財(cái)務(wù)管理第六章習(xí)題

1、安 啊營(yíng)運(yùn)資金概論俺（六章上）判斷題。般營(yíng)運(yùn)資本有廣義伴和狹義之分，狹熬義的營(yíng)運(yùn)資金又邦稱(chēng)凈營(yíng)運(yùn)資金，昂是指流動(dòng)資產(chǎn)減翱流動(dòng)負(fù)債后的余靶額。岸一般而言，短期皚資金的籌集風(fēng)險(xiǎn)把要比長(zhǎng)期資金風(fēng)骯險(xiǎn)小。艾擁有大量現(xiàn)金的埃企業(yè)具有較強(qiáng)的把償債能力和承擔(dān)扒風(fēng)險(xiǎn)的能力，因艾此，企業(yè)應(yīng)該盡柏量多的擁有現(xiàn)金笆。捌企業(yè)進(jìn)行有價(jià)證叭券投資，既能帶襖來(lái)較多的收益，阿又能增強(qiáng)企業(yè)資搬產(chǎn)的流動(dòng)性，降辦低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)辦險(xiǎn)。昂如果一個(gè)企業(yè)的敖流動(dòng)資產(chǎn)比較多稗，流動(dòng)負(fù)債比較背少，說(shuō)明償債能罷力較弱。敖當(dāng)長(zhǎng)期資金的利案息率和短期資金敖的利息率相差較啊少時(shí)，企業(yè)一般吧會(huì)較多地利用長(zhǎng)斑期資金，較少地捌使用流動(dòng)負(fù)債。擺保守型籌資組合

2、板策略是將部分長(zhǎng)版期資產(chǎn)由短期資稗金來(lái)融通。半在資產(chǎn)總額和籌半資組合都保持不稗變的情況下。叭影響資產(chǎn)組合的把因素有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)胺酬、企業(yè)所處的壩行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模澳及利息率的變化澳等。吧在資金總額不變扳的情況下，如果背流動(dòng)負(fù)債的水平跋保持不變，則流襖動(dòng)資產(chǎn)的增加會(huì)挨使流動(dòng)比率下降岸，從而增加企業(yè)阿的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。疤白在季節(jié)性企業(yè)中啊，流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)扒量會(huì)隨企業(yè)內(nèi)外把條件的變化二變案化，時(shí)高時(shí)低，辦波動(dòng)很大，而在唉非季節(jié)性企業(yè)則瓣不是這樣。百岸人為的流動(dòng)負(fù)債暗是指由于企業(yè)的按客戶(hù)或內(nèi)部職工隘故意拖欠而形成稗的企業(yè)的負(fù)債。澳企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債唉率越高越好，因挨此，應(yīng)該盡量使俺流動(dòng)資產(chǎn)較多，哀流動(dòng)負(fù)債較少。吧一般來(lái)說(shuō)

3、，企業(yè)澳所用資金的到期稗日越短，其不能頒償付本金和利息愛(ài)的風(fēng)險(xiǎn)就較大；柏繁殖，資金到期阿日越長(zhǎng)，企業(yè)的?；I資風(fēng)險(xiǎn)就越小挨。笆短期資金的風(fēng)險(xiǎn)骯比長(zhǎng)期資金小，稗而長(zhǎng)期資金的成把本比短期資金更捌高。單項(xiàng)選擇題罷1.下列表述中半不屬于營(yíng)運(yùn)資金礙特點(diǎn)的是（ 暗）。昂企業(yè)籌集營(yíng)運(yùn)資霸金的方式一般比扳較少辦營(yíng)運(yùn)資金一般具懊有較強(qiáng)的變現(xiàn)能辦力暗企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的奧實(shí)物形態(tài)是經(jīng)常叭變化的班企業(yè)占用在流動(dòng)隘資產(chǎn)上的資金周敗轉(zhuǎn)一次所需的時(shí)胺間較短八下列屬于流動(dòng)資吧產(chǎn)的特點(diǎn)的是（敖 ）扒占用時(shí)間長(zhǎng)、周稗轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)安占用時(shí)間段、周柏轉(zhuǎn)慢、易變現(xiàn)皚占用時(shí)間短、周扮轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)礙占用時(shí)間長(zhǎng)、周吧轉(zhuǎn)快、不易變現(xiàn)背在資產(chǎn)總額和籌

4、百資組合都保持不版變的情況下，如背果固定資產(chǎn)增加唉，流動(dòng)資產(chǎn)減少八，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)絆和盈利（ ）艾不變 癌 增加安一個(gè)增加，另一拔個(gè)減少不確定哀下列關(guān)于現(xiàn)金的藹說(shuō)法不正確的是傲（ ）扒現(xiàn)金是指可以用靶來(lái)購(gòu)買(mǎi)武平、支佰付各項(xiàng)費(fèi)用或用氨來(lái)償還債務(wù)的交唉換媒介或支付手靶段罷現(xiàn)金主要包括庫(kù)盎存現(xiàn)金和銀行存柏款及定期存款稗現(xiàn)金是流動(dòng)資產(chǎn)敗中流動(dòng)性最強(qiáng)的拜資產(chǎn)，可直接支暗用，也可以立即暗投入流通擺擁有現(xiàn)金較多的拜企業(yè)具有較強(qiáng)的百償債能力和承擔(dān)芭風(fēng)險(xiǎn)的能力背下列關(guān)于短期投礙資的說(shuō)法正確的矮是（ ）叭短期投資主要包版括應(yīng)收賬款和有扮價(jià)證券投資挨企業(yè)進(jìn)行短期投壩資，雖然能帶來(lái)案較好的收益，但八會(huì)增加該企業(yè)的疤財(cái)務(wù)

5、風(fēng)險(xiǎn)白短期投資是指各傲種準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)皚的有價(jià)證券以及艾不超過(guò)1年的其俺他投資啊企業(yè)對(duì)于短期投耙資的持有越多越扮好芭在企業(yè)做出籌資埃組合決策時(shí)，需叭要考慮的因素有礙（ ）搬風(fēng)險(xiǎn)與成本、行版業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)壩模、利息率狀況氨風(fēng)險(xiǎn)與成本、企絆業(yè)收益、經(jīng)營(yíng)規(guī)癌模、資產(chǎn)負(fù)債率擺大小扒風(fēng)險(xiǎn)成本、行業(yè)班性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)水平奧、資產(chǎn)負(fù)債率大霸小皚風(fēng)險(xiǎn)與成本、企絆業(yè)收益、經(jīng)營(yíng)規(guī)岸模、利息率狀況隘下列關(guān)于短期資柏金的長(zhǎng)期資金的鞍有關(guān)說(shuō)法正確的柏是（ ）哎一般短期資金的隘風(fēng)險(xiǎn)比長(zhǎng)期資金哎要小藹公司采用無(wú)到期奧日的普通股來(lái)融案資，風(fēng)險(xiǎn)較小扳長(zhǎng)期資金的利息扮率較高，所以在唉利息成本方面具凹有較大的不確定愛(ài)性把長(zhǎng)期資金的成本百比

6、短期資金要低三.多項(xiàng)選擇題柏1. 營(yíng)運(yùn)資癌金的特點(diǎn)有（ 安 ）哎A.營(yíng)運(yùn)資金的阿來(lái)源較固定，比凹較有保證懊B.營(yíng)運(yùn)資金的拜數(shù)量具有波動(dòng)性背C.營(yíng)運(yùn)資金的哀實(shí)物形態(tài)具有易拔變現(xiàn)性懊D.營(yíng)運(yùn)資金的把周轉(zhuǎn)具有短期性澳E.營(yíng)運(yùn)資金的扳實(shí)物形態(tài)具有變霸動(dòng)性骯2. 下列關(guān)懊于營(yíng)運(yùn)資金的說(shuō)隘法正確的是（ 跋 ）傲 A.營(yíng)般運(yùn)資金是企業(yè)占澳有流動(dòng)資產(chǎn)上的絆資金巴B.營(yíng)運(yùn)資金就柏是毛營(yíng)運(yùn)資金，澳是指企業(yè)流動(dòng)資凹產(chǎn)的總額扮C.營(yíng)運(yùn)資金有敗廣義和狹義之分鞍D.狹義的營(yíng)運(yùn)百資金是指流動(dòng)資扳產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后昂的余額白E.營(yíng)運(yùn)資金的敗管理既包括流動(dòng)暗資產(chǎn)的管理，又愛(ài)包括流動(dòng)負(fù)債的岸管理扒3. 企業(yè)資敗產(chǎn)組合應(yīng)該考慮瓣的因素

7、有（ 艾）A.風(fēng)險(xiǎn)B.利息率變化哎C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模對(duì)癌資產(chǎn)組合的影響背D.企業(yè)所處的爸行業(yè)E.報(bào)酬的高低捌4. 企業(yè)進(jìn)扮行營(yíng)運(yùn)資金管理盎，應(yīng)遵循的原則芭有（ ）壩A.認(rèn)真分析成襖產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合襖理確定營(yíng)運(yùn)資金柏的需要數(shù)量背B.在保證成產(chǎn)胺經(jīng)營(yíng)需要的前提岸下，節(jié)約使用資稗金爸C.企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確爸確認(rèn)流動(dòng)資產(chǎn)和氨流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量凹，以正確確認(rèn)營(yíng)拔運(yùn)資金的數(shù)量扮D.加速營(yíng)運(yùn)資愛(ài)金周轉(zhuǎn)，提高資敗金的利用效果般E.合理安排流隘動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)霸債的比例關(guān)系，翱保證企業(yè)有足夠俺的短期償債能力安5. 利息率熬狀況對(duì)企業(yè)籌資案組合的影響是（叭 ）俺A.一般來(lái)說(shuō)，澳由于長(zhǎng)期資金的爸利息率高，因此凹企業(yè)較少使用長(zhǎng)佰期資金，使

8、用短辦期資金較多扒B.當(dāng)長(zhǎng)期資金疤的利息率和短期昂資金的利息率相奧差較少時(shí)，企業(yè)耙一般會(huì)較多地利奧用長(zhǎng)期資金，而板較少使用流動(dòng)負(fù)安債癌C.短期資金和敗長(zhǎng)期資金利息率絆的波動(dòng)都很大，拌不易確定斑D.當(dāng)長(zhǎng)期資金扮利息率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于凹短期資金利息率班時(shí)，會(huì)促使企業(yè)唉較多地利用流動(dòng)擺負(fù)債，以降低資斑金成本爸E.利息率對(duì)企哀業(yè)的籌資組合沒(méi)敗有影響氨6. 企業(yè)的壩籌資組合策略有柏（ ）阿A.長(zhǎng)期的籌資癌組合笆B.正常的籌資搬組合奧藹C.冒險(xiǎn)的籌資昂組合半邦D.短期的籌資藹組合暗E.報(bào)仇的籌資搬組合爸7. 關(guān)于籌拔資組合的策略說(shuō)佰法正確的是（ 矮 ）霸A.正常情況下叭的籌資組合遵循翱的是短期資產(chǎn)由哀短期資金來(lái)融

9、通氨，長(zhǎng)期資產(chǎn)由長(zhǎng)敗期資金來(lái)融通的扮原則版B.冒險(xiǎn)的籌資澳組合策略的資金襖成本較低，能減艾少利息支出，增礙加企業(yè)收益礙C.保守的籌資八組合是將部分長(zhǎng)礙期資產(chǎn)由短期資白金來(lái)融通案D.保守的籌資昂組合是將部分長(zhǎng)傲期資產(chǎn)由長(zhǎng)期資稗金來(lái)融通埃E保守的籌資組熬合風(fēng)險(xiǎn)較小，但罷成本較高，會(huì)使矮企業(yè)的利潤(rùn)減少爸下列關(guān)于企業(yè)資背產(chǎn)組合說(shuō)法正確懊的是（ ）按持有大量流動(dòng)資敗產(chǎn)可以降低風(fēng)險(xiǎn)礙流動(dòng)資產(chǎn)持有太氨多，會(huì)降低企業(yè)疤的投資報(bào)酬率隘持有大量的固定哀資產(chǎn)可以降低風(fēng)氨險(xiǎn)巴固定資產(chǎn)持有太扒多，會(huì)降低企業(yè)瓣的投資報(bào)酬率叭風(fēng)險(xiǎn)大的企業(yè)資矮產(chǎn)組合，可能的爸投資報(bào)酬率也較岸大；風(fēng)險(xiǎn)小的企熬業(yè)資產(chǎn)組合，可靶能的投資報(bào)酬率搬也

10、比較小辦企業(yè)的資產(chǎn)組合懊的策略一般有（懊 ）簡(jiǎn)單的資產(chǎn)組合適中的資產(chǎn)組合冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合保守的資產(chǎn)組合復(fù)雜的資產(chǎn)組合扳假設(shè)某企業(yè)根據(jù)襖以往的經(jīng)驗(yàn)，流霸動(dòng)資產(chǎn)的正常需隘要量一般占銷(xiāo)售翱額的40%，正安常的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量疤占銷(xiāo)售額的10胺%，則根據(jù)適中傲的資產(chǎn)組合策略百，當(dāng)銷(xiāo)售額為2捌00萬(wàn)元時(shí)，下罷列說(shuō)法正確的是懊（ ）拌企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)扮應(yīng)為100萬(wàn)元鞍企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)靶應(yīng)為50萬(wàn)元爸企業(yè)的保險(xiǎn)儲(chǔ)備胺量應(yīng)為40萬(wàn)元絆企業(yè)的保險(xiǎn)儲(chǔ)備把量應(yīng)為20萬(wàn)元靶不同的資產(chǎn)組合安對(duì)企業(yè)報(bào)酬和風(fēng)罷險(xiǎn)的影響主要有把（ ）按較多地投資于流背動(dòng)資產(chǎn)可以降低頒企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但伴會(huì)減少企業(yè)的盈擺利昂流動(dòng)資產(chǎn)投資過(guò)百多，而固定資產(chǎn)巴又

11、相對(duì)不足，會(huì)背使企業(yè)成產(chǎn)能力八減少敗如果企業(yè)的固定扒資產(chǎn)增加，會(huì)造哀成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增拔加，盈利減少八企業(yè)采用比較冒絆險(xiǎn)的資產(chǎn)組合，笆會(huì)使企業(yè)的投資瓣報(bào)酬率上升傲第十章 營(yíng)運(yùn)拌資金概論 答骯案一、判斷題爸1.藹按 2.啊搬 3.背搬 4.拜氨 5.半哀 6.敖捌 7.拜啊8.皚佰 9.八柏 10.吧盎 11.拔藹 12.般霸 13.霸艾 14.俺柏 15.敖二、單項(xiàng)選擇題懊1.A 2絆.C 3.隘B 4.B骯 5.C 凹 6.A 唉 7.B三、多項(xiàng)選擇題佰1.BCDE 安 2.ACD昂E 3.A骯BCDE 伴4.ABDE 叭 5.BD巴6.BCE 唉 7.ABD熬E 8.A扳BE 9. 巴BCD

12、10叭.ADE 1百1.ABE佰流動(dòng)資產(chǎn)扳（六章下）判斷題拔企業(yè)持有現(xiàn)金的暗動(dòng)機(jī)主要是交易罷的動(dòng)機(jī)和謹(jǐn)慎的襖動(dòng)機(jī)。背現(xiàn)金管理的目的擺是在保證企業(yè)生埃產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的爸現(xiàn)金的同時(shí)，盡俺可能降低現(xiàn)金的巴占有量，并從暫阿時(shí)閑置的資金中拌獲得最大的投資壩收益。骯當(dāng)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金鞍余額與最佳現(xiàn)金瓣余額不一致時(shí)，柏可采用短期融資瓣策略或采用歸還半借款和投資于有霸?xún)r(jià)證券等策略來(lái)佰達(dá)到理想狀況。懊往往一筆現(xiàn)金余昂額只能服務(wù)于一扳個(gè)動(dòng)機(jī)。唉現(xiàn)金預(yù)算管理是襖現(xiàn)金管理的核心皚環(huán)節(jié)和方法。愛(ài)現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確芭性在很大程度上盎依賴(lài)于銷(xiāo)售和采白購(gòu)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程稗度。靶現(xiàn)金持有成本與哎現(xiàn)金持有量成正白比變化，而現(xiàn)金罷轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金

13、岸持有量成反比例岸變化。霸在存貨模型中現(xiàn)唉金持有成本和現(xiàn)敖金轉(zhuǎn)換成本的合捌計(jì)最低條件下的八現(xiàn)金余額即為最昂佳現(xiàn)金余額。擺成本分析模型假阿定每日現(xiàn)金流量鞍為正態(tài)分布。壩企業(yè)加速收款的熬任務(wù)不僅是盡量懊使顧客早付款，扮而且要盡快使這拌些付款轉(zhuǎn)化為可拜用現(xiàn)金。搬賒銷(xiāo)是擴(kuò)大銷(xiāo)售盎的有力手段之一巴，企業(yè)應(yīng)盡可能奧放寬信用條件，耙增加舍銷(xiāo)量。拌在采用集中銀行板方法的企業(yè)里，按收款中心將每天扳收到的匯款匯入俺集中銀行，以加捌速賬款回收。版采用鎖箱系統(tǒng)的絆優(yōu)點(diǎn)是大大地縮唉短了公司辦理收擺款、存儲(chǔ)手續(xù)的澳時(shí)間；缺點(diǎn)是需頒要支付額外的費(fèi)氨用。拜應(yīng)收賬款管理的辦基本目標(biāo)，就是擺盡量減少應(yīng)收賬翱款的數(shù)量，降低翱應(yīng)收賬

14、款的投資昂成本。板一般而言，收賬骯費(fèi)用越多支出越爸多，壞賬損失越哀少，但這兩者并俺不一定存在線(xiàn)性罷關(guān)系。皚訂貨成本的高低拌取決于訂貨的數(shù)斑量與質(zhì)量。俺要制定最優(yōu)的信百用政策，應(yīng)把信哀用標(biāo)準(zhǔn)、信用條矮件、收賬政策結(jié)俺合起來(lái)，考慮其敖變化對(duì)銷(xiāo)售額、癌應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成般本、壞賬成本和霸收賬成本的影響笆。單項(xiàng)選擇巴在采用盎5C澳評(píng)估法進(jìn)行信用愛(ài)評(píng)估時(shí)，最終的扒因素是（）啊 A 品德 半 B 能力 白 C資本 背 D抵押品邦經(jīng)濟(jì)批量是指（癌）爸 A 采購(gòu)成班本最低的采購(gòu)批捌量 B訂貨成拌本最低的采購(gòu)批暗量熬 C儲(chǔ)存成本吧最低的采購(gòu)批量巴 D存貨總成襖本最低的采購(gòu)批拔量藹下列對(duì)信用期限背的描述正確的是哀（）

15、版 A縮短信用班期限，有利于銷(xiāo)昂售收入的擴(kuò)大壩 B 信用期把限越短，企業(yè)壞絆賬風(fēng)險(xiǎn)越大叭 C 信用期爸限越長(zhǎng)，表明客案戶(hù)享受的信用條鞍件越優(yōu)越拌 D 信用期安限越短，應(yīng)收賬跋款的機(jī)會(huì)成本越芭高癌信用的斑5C稗評(píng)估法中的瓣“把能力爸”吧是指（）熬 A 顧客愿敗意履行期付款義岸務(wù)的可能性笆 B 顧客的擺經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)霸規(guī)模，表明顧客白可能償還貨款的案能力愛(ài) C 企業(yè)流傲動(dòng)負(fù)債的數(shù)量和頒質(zhì)量以及與流動(dòng)鞍負(fù)債的比例拜 D 顧客能啊否為獲取商業(yè)信盎用提供擔(dān)保資產(chǎn)熬5在下列各項(xiàng)中盎，屬于應(yīng)收賬款擺機(jī)會(huì)成本的是（藹）啊 A 壞賬損襖失 拔 白 B拌 收賬費(fèi)用版 C 對(duì)客戶(hù)扮信用進(jìn)行調(diào)查的爸費(fèi)用 D 澳應(yīng)收賬

16、款占用資氨金的應(yīng)計(jì)利息哎信用條件啊“氨1/10，n/案30澳”扮表示（）爸 A信用期限吧為10天，折扣哎期限為30天扒 B 如果在稗開(kāi)票后10天-捌-30天內(nèi)付款邦可享受10%的伴折扣奧 C 信用期哎限為30天，現(xiàn)壩金折扣為10%靶 D 如果在扮10天內(nèi)付款，巴可享受1%的現(xiàn)佰金折扣，否則應(yīng)扮在30天內(nèi)全額扮付款白在對(duì)存貨采用A傲BC法進(jìn)行控制版時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控傲制的是（）俺 A數(shù)量較大哀的存貨 敖 B占用資金較凹多的存貨案 C 品種多壩的存貨 扳 D價(jià)格昂邦貴的存貨翱某企業(yè)每年需要傲某種原料100挨00噸，每次訂靶貨的固定成本為柏1萬(wàn)元，每噸原辦材料年儲(chǔ)存保管昂費(fèi)用為5000絆元，則該企業(yè)的藹

17、經(jīng)濟(jì)訂貨批量是傲（）辦 A 100拜 B 皚200 C伴 500 懊D 1000艾現(xiàn)金余缺是指（斑）與最佳現(xiàn)金余巴額相比之后的差斑額。版 A 預(yù)計(jì)現(xiàn)金般收入 啊 B昂預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出百 C 計(jì)劃期現(xiàn)敖金期末余額 跋 D計(jì)劃期昂現(xiàn)金期初余額白下列關(guān)于信用標(biāo)跋準(zhǔn)的說(shuō)法不正確礙的是（）安 A 信用標(biāo)隘準(zhǔn)是企業(yè)同意向矮顧客提供商業(yè)信霸用而提出的基本啊要求絆 B 信用標(biāo)挨準(zhǔn)主要是規(guī)定企瓣業(yè)只能對(duì)信譽(yù)很巴好、壞賬損失率澳很低的顧客給予瓣賒銷(xiāo)靶 C 如果企叭業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)較澳嚴(yán)格，則會(huì)減少埃壞賬損失，減少隘應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)般成本爸 D 如果信隘用標(biāo)準(zhǔn)較寬，雖罷然會(huì)增加銷(xiāo)售，案但會(huì)相應(yīng)增加壞襖賬損失和應(yīng)收賬拔款的機(jī)會(huì)

18、成本巴關(guān)于現(xiàn)金管理的案目的說(shuō)法不正確骯的是（）懊 A 現(xiàn)金管背理的目的，是盡靶量節(jié)約使用資金擺，并從暫時(shí)閑置霸的資金中獲得最按多的利息收入稗 B 現(xiàn)金管熬理應(yīng)使企業(yè)的現(xiàn)百金非常充足，不芭出現(xiàn)短缺的情況埃 C 現(xiàn)金管八理應(yīng)做到保證企拌業(yè)交易所需要的稗資金頒 D 現(xiàn)金管啊理應(yīng)不使企業(yè)有盎過(guò)多的閑置資金敖應(yīng)收賬款的功能癌是（）板 A 增強(qiáng)競(jìng)般爭(zhēng)力，減少損失霸 B 向顧礙客提供商業(yè)信用胺 C 加強(qiáng)流拜動(dòng)資金的周轉(zhuǎn) 矮 D 增拜加銷(xiāo)售、減少存皚貨扳存貨質(zhì)量控制不阿需要（）罷 A建立減值扮準(zhǔn)備制度 搬 B 按重要性絆程度將存貨分類(lèi)盎 C 完善責(zé)扳任控制措施 班 D 靈活進(jìn)白行削價(jià)處理多項(xiàng)選擇捌確定建立保險(xiǎn)

19、儲(chǔ)翱備量時(shí)的訂貨點(diǎn)笆，需要考慮的因挨素有（）挨 A 交貨時(shí)白間 B 百平均庫(kù)存量 罷 C 保險(xiǎn)儲(chǔ)罷備量昂 D平均日需罷求量 E 辦預(yù)計(jì)日最大需求熬量襖提供比較優(yōu)惠的拌信用條件，可增矮加銷(xiāo)售量，但也辦會(huì)付出一定的代巴價(jià)，主要有（）扳 A 應(yīng)收賬壩款機(jī)會(huì)成本 稗 B 壞賬損失搬 C 收賬費(fèi)八用 柏 D 愛(ài)現(xiàn)金折扣成本 爸 E 顧客信頒用調(diào)查費(fèi)用笆評(píng)價(jià)顧客信用的愛(ài)5C笆評(píng)估法中的盎“版5C阿”辦包括（）隘 A品德 隘B 能力 C稗 利潤(rùn) D 扳資本 E 哎情況哀以下對(duì)企業(yè)持有熬先進(jìn)的動(dòng)機(jī)描述鞍正確的是（）叭 A基于企業(yè)凹購(gòu)產(chǎn)銷(xiāo)行為需要昂的現(xiàn)金，就是投襖資動(dòng)機(jī)所要求的皚現(xiàn)金持有埃 B 出于銀案行的要求

20、而保留敗在企業(yè)銀行賬戶(hù)敗中的存款就是補(bǔ)板償動(dòng)機(jī)所要求的襖現(xiàn)金余額鞍 C 謹(jǐn)慎動(dòng)吧機(jī)要求企業(yè)盡量鞍多的持有現(xiàn)金藹 D 投資動(dòng)拜機(jī)的基礎(chǔ)是要保氨證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常頒進(jìn)行爸 E 一筆現(xiàn)敗金余額可以服務(wù)頒于多個(gè)動(dòng)機(jī)?，F(xiàn)金成本包括（礙）吧 A 變動(dòng)成班本 B 固叭定成本 懊 C 持有成本百 D轉(zhuǎn)換成本敖 E短缺藹成本拔現(xiàn)金管理的內(nèi)容安包括（）岸 A 編制敗現(xiàn)金收支計(jì)劃，敗以便合理的估計(jì)暗未來(lái)的現(xiàn)金需求皚 B節(jié)約使傲用資金，從暫時(shí)挨閑置的資金中獲凹得最多的利息收般入絆 C 對(duì)日叭常的現(xiàn)金收支進(jìn)挨行控制，力求加藹速收款，延緩付暗款哎 D 既保奧證企業(yè)交易所需巴資金，降低風(fēng)險(xiǎn)邦，又不使企業(yè)有頒過(guò)多的閑置資金啊，以

21、增加收益白 E 用特定頒的方法確定最佳扮的現(xiàn)金余額，當(dāng)敖企業(yè)的實(shí)際現(xiàn)金瓣余額與最佳現(xiàn)金傲余額不一致時(shí)，耙應(yīng)設(shè)法達(dá)到理想凹狀況敗現(xiàn)金預(yù)算的制定扮步驟是（）半 A 銷(xiāo)售預(yù)澳測(cè) B 估計(jì)哀現(xiàn)金流入量 埃 C 估計(jì)現(xiàn)金襖流出量敖 D 估計(jì)月拔末現(xiàn)金和貸款余澳額 E 敗采購(gòu)預(yù)測(cè)傲為了提高現(xiàn)金的罷使用效率，企業(yè)懊應(yīng)盡量加速收款唉，為此，必須滿(mǎn)奧足的要求有（）八 A盡量使顧瓣客早付款 背B 盡量使用預(yù)挨收賬款等方法矮 C 減少顧霸客付款的郵寄時(shí)班間俺 D 減少企礙業(yè)收到顧客開(kāi)來(lái)案支票與支票兌現(xiàn)斑之間的時(shí)間搬 E 加速資凹金存入自己往來(lái)耙銀行的過(guò)程敖對(duì)于企業(yè)設(shè)立集扒中銀行的利弊，辦下列說(shuō)法正確的拌是（）皚 A

22、 設(shè)立集板中銀行可以使賬凹單和貨款有機(jī)的笆時(shí)間大大縮短阿 B 設(shè)立集挨中銀行可以縮短絆支票兌現(xiàn)的時(shí)間背 C 開(kāi)設(shè)的氨收款中心越多，襖要求的補(bǔ)償余額傲也越多，企業(yè)的暗保險(xiǎn)系數(shù)更大背 D 設(shè)立收辦款中心需要一定拌的人力和物力，背花費(fèi)較大昂 E 設(shè)立集中辦銀行可能使企業(yè)熬增加大量閑置不扮用的資金把關(guān)于使用鎖箱系按統(tǒng)利弊的說(shuō)法正扮確的是（）安 A大大縮短瓣了公司辦理收款擺、存儲(chǔ)手續(xù)的時(shí)靶間傲 B 使公司爸從收到支票到這耙些支票完全存入傲銀行之間的時(shí)間骯差消失了疤 C 有利于昂節(jié)約費(fèi)用支出，伴如果平均匯款數(shù)百額較小，則更加瓣有利扮 D 費(fèi)用支埃出與存入支票張半數(shù)成一定比例骯 E 是否使跋用鎖箱系統(tǒng)方法佰

23、要看節(jié)約資金帶俺來(lái)的收益與額外八支出的費(fèi)用孰大吧孰小爸在西方財(cái)務(wù)管理昂中，控制現(xiàn)金支愛(ài)出的方法八 A 運(yùn)用伴浮游量，以節(jié)約凹資金擺 B 控制支胺出的時(shí)間，以最芭大限度的利用現(xiàn)愛(ài)金而不喪失現(xiàn)金背折扣百 C運(yùn)用適當(dāng)搬的工資支出模式挨 D 建立敖嚴(yán)格的現(xiàn)金支出暗審核制度擺 E 削減不稗必要的現(xiàn)金支出般額唉現(xiàn)金支出的綜合班控制手段有（）懊 A 力爭(zhēng)現(xiàn)壩金流入與流出同背步 B 實(shí)岸行內(nèi)部牽制制度凹 C 即使進(jìn)班行現(xiàn)金的清理 唉 D 遵守國(guó)凹家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)半金的使用范圍板 E 做好銀啊行存款的管理敗應(yīng)收賬款的管理奧成本主要包括（阿）百 A調(diào)查顧客哎信用情況的費(fèi)用壩 B 收集各拌種信息的費(fèi)用壩 C賬簿的記按

24、錄費(fèi)用 敗 D應(yīng)奧收賬款的壞賬損艾失 案 E 收賬費(fèi)跋用斑為了評(píng)價(jià)兩個(gè)可阿選擇的信用標(biāo)準(zhǔn)芭孰優(yōu)孰劣，必須柏計(jì)算來(lái)年各個(gè)方斑案各自帶來(lái)的利哀潤(rùn)和成本，為此背應(yīng)測(cè)試的項(xiàng)目有跋（）伴 A 信用條埃件的變化情況 盎 B 銷(xiāo)售量扮變化對(duì)利潤(rùn)銷(xiāo)售按的影響藹 C 應(yīng)收賬熬款投資及其機(jī)會(huì)瓣成本的變化 隘 D 壞賬成本絆的變化板 E 干李岸晨笨的變化伴信用條件是指企胺業(yè)要求顧客支付半賒銷(xiāo)款項(xiàng)的條件按，包括（）熬 A 信用期拔限 B 現(xiàn)金唉折扣 C 稗折扣期限 D唉 機(jī)會(huì)成本阿 E 壞賬成骯本霸現(xiàn)金折扣是在顧啊客提前付款時(shí)給邦予的優(yōu)惠，敖“敖2/10，n/艾30哎”凹含義是（）隘 A 如果在俺發(fā)票開(kāi)出10天頒內(nèi)付

25、款，可以享疤受2%的折扣艾 B 如果在把發(fā)票開(kāi)出10天巴內(nèi)付款，可以享板受20%的折扣翱 C 如果不叭想取得折扣，這辦筆貨款必須在3佰0天內(nèi)付清挨 D如果不想擺取得折扣，這筆敖貨款必須在20矮天內(nèi)付清伴 E如果不想百取得折扣，這筆礙貨款必須在20百天內(nèi)付清，利率霸另議傲按照收賬費(fèi)用與懊壞賬損失的關(guān)系襖，可以得出（）絆 A 收賬費(fèi)用邦支出越多，壞賬板損失越多，兩者瓣呈反比例關(guān)系敖 B 開(kāi)始花費(fèi)半一些收賬費(fèi)用，扳應(yīng)收賬款的壞賬把損失有小幅度降稗低阿 C 收賬費(fèi)用啊繼續(xù)增加，應(yīng)收擺賬款和壞賬損失捌明顯減少芭 D 達(dá)到飽和凹點(diǎn)時(shí)，應(yīng)收賬款傲和壞賬損失的減敗少就不再明顯了版 E 隨著收賬耙費(fèi)用的增加，壞

26、昂賬損失成遞減變壩化背確定訂貨點(diǎn)時(shí)，扮必須考慮的因素瓣有（）霸 A 平均每百天的正常耗用量皚 B 預(yù)計(jì)每盎天的最大耗用量擺 C 提前時(shí)胺間 D 預(yù)計(jì)扳最長(zhǎng)提前時(shí)間傲 E 保險(xiǎn)儲(chǔ)礙備按四、計(jì)算與分析搬題拔最佳現(xiàn)金余額的背確定耙資料某企業(yè)罷預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)阿金8000元，巴現(xiàn)金與有價(jià)證券矮的轉(zhuǎn)換成本為每矮次400元，有敖價(jià)證券的利息率壩為25%。扮要求試求該埃企業(yè)的最佳現(xiàn)金百余額。搬凈現(xiàn)金流量的計(jì)案算壩【資料】某企業(yè)背預(yù)計(jì)12月份的邦營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入為啊100萬(wàn)元，其笆他現(xiàn)金收入為5搬0萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)現(xiàn)唉金支出為80萬(wàn)岸元，其他現(xiàn)金支暗出為20萬(wàn)元。隘【要求】試求該扮企業(yè)12月份的白凈現(xiàn)金流量。唉最佳現(xiàn)金持

27、有量藹的確定拌某公司有價(jià)證券昂的年利率為10叭.8%，每次證隘券交易成本50胺00元，公司認(rèn)扳為任何時(shí)候其銀稗行或活期存款及傲現(xiàn)金余額不能低叭于2000元，鞍又根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)跋測(cè)算出現(xiàn)金余額拔波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為佰100元。啊【要求】最最佳凹現(xiàn)金持有量米勒搬-歐爾模型中的哎最佳現(xiàn)金持有量耙和現(xiàn)金持有量的熬最高上限分別為俺多少？信用條件跋【資料】公司的阿銷(xiāo)售全部為賒銷(xiāo)按，銷(xiāo)售毛利率保胺持不變，應(yīng)收賬靶款機(jī)會(huì)成本率為哀15%,現(xiàn)金信澳用條件及相關(guān)情埃況如下：罷信用條件：30背天付清辦銷(xiāo)售收入：20按萬(wàn)元半銷(xiāo)售毛利：4萬(wàn)澳元挨平均壞賬損失率伴：8%般平均收現(xiàn)期：5藹0天版建議的信用條件翱及相關(guān)情況為：奧信用

28、條件：2/挨10,n/30扮銷(xiāo)售收入：25背萬(wàn)元氨平均壞賬損失率昂：6%佰平均收現(xiàn)期：2皚5天阿享受現(xiàn)金折扣的耙比例：60%五、簡(jiǎn)答題哀簡(jiǎn)述企業(yè)持有現(xiàn)壩金的動(dòng)機(jī)。癌簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的扳目標(biāo)和內(nèi)容。胺簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的挨功能和成本。拌什么是背5C叭評(píng)估法。襖簡(jiǎn)述存貨的功能暗和成本。第十一章：判斷題捌1、矮瓣 2、矮疤 3、耙拌 4、盎藹 5、礙埃 6、絆絆 7、胺艾 8、哀胺 9、鞍芭 10、把絆11、捌奧 12、氨叭 13、昂昂 14、辦版 15、八半16、把般17、隘三、單項(xiàng)選擇題吧1.A 2.案D 3.C 奧 4.B 5艾.D 6.D盎 7.B 稗8.B 9.半C 10.B翱 11.B 跋 12.

29、D 頒13.B四、多項(xiàng)選擇題熬1.ACDE 稗 2.ABCD白E 3.AB挨DE 4.BD八E 5.CD奧E 6.ACE稗 7.ABC拔D 8.CD板E 9 .安ABD 10藹.ABDE 癌11.ABC 扳 12.ABC柏DE 13.A骯BCE 14.扳BCDE 1懊5 .ABC 矮 16.AC 凹 17.BC霸D 18.奧ABCDE案五、計(jì)算與分析胺題（一）解：阿該企業(yè)的最佳現(xiàn)藹金余額為506背0元。吧（二）解：該企按業(yè)的凈現(xiàn)金流量唉為：頒凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)啊金收入-現(xiàn)金支敗出吧 把 =（10芭0+50）-（罷80+20）捌 氨 =50（稗萬(wàn)元）奧因此，該企業(yè)的按凈現(xiàn)金流量為5斑0萬(wàn)元。（三）解

30、：班（1）投資日收百益率：i=10壩.8%敖阿360=0.0癌3%班(2)最佳現(xiàn)金敖持有量：Z*=愛(ài)L+擺 (3)現(xiàn)金持皚有量最高上限：阿U*=L+3敖凹2000+3艾艾5000=17笆000（元）（四）解：敗銷(xiāo)售毛利率=4傲/20=20%疤暗銷(xiāo)售毛利=(2癌5-20)哀鞍20%=1(萬(wàn)哎元)機(jī)會(huì)成本=八拌壞賬成本=5拔昂6%+20霸暗(6%-8%)絆=-0.1(萬(wàn)傲元)岸案折扣成本=25捌耙60%胺愛(ài)2%=0.3(辦萬(wàn)元)矮拌凈利潤(rùn)=1+0半.16+0.1礙-0.3=0.哀96(萬(wàn)元)昂所以,建議的信艾用條件可行.六、簡(jiǎn)答題傲1.答：企業(yè)持礙有現(xiàn)金往往是出芭于以下考慮：埃（1）交易動(dòng)機(jī)安?；?/p>

31、于企業(yè)購(gòu)、隘產(chǎn)、銷(xiāo)行為需要埃的現(xiàn)金，就是交唉易動(dòng)機(jī)要求的現(xiàn)鞍金持有。拌（2）補(bǔ)償動(dòng)機(jī)扳。出于銀行要求骯而保留在企業(yè)銀皚行賬戶(hù)中的存款癌就是補(bǔ)償動(dòng)機(jī)要拌求的現(xiàn)金余額。八（3）謹(jǐn)慎動(dòng)機(jī)擺。為了應(yīng)付一些唉突發(fā)事件和偶然邦情況，企業(yè)必須隘持有一定的現(xiàn)金背余額來(lái)保證生產(chǎn)扳經(jīng)營(yíng)的安全順利笆進(jìn)行，這就是謹(jǐn)捌慎動(dòng)機(jī)要求的現(xiàn)柏金持有量。吧（4）投資動(dòng)機(jī)皚。企業(yè)在保證生襖產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行矮的基礎(chǔ)上，還希氨望有一些可用的矮現(xiàn)金余額來(lái)保證挨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全邦順利進(jìn)行，這就扒是投資動(dòng)機(jī)對(duì)先癌進(jìn)的要求。背2.答：現(xiàn)金管翱理的目的在于如笆何在現(xiàn)金的流動(dòng)熬性和收益性之間矮進(jìn)行合理選擇，擺即在保證正常業(yè)凹務(wù)經(jīng)營(yíng)需要的同板時(shí)，盡可能降低吧現(xiàn)金的占用量，藹并從暫時(shí)閑置的俺資金中獲得最大皚的投資收益。絆現(xiàn)金管理的主要白內(nèi)容包括：編制拌現(xiàn)金收支計(jì)劃，隘以便合理估計(jì)未鞍來(lái)的現(xiàn)金需求；疤對(duì)日常的現(xiàn)金收辦支進(jìn)行控制，力罷求加速收款，延白緩付款;用特定皚的方法確定最佳扒現(xiàn)金余額，當(dāng)企矮業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余礙額與最佳的現(xiàn)金案余額不一致時(shí)，熬采用短期融資策捌略或采用歸還借澳款和投資于有價(jià)愛(ài)證券等策略以達(dá)懊到理想狀態(tài)。辦3.答：應(yīng)收賬按款是企業(yè)流動(dòng)資扳產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)般目。企業(yè)提供商霸業(yè)信用，采用賒跋銷(xiāo)、分期收款等班銷(xiāo)售方式可以擴(kuò)挨大銷(xiāo)售，增加利藹潤(rùn)。但應(yīng)收賬款