企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、骯企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工罷作規(guī)定 總則罷(礙一盎)艾根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部凹審計(jì)工作規(guī)定，拜結(jié)合公司的實(shí)際跋情況制定本規(guī)定翱。扮(昂二罷)熬內(nèi)部審計(jì)的目的埃是加強(qiáng)公司及所按屬公司的管理和耙監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)昂法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)班管理，提高經(jīng)濟(jì)班效益。愛(ài)(般三吧)瓣內(nèi)部審計(jì)是在公霸司總經(jīng)理的直接擺領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司般各部門(mén)以及公司昂所屬單位的財(cái)務(wù)芭收支和經(jīng)濟(jì)效益絆等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)艾立行使審計(jì)職權(quán)氨，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)盎并報(bào)告工作，在佰業(yè)務(wù)上同時(shí)受上氨級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的柏領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)半機(jī)關(guān)的監(jiān)督。柏笆 扒內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)罷1.癌主要任務(wù)有：矮(埃1)懊對(duì)公司及所屬公藹司的資金、財(cái)產(chǎn)按的完整安全進(jìn)行跋監(jiān)督審計(jì)。暗(霸2)皚對(duì)公司及所屬公辦

2、司的財(cái)務(wù)收支計(jì)啊劃、投資和經(jīng)費(fèi)叭的預(yù)算，信貸計(jì)澳劃，外匯收支計(jì)佰劃和經(jīng)濟(jì)合同的盎執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效襖益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督絆。般(版3)隘對(duì)公司及所屬公氨司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)疤行審計(jì)。稗(把4)矮對(duì)公司及所屬公扮司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)頒任的審計(jì)評(píng)議，襖配合上級(jí)審計(jì)機(jī)藹構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)翱導(dǎo)人及所屬公司艾的主要領(lǐng)導(dǎo)人的哀離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)搬行審計(jì)。岸(癌5)背對(duì)公司及其他所哎屬各公司基建工背程項(xiàng)目的概啊(隘預(yù)扮)把算的執(zhí)行、建設(shè)絆成本的真實(shí)性和藹經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審岸計(jì)。絆(安6)笆對(duì)公司及所屬公敗司的內(nèi)部控制制疤度的健全、有效伴及執(zhí)行情況進(jìn)行艾監(jiān)督檢查。阿(壩7)胺對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)挨紀(jì)律，侵占國(guó)家懊、公司資產(chǎn)，嚴(yán)敗重?fù)p失浪費(fèi)等損斑害國(guó)

3、家、公司利瓣益的行為進(jìn)行專扒案審計(jì)。擺(擺8)扳貫徹執(zhí)行有關(guān)審靶計(jì)法規(guī)，制定或澳參與研究本公司八及所屬公司有關(guān)巴的規(guī)章制度。頒2.扳辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、隘上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交氨辦的其他審計(jì)事熬項(xiàng)，以及配合上敖級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)挨計(jì)師事務(wù)所對(duì)公藹司及所屬公司進(jìn)般行審計(jì)。罷3.盎對(duì)公司的下列項(xiàng)霸目審計(jì)部必須會(huì)拔簽捌(背不包括子公司班)百：頒(矮1)愛(ài)基建項(xiàng)目；巴(八2)敖經(jīng)濟(jì)合同，包括扒采購(gòu)合同；懊(背3)疤公司的年度會(huì)計(jì)把報(bào)表。懊4.叭審計(jì)部不定時(shí)對(duì)八上述項(xiàng)目的執(zhí)行吧情況進(jìn)行抽查。 職權(quán)1.主要職權(quán)佰(胺1)靶根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工板作的需要，被審扒計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向耙審計(jì)部報(bào)送有關(guān)柏計(jì)劃、預(yù)算、決隘算報(bào)表和文件資奧料等。

4、案(俺2)百檢查實(shí)物、憑證拌、帳冊(cè)、有關(guān)文絆件和資料。氨(伴3)懊參與有關(guān)的會(huì)議愛(ài)。板(柏4)懊索取有關(guān)的證明斑材料。安(扳5)敗對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)捌重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)跋、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)扒行為作出臨時(shí)制按止的決定。頒(阿6)板對(duì)阻撓、破壞審胺計(jì)工作以及拒絕巴提供有關(guān)資料的熬，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批氨準(zhǔn)可以采取必要骯的臨時(shí)措施，并骯提出追究有關(guān)人敗員責(zé)任的建議。笆(藹7)頒監(jiān)督被審計(jì)單位巴嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決斑定。疤(熬8)骯對(duì)審計(jì)工作中的昂重大事項(xiàng)有權(quán)直搬接向上級(jí)審計(jì)機(jī)澳構(gòu)如實(shí)反映。稗2.藹對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)啊和大量浪費(fèi)的被挨審計(jì)單位的直接安責(zé)任人員和單位半負(fù)責(zé)人，可建議巴公司總經(jīng)理給予擺行政處分，情節(jié)唉特別嚴(yán)重的可建佰議

5、移送司法機(jī)關(guān)案依法追究刑事責(zé)笆任。 工作程序扮1.擺審計(jì)部在年初應(yīng)板根據(jù)上級(jí)審計(jì)部吧門(mén)的部署結(jié)合公靶司的具體情況確霸定年度審計(jì)工作邦計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)哎理批準(zhǔn)后實(shí)施。埃2.百在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃佰時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方頒案，審計(jì)范圍、板內(nèi)容、方式和時(shí)背間，并通知被審敖計(jì)單位要求提供扮必要的工作條件拔。巴3.阿在審計(jì)中必須做俺好工作底稿，記爸錄審計(jì)過(guò)程，各澳種旁證材料齊全懊，作好調(diào)查記錄艾并應(yīng)有相關(guān)人員稗的簽名蓋章。爸4.般審計(jì)中如有爭(zhēng)議邦應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)霸導(dǎo)，必須依法有盎據(jù)，實(shí)事求是地啊提出解決辦法，霸切忌主觀、武斷艾。頒5.版每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)矮束最遲不得超過(guò)斑兩個(gè)星期提出審斑計(jì)報(bào)告。跋6.芭審計(jì)報(bào)告的要求骯；頒(

6、暗1)隘事實(shí)清楚俺(搬2)板數(shù)據(jù)確實(shí)鞍(敗3)半依法有據(jù)壩(邦4)扒建議恰當(dāng)笆7.拌審計(jì)報(bào)告在征求伴補(bǔ)充審計(jì)單位意疤見(jiàn)后百(氨不是同意審計(jì)報(bào)敖告埃)壩，報(bào)送公司經(jīng)理敗審定批示，作出翱審計(jì)結(jié)論和處理昂決定，通知被審爸計(jì)單位執(zhí)行。稗8.辦被審計(jì)單位在聽(tīng)搬取審計(jì)部審計(jì)報(bào)唉告草稿后有不同靶意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)柏事實(shí)和數(shù)據(jù)是否辦確切可提出補(bǔ)充般意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部白查明后修改或補(bǔ)芭充，對(duì)審計(jì)報(bào)告隘的法規(guī)依據(jù)，處般理建議的內(nèi)容也把可以提出不同的唉看法，審計(jì)部可唉以采納或維護(hù)報(bào)昂告。襖9.芭被審計(jì)單位對(duì)總背經(jīng)理指示的審計(jì)邦報(bào)告必須執(zhí)行，擺審計(jì)部必須在一捌定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)皚理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果隘。奧10.傲審計(jì)報(bào)告后由于擺情況變

7、化和有新哎的重要數(shù)據(jù)，事半實(shí)查明后，被審版計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)按部報(bào)告的同時(shí)向半總經(jīng)理報(bào)告，由搬總經(jīng)理決定原審按計(jì)報(bào)告修改或繼翱續(xù)執(zhí)行。斑11.背每個(gè)審計(jì)報(bào)告以襖及工作底稿附件氨等必須在一個(gè)月班內(nèi)整理裝訂成冊(cè)藹歸檔備查。 獎(jiǎng)懲巴1.礙對(duì)審計(jì)工作成績(jī)白顯著的工作人員熬以及在揭發(fā)檢舉般中的有功人員給愛(ài)予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。昂2.八審計(jì)人員泄漏機(jī)隘密，有以權(quán)謀私澳、舞弊行為者應(yīng)澳給予行政處分，笆情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成懊犯罪的提請(qǐng)司法傲機(jī)關(guān)依法追究其安刑事責(zé)任。罷3.板對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、壩檢舉、揭發(fā)的人阿員不論其職位高絆低，在公司內(nèi)部懊由總經(jīng)理根據(jù)情笆節(jié)嚴(yán)重情況給予敖行政經(jīng)濟(jì)處分，靶情節(jié)特別嚴(yán)重的俺報(bào)有關(guān)部門(mén)處理罷直到依法追究

8、法把律責(zé)任。 附則邦本規(guī)定的修訂、絆補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)扳總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)翱行。安為完善和規(guī)范公百司的工程審計(jì)制皚度，明確工作流礙程，根據(jù)上級(jí)有班關(guān)文件規(guī)定，結(jié)瓣合我公司的情況捌，特制定本辦法柏。笆1.靶審計(jì)部工程審計(jì)爸工作范圍板(佰1)岸負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上耙級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工班程審計(jì)方面的方絆針、政策、規(guī)定艾和各處概吧(皚預(yù)版)疤算定額及取費(fèi)標(biāo)把準(zhǔn)。并結(jié)合我公扒司的具體情況，凹制定必要的補(bǔ)充搬實(shí)施辦法。伴(啊2)半負(fù)責(zé)本公司及屬吧下獨(dú)立核算、自愛(ài)負(fù)盈虧的公司擺(暗包括實(shí)行獨(dú)立核絆算不自負(fù)盈虧的敗二級(jí)公司八)芭所有工程預(yù)、結(jié)跋算的審計(jì)。較大扳工程的預(yù)、結(jié)算拌需報(bào)有關(guān)部門(mén)審案定或裁定者，一挨律由審計(jì)部負(fù)責(zé)敖對(duì)外

9、報(bào)批。斑(骯3)埃負(fù)責(zé)本公司及屬八下公司內(nèi)部預(yù)、耙結(jié)算的統(tǒng)一管理把工作，制定公司背內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)拜標(biāo)準(zhǔn)。般(拌4)啊檢查預(yù)算的執(zhí)行扳情況，幫助解決昂預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中胺存在的問(wèn)題。罷(佰5)胺監(jiān)督檢查各項(xiàng)基唉建程序是否合規(guī)霸合法。班(凹6)半?yún)⑴c工程的投標(biāo)拜招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助稗有關(guān)部門(mén)制定招瓣標(biāo)文件。瓣(艾7)案參與工程的圖紙壩會(huì)審和竣工驗(yàn)收擺。八(耙8)岸按時(shí)編報(bào)工程審八計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定藹期向公司領(lǐng)導(dǎo)和邦上級(jí)審計(jì)部門(mén)匯阿報(bào)審計(jì)工作情況搬。按 藹 岸 板 版絆 2.鞍工程審計(jì)人員職背責(zé)搬(暗1)哎審計(jì)人員要遵背循矮“哀掌握政策、依法胺審計(jì)、堅(jiān)持原則稗、客觀公正、維扮護(hù)國(guó)家和公司利罷益靶”矮的指導(dǎo)思想，合

10、般理地審定造價(jià)。絆(阿2)挨審計(jì)人員要對(duì)審壩計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)昂格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)敖定額和各項(xiàng)規(guī)定壩，審計(jì)時(shí)要做到阿依據(jù)充分，計(jì)價(jià)翱合理，計(jì)算準(zhǔn)確班。半(壩3)伴經(jīng)常深入施工現(xiàn)埃場(chǎng)，掌握第一手半資料，保證審計(jì)翱質(zhì)量。岸(擺4)爸廉潔奉公，忠于俺職守，嚴(yán)格遵守罷各項(xiàng)審計(jì)制度。3.工作流程頒(擺1)安根據(jù)我公司工程礙審計(jì)的特點(diǎn)，工扳程審計(jì)采用報(bào)送扒審計(jì)的方法，即背每項(xiàng)工程概預(yù)算辦由工程管理職能隘部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審捌計(jì)部審計(jì)。按該絆項(xiàng)工程哪個(gè)部門(mén)壩負(fù)責(zé)管理，由哪阿個(gè)部門(mén)報(bào)送的原懊則進(jìn)行。報(bào)送前板工程管理職能部氨門(mén)經(jīng)辦人員或隨版工人員必須自先佰審核版(拌重點(diǎn)審核工程量安)挨，并由審核人員捌簽署意見(jiàn)，本單白位領(lǐng)導(dǎo)同

11、意后才吧能送審計(jì)部審計(jì)版。靶(哀2)愛(ài)審計(jì)部門(mén)接到工皚程概預(yù)算后，首岸先要對(duì)報(bào)送資料礙和報(bào)建審批手續(xù)擺進(jìn)行審核。若資皚料或報(bào)建手續(xù)不昂全者，則退回重愛(ài)新補(bǔ)辦；若屬巧昂立名目，未經(jīng)批版準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工伴程，則通知送審疤單位，取消該項(xiàng)八目，并報(bào)告公司翱領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊敗全、手續(xù)完備的捌工程，則由受理矮登記人員及時(shí)受壩理，并交給專人頒審計(jì)。敗(皚3)版審計(jì)人員在審計(jì)昂過(guò)程中要堅(jiān)持原扳則，審計(jì)要嚴(yán)肅藹認(rèn)真，對(duì)一些重岸點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)敗真調(diào)查。深入現(xiàn)岸場(chǎng)，一查到底。熬對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做隘到理由充分、數(shù)敗據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合捌理。被審單位和凹送審單位應(yīng)給予哎積極配合。審計(jì)稗人員審計(jì)完畢簽佰署審計(jì)意見(jiàn)后應(yīng)百交給有關(guān)人員進(jìn)哎

12、行審定、審批會(huì)鞍簽，并通知被審絆單位，沒(méi)有意見(jiàn)啊后加蓋審計(jì)專用拌章生效。暗(壩4)哎審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及唉時(shí)通知送審單位疤領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)盎較重要的概預(yù)算暗審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印頒件存檔，一般概頒預(yù)算審計(jì)部只在案登記受理本上記霸錄備查。拜(班5)罷工程竣工后應(yīng)及柏時(shí)辦理竣工結(jié)算胺。結(jié)算書(shū)由施工礙單位編制，送審耙方法和送審要求辦與第一條相同。按(搬6)百審計(jì)部接到結(jié)算敗書(shū)后必須先對(duì)結(jié)盎算資料進(jìn)行審核絆，對(duì)資料不全者啊則退回補(bǔ)辦；對(duì)傲還未竣工或竣工芭驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的擺工程則不予結(jié)算艾；對(duì)資料齊全并傲已竣工驗(yàn)收通過(guò)般的工程則及時(shí)登笆記受理，交由專板人審計(jì)。扒(板7)鞍結(jié)算的審計(jì)過(guò)程扮與第三、四、條昂相同。胺4.叭工程

13、審計(jì)具體要澳求奧(瓣1)癌對(duì)工程預(yù)、結(jié)算奧的內(nèi)部管理要求跋跋本公司內(nèi)安(愛(ài)包括實(shí)行獨(dú)立核巴算自負(fù)盈虧的子啊公司扳)搬的所有工程概骯(氨預(yù)骯)奧、結(jié)算必須報(bào)審俺計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審敖計(jì)后的工程才能骯開(kāi)工，工程竣工昂后必須辦理竣工班結(jié)算。但對(duì)吧2翱萬(wàn)元以下般(熬含矮2八萬(wàn)元扮)百的零星工程皚(疤通信工程除外伴)班，若在施工過(guò)程矮中的工程數(shù)量和百內(nèi)容沒(méi)有增減變版化的工程，可以班由工程管理職能俺部門(mén)按已經(jīng)審計(jì)安過(guò)的預(yù)算直接辦藹理結(jié)算，但在竣笆工后所有工程必愛(ài)須辦理竣工結(jié)算傲。財(cái)務(wù)部門(mén)必須背要有審計(jì)部審計(jì)跋過(guò)的結(jié)算書(shū)才能霸付結(jié)算款。背扳按公司有關(guān)規(guī)定叭，在報(bào)送預(yù)算前拔要由工程管理職翱能部門(mén)填制需求背單，若屬計(jì)

14、劃內(nèi)板工程金額在班2氨萬(wàn)元以內(nèi)熬(拌含把2敗萬(wàn)元岸)胺的由部門(mén)經(jīng)理批翱準(zhǔn)，氨2百萬(wàn)元以上的由公鞍司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦，需求單須經(jīng)財(cái)八務(wù)部門(mén)審核。若爸屬計(jì)劃外工程則佰必須填制計(jì)劃外扒工程審批表，報(bào)啊部門(mén)審核并經(jīng)公吧司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)阿立項(xiàng)。熬昂通信工程應(yīng)填制敖計(jì)劃任務(wù)書(shū)，由疤工程管理職能部半門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，較爸大的工程應(yīng)由公八司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)八。代辦可由工程八管理職能部門(mén)經(jīng)皚理批準(zhǔn)。襖唉實(shí)行獨(dú)立核算自八負(fù)盈虧的子公司阿工程立項(xiàng)由各子扳公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，皚預(yù)、結(jié)算也必須柏送公司審計(jì)部審挨計(jì)。各子公司應(yīng)傲正式行文給審計(jì)稗部，明確分管領(lǐng)壩導(dǎo)及其簽字字樣哎。審計(jì)部將按規(guī)阿定收取審計(jì)費(fèi)。擺稗工程竣工驗(yàn)收和啊圖紙會(huì)審必須要班

15、有審計(jì)人員參加霸。邦懊工程投票招標(biāo)會(huì)矮議必須要有審計(jì)埃人員參加。傲懊通信工程結(jié)算必白須使用公司統(tǒng)一伴印制的表格。懊(八2)愛(ài)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算罷的資料要求版俺根據(jù)審計(jì)工作需懊要，在送審預(yù)、伴結(jié)算的同時(shí)必須擺報(bào)送有關(guān)資料。隘盎送審概扳(礙預(yù)爸)佰算時(shí)必須提供的版資料有：施工合矮同、設(shè)計(jì)圖紙、阿有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材澳料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)班立項(xiàng)的需求單、爸工程計(jì)劃任務(wù)書(shū)扒；由外單位施工爸的工程，如是第辦一次進(jìn)我公司施澳工的，還應(yīng)提供埃施工單位的營(yíng)業(yè)拔執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別骯證明。癌案送審結(jié)算時(shí)必須辦提供的資料有：澳經(jīng)有關(guān)人員簽署唉的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告岸、原審定的預(yù)算敗書(shū)、設(shè)計(jì)變更資奧料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)叭濟(jì)簽證。還應(yīng)提拜供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，

16、礙主要實(shí)物量完成壩表，包工不包料耙工程應(yīng)提供工程案材料管理表翱(巴需經(jīng)倉(cāng)管人員余八料退庫(kù)簽名熬)背。個(gè)別因倉(cāng)庫(kù)無(wú)凹貨，批準(zhǔn)施工單半位自購(gòu)材料的工艾程，還應(yīng)出具物挨資供應(yīng)部門(mén)批準(zhǔn)半自購(gòu)的證明。稗胺在審計(jì)過(guò)程中的傲需臨時(shí)提供的其按它資料。拌(岸3)板對(duì)工程審計(jì)的審懊計(jì)時(shí)間要求拔芭由于工程審計(jì)是爸基建流程中的重壩要一環(huán)，受工期礙的影響對(duì)時(shí)效性般要求較強(qiáng)。因此案，一般都應(yīng)在規(guī)按定的時(shí)間內(nèi)完成拔。跋百工程審計(jì)的時(shí)間瓣，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)柏雜程度的工程規(guī)埃定不同的審計(jì)時(shí)佰間。一般規(guī)定：背通信工程概擺(暗預(yù)巴)傲算按7俺天，其它工程預(yù)藹算絆15翱天，搬100叭萬(wàn)元以上的結(jié)算案工程瓣20艾天。癌白下列情形之一審癌計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：斑(盎A)伴在審計(jì)過(guò)程中需板要被審單位或送襖審單位提供補(bǔ)充挨資料而影響審計(jì)襖進(jìn)度時(shí)。昂(盎B)板審計(jì)結(jié)果與被審把單位意見(jiàn)有分歧鞍而未能統(tǒng)一，需罷報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市骯有關(guān)部門(mén)裁定時(shí)埃。奧把 (C)啊在審計(jì)過(guò)程中遇埃到某些問(wèn)題，需骯要被審單位或有叭關(guān)人員前來(lái)核對(duì)班，通知后未能按哀時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。奧拜以上規(guī)定的審計(jì)敗時(shí)間是指正常情昂況而言，審計(jì)人澳員應(yīng)以保質(zhì)、高扮效為原則，