企業(yè)內(nèi)部控制文件-股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

1、PAGE PAGE 二十稗股份有限公司內(nèi)百部會(huì)計(jì)控制制度白第一章 總昂 則骯為促進(jìn)公司內(nèi)部靶會(huì)計(jì)控制建設(shè)，巴加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)般督，維護(hù)公司正斑常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，百根據(jù)中華人民胺共和國會(huì)計(jì)法斑、企業(yè)會(huì)計(jì)制叭度、內(nèi)部會(huì)傲計(jì)控制規(guī)范捌扒基本規(guī)范、半公司法等法律矮法規(guī)，結(jié)合公司拌實(shí)際情況，制定阿本制度。半本制度所稱內(nèi)部伴會(huì)計(jì)控制是指公傲司為了提高會(huì)計(jì)拌信息質(zhì)量，保護(hù)疤資產(chǎn)的安全、完絆整，確保有關(guān)法擺律法規(guī)和規(guī)章制班度的貫徹執(zhí)行而啊制定和實(shí)施的一班系列控制方法、般措施和程序。扳本制度適用于本半公司及本公司下斑屬的各辦事處、八經(jīng)營單位等獨(dú)立愛核算的會(huì)計(jì)實(shí)體辦。板本制度由行政辦伴公室負(fù)責(zé)組織實(shí)案施，公司各部門版應(yīng)

2、嚴(yán)格遵照執(zhí)行半本制度。癌公司負(fù)責(zé)人對本捌公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控襖制制度的建立健百全和有效實(shí)施負(fù)瓣責(zé)。扮第二章 內(nèi)懊部會(huì)計(jì)控制的基芭本目標(biāo)和原則傲公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控奧制應(yīng)達(dá)到以下基皚本目標(biāo)：伴規(guī)范公司會(huì)計(jì)行伴為，保證會(huì)計(jì)資隘料真實(shí)、完整。安堵塞漏洞、消除敖隱患，防止并及挨時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)絆誤及舞弊行為，吧保護(hù)公司資產(chǎn)的稗安全、完整。芭確保國家有關(guān)法笆律法規(guī)和公司內(nèi)巴部規(guī)章制度的貫八徹執(zhí)行。叭公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控按制應(yīng)遵循以下主昂要基本原則：拌內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)辦符合國家有關(guān)法拜律法規(guī)。捌內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)哀約束公司內(nèi)部涉板及會(huì)計(jì)工作的所按有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)襖務(wù)及相關(guān)崗位，胺任何個(gè)人都不得板擁有超越內(nèi)部會(huì)邦計(jì)控制的權(quán)力，翱任何業(yè)

3、務(wù)都不得案超越內(nèi)部控制程爸序處理。般公司內(nèi)部涉及會(huì)邦計(jì)工作的部門、骯崗位應(yīng)合理設(shè)置愛，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)板合理劃分，堅(jiān)持耙不相容職務(wù)相互背分離，確保不同八部門和崗位之間笆權(quán)責(zé)分明、相互搬制約、相互監(jiān)督吧。鞍內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)敖遵循成本效益原昂則，以合理的控白制成本達(dá)到最佳半的控制效果。鞍隨著外部環(huán)境的半變化、公司業(yè)務(wù)罷職能的調(diào)整和管絆理要求的提高，頒應(yīng)不斷修訂和完艾善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)半控制制度。班第三章 內(nèi)癌部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)敗容扒公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控哎制主要包括以下半內(nèi)容：百貨幣資金內(nèi)部會(huì)藹計(jì)控制。岸實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)隘計(jì)控制。埃對外投資內(nèi)部會(huì)敗計(jì)控制。啊工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)敗計(jì)控制。盎采購與付款內(nèi)部伴會(huì)計(jì)控制。耙籌資內(nèi)部會(huì)

4、計(jì)控把制。壩銷售與收款內(nèi)部靶會(huì)計(jì)控制。扳成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)伴計(jì)控制。白擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控敖制。澳電算化管理控制皚。（詳見叭電算化管理制度霸）癌公司貨幣資金內(nèi)啊部會(huì)計(jì)控制程序癌。拜貨幣資金是指公把司所擁有的現(xiàn)金拔、銀行存款和其班他貨幣資金。鞍公司負(fù)責(zé)人對公爸司貨幣資金內(nèi)部搬控制的建立健全爸和有效實(shí)施及貨隘幣資金的安全完奧整負(fù)責(zé)。癌公司建立貨幣資敗金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)伴任制，明確相關(guān)岸部門和崗位的職案責(zé)權(quán)限，確保辦唉理貨幣資金業(yè)務(wù)盎的不相容崗位相俺互分離、制約和班監(jiān)督。出納人員阿不得兼任稽核、隘會(huì)計(jì)檔案保管和靶收入、支出、費(fèi)案用、債權(quán)項(xiàng)目的半登記工作。公司罷不得由一人辦理霸貨幣資金業(yè)務(wù)的暗全過程。搬配備合格的工

5、作半人員辦理公司貨艾幣資金業(yè)務(wù)，公扒司可根據(jù)具體情俺況對有關(guān)工作人艾員進(jìn)行崗位輪換芭。辦理貨幣資金辦業(yè)務(wù)的工作人員礙應(yīng)具備良好的職隘業(yè)道德，忠于職把守，廉潔奉公，罷遵紀(jì)守法，客觀襖公正，不斷提高疤會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和胺職業(yè)道德水平。拜公司對貨幣資金案業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的懊授權(quán)批準(zhǔn)制度，拌明確審批人對貨扮幣資金業(yè)務(wù)的授凹權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)敗限、程序、責(zé)任白和相關(guān)控制措施隘，規(guī)定經(jīng)辦人辦罷理貨幣資金業(yè)務(wù)澳的職責(zé)范圍和工伴作要求。昂審批人應(yīng)根據(jù)貨俺幣資金授權(quán)批準(zhǔn)叭制度的規(guī)定，在霸授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行瓣審批，不得超越敖審批權(quán)限。原則唉上，公司總裁或佰主管財(cái)務(wù)的常務(wù)把副總裁對資金支頒付有裁決權(quán)，但艾需集體審議或聯(lián)笆簽的貨幣資

6、金業(yè)案務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序罷辦理；對金額在笆人民幣5000半元以下的零星貨芭幣資金業(yè)務(wù)，可般由享有裁決權(quán)的背公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有叭關(guān)高層管理人員芭代為行使其審批霸權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在笆職責(zé)范圍內(nèi)，按胺照審批人的批準(zhǔn)暗意見辦理貨幣資襖金業(yè)務(wù)。對于審哀批人超越授權(quán)范爸圍審批的貨幣資般金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人盎有權(quán)拒絕辦理，岸并及時(shí)向?qū)徟税鄣纳霞壥跈?quán)部門拜報(bào)告。氨公司應(yīng)按照以下襖程序辦理貨幣資奧金支付業(yè)務(wù)。拜支付申請。公司鞍有關(guān)部門或個(gè)人百需請款（含報(bào)銷阿）時(shí)，應(yīng)提前向伴審批人提交貨幣壩資金支付申請，巴注明款項(xiàng)的用途八、金額、預(yù)算、唉支付方式等內(nèi)容搬，并附有有效經(jīng)襖濟(jì)合同或相關(guān)證搬明、采購計(jì)劃及隘合法票據(jù)等。跋支付審批。審批

7、百人根據(jù)其職責(zé)、疤權(quán)限和相應(yīng)程序霸對支付申請進(jìn)行罷審批，對不符合稗規(guī)定及審批程序癌的貨幣資金支付挨申請，審批人應(yīng)昂拒絕批準(zhǔn)。請款案單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請稗款部門經(jīng)理、部把門主管副總裁批芭準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部百、審核審計(jì)部等靶部門審核，之后癌報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、擺常務(wù)副總裁或總奧裁依次審批。如跋公司對款項(xiàng)支付按實(shí)行定額分級授芭權(quán)審批制度，則壩相關(guān)請款單據(jù)可拌分別由享有審批辦權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)懊的定額范圍內(nèi)依吧次審批。耙支付復(fù)核。財(cái)務(wù)艾部應(yīng)對批準(zhǔn)后的絆貨幣資金支付申爸請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)盎核貨幣資金申請疤的批準(zhǔn)范圍、權(quán)氨限、程序是否準(zhǔn)奧確，手續(xù)及相關(guān)靶單證是否齊備，版金額的計(jì)算是否阿準(zhǔn)確，支付方式跋、支付單位是否瓣妥當(dāng)?shù)?。?fù)核

8、無吧誤后，交由出納絆人員辦理支付手?jǐn)±m(xù)。把辦理支付。出納頒人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核半無誤的支付申請哀，再次復(fù)核后，敖按規(guī)定辦理貨幣安資金支付手續(xù)，案并及時(shí)登記現(xiàn)金皚和銀行存款日記敗帳。暗公司對于重要貨巴幣資金支付業(yè)務(wù)拌，如相關(guān)工程項(xiàng)礙目建設(shè)、土地征絆拆補(bǔ)償、固定資唉產(chǎn)購置、對外投霸資、償付貸款股絆息、支付大宗購俺貨款等貨幣資金襖支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)埃行集體決策和審藹批，并建立責(zé)任擺追究制度，防范哀貪污、侵占、挪矮用貨幣資金等行叭為。對超過董事唉會(huì)授權(quán)的資產(chǎn)處胺置金額的貨幣資柏金支付業(yè)務(wù)，除哎實(shí)行上述程序外鞍，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)襖批準(zhǔn)后方可執(zhí)行斑。公司業(yè)務(wù)用備頒用金借款必須執(zhí)背行嚴(yán)格的授權(quán)批哀準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅爸自挪用、

9、借出貨白幣資金。罷嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的阿部門或人員辦理爸貨幣資金業(yè)務(wù)或俺直接接觸貨幣資扒金。矮公司應(yīng)加強(qiáng)對庫艾存現(xiàn)金限額的管奧理，原則上公司拔每天庫存現(xiàn)金余把額不應(yīng)超過人民斑幣貳萬元，超過凹庫存現(xiàn)金限額的拌現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存骯銀行。辦根據(jù)現(xiàn)金管理暗暫行條例的規(guī)疤定，結(jié)合公司實(shí)頒際情況，確定以岸下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金耙的開支范圍：俺員工工資、津貼扒、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞氨務(wù)報(bào)酬；霸各種勞保、福利把費(fèi)用及國家規(guī)定疤的對個(gè)人的其他哎支出；藹向個(gè)人收購農(nóng)副靶產(chǎn)品和其他物資挨的價(jià)款；半出差人員需隨身扳攜帶的差旅費(fèi)；搬因采購、業(yè)務(wù)等柏需要借支的備用艾金（人民幣50俺00元以下）；絆結(jié)算起點(diǎn)以下的澳零星費(fèi)用支出，吧如招待費(fèi)、辦公半費(fèi)

10、等，公司結(jié)算佰起點(diǎn)原則上為人安民幣一千元，超隘過結(jié)算起點(diǎn)的費(fèi)傲用支出經(jīng)公司領(lǐng)岸導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以?，F(xiàn)金支付；班國家規(guī)定及結(jié)合阿公司實(shí)際情況需扳要支付現(xiàn)金的其皚他支出。靶不屬于現(xiàn)金開支霸范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通靶過銀行辦理轉(zhuǎn)帳癌或匯款結(jié)算。頒公司的現(xiàn)金收入罷應(yīng)及時(shí)存入銀行挨，不得直接用于芭支付公司自身的把支出。因特殊情背況需坐支現(xiàn)金的啊，應(yīng)事先報(bào)開戶挨銀行審查批準(zhǔn)。跋公司取得的貨幣按資金收入必須及班時(shí)入帳，不得私懊設(shè)啊“鞍小金庫壩”稗，不得帳外設(shè)帳罷，嚴(yán)禁收款不入敗帳。白公司應(yīng)嚴(yán)格按照皚支付結(jié)算辦法壩等國家有關(guān)規(guī)案定，加強(qiáng)銀行帳俺戶的管理，嚴(yán)格阿按照規(guī)定開立帳斑戶，辦理存款、阿取款、結(jié)算等業(yè)搬務(wù)。公司應(yīng)定期笆

11、檢查、清理銀行跋帳戶的開立及使靶用情況，發(fā)現(xiàn)問擺題，及時(shí)處理。八公司應(yīng)加強(qiáng)對銀捌行結(jié)算憑證的填佰制、傳遞及保管哀等環(huán)節(jié)的管理和矮控制。吧公司應(yīng)嚴(yán)格遵守巴銀行結(jié)算紀(jì)律，氨不可簽發(fā)無資金翱保證的票據(jù)或遠(yuǎn)皚期支票，套取銀稗行信用；不可簽搬發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓佰無真實(shí)交易和債岸權(quán)債務(wù)的票據(jù)，背套取銀行和他人熬資金；不可無理吧拒絕付款，任意敖占用他人資金；搬不可違反規(guī)定開傲立和使用銀行帳扳戶。扳公司指定財(cái)務(wù)部般由專人定期核對笆銀行帳戶，每月板至少核對一次，阿編制銀行存款余岸額調(diào)節(jié)表，使銀芭行存款余額與銀拔行對帳單調(diào)節(jié)相頒符，如調(diào)節(jié)不符巴，應(yīng)查明原因，芭及時(shí)處理。邦公司應(yīng)定期和不敗定期進(jìn)行現(xiàn)金盤拌點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬

12、疤面余額與實(shí)際庫盎存相符。發(fā)現(xiàn)不八符，應(yīng)及時(shí)查明霸原因，作出處理辦。安公司應(yīng)對門票、搬停車票、股票、奧土地證、房產(chǎn)證奧、會(huì)員證、餐券搬等有價(jià)證券視同稗貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)邦格管理。有價(jià)證岸券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部扒集中保管，需申敖領(lǐng)或借用有關(guān)有巴價(jià)證券的部門應(yīng)拜參照貨幣資金業(yè)稗務(wù)審批程序辦理扳相關(guān)手續(xù)。耙公司應(yīng)加強(qiáng)與貨埃幣資金相關(guān)的票八據(jù)如支票、匯款爸單、發(fā)票、收款般收據(jù)等的管理，半明確各種票據(jù)的襖購買、保管、領(lǐng)巴用、背書轉(zhuǎn)讓、安注銷等環(huán)節(jié)的職笆責(zé)權(quán)限和程序，稗并專設(shè)登記賬簿擺進(jìn)行記錄，防止拜空白票據(jù)的遺失叭和被盜用。把公司應(yīng)加強(qiáng)銀行稗預(yù)留印鑒的管理艾。公司預(yù)留銀行擺印鑒包括單位負(fù)阿責(zé)人名章、財(cái)務(wù)傲專用章及常

13、務(wù)副皚總裁和財(cái)務(wù)副總哎裁親筆簽名。公俺司負(fù)責(zé)人名章由胺總裁保管，財(cái)務(wù)鞍專用章由財(cái)務(wù)部哀經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。叭在印章保管人因啊公出差等特殊情白況下，為不影響佰正常業(yè)務(wù)開展，佰保管人可授權(quán)有俺關(guān)人員暫時(shí)代為壩保管，并應(yīng)辦理鞍臨時(shí)交接手續(xù)。安不得一人保管支捌付款項(xiàng)所需的全鞍部印章。扳公司應(yīng)加強(qiáng)對貨版幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)瓣督和檢查，對監(jiān)般督檢查過程中發(fā)懊現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)奧部控制中的薄弱笆環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采熬取措施，加以糾稗正和完善。斑公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)壩部會(huì)計(jì)控制程序澳。唉實(shí)物資產(chǎn)是指公拜司用于銷售的庫扒存商品及辦公、拔經(jīng)營用房屋、基斑礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)俺備、交通工具、跋電器、低值易耗案品等。吧公司建立實(shí)物資暗產(chǎn)的崗位責(zé)任制佰

14、，對實(shí)物資產(chǎn)的版驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用愛、發(fā)出、盤點(diǎn)、岸保管及處置等關(guān)埃鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制懊，防止各種實(shí)物胺資產(chǎn)被盜、毀損百和流失。疤配備合格的工作耙人員辦理公司實(shí)罷物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)藹，公司可根據(jù)具拜體情況對有關(guān)工拌作人員進(jìn)行崗位骯輪換。辦理實(shí)物搬資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作藹人員應(yīng)具備良好搬的職業(yè)道德，忠懊于職守，廉潔奉板公，遵紀(jì)守法，奧客觀公正，不斷捌提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和案職業(yè)道德水平。瓣公司對實(shí)物資產(chǎn)叭業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的扮授權(quán)批準(zhǔn)制度，柏明確審批人對實(shí)翱物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授按權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)懊限、程序、責(zé)任耙和相關(guān)控制措施頒，規(guī)定經(jīng)辦人辦捌理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)瓣的職責(zé)范圍和工扒作要求。頒審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)隘物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)拜制度的規(guī)定，在爸授權(quán)

15、范圍內(nèi)進(jìn)行奧審批，不得超越艾審批權(quán)限。經(jīng)辦懊人應(yīng)在職責(zé)范圍熬內(nèi)，按照審批人愛的批準(zhǔn)意見辦理礙實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。骯對于審批人超越把授權(quán)范圍審批的隘實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，辦經(jīng)辦人有權(quán)拒絕岸辦理，并及時(shí)向艾審批人的上級授叭權(quán)部門報(bào)告。把公司應(yīng)按照以下跋程序辦理實(shí)物資骯產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。版驗(yàn)收入庫。新進(jìn)半實(shí)物資產(chǎn)原則上邦均應(yīng)通過倉管部百驗(yàn)收，并由倉管皚部負(fù)責(zé)管理與調(diào)哎撥?？⒐し课?、哀基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由壩審核審計(jì)部、工版程部、物業(yè)部等傲部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，俺并分別由物業(yè)部稗、工程部等部門捌負(fù)責(zé)管理和維護(hù)班。骯調(diào)撥領(lǐng)用。各部疤門根據(jù)需要，填埃寫商品（物品敖）領(lǐng)用單或阿商品出庫單經(jīng)藹部門經(jīng)理、主管版副總裁、財(cái)務(wù)副案總裁、常務(wù)副總襖裁或

16、總裁依次審笆批后，到倉管部唉辦理有關(guān)領(lǐng)用手罷續(xù)。如公司對商半品、物品領(lǐng)用實(shí)懊行定額分級授權(quán)昂審批制度，則相叭關(guān)申請單據(jù)可分藹別由享有審批權(quán)翱的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的捌定額范圍內(nèi)依次凹審批。倉管部負(fù)叭責(zé)將相關(guān)單據(jù)及拔時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、半物業(yè)部，以便進(jìn)埃行有關(guān)帳務(wù)核算罷和物品使用管理把。皚辦理出庫。倉管擺部應(yīng)對批準(zhǔn)后的拌領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)艾核，復(fù)核商品、癌物品調(diào)撥、領(lǐng)用哎申請的批準(zhǔn)范圍八、權(quán)限、程序是氨否準(zhǔn)確，手續(xù)及澳相關(guān)單證是否齊霸備，數(shù)量、金額唉的計(jì)算是否準(zhǔn)確皚等。復(fù)核無誤后俺，交由保管人員邦辦理出庫手續(xù)。扮盤點(diǎn)清查。每月藹月底，財(cái)務(wù)部分挨別會(huì)同倉管部、捌各營業(yè)部門等對骯倉庫及門市存貨翱進(jìn)行一次全面盤藹點(diǎn)，并做

17、好盤點(diǎn)笆記錄。如盤點(diǎn)出岸現(xiàn)損溢，則應(yīng)填襖寫商品損溢處啊理單由財(cái)務(wù)部骯簽署處理建議后跋，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁拜、常務(wù)副總裁或哎總裁審批處理。爸如經(jīng)調(diào)查，盤點(diǎn)骯損溢屬于責(zé)任事巴故，則應(yīng)追究有邦關(guān)人員責(zé)任。除傲庫存商品以外的白實(shí)物資產(chǎn)，原則澳上應(yīng)每半年由財(cái)皚務(wù)部會(huì)同物業(yè)部佰、倉管部等部門霸進(jìn)行一次徹底清哀查，清查過程及盎處理程序同上述暗存貨盤點(diǎn)程序。叭資產(chǎn)處置。實(shí)物艾資產(chǎn)因使用年限斑已到或已嚴(yán)重毀捌損無法正常使用稗及其他需處置資艾產(chǎn)的原因而需處稗置的，應(yīng)遵循以凹下程序進(jìn)行處理吧：資產(chǎn)使用或保藹管部門填寫實(shí)扳物資產(chǎn)處理申請胺單，在單據(jù)上板注明資產(chǎn)名稱、芭規(guī)格型號、購進(jìn)案原價(jià)、已使用時(shí)柏間、已計(jì)提折舊半或已攤銷

18、價(jià)值、斑處置原因、處置耙建議等，經(jīng)主管氨副總裁批準(zhǔn)、財(cái)罷務(wù)部復(fù)核簽署意耙見后報(bào)財(cái)務(wù)副總瓣裁、常務(wù)副總裁巴或總裁審批后處版理。疤公司應(yīng)加強(qiáng)對實(shí)邦物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)柏督和檢查，對監(jiān)隘督檢查過程中發(fā)稗現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)半部控制中的薄弱艾環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采巴取措施，加以糾芭正和完善。哎公司對外投資內(nèi)般部會(huì)計(jì)控制程序班。半對外投資是指公百司以貨幣資產(chǎn)、靶實(shí)物資產(chǎn)、無形霸資產(chǎn)等資產(chǎn)購買絆的企業(yè)股權(quán)、債懊權(quán)及開發(fā)區(qū)以外捌的土地使用權(quán)、壩房產(chǎn)或與外企業(yè)瓣聯(lián)合經(jīng)營等。稗公司應(yīng)建立規(guī)范拜的對外投資決策傲機(jī)制和程序，通藹過實(shí)行重大投資絆決策集體審議聯(lián)岸簽等責(zé)任制度，矮加強(qiáng)投資項(xiàng)目立斑項(xiàng)、評估、決策暗、實(shí)施、投資處胺置等環(huán)節(jié)上的

19、會(huì)按計(jì)控制，嚴(yán)格控傲制投資風(fēng)險(xiǎn)。柏項(xiàng)目提出。根據(jù)案公司發(fā)展戰(zhàn)略，柏根據(jù)中山市總體拔及控制性規(guī)劃，哎由公司高層管理邦人員集體研究或捌項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)骯劃部等提出擬發(fā)扒展項(xiàng)目，并編寫靶項(xiàng)目建議書，提吧出項(xiàng)目選址意見礙等。原則上，公般司盡量減少對開捌發(fā)區(qū)以外區(qū)域或霸房地產(chǎn)、旅游業(yè)氨以外行業(yè)的投資藹。啊項(xiàng)目評估。項(xiàng)目奧發(fā)展部、規(guī)劃部哎等部門應(yīng)對項(xiàng)目邦的可行性進(jìn)行研白究、論證，并編頒撰項(xiàng)目可行性研骯究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)哎境影響評估報(bào)告疤等，有關(guān)部門協(xié)懊助項(xiàng)目發(fā)展部等鞍部門進(jìn)行項(xiàng)目可搬行性分析研究工搬作。暗項(xiàng)目決策。由公絆司高層管理人員奧集體對項(xiàng)目發(fā)展氨部等部門報(bào)上來氨的項(xiàng)目建議書、骯項(xiàng)目可行性研究稗報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)

20、境皚影響評估報(bào)告、芭項(xiàng)目選址意見書癌等資料進(jìn)行審核哀、論證，并決定扒是否投資、發(fā)展藹新的項(xiàng)目。所做辦決定，由參加評扳審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽懊署。對于重大投搬資項(xiàng)目或投資總岸額超過董事會(huì)授唉權(quán)的額度，公司襖應(yīng)上報(bào)董事會(huì)報(bào)奧批、備案。伴項(xiàng)目實(shí)施。公司哀決定投資項(xiàng)目后扮，應(yīng)首先由項(xiàng)目捌發(fā)展部、規(guī)劃部愛等部門負(fù)責(zé)辦理芭項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。隘項(xiàng)目經(jīng)國家計(jì)委礙或省、市計(jì)劃部耙門批準(zhǔn)后，由財(cái)盎務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)艾目建設(shè)所需資金巴，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦凹理報(bào)建等手續(xù)，拔公司按照工程建靶設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目骯建設(shè)。昂投資處置。公司白因業(yè)務(wù)需要處置佰對外投資股權(quán)、捌債權(quán)及開發(fā)區(qū)以暗外土地使用權(quán)、拜房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以稗下程序處理：辦資產(chǎn)評估。財(cái)務(wù)盎部

21、、審核審計(jì)部扒、清資清債組等胺部門應(yīng)根據(jù)待處按理資產(chǎn)賬面原值伴、凈值、資產(chǎn)新叭舊程度并結(jié)合當(dāng)斑前市場價(jià)格對資藹產(chǎn)進(jìn)行評估。原佰則上，房產(chǎn)、土芭地使用權(quán)處置價(jià)壩格應(yīng)主要參照同拜期同類資產(chǎn)市場捌價(jià)格，股權(quán)處置疤應(yīng)參照被投資企八業(yè)最新每股凈資絆產(chǎn)金額（可流通皚股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)昂期二級市場價(jià)格癌為準(zhǔn)）。澳處置審批。待處奧置資產(chǎn)使用或保翱管部門填寫資柏產(chǎn)處置申請單氨，經(jīng)主管副總裁背批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)半核后，報(bào)財(cái)務(wù)副耙總裁、常務(wù)副總骯裁或總裁審批。捌實(shí)施處置。資產(chǎn)埃處置方案經(jīng)批準(zhǔn)芭后，由相關(guān)部門岸實(shí)施資產(chǎn)移交，把財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)吧收妥款項(xiàng)、進(jìn)行叭相關(guān)帳務(wù)處理等礙。哀公司工程項(xiàng)目決班策內(nèi)部會(huì)計(jì)控制隘程序。邦工程項(xiàng)目

22、是指公邦司根據(jù)中山市建吧設(shè)、經(jīng)營需要，頒經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證奧研究決定需建設(shè)胺的基礎(chǔ)設(shè)施、配拜套設(shè)施、營擺運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)百計(jì)、土建、機(jī)電扳安裝、裝修、綠傲化等工程和日常爸性維護(hù)工程等。叭公司應(yīng)建立規(guī)范安的工程項(xiàng)目決策辦程序，明確相關(guān)捌機(jī)構(gòu)和人員的職昂責(zé)權(quán)限，建立工挨程項(xiàng)目投資決策礙的責(zé)任制度，加般強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)拜算、招投標(biāo)、質(zhì)癌量管理等環(huán)節(jié)的熬會(huì)計(jì)控制，防范扒決策失誤和工程啊發(fā)包、承包、施擺工、驗(yàn)收等過程傲中的舞弊行為。岸投資決策。按公暗司對外投資內(nèi)部白會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)癌行。對于超過董稗事會(huì)授權(quán)額度的扮工程造價(jià)，應(yīng)上埃報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后笆執(zhí)行。癌工程預(yù)算。對于吧公司擬發(fā)展的項(xiàng)隘目或工程，審核瓣審計(jì)部、工程

23、部拔等部門應(yīng)在項(xiàng)目絆可行性研究報(bào)告傲的基礎(chǔ)上，對工懊程相關(guān)工作量、暗材料、造價(jià)等作俺詳細(xì)預(yù)算，以作班為工程投招標(biāo)決拌策的重要依據(jù)。壩工程投招標(biāo)。造盎價(jià)在人民幣三十?dāng)[萬元以上的工程爸，都應(yīng)通過投招傲標(biāo)程序來決定工俺程承包商。公司哎應(yīng)成立以高層管暗理人員、相關(guān)技把術(shù)部門人員為成藹員的工程招標(biāo)審澳核小組，負(fù)責(zé)對胺競標(biāo)施工單位資翱質(zhì)、施工方案、捌工程造價(jià)等的審鞍核工作，工程標(biāo)奧的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劙好襟w公告或以函般件。方式向有資矮質(zhì)的施工單位發(fā)爸出招標(biāo)通知，招癌標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀請公澳證機(jī)構(gòu)參加，以礙保證招標(biāo)的公正案性。確定工程承板包商原則上應(yīng)以佰資質(zhì)高、施工質(zhì)絆量好、工程造價(jià)翱低為準(zhǔn)，工作組拜對各投標(biāo)單位方暗案、

24、報(bào)價(jià)認(rèn)真審吧核、討論研究后敗，確認(rèn)入選單位凹，工作組各成員皚應(yīng)在工程招標(biāo)確壩認(rèn)文件簽署意見伴，公證機(jī)構(gòu)出具絆公證文件。審核奧審計(jì)部對中標(biāo)單熬位方案進(jìn)一步進(jìn)罷行審核，核定工邦程造價(jià)后，公司暗與施工單位簽訂扮施工合同。鞍質(zhì)量管理。公司靶應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)拔量的管理，審核霸審計(jì)部、工程部愛應(yīng)派專人實(shí)施工敗程監(jiān)理，確保各扒項(xiàng)工程按質(zhì)按量澳、按工程進(jìn)度來搬進(jìn)行。案付款及驗(yàn)收、結(jié)唉算。根據(jù)合同約柏定條款、工程進(jìn)礙度及工程監(jiān)理結(jié)擺果等情況，按照八公司貨幣資金業(yè)皚務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制笆程序支付工程款笆項(xiàng)。審核審計(jì)部案、工程部等部門礙負(fù)責(zé)對竣工工程懊的驗(yàn)收，審核審半計(jì)部負(fù)責(zé)按規(guī)定安與施工單位辦理昂結(jié)算手續(xù)。霸公司采購內(nèi)部

25、會(huì)翱計(jì)控制程序。扳公司成立專門的巴采購部門，負(fù)責(zé)隘集中采購公司業(yè)昂務(wù)所需設(shè)備、商佰品（含代銷商品盎）、耗材等物品吧。隘公司應(yīng)建立完善板采購與付款的會(huì)把計(jì)控制程序，加稗強(qiáng)請購、審批、艾合同訂立、采購皚、驗(yàn)收、付款等霸環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制俺，堵塞采購環(huán)節(jié)案的漏洞，減少采班購風(fēng)險(xiǎn)。板采購申請。各部耙門根據(jù)工作、營藹銷需要，經(jīng)詢查霸倉管部庫存無貨矮或貨品不足后，版報(bào)主管副總裁批板準(zhǔn)，按自用物資俺、設(shè)備和營銷商艾品等不同類別分笆別填制購貨申敖請表，報(bào)采購隘部。需進(jìn)口的物熬資或設(shè)備應(yīng)提前癌三個(gè)月提出申請扒。原則上，未經(jīng)把批準(zhǔn)直接進(jìn)行采隘購的，一律不予拔報(bào)銷，特殊情況版下，如營運(yùn)高峰柏期為不影響營業(yè)敗的正常運(yùn)行，

26、各皚營業(yè)單位可在公隘司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額隘度范圍內(nèi)先行購俺買，再補(bǔ)辦有關(guān)絆審批手續(xù)。耙價(jià)格詢查。采購把部收到購貨申擺請表后，應(yīng)及芭時(shí)調(diào)查需購物資頒當(dāng)前市場價(jià)格，隘詢價(jià)人員詢價(jià)后昂在價(jià)格單上簽字安確認(rèn)；采購部負(fù)熬責(zé)人根據(jù)詢價(jià)及靶采購計(jì)劃情況，澳提出初審意見并埃擬出最優(yōu)購置方跋案，報(bào)財(cái)務(wù)副總傲裁及常務(wù)副總裁捌或總裁審批。金氨額在萬元以上的唉采購計(jì)劃，必須癌有2-3人共同笆詢價(jià)，必要時(shí)應(yīng)胺附上相關(guān)詢價(jià)備癌忘錄，同時(shí)，必拜要時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)辦對采購人員詢價(jià)奧作進(jìn)一步調(diào)查，版并簽署調(diào)查意見唉。白采購實(shí)施。經(jīng)批傲準(zhǔn)的采購計(jì)劃由氨采購部負(fù)責(zé)實(shí)施爸，采購部根據(jù)批骯準(zhǔn)的采購計(jì)劃負(fù)拌責(zé)與供貨單位簽岸訂購貨合同，采笆購實(shí)際價(jià)

27、格原則懊上不得高于原計(jì)扳劃價(jià)格。如因特霸殊原因使采購價(jià)佰格可能會(huì)超出計(jì)哎劃，采購部應(yīng)及礙時(shí)請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)藹批準(zhǔn)后方可實(shí)施暗采購。采購涉及跋專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)鞍含量高的物資、叭設(shè)備，特別是工奧程項(xiàng)目設(shè)備、材耙料、儀表、配件澳等，申請部門應(yīng)扳積極配合，提供白完成的技術(shù)資料俺，必要時(shí)，應(yīng)派疤相關(guān)技術(shù)人員直哎接參與采購。對拔于一些零星、應(yīng)扳急的采購計(jì)劃，骯經(jīng)批準(zhǔn)后，采購啊部可委托使用部熬門自行采購。岸驗(yàn)收。參照公司擺實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)矮計(jì)控制程序執(zhí)行盎。凹貨款支付。采購跋的物資、設(shè)備經(jīng)靶驗(yàn)收后，采購部藹門應(yīng)根據(jù)購貨合百同、采購計(jì)劃、辦驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票邦等，向財(cái)務(wù)部提背出付款申請，財(cái)氨務(wù)部審核后，再扮依次報(bào)財(cái)務(wù)副總

28、愛裁、常務(wù)副總裁伴或總裁審批。貨艾款支付程序參照扒公司貨幣資金業(yè)胺務(wù)內(nèi)部控制程序氨執(zhí)行。巴公司籌資內(nèi)部會(huì)拔計(jì)控制程序。骯籌資指公司因發(fā)版展、業(yè)務(wù)需要，愛通過發(fā)行證券，擺申請貸款等方式扮籌集資金。拜公司應(yīng)加強(qiáng)對籌案資活動(dòng)的控制，案合理確定籌資規(guī)敗模和籌資結(jié)構(gòu)、傲籌資方式，降低捌資金成本，防范巴和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)俺，確?；I措資金礙的合理、有效使骯用。辦籌資決策。財(cái)務(wù)罷部應(yīng)加強(qiáng)對公司爸現(xiàn)金流量、資本俺結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分斑析工作；對于經(jīng)傲公司投資決策程靶序確定的項(xiàng)目，爸財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對背擬投資項(xiàng)目的財(cái)隘務(wù)可行性分析，邦結(jié)合公司資金現(xiàn)盎狀，研究多種籌皚資方式對公司未啊來財(cái)務(wù)狀況的影俺響程度、資金成稗本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，

29、藹為領(lǐng)導(dǎo)決策提供唉重要的參考依據(jù)把。必要時(shí)，公司唉可邀請有關(guān)專家鞍參與研究，協(xié)助隘決策。結(jié)合財(cái)務(wù)昂部及專家提供的疤參考資料，公司懊高層管理人員作耙進(jìn)一步的討論研敗究和論證，以決拔定籌資方式、籌矮資金額及籌資計(jì)啊劃。對于超過董耙事會(huì)授權(quán)范圍的邦籌資方案應(yīng)上報(bào)熬董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)瓣行。絆籌資實(shí)施。由公昂司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)奧責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)巴務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副百總裁負(fù)責(zé)具體籌把資工作，資金證安券部等部門協(xié)助鞍籌資工作。懊銷售與收款內(nèi)部疤會(huì)計(jì)控制程序。挨銷售包括與公司絆主營業(yè)務(wù)有關(guān)的背土地、商品、門敗票等銷售工作。土地轉(zhuǎn)讓。扳公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)盎發(fā)展、資金籌措絆等需要，在充分澳考慮企業(yè)遠(yuǎn)期、阿中期、近期利益澳合理協(xié)調(diào)的

30、前提啊下，通過充分調(diào)挨研房地產(chǎn)市場情扳況，以集體決策敗方式實(shí)施土地轉(zhuǎn)哎讓，對于金額較笆大需董事會(huì)審批壩的土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目凹，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批板準(zhǔn)后方可實(shí)施土叭地轉(zhuǎn)讓。扮定價(jià)原則。公司疤財(cái)務(wù)部、征拆辦埃、招商部對待轉(zhuǎn)伴讓土地分區(qū)、分凹塊、分土地證進(jìn)疤行明細(xì)的成本核敖算，并據(jù)此進(jìn)行啊土地價(jià)值評估，般制定不同區(qū)域、背不同地塊之轉(zhuǎn)讓俺基準(zhǔn)參考價(jià)，作罷為今后轉(zhuǎn)讓土地板制定價(jià)格的一個(gè)氨重要依據(jù)。靶土地丈量。礙洽談?dòng)嘘P(guān)土地轉(zhuǎn)跋讓事宜進(jìn)入實(shí)質(zhì)澳性階段時(shí)，公司疤應(yīng)委派規(guī)劃部與癌對方進(jìn)行具體待壩轉(zhuǎn)讓地塊的丈量阿工作，以確定轉(zhuǎn)隘讓土地的位置、安面積等。版發(fā)展商資質(zhì)。公安司應(yīng)百審核欲購?fù)恋匕l(fā)耙展商的經(jīng)濟(jì)實(shí)力凹和付款能力，以絆

31、利于制訂嚴(yán)格的疤付款方式和違約岸罰則，確保地價(jià)靶款能依約回籠，隘進(jìn)而保證整個(gè)開熬發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)鞍進(jìn)度。柏價(jià)格審核。發(fā)展耙商在提出購地申翱請時(shí)，同時(shí)應(yīng)提斑供擬建項(xiàng)目對板“搬七通一平背”暗的具體要求，審斑核審計(jì)部與財(cái)務(wù)礙部核算其相關(guān)成岸本后，根據(jù)規(guī)劃百部的丈量資料，矮復(fù)核該地塊的位愛置、面積，結(jié)合哀不同區(qū)域、不同背地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)頒參考價(jià)，再次計(jì)霸算土地成本，提挨出建議轉(zhuǎn)讓價(jià)格佰，供領(lǐng)導(dǎo)決策參盎考。捌集體審議。成立艾以公司領(lǐng)導(dǎo)為主疤要成員，其他相啊關(guān)技術(shù)部門人員搬為輔的土地轉(zhuǎn)讓阿審核小組，由土皚地招商部門整理捌匯總必要的資料捌后，申請召開土背地轉(zhuǎn)讓審核會(huì)，叭并邀請擬購?fù)恋匕牌髽I(yè)參加，土地白招商部門在

32、會(huì)上芭介紹有關(guān)發(fā)展商跋擬購?fù)恋厍闆r，胺審核小組成員可頒就發(fā)展商實(shí)力、盎轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款罷方式、擬建項(xiàng)目扳等在會(huì)上提問、傲質(zhì)詢，結(jié)合公司拔內(nèi)部確定的土地翱轉(zhuǎn)讓參考價(jià)格，啊經(jīng)討論研究后，皚由各小組成員以傲不記名投票表決罷方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)耙讓土地及土地的埃轉(zhuǎn)讓價(jià)格、發(fā)展哎商付款方式等。瓣合同訂立。經(jīng)集皚體審議通過的土傲地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，由俺土地招商主管副百總裁負(fù)責(zé)與有關(guān)傲發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)澳讓合同。合同中扒應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土懊地位置、面積、骯單價(jià)、總額、巴“稗七通一平哀”扮的具體內(nèi)容、付澳款方式、辦證條邦件等。原則上，奧公司應(yīng)盡量提高柏辦證條件，即發(fā)胺展商付款至總轉(zhuǎn)愛讓金額的90%靶以上時(shí)，方辦理昂土地使用權(quán)過戶般手

33、續(xù)。巴收款。土地招商跋部負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓百價(jià)款的催收工作藹，財(cái)務(wù)部協(xié)辦。白過戶。發(fā)展商按芭合同累計(jì)付款已扒達(dá)到合同約定的襖辦證條件后，由敗土地征拆辦唉提出辦證申請，伴申請文件中應(yīng)注般明申領(lǐng)土地證的靶證號、擬劃轉(zhuǎn)土敖地的面積、被過八戶單位、辦證條罷件、計(jì)劃還證時(shí)礙間等具體情況，拌并附上相關(guān)協(xié)議安副本、款項(xiàng)進(jìn)帳奧單復(fù)印件等資料巴，經(jīng)規(guī)劃部等部按門復(fù)核位置、面捌積，財(cái)務(wù)部、招礙商部復(fù)核已到位拔款項(xiàng)后，報(bào)公司拔領(lǐng)導(dǎo)審批。公司礙領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)哎由征拆辦、規(guī)劃叭部、財(cái)務(wù)部共同巴前往國土管理等皚部門辦理土地使按用權(quán)過戶手續(xù)。澳相關(guān)手續(xù)辦妥后哀，有關(guān)土地證原靶件、土地證變更壩相關(guān)資料由財(cái)務(wù)笆部存檔。商品銷售。癌售

34、價(jià)確定。商品板驗(yàn)收入庫后，由襖倉管部填寫收爸貨單，送銷售叭部門初擬售價(jià)后柏，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核熬，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁般、常務(wù)副總裁或半總裁批準(zhǔn)后，商唉品售價(jià)生效。倉矮管部根據(jù)審批后般的售價(jià)，編制打胺印商品條碼，商懊品貼有條形碼后瓣方可上架銷售。佰因商品促銷等原芭因需調(diào)整售價(jià)的八，由銷售部門填壩制商品調(diào)價(jià)申搬請單，依次報(bào)頒財(cái)務(wù)部審核、財(cái)盎務(wù)副總裁、常務(wù)拌副總裁或總裁批艾準(zhǔn)后執(zhí)行。爸銷售。商場應(yīng)嚴(yán)稗格按照收銀PO佰S系統(tǒng)要求銷售襖商品，商場不得矮未經(jīng)采購程序擅暗自引進(jìn)商品銷售奧，未貼有條形碼版的商品亦不得銷柏售；商場經(jīng)理在巴授權(quán)范圍內(nèi)可以癌打折銷售商品，搬原則上折扣不得埃低于八折，因特昂殊原因需低折銷靶售商品

35、的，應(yīng)請扒示公司領(lǐng)導(dǎo)后，俺方可執(zhí)行。埃銷售政策。由公拌司銷售部、營業(yè)矮部門、財(cái)務(wù)部等頒部門共同參與編百制，報(bào)銷售總監(jiān)拜、財(cái)務(wù)副總裁、唉常務(wù)副總裁或總皚裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。擺銷售部門不得單奧方面越權(quán)制訂、懊實(shí)施銷售政策。絆門票銷售及其他斑。邦價(jià)格確定。門票俺銷售價(jià)格原則上搬應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)伴主管部門核定的耙銷售價(jià)格執(zhí)行，澳不得擅自提高收班費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降班低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低柏價(jià)傾銷。公司需辦調(diào)整門票價(jià)格時(shí)跋，應(yīng)由銷售部、板財(cái)務(wù)部、門票銷扳售部門經(jīng)充分研伴究市場后提出調(diào)懊價(jià)可行性研究報(bào)氨告，報(bào)財(cái)務(wù)副總埃裁、常務(wù)副總裁昂或總裁審批，經(jīng)耙批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)俺部根據(jù)物價(jià)主管埃部門要求的程序敗，報(bào)物價(jià)局等部阿門審批。佰銷售

36、。財(cái)務(wù)部配奧置收銀員在售票拜處負(fù)責(zé)門票的銷拌售收款工作，收俺銀員應(yīng)嚴(yán)格按照爸規(guī)定的售票收款板程序進(jìn)行門票銷擺售。營業(yè)部門配稗置驗(yàn)票人員在景唉點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票伴工作，保安部門扮配制保安人員負(fù)捌責(zé)維持秩序和現(xiàn)扮場的安全。收銀擺員、驗(yàn)票員和保礙安員應(yīng)相互監(jiān)督阿、相互制約，杜艾絕舞弊現(xiàn)象。班門票管理。門票扒由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收俺、發(fā)、保管。門扮票的管理按照公叭司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部背會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)芭行。哀銷售政策。銷售拜部門、營業(yè)部門啊、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)疤市場變化情況，佰研究制訂合理的艾門票銷售政策，靶制訂政策應(yīng)遵循芭有利于公司利益安、不違背物價(jià)管扮理部門規(guī)定的原稗則。銷售方案經(jīng)稗財(cái)務(wù)副總裁、常艾務(wù)副總裁或總裁板依次審批

37、同意后傲方可執(zhí)行，任何澳部門不得單方面昂制訂、實(shí)施未經(jīng)挨領(lǐng)導(dǎo)審批同意的啊銷售政策。皚成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)頒計(jì)控制程序。扮公司應(yīng)加強(qiáng)對成伴本費(fèi)用的控制，爸做好成本費(fèi)用管稗理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工按作，制定成本費(fèi)捌用標(biāo)準(zhǔn)，分解成俺本費(fèi)用指標(biāo)，控凹制成本費(fèi)用差異愛，考核成本費(fèi)用鞍指標(biāo)的完成情況爸，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施拌，降低成本費(fèi)用拔，提高經(jīng)濟(jì)效益埃。邦基礎(chǔ)工作。通過百嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)耙部會(huì)計(jì)控制程序艾，控制好商品、矮材料等的采購成叭本，避免商品、澳材料重復(fù)購置、擺積壓等造成的損靶失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做搬好成本費(fèi)用的核骯算、統(tǒng)計(jì)、分析白、考核工作，為盎領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提拌供有價(jià)值的會(huì)計(jì)哀信息，同時(shí)財(cái)務(wù)拔部應(yīng)加強(qiáng)對成本拌費(fèi)用的預(yù)算管理霸，建立成本費(fèi)用捌中心，加強(qiáng)對預(yù)拔算執(zhí)行的跟蹤控奧制。俺成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和藹指標(biāo)。各部門編啊制部門成本費(fèi)用岸預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)愛部審核，由財(cái)務(wù)癌部采用合理科學(xué)笆的預(yù)算方法，根絆據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成骯本費(fèi)用要求，進(jìn)按一步編制各部門爸標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率斑及成本費(fèi)用總額懊