審計和稅收 稅收學(xué)習(xí)

1、.：.；稅法工程 企業(yè)所得稅個人所得稅流轉(zhuǎn)稅-vat流轉(zhuǎn)稅-消費稅營業(yè)稅土地增值稅車船稅印花稅納稅義務(wù)人總那么11-13小規(guī)?？劾U義務(wù)人總那么18總那么11納稅行為種類總那么1營業(yè)稅注釋納稅行為發(fā)生地稅率和稅目總那么第2條應(yīng)納稅所得額來源地應(yīng)納稅額計算總那么6價外費用總那么5應(yīng)納稅額計算總那么8 買價應(yīng)納稅額計算總那么10購進(jìn)費用應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額計算該稅法工程其他要點總那么3 5兼營總那么3 兼營該稅法工程其他要點總那么7價錢不對總那么7價錢不對起征點稅法優(yōu)惠-免總那么15總那么8稅法優(yōu)惠-減稅法優(yōu)惠-抵總那么6稅法優(yōu)惠-不征收管理發(fā)票管理實施細(xì)那么征收管理原理和稽核會計科目行

2、業(yè)比列稅收法律規(guī)定地方稅收法律規(guī)定會計科目稽核增值率和產(chǎn)品價錢稅收謀劃總那么1總那么1總那么1總那么1總那么1總那么1總那么1總那么1總那么1總那么2總那么2總那么2總那么2總那么2總那么2總那么2總那么2總那么2總那么3總那么3總那么3總那么3總那么3總那么3總那么3總那么3總那么3總那么4總那么4總那么4總那么4總那么4總那么4總那么4總那么4總那么4總那么5總那么5總那么5總那么5總那么5總那么5總那么5總那么5總那么5總那么6總那么6總那么6總那么6總那么6總那么6總那么6總那么6總那么6總那么7總那么7總那么7總那么7總那么7總那么7總那么7總那么7總那么7總那么8總那么8總那么8進(jìn)

3、項稅總那么8總那么8總那么8總那么8總那么8總那么8總那么9總那么9總那么9總那么9總那么9總那么9總那么9總那么9總那么9總那么10總那么10總那么10進(jìn)項稅抵扣總那么10總那么10總那么10總那么10總那么10總那么10總那么11總那么11總那么11總那么11總那么11總那么11總那么11總那么11總那么11總那么12總那么12總那么12總那么12總那么12總那么12總那么12總那么12總那么12總那么13總那么13總那么13總那么13總那么13總那么13總那么13總那么13總那么13總那么14總那么14總那么14總那么14總那么14總那么14總那么14總那么14總那么14總那么15總那么

4、15總那么15總那么15總那么15總那么15總那么15總那么15總那么15總那么16總那么16總那么16總那么16總那么16總那么16總那么16總那么16總那么16總那么17總那么17總那么17總那么17總那么17總那么17總那么17總那么17總那么17運用提示根據(jù)合同買賣內(nèi)容確定，稅種及征收范圍 HYPERLINK file/D:My%20Documents202107%20wps共享任務(wù)accounting稅收學(xué)習(xí)概括.xls l RANGE!A1#RANGE!A1 1 稅率根據(jù)合同/買賣確定行業(yè)和稅率 HYPERLINK file/D:My%20Documents202107%20wps

5、共享任務(wù)accounting稅收學(xué)習(xí)概括.xls l RANGE!A1#RANGE!A1 2 納稅人.扣繳義務(wù)人根據(jù)合同的詳細(xì)內(nèi)容和結(jié)算方式和相關(guān)法人注冊方式，確定會計核算和納稅義務(wù)人/扣繳義務(wù)人 HYPERLINK file/D:My%20Documents202107%20wps共享任務(wù)accounting稅收學(xué)習(xí)概括.xls l RANGE!A1#RANGE!A1 3 時間根據(jù)結(jié)算方式和買賣內(nèi)容本質(zhì)確定申報時間 HYPERLINK file/D:My%20Documents202107%20wps共享任務(wù)accounting稅收學(xué)習(xí)概括.xls l RANGE!A1#RANGE!A1 4

6、 應(yīng)納稅額和優(yōu)惠根據(jù)詳細(xì)法規(guī)確定詳細(xì)稅目和應(yīng)納營業(yè)稅額的金額和申報方式 HYPERLINK file/D:My%20Documents202107%20wps共享任務(wù)accounting稅收學(xué)習(xí)概括.xls l RANGE!A1#RANGE!A1 5 跨地域.起征點.申報時間根據(jù)相關(guān)地域法規(guī)進(jìn)展申報編制合同提示1 稅率根據(jù)合同/買賣確定行業(yè)和稅率2 應(yīng)納稅額和優(yōu)惠根據(jù)法規(guī)確定詳細(xì)稅目和應(yīng)納營業(yè)稅額的金額和申報方式3 時間根據(jù)法規(guī)確定申報時間4 納稅人.扣繳義務(wù)人確定納稅義務(wù)人/扣繳義務(wù)人，和合同相關(guān)的結(jié)算條款5 跨地域.起征點.申報時間根據(jù)相關(guān)地域法規(guī)進(jìn)展申報所得稅計算原那么1當(dāng)年的所得稅從利

7、潤表的凈利潤開場做調(diào)整和驗證條件是，可以獲得全面詳細(xì)的企業(yè)會計政策，會計估計，會計利潤是可靠，合理可信的。不用全面靜止的清點。1.永久性差別的調(diào)整1.1費用性永久性的調(diào)整1.2收入性永久性的調(diào)整2.時間性差別的驗算，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)科目2.1會計估計引起的遞延a.存貨跌價預(yù)備，計入存貨的人工費與毛利率b.長期投資科目應(yīng)采用權(quán)益法，合并報表等計入盈余，少數(shù)股東收益，及計提的預(yù)備c.企業(yè)合并時產(chǎn)生的合并價差計入商譽科目，不計稅和遞延所得稅資產(chǎn)和擔(dān)任,應(yīng)交所得稅科目相加d.固定資產(chǎn)的攤銷，計提預(yù)備，融資租賃的實踐利率和以名義利率的攤銷e.貨幣資產(chǎn)的匯兌損益，投資損益2.2會計收入政策和

8、稅法不同引起的遞延a.收入確認(rèn)的時間性差別：分期收款合同所得稅計算原那么2從凈現(xiàn)金收入、支出開場做調(diào)整條件是有全部的TB科目，全面靜止的清點存貨。運用于小企業(yè)和個人調(diào)整1，當(dāng)年不得抵扣的費用損益類調(diào)整調(diào)整1，當(dāng)年不得抵扣的收入損益類調(diào)整調(diào)整2，當(dāng)年不得抵扣的資本性支出資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整2，以前年度和當(dāng)年的資本性支出的攤銷，全部資產(chǎn)的凈現(xiàn)值，資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整2，以前年度和當(dāng)年的資本性支出的攤銷，全部資產(chǎn)的凈現(xiàn)值，資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整3,存貨清點，確認(rèn)計入當(dāng)年全部存貨支出，本錢計算調(diào)整3,人工費用，確認(rèn)計入存貨的人工費支出本錢計算調(diào)整3,確認(rèn)存貨價值全年期初加當(dāng)年支出本錢計算調(diào)整3,重算毛利率，確認(rèn)本錢本錢計

9、算調(diào)整4，其他其他資產(chǎn)計稅根底資產(chǎn)計價和所得稅遞延不遞延的問題1.歷史本錢入賬2.資產(chǎn)凈值的計算工程計算方法：1.貼現(xiàn)率，2.市場價值，3.計提預(yù)備的會計政策，其中一個2.1固定資產(chǎn)折舊1.普通折舊政策 2.融資租賃固定資產(chǎn)計算實踐利率名義利率的攤銷 3.特殊行業(yè)政策2.2固定資產(chǎn)跌價預(yù)備1.貼現(xiàn)率 2.折舊率 3.市場技術(shù)更新等 計提預(yù)備2.3存貨計價1.毛利率 2.存貨價值中人工費用合理性 3.資料價值歷史本錢，4.費用價值歷史本錢2.4存貨預(yù)備1.市場價值，2.實踐本錢 3.貼現(xiàn)率 4.技術(shù)等折舊要素 新計提預(yù)備2.5貨幣資產(chǎn)加減1.匯兌損益，2.投資損益2.6往來賬款加減1.匯兌損益，

10、2.投資損益，3.壞賬預(yù)備2.7長期投資，大股東加減1.權(quán)益法的投資收益 p/l)和少數(shù)股東權(quán)益(b/s)，只需不分紅就是大股東的錢2.8長期投資，小股東加減1.本錢法的投資收益及透視盈余，長期投資的價值的升值問題重估的問題78/guoshui//n8506//gb/csj/csfg/sw//gb/csj/index.html商貿(mào)財稅法規(guī)序號所得稅 2021滬地稅滬國稅 2021國稅函98銜接問題的通知25國稅函3259698企業(yè)工資薪金及職工福利費扣

11、除問題的通知國稅函2特別納稅調(diào)整實施方法國稅發(fā)332非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理國稅發(fā)611非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理方法國稅函50394非居民。征管范圍補充通知國稅發(fā)81固定資產(chǎn)加速折舊國稅發(fā)134匯算清繳2021財稅/國稅發(fā)5788企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除財稅29手續(xù)費及傭金支出稅前抵扣國稅函202執(zhí)行中假設(shè)干問題國稅函82居民企業(yè)認(rèn)定財稅69優(yōu)惠政策假設(shè)干問題國稅函221跨地域運營匯總納稅國稅發(fā)85稅種征管促進(jìn)堵漏增收國稅發(fā)255稅收優(yōu)惠管理國稅發(fā)88資產(chǎn)損失稅前扣除管理財稅27補充養(yǎng)老金國稅函312777利息支出，投資未到位國稅函377所得稅核定征收財稅7285124廣告費，捐贈財稅13

12、3小型微利企業(yè)國稅函772以前年度末扣除資產(chǎn)損失中華人民共和國增值稅暫行條例1993國務(wù)院令134，2021國務(wù)院34次常務(wù)會議訂經(jīng)過中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)那么 財政部令 第50號中華人民共和國消費稅暫行條例 1993國務(wù)院令，2021國務(wù)院34次常務(wù)會議訂經(jīng)過中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)那么 財政部令 第51號中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 1993國務(wù)院令，2021國務(wù)院34次常務(wù)會議訂經(jīng)過中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)那么 財政部令 第52號 新舊增值稅，營業(yè)稅，消費稅的重要區(qū)別 2021.11。財政部，國家稅務(wù)局擔(dān)任人就全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革答記者問 2021.11國務(wù)院法制辦幾輛部門擔(dān)任人就三稅條例修訂有關(guān)問題答記者問 2021.11兩部