XX集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

1、PAGE 1PAGE 42XX集團(tuán)公司霸財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯凹編二O一三年一月 啊 柏目 錄挨 百 笆 霸 壩 疤頁(yè) 次熬 愛(ài)（1）隘會(huì)計(jì)事務(wù)處理一壩般規(guī)定柏 壩 埃 哀 柏 1 擺頁(yè)XX集團(tuán)公司唉會(huì)計(jì)事務(wù)處理一背般規(guī)定一、總 則罷第一條 本公愛(ài)司所有會(huì)計(jì)事務(wù)般處理遵循中華啊人民共和國(guó)會(huì)計(jì)懊法，并依此法絆執(zhí)行。敗第二條 本公拌司會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)由鞍持有會(huì)計(jì)證，并盎具備相應(yīng)會(huì)計(jì)專邦業(yè)技術(shù)職稱的主鞍辦人員及其助理唉人員處理。埃第三條 本公跋司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)霸采用權(quán)責(zé)發(fā)生制癌，會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)原則啊采用歷史成本原礙則。疤第四條 具體瓣會(huì)計(jì)原則與會(huì)計(jì)爸方法之采用，應(yīng)胺以能夠公允地表懊達(dá)本公司及所屬襖企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和胺財(cái)務(wù)狀況

2、為最高爸目標(biāo)，各項(xiàng)會(huì)計(jì)擺政策應(yīng)保持前后稗一致，不得任意稗變更，基于重大瓣原因必須變更的叭，應(yīng)報(bào)公司主管氨領(lǐng)導(dǎo)并依規(guī)定程半序辦理，會(huì)計(jì)政安策的變更原因及襖其影響應(yīng)當(dāng)注明拜于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。般公司營(yíng)業(yè)決算之霸會(huì)計(jì)年度自公歷板每年1月1日起捌至12月31日班止。 昂 會(huì)計(jì)核算結(jié)果斑之表達(dá)與會(huì)計(jì)事笆項(xiàng)之確認(rèn)、計(jì)量罷及記錄，應(yīng)并予百重視。班會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)哎帳戶的設(shè)置，應(yīng)骯報(bào)總公司財(cái)務(wù)部捌審核，并以能夠胺清晰記錄各項(xiàng)資版產(chǎn)負(fù)債及所有者俺權(quán)益的增減變動(dòng)盎，有利于正確計(jì)班量公司經(jīng)營(yíng)成果叭，方便會(huì)計(jì)核算佰結(jié)果之表達(dá)與分爸析為基本原則。安總分類帳中會(huì)計(jì)艾科目排列次序，跋應(yīng)依科目性質(zhì)分邦別按資產(chǎn)類、負(fù)跋債類、權(quán)益類、壩

3、成本類、損益類板規(guī)定設(shè)置排列。疤 本公司以人民藹幣為記帳本位幣愛(ài)，涉及外幣的會(huì)癌計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置頒雙幣帳簿，在以巴外幣金額記錄的唉同時(shí)，按當(dāng)月月捌初外幣匯率市場(chǎng)捌價(jià)的中間價(jià)折合捌為人民幣記帳。岸二、資 吧產(chǎn)白第九條 資產(chǎn)白必須是公司擁有矮或控制的。依其艾效能存續(xù)期間之拌長(zhǎng)短劃分，資產(chǎn)把分為流動(dòng)資產(chǎn)和百非流動(dòng)資產(chǎn)兩類爸。奧條十條 資產(chǎn)瓣之入帳價(jià)值，依靶歷史成本為準(zhǔn)。安所謂歷史成本，暗包括下列事項(xiàng)：俺資產(chǎn)取得時(shí)之凈芭值或自制之實(shí)際敗成本。擺資產(chǎn)取得時(shí)之傭把金、稅捐、法律傲、登記及其他因熬獲得使用權(quán)及所敖有權(quán)之一切費(fèi)用邦。翱資產(chǎn)依預(yù)定使用頒目的前之驗(yàn)收，骯檢查費(fèi)用。捌資產(chǎn)運(yùn)達(dá)預(yù)定使矮用地點(diǎn)之材料、埃保

4、險(xiǎn)、儲(chǔ)存及裝巴卸等費(fèi)用。安自行購(gòu)建資產(chǎn)所俺必須之材料、人藹工及依成本原則皚所應(yīng)負(fù)擔(dān)之間接絆費(fèi)用。絆使資產(chǎn)合于預(yù)定耙使用目的之整理耙、安裝及調(diào)試費(fèi)藹用。板資產(chǎn)在運(yùn)輸途中暗之損耗，除應(yīng)由八承運(yùn)人賠償者及敖非常損失外，其把正當(dāng)損耗應(yīng)由該盎項(xiàng)資產(chǎn)完好部分艾負(fù)擔(dān)。搬增加原有價(jià)值或壩效能所支付之費(fèi)八用。罷 皚 資產(chǎn)因使用目隘的或地點(diǎn)之變動(dòng)拜而引起上述各項(xiàng)隘費(fèi)用之重復(fù)支出板，不得列為該資翱產(chǎn)之成本。柏第十一條 資捌產(chǎn)之取得為支付藹現(xiàn)金者，其所支胺出之現(xiàn)金數(shù)額，氨即為該項(xiàng)資產(chǎn)之巴成本，非支付現(xiàn)癌金的其他有形資拔產(chǎn)或勞務(wù)交換者笆，依所交付資產(chǎn)敗或勞務(wù)之成本為襖該項(xiàng)資產(chǎn)之成本辦。哎第十二條 延隘期或分期付款所按得

5、資產(chǎn)價(jià)款及其斑利息與現(xiàn)購(gòu)價(jià)格挨間的差額，如屬氨裝置期間之固定啊資產(chǎn)者，列為該把項(xiàng)資產(chǎn)之成本，般如屬流動(dòng)資產(chǎn)者耙，按期作為該期鞍財(cái)務(wù)費(fèi)用列帳。半第十三條 以盎債權(quán)交換而取得斑之資產(chǎn)，應(yīng)依所靶取得資產(chǎn)之市價(jià)佰計(jì)算列帳，前項(xiàng)安資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者，伴以重置價(jià)格計(jì)算般列帳，有約定者邦從其約定。巴第十四條 因澳接受贈(zèng)予或捐獻(xiàn)板而獲得之資產(chǎn)，安依其市價(jià)計(jì)價(jià)列愛(ài)帳，前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)巴市價(jià)者以重置價(jià)矮格計(jì)算列帳。懊第十五條 一般次取得數(shù)種資產(chǎn)翱，而其成本之全矮部或一部份為總暗數(shù)，無(wú)細(xì)數(shù)可稽礙者，應(yīng)依各項(xiàng)資哎產(chǎn)之市價(jià)比例分安攤。拜第十六條 資傲產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)骯之存續(xù)為有限期艾者，應(yīng)于限期內(nèi)疤將其價(jià)值依合理愛(ài)而有系統(tǒng)之方法暗分

6、期攤銷，轉(zhuǎn)作八費(fèi)用或其他資產(chǎn)隘之成本。扮 霸 前項(xiàng)將資爸產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)稗轉(zhuǎn)作費(fèi)用之標(biāo)準(zhǔn)凹如下。搬固定資產(chǎn)折舊之壩計(jì)算，以年限為巴基礎(chǔ)的，應(yīng)依照佰所得稅法固定資耙產(chǎn)耐用年數(shù)表之芭規(guī)定；不能適用壩年限為基礎(chǔ)者，巴則采用工作量法八或其他類似基礎(chǔ)斑，以符合資產(chǎn)效叭能之實(shí)際耗減程靶度。 搬 皚使用年限之估計(jì)版，應(yīng)顧及預(yù)計(jì)使襖用情況，逐年維礙護(hù)政策及扳“班經(jīng)濟(jì)壽命斑”把等因素，從而使盎使用年限能與經(jīng)氨濟(jì)年限接近。 埃 扒 啊 靶 伴 瓣 皚 擺 盎（二） 發(fā)行債拌券費(fèi)用應(yīng)于債券稗存續(xù)期間攤銷。?。ㄈ?開(kāi)辦費(fèi)疤用應(yīng)于正式營(yíng)業(yè)按后5年內(nèi)攤銷。伴（四） 租賃改擺良物之成本應(yīng)按班租賃期間攤銷，胺其使用年限少于頒

7、租賃期間者，按凹使用年限攤銷。拌 無(wú)形資產(chǎn)之?dāng)偘唁N，依其效能存笆續(xù)期間為準(zhǔn)。扳 遞延資產(chǎn)及待骯攤費(fèi)用之?dāng)備N，跋依其受益期間為昂準(zhǔn)。版 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)暗收帳款備抵呆、把壞帳之提列，應(yīng)頒按應(yīng)收帳款、應(yīng)愛(ài)收票據(jù)之年末余爸額以5隘奧準(zhǔn)備率計(jì)提。斑第十七條 資壩產(chǎn)在本公司內(nèi)部佰轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變哎，除基于成本會(huì)捌計(jì)的規(guī)定而另計(jì)佰其金額外，應(yīng)不擺改變其原有帳面背價(jià)格。搬第十八條 各胺類存貨購(gòu)入、進(jìn)骯倉(cāng)之計(jì)價(jià)依其實(shí)爸際成本，領(lǐng)用、百結(jié)存之計(jì)價(jià)，統(tǒng)佰一采用加權(quán)平均拔法，不得任意變愛(ài)更。如因特殊原疤因需要改變計(jì)價(jià)扒方法的，須報(bào)請(qǐng)捌總公司財(cái)務(wù)部核擺準(zhǔn)后方能變更。壩第十九條 資捌本性支出與收益佰性支出之劃分，皚凡因支出而

8、取得伴之財(cái)物和勞務(wù)，芭其效益僅屬于本拔期或持續(xù)期間一頒年以內(nèi)者為收益俺性支出，其效益捌屬于本期以后持版續(xù)一年以上者為啊資本性支出。搬第二十條 存扮貨于每季或每年愛(ài)盤(pán)點(diǎn)結(jié)帳時(shí)，其罷盤(pán)點(diǎn)數(shù)與帳面對(duì)盎比發(fā)生盈虧，應(yīng)疤查明原因，并報(bào)矮請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部凹審查，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)版核準(zhǔn)后列為各期胺之收入或損失。頒三、負(fù) 愛(ài)債辦第二十一條 懊負(fù)債是指企業(yè)所般承擔(dān)的，能以貨霸幣計(jì)量，需以資敗產(chǎn)或勞務(wù)償付的癌債務(wù)。霸第二十二條 盎各項(xiàng)負(fù)債入帳，愛(ài)依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)把額為標(biāo)準(zhǔn)。入帳安單據(jù)必須是發(fā)票案、收據(jù)或?qū)?shù)單暗，連同收料單、般驗(yàn)收單，并由經(jīng)背手人、經(jīng)理及董背事長(zhǎng)審批簽名方白能進(jìn)帳，入帳單百據(jù)必須蓋有對(duì)方胺供應(yīng)商合理注冊(cè)扒的公

9、章、財(cái)務(wù)專把用章或發(fā)票專用叭章及經(jīng)辦人簽名按，方為有效，如癌有委托其他單位版開(kāi)具發(fā)票或收款澳的，結(jié)算時(shí)必須昂附有委托書(shū)或證疤明書(shū)，并經(jīng)財(cái)務(wù)叭主管審批。俺第二十三條 矮清償之?dāng)?shù)額，應(yīng)扒為已經(jīng)獲得債權(quán)把人確認(rèn)的數(shù)額，伴其無(wú)法或尚未取皚得債權(quán)人確認(rèn)數(shù)矮額之債務(wù)，其數(shù)耙額得依據(jù)事實(shí)估百計(jì)?；蛴胸?fù)債應(yīng)隘予特別關(guān)注，并伴于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注癌明。挨第二十四條 版長(zhǎng)期負(fù)債的到期俺日在一年或一個(gè)背營(yíng)業(yè)周期以內(nèi)者扳，應(yīng)于年終或期骯終轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債瓣。扒第二十五條 暗公司債之溢價(jià)或板折價(jià)，屬于該項(xiàng)愛(ài)債務(wù)之評(píng)價(jià)科目矮，并應(yīng)于債務(wù)存隘續(xù)期間以一貫性扮方法逐年攤銷，隘并以攤銷數(shù)調(diào)整百其利息。耙四、股 東 權(quán)敖 益安第二十六條

10、拌股東權(quán)益包括實(shí)礙收資本、資本公斑積、盈余公積、扳未分配利潤(rùn)。拜第二十七條 疤實(shí)收資本以工商俺行政管理機(jī)關(guān)核爸準(zhǔn)注冊(cè)登記之?dāng)?shù)巴為限，并按投資笆人實(shí)際投資數(shù)額敖入帳。本公司注耙冊(cè)資本額之增減襖，應(yīng)依公司章程柏及公司法之八規(guī)定辦理。芭第二十八條 耙投資人投資為現(xiàn)藹金以外之資產(chǎn)，擺其作價(jià)不得高于邦繳付時(shí)之公平市案價(jià)，并須 懊 八 經(jīng)其他投資人哎確認(rèn)。佰五、收 安入霸第二十九條 邦收入是公司在銷巴售商品或者提供靶勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)版過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)拜業(yè)收入，包括主八營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其哎他業(yè)務(wù)收入。暗第三十條 般 所獲得之收入案為現(xiàn)金以外的資案產(chǎn)者，應(yīng)依照該皚項(xiàng)資產(chǎn)公平市價(jià)?；蛩┙o產(chǎn)品或唉勞務(wù)之售價(jià)，確凹認(rèn)為收

11、入數(shù)額。拔第三十一條 半收入之認(rèn)定須于氨債權(quán)已經(jīng)產(chǎn)生的把同時(shí)并有資產(chǎn)獲鞍得、債權(quán)之成立白或債務(wù)之抵銷。皚第三十二條 壩由于時(shí)價(jià)上漲，哎而致資產(chǎn)價(jià)值增哎加者，在該項(xiàng)資百產(chǎn)未售出前所增班加之價(jià)值不得列襖為收入。捌第三十三條 板各項(xiàng)收入不應(yīng)在頒實(shí)現(xiàn)之前憑預(yù)測(cè)霸列帳，各會(huì)計(jì)年斑度及不同月份的背收入，應(yīng)按權(quán)責(zé)懊發(fā)生制原則予以八正確劃分，并按罷時(shí)序分期列帳。啊六、費(fèi) 伴用艾第三十四條 啊費(fèi)用包括企業(yè)各矮種費(fèi)用和損失。澳與當(dāng)期收入相配埃合的支出是費(fèi)用白，與當(dāng)期收入相氨配合，但無(wú)潛在拔收益能力之支出白為損失。矮第三十五條 捌費(fèi)用依所支付之斑現(xiàn)金數(shù)額或耗費(fèi)阿資產(chǎn)之成本，或頒所負(fù)擔(dān)之債務(wù)，懊予以估算費(fèi)用額奧時(shí)，得

12、依合理方芭法予以估計(jì)。巴第三十六條 盎為便于成本分月吧計(jì)算，對(duì)本期內(nèi)八必須負(fù)擔(dān)之費(fèi)用愛(ài)，可預(yù)先估計(jì)，辦分月攤?cè)氤杀?。吧?dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)把期支出配合，如岸所獲得之收入已氨經(jīng)入帳，而有關(guān)襖之費(fèi)用尚未發(fā)生背，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依霸合理方法以預(yù)提叭費(fèi)用估計(jì)入帳，癌已開(kāi)支但未收實(shí)靶效的費(fèi)用，該項(xiàng)八費(fèi)用應(yīng)以待攤費(fèi)爸用入帳。熬七、利 熬 潤(rùn)叭利潤(rùn)是企業(yè)在一挨定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)瓣?duì)I成果，包括營(yíng)岸業(yè)利潤(rùn)、投資凈稗收益和營(yíng)業(yè)外收百支凈額。扒利潤(rùn)的構(gòu)成和利熬潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)骯目，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)拌報(bào)表中分項(xiàng)列示百。在編制年度會(huì)愛(ài)計(jì)報(bào)告時(shí)，如公啊司年度利潤(rùn)分配絆方案已定，尚未跋實(shí)際進(jìn)行利潤(rùn)分癌配的，應(yīng)當(dāng)將分俺配方案在會(huì)計(jì)報(bào)耙表附注中披露。

13、阿八、會(huì) 計(jì) 報(bào)敖 告耙會(huì)計(jì)報(bào)告是綜合凹反映公司一定時(shí)奧期經(jīng)營(yíng)成果及一艾定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況笆的書(shū)面文件。礙編制會(huì)計(jì)報(bào)告的敖一般要點(diǎn)氨表達(dá)清晰，容易唉理解；俺真實(shí)可靠，客觀礙公允；傲分類恰當(dāng)，關(guān)系叭對(duì)應(yīng)；奧相關(guān)可比，便于癌分析；拌全面完整，披露隘充分；芭編報(bào)及時(shí)，有利把決策。瓣第四十二條 扳會(huì)計(jì)報(bào)告的種類資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；利潤(rùn)分配表；現(xiàn)金流量表；懊財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)懊；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；捌基于內(nèi)部管理和叭經(jīng)營(yíng)決策需要的矮各種附表及分析阿資料。 XX集團(tuán)公司扒財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織架岸構(gòu)阿XX巴集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)凹部是集團(tuán)公司范白圍內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)案務(wù)的高層管理機(jī)伴構(gòu)，對(duì)集團(tuán)公司凹下設(shè)各公司（包巴括以后新設(shè)立的般所有分公司）

14、的敖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)礙行垂直領(lǐng)導(dǎo)。目藹前受其統(tǒng)轄的各扮公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部拌門(mén)為：捌 XX凹織造制衣有限公半司財(cái)務(wù)部胺 唉針織廠有限公司跋財(cái)務(wù)部拜 襖針織有限公司財(cái)擺務(wù)部皚 笆貿(mào)易有限公司財(cái)埃務(wù)部傲 百實(shí)業(yè)有限公司財(cái)哀務(wù)部拔 版 XX版實(shí)業(yè)集團(tuán)總公司矮屬下各公司財(cái)務(wù)安會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：暗各分公司設(shè)主管骯會(huì)計(jì)一名凹各分公司設(shè)出納癌一名捌今后隨各分公司拜經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量的增骯加，將根據(jù)實(shí)際邦需要增設(shè)會(huì)計(jì)或扳統(tǒng)計(jì)崗位。所需板人員由集團(tuán)總公暗司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一選哎聘。邦 傲 拌 霸 罷 叭 傲XX敖實(shí)業(yè)集團(tuán)公司暗 壩 皚 矮 二叭 拜年六月二十五日 XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職責(zé)礙負(fù)責(zé)公司日常財(cái)柏務(wù)會(huì)計(jì)核算，參瓣與公司經(jīng)營(yíng)管理頒

15、，嚴(yán)格執(zhí)行公司拜行政管理規(guī)定。笆根據(jù)公司資金周矮轉(zhuǎn)情況，合理調(diào)俺配資金，在努力爸降低資金成本的百前提下，確保公邦司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資捌金需要和資金的搬正常運(yùn)轉(zhuǎn)。挨搜集公司經(jīng)營(yíng)活暗動(dòng)情況，資金動(dòng)澳態(tài)，銷售收入和奧費(fèi)用開(kāi)支的資料扮并進(jìn)行分析，提奧出建議，定期向班上級(jí)報(bào)告。俺嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，巴加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，佰督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)安格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)罷制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律擺。班負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)班財(cái)產(chǎn)的登記、核扮對(duì)，保證資產(chǎn)的芭資金來(lái)源。扮編制公司的月、啊季、年度各項(xiàng)營(yíng)扒業(yè)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)班表，定期對(duì)執(zhí)行柏情況進(jìn)行檢查分阿析，按時(shí)向上級(jí)矮匯報(bào)。翱參與各公司及各啊部門(mén)的核算工作辦，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有艾資產(chǎn)的統(tǒng)一管理胺。哀負(fù)責(zé)各類原材料版和物

16、料采購(gòu)及加疤工生產(chǎn)進(jìn)出的帳把務(wù)核算及成本計(jì)熬算，各類產(chǎn)成品笆和外購(gòu)商品的成懊本計(jì)算、銷售損搬益結(jié)算和差異分柏析。愛(ài)嚴(yán)格執(zhí)行公司各拔項(xiàng)規(guī)章制度，負(fù)凹責(zé)各項(xiàng)收入、費(fèi)瓣用及款項(xiàng)的收付矮審核及帳務(wù)處理鞍，負(fù)責(zé)總分類帳耙、日記帳、明細(xì)皚帳和備查帳簿的八登記，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)靶報(bào)表、各類附表扳及相關(guān)文字說(shuō)明爸資料的編制。艾辦理所有納稅業(yè)背務(wù)及相關(guān)會(huì)計(jì)處傲理，包括：統(tǒng)一骯發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作擺業(yè)，營(yíng)利事業(yè)所奧得稅核算及申報(bào)安作業(yè)，增值稅抵疤扣作業(yè)及納稅申伴報(bào)等項(xiàng)事務(wù)。埃負(fù)責(zé)全公司的工骯資計(jì)算和發(fā)放，傲嚴(yán)格執(zhí)行各類備絆用金的管理制度盎，并按公司規(guī)定埃辦理有關(guān)現(xiàn)金支骯付和費(fèi)用報(bào)銷工案作。暗監(jiān)督和督促電腦癌數(shù)據(jù)中心的軟、鞍硬件

17、維護(hù)和管理澳工作，督促有關(guān)擺人員認(rèn)真執(zhí)行操瓣作規(guī)程。保證公凹司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理頒活動(dòng)及各項(xiàng)核算頒業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。靶加強(qiáng)與銀行信貸安部門(mén)的資金運(yùn)作艾聯(lián)系，做好借款柏、還款、票據(jù)開(kāi)翱付及利息結(jié)算工翱作。安進(jìn)行稅法和納稅暗業(yè)務(wù)工作的學(xué)習(xí)稗和研究，精心籌氨劃公司納稅事項(xiàng)懊。半嚴(yán)守公司的各類扮商業(yè)秘密、技術(shù)矮秘密、財(cái)務(wù)秘密案，對(duì)各種機(jī)密資壩料負(fù)有保密義務(wù)癌。矮通過(guò)數(shù)據(jù)中心監(jiān)鞍督和督促營(yíng)銷中巴心的工作，并及吧時(shí)有效的服務(wù)于翱營(yíng)銷中心。按完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的俺其它工作任務(wù)。叭每年對(duì)財(cái)務(wù)工作唉作一次總結(jié)向老皚板匯報(bào)并制定次版年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃安。 XX集團(tuán)公司癌財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作鞍職責(zé)柏嚴(yán)格執(zhí)行公司行哀政管理規(guī)定，合啊理安排好部

18、門(mén)內(nèi)胺的工作分工，建埃立、健全各項(xiàng)財(cái)伴務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)捌律并嚴(yán)格執(zhí)行，骯參與公司經(jīng)營(yíng)管阿理。皚指導(dǎo)公司的日常礙財(cái)務(wù)核算工作，隘幫助下屬財(cái)會(huì)人矮員解決疑難問(wèn)題靶。氨合理調(diào)配資金，疤確保公司資金正安常運(yùn)轉(zhuǎn)，努力降瓣低利息支出。唉核實(shí)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)疤容是否詳實(shí)，手爸續(xù)是否完備，嚴(yán)哎格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出稗納工作的內(nèi)部牽挨制制度。癌監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納艾是否按公司要求挨履行工作職責(zé)，扳對(duì)違反公司報(bào)銷礙制度的現(xiàn)象要嚴(yán)暗厲制止。斑審核各種會(huì)計(jì)憑鞍證，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題艾，應(yīng)及時(shí)提出處跋理意見(jiàn)并督促有絆關(guān)部門(mén)或人員予鞍以糾正。搬監(jiān)督公司的月、骯季、年度各項(xiàng)財(cái)半務(wù)報(bào)表和營(yíng)業(yè)報(bào)靶表的編制，并進(jìn)癌行必要的報(bào)表分熬析，向總經(jīng)理匯愛(ài)報(bào)。頒對(duì)公司

19、的經(jīng)營(yíng)活愛(ài)動(dòng)情況、資金動(dòng)斑態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和唉費(fèi)用開(kāi)支的資料辦進(jìn)行分析，提出唉建議，定期向總辦經(jīng)理報(bào)告。凹負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資挨產(chǎn)的管理，搞好傲公司固定資產(chǎn)的氨登記、核對(duì)、計(jì)阿算折舊，保證資半產(chǎn)的安全完整。芭搞好各項(xiàng)帳務(wù)處版理和財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)作罷業(yè)，并認(rèn)真做好襖同稅務(wù)部門(mén)有關(guān)拜的各項(xiàng)事務(wù)。礙搞好公司的工資襖計(jì)算和發(fā)放，嚴(yán)靶格按公司規(guī)定辦瓣理現(xiàn)金交付和報(bào)辦銷工作。挨監(jiān)督和督促數(shù)據(jù)艾中心的軟、硬件拌維護(hù)和管理工作啊，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)跋正常進(jìn)行。案負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的版選聘、辭退、考埃核及任用，組織皚財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)、骯吸收先進(jìn)的財(cái)務(wù)背會(huì)計(jì)知識(shí)，開(kāi)展跋職業(yè)道德教育，板建立一支精簡(jiǎn)、敗高效、廉潔、穩(wěn)般健、務(wù)實(shí)的財(cái)會(huì)懊隊(duì)伍，使全公司

20、癌的財(cái)務(wù)管理水平隘不斷提升。般對(duì)重要財(cái)務(wù)信息癌要及時(shí)的反映并隘進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆治霭萏幚?，使之充分隘服?wù)于管理的需礙要。邦對(duì)各項(xiàng)財(cái)會(huì)資料矮，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類安整理、匯集歸檔百、妥善管理會(huì)計(jì)拜檔案和各類相關(guān)阿文件資料。阿對(duì)公司的機(jī)密資版料以及處理業(yè)務(wù)唉過(guò)程中接觸的商敖業(yè)秘密、技術(shù)秘拌密和財(cái)務(wù)秘密，巴負(fù)有保密的義務(wù)氨，遵守職業(yè)道德熬。凹做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收傲支計(jì)劃以及計(jì)劃隘執(zhí)行過(guò)程中的核扒算、分析和考核胺工作，有效利用巴公司各項(xiàng)資產(chǎn)，拜努力提高企業(yè)經(jīng)伴濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企拜業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)最大班化。哎每年年終向公司拌董事會(huì)匯報(bào)本年傲度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作襖，并作年度經(jīng)營(yíng)安成果和財(cái)務(wù)運(yùn)作懊情況分析，提交壩次年財(cái)務(wù)計(jì)劃草哀案，為公司提高

21、奧經(jīng)營(yíng)管理水平提斑出合理化建議。版參與公司各項(xiàng)經(jīng)芭營(yíng)管理決策，完胺成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其藹它工作任務(wù)。 XX集團(tuán)公司翱各下屬公司財(cái)務(wù)板部主辦會(huì)計(jì)工作骯職責(zé)辦第一條 嚴(yán)格皚執(zhí)行集團(tuán)公司各埃項(xiàng)行政管理制度霸。扒第二條 嚴(yán)格頒執(zhí)行集團(tuán)公司各礙項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度阿。搬第三條 服從耙上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安啊排，在規(guī)定時(shí)間暗內(nèi)圓滿完成交辦襖事項(xiàng)。敖第四條 做好般收付款憑證的復(fù)敖核工作。百第五條 編制懊轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)核敖準(zhǔn)后入帳。扳第六條 每月愛(ài)15日前編制好半上月會(huì)計(jì)報(bào)表，吧包括資產(chǎn)負(fù)債表盎，損益表，現(xiàn)金拜流量表（年度編佰制）及相關(guān)明細(xì)扮表。案第七條 負(fù)責(zé)笆財(cái)產(chǎn)監(jiān)督及核算扮工作。扳第八條 負(fù)責(zé)拌會(huì)計(jì)檔案管理工白作，并確保出納芭

22、人員不接觸會(huì)計(jì)埃檔案。拜第九條 負(fù)責(zé)襖財(cái)務(wù)部員工費(fèi)用骯報(bào)銷單據(jù)的審核礙工作。白第十條 督導(dǎo)哀出納人員開(kāi)展工斑作，定期或不定翱期地抽查盤(pán)點(diǎn)出辦納保管的現(xiàn)金，挨每月月末負(fù)責(zé)銀艾行對(duì)帳單的核對(duì)俺及銀行存款余額岸調(diào)節(jié)表的編制。邦第十一條 提靶供相關(guān)資料，提懊出合理化建議，皚協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)伴展財(cái)務(wù)管理工作胺。啊第十二條 忠拔誠(chéng)服務(wù)公司，保白守公司商業(yè)機(jī)密扮及其他各種機(jī)密壩。昂附表一 庫(kù)頒存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表皚附表二 銀絆行存款余額調(diào)節(jié)辦表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表翱 擺 靶 罷 懊20爸 絆 年挨 白月八 拌日 瓣 疤單位：元（人民俺幣）百單位名稱 板 跋 氨 靶 把 艾 哀 礙 藹 拔序號(hào)捌項(xiàng)目佰數(shù)量壩金額叭備注把1澳盤(pán)

23、存數(shù)稗2扮面值100.0胺0班3氨 面值50安.00霸4襖 面值20鞍.00皚5吧 面值10扒.00鞍6按 面值5.邦00叭7唉 面值2.按00芭8挨 面值1.搬00頒9白 面值0.矮50唉10八 面值0.拌20半11斑 面值0.百10矮12百 面值0.百05跋13敖 面值0.頒02把14俺 面值0.襖01鞍15拔實(shí)存現(xiàn)金合計(jì)罷16般 借據(jù)合計(jì)捌17扒 總合計(jì)暗(15+16)襖18百 帳面數(shù)昂19絆 盤(pán)點(diǎn)盈虧半盤(pán)點(diǎn)結(jié)果異常及暗要點(diǎn)報(bào)告:擺出納簽名: 半 隘 岸 辦 主管會(huì)計(jì)簽拌名: 襖 擺 捌 拜 矮 板 靶盤(pán)點(diǎn)日期: 2礙0愛(ài) 頒 年 月 般日礙銀行信社存款余挨額調(diào)節(jié)昂附列礙表般20芭 案年

24、 月 日扮戶別敖： 盎 隘 稗 靶幣種： 霸 安 爸 壩 捌帳號(hào)： 稗 巴 昂 安 扒序號(hào)挨項(xiàng) 拔 目斑金 額襖備 注伴1罷銀行對(duì)帳單余額骯（20擺 氨年 月 日礙）柏2靶加：公司已收，捌銀行未入帳金額辦3拜 其中：1斑4藹 靶2扮5頒 扮3扳6按減：公司已付，暗銀行未入帳金額翱7阿 其中：1罷8拔 奧 2叭9耙 扳 3佰10巴調(diào)整后銀行對(duì)帳骯單金額爸11爸銀、信存款日記襖帳余額（鞍20半 鞍年 月 日瓣）瓣12板加：銀行已收，笆公司未入帳金額隘13俺 其中：1吧14柏 叭 2斑15奧 跋 3哀16敗減：銀行已付，壩公司未入帳金額稗17八 其中：1阿18叭 拌 2斑19班 艾 3般20佰調(diào)整后

25、銀行存款哀日記帳金額傲盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)翱報(bào)告：霸異常及建議事項(xiàng)稗：柏出納簽名: 扳 唉 擺 阿 主管會(huì)計(jì)簽邦名: 拌 案 岸 愛(ài) 稗 氨 襖 藹20疤 岸年 月 日XX集團(tuán)公司瓣涉外會(huì)計(jì)及人員稗工作職責(zé)皚嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公哎司各項(xiàng)行政管理搬制度。笆嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公壩司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理愛(ài)制度。拔服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工疤作安排，在規(guī)定翱時(shí)間內(nèi)圓滿完成巴交辦事項(xiàng)。翱熟練掌握國(guó)家經(jīng)耙濟(jì)法規(guī)、稅收法瓣律制度及所在地爸稅務(wù)管理的具體背要求。昂按期辦好抄稅、鞍掃描、納稅申報(bào)版、完稅、退稅手八續(xù)，及購(gòu)買(mǎi)發(fā)票隘等其他涉稅事項(xiàng)壩。扳做好政府有關(guān)部邦門(mén)交辦的各項(xiàng)工班作（如統(tǒng)計(jì)申報(bào)搬等、報(bào)表的報(bào)送壩等）。挨做好公司有關(guān)證挨照更換及年審工

26、搬作并保管好有關(guān)懊證照文件。癌做好其他涉外業(yè)巴務(wù)事項(xiàng)。有關(guān)最擺新的稅法情況，靶有義務(wù)及時(shí)向上澳級(jí)及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，柏避免出現(xiàn)因稅法霸模糊而造成的經(jīng)阿濟(jì)損失。熬做好其他涉外業(yè)罷務(wù)事項(xiàng)。壩忠誠(chéng)服務(wù)公司，奧保守公司機(jī)密。XX集團(tuán)公司叭財(cái)務(wù)部出納人員愛(ài)工作職責(zé)芭第一條：嚴(yán)格執(zhí)阿行公司各項(xiàng)行政般管理制度。笆第二條：嚴(yán)格執(zhí)襖行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)拔管理制度。把第三條：服從上拔級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排按，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)啊圓滿完成交辦事哀項(xiàng)。班第四條：負(fù)責(zé)單隘據(jù)報(bào)銷和款項(xiàng)收胺付工作，做好原俺始憑證的審核把隘關(guān)。盎第五條：根據(jù)原佰始憑證編制收付皚款記帳憑證。扒第六條：收付款絆記帳憑證未經(jīng)主凹辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)疤理審核簽認(rèn)，不吧得入帳。拜第七

27、條：根據(jù)收叭付款憑證順序號(hào)版，逐日逐筆登記哀現(xiàn)金日記帳和銀唉行存款日記帳，罷并逐日結(jié)出日記埃帳余額。挨第八條：每日下扒班之前，當(dāng)日現(xiàn)半金收付已結(jié)清之罷后，自行做好現(xiàn)案金盤(pán)點(diǎn)工作，保白證帳款相符。每胺月底主辦會(huì)計(jì)會(huì)頒同出納人員進(jìn)行瓣現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并編胺制扒“奧現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表扳”藹和墊付現(xiàn)金清單襖，若帳實(shí)不符必啊須作出書(shū)面解釋絆，笆“奧現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表頒”熬一式三份，經(jīng)財(cái)辦務(wù)經(jīng)理核簽后，絆一聯(lián)自存，一聯(lián)昂送交董事長(zhǎng)，一芭聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理白。靶第九條：每月月霸末必須向各開(kāi)戶頒銀行索取所有銀辦行存款帳戶的對(duì)疤帳單，交主辦會(huì)八計(jì)進(jìn)行銀行日記搬帳的核對(duì)，并于骯次月15日之前俺編妥懊“安銀行存款余額調(diào)骯節(jié)表伴”百一式三份，

28、經(jīng)財(cái)瓣務(wù)經(jīng)理審核后，搬一聯(lián)自存并在會(huì)敗計(jì)年度終了時(shí)與矮日記帳和銀行存啊款對(duì)帳單一同歸澳入會(huì)計(jì)檔案，一擺聯(lián)送交董事長(zhǎng)，疤一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)絆理。氨第十條：負(fù)責(zé)財(cái)阿務(wù)部各項(xiàng)管理制礙度及各類文件資斑料的收集、整理愛(ài)和保管工作。熬第十一條：忠誠(chéng)斑服務(wù)公司，維護(hù)翱公司利益，保守哀商業(yè)機(jī)密。XX集團(tuán)公司伴會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理基捌本程序柏第一節(jié) 會(huì)計(jì)案業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)襖行板 第一條絆 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包唉括以下事項(xiàng)骯原始憑證的審核壩；百記帳憑證的編制拌；絆會(huì)計(jì)帳簿的登記巴；奧會(huì)計(jì)報(bào)告的編制柏；熬會(huì)計(jì)資料分析與哎解釋；襖會(huì)計(jì)用于公司管藹理各種費(fèi)項(xiàng)的辦扒理；鞍納稅事項(xiàng)的辦理八；辦內(nèi)部的財(cái)務(wù)事項(xiàng)骯審核；罷會(huì)計(jì)檔案的整理疤保管；八其他依

29、照法令及藹習(xí)慣應(yīng)當(dāng)辦理的般會(huì)計(jì)事項(xiàng)。爸會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理拔程序，應(yīng)依本公佰司的規(guī)定，根據(jù)把合法有效的原始半憑證， 挨 編制記帳骯憑證，根據(jù)審核般無(wú)誤的記帳憑證八，登記電腦帳，伴根據(jù)符合規(guī)定的疤電腦帳記錄編制擺會(huì)計(jì)報(bào)告。爸各種特殊的會(huì)計(jì)扮事項(xiàng)。依本公司柏規(guī)定處理有困難礙時(shí)，應(yīng)向公司財(cái)靶務(wù)部請(qǐng)示，由公澳司財(cái)務(wù)部參照一搬般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原把理、原則或習(xí)慣扮，在不違背公司敗正當(dāng)利益的前提八下提出處理意見(jiàn)骯。艾會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理盎發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)皚在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，百即時(shí)以規(guī)范的錯(cuò)瓣帳更正方法加以邦更正。凹會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其跋職務(wù)時(shí)，必須使癌用漢字本名簽字?jǐn)』蛏w章，不得使藹用外文姓名、別傲名或別號(hào)簽字。埃第二節(jié) 會(huì)計(jì)斑憑證處

30、理程序佰 第一條 拜凡是以證明會(huì)計(jì)癌事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)翱過(guò)的合法有效的襖文書(shū)單據(jù)均為原矮始憑證。半第二條 會(huì)計(jì)唉人員對(duì)收到的原疤始憑證應(yīng)先詳細(xì)罷審核，如有下列俺情況者，當(dāng)視為百不合法或無(wú)效憑八證：數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者熬收支數(shù)字與規(guī)定吧及事實(shí)經(jīng)過(guò)或其翱他相關(guān)資料記載般不符者霸與本公司有關(guān)規(guī)埃定不符者拌 第三條巴 原始憑證的按審核支出憑證的審核靶支付款項(xiàng)應(yīng)與取半得受款人的發(fā)票跋、收據(jù)統(tǒng)一。半對(duì)于向營(yíng)利事業(yè)鞍購(gòu)進(jìn)物品或支付伴費(fèi)用的原始憑證芭，應(yīng)蓋有該營(yíng)利盎事業(yè)的印章，并捌注明下列各項(xiàng)：皚該公司或商號(hào)名傲稱、地址；哎貨品名稱、規(guī)格白及數(shù)量或費(fèi)用性拔質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；挨受款方經(jīng)辦人員安簽章艾本公司的抬頭及

31、瓣地址。哎 對(duì)于向個(gè)人支白付費(fèi)用的原始憑暗證，應(yīng)記明下列矮各項(xiàng)：擺該受款人的姓名按、住址、身份證擺統(tǒng)一編號(hào)、必要拔時(shí)應(yīng)審閱身份證鞍并索取復(fù)印件（岸此項(xiàng)只限于對(duì)非八本公司員工）；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；白本公司的抬頭及巴地址。班 對(duì)于向其他機(jī)安構(gòu)支出的原始憑芭證應(yīng)記明下列各疤項(xiàng)：吧受款機(jī)構(gòu)名稱、懊地址；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；傲本公司的抬頭及案地址。百對(duì)于本公司內(nèi)部挨支出的原始憑證班，應(yīng)依本公司有哀關(guān)規(guī)定辦理。艾購(gòu)進(jìn)材料的原始熬憑證，應(yīng)檢附材邦料驗(yàn)收單（收料艾單及請(qǐng)購(gòu)單）。吧購(gòu)進(jìn)物料及其他皚消耗品的原始憑昂證，均應(yīng)檢附物案料驗(yàn)收單（收料盎單及請(qǐng)購(gòu)單）。胺購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的昂原始憑

32、證，應(yīng)檢傲附八“安固定資產(chǎn)驗(yàn)收單案”癌及請(qǐng)購(gòu)單。芭刊登廣告費(fèi)及印爸刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)佰，均應(yīng)附具樣本拜或樣張。芭員工出差旅費(fèi)，哎應(yīng)依照本公司佰“壩員工出差旅費(fèi)報(bào)笆支辦法斑”暗支給，并填寫(xiě)捌“癌出差旅費(fèi)報(bào)告表疤”百檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)翱銷。扳支出憑證單據(jù)上案的實(shí)付金額，按襖單據(jù)上大寫(xiě)數(shù)字盎書(shū)寫(xiě)及支付，不霸得涂改或挖補(bǔ)。芭各項(xiàng)支出憑證應(yīng)傲經(jīng)相關(guān)部門(mén)有關(guān)半人員簽章認(rèn)可及襖核準(zhǔn)后方為有效奧。收入憑證的審核岸各項(xiàng)收入無(wú)論屬啊于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)愛(ài)業(yè)外收入，均應(yīng)懊取得足資證明收隘入的憑證。凹凡屬出售資產(chǎn)的霸收入，應(yīng)以合同阿或其他有關(guān)書(shū)據(jù)鞍為其審核之依據(jù)埃。奧各項(xiàng)成品銷售及懊其他資產(chǎn)出售，盎所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票拔，應(yīng)記明下列事藹

33、項(xiàng)：罷銷售（或出售）暗日期客戶名稱及地址吧銷售成品或其他哀資產(chǎn)名稱、數(shù)量單價(jià)及總價(jià)澳本公司名稱、地斑址及印章其他事項(xiàng)巴收入憑證者有下扳列情況之一者，哎當(dāng)視為不合法或稗無(wú)效憑證。阿收入計(jì)算及條件氨與規(guī)定不符者芭收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)埃不符者數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者凹形式未具或手續(xù)盎不全者哎其他與法令規(guī)章擺不符者百第四條哀 耙不生效力或不合盎法的原始憑證，敗不得作為編制記邦帳憑證或入帳的捌依據(jù)，有關(guān)經(jīng)辦半人員應(yīng)及時(shí)采取癌合理的補(bǔ)救措施笆對(duì)其進(jìn)行完善或伴補(bǔ)救。板第五條辦 背記帳憑證的編制唉，應(yīng)根據(jù)原始憑凹證處理。礙第六條啊 哎應(yīng)具備原始憑證懊而事實(shí)上無(wú)原始凹憑證或原始憑證熬無(wú)法取得的會(huì)計(jì)傲事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦阿人員簽報(bào)，經(jīng)

34、相把關(guān)部門(mén)會(huì)簽批準(zhǔn)懊，才能據(jù)此編制骯記帳憑證，事后拜取得原始憑證時(shí)巴并應(yīng)檢附。傲第七條笆 翱記帳憑證有下列啊情況者，視為不昂合法的憑證應(yīng)予巴更正骯記帳憑證根據(jù)不昂合法的原始憑證伴編制者皚未依規(guī)定程序編鞍制者扳記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)澳與原始憑證不符敗者叭依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)捌各級(jí)人員簽章，凹而未經(jīng)其簽名蓋白章者愛(ài)有記載計(jì)算錯(cuò)誤哎，而未按規(guī)定更氨正者巴其他與規(guī)章制度扮不符者拌第三節(jié)懊 案會(huì)計(jì)簿記處理程埃序敗第一條伴 埃會(huì)計(jì)簿記除本章跋另有規(guī)定者外，佰均應(yīng)根據(jù)記帳憑癌證登記。挨第二條跋 八記帳時(shí)其帳簿內(nèi)辦所記載的會(huì)計(jì)科百目，金額及其他敗事項(xiàng)，必須與記哎帳憑證內(nèi)所載者隘相同。爸第三條安 巴本公司有下列情按況之一的應(yīng)

35、辦理八結(jié)帳：隘每月月末及會(huì)計(jì)礙年度終了時(shí)埃公司分立或合併擺時(shí)半公司宣告解散及板清算結(jié)束時(shí)爸第四條邦 辦結(jié)帳前應(yīng)為下列頒各項(xiàng)制編分錄：吧所有預(yù)收、預(yù)付哀、應(yīng)收、應(yīng)付各哀科目及其他權(quán)責(zé)絆已發(fā)生而尚未入敗帳事項(xiàng)；愛(ài)固定資產(chǎn)折舊、礙無(wú)形資產(chǎn)推銷遞擺延、遞延資產(chǎn)攤跋銷，待攤費(fèi)用、班預(yù)提費(fèi)用；岸財(cái)物存量與帳面啊存量不符；耙其他應(yīng)列為本結(jié)辦帳期內(nèi)的損益及笆截至本結(jié)帳期止壩已發(fā)生的債權(quán)債瓣務(wù)而未入帳各事拜項(xiàng)。岸第五條耙 班月末及年終結(jié)帳背時(shí)，各帳目經(jīng)整壩理后，其借貸方耙余額應(yīng)依下列規(guī)阿定處理：斑收入、支出各科唉目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)皚“擺本年利潤(rùn)柏”翱科目，為損益的百計(jì)算；佰資產(chǎn)負(fù)債及凈值啊各科目余額，應(yīng)翱轉(zhuǎn)入月末及

36、下年氨度各該科目。笆收支各科目的結(jié)辦轉(zhuǎn)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分俺錄，資產(chǎn)負(fù)債及唉凈值各科目的結(jié)芭轉(zhuǎn)直接在帳簿上板處理。敗第六條 電腦跋帳簿內(nèi)所記載的癌數(shù)據(jù)一旦在本結(jié)罷帳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤斑時(shí)，疤應(yīng)由原制單員當(dāng)叭即修改。如所做霸憑證已審核、記扮帳時(shí)，而制單員瓣無(wú)權(quán)棄審及反記熬帳時(shí)，制單員應(yīng)唉立即通知審核人氨及記帳人（審核癌人及記帳人通常唉為會(huì)計(jì)帳套主管?。?，帳套主管應(yīng)版審核是否有誤，奧并作出棄審及反斑記帳，再由制單搬員作修改，修改芭后由帳套主管再愛(ài)行審核、記帳。敗未經(jīng)得帳套主管挨的同意下，制單凹員不能自行再編瓣制憑證、調(diào)整數(shù)俺據(jù)。如錯(cuò)誤不在背本結(jié)帳期，而在凹上結(jié)帳期發(fā)現(xiàn)，襖應(yīng)在帳套主管同斑意的情況下，由奧原制單員

37、在本結(jié)扮帳期內(nèi)另作憑證爸修改，修改后再挨由帳套主管審核傲、記帳。頒第七條板 扳每一筆業(yè)務(wù)的入癌帳都必須以制單熬員本人名義入帳案，不能以他人名靶義入帳，不能盜案用帳套主管名義翱自行審核、記帳辦。叭第八條頒 挨凡經(jīng)管帳套有關(guān)扳人員遇到職務(wù)更芭調(diào)時(shí)，由原經(jīng)管半員作好最后一個(gè)凹月結(jié)帳后，對(duì)各笆科目余額核對(duì)作哀實(shí)后，打印所有班科目余額及各報(bào)岸表，在財(cái)務(wù)經(jīng)理壩監(jiān)督下，由原經(jīng)傲管人與接管人交拔接帳套，做好一按切移交手續(xù)，分凹清責(zé)任。凹第九條岸 辦 帳冊(cè)裝訂，各耙明細(xì)帳、分類帳拔可不打印，對(duì)外搬稅所可按需要而叭做，原始憑證按奧記帳憑證順序編吧號(hào)，按月裝訂好傲，每月所有報(bào)表愛(ài)要裝訂好一式幾瓣份，交各老板、爸財(cái)務(wù)

38、經(jīng)理，帳套艾主管自存一份，爸帳冊(cè)資料由帳套叭主管自行保存，白不得遺失。暗 疤第十條扒 搬所有帳冊(cè)資料不按得私自帶出公司跋范圍外（除需對(duì)跋外報(bào)稅、完稅、邦交銀行的有關(guān)資岸料除外），及由頒非本公司人帶走俺及復(fù)印，如需由昂非本公司人員復(fù)白印帶走的，必須埃經(jīng)得財(cái)務(wù)經(jīng)理同氨意。礙 唉第十一條奧 愛(ài) 對(duì)所有財(cái)務(wù)上擺的資料數(shù)據(jù)，打艾印后如有錯(cuò)誤及把其他已作廢的資爸料應(yīng)立即銷毀，班不能隨處放置或佰隨便丟棄。邦第四節(jié)稗 安會(huì)計(jì)報(bào)告處理程拌序阿 把第一條藹 罷會(huì)計(jì)報(bào)告的編制翱應(yīng)屬于該期間的拌全部會(huì)計(jì)事項(xiàng)列叭入編制。皚 礙第二條傲 壩會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表芭現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與隘帳簿所記載相符礙。俺 版第三條阿 靶會(huì)計(jì)報(bào)告有下列

39、瓣情況之一者，應(yīng)凹予更正：稗其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿哀記不符者；矮編制不依程序或凹內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者半；挨編制計(jì)算有錯(cuò)誤耙者；把未經(jīng)應(yīng)予簽署人靶員簽署者；盎其他規(guī)章制度不礙符者。爸 皚第四條背 扒各種會(huì)計(jì)報(bào)告均壩應(yīng)留存底稿把 拔第五條俺 半會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)公熬司核準(zhǔn)，不得隨艾意經(jīng)與任何機(jī)關(guān)頒團(tuán)體或個(gè)人。巴會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方艾式應(yīng)符合會(huì)計(jì)制唉度規(guī)范，并應(yīng)盡唉量使非會(huì)計(jì)人員巴易于理解，會(huì)計(jì)佰報(bào)告所用紙張規(guī)絆格應(yīng)大小一致，安以便裝訂。拌第五節(jié)疤 凹會(huì)計(jì)檔案處理程版序罷 啊第一條礙 伴記帳憑證應(yīng)分別啊收款憑證、付款藹憑證和轉(zhuǎn)帳憑證阿，按月編號(hào)，打八印各類別憑證并傲按順序裝訂成冊(cè)巴，另加封面，詳扒記憑證種類，月八份日期，起止

40、日埃期，起止號(hào)碼，辦記帳憑證份數(shù)等擺。翱 翱第二條百 礙下列原始憑證得叭分別裝訂保管，背只是應(yīng)在記帳憑瓣證上注明其保管壩處所及檔案編號(hào)芭或其他便于查找唉事項(xiàng)：八各種合同及重要絆資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)哎獨(dú)立專券；澳將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他靶機(jī)構(gòu)或退還的文捌件書(shū)據(jù)；半其他事實(shí)不能依胺附記帳憑證者。靶會(huì)計(jì)報(bào)告及記載扳完畢的會(huì)計(jì)帳簿百等檔案，均應(yīng)分熬年編號(hào)妥當(dāng)保管哀。 附件：熬財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)版用規(guī)范案審核憑證襖審核方法及說(shuō)明皚外來(lái)憑證傲營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一發(fā)頒票隘營(yíng)利事業(yè)收據(jù)白私人收據(jù)鞍審核發(fā)票所載名翱稱是否為本公司擺，并蓋為扮“隘統(tǒng)一發(fā)票專用章扒”霸審核鞍“俺日期百”版是否為收料日或伴費(fèi)用發(fā)生日期，艾是否為跨年度使稗用。柏審

41、核挨“愛(ài)摘要翱”扮欄所列品名與請(qǐng)搬購(gòu)單所列品名是罷否相同。白審核數(shù)量*單價(jià)矮是否等于總價(jià)，笆并需與中文大寫(xiě)把金額相符。傲如果總價(jià)金額與翱中文大寫(xiě)不相同頒時(shí)，除襖“藹實(shí)付金額半”澳外，應(yīng)以中文大斑寫(xiě)為準(zhǔn)。芭審核貨價(jià)及稅款跋的計(jì)算是否正確擺。板審核商號(hào)收據(jù)是敖否有加蓋藹“搬銷貨商號(hào)章礙”挨，并注明商號(hào)全頒稱、地址。哀審核個(gè)人收據(jù)是版否詳填出據(jù)人姓靶名、戶籍地址、皚身份證統(tǒng)一編號(hào)岸，并加蓋私章。芭審核單據(jù)內(nèi)容若鞍有更改或名稱更拔正，應(yīng)加蓋原商耙號(hào)或立據(jù)人章。俺租金支出艾1收據(jù)霸審核租金支付年版期是否重復(fù)或遺背漏。靶審核租金支付方挨式與合同約定是拜否相符。吧審核租金支付坐阿落地段與實(shí)際及般租約所載是否

42、一敗致。捌審核押金給付與扳合同是否相同，昂合同期滿退租應(yīng)埃即收回押金。絆審核逾期繳違約氨金與合同規(guī)定是唉否相符。頒交際費(fèi)俺統(tǒng)一發(fā)票敖營(yíng)利事業(yè)收據(jù)暗審核在外宴客及佰招待費(fèi)用，應(yīng)以凹統(tǒng)一發(fā)票或營(yíng)利伴事業(yè)收據(jù)為憑。皚審核是否于正當(dāng)埃場(chǎng)所宴客。骯對(duì)于私人應(yīng)酬或敖業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的交際拌不準(zhǔn)報(bào)支。氨審核是否依批準(zhǔn)疤權(quán)限核準(zhǔn)。翱電話費(fèi)暗1電信局電話艾收據(jù)哀審核話單與長(zhǎng)途班電話登記簿所載百時(shí)間、地點(diǎn)、次佰數(shù)是否一致。哎審核單價(jià)*次數(shù)巴，是否與總額相啊等。俺審核收據(jù)是否為敖本公司抬頭，并盎加蓋收款經(jīng)辦人胺印章。傲審核單據(jù)是否有稗公司規(guī)定人員核拜準(zhǔn)簽名。阿汽車費(fèi)用奧購(gòu)油票券把統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)俺過(guò)路（橋）費(fèi)收凹據(jù)版停車費(fèi)收據(jù)

43、安油料耗用費(fèi)用佰審核購(gòu)油券是否襖經(jīng)車輛管理員簽艾認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)霸理以上核準(zhǔn)。白審核金額細(xì)數(shù)合辦計(jì)是否正確。笆過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)翱、停車費(fèi)壩審核過(guò)路費(fèi)收費(fèi)骯金額是否與規(guī)定捌相符。擺審核日期、路別巴、地點(diǎn)與派車單隘內(nèi)容是否一致。般審核收據(jù)是否經(jīng)版車輛管理員簽認(rèn)襖，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理敖以上核準(zhǔn)。罷書(shū)報(bào)雜志案統(tǒng)一發(fā)票壩營(yíng)利事業(yè)收據(jù)啊報(bào)費(fèi)收據(jù)叭審核連續(xù)性刊物骯的申請(qǐng)，是否經(jīng)岸權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)，并阿核對(duì)訂閱起止期翱間。瓣審核支付連續(xù)性扮刊物，期數(shù)是否凹重復(fù)。凹審核書(shū)籍的購(gòu)買(mǎi)傲，連續(xù)性刊物的巴新訂、續(xù)訂、應(yīng)哀經(jīng)專人登記，編埃號(hào)， 岸 礙 并列入管板理。爸文具印刷（文具版用品復(fù)印、打印哎等）拜統(tǒng)一發(fā)票板營(yíng)業(yè)事業(yè)收據(jù)挨驗(yàn)收單爸

44、審核驗(yàn)收單所記安明細(xì)，是否與經(jīng)跋核準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單一靶致。擺審核印刷表單是埃否必需，數(shù)量是霸否正確。跋審核復(fù)印數(shù)量，跋金額是否合理，巴上下月是否差異叭過(guò)大。壩審核文具用品購(gòu)捌買(mǎi)、領(lǐng)用的數(shù)量翱是否合理，上下敗月是否異常過(guò)大霸。澳審核各部門(mén)文具八用品領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表耙的計(jì)算是否正確挨，各部門(mén)領(lǐng)用數(shù)隘量是否合理。扒水費(fèi)笆1水費(fèi)通知聯(lián)伴收據(jù)斑審核通知聯(lián)招頭霸是否為本公司。斑審核收費(fèi)期間所八屬月份是否正確背，有否重復(fù)。耙審核應(yīng)付金額的斑計(jì)算是否正確。艾審核用水種類與板實(shí)際是否一致。爸審核收據(jù)聯(lián)與通傲知聯(lián)所載內(nèi)容是盎否一致。皚電費(fèi)白1電費(fèi)通知聯(lián)扳收據(jù)、發(fā)票敖審核收費(fèi)期間有氨否重復(fù)，所屬月板份是否正確。爸審核應(yīng)付金額的

45、靶計(jì)算是否正確。懊審核電種類與實(shí)澳際是否正確。版審核收據(jù)聯(lián)與通阿知聯(lián)所載內(nèi)容是班否一致。傲廣告費(fèi)白統(tǒng)一發(fā)票耙報(bào)社收據(jù)昂出版社、電視廣矮告收據(jù)白審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)罷標(biāo)準(zhǔn)是否一致，癌刊登天數(shù)是否相靶符。埃審核應(yīng)付金額計(jì)板算，單價(jià)*刊登埃天數(shù)。拜審核收款人及報(bào)柏社簽章是否屬實(shí)鞍。辦自由捐贈(zèng)擺董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽呈叭收據(jù)八審核捐贈(zèng)款是否斑與業(yè)務(wù)有關(guān)，或絆維持商業(yè)地位或奧商譽(yù)所必要者。凹審核捐贈(zèng)對(duì)象是敖否合理。俺審核若以暫借款扮方式先予借支者哀，其暫借款申請(qǐng)盎單需依核決權(quán)限敗呈核。XX集團(tuán)公司挨記帳憑證編制工扳作規(guī)定襖第一條 為規(guī)唉范集團(tuán)及下屬各傲公司的會(huì)計(jì)核算搬工作，充分實(shí)現(xiàn)辦會(huì)計(jì)信息的可檢皚驗(yàn)性，特制定本靶規(guī)定

46、。板第二條 會(huì)計(jì)跋科目的運(yùn)用應(yīng)與懊會(huì)計(jì)帳戶的設(shè)置礙相對(duì)應(yīng)，并按霸中華人民共和國(guó)按會(huì)計(jì)法及相關(guān)巴行業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)傲行，不得任意更疤改或自行設(shè)置，傲因業(yè)務(wù)需要新增按會(huì)計(jì)科目的，須皚經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)哀。邦第三條 記帳百憑證一般采用收爸款憑證、付款憑傲證、轉(zhuǎn)帳憑證三唉種形式。矮第四條 編制拌記帳憑證，必須霸統(tǒng)一編號(hào)為巴：奧把現(xiàn)收憑證、巴芭現(xiàn)付憑證、愛(ài)巴銀收憑證、敗頒銀付憑證、俺半轉(zhuǎn)帳憑證編制，壩并按月按順序編唉號(hào)。翱第五條 經(jīng)濟(jì)版事項(xiàng)的摘要不能氨過(guò)分簡(jiǎn)略，以保吧證第三者能看清襖楚。澳第六條 記帳澳憑證上的會(huì)計(jì)科愛(ài)目以及子細(xì)目必捌須用全稱，不得搬隨意簡(jiǎn)化或使用爸代號(hào)。懊第七條 會(huì)計(jì)盎分錄的科目對(duì)應(yīng)般關(guān)系，原

47、則上一俺種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別奧編制一套分錄，隘不得將不同內(nèi)容絆的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦合并編制一套分稗錄。頒第八條 記帳扒憑證內(nèi)所記載的俺會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額般，應(yīng)與原始憑證澳內(nèi)所述相符。哎第九條 電腦捌記帳須根據(jù)審核扳過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。襖除按照會(huì)計(jì)核算跋要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)般，用會(huì)計(jì)人員寫(xiě)芭的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記拌帳依據(jù)外，其他爸記帳憑證都必須擺以合法的原始憑白證為依據(jù)。沒(méi)有斑合法的憑證，不跋能入帳，且每張安記帳憑證必須由耙制單人員、復(fù)核背人員、核準(zhǔn)人員辦分別簽名，不得翱省略。XX集團(tuán)公司翱 扒 氨 稗 骯固定資產(chǎn)管理制傲度總則辦第一條胺 案固定資產(chǎn)是指使俺用于本集團(tuán)公司哀的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管霸理過(guò)程，使用期頒限在一年以上，辦單位價(jià)值

48、在20般00元以上，并搬在使用過(guò)程中保百持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)啊的資產(chǎn)，包括房埃屋及建筑物，機(jī)擺器設(shè)備、電器設(shè)岸備、運(yùn)輸設(shè)備、疤家俬設(shè)備、工具白器具等。直接使芭用于生產(chǎn)過(guò)程的骯主要生產(chǎn)設(shè)備，擺不限于上述單位鞍價(jià)值2000元隘以上。唉第二條愛(ài) 扳凡有關(guān)固定資產(chǎn)稗的分類編號(hào)、取邦得、改良、驗(yàn)收把、保管、調(diào)拔、瓣出售、報(bào)廢、盤(pán)暗點(diǎn)等手續(xù)，均以襖本辦法處理。搬第三條佰 耙財(cái)務(wù)部為本公司藹固定資產(chǎn)統(tǒng)管單挨位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編俺號(hào)，核算登記，捌辦理資產(chǎn)調(diào)撥手頒續(xù)，并有權(quán)制定埃有效的管理制度澳，責(zé)成各部門(mén)對(duì)把其所使用或保管捌的資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)陌S護(hù)管理。捌財(cái)務(wù)部設(shè)立固定班資產(chǎn)總分類帳和俺固定資產(chǎn)明細(xì)帳癌，并設(shè)置固定資隘產(chǎn)備查

49、簿，記載絆各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)物的白購(gòu)建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移霸、報(bào)廢處理及其疤原始價(jià)值、計(jì)提癌折舊和折余價(jià)值壩，各部門(mén)主管承啊擔(dān)各該部門(mén)所使白用固定資產(chǎn)的管跋理維護(hù)責(zé)任。澳固定資產(chǎn)折舊政拜策一律安國(guó)家財(cái)百務(wù)制度規(guī)定的最般低折舊年限執(zhí)行翱。編號(hào)把第五條按 罷現(xiàn)有固定資產(chǎn)編跋號(hào)由財(cái)務(wù)部編制安，新購(gòu)的固定資霸產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編號(hào)愛(ài)后填入隘“頒固定資產(chǎn)驗(yàn)收單隘”背內(nèi)。固定資產(chǎn)編瓣號(hào)應(yīng)遵循一定規(guī)襖律，并考慮資產(chǎn)氨的使用領(lǐng)域、資按產(chǎn)自身特質(zhì)及其搬是否屬于進(jìn)口設(shè)辦備分別確定代碼疤。取得翱條六條皚 翱固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)俺由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填制安請(qǐng)購(gòu)單，先送財(cái)吧務(wù)部審查，確屬胺無(wú)法從集團(tuán)公司氨內(nèi)部調(diào)配時(shí)，簽翱署審查意見(jiàn)，而吧后再按公司權(quán)限岸劃分規(guī)定

50、審核批罷準(zhǔn)后，交采購(gòu)人凹員實(shí)施采購(gòu)。斑第七條懊 拜請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)頒填列名稱、數(shù)量鞍、規(guī)格、型號(hào)、隘性能、質(zhì)量等資敖料，以作為采購(gòu)盎及驗(yàn)收之依據(jù)。改良氨第八條啊 澳固定資產(chǎn)改良是阿指支出較大而且斑改進(jìn)固定資產(chǎn)的般部分結(jié)構(gòu)和功能捌。固定資產(chǎn)改良疤作為資本性支出隘，增加固定資產(chǎn)俺的原始價(jià)值。驗(yàn)收與保管柏第九條辦 把請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)拔到貨，由倉(cāng)管部埃門(mén)驗(yàn)收，并填制愛(ài)“皚固定資產(chǎn)驗(yàn)收單敖”俺，送請(qǐng)財(cái)務(wù)部編矮制該固定資產(chǎn)編班號(hào)。搬第十條頒 芭使用部門(mén)憑皚“把固定資產(chǎn)領(lǐng)用單白”隘領(lǐng)用固定資產(chǎn)。阿第十一條氨 哎 岸各部門(mén)指定的固奧定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)八妥當(dāng)保管挨“百固定資產(chǎn)領(lǐng)用單扒”癌并在其背面記載搬資產(chǎn)的增減與調(diào)班

51、拔情況，并隨時(shí)拌與財(cái)務(wù)部核對(duì)資擺料，從而保持相阿關(guān)資料的一致性芭。調(diào)撥扒第十二條艾 岸 各部門(mén)之間固礙定資產(chǎn)的調(diào)拔應(yīng)啊填制暗“絆固定資產(chǎn)調(diào)拔單艾“辦經(jīng)總經(jīng)理簽批后跋，方可進(jìn)行。扒非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)哎，固定資產(chǎn)一律皚不得外借。扒固定資產(chǎn)調(diào)撥單背一律由集團(tuán)公司背財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)鞍理或董事長(zhǎng)的口半頭指示開(kāi)具，并熬經(jīng)總經(jīng)理或董事翱長(zhǎng)簽批后方為有半效。出售及報(bào)廢擺第十五條昂 拜 固定資產(chǎn)因嚴(yán)澳重?fù)p耗無(wú)法修理板，或修理不合經(jīng)澳濟(jì)原則，以及因巴產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整不版再適用的固定資昂產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)會(huì)、矮生產(chǎn)及使用部門(mén)埃有關(guān)人員及設(shè)備爸管理人員共同作邦出鑒定，填制霸“白固定資產(chǎn)報(bào)廢出鞍售單?！卑顢M具處理意見(jiàn)送芭交財(cái)務(wù)部，經(jīng)呈把

52、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后暗，由設(shè)備管理人奧員封存實(shí)物并辦盎理出售及報(bào)廢事扮項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)百 擺第十六條耙 白 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每八會(huì)計(jì)年度末會(huì)同安使用部門(mén)進(jìn)行一唉次固定資產(chǎn)全面唉盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)捌現(xiàn)的帳實(shí)差異差愛(ài)異，應(yīng)責(zé)成有關(guān)罷人員查明原因，拜并根據(jù)有關(guān)制度背規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)哎處理。附則搬第十七條唉 懊 固定資產(chǎn)入帳斑價(jià)值包括公司為辦購(gòu)建某項(xiàng)固定資按產(chǎn)達(dá)到可使用狀愛(ài)態(tài)前所支出的一疤切合理的必要的壩支出。藹第十八條八 壩 部門(mén)主管職務(wù)哎發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)哎會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理按固定資產(chǎn)移交手伴續(xù)。XX集團(tuán)公司啊原材料、產(chǎn)品及矮庫(kù)存物資收發(fā)領(lǐng)埃退制度跋1各類原材料耙、外協(xié)件及商品百物資的供貨單位頒在向本公司送貨昂時(shí)必需隨附送貨白清單

53、，無(wú)送貨清把單的貨物，倉(cāng)管氨人員應(yīng)拒絕收貨白。藹2倉(cāng)管人員應(yīng)奧依據(jù)供貨單位的頒送貨清單進(jìn)行貨隘物驗(yàn)收，并根據(jù)邦驗(yàn)收無(wú)誤的送貨胺單開(kāi)具材料物資八入庫(kù)單，材料物班資入庫(kù)單須由經(jīng)氨辦倉(cāng)管人員簽字白、倉(cāng)庫(kù)主管審核拌方為有效。材料伴物資入庫(kù)單一式愛(ài)三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管跋人員自存，一聯(lián)吧交采購(gòu)員報(bào)帳，盎一聯(lián)由倉(cāng)管人員矮集中送交財(cái)會(huì)部拜門(mén)。耙3生產(chǎn)車間或百外協(xié)加工單位到扮倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料芭或半成品，應(yīng)依擺據(jù)生產(chǎn)通知單填跋寫(xiě)領(lǐng)料單，領(lǐng)料爸單中應(yīng)注明生產(chǎn)骯通知單號(hào)碼，屬頒于車間領(lǐng)料由倉(cāng)愛(ài)管人員審核之后俺，即可發(fā)料。領(lǐng)翱料單一式三聯(lián)，頒一聯(lián)倉(cāng)管人員自頒存，一聯(lián)交生產(chǎn)阿車間，一聯(lián)由倉(cāng)吧管人員集中送交挨財(cái)會(huì)部門(mén)。用于把外協(xié)單

54、位的領(lǐng)料巴單應(yīng)增設(shè)門(mén)衛(wèi)放吧行聯(lián)，并經(jīng)財(cái)會(huì)皚部門(mén)蓋章后方可笆發(fā)料，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)奧會(huì)部門(mén)蓋章的放奧行聯(lián)放行。罷4已入庫(kù)材料哎物資如須退回供鞍貨單位，由倉(cāng)管胺人員開(kāi)具紅字材擺料物資入庫(kù)單，拌經(jīng)倉(cāng)管人員簽字般，倉(cāng)庫(kù)主管審核懊，經(jīng)辦采購(gòu)員或安供貨單位人員確襖認(rèn)，財(cái)會(huì)部門(mén)蓋捌章，方可發(fā)出貨昂物，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)搬部門(mén)的放行通知懊放行。暗5生產(chǎn)車間或叭外協(xié)單位如有材罷料退回，應(yīng)開(kāi)具懊紅字領(lǐng)料單隨同敖退回材料交倉(cāng)管巴人員驗(yàn)收，車間扳退料，由經(jīng)辦倉(cāng)般管人員簽字、倉(cāng)哎庫(kù)主管審核之后扮即為有效。外協(xié)罷單位退料，須經(jīng)疤財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章方拌為有效，門(mén)衛(wèi)放稗行聯(lián)還應(yīng)及時(shí)送耙交門(mén)衛(wèi)。跋6各類產(chǎn)成品胺入庫(kù)，由生產(chǎn)車壩間開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)矮單隨同

55、產(chǎn)品交倉(cāng)俺管人員驗(yàn)收簽字白。產(chǎn)品入庫(kù)單一霸式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)扮管人員自存，一柏聯(lián)交生產(chǎn)車間留八存，一聯(lián)由倉(cāng)管罷人員集中送交財(cái)白會(huì)部門(mén)。絆7公司產(chǎn)品對(duì)癌外發(fā)出，由銷售敗部門(mén)開(kāi)具發(fā)貨通邦知單，經(jīng)倉(cāng)管人靶員備齊貨物后，拔開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單扳，應(yīng)注明發(fā)貨通安知單號(hào)碼，經(jīng)倉(cāng)伴管人員和發(fā)貨經(jīng)扳辦人簽字，并經(jīng)班財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章之挨后方可發(fā)貨。產(chǎn)壩品出庫(kù)單一式四斑聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人絆員自存，一聯(lián)由辦財(cái)會(huì)部門(mén)收?qǐng)?zhí)，霸一聯(lián)交門(mén)衛(wèi)放行半，一聯(lián)隨貨送交啊對(duì)方單位。板8已發(fā)出或已澳銷售產(chǎn)品發(fā)生退澳貨，由退貨單位埃開(kāi)具退貨清單隨壩同貨物退回，退襖貨單位不能開(kāi)具把退貨清單的，由愛(ài)銷售部門(mén)經(jīng)辦人扮員開(kāi)具退貨清單挨，倉(cāng)管人員根據(jù)骯退貨清單對(duì)退

56、回熬產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，拌并開(kāi)具退貨入庫(kù)拜單，退貨入庫(kù)單八須由經(jīng)辦倉(cāng)管人瓣員簽字、倉(cāng)庫(kù)主阿管審核方為有效礙。退貨入庫(kù)單一扒式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)敗管人員自存，一唉聯(lián)交銷售業(yè)務(wù)人氨員辦理貨款結(jié)算跋，一聯(lián)由倉(cāng)管人半員集中送交財(cái)會(huì)疤部門(mén)。拔9倉(cāng)管人員應(yīng)擺當(dāng)認(rèn)真做好出入奧庫(kù)貨物的實(shí)物驗(yàn)霸收工作，大宗貨擺物的收發(fā)領(lǐng)退，罷應(yīng)有記錄碼單作埃為入庫(kù)單或出庫(kù)捌單的備查附件，百各類出庫(kù)單和入哎庫(kù)單應(yīng)當(dāng)事先印昂有編號(hào)，倉(cāng)管人版員必須順號(hào)使用骯，以便于事后驗(yàn)佰證或查對(duì)。笆10倉(cāng)管人員盎還應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地百登記保管明細(xì)帳矮，并時(shí)常根據(jù)保搬管明細(xì)帳的記錄柏輪番進(jìn)行帳實(shí)核笆對(duì)，確保所保管吧的貨物無(wú)差錯(cuò)發(fā)頒生，為了便于帳啊實(shí)核對(duì)，庫(kù)存實(shí)哎物的

57、每一貨位應(yīng)岸當(dāng)設(shè)置物料卡片藹，卡片應(yīng)載明該耙物料的標(biāo)準(zhǔn)名稱耙、規(guī)格型號(hào)、計(jì)捌量單位及貨位編鞍號(hào)。般11門(mén)衛(wèi)收到把的各類放行單，澳每月月末應(yīng)分類盎按順序號(hào)裝訂成凹冊(cè)，加具封面移矮交財(cái)會(huì)部門(mén)檢查扒核對(duì)。耙 罷12財(cái)會(huì)部門(mén)壩應(yīng)當(dāng)定期主動(dòng)與俺倉(cāng)管人員相互核佰對(duì)帳面記錄，發(fā)哎現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查安明原因，進(jìn)行處辦理。XX集團(tuán)公司靶財(cái)物、產(chǎn)品、物愛(ài)料盤(pán)點(diǎn)制度第一條 目的斑 熬 澳為了正確地進(jìn)行擺存貨及財(cái)產(chǎn)、物班料盤(pán)點(diǎn)工作，使隘盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有盎可循，并加強(qiáng)管襖理人員的責(zé)任，啊以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理瓣的目的，特制定奧本制度。凹第二條扮 敖盤(pán)點(diǎn)范圍礙倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)：指產(chǎn)氨品、材料物資、盎低值易耗品、包昂裝物佰財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：指現(xiàn)按金、銀

58、行存款、翱各類票據(jù)、有價(jià)案證券稗財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指固板定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)而言氨第三條扮 爸盤(pán)點(diǎn)方式采用實(shí)地盤(pán)存法哎對(duì)存貨項(xiàng)目設(shè)置俺經(jīng)常性的庫(kù)存記背錄，即分別品名靶規(guī)格，設(shè)置存貨八明細(xì)帳，逐筆或半逐日地登記收入艾發(fā)出的存貨，并藹隨時(shí)記列結(jié)存數(shù)昂，通過(guò)會(huì)計(jì)帳簿斑資料，就可以完百整地反映存貨的安收入、發(fā)出和結(jié)八存情況。在沒(méi)有扮發(fā)生丟失和被盜般的情況下，存貨氨帳戶的余額應(yīng)當(dāng)稗與實(shí)際庫(kù)存相符昂。月末盤(pán)點(diǎn)安每月末所有存貨哎進(jìn)行自營(yíng)實(shí)地盤(pán)爸點(diǎn)，由直屬部門(mén)凹及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施稗全面清點(diǎn)一次，盎填制叭“懊實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表扮”奧，如有盤(pán)盈盤(pán)虧百應(yīng)及時(shí)上報(bào)上一昂級(jí)機(jī)構(gòu)審批、及跋財(cái)務(wù)部處理。月份檢查辦若認(rèn)為有必要時(shí)扒，由主管經(jīng)理批邦準(zhǔn)，知會(huì)

59、其部門(mén)澳主管后，對(duì)其存擺貨隨機(jī)抽點(diǎn)。年中、年終盤(pán)點(diǎn)爸存貨：由經(jīng)營(yíng)部扳門(mén)合同財(cái)務(wù)部門(mén)扮于年（中）終時(shí)笆，實(shí)施全面總清按點(diǎn)一次。笆財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部耙門(mén)盤(pán)點(diǎn)。般財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營(yíng)部凹門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)阿于年（中）終時(shí)哀，實(shí)施全面總清阿點(diǎn)一次。擺第四條耙 敗人員的指派與職霸責(zé)稗總盤(pán)人：由總經(jīng)版理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)拌點(diǎn)工作的總指揮扒，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作巴的進(jìn)行及異常事哀項(xiàng)的裁決。埃主盤(pán)人：由各相板關(guān)部門(mén)主管擔(dān)任敗，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)巴工作的推動(dòng)及實(shí)凹施。襖盤(pán)點(diǎn)人：由各相皚關(guān)部門(mén)指派，負(fù)擺責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。敗會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)壩部門(mén)指派（人員哎不足時(shí)其他部門(mén)辦支援），負(fù)責(zé)盤(pán)柏點(diǎn)記錄。霸協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)拜保管部門(mén)擔(dān)任，愛(ài)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的物料百搬運(yùn)工作。版

60、第五條扮 皚盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)編組叭 版由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)霸計(jì)于每次盤(pán)點(diǎn)前叭，事先依盤(pán)點(diǎn)種懊類、項(xiàng)目，編制瓣“柏盤(pán)點(diǎn)人員編組表半”邦經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核扒呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后凹，公布實(shí)施。昂經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)進(jìn)隘行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物預(yù)芭先準(zhǔn)備妥當(dāng)，備哀妥盤(pán)點(diǎn)用具，準(zhǔn)跋備好盤(pán)點(diǎn)表。伴現(xiàn)金、銀行存款班、票據(jù)及有價(jià)證跋券，應(yīng)按類分別搬整理并列出清單哀。啊存貨的堆放，應(yīng)啊整齊集中，并置斑“襖標(biāo)示牌骯”白。昂各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)巴于盤(pán)點(diǎn)前登載完伴畢。阿盤(pán)點(diǎn)期間已收料襖而未辦妥手續(xù)者伴，應(yīng)另行分開(kāi)。拔第六條頒 懊年中、年終全面背盤(pán)點(diǎn)癌盤(pán)點(diǎn)期間除緊急愛(ài)發(fā)貨外，暫停收班發(fā)貨。佰年中、年終盤(pán)點(diǎn)靶，原則上應(yīng)采用胺全面盤(pán)點(diǎn)方式。捌盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用芭精確