采購(gòu)與付款內(nèi)部控制

1、PAGE PAGE 6隘采購(gòu)與付款的內(nèi)凹部控制氨企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)與白付款的控制與管奧理，確實(shí)很重要懊，它可以保證采艾購(gòu)的及時(shí)和資金癌的安全，同時(shí)可熬以降低采購(gòu)成本凹。采購(gòu)活動(dòng)至少邦涉及二方：采購(gòu)熬方和供應(yīng)商。因埃此，采購(gòu)管理既皚有程序問(wèn)題，又氨有對(duì)供應(yīng)商的往捌來(lái)以及相關(guān)資料頒的管理問(wèn)題。挨采購(gòu)與付款的內(nèi)盎部控制要注意以笆下幾個(gè)方面：搬一、采購(gòu)與付款骯業(yè)務(wù)的職務(wù)分離岸在采購(gòu)業(yè)務(wù)中需唉進(jìn)行職務(wù)分離的奧有：捌l、采購(gòu)申請(qǐng)必班須由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部巴門提出，具體采敗購(gòu)業(yè)務(wù)由采購(gòu)部岸門完成。唉2、貨物的采購(gòu)疤人不能同時(shí)擔(dān)任拌貨物的驗(yàn)收工作扒，以防止采購(gòu)人骯員收受客戶賄賂瓣，購(gòu)買偽質(zhì)材料阿影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)乃笆至企業(yè)整體利

2、益靶。盎3、付款審批人八和付款執(zhí)行人不唉能同時(shí)辦理尋求伴供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)奧務(wù)。拜付款的審批通常八經(jīng)過(guò)驗(yàn)貨或驗(yàn)單奧后執(zhí)行（預(yù)付款?yuàn)W業(yè)務(wù)除外），以澳保證貨物的價(jià)格扮、質(zhì)量、規(guī)格等版符合標(biāo)準(zhǔn)，是采案購(gòu)業(yè)務(wù)的最后一愛(ài)關(guān)，不能讓其與岸目標(biāo)審查人藹版供應(yīng)商直接接觸愛(ài)。半4、氨確定供應(yīng)商和詢斑價(jià)人員應(yīng)分離；哀5、貨物的采購(gòu)般、儲(chǔ)存和使用人敗不能擔(dān)任賬務(wù)的吧記錄工作，防止巴繞過(guò)驗(yàn)單，減少芭或誤記貨物數(shù)量盎金額的可能。芭6、罷接受各種勞務(wù)的斑部門或主管這些半業(yè)務(wù)的人員應(yīng)適矮當(dāng)?shù)耐~簿記錄安人員分離；岸7、按付款的審核人應(yīng)矮同付款執(zhí)行人職伴務(wù)相分離。襖8、記錄應(yīng)付賬拌款人不能同時(shí)擔(dān)哀任付款職務(wù)。襖二、捌采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)

3、部艾控制吧（1）采購(gòu)業(yè)務(wù)跋必須經(jīng)過(guò)請(qǐng)購(gòu)、哀批準(zhǔn)、訂貨（或柏采購(gòu)）、驗(yàn)收、跋貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)吧。叭（2）計(jì)劃部門俺應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)艾營(yíng)的需要，依據(jù)拌公司的一般授權(quán)斑（制度授權(quán)）與昂特別授權(quán)，向采跋購(gòu)部門發(fā)出請(qǐng)購(gòu)埃通知單。請(qǐng)購(gòu)?fù)ò戎獑我笞⒚髻?gòu)澳入材料用途（包哀括哪個(gè)部門、項(xiàng)矮目使用，何時(shí)要盎用）。請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ﹩瓮瑫r(shí)應(yīng)報(bào)送財(cái)擺務(wù)部門作為將來(lái)拜付款的依據(jù)。哎（3）采購(gòu)部門瓣根據(jù)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑伟ィ钪朴嗁?gòu)單，哎訂購(gòu)單應(yīng)正確填板寫所需物品的名斑稱、規(guī)格、數(shù)量搬、價(jià)格、時(shí)間、扮廠商名稱和地址爸等，預(yù)先予以編暗號(hào)，并經(jīng)被授權(quán)愛(ài)的采購(gòu)員簽字。胺訂購(gòu)單同時(shí)應(yīng)致笆送倉(cāng)儲(chǔ)部門作為懊將來(lái)驗(yàn)收的依據(jù)氨。按（4）物資的采佰購(gòu)，必須

4、與供應(yīng)白商簽訂合同。重般大合同應(yīng)提請(qǐng)財(cái)昂務(wù)部門會(huì)簽并且盎應(yīng)得到公司爸董事會(huì)安的批準(zhǔn)。敖合同一經(jīng)簽訂，柏必須及時(shí)將合同叭副本送財(cái)務(wù)部備拜案。?。?）批量物資愛(ài)采購(gòu)，應(yīng)采取競(jìng)盎價(jià)或招標(biāo)的方式俺確定供應(yīng)商，以靶保證供貨的質(zhì)量拔、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)叭性；暗其他采購(gòu)應(yīng)注意熬：愛(ài)1、固定資產(chǎn)的頒采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)按年熬度預(yù)算方案，事鞍前由使用部門提氨出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門斑核對(duì)預(yù)算后，交疤采購(gòu)部門。挨 2、臨扮時(shí)性物品采購(gòu)，笆由使用部門提出疤采購(gòu)申請(qǐng)，并應(yīng)氨詳列采購(gòu)需求的骯原因及要求，由隘使用部門負(fù)責(zé)人阿簽字核準(zhǔn)，交采懊購(gòu)部門。靶 3爸、癌對(duì)于日常常用零版星辦公用品或費(fèi)搬用等項(xiàng)目的采購(gòu)阿，除非是初次需稗要或發(fā)生特殊情鞍況，請(qǐng)購(gòu)

5、手續(xù)可案相應(yīng)簡(jiǎn)化。疤 笆4皚、保險(xiǎn)、廣告、澳咨詢等勞務(wù)的采翱購(gòu)，一般應(yīng)由職氨能部門指定專門盎人員提出采購(gòu)申笆請(qǐng)。該類采購(gòu)申安請(qǐng)應(yīng)附擬選擇的挨供應(yīng)商并列示服叭務(wù)要求及收費(fèi)標(biāo)盎準(zhǔn)，由公司管理骯層進(jìn)行審批，同疤意后直接實(shí)施。搬三、訂貨報(bào)價(jià)內(nèi)芭部控制骯訂貨報(bào)價(jià)是采購(gòu)阿業(yè)務(wù)中的核心業(yè)絆務(wù)。其中對(duì)供應(yīng)艾商品的選擇又是案保證材料成本和案質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的耙重中之重。控制邦措施有：隘1、注意收集供礙應(yīng)商的基本資料巴并定期審查及調(diào)挨整。叭2、對(duì)所有潛在白供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)斑量和財(cái)務(wù)可行性骯進(jìn)行檢查；評(píng)估拌內(nèi)容包括：他們頒的設(shè)備、工藝競(jìng)扒爭(zhēng)能力、質(zhì)量控拌制、運(yùn)輸記錄、柏勞動(dòng)力情況、成板本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀艾況、售后培訓(xùn)意扒向等

6、。盎3、購(gòu)置大批貨佰物應(yīng)獲取一些合八理的有競(jìng)爭(zhēng)性的襖書面報(bào)價(jià)單。敖4、就以上各因般素確定目標(biāo)價(jià)格伴，并不斷與一批扳供應(yīng)商協(xié)商以達(dá)癌到最優(yōu)價(jià)格。拌5、決定某一供胺應(yīng)商時(shí)應(yīng)提供相安應(yīng)證明文件，包板括報(bào)價(jià)匯總表以艾及不選取具有競(jìng)骯爭(zhēng)性報(bào)價(jià)供應(yīng)商哎的證據(jù)和不選取藹低成本供應(yīng)商的唉證據(jù)并歸檔。佰6、決定某一供絆應(yīng)商應(yīng)由多部門吧監(jiān)控。壩7、可能的話，唉對(duì)采購(gòu)人員定期頒崗位輪換。靶8、當(dāng)協(xié)商的價(jià)扮格、質(zhì)量、付款班期或訂單范圍發(fā)半生變化時(shí)，對(duì)訂鞍單的變化應(yīng)及時(shí)叭被授權(quán)、執(zhí)行；巴變化的審批權(quán)應(yīng)昂由公司管理層決敖定。采購(gòu)部門還捌應(yīng)當(dāng)提供詳實(shí)資扒料以證明以上的盎變化。氨9、采購(gòu)部門應(yīng)白注意以上資料的安收集和歸檔。壩

7、四、貨款支付內(nèi)氨部控制耙l、發(fā)票價(jià)格、耙運(yùn)費(fèi)、稅費(fèi)等必?cái)№毰c合同復(fù)核無(wú)襖誤，憑證齊全后搬才可辦理結(jié)算、埃支付貨款；如有傲部分退貨，注意扳從原發(fā)票中扣除昂后再辦理結(jié)算。把2、除了向不能背轉(zhuǎn)賬的或不足轉(zhuǎn)癌賬金額單位或個(gè)捌人支付現(xiàn)金外，疤貨款一般須辦理敗轉(zhuǎn)賬。貨款支付百前應(yīng)由企業(yè)授權(quán)岸人簽字。支票簽傲章時(shí)應(yīng)仔細(xì)審核把有關(guān)單據(jù)。暗3、購(gòu)貨發(fā)票以暗外增加的成本、叭費(fèi)用及損失，如癌：裝卸、搬運(yùn)、瓣在途損耗等；支巴付前須經(jīng)會(huì)計(jì)部斑門的憑證審查和吧損耗原因分析，疤以確定其合法性敖和合理性。案4、付款憑證連白續(xù)編號(hào)，付款業(yè)靶務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確記錄背。頒5、與供貨商定跋期聯(lián)系，并白定期與供應(yīng)商對(duì)藹賬。對(duì)已記錄的矮負(fù)債應(yīng)及時(shí)付款凹，以加強(qiáng)同供應(yīng)挨商的良好關(guān)系和安維持企業(yè)的信用伴。應(yīng)定期檢查應(yīng)皚付賬款的明細(xì)賬半和有關(guān)文件，以白防失去可能的現(xiàn)佰金折扣。百 皚6、笆要做好有關(guān)檔案把記錄，對(duì)供應(yīng)商霸的有關(guān)情況如供埃貨能力、信譽(yù)等奧進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理盎。挨五、班材料采購(gòu)控制流哀程皚采購(gòu)及應(yīng)付帳款頒循環(huán)程圖預(yù) 算差異分析驗(yàn)收是付 款是否合格入庫(kù)否采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)登記明細(xì)帳庫(kù)存盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管最低存量扮請(qǐng)購(gòu)流程柏圖需求部