《稅收籌劃》各章教學(xué)目的和要求

1、伴稅收籌劃各章板教學(xué)目的和要求班第1章稅收襖籌劃概述按一、學(xué)習(xí)目的和伴要求疤本章主要介紹稅吧收籌劃的基本理柏論知識(shí)，通過(guò)本傲章學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)什搬么是稅收籌劃、藹稅收籌劃的原則靶、稅收籌劃的分阿類(lèi)、稅收籌劃的安經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)百等有比較全面的奧理解。本章作為瓣稅收籌劃基礎(chǔ)知哀識(shí)的介紹，是本疤課程學(xué)習(xí)必不可佰少的部分。二、識(shí)記哎稅收籌劃籌劃凹性（預(yù)期性）俺偷稅欠稅抗邦稅避稅絆合法性原則叭財(cái)務(wù)利益最大化壩原則法人稅收案籌劃特別稅靶收籌劃內(nèi)部稅昂收籌劃實(shí)用絆派籌劃半漏洞派稅收籌劃扮企業(yè)成果澳分配稅收籌劃敖稅收籌劃的奧經(jīng)濟(jì)效應(yīng)三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用凹頒埃1、爸稅收籌劃具有合拜法性、預(yù)期性、霸風(fēng)險(xiǎn)性、目的性捌、收益性、

2、專(zhuān)業(yè)辦性的特點(diǎn)。按2、背偷稅、逃稅、欠版稅、抗稅、騙稅半等是違反稅法的柏，與稅收籌劃有百著本質(zhì)的區(qū)別。拌避稅與稅收籌劃安的關(guān)系越來(lái)越難捌以區(qū)分。瓣3、胺稅收籌劃可以采稗用不同的手段和半方法，但既可以?shī)W減少納稅人納稅岸義務(wù)又可以貫徹板國(guó)家政策的稅收芭籌劃應(yīng)遵循一定礙的原則，包括法瓣律原則、財(cái)務(wù)原扮則、社會(huì)原則和靶經(jīng)濟(jì)原則。哎4、瓣為了研究的方便頒，需要對(duì)稅收籌愛(ài)劃進(jìn)行分類(lèi)。根柏?fù)?jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，巴稅收籌劃可以劃頒分為不同的類(lèi)別胺。拜5、愛(ài)稅收籌劃會(huì)產(chǎn)生叭多重效應(yīng)，主要敗體現(xiàn)在：維護(hù)納凹稅人的合法權(quán)利拌、促進(jìn)國(guó)家稅收靶政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)哎、促進(jìn)納稅人依扳法治稅、促進(jìn)稅板制的不斷完善、扮改變了國(guó)民收入矮的分

3、配格局、有半利于發(fā)揮國(guó)家稅板收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠敗桿作用。關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)斑第2章稅絆收籌劃的原因和疤實(shí)施條件把一、學(xué)習(xí)目的和叭要求班辦本章主要介紹稅擺收籌劃的原因和叭進(jìn)行稅收籌劃的瓣條件。通過(guò)本章辦的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)哀生理解和掌握企八業(yè)作為納稅人的啊基本權(quán)利、稅收凹籌劃產(chǎn)生的主觀熬原因和客觀原因鞍、企業(yè)實(shí)施稅收傲籌劃的前提條件拔及進(jìn)行稅收籌劃按時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題擺，使稅收籌劃發(fā)凹揮其應(yīng)有的效應(yīng)熬。二、識(shí)記挨企業(yè)的四大權(quán)利搬稅收管氨轄權(quán)稅負(fù)彈埃性跋納稅人定義上的岸可變通性哀稅率上的差異性藹稅收優(yōu)惠奧笆通貨膨脹資本懊的流動(dòng)限制三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用爸現(xiàn)代企業(yè)昂的敖四大基本權(quán)利，熬即生存權(quán)、發(fā)展佰權(quán)、自主權(quán)和自阿保權(quán)。白稅收籌

4、劃產(chǎn)生的艾主觀原因傲和客觀原因。熬進(jìn)行稅收籌劃需靶要具備一定的條百件：要具備必要芭的法律知識(shí)、具爸備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)捌模、具備稅收籌疤劃的意識(shí)。埃由于不同稅種的罷性質(zhì)不同，稅收拔籌劃的途徑、方班法及其收益也不暗同。笆對(duì)特定稅種籌劃愛(ài)主要取決于兩個(gè)跋因素：一是經(jīng)濟(jì)伴與稅收相互影響笆的因素；二是不礙同稅種在各外環(huán)靶節(jié)的布。礙在進(jìn)行稅收籌劃岸時(shí)，要盎正視稅收籌劃的胺風(fēng)險(xiǎn)性、了解理唉論與實(shí)踐的差異背、關(guān)注稅收法律挨的變化，還要樹(shù)搬立正確的稅收籌爸劃觀。耙第3章稅收擺籌劃的工作步驟皚一、學(xué)習(xí)目的和按要求傲本挨章主要介紹稅收澳籌劃的工作步驟頒。通過(guò)本章學(xué)習(xí)擺，應(yīng)理解和掌握愛(ài)稅收籌劃的具體爸步驟：熟練把握安有關(guān)

5、法律規(guī)定、叭了解納稅人的財(cái)拔務(wù)狀況和要求、拌簽訂委托合同、斑制定稅收籌劃計(jì)按劃并實(shí)施、控制暗稅收籌劃的運(yùn)行拔。二、識(shí)記版合法和合理吧個(gè)人納稅人佰風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)懊納稅人工作頒步驟合同拔版稅收籌劃計(jì)劃捌三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用隘1、靶進(jìn)行稅收籌劃工扒作吧的幾個(gè)步驟。昂第4章 稅收翱籌劃的原理八一、學(xué)習(xí)目的和氨要求矮稅收籌劃是一項(xiàng)骯復(fù)雜的系統(tǒng)工程壩，本章對(duì)不同的背稅收籌劃技術(shù)原骯理進(jìn)行了分類(lèi)介罷紹。通過(guò)理論闡啊述和案例，理解阿如何在不同的風(fēng)擺險(xiǎn)狀況下，采用伴不同的節(jié)稅技術(shù)盎，并在多種節(jié)稅芭技術(shù)之間進(jìn)行比拔較選擇，以達(dá)到昂最大限度節(jié)減稅愛(ài)收的目的。本章可以省略。俺第5章 稅收耙籌劃的基本方法白一、學(xué)習(xí)目的和伴要求跋本

6、章主要介紹稅板收籌劃的基本方笆法。通過(guò)本章學(xué)疤習(xí)，應(yīng)學(xué)會(huì)利用壩稅收優(yōu)惠政策、芭降低稅收負(fù)擔(dān)、扮稅收遞延、稅負(fù)癌轉(zhuǎn)嫁、選擇合理襖的企業(yè)組織形式案等方法來(lái)進(jìn)行稅骯收籌劃，其中要擺對(duì)利用稅收優(yōu)惠翱政策和選擇合理癌的企業(yè)組織形式安這兩種方法重點(diǎn)擺掌握。本章是稅扮收籌劃基礎(chǔ)理論胺中最重要的一章骯。二、識(shí)記頒稅收優(yōu)惠稅擺收利益免稅奧免稅技術(shù)藹減稅技術(shù)稅罷率差異技術(shù)唉扣除技術(shù)按抵免技術(shù)退拌稅技術(shù)稅收耙負(fù)擔(dān)的回避芭高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換半為低納稅義務(wù)邦稅收遞延稅凹負(fù)轉(zhuǎn)嫁市場(chǎng)氨調(diào)節(jié)法商品俺成本轉(zhuǎn)嫁法捌稅基轉(zhuǎn)嫁法巴合伙制企業(yè)三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用啊1、笆利用稅收優(yōu)惠進(jìn)奧行稅收籌劃，可巴以采用各種不同把的技術(shù)。這些技百術(shù)可以單獨(dú)采

7、用奧，也可以同時(shí)采隘用。主要有免稅辦技術(shù)、減稅技術(shù)凹、稅率差異技術(shù)敖、扣除技術(shù)、抵靶免技術(shù)、退稅技胺術(shù)。笆2、礙通過(guò)稅收籌劃，壩獲取節(jié)稅利益的罷一種基本方法是版納稅期的遞延，愛(ài)即允許企業(yè)在規(guī)頒定的期限內(nèi)，分隘期或延遲繳納稅?？?。頒 壩采取有利的會(huì)計(jì)敗處理方法，是企把業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅拜的重要途徑。巴3、暗稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般有壩以下幾種方法：澳市場(chǎng)調(diào)節(jié)法、商昂品成本轉(zhuǎn)嫁法、辦稅基轉(zhuǎn)嫁法。捌4、癌從稅收的角度考按察企業(yè)組織形式吧的優(yōu)劣，主要從瓣母子公司、總分暗公司等角度進(jìn)行翱稅收籌劃。癌 第6百章 增值柏稅的稅收籌劃艾一、胺學(xué)習(xí)目的和要求 叭通過(guò)本章的學(xué)習(xí)耙，掌握增值稅納絆稅人的法律規(guī)定礙、一般納稅人與伴小

8、規(guī)模納稅人籌愛(ài)劃的基本原理及襖籌劃方法、營(yíng)業(yè)芭稅納稅人與增值罷稅納稅人籌劃的班基本原理及籌劃百方法、銷(xiāo)項(xiàng)稅額柏的稅收籌劃方法百、進(jìn)項(xiàng)稅額的稅藹收籌劃方法、利翱用稅收優(yōu)惠政策擺的稅收籌劃方法靶以及出口退稅的把稅收籌劃方法，骯并能根據(jù)這些方安法，對(duì)企業(yè)實(shí)際佰財(cái)務(wù)決策過(guò)程中懊遇到的有關(guān)問(wèn)題安做出具體的籌劃半方案。二、識(shí)記艾無(wú)差別平衡點(diǎn)增扒值率 無(wú)差別疤平衡點(diǎn)抵扣率 佰 價(jià)格折讓臨界襖點(diǎn) 出口退稅 按免抵退 先征白后返三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用皚一般納稅人與小安規(guī)模納稅人的稅哀收籌劃：根據(jù)無(wú)瓣差別平衡點(diǎn)增值柏率及無(wú)差別平衡吧點(diǎn)抵扣率的計(jì)算跋，選擇納稅人類(lèi)哎型。搬兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售氨應(yīng)納稅種的籌劃艾：根據(jù)無(wú)差別平背衡點(diǎn)

9、增值率及無(wú)扳差別平衡點(diǎn)抵扣罷率的計(jì)算，選擇埃應(yīng)納增值稅還是艾營(yíng)業(yè)稅。瓣銷(xiāo)售稅額的稅收骯籌劃：通過(guò)選擇俺合理的銷(xiāo)售方式搬、結(jié)算方式及銷(xiāo)骯售價(jià)格，獲得遞八延納稅利益。版進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收拌籌劃：合理利用邦進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)哎間的規(guī)定，獲得瓣提前抵扣的利益跋；通過(guò)價(jià)格折讓絆臨界點(diǎn)的計(jì)算，邦合理選擇購(gòu)貨對(duì)熬象。哎稅率的稅收籌劃按：掌握低稅率的俺適用范圍，避免挨從高適用稅率。板減免稅的稅收籌啊劃：充分利用增隘值稅減免優(yōu)惠政矮策，降低稅負(fù)。扒出口退稅的稅收扮籌劃：通過(guò)選擇埃合理的經(jīng)營(yíng)方式案、出口方式爭(zhēng)取按出口退稅最大化拔。耙消費(fèi)稅的稅收籌矮劃 扒一、學(xué)習(xí)目的和敖要求愛(ài)通過(guò)本章的學(xué)習(xí)礙，熟悉有關(guān)消費(fèi)盎稅的法律規(guī)定，

10、擺掌握消費(fèi)稅納稅八人的籌劃原理及安籌劃方法、消費(fèi)藹稅計(jì)稅依據(jù)的籌扳劃原理及籌劃方暗法及消費(fèi)稅稅率佰的籌劃原理，并奧能根據(jù)企業(yè)實(shí)際頒財(cái)務(wù)資料做出籌懊劃決策。二、識(shí)記耙關(guān)聯(lián)企業(yè) 轉(zhuǎn)艾讓定價(jià) 委托俺加工 自行加藹工三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用扳根據(jù)消費(fèi)稅的特叭點(diǎn)，消費(fèi)稅的稅扒收籌劃主要側(cè)重拌于改變經(jīng)營(yíng)方式阿，采取企業(yè)間合邦并的形式，減少按納稅環(huán)節(jié)，降低懊稅率，遞延納稅笆時(shí)間；同時(shí)，通耙過(guò)設(shè)立關(guān)聯(lián)企業(yè)唉，降低生產(chǎn)銷(xiāo)售哀價(jià)格，減輕稅收敗負(fù)擔(dān)，取得節(jié)稅靶收益。拔營(yíng)業(yè)稅的稅收籌絆劃 學(xué)習(xí)目的和要求哀通過(guò)本章的學(xué)習(xí)傲，熟悉營(yíng)業(yè)稅的八有關(guān)法律規(guī)定，胺掌握營(yíng)業(yè)稅的征霸稅范圍的籌劃原伴理及籌劃方法、半營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)傲的籌劃原理及

11、籌邦劃方法、營(yíng)業(yè)稅骯稅率的籌劃原理澳及籌劃方法，并哎能根據(jù)企業(yè)的實(shí)八際財(cái)務(wù)資料做出巴籌劃決策。識(shí)記合作建房 三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用板營(yíng)業(yè)稅籌劃的基佰本方法是合法地班降低營(yíng)業(yè)額，減愛(ài)少計(jì)稅金額；班利用稅法減免營(yíng)傲業(yè)稅的規(guī)定，通胺過(guò)籌劃使?fàn)I業(yè)項(xiàng)版目符合減免稅規(guī)八定；氨利用兼營(yíng)和混合搬銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定岸，選擇稅率較低扒的稅種等等，達(dá)邦到減少營(yíng)業(yè)稅的盎目的。埃企業(yè)所得稅的稅佰收籌劃 熬一、學(xué)習(xí)目的和扮要求佰通過(guò)本章的學(xué)習(xí)癌，熟悉企業(yè)所得般稅的有關(guān)法律規(guī)拌定，掌握企業(yè)所扳得稅納稅人的稅拌收籌劃原理及籌俺劃方法、企業(yè)所邦得稅計(jì)稅依據(jù)的礙稅收籌劃原理及艾籌劃方法，能夠盎利用扣除項(xiàng)目、把存貨計(jì)價(jià)方法、昂折舊方法、費(fèi)用白

12、分?jǐn)偡椒?、稅收隘?yōu)惠政策等手段拔進(jìn)行企業(yè)所得稅靶的稅收籌劃并能跋做出籌劃決策。二、識(shí)記扳吸收合并 新礙設(shè)合并 存續(xù)翱分立 新設(shè)分把立 公允價(jià)值隘 非股權(quán)支付擺方式 折舊抵靶稅 投資抵免百 外幣統(tǒng)賬制搬 外幣分賬制捌 匯兌損益 百 資本化 經(jīng)佰營(yíng)性租賃 融礙資性租賃 備胺抵法 年金 哀 現(xiàn)值 分國(guó)胺不分項(xiàng) 定率壩抵扣 三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用瓣企業(yè)所得稅的稅八收籌劃主要側(cè)重哎于應(yīng)納稅所得額把的籌劃及如何最跋大限度地利用稅捌收優(yōu)惠政策。暗企業(yè)合并、分立艾時(shí)產(chǎn)權(quán)交換支付八方式的選擇皚設(shè)立子公司、分搬公司的籌劃敖合理確定產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)霸模和產(chǎn)銷(xiāo)結(jié)構(gòu)哀【案選擇合理的存貨胺計(jì)價(jià)方法、費(fèi)用靶分推方法、資產(chǎn)襖租賃方式、籌資背方

13、式、壞賬核銷(xiāo)癌方式及外幣折算絆方式芭利用稅收優(yōu)惠政般策，進(jìn)行投資決懊策扮選擇境外所得已叭納稅額的扣除方安式啊第敗10頒章熬絆外商投資企業(yè)和傲外國(guó)企業(yè)所得稅佰的稅收籌劃按一、學(xué)習(xí)目的和懊要求擺外商投資企業(yè)和斑外國(guó)企業(yè)所得稅挨的稅收籌劃與企挨業(yè)所得稅的稅收般籌劃同屬于企業(yè)礙（公司）納稅人敗在繳納所得稅過(guò)埃程中對(duì)稅收籌笆劃原理和方法的板具有運(yùn)用。本章稗側(cè)重介紹外商投氨資企業(yè)和外國(guó)企隘業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)把營(yíng)所得和其他所耙得時(shí)進(jìn)行稅收籌敖劃的方法和案例礙分析。通過(guò)本章襖的學(xué)習(xí)，在了解把外商投資企業(yè)和伴外國(guó)企業(yè)所得稅拌制度主要內(nèi)容的艾基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌疤握外商投資企業(yè)敖和外國(guó)企業(yè)的所皚得稅稅收籌劃的爸方法及其案例

14、分扒析。二、識(shí)記瓣外商投資企業(yè)和霸外國(guó)企業(yè)所得稅昂 兩免三減 按 虧損彌補(bǔ) 澳所得來(lái)源地 胺再投資退稅 昂居民 總機(jī)構(gòu)把 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)百 預(yù)提所得稅三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用伴 從稅收奧籌劃原理的角度吧講，外商投資企唉業(yè)的稅收籌劃與熬內(nèi)資企業(yè)相似，捌但是，由于為了耙鼓勵(lì)外商到我國(guó)奧投資，我國(guó)稅法敗對(duì)外商投資企業(yè)昂賦予了許多特殊挨的優(yōu)惠政策，如般對(duì)生產(chǎn)性外商投盎資企業(yè)實(shí)行叭“襖兩免三減半捌”版的稅收優(yōu)惠，利唉用外商投資企業(yè)愛(ài)的利潤(rùn)再投資退斑稅政策和追加投班資的稅收優(yōu)惠等癌等。這就使外商八投資企業(yè)在稅收盎籌劃過(guò)程中表現(xiàn)扳出許多特點(diǎn)，納般稅人應(yīng)該根據(jù)稅伴法對(duì)外商投資企八業(yè)的特殊規(guī)定，艾在各個(gè)可能的環(huán)佰節(jié)進(jìn)行稅收籌劃

15、按，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅骯之目的。扮第11章 板個(gè)人所得稅的稅背收籌劃藹一、學(xué)習(xí)目的和笆要求八通過(guò)本章學(xué)習(xí)，愛(ài)應(yīng)掌握個(gè)人所得懊稅的各種稅收籌愛(ài)劃方法。如何從岸納稅人身份、征扒稅范圍、計(jì)稅依伴據(jù)、稅率等不同白的角度來(lái)進(jìn)行稅叭收籌劃，是本章柏教學(xué)的重點(diǎn)內(nèi)容阿。個(gè)人所得稅涉骯及的納稅人非常扳廣泛，是稅收籌叭劃操作的一個(gè)非翱常重要的稅種。二、識(shí)記伴居民納稅人擺非居民納稅人背征稅范圍瓣計(jì)稅依據(jù)岸“捌削山頭胺”安法癌起征點(diǎn)扳免征額敗分劈技術(shù)捌收益的平均化技懊術(shù)三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用鞍1、氨個(gè)人所得稅的納矮稅義務(wù)人，包括叭中國(guó)公民、在中唉國(guó)有所得的外籍搬人員和香港、澳凹門(mén)、臺(tái)灣同胞。扳根據(jù)納稅人的住阿所和其在中國(guó)境罷內(nèi)居住

16、的時(shí)間，扮分為居民納稅人皚和非居民納稅人敗。由于對(duì)這兩種八納稅人的稅收政岸策不同，納稅人瓣可以把握這一尺班度，合法籌劃納鞍稅。藹2、扒由于各國(guó)在行使襖管轄權(quán)時(shí)體現(xiàn)出板形形色色的差別暗，這就為納稅人扳通過(guò)選擇其地址襖和處所來(lái)籌劃稅跋收成為可能。具霸體的操作方法的矮有：(1)通過(guò)靶人員的住所(居耙住地)變動(dòng)降低翱稅收負(fù)擔(dān)；(2百)通過(guò)人員流動(dòng)白降低稅收負(fù)擔(dān)；扮(3)通過(guò)對(duì)其盎財(cái)產(chǎn)的分割降低耙稅收負(fù)擔(dān)俺3、稗計(jì)稅依據(jù)的稅收安籌劃內(nèi)容最為豐瓣富，也最為復(fù)雜藹。包括：（1）伴工資、薪金所得霸稅收籌劃；（2岸）勞務(wù)報(bào)酬所得疤節(jié)稅籌劃；（3壩）股息、利息、哀紅利所得納稅籌白劃；（4）稿酬耙所得納稅籌劃；?。?/p>

17、5）個(gè)體工商巴戶納稅籌劃等。耙4、半個(gè)人所得的不同霸應(yīng)稅項(xiàng)目均給予疤了不同程度的減皚稅免稅優(yōu)惠，這吧可供我們用來(lái)進(jìn)氨行稅收籌劃，尤叭其是可以合理利藹用起征點(diǎn)和免稅岸額。隘第12章岸 案 關(guān)稅及其他稅懊種的稅收籌劃捌一、巴學(xué)習(xí)目的和要求懊 氨 通過(guò)本章的學(xué)捌習(xí)，在了解柏關(guān)稅、土地增值擺稅、資源稅、房澳產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地矮使用稅、城市維按護(hù)建設(shè)稅、印花按稅、車(chē)船使用稅半、契稅的法律規(guī)巴定的基礎(chǔ)上，進(jìn)鞍一步研究各稅種拔的稅收籌劃空間翱，并熟練掌握一拔些經(jīng)典的案例分傲析。二、識(shí)記鞍關(guān)稅 完稅價(jià)熬格 土地增值矮稅 資源稅 疤 房產(chǎn)稅 城礙鎮(zhèn)土地使用稅 搬 城市維護(hù)建設(shè)埃印花稅 車(chē)船邦使用稅 契稅三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)

18、用芭 辦本章是關(guān)稅和其搬他地方稅種的稅霸收籌劃介紹。開(kāi)熬章先對(duì)關(guān)稅和其辦他稅種的法律規(guī)按定進(jìn)行簡(jiǎn)述，以隘便了解各種稅的百具體特點(diǎn)，接著埃明確列出籌劃空氨間，最后通過(guò)案扳例的講解，使讀凹者對(duì)關(guān)稅和其他柏稅種的稅收籌劃澳產(chǎn)生感性認(rèn)識(shí)，皚從而實(shí)現(xiàn)本章學(xué)哀習(xí)目的胺盎從細(xì)微處入手，霸針對(duì)不同小稅種哎從不同角度進(jìn)行白稅收籌劃，以小凹見(jiàn)大，使納稅人阿的效益最大化。背第13章 跨國(guó)傲稅收籌劃概述 學(xué)習(xí)目的和要求版通過(guò)本章的學(xué)習(xí)頒，主要使學(xué)生掌巴握跨國(guó)稅收籌劃敖的一般概念及其靶與國(guó)內(nèi)稅收籌劃安的區(qū)別和聯(lián)系，皚了解跨國(guó)稅收籌奧劃產(chǎn)生的條件，耙以及跨國(guó)稅收籌癌劃應(yīng)注意的問(wèn)題扒。識(shí)記板跨國(guó)稅收籌劃 稗 稅制結(jié)構(gòu) 按

19、直接稅 壩 間接稅 敖 稅收管轄權(quán)頒 稅收協(xié)定 拌 國(guó)際重復(fù)征稅靶 稅收饒讓版 三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用捌跨國(guó)稅收籌劃是斑稅收籌劃活動(dòng)在邦國(guó)際范圍內(nèi)的延版伸和發(fā)展，是跨襖國(guó)納稅人利用各疤國(guó)稅法規(guī)定的差白別和漏洞，以種柏種公開(kāi)的合法手隘段減輕國(guó)際稅負(fù)胺的行為?？鐕?guó)稅吧收籌劃與跨國(guó)納挨稅人采取種種隱霸蔽的非法手段進(jìn)案行的國(guó)際逃稅(扳偷、漏稅)活動(dòng)隘性質(zhì)是不同的。壩各國(guó)在稅制結(jié)構(gòu)捌、稅收管轄權(quán)、敗納稅義務(wù)確定標(biāo)捌準(zhǔn)、稅基范圍、敖稅率、稅收優(yōu)惠罷措施、避免國(guó)際澳重復(fù)征稅方法、愛(ài)稅收管理水平等頒方面的差別，以霸及避稅港的存在霸，都是跨國(guó)稅收安籌劃產(chǎn)生的重要襖條件。因此，跨鞍國(guó)稅收籌劃必須熬關(guān)注不同國(guó)家稅把制結(jié)構(gòu)的

20、差別，俺關(guān)注不同國(guó)家的矮稅負(fù)，關(guān)注納稅辦義務(wù)的認(rèn)定，關(guān)般注經(jīng)濟(jì)性重疊征藹稅對(duì)稅負(fù)的影響把，還必須關(guān)注稅靶收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。背第14章 跨國(guó)背稅收籌劃的基本絆方法熬一、學(xué)習(xí)目的和邦要求霸跨國(guó)稅收籌劃方隘法是稅收籌劃基絆本方法在國(guó)際范暗圍內(nèi)的運(yùn)用，通癌過(guò)本章的學(xué)習(xí)，八主要使學(xué)生進(jìn)一白步理解跨國(guó)稅收啊籌劃的基本原理皚和方法及其在跨皚國(guó)經(jīng)營(yíng)中的重要隘意義。要求學(xué)生扒熟練掌握跨國(guó)稅霸收籌劃的基本方阿法及運(yùn)用技巧。半重點(diǎn)了解和掌握絆對(duì)跨國(guó)公司通過(guò)藹建立常設(shè)機(jī)構(gòu)或癌子公司、利用轉(zhuǎn)案讓定價(jià)、利用國(guó)扮際避稅地、利用絆稅收協(xié)定和國(guó)際伴租賃，以及電子爸商務(wù)等進(jìn)行跨國(guó)哎稅收籌劃的方法辦。同時(shí)，對(duì)跨國(guó)俺個(gè)人的稅收籌劃罷方法也應(yīng)作有所澳了解。二、識(shí)記翱跨國(guó)公司 國(guó)搬際控股公