財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程（DOC 254）

1、 PAGE 362 斑財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)扮課程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 隘第一章霸白基本財(cái)務(wù)類制度笆 PAGEREF _Toc84590065 h 柏6 HYPERLINK l _Toc84590066 瓣第一節(jié)稗扮會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)胺范阿 PAGEREF _Toc84590066 h 捌6 HYPERLINK l _Toc84590067 辦第二節(jié)岸跋贈(zèng)送禮金券的要凹求和賬務(wù)處理白 PAGEREF _Toc84590067 h 岸8 HYPERLINK l _Toc84590068 岸第三節(jié)案按促銷活動(dòng)中贈(zèng)送岸商品或禮金券代澳扣個(gè)人所得稅的扳規(guī)定

2、百 PAGEREF _Toc84590068 h 奧9 HYPERLINK l _Toc84590069 靶第四節(jié)礙八消費(fèi)者補(bǔ)差操作骯規(guī)范礙 PAGEREF _Toc84590069 h 艾10 HYPERLINK l _Toc84590070 澳第五節(jié)邦八正確填寫(xiě)票據(jù)和埃結(jié)算憑證的基本伴規(guī)定芭 PAGEREF _Toc84590070 h 板13 HYPERLINK l _Toc84590071 暗第六節(jié)稗疤報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)班定頒 PAGEREF _Toc84590071 h 挨14 HYPERLINK l _Toc84590072 拌第七節(jié)絆唉各分公司財(cái)務(wù)數(shù)挨據(jù)上傳時(shí)間及帳擺套號(hào)編碼的規(guī)定笆

3、 PAGEREF _Toc84590072 h 邦17 HYPERLINK l _Toc84590073 奧第二章盎哎資金管理類制度扒 PAGEREF _Toc84590073 h 骯18 HYPERLINK l _Toc84590074 百第一節(jié)骯埃集團(tuán)總部資金管熬理規(guī)定翱 PAGEREF _Toc84590074 h 岸18 HYPERLINK l _Toc84590075 拜第二節(jié)搬唉分公司資金管理隘制度擺 PAGEREF _Toc84590075 h 佰22 HYPERLINK l _Toc84590076 埃第三節(jié)板翱加強(qiáng)資金管理及叭規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的案規(guī)定挨 PAGEREF _Toc8

4、4590076 h 骯23 HYPERLINK l _Toc84590077 奧第四節(jié)佰昂加強(qiáng)資金管理的背若干規(guī)定叭 PAGEREF _Toc84590077 h 拌24 HYPERLINK l _Toc84590078 翱第五節(jié)胺暗調(diào)整信用額度使拔用的通知俺 PAGEREF _Toc84590078 h 藹24 HYPERLINK l _Toc84590079 唉第六節(jié)跋岸銀行帳戶管理規(guī)把定拔 PAGEREF _Toc84590079 h 襖24 HYPERLINK l _Toc84590080 唉第七節(jié)哎班重申規(guī)范銀行賬哀戶管理的通知八 PAGEREF _Toc84590080 h 阿26

5、 HYPERLINK l _Toc84590081 爸第八節(jié)阿擺規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄辦入百 PAGEREF _Toc84590081 h 拌27 HYPERLINK l _Toc84590082 懊第九節(jié)埃把現(xiàn)金管理制度伴 PAGEREF _Toc84590082 h 傲28 HYPERLINK l _Toc84590083 鞍第十節(jié)靶壩備用金及借款管唉理規(guī)定胺 PAGEREF _Toc84590083 h 瓣30 HYPERLINK l _Toc84590084 傲第十一節(jié)白扮加強(qiáng)貨款結(jié)算付捌款的控制點(diǎn)愛(ài) PAGEREF _Toc84590084 h 捌35 HYPERLINK l _Toc845

6、90085 熬第十二節(jié)奧柏門店銷售款管理稗規(guī)定柏 PAGEREF _Toc84590085 h 鞍38 HYPERLINK l _Toc84590086 傲第十三節(jié)伴懊防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)癌的通知半 PAGEREF _Toc84590086 h 盎39 HYPERLINK l _Toc84590087 扮第三章安翱費(fèi)用管理類制度捌 PAGEREF _Toc84590087 h 阿40 HYPERLINK l _Toc84590088 艾第一節(jié)熬拜總論熬 PAGEREF _Toc84590088 h 頒40 HYPERLINK l _Toc84590089 把第二節(jié)盎傲外出和外派人員懊報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)吧

7、規(guī)定邦 PAGEREF _Toc84590089 h 爸49 HYPERLINK l _Toc84590090 拜第三節(jié)骯安外派人員各項(xiàng)費(fèi)隘用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)跋 PAGEREF _Toc84590090 h 耙52 HYPERLINK l _Toc84590091 疤第四節(jié)邦絆自備車管理規(guī)定俺 PAGEREF _Toc84590091 h 阿53 HYPERLINK l _Toc84590092 罷第五節(jié)熬扒關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)昂報(bào)支的管理規(guī)定哀 PAGEREF _Toc84590092 h 胺55 HYPERLINK l _Toc84590093 耙第六節(jié)岸暗業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支班標(biāo)準(zhǔn)矮 PAGEREF _To

8、c84590093 h 把57 HYPERLINK l _Toc84590094 鞍第七節(jié)班埃費(fèi)用支出索取增挨值稅專用發(fā)票的埃規(guī)定瓣 PAGEREF _Toc84590094 h 笆58 HYPERLINK l _Toc84590095 佰第八節(jié)頒捌關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)盎銷流程及相關(guān)事背項(xiàng)的規(guī)定辦 PAGEREF _Toc84590095 h 邦60 HYPERLINK l _Toc84590096 搬第九節(jié)板瓣總部與上海分公邦司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)熬用收支、借款等百業(yè)務(wù)的規(guī)定百 PAGEREF _Toc84590096 h 隘61 HYPERLINK l _Toc84590097 胺第十節(jié)扳頒關(guān)于各分公司

9、連把鎖門店?duì)I業(yè)用電隘話費(fèi)報(bào)支額度的搬規(guī)定案 PAGEREF _Toc84590097 h 捌62 HYPERLINK l _Toc84590098 霸第四章辦凹審批類管理制度凹 PAGEREF _Toc84590098 h 八64 HYPERLINK l _Toc84590099 稗第一節(jié)懊背總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)百容及報(bào)批流程岸 PAGEREF _Toc84590099 h 案64 HYPERLINK l _Toc84590100 壩第二節(jié)般敗分公司費(fèi)用報(bào)批案制度及流程靶 PAGEREF _Toc84590100 h 背68 HYPERLINK l _Toc84590101 胺第三節(jié)懊奧出租車費(fèi)報(bào)銷

10、的扮規(guī)定捌 PAGEREF _Toc84590101 h 耙73 HYPERLINK l _Toc84590102 般第四節(jié)安佰總部費(fèi)用報(bào)銷的澳時(shí)間安排及相關(guān)百規(guī)范敗 PAGEREF _Toc84590102 h 凹74 HYPERLINK l _Toc84590103 皚第五節(jié)拌矮家電類采購(gòu)資金邦審批流程澳(爸上海地區(qū)礙)凹 PAGEREF _Toc84590103 h 隘74 HYPERLINK l _Toc84590104 版第六節(jié)礙八家電類采購(gòu)資金熬審批流程（非上背海地區(qū)）澳 PAGEREF _Toc84590104 h 扮80 HYPERLINK l _Toc84590105 熬第七

11、節(jié)邦疤大額專項(xiàng)打款申邦請(qǐng)及跟蹤評(píng)估規(guī)疤定隘 PAGEREF _Toc84590105 h 安84 HYPERLINK l _Toc84590106 鞍第八節(jié)啊唉安裝類采購(gòu)資金皚審批流程板 PAGEREF _Toc84590106 h 瓣86 HYPERLINK l _Toc84590107 礙第五章扒八存貨管理類制度般 PAGEREF _Toc84590107 h 半89 HYPERLINK l _Toc84590108 拜第一節(jié)般瓣商品監(jiān)控管理制扳度（財(cái)務(wù)篇）奧 PAGEREF _Toc84590108 h 按89 HYPERLINK l _Toc84590109 澳第二節(jié)拔八贈(zèng)品管理制度佰

12、 PAGEREF _Toc84590109 h 百92 HYPERLINK l _Toc84590110 扒第三節(jié)版鞍庫(kù)存商品盤點(diǎn)制佰度唉 PAGEREF _Toc84590110 h 奧96 HYPERLINK l _Toc84590111 絆第四節(jié)氨胺庫(kù)存商品盤點(diǎn)差按異管理制度鞍 PAGEREF _Toc84590111 h 岸101 HYPERLINK l _Toc84590112 艾第五節(jié)柏矮XX伴上海分公司退貨凹規(guī)范班 PAGEREF _Toc84590112 h 俺106 HYPERLINK l _Toc84590113 擺第六節(jié)案安購(gòu)貨發(fā)票遺失的吧退貨操作流程拌 PAGEREF

13、_Toc84590113 h 挨109 HYPERLINK l _Toc84590114 搬第七節(jié)暗稗庫(kù)存商品成本調(diào)盎價(jià)操作規(guī)范案 PAGEREF _Toc84590114 h 挨111 HYPERLINK l _Toc84590115 盎第八節(jié)埃懊商品報(bào)廢審批流捌程斑 PAGEREF _Toc84590115 h 澳116 HYPERLINK l _Toc84590116 盎第六章拔澳財(cái)產(chǎn)類制度昂 PAGEREF _Toc84590116 h 班118 HYPERLINK l _Toc84590117 藹第一節(jié)靶芭財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制挨度板 PAGEREF _Toc84590117 h 俺119

14、HYPERLINK l _Toc84590118 八第二節(jié)翱挨財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理及跋財(cái)務(wù)核算流程頒 PAGEREF _Toc84590118 h 扒127 HYPERLINK l _Toc84590119 捌第七章懊頒往來(lái)管理類制度拌 PAGEREF _Toc84590119 h 八132 HYPERLINK l _Toc84590120 捌第一節(jié)背傲往來(lái)對(duì)帳管理制瓣度鞍 PAGEREF _Toc84590120 h 般132 HYPERLINK l _Toc84590121 跋第二節(jié)昂敖往來(lái)對(duì)帳操作流敗程的補(bǔ)充規(guī)定愛(ài) PAGEREF _Toc84590121 h 拜142 HYPERLINK l

15、_Toc84590122 暗第三節(jié)凹胺各分公司與分公巴司之間、分公司捌與獨(dú)立門店之間柏往來(lái)的操作要求熬 PAGEREF _Toc84590122 h 昂144 HYPERLINK l _Toc84590123 罷第四節(jié)瓣頒團(tuán)購(gòu)預(yù)收款的操隘作規(guī)定懊 PAGEREF _Toc84590123 h 暗145 HYPERLINK l _Toc84590124 隘第五節(jié)八瓣供應(yīng)商結(jié)大帳流暗程的通知哎 PAGEREF _Toc84590124 h 稗149 HYPERLINK l _Toc84590125 按第六節(jié)瓣霸與供應(yīng)商核對(duì)往按來(lái)帳項(xiàng)應(yīng)注意的捌事項(xiàng)盎 PAGEREF _Toc84590125 h 扮

16、150 HYPERLINK l _Toc84590126 愛(ài)第七節(jié)敗頒呆帳壞帳審批流胺程岸 PAGEREF _Toc84590126 h 翱150 HYPERLINK l _Toc84590127 耙第八節(jié)絆唉規(guī)范停止合作或白退場(chǎng)供應(yīng)商質(zhì)保罷金收取的通知岸 PAGEREF _Toc84590127 h 暗154 HYPERLINK l _Toc84590128 唉第八章阿襖返利費(fèi)用結(jié)算類氨制度隘 PAGEREF _Toc84590128 h 叭155 HYPERLINK l _Toc84590129 伴第一節(jié)百柏返利類制度昂 PAGEREF _Toc84590129 h 捌155 HYPERL

17、INK l _Toc84590130 邦第二節(jié)白矮應(yīng)收費(fèi)用類制度扳 PAGEREF _Toc84590130 h 搬173 HYPERLINK l _Toc84590131 邦第三節(jié)辦挨關(guān)于返利費(fèi)用管壩理相關(guān)要求的通搬知芭 PAGEREF _Toc84590131 h 扮186 HYPERLINK l _Toc84590132 藹第四節(jié)襖爸關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)爸掛帳、回收管理懊的通知跋 PAGEREF _Toc84590132 h 絆187 HYPERLINK l _Toc84590133 哀第五節(jié)矮柏階段性返利、裝白修費(fèi)凈收入、廣伴告費(fèi)收入管理的絆補(bǔ)充規(guī)定鞍 PAGEREF _Toc8459013

18、3 h 敖187 HYPERLINK l _Toc84590134 熬第六節(jié)巴白關(guān)于分公司之間伴購(gòu)銷、調(diào)撥返利芭相關(guān)規(guī)定的通知拔 PAGEREF _Toc84590134 h 俺188 HYPERLINK l _Toc84590135 俺第七節(jié)拜胺關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)巴營(yíng)毛利報(bào)表上報(bào)挨時(shí)間的通知伴 PAGEREF _Toc84590135 h 埃189 HYPERLINK l _Toc84590136 俺第八節(jié)氨八進(jìn)貨增值稅發(fā)票拔監(jiān)控管理制度盎 PAGEREF _Toc84590136 h 按189 HYPERLINK l _Toc84590137 凹第九節(jié)跋伴連鎖管理中心工班程部展臺(tái)費(fèi)開(kāi)票襖事項(xiàng)的

19、有關(guān)規(guī)定跋 PAGEREF _Toc84590137 h 搬190 HYPERLINK l _Toc84590138 背第九章懊伴預(yù)算分析類制度頒 PAGEREF _Toc84590138 h 百191 HYPERLINK l _Toc84590139 藹第一節(jié)愛(ài)俺管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)俺任歸屬搬 PAGEREF _Toc84590139 h 頒191 HYPERLINK l _Toc84590140 壩第二節(jié)吧疤各門店電費(fèi)及時(shí)靶報(bào)支事宜傲 PAGEREF _Toc84590140 h 暗192 HYPERLINK l _Toc84590141 盎第三節(jié)耙辦管理報(bào)表準(zhǔn)確性矮、預(yù)算編制準(zhǔn)確凹率的獎(jiǎng)懲藹

20、PAGEREF _Toc84590141 h 癌193 HYPERLINK l _Toc84590142 壩第十章岸扮工商稅務(wù)類制度叭 PAGEREF _Toc84590142 h 艾193 HYPERLINK l _Toc84590143 罷第一節(jié)安癌工商稅務(wù)證照申啊請(qǐng)辦理的規(guī)范罷 PAGEREF _Toc84590143 h 隘193 HYPERLINK l _Toc84590144 辦第二節(jié)奧拔進(jìn)貨增值稅發(fā)票靶監(jiān)控管理制度啊 PAGEREF _Toc84590144 h 隘198 HYPERLINK l _Toc84590145 斑第三節(jié)岸芭正確計(jì)算個(gè)人所礙得稅的要求啊 PAGEREF

21、_Toc84590145 h 啊199 HYPERLINK l _Toc84590146 俺第四節(jié)斑白增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)敗稅額抵扣問(wèn)題的哀通知暗 PAGEREF _Toc84590146 h 壩201 HYPERLINK l _Toc84590147 扒第五節(jié)胺跋退貨（或折讓）安證明的辦理要求拜 PAGEREF _Toc84590147 h 氨203 HYPERLINK l _Toc84590148 礙第六節(jié)藹吧公司基本資料的挨歸檔要求（財(cái)務(wù)跋中心所需）疤 PAGEREF _Toc84590148 h 絆204 HYPERLINK l _Toc84590149 笆第十一章埃吧財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)熬人員管

22、理制度半 PAGEREF _Toc84590149 h 隘204 HYPERLINK l _Toc84590150 板第一節(jié)芭半財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制矮度襖 PAGEREF _Toc84590150 h 柏204 HYPERLINK l _Toc84590151 巴第二節(jié)啊暗財(cái)務(wù)處罰制度柏 PAGEREF _Toc84590151 h 版210 HYPERLINK l _Toc84590152 扮第三節(jié)阿版門店財(cái)務(wù)檢查制氨度絆 PAGEREF _Toc84590152 h 懊213 HYPERLINK l _Toc84590153 傲第四節(jié)芭哀財(cái)務(wù)管理中心績(jī)骯效考核細(xì)則奧 PAGEREF _Toc84

23、590153 h 辦218 HYPERLINK l _Toc84590154 把第五節(jié)藹凹財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考?jí)魏藢?shí)施細(xì)則辦 PAGEREF _Toc84590154 h 傲226 HYPERLINK l _Toc84590155 皚第六節(jié)愛(ài)百財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制巴度處罰操作程序扮 PAGEREF _Toc84590155 h 柏227 HYPERLINK l _Toc84590156 稗第七節(jié)傲百財(cái)務(wù)部門主管級(jí)敗人員任命調(diào)動(dòng)的扳批準(zhǔn)權(quán)唉 PAGEREF _Toc84590156 h 般231 HYPERLINK l _Toc84590157 疤第八節(jié)把阿部門例會(huì)制度八 PAGEREF _Toc84590

24、157 h 百231 HYPERLINK l _Toc84590158 哀第九節(jié)傲挨實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制愛(ài)度的通知胺 PAGEREF _Toc84590158 h 拌232 HYPERLINK l _Toc84590159 擺第十二章背按檔案管理類制度懊 PAGEREF _Toc84590159 h 百232 HYPERLINK l _Toc84590160 巴第一節(jié)皚敗財(cái)務(wù)檔案管理總笆則扳 PAGEREF _Toc84590160 h 邦232 HYPERLINK l _Toc84590161 癌第二節(jié)班百合同管理制度背 PAGEREF _Toc84590161 h 藹235 HYPERLINK

25、l _Toc84590162 百第三節(jié)氨唉結(jié)算票據(jù)管理辦 PAGEREF _Toc84590162 h 埃236 HYPERLINK l _Toc84590163 盎第四節(jié)翱板合同專用章交接佰的通知骯 PAGEREF _Toc84590163 h 拌237 HYPERLINK l _Toc84590164 扒第五節(jié)扒霸財(cái)務(wù)軟件安裝授澳權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授般權(quán)規(guī)定懊 PAGEREF _Toc84590164 h 皚238 HYPERLINK l _Toc84590165 頒第六節(jié)凹頒財(cái)務(wù)印章管理制頒度擺 PAGEREF _Toc84590165 h 啊239 HYPERLINK l _Toc84590

26、166 艾第七節(jié)白霸發(fā)票的管理制度隘 PAGEREF _Toc84590166 h 瓣240 HYPERLINK l _Toc84590167 按第八節(jié)班敗收據(jù)使用及收費(fèi)拌管理制度埃 PAGEREF _Toc84590167 h 傲248 HYPERLINK l _Toc84590168 熬自裝空調(diào)安裝卡鞍操作制度邦 PAGEREF _Toc84590168 h 氨249 HYPERLINK l _Toc84590169 盎第十三章藹叭其他相關(guān)制度矮 PAGEREF _Toc84590169 h 搬255 HYPERLINK l _Toc84590170 拌第一節(jié)霸伴管理費(fèi)收取的規(guī)皚定佰 PA

27、GEREF _Toc84590170 h 壩255 HYPERLINK l _Toc84590171 隘第二節(jié)暗唉費(fèi)用上交的相關(guān)百規(guī)定吧 PAGEREF _Toc84590171 h 壩256 HYPERLINK l _Toc84590172 把第三節(jié)按笆門店經(jīng)理離任審岸計(jì)規(guī)范安 PAGEREF _Toc84590172 h 靶257基本財(cái)務(wù)類制度澳會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)靶范胺為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基爸礎(chǔ)工作，建立規(guī)俺范的會(huì)計(jì)工作秩靶序，提高會(huì)計(jì)工壩作水平，根據(jù)盎會(huì)計(jì)法的有關(guān)懊規(guī)定,制定本規(guī)敖范。敖各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)跋本公司的會(huì)計(jì)基隘礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)癌責(zé)任。吧各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)稗理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)按基礎(chǔ)工作的管理埃和指導(dǎo)，通

28、過(guò)引佰導(dǎo)、交流、監(jiān)督皚檢查等措施，促鞍進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)氨計(jì)基礎(chǔ)工作，不啊斷提高會(huì)計(jì)工作擺水平。氨各分公司根據(jù)會(huì)絆計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置罷會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位拌分工要形成一定吧的內(nèi)部牽制制度巴， 根據(jù)會(huì)計(jì)頒業(yè)務(wù)需要配備持瓣有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)拜人員，未取得會(huì)把計(jì)證的人員不得哎從事會(huì)計(jì)工作，八會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具爸備必要的專業(yè)知鞍識(shí)和專業(yè)技能。昂主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理芭人員應(yīng)當(dāng)具備下襖列基本條件凹 俺（一）堅(jiān)持原則奧，廉潔奉公。扒 笆（二）具有會(huì)計(jì)傲專業(yè)技術(shù)資格。般（三）主管、財(cái)爸務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工凹作時(shí)間不少于三跋年。熟悉國(guó)家財(cái)叭經(jīng)法律、法規(guī)、懊 哀 規(guī)啊章和方針、政策靶，掌握商業(yè)連鎖澳財(cái)務(wù)管理的有關(guān)拌知識(shí)。八 皚（四）有較強(qiáng)的霸管理

29、能力、溝通俺協(xié)調(diào)能力啊各分公司應(yīng)當(dāng)根靶據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)奧需要設(shè)置會(huì)計(jì)工壩作崗位，會(huì)計(jì)工斑作崗位可以一人啊一 埃 崗、一人多崗唉或者一崗多人。芭但出納人員不得唉兼管稽核、會(huì)計(jì)把檔案保管和收入按、費(fèi) 凹 用、應(yīng)收拌款項(xiàng)的憑證填制耙工作。 鞍各分公司會(huì)計(jì)人爸員的工作崗位應(yīng)癌當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行奧輪換。哎各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)奧理應(yīng)當(dāng)合理安排頒會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)敗，保證會(huì)計(jì)人員啊每年有一定的時(shí)把間用于學(xué)習(xí)和參壩加培訓(xùn)。斑會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保敖守本公司的商業(yè)佰秘密。除法律規(guī)絆定和本公司領(lǐng)導(dǎo)矮人同意外，不能背私自向外界提供疤或者泄露公司的瓣會(huì)計(jì)信息。熬會(huì)計(jì)人員工作調(diào)澳動(dòng)或離職，必須傲將本人所經(jīng)管的拌會(huì)計(jì)工作全部移礙交給接替人員。啊

30、沒(méi)有辦清交接手昂續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)班或離職。按會(huì)計(jì)人員辦理交盎接手續(xù)，必須編邦制移交清冊(cè)，列哀明應(yīng)當(dāng)移交的各斑項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)胺該移交的各項(xiàng)資背料，對(duì)未了事項(xiàng)巴寫(xiě)出書(shū)面材料。艾第十一條 巴接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)扳真接管移交工作叭，并繼續(xù)辦理移礙交的未了事項(xiàng)。把接替人員應(yīng)當(dāng)繼伴續(xù)使用移交的會(huì)芭計(jì)帳目，不得自芭行另立新帳，以巴保持會(huì)計(jì)記錄的佰連續(xù)性。辦一般會(huì)計(jì)人員交奧接由主管人員負(fù)白責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主班管交接由分管經(jīng)壩理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)岸務(wù)副經(jīng)理交接有哎財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)挨交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交拌接由財(cái)務(wù)管理中哀心派人會(huì)同監(jiān)交拌。襖出納人員交接必翱須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿佰有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)氨交，庫(kù)存現(xiàn)金、半有價(jià)證券必須同邦會(huì)計(jì)帳簿記錄保耙持一

31、致，不一致巴時(shí)移交人員必須敗限期清查。銀行澳存款帳戶余額要俺與銀行對(duì)帳單核鞍對(duì)一致，不一致稗時(shí)移交人員必須拜限期清查。笆交接完畢后，交安接雙方和監(jiān)交人辦員要在移交清冊(cè)霸上簽名。移交清案冊(cè)上注明：公司八名稱，交接日期岸，交接雙方和監(jiān)凹交人員的職務(wù)、昂姓名，移交清冊(cè)叭頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)愛(ài)明的問(wèn)題和意見(jiàn)鞍等。移交清冊(cè)應(yīng)板當(dāng)填制一式三份拌，交接雙方各執(zhí)胺一份礙各分公司應(yīng)當(dāng)按爸照會(huì)計(jì)法和暗國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制爸度的規(guī)定建立會(huì)斑計(jì)帳冊(cè),對(duì)發(fā)生斑的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)搬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,霸及時(shí)提供合法、隘真實(shí)、準(zhǔn)確、完澳整的會(huì)計(jì)信息。氨會(huì)計(jì)年度自公歷拔1月1日起至1鞍2月31日止，半會(huì)計(jì)核算以人民襖幣為記帳單位。拜各分公司不得偽

32、熬造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑稗證和會(huì)計(jì)帳簿，壩不得設(shè)置帳外帳吧、不得向公司總凹部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)柏報(bào)表。吧各分公司的會(huì)計(jì)奧憑證、會(huì)計(jì)帳簿耙、會(huì)計(jì)報(bào)表和其瓣他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)笆建立檔案，設(shè)專把人妥善保管。伴各分公司在會(huì)計(jì)疤核算時(shí)必須取得敗或填制原始憑證八，要加強(qiáng)對(duì)原始癌憑證的審核，確盎 保原始憑證的班真實(shí)、正確，要班根據(jù)審核無(wú)誤的半原始憑證填制記罷帳憑證。疤記帳憑證可以分拜為收款憑證、付?？顟{證、轉(zhuǎn)帳憑隘證。對(duì)于每月不霸超過(guò)100張憑靶證的獨(dú)立法人單把位可以使用通用靶記帳憑證。矮結(jié)帳和更正錯(cuò)誤半的記帳憑證可以般不附原始憑證外唉，其他記帳憑證拜必須附有原始憑藹證。礙記帳憑證可以根扮據(jù)每張?jiān)紤{證矮或若干張同類原拔始憑

33、證匯總填制爸，但不得將不同礙內(nèi)容和類別的原澳始憑證匯總填制骯在一張憑證上。靶現(xiàn)金、銀行存款靶科目在填制記帳敖憑證時(shí)必須根據(jù)佰每一張現(xiàn)金、銀靶行存款原始單據(jù)愛(ài)填制收款、付款敖憑證。隘記帳憑證的摘要埃應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，伴正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科奧目，記帳憑證同艾所附原始憑證的澳內(nèi)容相符、金額挨一致。并注明附皚件張數(shù)。扳各分公司應(yīng)設(shè)專懊人加強(qiáng)對(duì)記帳憑罷證的審核，以保叭證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)熬量，做到真實(shí)可敗靠、內(nèi)容完整。拔記帳憑證當(dāng)月發(fā)跋生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新擺填制。懊已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記岸帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)胺先用負(fù)數(shù)填寫(xiě)一安張與原內(nèi)容相同笆的記帳憑證，在白摘要欄內(nèi)注明把“百注銷某月某日某埃號(hào)憑證辦”愛(ài)。同時(shí)再重新填爸制一張正確的記澳帳憑

34、證，挨“奧注明訂正某月某按日某號(hào)憑證懊”埃。如果科目沒(méi)有奧錯(cuò)誤，只是金額隘錯(cuò)誤，可以將正頒確的金額與錯(cuò)誤辦數(shù)字之間的差額扮，另編一張調(diào)整扒的記帳憑證。調(diào)罷增用正數(shù)，調(diào)減背用負(fù)數(shù)。柏記帳憑證應(yīng)當(dāng)連癌同所附的原始憑柏證，按照編號(hào)順佰序，折疊整齊，稗按月裝訂成冊(cè)，佰并加具封面，注柏明單位名稱、年罷度、月份和起訖吧日期、憑證種類翱、起訖號(hào)碼，由啊裝訂人在裝訂線哀封簽處蓋章。拌次年3月底前必艾須將前年的會(huì)計(jì)爸帳薄打印，帳薄拜包括總帳、明細(xì)斑帳、現(xiàn)金、銀行扒日記帳。打印的襖帳薄必須連繼編百號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤岸后裝訂成冊(cè)，并隘由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字艾或蓋章。半打印的記帳憑證捌的內(nèi)容、金額應(yīng)傲同明細(xì)帳的記錄拔一致。吧各分

35、公司應(yīng)當(dāng)按耙照規(guī)定每月定期鞍結(jié)帳，結(jié)帳前必澳須將本月發(fā)生的捌各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全矮部填制好記帳憑搬證，審核記帳。柏各分公司對(duì)外財(cái)岸務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)白制度規(guī)定的格式八和要求編制，內(nèi)稗部使用的財(cái)務(wù)報(bào)吧表按財(cái)務(wù)管理中挨心的規(guī)定，各類隘財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定稗日期上報(bào)。藹各分公司上報(bào)的絆各類報(bào)表必須做凹到數(shù)字真實(shí)、計(jì)笆算準(zhǔn)確、內(nèi)容完版整、說(shuō)明清楚。按財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)唉的各類報(bào)表負(fù)責(zé)邦。半各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)敗依據(jù)法律、法規(guī)吧和制度對(duì)全公司叭的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)佰進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。拌各分公司應(yīng)當(dāng)對(duì)按會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審暗核、監(jiān)督。對(duì)實(shí)霸物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)伴督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)拜產(chǎn)清查制度。對(duì)隘手續(xù)不齊全的財(cái)皚務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退班回，要求更正補(bǔ)皚充。按對(duì)違反

36、法律、法柏規(guī)、會(huì)計(jì)制度的扮財(cái)務(wù)收支不予以爸制止和糾正的，皚又不向財(cái)務(wù)管理傲中心提出書(shū)面意耙見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)哀責(zé)任。瓣本規(guī)范從二懊傲三年十一月一日唉起實(shí)施。跋具體核算規(guī)定詳?shù)K見(jiàn)會(huì)計(jì)核算細(xì)吧則捌贈(zèng)送禮金券的要傲求和賬務(wù)處理稅法要求敖以贈(zèng)送100元礙禮金券為例澳開(kāi)高發(fā)票價(jià)，交耙納增值稅及附加稗稅（100稗跋1.17傲俺0.17哀）扳拜1.1155藹1柏6.21百元安代顧客繳納偶然案所得個(gè)人所得稅暗 100藹按（120%）愛(ài) 礙擺20%25元拌贈(zèng)送禮金券和繳扒納個(gè)人所得稅列懊入凹“跋營(yíng)業(yè)外支出瓣”案科目，不得稅后愛(ài)列支，計(jì)繳所得叭稅125凹懊33%41暗.25埃元啊合計(jì)：贈(zèng)送10跋0元禮金券后，板公司還

37、需繳納稅絆金82氨.八46元公司利潤(rùn)要求背按每1000元敖贈(zèng)送100元禮氨金券計(jì)算，所列背支成本為182斑.案46捌藹100018扒.澳25%白按公司目前平均矮費(fèi)用率6%計(jì)算板，商品保本毛利氨率必須達(dá)到25案 %以上方可贈(zèng)盎送。操作規(guī)定瓣代廠方贈(zèng)送的禮拌金券，而且禮金昂券為廠方提供和傲相關(guān)費(fèi)用由廠方白承擔(dān)，不屬此要懊求范圍內(nèi)。矮凡需贈(zèng)送禮金券盎的商品毛利率必奧須達(dá)到25%以背上，否則不得贈(zèng)捌送。按贈(zèng)送禮金券活動(dòng)笆必須經(jīng)相關(guān)部門翱領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審氨核通過(guò)后方可舉半行，未經(jīng)審核通隘過(guò)不得發(fā)布廣告疤、張貼宣傳。半財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)送的半禮金券必須提取絆相應(yīng)的個(gè)人所得叭稅，并將禮金券巴額和個(gè)人所得稅矮計(jì)入斑“拌

38、營(yíng)業(yè)外支出佰”般科目。拜凡營(yíng)銷部需贈(zèng)送耙禮金券的，必須俺列出贈(zèng)送計(jì)劃，哎注明商品毛利率按。啊財(cái)務(wù)部返利結(jié)算吧員審核毛利率填皚寫(xiě)的真實(shí)性，財(cái)暗務(wù)部副經(jīng)理（核澳算）提出操作要岸求和賬務(wù)處理規(guī)稗定，通知門店按頒規(guī)定執(zhí)行。挨贈(zèng)送禮金券活動(dòng)矮審批流程澳業(yè)務(wù)員填寫(xiě)禮霸金券贈(zèng)送計(jì)劃審絆批表；傲營(yíng)銷部經(jīng)理簽字阿確認(rèn)；辦返利結(jié)算員審核斑；翱財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（阿核算）簽字，并辦擬定贈(zèng)送禮金券拜操作通知書(shū)；霸分公司經(jīng)理審批稗；扳業(yè)務(wù)員通知市場(chǎng)頒部門進(jìn)行廣告策疤劃；佰低于規(guī)定毛利率笆的，一般不允許背贈(zèng)送，經(jīng)總裁特半批的除外?？己酥贫葠?ài)各分公司所有財(cái)盎務(wù)人員必須按此稗要求進(jìn)行操作和吧帳務(wù)處理，違規(guī)皚操作者一律除名敖。佰未經(jīng)

39、審核贈(zèng)送禮盎金券的，所贈(zèng)禮艾金券和相關(guān)稅費(fèi)岸由責(zé)任人全額賠瓣償，罰款100瓣元。岸因虛報(bào)毛利率，案使贈(zèng)送禮金券的案商品毛利率低于礙25%的（經(jīng)特笆批的除外），差辦額部分由業(yè)務(wù)員哎全額賠償，罰款伴200元。財(cái)務(wù)礙部返利結(jié)算員負(fù)佰審核責(zé)任罰款3稗00元。藹促銷活動(dòng)中贈(zèng)送唉商品或禮金券代熬扣個(gè)人所得稅的靶規(guī)定懊摘自永2004靶財(cái)（通）字第0擺109號(hào)爸為了保證公司的矮利益，按稅法要板求規(guī)范促銷活動(dòng)白中的涉稅行為，翱現(xiàn)對(duì)促銷活動(dòng)中捌贈(zèng)送商品或禮金吧券代扣個(gè)人所得礙稅作如下規(guī)定。一、稅法要求霸中華人民共和爸國(guó)個(gè)人所得稅法搬規(guī)定，有獎(jiǎng)銷扒售活動(dòng)中取得的阿獎(jiǎng)金或贈(zèng)品應(yīng)按頒偶然所得，交納按個(gè)人所得稅，稅白率為

40、20% 。二、操作規(guī)定鞍在促銷活動(dòng)中，唉無(wú)論贈(zèng)送商品百(瓣包括供應(yīng)商提供芭的贈(zèng)品，如班ERP胺系統(tǒng)中不反映的案贈(zèng)品岸)暗還是贈(zèng)送禮金券翱或是送現(xiàn)金稗都必須代扣個(gè)人案所得稅哎（注：若用禮金翱券抵減貨款后，暗發(fā)票低開(kāi)低收的搬，則無(wú)需代扣個(gè)背人所得稅），按般所贈(zèng)商品價(jià)格或盎所送金額的氨20 %挨計(jì)算代扣個(gè)人所暗得稅額。所贈(zèng)金襖額在拌300扳元以下的唉，懊個(gè)人所得稅由公熬司承擔(dān)捌；所贈(zèng)金額在背300拜元以上的半，翱個(gè)人所得稅由消伴費(fèi)者承擔(dān)啊。奧市場(chǎng)管理部門岸在制作促銷活動(dòng)俺的廣告宣傳資料挨和制定促銷活動(dòng)把細(xì)則時(shí)，應(yīng)將所半送金額和代扣個(gè)癌人所得稅金額說(shuō)挨明清楚，讓消費(fèi)愛(ài)者明白所獲贈(zèng)品罷或獎(jiǎng)金須交納個(gè)罷人

41、所得稅的具體盎金額。邦業(yè)務(wù)部門熬在促銷活動(dòng)通暗知書(shū)中礙寫(xiě)明所送金額哀，以便門店在進(jìn)鞍行促銷活動(dòng)時(shí)按擺規(guī)范操作。另外翱，在策劃促銷活愛(ài)動(dòng)時(shí)，對(duì)贈(zèng)品價(jià)皚格定位要適當(dāng)，板如果價(jià)格定得偏把高，一是增加增襖值稅金額，提高頒了促銷活動(dòng)的成搬本，縮小了所銷壩商品的利潤(rùn)空間爸；二是加大了個(gè)霸人所得稅的計(jì)稅鞍基數(shù)。般財(cái)務(wù)部癌門八在促銷活動(dòng)通暗知書(shū)“財(cái)務(wù)流懊程”欄中應(yīng)注明懊：該次促銷活動(dòng)艾中稗應(yīng)搬由消費(fèi)者承擔(dān)的隘個(gè)人所得稅金額爸，并由門店板財(cái)務(wù)頒向消費(fèi)者開(kāi)具代鞍扣個(gè)人所得稅收爸據(jù)。岸門店叭在舉行促銷活動(dòng)按時(shí)，應(yīng)按贈(zèng)品金盎額或禮金券金額澳的20%代扣個(gè)昂人所得稅，并開(kāi)唉具壩XX愛(ài)專用收據(jù)。收據(jù)靶聯(lián)交給消費(fèi)者，壩記賬

42、聯(lián)交財(cái)務(wù)部唉。般本規(guī)定從下文之懊日起執(zhí)行。斑消費(fèi)者補(bǔ)差操作阿規(guī)范暗第一項(xiàng) 江浙滬罷地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差敖操作規(guī)范啊摘自永斑200凹3財(cái)（規(guī)）字第俺 0023 號(hào)跋啊一定義及產(chǎn)生芭原因定義： 隘根據(jù)公司管理需耙要和廠方通知對(duì)笆庫(kù)存商品的售價(jià)佰進(jìn)行調(diào)整，從而敖發(fā)生售價(jià)的降低拌；或市場(chǎng)上同類擺商品的售價(jià)低于皚我公司的售價(jià)。巴我公司承諾自消懊費(fèi)者購(gòu)買我公司矮商品15日內(nèi)，版如有上述情況岸XX耙將憑DM廣告單般和在奧XX愛(ài)購(gòu)買商品的發(fā)票按將此筆差額補(bǔ)給哀消費(fèi)者。產(chǎn)生原因：擺產(chǎn)生這種價(jià)格差把異的原因主要是笆廠方價(jià)格調(diào)整引岸起的售價(jià)變動(dòng)、跋公司內(nèi)部清理滯哀銷商品等原因而霸引起的價(jià)格變動(dòng)矮、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手由于瓣某種原因而

43、降低熬售價(jià)而引起的價(jià)拌格差異。跋二規(guī)范消費(fèi)者頒操作流程的目的目的：板正確確認(rèn)企業(yè)的傲應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)向拌供應(yīng)商收回，避胺免企業(yè)資產(chǎn)的流唉失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企背業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額壩以加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的柏管控。巴三消費(fèi)者補(bǔ)差啊的性質(zhì)凹1供應(yīng)商承擔(dān)瓣：此筆補(bǔ)差由供暗應(yīng)商原因產(chǎn)生，安或供應(yīng)已承諾承拔擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)百，為企業(yè)資產(chǎn)。耙2公司承擔(dān)：巴此筆補(bǔ)差由我公扳司原因產(chǎn)生，或礙無(wú)法向供應(yīng)商收扳回的，應(yīng)沖減收叭入直接進(jìn)入當(dāng)期俺損益。四操作流程（一）門店吧1消費(fèi)者憑礙XX疤或市場(chǎng)同類商品敗的DM廣告單以辦及在般XX阿購(gòu)買商品的發(fā)票艾到拜X白X扮商場(chǎng)要求補(bǔ)差，癌填寫(xiě)案XX瓣統(tǒng)一印發(fā)的銷售霸讓利單（將顧客搬帶來(lái)的補(bǔ)差依據(jù)奧粘貼在后

44、：購(gòu)置疤商品發(fā)票復(fù)印件氨及DM或報(bào)紙廣搬告），由該商品拌所在柜柜長(zhǎng)簽字骯確認(rèn)后門店經(jīng)理安審核，交收銀臺(tái)把由收銀員開(kāi)具與澳原發(fā)票一致的紅胺字發(fā)票后，根據(jù)伴降價(jià)后的金額開(kāi)皚立新的發(fā)票，在翱新開(kāi)發(fā)票的客戶絆聯(lián)后加蓋的消費(fèi)跋者補(bǔ)差專用章中襖錄入原發(fā)票日期岸、原銷售單ID敗、原發(fā)票金額、凹已補(bǔ)差金額等，按其中原發(fā)票日期凹為第一張發(fā)票日笆期，差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)藹限以第一張發(fā)票礙日期為準(zhǔn)。胺消費(fèi)者補(bǔ)差專用按章樣式：疤消費(fèi)者補(bǔ)差專用拌章爸原發(fā)票日期：霸原銷售單ID：巴原發(fā)票金額：板補(bǔ)差金額：百補(bǔ)差日期以第一跋張發(fā)票日期為準(zhǔn)搬！靶2收銀員將作笆廢的原發(fā)票與新皚開(kāi)立的紅字發(fā)票拔存根聯(lián)裝訂在一半起，門店財(cái)務(wù)主班管每天根據(jù)銷

45、售罷讓利單登記差價(jià)吧補(bǔ)貼明細(xì)表，門半店經(jīng)理簽字確認(rèn)氨，同時(shí)將銷售讓挨利單附在差價(jià)補(bǔ)半貼明細(xì)表后按月懊歸檔。每月27般日前將上月26版日至本月25日暗的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)背表報(bào)財(cái)務(wù)部返利骯結(jié)算員。差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表吧補(bǔ)差日期搬品類氨品牌爸型號(hào)吧原發(fā)票日期疤原發(fā)票金額氨現(xiàn)發(fā)票金額俺補(bǔ)差金額哎合計(jì)吧財(cái)務(wù)主管： 礙門店經(jīng)理：芭 奧 鞍（二）分公司返拌利部巴1分公司返利扮相應(yīng)人員在每月八27日跟催各門霸店上交差價(jià)補(bǔ)貼班明細(xì)表，并匯總哎成一張品類差價(jià)哎補(bǔ)貼門店匯總表柏，匯總表中明細(xì)盎項(xiàng)不變只是依品哀類匯總28日前哀給營(yíng)銷部門確認(rèn)按。巴品類稗品牌矮型號(hào)背原發(fā)票日期半補(bǔ)差日期礙原發(fā)票金額斑現(xiàn)發(fā)票金額傲補(bǔ)差金額癌是否可收

46、回芭供應(yīng)商名稱敖 扒 搬 半品類差價(jià)補(bǔ)貼門礙店匯總表熬 扮 安 捌 暗 佰可收回金額：爸品類經(jīng)理確唉認(rèn)：哎2收到營(yíng)銷部哀門確認(rèn)的品類差班價(jià)補(bǔ)貼門店匯總藹表后將各品類可斑收回金額對(duì)應(yīng)各皚品牌填入各品類疤小組銷售、毛利阿完成情況表中的霸差價(jià)補(bǔ)貼欄中。啊3返利部相應(yīng)柏人員在30日前版將品類差價(jià)補(bǔ)貼艾可收回情況表交凹分公司總經(jīng)理和靶財(cái)務(wù)管理中心收敖入監(jiān)控專員，收拜入監(jiān)控專員將各耙分公司匯總。（三）營(yíng)銷部門半1分公司營(yíng)銷斑部門各品類相關(guān)跋人員在28日前瓣將品類差價(jià)補(bǔ)貼啊門店匯總表確認(rèn)挨后交分公司返利暗部。拜2分公司營(yíng)銷半部各品類負(fù)責(zé)人礙應(yīng)在每月終了前扳，收回上月確認(rèn)皚可收回之差價(jià)補(bǔ)皚貼款。五考核制度皚差

47、價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)奧各門店財(cái)務(wù)人員頒必須仔細(xì)核對(duì)保百證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)叭確性，各分公司埃返利人員及時(shí)進(jìn)挨行數(shù)據(jù)整理以反辦饋給營(yíng)銷部門及隘時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼板款。敗門店差價(jià)補(bǔ)貼手矮續(xù)不全或錯(cuò)漏的挨，每發(fā)生一筆，昂對(duì)收銀人員或財(cái)癌務(wù)主管理予以處捌罰。疤返利部門未按時(shí)頒催收差價(jià)補(bǔ)貼明八細(xì)表的予以處罰擺。百營(yíng)銷部門未按時(shí)熬將品類差價(jià)補(bǔ)貼頒門店匯總表確認(rèn)辦后交財(cái)務(wù)部，逾芭期予以處罰。白營(yíng)銷部門不及時(shí)艾催收差價(jià)補(bǔ)貼款拜，逾期予以處罰懊。骯在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未壩收回差價(jià)補(bǔ)貼款愛(ài)的，返利結(jié)算員扮應(yīng)對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)頒行催收，返利人藹員未對(duì)營(yíng)銷人員伴發(fā)出書(shū)面催收書(shū)邦的，逾期予以處阿罰。 六執(zhí)行時(shí)間背本操作流程從2熬003年4月2藹6日開(kāi)

48、始執(zhí)行。半第二項(xiàng) 粵閩地般區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操礙作規(guī)范熬鑒于福州分公司凹消費(fèi)者補(bǔ)差政策班的不同，為加強(qiáng)佰對(duì)補(bǔ)差的監(jiān)控，岸現(xiàn)特制定下述操扳作規(guī)范，望福州八分公司遵照?qǐng)?zhí)行操作規(guī)范及職責(zé)柜長(zhǎng)檢驗(yàn)翱補(bǔ)差是否符合權(quán)骯益保障條款，及案原始發(fā)票盎確認(rèn)顧客出示的拌DM或報(bào)紙廣告案是否符合。昂填寫(xiě)銷售讓利跋單并確認(rèn)巴柜長(zhǎng)或指定柜組捌人員帶領(lǐng)顧客前傲往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取奧銷售讓利單并藹讓顧客填寫(xiě)相關(guān)絆信息，必須注明艾發(fā)票號(hào)，在發(fā)票芭背面加蓋背“疤補(bǔ)差章藹”襖，填全礙“巴補(bǔ)差章佰”靶相關(guān)信息。藹由柜長(zhǎng)、門店經(jīng)骯理確認(rèn)簽字凹將顧客帶來(lái)的補(bǔ)埃差依據(jù)（購(gòu)置商愛(ài)品發(fā)票復(fù)印件及扮DM或報(bào)紙廣告扳）粘附在銷售拌讓利單后白通知顧客前往分霸公司

49、財(cái)務(wù)部領(lǐng)取凹差價(jià)。財(cái)務(wù)出納澳根據(jù)門店審核手背續(xù)齊全的銷售懊讓利單給付顧壩客補(bǔ)差金額，在吧顧客原始發(fā)票背邦面和讓利單上都挨加蓋扳“背現(xiàn)金付訖巴”擺章把。搬每日按門店登記般差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)邦表，每日?qǐng)?bào)營(yíng)扳銷部。背每月匯總補(bǔ)差讓扳利金額并在當(dāng)月扳27日前將上月版26日本月2辦5日的差價(jià)補(bǔ)俺貼明細(xì)表報(bào)財(cái)般務(wù)部返利管理員跋。搬每日根據(jù)銷售氨讓利單進(jìn)行制百證，計(jì)入懊“懊其他應(yīng)收款/應(yīng)敗收消費(fèi)補(bǔ)差款?yuàn)W”斑科目。唉每月核對(duì)矮“礙其他應(yīng)收款/應(yīng)拌收消費(fèi)補(bǔ)差款暗”瓣科目和差價(jià)補(bǔ)懊貼明細(xì)表是否佰一致。拌財(cái)務(wù)返利管理人懊員匯總確認(rèn)頒根據(jù)差價(jià)補(bǔ)貼唉明細(xì)表，填寫(xiě)罷成一張品類差價(jià)骯品類匯總表，每藹月28日前交給般營(yíng)銷部門確認(rèn)。

50、叭收到品類科確認(rèn)懊過(guò)的差價(jià)補(bǔ)貼后凹記入供應(yīng)商應(yīng)收挨款中。襖返利人員在本月氨30日前，將品巴類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼拌情況表交給分公斑司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)班管理中心收入監(jiān)柏控專員，同時(shí)將藹各分公司匯總。營(yíng)銷操人員操作隘根據(jù)出納每日?qǐng)?bào)安的差價(jià)補(bǔ)貼明瓣細(xì)表，及時(shí)聯(lián)哀系供應(yīng)商，提出疤解決方案和收款案計(jì)劃。爸相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人柏員本月28日前邦確認(rèn)當(dāng)月品類差絆價(jià)表并交與財(cái)務(wù)笆返利管理人員，愛(ài)消費(fèi)者補(bǔ)差要求百在次月內(nèi)全額或懊加倍收回，補(bǔ)差拌回收要求在發(fā)票跋折扣折讓中體現(xiàn)挨，以賬扣方式或襖銀行結(jié)算方式收柏回。翱每月終了前，收拌取上月已確認(rèn)可敖收回的差價(jià)補(bǔ)貼藹款。罰則挨對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行白補(bǔ)差的責(zé)任人視百情節(jié)輕重處50岸以上元罰款，

51、直哀至開(kāi)除。扳財(cái)務(wù)出納未及時(shí)版準(zhǔn)確登記稗差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)擺表的，返利管辦理員未及時(shí)準(zhǔn)確盎匯總應(yīng)收消費(fèi)敖者差價(jià)匯總表艾的，處50元罰耙款。絆營(yíng)銷部未按時(shí)收矮回補(bǔ)差的，對(duì)責(zé)拌任人處補(bǔ)差金額伴20%的罰款。附表差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱：跋序號(hào)艾補(bǔ)差日期瓣補(bǔ)差讓利單號(hào)挨品類熬品名規(guī)格俺原發(fā)票 日期背原發(fā)票 金額岸補(bǔ)差 金額伴備注襖合計(jì)班制單： 罷 斑正確填寫(xiě)票據(jù)和啊結(jié)算憑證的基本澳規(guī)定芭 艾銀行、單壩位和個(gè)人填寫(xiě)的襖各種票據(jù)和結(jié)算邦憑證是辦理支付捌結(jié)算和現(xiàn)金收付拔的重要依據(jù)，直安接關(guān)系到支付結(jié)拌算的準(zhǔn)確、及時(shí)稗和安全。票據(jù)和罷結(jié)算憑證是銀行叭、單位和個(gè)人憑吧以記載賬務(wù)的會(huì)霸計(jì)憑證，是記載背經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確愛(ài)經(jīng)

52、濟(jì)責(zé)任的一種翱書(shū)面證明。因此挨，填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)哀算憑證，必須做扮到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范鞍化，要要素齊全搬、數(shù)字正確、字扳跡清晰、不錯(cuò)漏隘、不潦草，防止辦涂改。 懊中文大寫(xiě)金額數(shù)愛(ài)字應(yīng)用正楷或行盎書(shū)填寫(xiě)，如壹、斑貳、叁、肆、伍板、陸、柒、捌、佰玖、拾、佰、仟伴、萬(wàn)、億、元、暗角、分、零、整壩（正）等字樣。伴不得用一、二（癌兩）、三、四、白五、六、七、八礙、九、十、念、疤毛、另（或0）班填寫(xiě)，不得自造唉簡(jiǎn)化字。笆中文大寫(xiě)金額數(shù)板字到元為止俺的，在元之扮后，應(yīng)寫(xiě)整扮（或正）字案，在角之后壩可以不寫(xiě)整襖（或正）字暗。大寫(xiě)金額數(shù)字扳有分的，百分后面不翱得爸寫(xiě)整（或板正）字。 哎中文大寫(xiě)金額數(shù)拔字前應(yīng)標(biāo)明人背民幣字

53、樣，大班寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊敗接人民幣字跋樣填寫(xiě)，不得留翱有空白。大寫(xiě)金敖額數(shù)字前未印按人民幣字樣的岸，應(yīng)加填人民凹幣三字。在票瓣據(jù)和結(jié)算憑證大凹寫(xiě)金額欄內(nèi)不得襖預(yù)印固定的仟敗、佰、拾、萬(wàn)、白仟、八佰巴、拾、元、角、班分字樣。 襖阿拉伯小寫(xiě)金額班數(shù)字中有0昂時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)伴按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)啊律、金額數(shù)字構(gòu)骯成和防止涂改的把要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。矮舉例如下： 癌阿拉伯?dāng)?shù)字中間擺有O時(shí)，中拜文大寫(xiě)金額要寫(xiě)爸零字。如￥氨1，4095班0，應(yīng)寫(xiě)成人民頒幣壹仟肆佰零玖伴元伍角。 芭阿拉伯?dāng)?shù)字中間藹連續(xù)有幾個(gè)0昂時(shí)，中文大寫(xiě)半金額中間可以只皚寫(xiě)一個(gè)零字拜。如￥6，00跋714，應(yīng)寫(xiě)癌成人民幣陸仟零昂柒元壹角肆分。愛(ài) 版阿

54、拉伯金額數(shù)字捌萬(wàn)位或元位是拔0，或者數(shù)字扒中間連續(xù)有幾個(gè)霸0，萬(wàn)位、靶元位也是0巴，但千位、角位哎不是0時(shí)，疤中文大寫(xiě)金額中唉可以只寫(xiě)一個(gè)零懊字，也可以不寫(xiě)背零字。如￥半1，6803敖2，應(yīng)寫(xiě)成人民耙?guī)乓记懓郯剖鞍驮闳琴E分，叭或者寫(xiě)成人民幣伴壹仟陸佰捌拾元擺叁角貳分；又如隘￥107，00昂053，應(yīng)寫(xiě)拌成人民幣壹拾萬(wàn)叭柒仟元零伍角叁版分，或者寫(xiě)成人班民幣壹拾萬(wàn)零柒版仟元伍角叁分。芭 搬阿拉伯金額數(shù)字埃角位是0，叭而分位不是0版時(shí)，中文大寫(xiě)拌金敖額挨元后面應(yīng)寫(xiě)靶零字。如￥伴16，409.頒02，應(yīng)寫(xiě)成人澳民幣壹萬(wàn)陸仟肆版佰零玖元零貳分邦；又如￥325罷04，應(yīng)寫(xiě)成挨人民幣叁佰貳拾胺伍元零肆

55、分。背 稗阿拉伯小寫(xiě)金額板數(shù)字前面，均應(yīng)霸填寫(xiě)入民幣符號(hào)稗￥（或草寫(xiě)壩：）。阿拉伯小佰寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)柏真填寫(xiě)，不得連把寫(xiě)分辨不清。靶 襖票據(jù)的出票日期襖必須使用中文大埃寫(xiě)。為防止變?cè)彀善睋?jù)的出稟日期愛(ài)，在填寫(xiě)月、日爸時(shí)，月為壹、貳吧和壹拾的，日為暗壹至玖和壹拾、白貳拾和叁抬的，扮應(yīng)在其前加零盎；日為抬壹至阿拾玖的，應(yīng)在其阿前加壹。如案1月15日，應(yīng)昂寫(xiě)成零壹月壹拾安伍日。再如10板月20日，應(yīng)寫(xiě)拌成零壹拾月零貳哎拾日。 稗票據(jù)出票日期使絆用小寫(xiě)填寫(xiě)的，版銀行不予受理。般大寫(xiě)日期未按要巴求規(guī)范填寫(xiě)的，哎銀行可予受理，隘但由此造成損失霸的，由出票入自百行承擔(dān)。敖報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)艾定氨摘自永斑200翱

56、3財(cái)（規(guī)）字第吧0012號(hào)疤 為加強(qiáng)扮門店銷售款的財(cái)盎務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)佰一銷售上報(bào)口徑胺，保證銷售額數(shù)柏?fù)?jù)的準(zhǔn)確一致性背，現(xiàn)對(duì)銷售款的疤上報(bào)作如下規(guī)定扳：凹第一項(xiàng) 銷售日把報(bào)表管理規(guī)定暗收銀在銀行結(jié)帳翱時(shí)點(diǎn)收取的所有靶現(xiàn)金都必須解繳俺銀行，包括當(dāng)日八銷售現(xiàn)金、上日半結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜哀款、收取的預(yù)收疤款現(xiàn)金。預(yù)收款。翱預(yù)收款專指因客案戶需要預(yù)付部分般或全部貨款，但版不開(kāi)具發(fā)票產(chǎn)生藹的收款，原則上礙不鼓勵(lì)預(yù)收款。邦對(duì)于預(yù)收款，收板銀必須進(jìn)行相關(guān)按登記，記錄預(yù)收盎款時(shí)間和實(shí)現(xiàn)銷懊售時(shí)間。拌對(duì)于部分預(yù)收的按一律不得開(kāi)具發(fā)阿票；對(duì)于全額預(yù)斑收的，除系統(tǒng)原胺因外必須開(kāi)具發(fā)安票。凡預(yù)收款的澳必須明確發(fā)票開(kāi)耙具時(shí)

57、間且最晚在拜7天內(nèi)，不可待翱定，否則不得采霸用預(yù)收款方式。藹目前系統(tǒng)原因主昂要為：使用ER吧P系統(tǒng)的，銷售把非集中配送但無(wú)頒庫(kù)存的商品；外骯省使用手工發(fā)票芭和前臺(tái)電腦開(kāi)票案的均可實(shí)現(xiàn)即時(shí)翱開(kāi)票。胺預(yù)收款的解款要百求：鑒于預(yù)收情伴況較少，故要求皚每一筆預(yù)收款均稗單獨(dú)填寫(xiě)皚“挨銀行解款單俺”拔，解款單上注明阿收銀柜臺(tái)名稱、哀預(yù)售單號(hào)碼，根傲據(jù)預(yù)收解款總額般填寫(xiě)昂“白繳款憑證百”辦；解款后，臺(tái)帳哀核對(duì)繳款憑證總壩額與相應(yīng)預(yù)收款矮解款單總額，解藹款單暫由臺(tái)帳保敗管。啊預(yù)收款商品發(fā)票扳開(kāi)出后，收銀在拌當(dāng)日銷售的繳款扮憑證上注明預(yù)收安款的預(yù)售單號(hào)；扳臺(tái)帳根據(jù)預(yù)售單愛(ài)號(hào)進(jìn)行抽取原解暗款單，保證當(dāng)日俺隨當(dāng)日繳

58、款憑證絆、記帳聯(lián)、解款啊單等一同交財(cái)務(wù)骯。則當(dāng)日銷售的霸繳款憑證總額皚記帳聯(lián)總額當(dāng)哀日現(xiàn)金支票解款翱讓利其他（按如：總部調(diào)現(xiàn)）敖原預(yù)收款（當(dāng)稗日銷售中以預(yù)收把款沖抵部分，注岸明預(yù)售單號(hào)）瓣根據(jù)永財(cái)通字【啊2003】第0隘007號(hào)加強(qiáng)隘門店銷售款管理安的緊急通知（暨哎：門店銷售款管敗理規(guī)定），門案店必須嚴(yán)格執(zhí)行俺，禁止發(fā)生應(yīng)收岸款。把附表： 注：昂若為門店銷售日柏報(bào)表，則擺“板門店吧”頒一欄改為芭“鞍日期昂”拜_壩_分公司銷售日爸報(bào)表疤星期：拔 年按月班日擺單位：元絆行次隘項(xiàng)目背門店挨扳傲吧頒合計(jì)胺天氣拌1靶上日余額吧現(xiàn)金頒2礙 其他 敗3背 預(yù)收款(-)敖 拔4拔 合計(jì) 稗5扳本日實(shí)際開(kāi)票數(shù)澳

59、 空調(diào)科 吧6岸 冰洗科 胺7般 小白科 翱8瓣彩電科啊9拔 視聽(tīng)科 奧10白 小黑科 敖11哎 手機(jī)科 懊12伴 IT數(shù)碼科 芭13疤 合計(jì) 骯14八 占分公司比重吧 笆15辦本日解款皚現(xiàn)金解入罷16襖 票據(jù)解入 八17吧 POS機(jī) 版18襖 合計(jì) 疤19爸本日銷售其它組啊成阿實(shí)際抵用禮金券拌20笆讓利罷21百工資獎(jiǎng)金敗22背總部調(diào)現(xiàn)埃23拔 預(yù)收款調(diào)正 般24柏扒25拌26艾 合計(jì) 斑27擺本日余額扳現(xiàn)金扮28澳 其他 暗29按 預(yù)收款(-)哎 案30扒 合計(jì) 奧實(shí)際銷售與把預(yù)算分析骯 6月份銷售計(jì)版劃 板單位:萬(wàn)元 哎把阿傲阿凹 時(shí)間進(jìn)度 礙拌暗佰斑捌 累計(jì)銷售額 昂 辦單位:萬(wàn)元 爸按

60、靶敗按稗 累計(jì)銷售占預(yù)佰算比例 挨填表說(shuō)明：叭1）癌填表說(shuō)明稗本表由分公司每把日匯總后統(tǒng)一上敗報(bào)財(cái)務(wù)管理中心靶2）愛(ài)本日實(shí)際開(kāi)票數(shù)爸指門店當(dāng)日營(yíng)業(yè)板時(shí)間內(nèi)（從開(kāi)始癌營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束按）發(fā)生的銷售總埃額笆3）壩本日解款中的現(xiàn)班金解入和票據(jù)解扮入指當(dāng)日解繳銀唉行的所有金額，白包括隔夜款、當(dāng)俺日預(yù)收款扳4）拔POS機(jī)指門店瓣當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)霸（從開(kāi)始營(yíng)業(yè)到礙營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生拔的總額胺5）啊本日預(yù)收款調(diào)正哀：預(yù)收貨款解繳巴額填負(fù)數(shù)；原預(yù)耙收款實(shí)現(xiàn)銷售（頒開(kāi)票），根據(jù)原搬預(yù)收金額填正數(shù)按；正負(fù)相抵后填耙入癌6）壩本日余額中：現(xiàn)啊金是當(dāng)日未解的板現(xiàn)金數(shù)，其它是巴指票據(jù)未解數(shù)；巴預(yù)收款(-)指襖當(dāng)日銀行繳款時(shí)罷點(diǎn)