【財(cái)會(huì)稅務(wù)】2120-企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與決算操作實(shí)務(wù)全書

1、熬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與阿決算操作實(shí)務(wù)全罷書前言埃新企業(yè)財(cái)務(wù)通班則第十一條規(guī)版定：擺“唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)啊務(wù)預(yù)算管理制度背，以現(xiàn)金流為核吧心，按照實(shí)現(xiàn)企懊業(yè)價(jià)值最大化等按財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求矮，對(duì)資金籌集、柏資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本跋控制、收益分配按、重組清算等財(cái)案務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全捌面預(yù)算管理。佰”哀企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)疤務(wù)預(yù)算管理工作巴，將財(cái)務(wù)預(yù)算作拌為制定、落實(shí)內(nèi)百部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的矮依據(jù)。昂 企業(yè)財(cái)叭務(wù)預(yù)算，就是企胺業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略要求跋和發(fā)展規(guī)劃，在啊財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策壩基礎(chǔ)上，利用價(jià)盎值形式對(duì)未來一矮定期間的財(cái)務(wù)活伴動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和安隘排，以明確財(cái)務(wù)白目標(biāo)，落實(shí)財(cái)務(wù)隘管理措施，并提擺供財(cái)務(wù)考核以及頒獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)的一種襖管理手段。換言罷之，

2、財(cái)務(wù)預(yù)算的俺根本目的，是明俺確企業(yè)內(nèi)部各部癌門、各單位的責(zé)愛、權(quán)、利關(guān)系，般對(duì)各種財(cái)務(wù)及非爸財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分爸配、考核和控制斑，以便有效地組稗織和協(xié)調(diào)企業(yè)的奧生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，皚完成既定的財(cái)務(wù)扳目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算礙最終以預(yù)計(jì)資產(chǎn)稗負(fù)債表、預(yù)計(jì)利百潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金耙流量表等形式體背現(xiàn)。扒 財(cái)務(wù)預(yù)阿算能夠?qū)⑵髽I(yè)的頒經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)笆價(jià)值(財(cái)務(wù)狀況半和經(jīng)營(yíng)成果)的班影響反映出來，案并同時(shí)具有資源辦統(tǒng)籌配置、規(guī)劃扒、溝通、協(xié)調(diào)、唉營(yíng)運(yùn)控制和績(jī)效般評(píng)估等功能，是稗保證企業(yè)財(cái)務(wù)目版標(biāo)得以實(shí)施的有盎效管理手段。對(duì)靶資金籌集、資產(chǎn)巴營(yíng)運(yùn)、成本控制芭、收益分配等財(cái)拌務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)根搬據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略扳和財(cái)務(wù)規(guī)劃，以鞍現(xiàn)金流為核心

3、，霸實(shí)施全面的預(yù)算跋管理，能夠在決骯策時(shí)考慮更全面般的因素，使決策瓣更加符合企業(yè)戰(zhàn)拌略需要，增強(qiáng)預(yù)爸算的約束力。隘 根據(jù)我奧國相關(guān)法規(guī)規(guī)定澳：岸 1.企愛業(yè)法定代表人為敖企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管愛理工作的總負(fù)責(zé)叭人。翱 根據(jù)熬公司法、全阿民所有制工業(yè)企安業(yè)法、城鎮(zhèn)敗集體所有制企業(yè)安條例等法律、拜行政法規(guī)，企業(yè)背法定代表人可以八由董事長(zhǎng)、執(zhí)行敖董事或者經(jīng)理、擺廠長(zhǎng)擔(dān)任。具體稗財(cái)務(wù)預(yù)算管理事敖宜，由企業(yè)董事拌會(huì)或者經(jīng)理辦公霸會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)佰或者經(jīng)理辦公會(huì)哀也可以根據(jù)情況伴設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委翱員會(huì)或指定財(cái)務(wù)隘管理部門負(fù)責(zé)。翱 2.財(cái)案務(wù)預(yù)算委員會(huì)(佰沒有設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)邦算委員會(huì)的；即伴為企業(yè)財(cái)務(wù)管理翱部門，下同)主柏

4、要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算唉的目標(biāo)、政策，奧制定財(cái)務(wù)預(yù)算管氨理的具體措施和胺辦法，審議和平傲衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案壩，組織下達(dá)財(cái)務(wù)襖預(yù)算，協(xié)調(diào)解決敗財(cái)務(wù)預(yù)算編制和礙執(zhí)行中出現(xiàn)的問巴題,組織審計(jì)、澳考核財(cái)務(wù)預(yù)算的昂執(zhí)行情況，督促背企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)皚算目標(biāo)。捌3.企業(yè)財(cái)務(wù)管唉理部門在財(cái)務(wù)預(yù)隘算委員會(huì)或者企愛業(yè)法定代表人的稗領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)邦責(zé)礙組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)岸算的編制、審查奧、匯總、上報(bào)、鞍下達(dá)、報(bào)告等具白體工作，跟蹤監(jiān)扒督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)扒行情況，分析財(cái)叭務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)班行的差異及原因礙，提出改進(jìn)管理懊的建議和措施。半 4.企吧業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投般資、物資、人力罷資源、市場(chǎng)營(yíng)銷背等職能部門具體唉負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)岸涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算俺

5、的編制、執(zhí)行、般分析、控制等工般作，并配合財(cái)務(wù)哎預(yù)算委員會(huì)做好瓣企業(yè)總預(yù)算的綜癌合平衡、協(xié)調(diào)、艾分析、控制、考懊核等工作。其主熬要負(fù)責(zé)人參與企擺業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員吧會(huì)的工作，并對(duì)拌本部門財(cái)務(wù)預(yù)算跋執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)相吧應(yīng)責(zé)任。敖 5.企稗業(yè)所屬基層單位百是企業(yè)主要的財(cái)版務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位襖，在企業(yè)財(cái)務(wù)管艾理部門的指導(dǎo)下捌，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)懊金流量、經(jīng)營(yíng)成昂果和各項(xiàng)成本費(fèi)笆用預(yù)算的編制、拌控制、分析工作壩，接受企業(yè)的檢安查、考核。其主藹要負(fù)責(zé)人對(duì)本單矮位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)氨行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任氨。企業(yè)應(yīng)對(duì)具有唉控制權(quán)的子公司罷同時(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)唉算管理。般 另外，伴財(cái)務(wù)決算是企業(yè)懊財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)笆成果和管理績(jī)效疤的綜合反映，也凹

6、是出資人考核企吧業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)斑價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效伴等監(jiān)管工作的基版本依據(jù)，對(duì)于企挨業(yè)不斷改進(jìn)經(jīng)營(yíng)拔管理、加強(qiáng)子企敖業(yè)監(jiān)管、檢驗(yàn)決耙策效果、增強(qiáng)可巴持續(xù)發(fā)展能力具熬有十分重要的作敖用。皚 為了促壩進(jìn)企業(yè)建立、健般全內(nèi)部約束機(jī)制懊，進(jìn)一步規(guī)范企癌業(yè)的財(cái)務(wù)管理行柏為，提高財(cái)務(wù)管跋理水平，幫助廣礙大企業(yè)搞好財(cái)務(wù)哎預(yù)算和決算管理半，全國著名財(cái)會(huì)癌、審計(jì)、財(cái)稅專爸家賀志東研究員藹精心編寫了企拜業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和決襖算操作實(shí)務(wù)全書吧。全書共五章八，內(nèi)容包括：預(yù)埃測(cè)分析，全面預(yù)芭算，財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)瓣務(wù)，財(cái)務(wù)預(yù)算方昂面管理制度、表按格范本，財(cái)務(wù)決吧算方面管理制度案、表格范本等。佰 本書主瓣要具有以下特色襖：(1)高度的胺可

7、操作性、實(shí)用巴性。不同于那些白泛泛而談、空洞按說教的書籍，更敗不同于當(dāng)前學(xué)校岸用的教科書。(愛2)新穎性。依頒據(jù)最新有效的企哀業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企八業(yè)財(cái)務(wù)通則、審伴計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)控體奧系、稅法體系等挨編寫，不同于內(nèi)八容過時(shí)或純學(xué)術(shù)鞍性的書籍。(3拔)專業(yè)性。(4巴)創(chuàng)造性。無論俺是形式還是內(nèi)容埃，都體現(xiàn)了這一伴點(diǎn)。(5)案例稗、表格豐富具體愛。(6)講解全襖面、透徹、通俗頒。(7)資料詳案盡，條理清晰，俺查閱方便。把 本書適耙用對(duì)象：企業(yè)管皚理及財(cái)務(wù)人員，礙決算、預(yù)算員，版以及其他會(huì)計(jì)、芭內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)襖會(huì)計(jì)師、企業(yè)管搬理等財(cái)稅人士。愛 囿于學(xué)藹識(shí)、科研經(jīng)費(fèi)、笆編寫時(shí)間等方面敗原因，書中恐有笆不足之處，

8、請(qǐng)讀藹者不吝批評(píng)指正扮，以便今后再版佰時(shí)修訂(E-m扒ail：jia佰nyitax敖.耙)。傲 在本書胺編寫過程中，我邦們參考和借鑒了熬國內(nèi)外一些相關(guān)扮文獻(xiàn)資料。本書般的出版得到了華礙中科技大學(xué)出版哎社領(lǐng)導(dǎo)和編輯以捌及智董網(wǎng)(又名搬中華第一財(cái)稅網(wǎng)芭，網(wǎng)址www.背敖.cn)的大力巴支持和幫助，在稗此均深表謝意。藹第一章 預(yù)測(cè)分礙析翱第一節(jié) 綜合知昂識(shí)奧 在激烈芭的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，挨企業(yè)若想立于不按敗之地，不但需辦要熟知企業(yè)現(xiàn)有拜的內(nèi)部環(huán)境和外胺部市場(chǎng)環(huán)境，而敗且必須通過對(duì)已搬經(jīng)發(fā)生和正在發(fā)愛生的各種情況的矮分析，科學(xué)地預(yù)板測(cè)未來將要發(fā)生笆的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的某白些情況。預(yù)測(cè)分癌析正是運(yùn)用專業(yè)百方法，對(duì)企業(yè)

9、的拌經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科骯學(xué)的估計(jì)和推測(cè)斑的一種分析方法半。把 一、相盎關(guān)概念澳 (一)巴預(yù)測(cè)的概念罷 任何事捌物的發(fā)展都有它熬的過去、現(xiàn)在和愛未來。一般說來艾，事物未來的發(fā)懊展情況是不確定襖的，但大都有規(guī)辦律可循，我們可捌以根據(jù)事物過去澳發(fā)展的規(guī)律性來吧預(yù)計(jì)或推測(cè)其未敖來。這種對(duì)未來捌的推測(cè)統(tǒng)稱預(yù)測(cè)斑。版 (二)壩預(yù)測(cè)分析的概念阿 預(yù)測(cè)分背析是根據(jù)過去和瓣現(xiàn)在預(yù)測(cè)未來，把根據(jù)已知推測(cè)未案知的各種專業(yè)的稗分析方法。盎 預(yù)測(cè)準(zhǔn)挨確，就會(huì)減少經(jīng)扮營(yíng)活動(dòng)的盲目性霸，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)藹效益不斷提高；愛否則，預(yù)測(cè)結(jié)果昂不準(zhǔn)確，就會(huì)導(dǎo)氨致決策失誤或計(jì)皚劃不周，給經(jīng)濟(jì)矮工作帶來損失。頒 二、預(yù)俺測(cè)分析的意義挨 進(jìn)行預(yù)

10、霸測(cè)分析的目的，跋就是把企業(yè)的生傲產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有意跋識(shí)地引導(dǎo)到提高扒經(jīng)濟(jì)效益的軌道襖上來，它不僅可藹以提高決策的科把學(xué)性，還可以使翱企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)拜同整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)愛的發(fā)展和人民消翱費(fèi)的需要相適應(yīng)唉。預(yù)測(cè)分析在提愛高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理敗水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)按效益方面有著十癌分重要的意義。拜 (一)澳預(yù)測(cè)分析是進(jìn)行耙經(jīng)營(yíng)決策的主要啊依據(jù)安 企業(yè)的靶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)矮活動(dòng)，必須建立翱在正確的決策基疤礎(chǔ)上，而科學(xué)的耙預(yù)測(cè)則是進(jìn)行正矮確決策的前提和扳依據(jù)。通過預(yù)測(cè)皚分析，可以科學(xué)八地確定有關(guān)商品敗的品種結(jié)構(gòu)、最扳佳庫存結(jié)構(gòu)等，骯合理安排和使用矮現(xiàn)有的人力、物案力和財(cái)力，全面暗協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的盎經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。俺 (二)拜預(yù)測(cè)分

11、析是編制安全面預(yù)算的前提扒 企業(yè)的伴生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必凹須要有計(jì)劃地進(jìn)襖行。為了減少經(jīng)靶濟(jì)活動(dòng)的盲目性昂，企業(yè)要定期編啊制全面預(yù)算。而按預(yù)算是預(yù)測(cè)結(jié)果唉的具體化。企業(yè)百要正確編制預(yù)算拔，必須首先做好般預(yù)測(cè)工作，避免搬主觀估計(jì)或任意邦推測(cè)，使全面預(yù)笆算合理、科學(xué)，壩切實(shí)可行。哀 (三)半預(yù)測(cè)分析是提高版經(jīng)濟(jì)效益的手段安 以最少板的投入取得最大斑的收益是企業(yè)的搬經(jīng)營(yíng)原則。組織挨資金供應(yīng)，安排芭資金使用，提高阿資金利用效果是挨企業(yè)財(cái)務(wù)管理工板作的主要內(nèi)容之暗一。通過預(yù)測(cè)分胺析，有利于企業(yè)吧合理調(diào)度資金，般減少資金耗費(fèi)，阿增加經(jīng)營(yíng)收入，凹提高經(jīng)濟(jì)效益。搬 三、預(yù)矮測(cè)的原則擺 進(jìn)行預(yù)案測(cè)時(shí)的模型外推捌預(yù)測(cè)，

12、有兩條重胺要的原則：爸 (一)藹連貫的原則傲 所謂連艾貫的原則，是指岸事物的發(fā)展是按擺一定規(guī)律進(jìn)行的壩。在預(yù)測(cè)涉及的捌事物發(fā)展過程中鞍，這個(gè)規(guī)律貫徹安始終，不應(yīng)受到八破壞。事物的未吧來發(fā)展與其過去哀和現(xiàn)在的發(fā)展沒胺有根本的不同。班 (二)安類推的原則八 所謂類隘推的原則，是指鞍事物必須有某種把結(jié)構(gòu)，而這種結(jié)白構(gòu)是可以用一定笆的模型加以模擬邦的。我們可以根巴據(jù)所測(cè)定的模型白類比現(xiàn)在，預(yù)測(cè)啊未來。壩 根據(jù)此疤上兩條原則，可昂以說，統(tǒng)計(jì)資料搬的穩(wěn)定結(jié)構(gòu)是應(yīng)疤用統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的必般要條件。在用統(tǒng)壩計(jì)方法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)百預(yù)測(cè)時(shí)，必須在稗經(jīng)濟(jì)理論分析的奧基礎(chǔ)上，對(duì)所擁疤有的大量統(tǒng)計(jì)資盎料進(jìn)行認(rèn)真的研安究，查明有無可凹

13、用某種模型測(cè)定霸的穩(wěn)定結(jié)構(gòu)。凡襖是沒有一定結(jié)構(gòu)鞍，或雖有結(jié)構(gòu)但癌不穩(wěn)定、經(jīng)常出安現(xiàn)突然變化的資愛料，是很難用來擺進(jìn)行預(yù)測(cè)的。啊 四、預(yù)澳測(cè)的分類班 (一)昂預(yù)測(cè)的分類骯 1.預(yù)伴測(cè)有定性預(yù)測(cè)與靶定量預(yù)測(cè)之別熬 (1)邦定性預(yù)測(cè)，是一挨種直觀預(yù)測(cè)，多班采用調(diào)查研究的絆方式進(jìn)行。這種拌預(yù)測(cè)的主要目的皚不在于準(zhǔn)確地推唉算具體數(shù)字，而奧在于判斷事物的氨未來發(fā)展方向。伴 (2)拔定量預(yù)測(cè)，著重按從事物的數(shù)量方版面進(jìn)行預(yù)測(cè)。調(diào)鞍查研究預(yù)測(cè)和定斑量預(yù)測(cè)都要用到耙統(tǒng)計(jì)方法，后者昂要用到更多的數(shù)懊學(xué)方法。艾 2.預(yù)白測(cè)有實(shí)質(zhì)性預(yù)測(cè)盎與預(yù)測(cè)方法論之般別班 (1)艾實(shí)質(zhì)性預(yù)測(cè)，是盎對(duì)實(shí)際事物進(jìn)行扒的預(yù)測(cè)，例如，靶經(jīng)

14、濟(jì)預(yù)測(cè)對(duì)實(shí)際案的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行扮預(yù)測(cè)，社會(huì)預(yù)測(cè)愛對(duì)實(shí)際社會(huì)問題岸進(jìn)行預(yù)測(cè)等。這扮種預(yù)測(cè)的結(jié)果表壩現(xiàn)為對(duì)某種社會(huì)版經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的未來斑發(fā)展做出判斷。般 (2)瓣預(yù)測(cè)方法論，是啊專門研究實(shí)質(zhì)性翱預(yù)測(cè)所使用的方愛法。這種研究雖頒然也聯(lián)系實(shí)際問跋題，但其著眼點(diǎn)伴仍屬方法研究。班這種預(yù)測(cè)研究的笆結(jié)果表現(xiàn)為對(duì)預(yù)芭測(cè)方法的不斷完岸善作出貢獻(xiàn)。哀 3.預(yù)矮測(cè)有靜態(tài)預(yù)測(cè)與暗動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)之別氨 (1)岸靜態(tài)預(yù)測(cè)，是在胺一定時(shí)間內(nèi)對(duì)有吧聯(lián)系的事物之間絆進(jìn)行的預(yù)測(cè)，如哀因果關(guān)系預(yù)測(cè)、爸平衡預(yù)測(cè)、因素安分析預(yù)測(cè)等。版 (2)笆動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，是對(duì)哀某事物的未來發(fā)暗展進(jìn)行的預(yù)測(cè)。般 把以上唉關(guān)于預(yù)測(cè)的三種皚分類結(jié)合起來。胺 (二)般經(jīng)濟(jì)

15、預(yù)測(cè)的分類伴 可以說藹，經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)是一挨種實(shí)質(zhì)性預(yù)測(cè)，稗既有定性預(yù)測(cè)，把也有定量預(yù)測(cè)；襖既有靜態(tài)預(yù)測(cè)，霸也有動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)。礙 經(jīng)濟(jì)預(yù)八測(cè)按所測(cè)時(shí)期的皚長(zhǎng)短，可分為近拜期預(yù)測(cè)(1年以柏內(nèi))、短期預(yù)測(cè)翱(1擺岸2年)、中期預(yù)按測(cè)(2背吧5年)及長(zhǎng)期預(yù)耙測(cè)(5年以上)熬。時(shí)期不等的經(jīng)傲濟(jì)預(yù)測(cè)適用于各伴種不同的目的：唉近期預(yù)測(cè)可為經(jīng)搬營(yíng)管理決策提供埃情報(bào)，短期預(yù)測(cè)阿可為編制短期計(jì)挨劃服務(wù)，中、長(zhǎng)百期預(yù)測(cè)有利于編板制長(zhǎng)期計(jì)劃。以傲經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)作為編絆制計(jì)劃的依據(jù)，扳可提高計(jì)劃工作敗的質(zhì)量。鞍 (三)壩預(yù)測(cè)分析的類型巴 預(yù)測(cè)分隘析按照其期限、案性質(zhì)和內(nèi)容，可笆分別劃分為如下板幾種。 板 (1)骯按預(yù)測(cè)的期限劃白分，

16、可以分為長(zhǎng)安期預(yù)測(cè)、中期預(yù)礙測(cè)和短期預(yù)測(cè)。笆 把版長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，是指埃五年或更長(zhǎng)時(shí)間伴的預(yù)測(cè)。當(dāng)企業(yè)懊考慮遠(yuǎn)景規(guī)劃或伴進(jìn)行固定資產(chǎn)投啊資的時(shí)候，要對(duì)胺投入的資金、費(fèi)般用和投資后新增吧加的利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)埃測(cè)，為編制長(zhǎng)期疤計(jì)劃和進(jìn)行長(zhǎng)期盎決策提供依據(jù)。吧 吧艾中期預(yù)測(cè)，是指頒一年以上、五年唉以下的預(yù)測(cè)。主柏要目的是檢查長(zhǎng)板期計(jì)劃的執(zhí)行情版況和長(zhǎng)期決策的哎經(jīng)濟(jì)效果，以便挨及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，八糾正偏差，保證襖長(zhǎng)期計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)稗。版 白擺短期預(yù)測(cè)，是指伴年度或年度以內(nèi)藹的預(yù)測(cè)。短期預(yù)氨測(cè)的主要目的是瓣為編制年度計(jì)劃艾、季度計(jì)劃、月暗份計(jì)劃，以及掌敖握短期計(jì)劃的執(zhí)扮行情況。擺 (2)耙按預(yù)測(cè)的性質(zhì)劃皚分，可以分為定捌性

17、預(yù)測(cè)和定量預(yù)板測(cè)。昂 敖隘定性預(yù)測(cè)，也叫捌判斷預(yù)測(cè)，它是耙在缺乏定量數(shù)據(jù)背時(shí)，憑借預(yù)測(cè)者奧的直覺、經(jīng)驗(yàn)，耙根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象的愛性質(zhì)、特點(diǎn)、過耙去和現(xiàn)在的延續(xù)愛狀況及最新信息傲等，對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象拜進(jìn)行非數(shù)量化的拌分析，對(duì)其未來背的發(fā)展趨勢(shì)和可礙能達(dá)到的程度做擺出估計(jì)。挨 把扒定量預(yù)測(cè)，也叫罷數(shù)學(xué)預(yù)測(cè)，它是皚在歷史數(shù)據(jù)的基拜礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)愛方法對(duì)未來各項(xiàng)巴經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展趨藹勢(shì)和程度進(jìn)行的拜測(cè)算。白在實(shí)際工作中，盎一般都是將定性邦預(yù)測(cè)與定量預(yù)測(cè)按結(jié)合起來應(yīng)用。稗通常用定性預(yù)測(cè)拔對(duì)定量分析的結(jié)隘果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提霸高預(yù)測(cè)結(jié)果的可柏信程度。邦 （3）壩按預(yù)測(cè)的內(nèi)容劃隘分，可以分為資扒金預(yù)測(cè)、成本和敗費(fèi)用預(yù)測(cè)、銷售把收

18、入預(yù)測(cè)和利潤(rùn)礙預(yù)測(cè)。吧 按胺資金預(yù)測(cè)，主要矮是預(yù)測(cè)固定資金稗和流動(dòng)資金需要案量及增加量。絆 巴哎成本和費(fèi)用預(yù)測(cè)絆，主要是預(yù)測(cè)成百本費(fèi)用總額、費(fèi)八用率及費(fèi)用率降吧低幅度等。芭 敖艾銷售收入預(yù)測(cè)，傲主要是預(yù)測(cè)企業(yè)昂銷售業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)唉的收入額。矮 霸佰利潤(rùn)預(yù)測(cè)，主要霸是預(yù)測(cè)企業(yè)在一哎定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)背營(yíng)活動(dòng)所取得的絆利潤(rùn)數(shù)額。氨 五、預(yù)扒測(cè)的模型板 定量預(yù)壩測(cè)主要是應(yīng)用數(shù)矮學(xué)方法對(duì)有關(guān)的鞍各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)斑行科學(xué)的加工處盎理，建立相應(yīng)的敖數(shù)學(xué)模型，充分版揭示各有關(guān)變量斑之間的規(guī)律性聯(lián)稗系，并做出相應(yīng)八的預(yù)測(cè)結(jié)論。因熬此，定量預(yù)測(cè)的壩關(guān)鍵是預(yù)測(cè)模型阿的構(gòu)建和預(yù)測(cè)方百法的確定。按 預(yù)測(cè)模邦型比數(shù)學(xué)模型多罷一個(gè)

19、隨機(jī)項(xiàng)擺目藹，但預(yù)測(cè)的公式靶則表現(xiàn)為數(shù)學(xué)公鞍式。模型就是模扳擬的意思，就是把用某種適當(dāng)?shù)臄?shù)熬學(xué)方程式模擬資傲料的一般變動(dòng)結(jié)鞍構(gòu)，作為預(yù)測(cè)的班模式。耙 預(yù)測(cè)模翱型主要有以下六矮種。阿1.固定平均數(shù)藹模型岸 固定平隘均數(shù)模型是以所阿掌握的某數(shù)列全爸部資料的總平均盎數(shù)作為外推預(yù)測(cè)白依據(jù)的模型。其搬特點(diǎn)是方法簡(jiǎn)便骯，但不夠精確。哎 2.移澳動(dòng)平均數(shù)模型疤 移動(dòng)平般均數(shù)模型是以一隘個(gè)數(shù)列的局部資凹料的平均數(shù)作為般外推預(yù)測(cè)依據(jù)的岸模型，它強(qiáng)調(diào)了巴近期數(shù)值的重要班性。拜 3.長(zhǎng)俺期趨勢(shì)模型百 長(zhǎng)期趨邦勢(shì)模型是根據(jù)時(shí)敗間數(shù)列中存在的八長(zhǎng)期趨勢(shì)進(jìn)行外班推預(yù)測(cè)的模型，版又分為直線趨勢(shì)霸模型和曲線趨勢(shì)吧模型。長(zhǎng)期趨

20、勢(shì)傲模型是預(yù)測(cè)模型笆中應(yīng)用最廣的一熬種，屬于時(shí)間數(shù)版列模型。隘 4.周爸期性變動(dòng)模型唉 周期性耙變動(dòng)模型是用于扳測(cè)定有一定周期澳的循環(huán)性變動(dòng)的巴外推預(yù)測(cè)模型，斑在我國主要是一艾年內(nèi)的季節(jié)變動(dòng)翱，在西方國家還凹有所謂的循環(huán)變隘動(dòng)。季節(jié)變動(dòng)模襖型可與長(zhǎng)期趨勢(shì)吧模型結(jié)合起來，捌形成趨勢(shì)季節(jié)模愛型，也有許多用搬途。這也屬于時(shí)搬間數(shù)列模型。扳 5.回案歸模型阿 回歸模哀型用于預(yù)測(cè)兩個(gè)版以上時(shí)間數(shù)列變皚動(dòng)關(guān)系。把這種哀變動(dòng)關(guān)系推向未白來，就是動(dòng)態(tài)回?cái)[歸模型，或稱回翱歸外推預(yù)測(cè)?；匕珰w模型有簡(jiǎn)單回埃歸與復(fù)(多元)扳回歸之別，回歸胺預(yù)測(cè)模型也有相案對(duì)應(yīng)的兩類。回瓣歸預(yù)測(cè)模型是僅艾次于時(shí)間數(shù)列預(yù)敖測(cè)模型的一種重

21、翱要的預(yù)測(cè)模型。啊 6.隨八機(jī)模型昂 隨機(jī)模艾型是用于預(yù)測(cè)模澳型中的隨機(jī)項(xiàng)，捌也用于預(yù)測(cè)某些愛沒有確定的變動(dòng)哎方向的變量。例鞍如，自回歸模型半就是一種隨機(jī)模把型，因?yàn)楸酒谥蛋九c前期值的回歸背是帶有偶然性的笆。在高級(jí)的預(yù)測(cè)拔模型中，就是把般自回歸模型與移挨動(dòng)平均模型結(jié)合敖起來運(yùn)用的。挨 六、預(yù)昂測(cè)方法吧 (一)版預(yù)測(cè)方法按 預(yù)測(cè)方按法是指估計(jì)預(yù)測(cè)氨模型參數(shù)的方法哀。預(yù)測(cè)方法的選扳擇十分重要。預(yù)版測(cè)方法直接影響罷預(yù)測(cè)結(jié)果的準(zhǔn)確瓣性及其實(shí)用價(jià)值半。根據(jù)一組統(tǒng)計(jì)把資料進(jìn)行預(yù)測(cè)，稗可以使用幾種不疤同的方法得出完斑全不同的預(yù)測(cè)值瓣。在比較、挑選哎不同的預(yù)測(cè)方法皚時(shí)，除了預(yù)測(cè)誤班差大小這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)熬外，還要考慮

22、其爸他因素，如預(yù)測(cè)柏方法的繁簡(jiǎn)程度唉、費(fèi)用高低以及白出成果是否及時(shí)把等：只有使用簡(jiǎn)班便、準(zhǔn)確性高、暗費(fèi)用低、出成果扒快的預(yù)測(cè)方法才壩是真正有實(shí)用價(jià)扮值的方法。癌 估計(jì)預(yù)阿測(cè)模型參數(shù)值的矮方法有直觀法、挨最小平方法、折巴扣最小平方法以稗及指數(shù)平滑法等半。疤 1.直擺觀法半 直觀法奧要求將一組統(tǒng)計(jì)八資料繪制成散點(diǎn)稗圖，然后根據(jù)人凹們的眼力觀測(cè)和吧利用簡(jiǎn)單的繪圖傲工具(如透明尺哀等)直接在圖上按畫一條最適合的扳直線或曲線，并岸據(jù)此進(jìn)行外推預(yù)伴測(cè)。這種方法的骯優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便易行案，缺點(diǎn)是缺乏一拌個(gè)客觀標(biāo)準(zhǔn)，其拜誤差大小因人而拔異。拜 2.最俺小平方法(最小跋二乘法)絆 最小平俺方法，是社會(huì)經(jīng)氨濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)中常

23、用半的一種傳統(tǒng)方法唉，其要求所估計(jì)爸的參數(shù)值應(yīng)滿足昂一個(gè)條件，即預(yù)藹測(cè)誤差平方之和伴達(dá)到最小值。用矮此方法得出的參澳數(shù)估計(jì)值所形成敖的方程式，是觀靶察資料的最適線愛。用預(yù)測(cè)符號(hào)表霸示如下：擺 x扳t矮為t期的觀察值般，x為t期的預(yù)啊測(cè)值，e把t佰=x把t霸柏x，t期的預(yù)測(cè)阿誤差為頒s=八愛e傲2拌t辦=版奧(x鞍t把埃x)背2跋=最小值背 3.折隘扣最小平方法澳 用最小拌平方法雖可給歷扮史資料配合最適吧線，但它把近期隘誤差與遠(yuǎn)期誤差扒的重要性等同起傲來了。實(shí)際上，敖近期誤差比遠(yuǎn)期矮誤差重要得多，胺因而在預(yù)測(cè)中合叭理的方法是使用芭加權(quán)的方法，對(duì)佰近期誤差給予較奧大的權(quán)數(shù)。在可斑以使用的各種加礙權(quán)

24、法中，以指數(shù)頒折扣加權(quán)法最為巴重要。其方法是盎：對(duì)最近期的誤按差平方規(guī)定其權(quán)唉數(shù)為。霸”扒a百0皚=1(a是0與瓣1之間的系數(shù)，八稱折扣系數(shù))，擺最遠(yuǎn)期的誤差平笆方的權(quán)數(shù)是a芭t-1昂，影響最小，打霸了很大的折扣，艾所以稱為折扣最叭小平方法。折扣邦的程度視。取值案大小而異：a值擺越小于1(接近吧零)，折扣打得班越大；a值越接癌近于1，折扣就骯越小；a值如果捌等于1，則就成啊為不折扣的最小巴平方法了。用公叭式表示折扣最小艾平方法為霸s=矮阿a柏r哀e暗2班t-r翱=最小值斑式中，e為預(yù)測(cè)哎誤差，a為折扣唉系數(shù)。叭當(dāng)a=1時(shí)，就巴是不折扣的最小罷平方法，直線方按程x稗t哎=a+襖凹t的一對(duì)標(biāo)準(zhǔn)方哀

25、程式，即盎挨x艾t爸=na+敗疤t白鞍tx跋t搬=a跋佰t+挨骯t愛2罷用折扣最小平方艾法時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)方程艾式中的每一項(xiàng)都扒要用a唉r澳加權(quán)，得拌襖a盎r般x半t百=a敖辦a稗r(nóng)鞍+百傲a罷r稗t把百a礙r叭tx絆t捌=a盎靶a搬r般t+敖埃a藹r藹t耙24.指數(shù)平滑法拜(1)指數(shù)平滑柏法的特點(diǎn)。隘指數(shù)平滑法既可扒作預(yù)測(cè)公式使用佰，直接用于預(yù)測(cè)斑，也可作預(yù)測(cè)方盎法使用，用于估半計(jì)預(yù)測(cè)模型參數(shù)氨。它是預(yù)測(cè)中廣巴泛使用的一種方頒法，來源于移動(dòng)奧平均法，是簡(jiǎn)單岸移動(dòng)平均法的延皚伸。以下兩式是拜平滑預(yù)測(cè)常用的扳兩個(gè)基本公式，傲式中的a是平滑吧指數(shù)。澳xt+1=ax辦t+(1-a)昂xt 唉 (案1.1)盎

26、 =愛xt+a(xt頒-xt) 案 斑(1.2)佰式(1.1)的半意義是：拔新預(yù)測(cè)值=伴a昂愛新觀察值+(1阿佰a)按 耙柏舊預(yù)測(cè)值板即新預(yù)測(cè)值是新壩觀察值與舊預(yù)測(cè)斑值的加權(quán)平均數(shù)隘，權(quán)數(shù)分別是。白和1頒八a，a是小于1矮的系數(shù)。擺式(1.2)是八誤差校正公式，岸其意義是：佰新預(yù)測(cè)值=舊預(yù)案測(cè)值+a霸頒(新觀察值骯扒舊預(yù)測(cè)值)昂 拜 跋 邦 =癌舊預(yù)測(cè)值+a擺骯預(yù)測(cè)誤差半預(yù)測(cè)誤差=xt艾白xt岸從式(1.1)芭和式(1.2)八可以看出指數(shù)平愛滑法的遞推性質(zhì)把。因?yàn)檫@種預(yù)測(cè)巴可以永遠(yuǎn)循環(huán)往傲復(fù)地進(jìn)行下去，把簡(jiǎn)潔方便。此方昂法的指數(shù)加權(quán)性氨質(zhì)可以從下面的辦展開式中看出：靶x板t+1岸=a(1-a)

27、澳0靶x拜t翱+a暗(1-a)氨1斑x拌t-1邦+(1-a)罷2背x暗t-1骯=ax伴t辦+a(1-a)罷x爸t-1頒+a(1-a)埃2背x笆t-2拜+a(1-a)八3靶x班t-3澳+a(1擺-a)哎t-1捌x扳1藹+(1-a)白t柏x伴t拜 由于a搬是小于1的系數(shù)敗，隨著其指數(shù)的挨增大，數(shù)值越來敗越小，因而當(dāng)t敖很大時(shí)，最后一愛項(xiàng)(1-a)拜t奧x藹1絆接近于零，可略白去，則上式可寫背成耙x扒t+1哀=ax爸t凹+a(1-a)拌1板x辦t-1骯+a(1-a)邦2艾x安t-2岸+a(1半-a)拜t-1耙x啊1班設(shè)s為上式各項(xiàng)班權(quán)數(shù)之和，則礙s=a+a(1叭-a)愛1拌+a(1-a)伴2昂+a(

28、1-爸a)岸t-1巴=1-(1-傲a)班t頒/1-(1-a靶)=1-(1敖-a)板t辦當(dāng)t柏八時(shí)，lims=絆lim1-(稗1-a)傲t傲=1。因此，辦在觀察資料很大半時(shí)，預(yù)測(cè)中的指按數(shù)平滑法所使用矮的權(quán)數(shù)之和接近版于1，這是此方皚法的一個(gè)重要特哀點(diǎn)。用指數(shù)方法哀對(duì)一系列變量值安進(jìn)行加權(quán)是統(tǒng)計(jì)癌中常用的一種加擺權(quán)法，但是，如白在t很大而指數(shù)芭權(quán)數(shù)之和不等于跋1，就不能稱之扳為指數(shù)平滑法，鞍而只能稱之為一扮般的指數(shù)加權(quán)法凹。指數(shù)平滑法是哎一種特殊的指數(shù)柏加權(quán)法。扮 從上面胺的公式中可以看邦出，x靶t+1佰，是t期及以前矮所有各期觀察值埃的指數(shù)加權(quán)平均邦數(shù)，其權(quán)數(shù)之和隘等于1。這種平傲均數(shù)也是一種

29、固柏定平均數(shù)，所平哎均的項(xiàng)數(shù)隨著時(shí)襖期的進(jìn)展而不斷罷增加，遠(yuǎn)期值的捌權(quán)數(shù)迅速減小。白 (2)藹指數(shù)平滑法的優(yōu)伴缺點(diǎn)。澳 作為直跋接用于動(dòng)態(tài)外推隘預(yù)測(cè)的指數(shù)平滑捌法，其主要優(yōu)點(diǎn)鞍是：敖 翱胺需要儲(chǔ)存的數(shù)據(jù)胺被精簡(jiǎn)到最小限佰度，只儲(chǔ)存上期八對(duì)本期的預(yù)測(cè)值安一個(gè)數(shù)就夠了，霸以前各期的觀察斑值都可不用。哎 癌扮在不斷延伸的固班定平均數(shù)中，對(duì)襖各歷史時(shí)期的觀爸察值進(jìn)行了合理胺的加權(quán)，對(duì)近期班值比對(duì)遠(yuǎn)期值給藹以較大的權(quán)數(shù)，板符合外推預(yù)測(cè)的叭要求。吧 罷絆通過對(duì)平滑系數(shù)霸a的控制，可適襖當(dāng)控制預(yù)測(cè)結(jié)果佰的準(zhǔn)確性。岸 指數(shù)平霸滑法的主要缺點(diǎn)叭是：佰 敗柏只局限于一個(gè)時(shí)澳間數(shù)列本身的外板推預(yù)測(cè)，而沒有扒考慮到影

30、響該數(shù)襖列變動(dòng)的其他因把素。其實(shí)，這個(gè)氨缺點(diǎn)是所有時(shí)間版數(shù)列外推預(yù)測(cè)所拜共有的，只有在安回歸預(yù)測(cè)中才能盎克服。笆 哀拔只適宜作逐期預(yù)翱測(cè)，不能作遠(yuǎn)期胺預(yù)測(cè)，因?yàn)檫f推懊只能一期一期地耙進(jìn)行，不能跳躍哀。當(dāng)然，如果把愛指數(shù)平滑法與其藹他方法結(jié)合運(yùn)用癌，也可以作遠(yuǎn)期熬預(yù)測(cè)。稗 俺版沒有充分考慮到暗存在于時(shí)間數(shù)列啊中的長(zhǎng)期趨勢(shì)和襖季節(jié)變動(dòng)，需要柏調(diào)整計(jì)算。奧 叭般與移動(dòng)平均法相八似，常造成預(yù)測(cè)阿值落后于觀察值背的現(xiàn)象。t+1骯期的預(yù)測(cè)值x傲t+1澳是用t期及以前半各期觀察值的平伴均數(shù)計(jì)算的，沒胺有考慮到t+1爸期的實(shí)際情況。跋嚴(yán)格地講，它不俺過是t期的調(diào)整癌預(yù)測(cè)值用于代替岸t+1期的真實(shí)阿預(yù)測(cè)值而已，

31、這藹就是其落后的根耙源。啊 吧吧要使用指數(shù)平滑靶法進(jìn)行預(yù)測(cè)，必哎須預(yù)先解決好兩半個(gè)問題，即平滑瓣系數(shù)a的取值和巴初始值x扳0柏的確定。這兩個(gè)霸問題不易妥善解熬決，特別是a值隘問題。在原數(shù)列扒波動(dòng)不大時(shí)，a按可取小值(如0辦.1白版0.3)，以加芭重舊預(yù)測(cè)值的權(quán)哀數(shù)；反之，如果版原數(shù)列波動(dòng)較大奧，則a宜取大值耙(如0.6哎艾0.8)，以加襖重新觀察值的權(quán)拌數(shù)。在不能做出班很好的判斷時(shí)，熬可分別用幾個(gè)不傲同的a值加以試芭算比較，選預(yù)測(cè)熬誤差小的a值。百a值如選擇不當(dāng)安，就有可能造成爸過分加重近期觀藹察值，影響預(yù)測(cè)懊結(jié)果。關(guān)于初始熬值問題，如資料礙總項(xiàng)數(shù)n大于3半0，則經(jīng)過長(zhǎng)期叭平滑鏈的推算，半初始

32、值的影響變啊得很小了。為了般簡(jiǎn)便起見，可用敖第一期水平x1耙作為初始值，即矮x伴0氨=x背1俺。但是，如果n襖小到30以下，安對(duì)初始值的影響叭較大，可利用研敖究時(shí)期以前一段白時(shí)間的資料，用壩適當(dāng)?shù)姆椒ㄇ笃滢k平均數(shù)作為初始邦值。這樣，就必安須掌握更多的資版料。阿 指數(shù)平襖滑法的有些缺點(diǎn)把可以通過與其他搬預(yù)測(cè)方法結(jié)合使瓣用而加以克服，般因此，它仍不失斑為一種有效的預(yù)艾測(cè)方法。扒 (二)擺預(yù)測(cè)公式敗 預(yù)測(cè)模擺型提供的是一組盎資料的一般模式埃，預(yù)測(cè)方法提供隘的是估計(jì)這個(gè)預(yù)版測(cè)模型中參數(shù)的扒方法，把一定的爸預(yù)測(cè)模型與一定岸的預(yù)測(cè)方法結(jié)合捌起來，就產(chǎn)生了傲預(yù)測(cè)公式。預(yù)測(cè)哎公式是預(yù)測(cè)模型跋的具體化，是據(jù)氨此

33、計(jì)算具體預(yù)測(cè)案值的公式。辦例如，在長(zhǎng)期趨版勢(shì)模型中的直線搬趨勢(shì)，其預(yù)測(cè)模拔型為半x耙t胺=a+佰傲t+e癌t疤 八 (1.3凹)凹式中，a和B是版總體的未知參數(shù)芭；et是預(yù)測(cè)誤捌差，是隨機(jī)項(xiàng)，般其值的數(shù)學(xué)期望凹是零，在預(yù)測(cè)公板式中可以略去。瓣 這樣，稗如果用a和b分捌別表示用某種預(yù)笆測(cè)方法對(duì)a和叭按的估計(jì)，則預(yù)測(cè)扒公式可寫成癌x澳t癌=a+bt 扳 壩 (埃1.4)岸這就是我們常用熬的直線趨勢(shì)預(yù)測(cè)澳公式。如果再進(jìn)拔一步具體化，就柏可把所使用的預(yù)埃測(cè)方法公式也列矮出來，如用最小搬平方法計(jì)算a和昂b的公式，用三般點(diǎn)法計(jì)算a和b藹的公式。又如，昂固定平均數(shù)預(yù)測(cè)隘模型是x皚t敗=辦翱+e哎t笆，對(duì)參數(shù)

34、u可有斑不同的估計(jì)方法按，得出不同的預(yù)愛測(cè)公式。骯 簡(jiǎn)單平盎均法預(yù)測(cè)公式為奧x骯t+k疤=1-t(x耙1稗+x吧2般+耙拔+x捌t笆) 靶 巴 扒 (1.5凹)瓣指數(shù)加權(quán)平均法哀預(yù)測(cè)公式為隘x扒t+k伴=ax拌t擺+(1-a)x背t-1八+(1-a)藹2靶x扮t-2藹+澳耙+(1-a)傲t-1愛x哎1襖 靶 (1.6)胺 在預(yù)測(cè)柏中，通常是越過靶預(yù)測(cè)模型而直接耙研究和使用預(yù)測(cè)俺公式，但應(yīng)了解凹預(yù)測(cè)公式所依據(jù)搬的理論模式，即巴預(yù)測(cè)模型。疤 (三)昂定性預(yù)測(cè)方法澳 定性預(yù)拜測(cè)是一種直觀預(yù)熬測(cè)，多采用調(diào)查跋研究的方式進(jìn)行暗。這種預(yù)測(cè)的主頒要目的不在于準(zhǔn)矮確地推算具體數(shù)唉字，而在于判斷柏事物的未來發(fā)展

35、板方向。調(diào)查研究斑預(yù)測(cè)是一種直觀般預(yù)測(cè)，是在調(diào)查皚研究的基礎(chǔ)上，芭根據(jù)所掌握的大板量情報(bào)和資料，耙運(yùn)用適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計(jì)扒方法進(jìn)行的定性癌預(yù)測(cè)。調(diào)查研究板有兩種不同的基半本方式：一種是艾組織專業(yè)人員進(jìn)岸行市場(chǎng)調(diào)查預(yù)測(cè)板，另一種是組織稗專家會(huì)議。調(diào)查笆研究預(yù)測(cè)大多簡(jiǎn)叭便可行，如果組胺織得好，有可能擺得出比定量預(yù)測(cè)跋更為可靠的結(jié)果隘。藹 1.問捌卷調(diào)查法頒 問卷調(diào)百查是我國目前流柏行的一種重要的俺市場(chǎng)調(diào)查預(yù)測(cè)方凹法，它是由調(diào)查壩組織者對(duì)選定的埃調(diào)查對(duì)象發(fā)出調(diào)辦查表，請(qǐng)求被調(diào)捌查者在規(guī)定期限挨內(nèi)回答調(diào)查表中扳所列問題，然后版對(duì)回收的調(diào)查表案內(nèi)容作定量與定瓣性相結(jié)合的統(tǒng)計(jì)拌分析，以此作為案預(yù)測(cè)的依據(jù)。敗 2.

36、專靶家會(huì)議法罷 專家會(huì)扳議預(yù)測(cè)是有意識(shí)癌地、有目的地組傲織一些專家，對(duì)瓣所預(yù)測(cè)的問題進(jìn)俺行充分討論后所懊進(jìn)行的預(yù)測(cè)。這跋種方法的優(yōu)點(diǎn)是笆可以互相啟發(fā)，扒取長(zhǎng)補(bǔ)短，集思白廣益；缺點(diǎn)是容八易受權(quán)威或多數(shù)澳人意見的影響，靶有可能產(chǎn)生偏見艾。礙 國外有拌一種稱為擺“唉德爾菲法扳”扳的預(yù)測(cè)方法，是敖把專家會(huì)議法加哎以改進(jìn)而成，保耙留其優(yōu)點(diǎn)，克服背其缺點(diǎn)。這種方昂法發(fā)展得很快，巴從主要用于科學(xué)氨技術(shù)預(yù)測(cè)逐漸推拔廣到社會(huì)經(jīng)濟(jì)預(yù)搬測(cè)。案 德爾菲稗法是由美國蘭德懊公司首創(chuàng)的，德氨爾菲(DelP敗hi)本是古希爸臘傳說中的神諭板之地，因城市中案有一座阿波羅神啊殿，可以預(yù)卜未拜來，乃借用其名擺。德爾菲法有三疤個(gè)重要

37、的特點(diǎn)。班 第一，襖匿名性。奧 為了克頒服專家會(huì)議容易百受心理因素影響哀的缺點(diǎn)，采用匿疤名的方法，用通笆信調(diào)查的方式發(fā)敗表自己的見解，岸由領(lǐng)導(dǎo)小組把專胺家們的意見集中叭起來加以研究。矮專家們可以參考傲前一輪的預(yù)測(cè)結(jié)爸果，修改自己的班意見，而無須做瓣出公開的說明，疤無損自己的威望八。胺 第二，爸輪間反饋，溝通班情況。暗 在匿名拌的情況下，為了胺使參加預(yù)測(cè)的每搬一位專家掌握每按一輪預(yù)測(cè)的匯總安結(jié)果以及其他專柏家提出意見的論疤證，預(yù)測(cè)領(lǐng)導(dǎo)小藹組對(duì)每一輪的預(yù)背測(cè)結(jié)果做出統(tǒng)計(jì)搬和分析，并作為艾反饋材料發(fā)回給斑每位專家，提供笆給專家作為下一皚輪預(yù)測(cè)時(shí)的參考?jí)?。這種反饋一般鞍需要進(jìn)行34爸輪。澳 第三，挨對(duì)

38、最后的預(yù)測(cè)結(jié)阿果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析扒，得出定量結(jié)果挨。稗 德爾菲暗法的步驟大致如扒下：敖 第一步挨，成立一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)靶小組。小組負(fù)責(zé)昂組織調(diào)查預(yù)測(cè)。把 第二步邦，準(zhǔn)備調(diào)查表及阿有關(guān)背景材料。岸 由領(lǐng)導(dǎo)案小組根據(jù)預(yù)測(cè)的案目的要求，確定哎預(yù)測(cè)主題，列入擺調(diào)查表內(nèi)。對(duì)調(diào)愛查表內(nèi)問題的提吧法要認(rèn)真推敲，骯明確具體，不能岸引起誤解。為了版便于專家們預(yù)測(cè)胺和判斷，還要準(zhǔn)扳備一些與預(yù)測(cè)事拌物有關(guān)的背景材凹料，特別是政治藹經(jīng)濟(jì)形勢(shì)方面的藹材料。辦 第三步奧，選擇專家。頒 這是很奧重要的一步，選俺得好不好將直接頒影響預(yù)測(cè)結(jié)果的襖準(zhǔn)確與否。選擇把專家包括選什么盎樣的專家、怎樣埃選和選多少人等扒問題。專家是指鞍在本專業(yè)領(lǐng)域中

39、拜既有豐富的實(shí)際岸工作經(jīng)驗(yàn)又有較八深的理論修養(yǎng)的百人，即要找真正安的專家，而不是愛徒有虛名的邦“唉專家熬”捌。至于怎樣選，矮要視預(yù)測(cè)任務(wù)而癌定，可從本單位皚、本部門內(nèi)部選巴，也可從社會(huì)上癌選。如從社會(huì)上壩選專家，一定要稗找既熱心又能勝八任此項(xiàng)工作的人捌。同時(shí)，還必須敗征得其本人的同般意，未經(jīng)同意者艾切勿貿(mào)然寄去調(diào)敗查表，以免碰壁壩。專家人數(shù)不宜暗過少，也不能過鞍多，以10敗愛20人為宜。敗 第四步跋，用調(diào)查表進(jìn)行扒反饋預(yù)測(cè)。隘 選定專絆家后，即發(fā)出調(diào)礙查表，在規(guī)定時(shí)唉間內(nèi)收回。集中板整理和初步分析八后，再反饋回去擺，經(jīng)過34輪傲后，專家們的意笆見趨于一致即可背。挨 第五步斑，對(duì)最后的結(jié)果礙加以

40、處理。懊 最后結(jié)暗果一般可以反映壩出專家們的集中熬預(yù)測(cè)意見，但有捌時(shí)也會(huì)發(fā)生專家皚們的意見差距不疤斷擴(kuò)大、經(jīng)過幾邦輪反饋也無法集拔中的情況，這時(shí)隘要停止調(diào)查，加版以總結(jié)。俺 (四)礙定量預(yù)測(cè)方法的氨應(yīng)用罷 1.指盎數(shù)平滑法在銷售按預(yù)測(cè)中的應(yīng)用澳 指數(shù)平唉滑法是加權(quán)平均耙法的一種變化，扮要計(jì)算的是指數(shù)壩平滑平均數(shù)。其按計(jì)算公式如下：八S板t案=ax俺t-1把+(1-a)S氨t-1爸 愛 扒 敗(1.7)絆式中，St表示暗t期的銷售額預(yù)敖測(cè)值；S熬t-1癌表示t-1期的襖銷售額預(yù)測(cè)值；骯x澳t-1霸表示t-1期的罷銷售額實(shí)際值；吧a表示平滑系數(shù)巴。岸例1奧熬1 扒甲公司2006搬年7-12月電佰視

41、機(jī)的銷售情況搬如表1奧拌1所示。如果假笆設(shè)a為0.3，瓣7月份銷售量的案預(yù)測(cè)值為1 2扳50臺(tái)，則8-搬12月的銷售量耙預(yù)測(cè)值如表1熬吧2所示。絆表1傲拜1 銷售情況翱月份t把實(shí)際銷售量x隘t壩（臺(tái)）哎7把1200盎8班1000叭9矮1300盎10板1200阿11皚1170敗12八1350百表1靶爸2 銷售量預(yù)拔測(cè)值艾月份t半ax瓣t-1頒(1-a)s吧t-1爸s氨t凹7哀1250八8癌0.3埃皚1200傲（1-0.3）唉癌1250案1235叭9百0.3版版1000白（1-0.3）吧爸1235懊1165艾10吧0.3隘皚1300霸（1-0.3）斑隘11安65阿1206把11癌0.3巴扮1200

42、絆（1-0.3）愛翱1206般1204笆12案0.3笆笆1170唉（1-0.3）翱柏1204伴1194巴次年1月板0.3氨吧1350傲（1-0.3）捌扳1194按1241安2.回歸分析法爸在成本預(yù)測(cè)中的拔應(yīng)用挨 例1斑絆2 利斑華公司2001隘百2005年甲產(chǎn)按品的產(chǎn)量資料及稗成本水平如表1按半3所示。凹表1敖半3 產(chǎn)品資料稗及成本水平 翱 單位：元唉年份柏2001癌2002叭2003般2004板2005凹產(chǎn)量x（臺(tái)）骯250翱200哀300叭360愛400般總成本y隘275000藹240000柏315000伴350000版38800背其中：固定成本礙總額愛86000矮88000澳90000百

43、89000癌92000跋單位變動(dòng)成本霸756爸760拔750稗725鞍740靶若計(jì)劃年度(2般006年) 邦的預(yù)計(jì)產(chǎn)量為4瓣50臺(tái)，用回歸辦分析法預(yù)測(cè)相應(yīng)扳的總成本。根據(jù)瓣表1柏矮3中的資料，求壩得按x=拌稗xin=(2般50+200+襖300+360案+400)5半=302(臺(tái))熬y=跋笆y埃i巴n=(275皚000+240隘000+315藹000+350岸000+388背000)5=唉313600(艾元)頒 利用公霸式求得x數(shù)列和阿y數(shù)列的標(biāo)準(zhǔn)差芭及x數(shù)列和y數(shù)挨列的協(xié)方差，分安別如表1靶芭4至表1邦版6所示。拜表1壩半4 岸啊x岸計(jì)算表艾年份扒x挨x-x昂背(x-x捌唉)爸2罷2001愛

44、250安-52伴2704把2002扮200扮-102唉10404熬2003翱300叭-2辦4半2004骯360奧58哀3364瓣2005暗400襖98翱9604按合計(jì)罷氨x=1510擺艾笆 (x-x白凹)扮2靶=26080懊壩x澳=72.22艾表1矮阿5 藹翱r版計(jì)算表版年份扒y辦y-y搬安(y-y搬般)安2吧2001胺27500胺0哀-38600暗1489960扳000扳2002唉240000俺-73600傲5416960癌000爸2003哀315000敗1400芭1960000吧2004扒350000昂36400八1324960百000氨2005疤388000俺74400板5535360半

45、000吧合計(jì)靶扳y=15680哎00瓣擺(y-y愛拔)奧2百=137692矮00000耙稗y霸=52477.熬04半表1吧唉6 熬板xy壩計(jì)算表笆年份胺x-x把埃y-y挨骯(y-y埃矮)(x-x敖絆)芭2001拌-52藹-38600岸2007200絆20啊02挨-102凹-73600氨7507200骯2003鞍-2啊1400芭-2800癌2004翱58背36400皚2111200伴2005阿98八74400矮7291200般合計(jì)八哀礙扮(y-y拌隘)(x-x暗跋)=18914阿000爸案x班=378280伴0班由相關(guān)系數(shù)的計(jì)隘算公式r=柏扒xy耙/辦靶x凹奧y斑之計(jì)算得到產(chǎn)量敖與總成本的相關(guān)把

46、系數(shù)：昂r=37828疤00/7愛2啊.背22斑案52477跋.扮04=0.99昂8擺 r=0按.998，說明拔產(chǎn)量與總成本為襖高度直線相關(guān)，霸故可擬合直線回爸歸方程：y=a+bx笆式中，a表示固艾定成本總額；b安表示單位變動(dòng)成跋本；x表示總產(chǎn)凹量。哎 由以下胺標(biāo)準(zhǔn)方程組計(jì)算襖參數(shù)a和b的值吧：阿 邦爸y=na+b霸般x凹 疤俺xy=a柏昂x+b氨隘x胺2襖 求解參盎數(shù)a和b的相關(guān)唉數(shù)據(jù)如表1翱哀7所示。埃表1艾白7 求解參數(shù)胺a、b列表搬年份骯y案x拜x礙2版xy埃2001懊275000捌250奧62500艾6875000笆0隘2002霸240000挨200板40000藹4800000懊0扒

47、2003愛315000把300敖90000暗9450000埃0傲2004百350000頒360懊129600艾126骯000000胺2005鞍388000愛400懊160000白1552000拔00斑合計(jì)罷暗y=15680拜00傲皚x=1510澳叭x罷2唉=482100板八xy=4924唉50000俺 由表1敖稗7可知：埃 1 5捌68 000=扮5a岸+1510b鞍 492盎 450 00盎0=辦151俺0骯a扒+482 1班00岸b求得懊 a=9叭4 650(元埃)，b=725八(元)則有啊 y=9版4 650+7唉25x般若計(jì)劃年度(2吧006年)的預(yù)背計(jì)產(chǎn)量為450愛臺(tái)，則總成本為搬

48、y=9拌4 650+7靶2藹5藹隘450=420唉 900(元)七、預(yù)測(cè)的步驟敗用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行骯預(yù)測(cè)，要經(jīng)歷以版下五個(gè)步驟。柏(一)根據(jù)所確襖定的目的廣泛搜佰集所需的資料熬 預(yù)測(cè)的胺目的要明確、具哎體，從實(shí)際需要凹出發(fā)，然后廣泛拌搜集所需的資料辦，包括歷史資料百和現(xiàn)實(shí)資料。搜鞍集什么資料，還按與所用的預(yù)測(cè)模板型有關(guān)，如用長(zhǎng)艾期趨勢(shì)模型，則佰用年度資料即可哎；如用季節(jié)變動(dòng)藹模型，則必須有癌4年以上的按月按或按季資料；如敗用回歸模型，則扮至少要有兩個(gè)相挨互聯(lián)系的時(shí)間數(shù)愛列資料等。白 (二)皚審核和調(diào)整所掌辦握的統(tǒng)計(jì)資料并壩進(jìn)行初步分析絆 對(duì)搜集邦到的統(tǒng)計(jì)資料要板進(jìn)行認(rèn)真的審核隘，對(duì)不完整的和襖不適

49、用的要進(jìn)行板必要的推算與調(diào)按整，以保證資料挨的準(zhǔn)確性和完整昂性。審核的重點(diǎn)斑應(yīng)放在近期資料翱上，因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)扮中，近期資料比瓣遠(yuǎn)期資料重要。暗在長(zhǎng)時(shí)間的歷史邦資料中，如有不埃正常的大升或大暗降變動(dòng)，可以剔斑除出去，以免影壩響預(yù)測(cè)的質(zhì)量。斑對(duì)經(jīng)過審核和調(diào)懊整的統(tǒng)計(jì)資料，阿要進(jìn)行初步分析澳，畫成統(tǒng)計(jì)圖形矮，觀察資料結(jié)構(gòu)盎的性質(zhì)，以便據(jù)百此選用適當(dāng)?shù)念A(yù)熬測(cè)模型。唉 (三)選擇適埃當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)模型和芭預(yù)測(cè)方法，確定柏預(yù)測(cè)公式艾 預(yù)測(cè)模骯型是多種多樣的吧，適用于不同的懊預(yù)測(cè)對(duì)象。預(yù)測(cè)挨方法指的是估計(jì)壩預(yù)測(cè)模型中參數(shù)般值的方法，這種邦方法也有若干種翱。每種預(yù)測(cè)模型矮使用不同的預(yù)測(cè)皚方法，會(huì)得出不伴同的結(jié)果；同樣

50、伴，一種預(yù)測(cè)方法澳也常適用于不同傲的預(yù)測(cè)模型。因把此，對(duì)特定資料唉，既有選擇適當(dāng)柏的預(yù)測(cè)模型問題擺，也有選擇適當(dāng)靶的預(yù)測(cè)方法問題背。一定的預(yù)測(cè)模拜型和一定的預(yù)測(cè)八方法結(jié)合起來，熬就形成了預(yù)測(cè)公氨式。預(yù)測(cè)就是使辦用預(yù)測(cè)公式進(jìn)行安的。捌 (四)岸進(jìn)行預(yù)測(cè)稗 根據(jù)已唉確定的預(yù)測(cè)公式挨，利用所掌握的百資料，可以算出把公式中的參數(shù)值盎，然后利用有參佰數(shù)值的公式進(jìn)行挨外推預(yù)測(cè)。藹 (五)翱分析預(yù)測(cè)誤差和扮改進(jìn)預(yù)測(cè)耙 觀察值安與預(yù)測(cè)值的離差頒就是預(yù)測(cè)誤差。拜預(yù)測(cè)誤差的大小拌反映了預(yù)測(cè)準(zhǔn)確拔程度的高低。對(duì)安預(yù)測(cè)誤差進(jìn)行分挨析，要繪制一系唉列預(yù)測(cè)誤差圖，拔計(jì)算誤差綜合指版標(biāo)和預(yù)測(cè)誤差的哎置信區(qū)間。預(yù)測(cè)半誤差如超

51、出了容佰許的范圍，就要背檢查一下影響預(yù)按測(cè)對(duì)象變動(dòng)的各隘種因素是否發(fā)生盎了重大變化，以靶決定是否需要對(duì)隘預(yù)測(cè)公式加以改襖進(jìn)。爸 八、預(yù)矮測(cè)分析的一般程百序啊 預(yù)測(cè)分?jǐn)[析一般可按以下絆程序進(jìn)行。頒 (一)傲明確預(yù)測(cè)對(duì)象和白預(yù)測(cè)目的奧 預(yù)測(cè)分盎析首先要明確預(yù)傲測(cè)的對(duì)象和目的昂，只有這樣，才暗能有的放矢地搜按集所需的資料，百選擇合適的方法挨。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)霸營(yíng)業(yè)務(wù)和管理的拔需要，確定預(yù)測(cè)岸的具體對(duì)象和目佰的，規(guī)定預(yù)測(cè)的氨范圍，以便達(dá)到艾預(yù)期的效果。岸 (二)礙搜集整理所需資愛料熬 企業(yè)應(yīng)伴根據(jù)預(yù)測(cè)的對(duì)象哎和目的，廣泛搜爸集相關(guān)資料。對(duì)扒搜集到的資料要礙檢查其可靠性、埃完整性和典型性啊，去偽存真，去愛蕪

52、存精，然后進(jìn)芭行歸類、匯總，叭使資料符合預(yù)測(cè)巴的需要。案 (三)按確定預(yù)測(cè)的具體芭方法靶 企業(yè)對(duì)扮搜集到的資料整稗理加工后，還要跋進(jìn)行系統(tǒng)的分析隘和研究，找出各艾項(xiàng)指標(biāo)的影響因白素及其相互關(guān)系半，選擇符合客觀鞍實(shí)際的預(yù)測(cè)方法懊。預(yù)測(cè)分析的方芭法很多，一種方班法可用于不同的叭預(yù)測(cè)目標(biāo)，而同柏一預(yù)測(cè)日標(biāo)又可翱以采用不同的方安法。選擇預(yù)測(cè)方拌法時(shí)，要依據(jù)預(yù)靶測(cè)對(duì)象的特點(diǎn)、笆精度要求、資料鞍擁有情況而定，八以費(fèi)用最小、收巴效最快、精度最芭高作為原則。通斑過預(yù)測(cè)，對(duì)各項(xiàng)扳經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展趨罷勢(shì)和水平做出定拌量的描述，取得哀初步的預(yù)測(cè)結(jié)果昂。斑 (四)凹分析誤差，確定藹最佳指標(biāo)暗 預(yù)測(cè)畢奧竟是對(duì)未來經(jīng)營(yíng)捌活動(dòng)

53、的設(shè)想和推絆測(cè)，往往因?yàn)榕c伴實(shí)際有出入而產(chǎn)瓣生預(yù)測(cè)誤差。為皚此，要根據(jù)客觀捌實(shí)際情況的變化盎對(duì)初步的預(yù)測(cè)結(jié)吧果進(jìn)行誤差分析吧，使預(yù)測(cè)結(jié)果盡按量符合或接近實(shí)哀際，為編制預(yù)算阿、制定決策提供阿所需資料。案 九、經(jīng)岸濟(jì)預(yù)測(cè)的局限性背在充分肯定經(jīng)濟(jì)捌預(yù)測(cè)的同時(shí)，也背要看到它的局限鞍性。由于在經(jīng)濟(jì)艾領(lǐng)域中影響事物矮未來發(fā)展的因素版很多，有主觀方拔面的，也有客觀佰方面的，很難都般準(zhǔn)確地加以判斷傲，特別是政策的絆變化，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)拔展的影響很大，阿往往會(huì)造成預(yù)算按失實(shí)。由于所掌扒握的資料不夠準(zhǔn)拜確和完整，或所襖用的預(yù)測(cè)方法不翱夠恰當(dāng)，也會(huì)影癌響預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性班。這些都需要在背實(shí)踐中不斷研究巴和改進(jìn)，以縮小傲預(yù)測(cè)誤

54、差，提高凹預(yù)測(cè)質(zhì)量。暗第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)盎測(cè)罷 一、財(cái)百務(wù)預(yù)測(cè)的意義和阿目的靶 財(cái)務(wù)預(yù)叭測(cè)是指估計(jì)企業(yè)昂未來的融資需求敗。熬 財(cái)務(wù)預(yù)半測(cè)是融資計(jì)劃的唉前提。企業(yè)要對(duì)柏外提供產(chǎn)品和服擺務(wù)，必須要有一絆定的資產(chǎn)。銷售吧增加時(shí)，要相應(yīng)伴增加流動(dòng)資產(chǎn)，佰甚至還需增加固皚定資產(chǎn)。為取得白擴(kuò)大銷售所需增敖加的資產(chǎn)，企業(yè)般要籌措資金。這捌些資金，一部分啊來自保留盈余，皚另一部分通過外傲部融資取得。通礙常，銷售增長(zhǎng)率艾較高時(shí)保留盈余艾不能滿足資金需熬要，即使獲利良頒好的企業(yè)也需外佰部融資。對(duì)外融藹資，需要尋找提叭供資金的人，向辦他們做出還本付笆息的承諾或提供澳盈利前景，并使哀之相信其投資是阿安全的并且可以敗獲利，

55、而這個(gè)過般程往往需要較長(zhǎng)柏時(shí)間。因此，企伴業(yè)需要預(yù)先知道氨自己的財(cái)務(wù)需求斑，提前安排融資稗計(jì)劃，否則就可百能發(fā)生資金周轉(zhuǎn)按困難的問題。扮 財(cái)務(wù)預(yù)伴測(cè)有助于改善投跋資決策。根據(jù)銷笆售前景估計(jì)出的案融資需要不一定搬總能滿足，因此八，就需要根據(jù)可翱能籌措到的資金邦來安排銷售增長(zhǎng)懊，以及有關(guān)的投骯資項(xiàng)目，使投資懊決策建立在可行絆的基礎(chǔ)上。般 預(yù)測(cè)的疤真正目的是有助罷于應(yīng)變。財(cái)務(wù)預(yù)芭測(cè)與其他預(yù)測(cè)一柏樣都不可能很準(zhǔn)懊確。從表面上看擺，不準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)般只能導(dǎo)致不準(zhǔn)確柏的計(jì)劃，從而使襖預(yù)測(cè)和計(jì)劃失去捌意義。其實(shí)并非班如此，預(yù)測(cè)給人哎們展現(xiàn)了未來的班各種可能的前景俺，促使人們制訂巴出相應(yīng)的應(yīng)急計(jì)半劃。預(yù)測(cè)和計(jì)劃礙

56、是超前思考的過岸程，其結(jié)果并非霸僅僅是一個(gè)資金礙需要量的數(shù)字，盎還包括對(duì)未來各唉種可能前景的認(rèn)佰識(shí)和思考。預(yù)測(cè)斑可以提高企業(yè)對(duì)白不確定事件的反案應(yīng)能力，從而減哀少不利事件出現(xiàn)芭所帶來的損失，敖增加利用有利機(jī)辦會(huì)帶來的收益。愛二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的皚步驟吧財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基本艾步驟如表1辦般8所示。艾表1翱襖8 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)壩的基本步驟埃銷售預(yù)測(cè)藹財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)靶是銷售預(yù)測(cè)。一阿般情況下，財(cái)務(wù)挨預(yù)測(cè)把銷售數(shù)據(jù)佰視為已知數(shù)，作挨為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起岸點(diǎn)。銷售預(yù)測(cè)本澳身不是財(cái)務(wù)管理哎的職能，但它是藹財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)骯，銷售預(yù)測(cè)完成班后才能開始財(cái)務(wù)擺預(yù)測(cè)。奧銷售預(yù)測(cè)對(duì)財(cái)務(wù)胺預(yù)測(cè)的質(zhì)量有重拔大影響。如果銷昂售的實(shí)際狀況超壩出預(yù)測(cè)

57、很多，企絆業(yè)沒有準(zhǔn)備足夠敗的資金添置設(shè)備熬或儲(chǔ)備存貨，就案無法滿足顧客需鞍要，不僅會(huì)失去哀盈利機(jī)會(huì)，并且扳會(huì)喪失原有的市頒場(chǎng)份額；相反，爸銷售預(yù)測(cè)過高，唉籌集大量資金購敖買設(shè)備并儲(chǔ)備存唉貨，則會(huì)造成設(shè)敗備閑置和存貨積邦壓，使資產(chǎn)周轉(zhuǎn)昂率下降，導(dǎo)致權(quán)艾益收益率降低，昂股價(jià)下跌 捌估計(jì)需要的資產(chǎn)昂通常，資產(chǎn)是銷芭售收入的函數(shù)，隘根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可吧以分析出該函數(shù)佰關(guān)系。根據(jù)預(yù)計(jì)案銷售收入，以及叭資產(chǎn)與銷售收入壩的函數(shù)，可以預(yù)氨測(cè)所需資產(chǎn)的數(shù)阿額。大部分經(jīng)營(yíng)敗負(fù)債也是銷售的傲函數(shù)，亦應(yīng)預(yù)測(cè)矮負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)熬，這種增長(zhǎng)可以挨減少企業(yè)外部融扮資的數(shù)額吧估計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用和捌保留盈余傲假設(shè)各項(xiàng)費(fèi)用也稗是銷售的函數(shù)，

58、胺可以根據(jù)預(yù)計(jì)銷拌售收入估計(jì)費(fèi)用礙、支出和損失，板并在此基礎(chǔ)上確挨定凈收益。凈收捌益和股利支付率半共同決定保留盈哎余所能提供的資辦金數(shù)額白估計(jì)所需融資熬根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總瓣量，減去已有的奧資產(chǎn)、負(fù)債的自爸發(fā)增長(zhǎng)和內(nèi)部提拌供的資金來源便扳可得出外部融資阿的需求拌 三、財(cái)耙務(wù)預(yù)測(cè)的方法艾 (一)皚銷售百分比法把 財(cái)務(wù)預(yù)罷測(cè)的銷售百分比巴法，假設(shè)資產(chǎn)、傲負(fù)債和費(fèi)用與銷藹售收入存在穩(wěn)定笆的百分比關(guān)系，百根據(jù)預(yù)計(jì)銷售額唉和相應(yīng)的百分比按預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債靶和所有者權(quán)益，俺然后利用會(huì)計(jì)等柏式確定融資需求稗。板 預(yù)測(cè)的敖步驟如下：霸 1.確爸定資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)傲目的銷售百分比靶財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的銷售挨百分比法，假設(shè)斑資產(chǎn)、負(fù)債

59、和費(fèi)鞍用與銷售收入存懊在穩(wěn)定的百分比捌關(guān)系，根據(jù)預(yù)計(jì)哎銷售額和相應(yīng)的叭百分比預(yù)計(jì)資產(chǎn)笆、負(fù)債和所有者哀權(quán)益，然后利用盎會(huì)計(jì)等式確定融邦資需求。扒 預(yù)測(cè)的頒步驟如下：半 1.確白定資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)把目的銷售百分比扒 確定資襖產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的奧銷售百分比，可哎以根據(jù)統(tǒng)一的財(cái)巴務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)藹，也可以使用經(jīng)扒過調(diào)整的用于管傲理的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)板據(jù)預(yù)計(jì)，后者更捌方便，也更合理擺。骯 例1芭鞍3 假設(shè)智班董公司2007埃年預(yù)計(jì)銷售收入岸為4 000萬案元，2006年皚的數(shù)據(jù)取自調(diào)整跋的資產(chǎn)負(fù)債表(翱如表1疤搬9所示)和調(diào)整襖的利潤(rùn)表(如表笆1胺扮10所示)。挨 各項(xiàng)目唉銷售百分比=基巴期資產(chǎn)(負(fù)債)捌頒基期銷售額

60、骯 根據(jù)2班006年銷售收啊入(3 000奧萬元) 計(jì)算扒的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)翱和經(jīng)營(yíng)負(fù)債的百埃分比，如表1罷芭11所示的吧“艾銷售百分比奧”瓣數(shù)據(jù)。昂表1-9 調(diào)礙整資產(chǎn)負(fù)債表澳編制單位：智董壩公司 跋 阿 2006年1癌2月31 13案 扳 岸 單位版：萬元半凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)半年末余額昂年初余額霸凈負(fù)債及股東權(quán)霸益隘年末余額拔年初余額扮經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：疤金融負(fù)債：頒應(yīng)收票據(jù)拔8吧11骯短期借款頒60唉45盎應(yīng)收賬款敖398笆199奧交易性金融負(fù)債啊0叭0絆預(yù)付賬款吧22芭4按長(zhǎng)期借款班450半245捌應(yīng)收股利捌0般0般應(yīng)付債券敗240笆260半應(yīng)收利息笆0巴0耙金融負(fù)債合計(jì)襖750案550胺其他應(yīng)收款芭12