2015年繼續(xù)教育單選題練習及答案

1、2015年繼續(xù)教育單選題練習及答案一、單選題1、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營（ D）A:B:C:D:表決權 監(jiān)督權 決定權 決策權2、（ A） 管理工作。負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營A：B：C:經理層 監(jiān)事會 董事會3、負責內部控制的建立健全和有效實施A:B:C:4、(B)對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督經理層 監(jiān)事會 董事會A：B：C:經理層 監(jiān)事會 董事會5、負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評（價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。A:B：C:D:經理層 監(jiān)事會 董事會 審計委員會6企業(yè)開展（A），應當準確識別

2、與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險, 確定相應的風險承受度A：B:C:D:風險評估 風險承受 風險預計 風險分析7、組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等屬于企業(yè)識別內部風險的（ B）*A:B:C:D:人力資源因素 管理因素 財務因素安全環(huán)保因素8、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等屬于企業(yè)識別內部風險的（D）A:B:C:D:人力資源因素管理因素財務因素 安全環(huán)保因素9、放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（A）A:B:C:D:風險規(guī)避 風險降低 風險分擔 風險承受10、（ C）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實 施相應的分離措施，形成各司其職、各負其

3、責、相互制約的工作機制。A:B:C:D:授權審批控制 會計系統(tǒng)控制 不相容職務分離控制 運營分析控制11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具 備（A ）以上專業(yè)技術職務資格。A:B:C:D:會計師 助理會計師 高級會計師 注冊會計師12、并購交易中的不相容崗位不包括（A ）。A:B:C:D:并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄并購交易的申請與審批并購交易的審批與執(zhí)行并購合同協(xié)議的訂立與審核13、企業(yè)應當建立（A ），明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確 保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。A:B:C:D:信息與溝通制度 重大風險預警機制突發(fā)事件應急處理機

4、制 風險應對策略14、下列屬于內部信息的是（C ）A:B:C:D:社會中介機構 業(yè)務往來單位 調研報告 行業(yè)協(xié)會組織15、（D ）是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有 效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。A:B:C:D:內部環(huán)境 控制活動 信息與溝通 內部監(jiān)督16、內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（A）。A B C D內部牽制階段內部控制制度階段 內部控制結構階段 內部控制框架階段（A） 減輕損失,17、是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者 將風險控制在風險承受度之內的策略。A:B:C:D:風險降低 風險規(guī)避 風險分擔 風險

5、承受18、下面有關內部控制的說法中錯誤的是（B ） 0A:內部控制的思想是以風險為導向的控制B:內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事 會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工。C:內部控制是一種管理，是對風險的管理D:內部控制是一種合理保證19、下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是（D）0A:企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。 這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系 ？B:員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員 工素質的控制C:內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責 分配、內部審計、

6、人力資源政策、企業(yè)文化等 ？D:內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、 管理會計和內部控制檢查20、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學，企業(yè)財務管理首先要確定（ A）A:B:C:D:內部財務管理體制有效控制企業(yè)財務風險 適宜的財務發(fā)展戰(zhàn)略 良好的籌資環(huán)境21、（ A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目 標的過程。A B C D內部控制內部管理內部監(jiān)督 內部會計控制22、（ B）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險, 合理確定風險應對策略。A：B：C:D:內部環(huán)境 風險評估 控制活動 內部監(jiān)督23、下列有關內部環(huán)境的

7、說法中錯誤的是（D）A:企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。 這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系B:員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員 工素質的控制C:內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責 分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等D:內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、 管理會計和內部控制檢查24、內部控制的目標是（D ） 0*A:絕對保證財務報表是公允的，是合法的B:合理保證財務報表是公允的，是合法的C:絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營 有效性，

8、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展D:合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營 有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展25、股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營 籌資、投資、利潤分配等重大事項的（A）。方針、A:B:C:D:表決權 監(jiān)督權 決定權 決策權2015年小企業(yè)會計準則講解及案例分析練習及答案 一、單選題1、下列各項中，不屬于小企業(yè)會計準則規(guī)范內容的是（B ）。A：B：C:D:利潤及利潤分配 非貨幣性資產交換 外幣業(yè)務財務報表2、下列各項中，說法不正確的是（C ）。A:對小企業(yè)的長期股權投資統(tǒng)一采用成本法進行會計處理B:對小企業(yè)的長期債券投資，不再要求按照公允價值入賬

9、，對投資利息 收入不要求按“實際利率法”進行核算C:對小企業(yè)融資租入固定資產的入賬價值要求按照租賃開始日租賃資產 公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為計量標準D:對小企業(yè)資本公積僅核算資本溢價（或股本溢價）3、下列各項中，不屬于小企業(yè)應遵守的會計核算的基本前提的是（D ）。A:B:C:D:會計主體 持續(xù)經營 貨幣計量 歷史成本4、下列會計科目，小企業(yè)不需要設置的是（B ）。A:短期投資B:預付賬款 C:壞賬準備 .D:累計攤銷5、小企業(yè)采用成本法核算長期股權投資時，實際收到被投資單位分派的現(xiàn)金股 利時，應當（B ）。A:B:C:D:減少長期股權投資 沖減應收股利 增加實收資本 計入投資

10、收益&小企業(yè)采用成本法核算長期股權投資時，股票持有期間被投資單位發(fā)放的現(xiàn) 金股利，確認投資收益的時點是（D）。A:B:C:D:實際收到現(xiàn)金股利時被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利的股權登記日 被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利的除息日 被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時7、甲公司出資100萬元，取得了乙公司60%勺控股權，假如購買股權時乙公司 的賬面凈資產價值為150萬元。則甲公司確認的長期股權投資成本為 （A ）萬元。A B C D100150901208、以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，應當按照（A ）作為初始投資成本。A:B:C:D:實際支付的購買價款和相關稅費被投資企業(yè)所有者權益賬面價值的份額 被投資企業(yè)所有者權

11、益公允價值的份額 被投資企業(yè)所有者權益9、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，應當按照（A）作為成本進行計量。*A:*B:*C:*D:換出非貨幣性資產的評估價值和相關稅費 賬面價值公允價值市場價值10、小企業(yè)購買上市交易的股票，若支付的價款中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金 股利，應將這部分股利記入（D）科目。A:B:C:D:短期投資 長期股權投資 投資收益應收股利11、在成本法下“長期股權投資”科目的余額表示的是（D )。A：B：C:D:以市價反映的投資金額以面值反映的投資金額在被投資企業(yè)凈資產中擁有的份額 以成本反映的投資金額12、(B)“長期債券投資”科目所屬的“應計利息”明細科目借方登記

12、的內容有A B C D分期付息債券計提的利息 一次還本付息債券計提的利息 購入時含有的未到期的利息 購入時含有的已到期的利息13、小企業(yè)購入需要安裝的固定資產, 安裝成本 行核算。不論采用何種安裝方式，固定資產的全部 （包括固定資產買價以及包裝運雜費和安裝費）均應通過（B ）科目進A:B:C:D:固定資產 在建工程 工程物資 長期投資14、某小企業(yè)2X13年2月購入機器一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 85000 元，增值稅稅額14450元，支付運雜費2500元，則該小企業(yè)設備入賬的原值為(A)丿元。*A: 87500*B: 101950*C: 101845*D: 9945015、下列各項中

13、應計提固定資產折舊的是（D ）。A:B:C:D:當月增加的固定資產已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產 以經營租賃方式租入的固定資產 以融資租賃方式租入的固定資產16、某項固定資產的原值為10000元，預計使用年限5年，預計凈殘值1000元, 在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為（B）元。A B C D200024001800160017、計提固定資產折舊時，可以先不考慮固定資產殘值的方法是A:B:C:D:年限平均法工作量法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法18、固定資產清理結束后，應將凈損失轉入（C ）科目。A：B：C:D:管理費用 制造費用 營業(yè)外支出 營業(yè)外收入19、與年限平均法相比，采用年數(shù)總和法對固定資

14、產計提折舊將使（A ）。A:B:C:D:計提折舊的初期, 計提折舊的初期, 計提折舊的后期, 計提折舊的后期,企業(yè)利潤減少，固定資產凈值減少 企業(yè)利潤減少，固定資產原值減少 企業(yè)利潤減少，固定資產凈值減少 企業(yè)利潤減少，固定資產原值減少20、小企業(yè)進行財產清查時盤虧設備一臺，其賬面原值18000元，則應記入“待處理財產損溢”科目的金額是（25000 元,A）元。已提取折舊A B C D700012000250003000021、某小企業(yè)自建廠房過程中耗用工程物資的實際成本為員薪酬22.8萬元；支付的耕地占用稅1.18萬元；領用本企業(yè)生產經營用材料 6 該批材料增值稅為1.02萬元。該廠房完工后

15、，其入賬價值為（C ）萬元。50萬元；在建工程人萬元,*A:76*B:78.8*C:81*D:79.8222、甲企業(yè)對一項原值為120萬元、已提折舊60萬元的固定資產進行改建，發(fā) 生改建支出50萬元，取得變價收入10萬元。則改建后該項固定資產的入賬價值 為（A）萬元。A:B:C:D:10014511015023、采用出包方式建造固定資產時，對于按照工程進度和合同規(guī)定結算的工程價 款應貸記的會計科目是（D ）。A：B：C:D:在建工程 固定資產 工程物資 預付賬款24、企業(yè)接受投資者投入的一項固定資產，應按（C ）作為入賬價值。A:B:C:D:公允價值投資方的賬面原值按照評估價值和相關稅費 投資

16、方的賬面價值25、企業(yè)盤盈的固定資產，經批準轉銷后，應計入（D ）科目。A:B:C:D:其他業(yè)務收入 營業(yè)外支出 資本公積 營業(yè)外收入26、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產的稅務處理正確的是（D ）。A:B:舊C:D:企業(yè)應當自生產性生物資產投入使用月份的當月起計算折舊停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的當月停止計算折畜類生產性生物資產，折舊年限不得超過3年畜類生產性生物資產，折舊年限不得短于3年27、2X13年4月，某養(yǎng)殖企業(yè)自行繁殖的1000頭種豬轉為育肥豬，此批種豬 的賬面原價為500000元，已經計提的累計折舊為200000元。則產畜或役畜淘汰 轉為育肥畜時的處理正確的

17、是（D ）。 A:借：消耗性生物資產一一育肥豬 500000貸：生產性生物資產一一成 熟生產性生物資產500000B:借：消耗性生物資產一一育肥豬 270000貸：生產性生物資產一一成 熟生產性生物資產270000C:借：消耗性生物資產一一育肥豬 500000貸：生產性生物資產累計折 舊200000生產性生物資產一一成熟生產性生物資產300000D:借：消耗性生物資產一一育肥豬 300000生產性生物資產累計折舊 200000貸：生產性生物資產一一成熟生產性生物資產50000028、某林場外購一批柿子樹，支付價款 20萬元，依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅 前扣除方法為（D ）。A:B:C:D:一次

18、性在稅前扣除按柿子樹壽命在稅前分期扣除按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除 按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除29、對出租的無形資產進行攤銷時，其攤銷的價值應當計入（B ）。A B C D管理費用 其他業(yè)務成本 營業(yè)外支出銷售費用30、小企業(yè)出售無形資產發(fā)生的凈損失，應當計入（D ）科目。A：B：C:D:主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 管理費用 營業(yè)處支出31、小企業(yè)出租無形資產取得的收入，應當計入（B）科目。A:B:C:D:主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入A:B:C:D:32、由投資者投資轉入的無形資產，應按照評估價值和相關稅費，借記“無形資 產”科目，按照其

19、在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按照其差 額貸記的科目是（A ）。資本公積營業(yè)外收入盈余公積最低租賃付款額33、某小企業(yè)2X 13年3月1日開始自行開發(fā)非專利技術，在研究階段發(fā)生費用 10萬元，開發(fā)階段支付開發(fā)人員薪酬 50萬元，支付其他費用20萬元。開發(fā)階 段的支出符合無形資產資本化條件。則“研發(fā)支出一一資本化支出”科目的金額 應為（B）萬元。A：B：C:D:8070605034、小企業(yè)在無形資產研發(fā)階段發(fā)生的支出應先計入（C）科目。A:B:C:D:無形資產 管理費用 研發(fā)支出 累計攤銷35、小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，外購土地及建筑物支付的價款應當在建 筑物與土地使用權之

20、間按照合理的方法進行分配，其中屬于土地使用權的部分， 通常作為（C ）科目核算。36、A:B:C:D:固定資產 在建工程 無形資產 長期待攤費用“無形資產”科目期末借方余額，反映小企業(yè)無形資產的（A ）。A:B:C:D:成本攤余價值 賬面價值 可收回金額37、2X14年1月1日，某企業(yè)將一項專利權的使用權轉讓給甲公司，每年收取 租金5萬元，適用的營業(yè)稅稅率為 5%該專利權系企業(yè)2X 13年1月1日購入 的，初始成本為10萬元，預計使用年限為5年。該無形資產按年限平均法攤銷。 假定不考慮其他因素，乙公司2X 14年度因該專利權形成的其他業(yè)務利潤為（B ）萬元。*A:2*B:2.75*C:3*D:

21、4.5A:B:C:D:39、企業(yè)發(fā)生的符合條件的固定資產大修理支出,應借記的科目是（C）。A：B：C:D:管理費用 在建工程 長期待攤費用 制造費用40、長期待攤費用科目余額一般在借方，表示（D ）。A:B:C:D:已經攤銷的費用尚未支付的費用實際發(fā)生的費用尚未攤銷完畢的長期待攤費用41、小企業(yè)日常經營活動的資金收付及其工資、 辦理。獎金和現(xiàn)金的支取，應通過（A）A:B:C:D:基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時存款賬戶 專項存款賬戶42、小企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應計入（B ）。A:B:C:D:管理費用財務費用 營業(yè)外支出 其他業(yè)務成本43、下列結算方式中，適用于同城結算的是（A ）。38

22、、甲公司出售所擁有的一項非專利技術，取得收入 30萬元，營業(yè)稅稅率5% 該項非專利技術取得時實際成本為 40萬元，已攤銷12萬元。甲公司出售該項無 形資產應計入當期損益的金額為（D）萬元。0.20.30.40.5A:B:C:D:銀行本票 托收承付 匯兌銀行匯票44、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（B ）。A:B:C:D:3個月6個月9個月1年45、下列支付結算方式中，需訂有購銷合同才能使用的結算方式是（C）A:B:C:D:商業(yè)匯票 銀行本票 托收承付 支票46、不單獨設置“備用金”科目的小企業(yè)，備用金的核算應通過（A )。A:B:C:D:其他貨幣資金 預付賬款 預收賬款 庫存現(xiàn)金47、小企業(yè)財

23、產清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺， 如果查明應由相關責任人賠償?shù)? 準后應計入（A）科目。經批A:B:C:D:其他應收款資本公積 管理費用 營業(yè)外支出48、對于銀行已經收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項,小企業(yè)應作的處理為(D)0A:B:C:D:以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務入賬根據“銀行存款余額調節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬 在編制“銀行存款余額調節(jié)表”的同時入賬待有關結算憑證到達后入賬49、出納人員不得辦理的業(yè)務是（C ） 0A:B:C:D:現(xiàn)金收付登記銀行存款日記賬登記總賬有價證券的登記50、小企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（* A:材料米購B:在途物資C:預付賬

24、款D:其他貨幣資金51、根據現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列經濟業(yè)務中，不應用現(xiàn)金支付的是（C）。A:B:C:D:支付職工獎金8000元支付購買零星辦公用品購置費 950元向一般納稅企業(yè)支付材料采購貨款 1100元 支付職工差旅費2500元52、下列各項中，不屬于貨幣資金的是（D）。A:B:C:D:銀行存款 外埠存款 銀行本票存款 銀行承兌匯票53、小企業(yè)購買分期付息的債券作為短期投資時，實際支付的購買價款中包含的 已到付息期但尚未領取的債券利息，應計入的會計科目是（D ）。A:B:C:D:短期投資 投資收益 財務費用 應收利息54、某小企業(yè)2X 13年2月1日購入杰嘉公司15萬股股票作為短期投資，

25、每股 價格為6元。5月15日收到杰嘉公司分派的現(xiàn)金股利 3萬元。收到分派的股利 后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為（D）元。A:B:C:D:3.606.003.485.8055、下列項目中，不應計入短期投資取得成本的是（D ）。A:B：C:D:A）元。支付的購買價格支付的相關稅金支付的手續(xù)費支付價款中包含的應收股利56、某小企業(yè)以210000元將上月購入的短期股票予以出售，該批股票的賬面余 額為200000元。貝U該企業(yè)記入“投資收益”科目的金額應為（A:B:C:D:1000020000300004000057、在我國，小企業(yè)收到的商業(yè)匯票應以（ C）計價。A：B：C:D:到期值的現(xiàn)值票據

26、到期值 票據面值 票據貼現(xiàn)值58、應收賬款應按（B ）記賬。A:B:C:D:估計金額實際發(fā)生的金額 雙方協(xié)商的金額 計劃金額59、應收賬款的入賬價值不包括（C）。A:B:C:D:銷售貨物或提供勞務的貨款代購貨方墊付的運雜費應收客戶違約的罰款銷售貨物或提供勞務應收的增值稅60、應收賬款是由（C ）而產生的。A:B:C:D:現(xiàn)銷業(yè)務租賃業(yè)務賒銷業(yè)務 其他銷售業(yè)務61、預付款項情況不多的小企業(yè)，也可以不設置“預付賬款”科目， 將預付的款 項直接記入（C ）的借方。A:B:C:D:“應收賬款”科目 “其他應收款”科目“應付賬款”科目“應收票據”科目62、某小企業(yè)賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金

27、額 500000元，給購 買方的商業(yè)折扣為5%規(guī)定的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17% 則該企業(yè)“應收賬款”科目的入賬金額為（D ）元。A:B:C:D:58500056000056575055575063、銷貨方按商品售價給予客戶的現(xiàn)金折扣，會計上應該作為（ C ）處理。A:B:C:D:營業(yè)外支出 沖減銷售收入 財務費用銷售費用64、商業(yè)匯票到期，如果因付款人無力支付票款，票據由銀行退回，收款單位應（B）A:B:C:D:轉作管理費用 轉作應收賬款 轉作營業(yè)外支出 轉作營業(yè)外收入65、小企業(yè)簽發(fā)轉賬支票，支付臨時租入固定資產的押金3000元，會計分錄應為（D ）。A:B:C:

28、D:借：管理費用3000貸：銀行存款3000 借：應收賬款3000貸：銀行存款3000借：預付賬款3000貸：銀行存款3000借：其他應收款3000貸：銀行存款300066、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，從外地購入原材料300噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為360000元，增值稅稅額為61200元，另發(fā)生運輸費30000 元，裝卸費10000元，途中保險費為9000元。原材料已驗收入庫，則該原材料 的入賬價值為（B ）元。A:B:C:D:39790040690040900047020067、某小商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 本月購入一批商品，取得的增值稅 專用發(fā)票上注明的價款為7500

29、00元，增值稅稅額為127500元，另發(fā)生運輸費 10000元，裝卸費5000元，途中保險費為5000元，該批商品已驗收入庫。則該 批商品的實際成本為（A ）元。A: 750000B: 769300 C: 770000.D: 89750068、某小企業(yè)原材料采用計劃成本核算。甲材料計劃成本每公斤為 15元。本月 購進甲材料9000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 153000元，增值 稅稅額為26010元。原材料已驗收入庫。則購進甲材料發(fā)生的成本超支差異為（B）15元。丿元。A:B:C:D:1700018000190002000069、某小企業(yè)月初結存材料的計劃成本為 250萬元，材料

30、成本差異為超支45萬 元；當月入庫材料的計劃成本為 550萬元，材料成本差異為節(jié)約65萬元；當月 生產車間領用材料的計劃成本為 600萬元。當月生產車間領用材料的實際成本為（B）萬元。A：B：C:D:502.5585630697.570、企業(yè)在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是 （A）。A:B:C:D:月末購貨發(fā)票賬單未到，但已入庫的材料月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款未付但已入庫的材料月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付且已入庫的材料月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付但未入庫的材料71、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%適用的消費稅稅 率為10%該企業(yè)委托其他單位（

31、增值稅一般納稅人）加工一批屬于應稅消費品 的原材料，該批委托加工原材料收回后直接用于銷售。發(fā)出材料的成本為18萬元，支付不含增值稅的加工費為 9萬元，支付增值稅為1.53萬元。該批原材料 已加工完成并驗收入庫，則原材料成本為（C）萬元。*A:27*B:28*C:30*D:31.5372、企業(yè)對隨同商品出售而不單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結轉到（B ）。 A: “制造費用”科目“銷售費用”科目 “營業(yè)外支出”科目“其他業(yè)務成本”科目73、某小企業(yè)11月1日甲存貨結存數(shù)量為200件，單價為8元；11月2日發(fā)出 甲存貨150件；11月5日購進甲存貨200件，單價 貨100件。

32、在對甲存貨發(fā)出采用先進先出法的情況下， 實際成本為（B ）元。8.8元；11月7日發(fā)出甲存11月7日發(fā)出甲存貨的A:B:C:D:80084086088074、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入乙種原材料 用發(fā)票上注明的價款為每噸1200元，增值稅稅額為 用60000元，裝卸費用20000元，途中保險費用18000元。原材料運抵企業(yè)后， 驗收入庫原材料為4996噸，運輸途中發(fā)生合理損耗4噸。該原材料的成本為（C） 7元05000噸，取得的增值稅專1020000元。另發(fā)生運輸費A:B:C:D:607800060980006093800608900075、某企業(yè)因火災原因毀損一批原材料16000元，該

33、批原材料增值稅進項稅額為 2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報經批準后，應計入“營業(yè) 外支出”科目的金額為（C ）元。A:B:C:D:1702018620143001440076、銷售甲產品時附帶出售包裝桶，包裝桶單獨計價。該批包裝桶的成本應計入（C）A:B:C:D:生產成本制造費用 其他業(yè)務成本 銷售費用77、包裝產品用的包裝紙、繩等包裝材料，應在（ B）科目核算。 A:包裝物A:B:C:D:B:原材料C:低值易耗品D:庫存商品 78、下列各項資產中，不屬于存貨范圍的有（C ）。委托加工材料在產品顧客交款并開出提貨單而尚未提走的貨物 貨款已付正在運輸途中的外購材料A ）。

34、79、存貨采用先進先出法計價的企業(yè)，在物價上漲的情況下，會使企業(yè)（A B C D期末庫存升高, 期末庫存升高, 期末庫存降低, 期末庫存降低, 當期損益增加 當期損益減少 當期損益增加 當期損益減少80、出租包裝物的租金收入應計入（C ）科目。A:B：C:D:其他業(yè)務收入 主營業(yè)務收入 營業(yè)外收入 遞延收益81、沒收逾期未退包裝物押金收益，應計入（B）科目。A:B:C:D:主營業(yè)務收入營業(yè)外收入 其他業(yè)務收入遞延收益82、投資者投入的存貨的成本，按（D ）確定。A:B:C:D:投資合同價值 存貨的賬面成本 投資協(xié)議約定的價值 評估確認的價值83、對于每期領用金額較大的周轉材料，也可以采用（ C

35、）進行攤銷。A:B:C:D:一次轉銷法 五五攤銷法 分次攤銷法 計劃成本法84、某小批發(fā)企業(yè)采用毛利率法對商品的發(fā)出和結存進行日常核算。2X13年10月，甲類商品期初庫存余額為20萬元。該類商品本月購進為60萬元，本月銷售 收入為92萬元。上月該類商品毛利率為 30%假定不考慮相關稅費，2X 13年 10月該類商品月末庫存成本為（A ）萬元。*A:15.6*B:17*C:52.4*D:5385、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人。 原材料采用實際成本法核算。購入A種原材 料100噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為 80萬元，增值稅稅額為13.6 萬元。另發(fā)生運輸費用10萬元，裝卸費用5萬元，途中保險

36、費用3.7萬元。原 材料運抵企業(yè)后，驗收入庫原材料為 98噸，運輸途中發(fā)生合理損耗2噸。則該 原材料的實際單位成本為（C ）萬元。A B C D0.800.901.001.1086、某商場采用售價金額核算法對庫存商品進行核算。 本月月初庫存商品的進價 成本為12萬元，售價總額為18萬元；本月購進商品的進價成本為16萬元，售 價總額為22萬元；本月銷售商品的售價總額為30萬元。該商場當月售出商品應 分攤的進銷差價為（C ）萬元。A:B:C:D:7891087、以下屬于消耗性生物資產的是（C ）。A:B:C:D:經濟林薪炭林用材林 防沙固沙林88、消耗性生物資產在資產負債表中列示在（ D）項目。A

37、：B：C:D:固定資產 生物資產 庫存商品 存貨2015年企業(yè)所得稅法練習及答案一、單選題1、企業(yè)所得稅的基本稅率是（D ）。A B C D10%15%20%25%2、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列（ C）屬于非居民企業(yè)。A:B:C:D:在龍巖市工商局注冊登記的企業(yè)在美國注冊但實際管理機構在龍巖的企業(yè) 在美國注冊的企業(yè)設在龍巖的辦事處 在龍巖注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)3、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（ D）的部分，準予扣除。A B C D2%2.50%10%14%4、企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額（A）的部分，準予扣除。A B C D2%2.50%10%14%

38、5、計算應納稅所得額時，以下項目中，在不超過規(guī)定比例準予扣除，超過比例 準予在以后年度結轉扣除的是（C ）。A:B:C:D:職工福利費 工會經費 職工教育經費 社會保險費6除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出, 不超過工資薪金總額（B ）的部分，準予扣除。A: 2%B: 2.50%C: 10% D: 14%7、企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（C）。A B C D5%15%5%15%8、企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（ B） 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后

39、納稅年度結轉扣除。A:B:C:D:5%15%5%o15%o9、企業(yè)轉讓資產，該項資產（B ）的，準予在計算應納稅所得額時扣除。A B C D原值凈值 市場價值 評估價值10、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損（B）境內營業(yè)機構的盈利。A：B：C:D:可以抵減不得抵減可以抵減30%可以抵減50%11、某企業(yè)2008年銷售收入3000萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費 30萬元，該 企業(yè)可在稅前列支的業(yè)務招待費是（B）。A:B:C:D:18萬元15萬元12萬元8萬元12、某企業(yè)2008年為本企業(yè)雇員支付工資 300萬元、獎金40萬元、地區(qū)補貼 20萬元、家庭財產保險10萬元，假定該企業(yè)

40、工薪支出符合合理標準，當年職工 福利費可在稅前列支的限額是（A ）。*A：B:C:D:50.4萬元51.8萬元47.6萬元42萬元13、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（A ）12%以內的部分，準予在計算應納稅所 得額時扣除。A：B：C:D:年度利潤總額 年度應納稅所得額 銷售（營業(yè)）收入 工資總額14、在匯總繳納企業(yè)所得稅時，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分, 以后（C）準予在 個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A：B:C:D:875315、企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產按照（A）計算的折舊，準予扣除。A:B:C:D:直線法工作量法雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法16、以下各項

41、中，最低折舊年限為 5年的固定資產是（0。A B C D房屋生產設備家具電子設備17、下列情況屬于外部移送資產，需繳納企業(yè)所得稅的有（A）。A:B:C:D:用于職工獎勵或福利？將資產在總機構及其分支機構之間轉移 改變資產形狀、結構或性能將資產用于生產、制造、加工另一產品18、某企業(yè)2012年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，該企 業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是（A）萬元？*A B C D5681019、2012年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產貨物銷售收入 500萬元，當年發(fā)生計入銷售費 用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當 年可以稅前扣除的廣告

42、費是多少（C）萬元。A:B:C:D:1560759520、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā) 生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教 育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（C）萬兀。 A:0 B:7.75C:9.75 D:35.521、應納稅額=應納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額，抵免限額應當（B ）計算。A：B：C:D:分國（地區(qū)）分項 分國（地區(qū)）不分項 不分國（地區(qū)）分項 不分國（地區(qū)）不分項22、某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租 期

43、1年，一次性交付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機械設備一臺, 租期2年，當年支付租金15萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃 費用為（A）萬元。A B C D1012152723、2008年度，某企業(yè)財務資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入 2000 萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計 為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100 （其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（C）萬元。A：B:C:D:9040.844.423.424、某白酒生

44、產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2 %, 2008年4 月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在 稅前直接扣除的該項借款費用是（D）萬元。A:B:C:D:36.635.432.731.525、某國有企業(yè)2008年境內所得 其中來自甲國有兩筆所得，分別為 來自乙國所得42.5萬元，已納稅 復征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應納所得稅（B）萬元。1200萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆,120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽

45、訂了避免重A：B：C:D:30030530831626、符合條件的小型微利企業(yè)，按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A B C D10%15%20%25%27、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料, 生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入（A）。A B C D減按90%計入收入總額 減按80%計入收入總額 減按70%計入收入總額 減按60%計入收入總額28、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的（C）抵扣應納稅所得額。A：B：C:D:10%20%70%90%29、減按20海率征稅的小型微利企業(yè)，有年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產

46、 總額等條件的限制，其中年度應納稅所得額不超過（C）。A：B：C:D:3萬元10萬元30萬元50萬元30、企業(yè)下列（D）項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A：B：C:D:油料作物的種植 糖料作物的種植 麻料作物的種植 香料作物的種植31、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A B C D10%15%20%25%32、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生 產經營收入所屬納稅年度起（D ）。A:B:C:稅D:稅第一年至第五年免征企業(yè)所得稅第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第六年減半征收企業(yè)所得第一年