣資金的安全。6關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為進一步加強公司的關(guān)聯(lián)交易管理，明確管理職責(zé)和分工，維護公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，特別是中小投資者的合法權(quán)益，根據(jù)_公司法、中國_證券法和公司章程等有關(guān)規(guī)定，制定了關(guān)聯(lián)交易決策

37、制度。對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價格的含義、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露做了明確的規(guī)定，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。7擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為規(guī)范公司的擔(dān)保與融資行為，公司制定了公司章程、公司股東大會議事規(guī)則、公司董事會議事規(guī)則對借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等事項的授權(quán)、執(zhí)行與記錄作出規(guī)定，規(guī)范公司的融資行為，防范融資風(fēng)險。涉及對外擔(dān)保行為，嚴格執(zhí)行中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)_號文_規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為_的規(guī)定。8投資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為規(guī)范公司的投資管理行為，有效發(fā)揮_功能

38、，防范投資風(fēng)險，公司根據(jù)_公司法、公司章程，制定了對外投資決策程序規(guī)則。對委托理財、對外投資、收購與兼并、短期投資、金融衍生品交易、募集資金使用的決策、執(zhí)行等權(quán)限和程序作出詳細規(guī)定。上述投資管理內(nèi)控制度的制定和有效執(zhí)行，保證了公司對外投資的資金安全，確保了投資回報效果。9研發(fā)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為確保公司產(chǎn)品能滿足顧客的需求，并符合有關(guān)法律、法規(guī)要求，對設(shè)計與開發(fā)的全過程進行控制，公司制定了公司設(shè)計和開發(fā)控制程序，對設(shè)計、開發(fā)部門基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等工作作出規(guī)定。_人事管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合公司自身的特點，制定和完善了一系列相關(guān)人事管理內(nèi)

39、控制度，使公司勞動人事管理得到進一步完善。根據(jù)_勞動法及有關(guān)政策法規(guī)，制定了勞動人事用工制度總體改革方案，對_、競爭上崗、下崗分流及薪酬管理以及員工勞動合同的簽訂、變更、解除、終止等手續(xù)均作了詳盡的規(guī)范，在_上，責(zé)權(quán)明確、管理科學(xué)；人員配備上，精干高效、合理分工。同時為規(guī)范人事檔案管理，制定了人事檔案管理暫行辦法。為適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制定了錄用人員管理暫行辦法。通過多種形式公開招聘，從錄用形式，程序以及新錄用人員管理等方面進行了規(guī)范，增強了對人才的吸引力度。本著尊重知識、尊重人才成長的規(guī)律，結(jié)合公司經(jīng)營特點，制定了教育培訓(xùn)管理暫行辦法，為員工提供多種形式的訓(xùn)，提高了員工的業(yè)務(wù)水平，增強了

40、企業(yè)員工的整體素質(zhì)。保證公司正常的工作秩序，嚴格勞動紀(jì)律，公司還根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，制定了員工請休假管理規(guī)定、員工考勤獎懲試行辦法。11計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制：為加強公司信息流通的管理，提高公司的信息傳遞規(guī)范性，保證信息流通的安全性，制定了公司信息管理內(nèi)部控制制度。對信息處理部門與使用部門權(quán)責(zé)的功能及職責(zé)、程序修改控制、資料存取的權(quán)限、數(shù)據(jù)處理的控制、設(shè)備和信息的安全控制進行明確劃分。并對不同崗位之間建立了防火墻制度。12其他各項管理制度。公司除建立了上述經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度制外，還建立了其他相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，如印章使用管理制度、票據(jù)領(lǐng)用管理制度等。5、公司會計內(nèi)部控制制度公司根據(jù)_

41、會計法和財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度、內(nèi)部會計控制規(guī)范，結(jié)合公司具體情況制定了，主要包括：安徽皖維高新材料股份有限公司信息批露制度、應(yīng)由帳款管理辦法、物資管理制度、財產(chǎn)物資盤點制度、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理辦法、應(yīng)收帳款管理辦法和財務(wù)檔案、財務(wù)信息保密管理辦法等，其對公司財務(wù)部門機構(gòu)職能和人員設(shè)置、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)、資金籌集、營業(yè)收入、成本費用、利潤分配等事項的管理以及支付結(jié)算、費用報銷、貨幣資金管理、_管理等主要方面做出了明確的規(guī)定。同時公司還根據(jù)財務(wù)總體管理辦法，依據(jù)公司內(nèi)控管理制度制定了貨幣資金管理制度、出差工作人員差旅費開支規(guī)定、_管理制度、會計電算化管理制度、會計

42、檔案管理辦法、外匯管理制度、部門費用考核制度等一系列內(nèi)部控制細則。企業(yè)內(nèi)部控制制度模板（四）摘要企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財務(wù)會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)企業(yè)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。要不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理機制、正確進行手工會計處理及電算化軟件處理，科學(xué)合理地選用高素質(zhì)的人才，建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵詞內(nèi)部控制管理控制會計控制企業(yè)對有關(guān)財產(chǎn)物資、貨幣資金、有價證券的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資產(chǎn)的增減和費用的支付等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，規(guī)定必須有兩名或兩名以上工作人員分工負責(zé)處理

43、，以起到相互制約作用，這就是內(nèi)部控制制度。建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財務(wù)會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)企業(yè)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。1內(nèi)部控制制度的必要性企業(yè)內(nèi)部控制制度分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就是一種內(nèi)部會計控制，通過這種控制，可提高

44、現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證_機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算(包括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。尤其需要指出的是，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問題，其關(guān)鍵在于計算機核算軟件存在著_缺乏牽制性，常用的_設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會計信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展，所以財務(wù)管理電算化應(yīng)提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。

45、內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要加強內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。2加強內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的主要內(nèi)容在建立_市場經(jīng)濟體制和深化會計改革過程中，企業(yè)在遵守會計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，應(yīng)以本單位會計工作實際出發(fā)，建立健全和強化自身合理的會計政策和會計控制制度。對這些會計政策和會計控制制度，應(yīng)作出書面文字規(guī)定，這樣，不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會計事項的政策和方法，也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。企業(yè)經(jīng)營管理一般包含著企業(yè)的供、產(chǎn)、銷、人、財、物的業(yè)務(wù)內(nèi)容。因此，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度體系應(yīng)以貨幣資金、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、存貨、成本費用、對外投

46、資、籌資融資等為內(nèi)部控制的主要對象。筆者結(jié)合實踐試作如下闡述。2.1貨幣資金。貨幣資金的內(nèi)部會計控制主要是防止現(xiàn)金的錯誤記錄和舞弊行為的產(chǎn)生。它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括現(xiàn)金收支及銀行往來結(jié)算。貨幣資金內(nèi)部會計控制目標(biāo)的實施，必須達到以下幾點要求：1.保證現(xiàn)金和銀行存款的真實反映，其賬戶余額和資產(chǎn)負債表上有關(guān)項目的余額應(yīng)與實際存在數(shù)額(經(jīng)常及報表日)相一致。2.企業(yè)的所有收入(包括業(yè)務(wù)收入、投資收益、租賃收入、現(xiàn)金回扣以及各種手續(xù)費收入等)都必須及時、全部納入賬內(nèi)核算，不準(zhǔn)移轉(zhuǎn)核算到其他公司，不準(zhǔn)“體外循環(huán)”，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。3.保證每筆現(xiàn)金的支出，都是實際的需要，并有合法的合同或收費文件、規(guī)范的

47、審批手續(xù)、有效的憑證方可對外支付。4.充分保證提供企業(yè)隨時需用支出的現(xiàn)金，對日?，F(xiàn)金流量通過預(yù)算管理來進行動態(tài)控制，及時分析和控制預(yù)算差異、保證預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批，嚴格控制無預(yù)算的資金支出。5.票據(jù)與銀行印鑒的使用實行分離并用制。票據(jù)由出納人員妥善保管，銀行印鑒的公章由財務(wù)負責(zé)人保管，銀行印鑒的私章由持有人自行保管。2.2銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)主要是指為企業(yè)取得的經(jīng)營收入，它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括提供產(chǎn)品、勞務(wù)及其他營業(yè)活動。企業(yè)必須建立健全訂立合同和履行合同等方面的管理制度，建立客戶資信檔案，從而制定相應(yīng)的信用政策。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部

48、會計控制的實施，必須達到以下幾點：1.保證銷售收入的真實性和合理性。企業(yè)為客戶提供的各種產(chǎn)品及提供的勞務(wù)應(yīng)以實現(xiàn)的數(shù)字記錄在賬上。防止已實現(xiàn)的銷售收入以及將收入的賬款轉(zhuǎn)移到賬外行為的發(fā)生。銷售的產(chǎn)品、提供的勞務(wù)要符合企業(yè)的經(jīng)營范圍，防止違企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話內(nèi)容加載中.反規(guī)定或超越經(jīng)營范圍的銷售行為的發(fā)生。2.保證應(yīng)收賬款的真實性和可回收性，確定反映在應(yīng)收賬款上的債權(quán)數(shù)的真實存在(同銷售業(yè)務(wù)的實際情況相一致)，客戶的真實存在，從而保證賒銷的貨款可回收。3.保證銷貨款盡數(shù)回收，產(chǎn)品銷貨折扣要符合企業(yè)規(guī)定的條件，要防止有人利用折扣為自己謀取私利行為的發(fā)生。4.保證銷貨退回的合理處理，要有對退回商品

49、處理的控制流程，對退回的商品要查明原因，辦理恰當(dāng)?shù)耐素浭掷m(xù)并記錄在賬上，以便及時、合理地予以處理。2.3采購業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)必須按規(guī)定的授權(quán)和程序?qū)嵤?，必須達到以下幾點要求：1.保證采購的物資和生產(chǎn)銷售要求相一致，嚴格執(zhí)行采購計劃。采購物資的一切活動，包括定貨要求、供應(yīng)單位的報價、材料和商品的質(zhì)量驗收，必須嚴格按照生產(chǎn)和銷售要求，防止為了個人私利而犧牲企業(yè)利益的行為發(fā)生。2.保證現(xiàn)金支付后獲得相應(yīng)的物品。現(xiàn)金支付后必須獲得相應(yīng)的原料、商品、服務(wù)等，嚴格物資入庫的驗收、支出的報銷、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額的記錄制度，保證賬面數(shù)量與實際獲得數(shù)量相一致。3.保證應(yīng)付賬款的真實存在，企業(yè)應(yīng)付賬款應(yīng)與債權(quán)人的應(yīng)收賬

50、款定期函證核對，做到賬賬相一致，發(fā)現(xiàn)差額應(yīng)及時查明原因，防止應(yīng)付賬款被誤計或漏列。對所確認的相應(yīng)的應(yīng)付賬款要及時償還。4.真實揭示企業(yè)已享有的各種采購的折扣和折讓，合理地沖銷相應(yīng)的應(yīng)付賬款，防止將企業(yè)享有的折扣或折讓隱匿起來，避免企業(yè)獲得的利益為私人占有。2.4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的勞動資料。因此，對固定資產(chǎn)購置、使用、轉(zhuǎn)讓、報廢的處置十分重要。固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制目標(biāo)的實施，必須達到以下幾點要求：1.保證固定資產(chǎn)取得合理性。企業(yè)購買固定資產(chǎn)，必須充分考慮固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、企業(yè)規(guī)模發(fā)展的需要、資金的投入與投資回報等因素。避免低效率使用甚至因閑置而造成資金擱置。2.保證固定資產(chǎn)計價

51、的正確性。固定資產(chǎn)賬面上應(yīng)準(zhǔn)確反映取得這些資產(chǎn)時和正式投入使用前所支付的一切必要和合理的支出。3.保證固定資產(chǎn)的實際存在和合理保養(yǎng)維護。為使固定資產(chǎn)賬面余額與實際存在相一致，需有專門部門和人員管理，建立臺賬和卡片，并實施維修保養(yǎng)制度，使資產(chǎn)發(fā)揮其正常的使用效率。4.保證固定資產(chǎn)折舊和攤銷方法的合理性和計算的正確性，防止用折舊來調(diào)節(jié)各期費用和成本。2.5存貨業(yè)務(wù)。企業(yè)的存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營中為銷售或耗用而儲存的各種流動資產(chǎn)，如原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品、成品等，是生產(chǎn)經(jīng)營的勞動對象或勞動成果。對存貨的內(nèi)部會計控制必須做到：1.商品的購入、產(chǎn)品的制造，必須要有計劃，確保為

52、經(jīng)營所需，避免產(chǎn)生存貨的積壓，造成企業(yè)的浪費。2.保證存貨的實際存在。存貨要有專門存放地點，并有專門人員負責(zé)保管。各種存貨要合理分類，收入、發(fā)出的數(shù)量要有相應(yīng)的記錄，并且建立定期的存貨盤存制度。物資盈虧要進行分析和報告，報損要按規(guī)定的程序、權(quán)限審批。3.存貨計價要合理正確。為使企業(yè)經(jīng)營效益和資產(chǎn)得到真實反映，存貨計價必須合理正確，計價方法一旦確定，不能任意改變。2.6成本費用列支。成本費用列支正確與否，直接影響成本真實、合理及合法性，因此應(yīng)加強管理。如發(fā)現(xiàn)實際與預(yù)定目標(biāo)執(zhí)行有差異，應(yīng)及時分析并采取一定的措施，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對成本費用內(nèi)部會計控制目標(biāo)的實施，必須達到幾點要求：1.明確成本費

53、用歸口管理原則。把企業(yè)的成本費用目標(biāo)通過計劃編制和成本分析兩個流程層層歸口分解，落實到各部門、小組，有的指標(biāo)可以分解落實到個人，形成一個成本費用控制系統(tǒng)，并使各責(zé)任單位明確責(zé)任范圍，使成本費用落到實處。2.成本費用控制目標(biāo)必須符合客觀實際，不能太高，太高容易挫傷積極性；也不能太低，太低則失去控制的意義。3.搞好成本費用的日常核算工作。為正確地計算成本費用，為成本控制提供真實的信息，必須建立與企業(yè)生產(chǎn)相適應(yīng)的成本費用核算方法，對企業(yè)成本費用的耗用進行正確的、真實的核算。2.7理財業(yè)務(wù)。企業(yè)的籌資活動和對外投資活動的內(nèi)部會計控制必須做到：1.合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳籌資渠道和方式，制

54、定融資計劃與審批制度，分析融資的成本和效益，進行風(fēng)險評估和控制，防范財務(wù)風(fēng)險。2.企業(yè)須建立提供擔(dān)保和資產(chǎn)抵押的審批制度，嚴格控制企業(yè)為其他單位提供擔(dān)保和資產(chǎn)抵押。3.企業(yè)在對外投資決策過程中，必須吸收會計人員參加，必要時聘請會計中介機構(gòu)進行投資可行性研究和投資效益的論證。4.建立_審議、聯(lián)簽等責(zé)任制度，防止對外投資決策失誤和不講科學(xué)的個人專斷，避免重大投資損失無人負責(zé)現(xiàn)象，嚴格控制投資風(fēng)險。公司對外投資項目須進行市場調(diào)查、可行性項目評審、總經(jīng)理辦公會議審議、董事會批準(zhǔn)等項目審批和決策程序，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，方可投資。2明確內(nèi)部控制制度的職責(zé)分工2.1明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方

55、法。企業(yè)要健全和強化內(nèi)部_機構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的_基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責(zé)，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計劃員(或供應(yīng)部門負責(zé)人)_請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算(出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計員審核)，前后須經(jīng)四人分工負責(zé)處理。而采購匯款的報帳業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量，以及會計員審核_、帳單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)帳憑證報銷。2.2明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨在保護資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上對領(lǐng)款、點驗安全入庫的全過程共同負責(zé)；倉庫材料明細帳要設(shè)專人稽核或另設(shè)記帳員記帳；管錢、管物、管帳人員因故離開