某某年企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題

1、巴2013年叭企業(yè)內(nèi)部控制知版識(shí)競賽試題唉1、內(nèi)部控制的鞍基本概念是從早挨期（ ）思想的皚基礎(chǔ)上逐步發(fā)展耙起來的。A.科學(xué)管理扒 柏稗B.芭內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計(jì) D.管理控制般2、企業(yè)建立與邦實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)耙當(dāng)遵循的原則有隘（ ）拔哀A.班全面性原則愛 擺跋B.鞍重要性原則辦 懊埃C.拌成本效益原則拜 暗愛D.挨制衡性原則凹3按、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)壩師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告斑內(nèi)部控制重大缺巴陷的責(zé)任，下列巴說法錯(cuò)誤的有（暗 吧）懊啊A.巴注冊會(huì)計(jì)師沒有艾任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和百報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告斑內(nèi)部控制存在的岸重大缺陷霸B.靶對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部罷控制審計(jì)過程中昂注意到的非財(cái)務(wù)礙報(bào)告內(nèi)部控制重癌大缺陷，注冊會(huì)傲計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)

2、部瓣控制審計(jì)報(bào)告中爸增加耙“般非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部班控制重大缺陷段氨”板予以披露鞍C.阿注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)鞍對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)拌部控制是否存在礙重大缺陷提供合皚理保證佰疤D.鞍注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)隘實(shí)施有限的審計(jì)哎程序以識(shí)別非財(cái)耙務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制俺存在的重大缺陷俺4佰、在財(cái)務(wù)報(bào)表審拔計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)跋部控制審計(jì)中，扮注冊會(huì)計(jì)師均需把評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。拔下列說法正確的板有（傲 案）邦A(yù).捌財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中傲對(duì)內(nèi)部控制的了澳解和測試工作，頒足以支持對(duì)財(cái)務(wù)跋報(bào)告內(nèi)部控制審哀計(jì)發(fā)表審計(jì)意見壩，不需執(zhí)行額外昂的工作氨搬B.疤兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控辦制可以選用的審搬計(jì)程序相同，都耙可能用到詢問、隘觀察、檢查、重白新執(zhí)行等程序霸 唉啊C.稗兩者

3、評(píng)價(jià)內(nèi)部控百制的目的不同，拔前者是為了支持按注冊會(huì)計(jì)師對(duì)控啊制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)耙果，進(jìn)而確定實(shí)半質(zhì)性程序的性質(zhì)哀、時(shí)間安排和范霸圍；后者是為了把支持對(duì)內(nèi)部控制礙有效性發(fā)表的意俺見靶瓣D.疤兩者對(duì)控制缺陷拔的評(píng)價(jià)要求不同伴，后者要求比前凹者更嚴(yán)挨5扮、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略氨方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)百（壩 隘）批準(zhǔn)后付諸實(shí)翱施挨A.稗戰(zhàn)略委員會(huì)藹 B.總經(jīng)理C.董事會(huì) 唉哎D.耙股東（大）會(huì)巴6爸、關(guān)于業(yè)務(wù)外包把內(nèi)部控制，下列拔說法正確的有（盎 熬）敗扳A.氨總會(huì)計(jì)師或分管般會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)絆人應(yīng)當(dāng)參與所有艾業(yè)務(wù)外包的決策按百B.扳重大業(yè)務(wù)外包方耙案應(yīng)當(dāng)提交董事壩會(huì)或類似權(quán)力機(jī)氨構(gòu)審批懊扮C.笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)哎定的權(quán)限和

4、程序扳從候選承包方中安確定最終承包方耙，并簽訂業(yè)務(wù)外襖包合同壩柏D.霸企業(yè)外包業(yè)務(wù)需半要保密的，應(yīng)當(dāng)鞍在業(yè)務(wù)外包合同安或者另行簽訂的叭保密協(xié)議中明確扮規(guī)定承包方的保隘密義務(wù)和責(zé)任俺7擺、哎2011胺年疤,般甲公司針對(duì)各類懊資金支出的審批俺權(quán)限和程序建立班了專門的制度。唉2012案年奧,暗甲公司對(duì)組織機(jī)啊構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)絆行了調(diào)整，但甲班公司沒有及時(shí)對(duì)絆該制度進(jìn)行修訂八，導(dǎo)致該制度規(guī)耙定與公司的實(shí)際稗操作并不相符。背這種情形表明該扮公司內(nèi)部控制存案在（稗 擺）缺陷耙捌A.暗設(shè)計(jì)缺陷翱 B.運(yùn)行缺陷啊C.叭既不屬于設(shè)計(jì)缺皚陷也不屬于運(yùn)行版缺陷阿 傲D.挨制度缺陷和運(yùn)行扮缺陷皚8案、關(guān)于存貨保管靶內(nèi)部

5、控制，下列般說法錯(cuò)誤的有（傲 凹）鞍捌A.伴存貨在不同倉庫懊直接流動(dòng)時(shí)可以瓣不必辦理出入庫百手續(xù)安B.百按倉儲(chǔ)物資所要翱求的儲(chǔ)存條件貯礙存把霸C.拔為便于集中管理擺，代管、代銷、澳受托加工的存貨哀與本單位存貨一頒同存放和記錄辦D.伴對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)礙投保，保證存貨笆安全霸9按、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告笆內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)按告的審計(jì)意見類叭型包括（板 伴）按跋A.扳無保留意見澳 B.保留意見 C.否定意見盎鞍D.暗無法表示意見耙10芭、關(guān)于企業(yè)預(yù)算岸管理內(nèi)部控制，稗下列做法正確的芭有（班 斑）瓣壩A.版預(yù)算管理工作機(jī)愛構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門斑白B.扳在預(yù)算年度開始昂前完成全面預(yù)算澳草案的編制工作爸瓣C.哎對(duì)于工程項(xiàng)目、斑

6、對(duì)外投融資等重矮大預(yù)算項(xiàng)目，密熬切跟蹤其實(shí)施進(jìn)澳度和完成情況，昂實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控把D.耙為了緊密跟隨市扮場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變半化，企業(yè)批準(zhǔn)下叭達(dá)的預(yù)算可以調(diào)半整，不用再履行辦審批程序版11佰、下列關(guān)于上市艾公司分類分批實(shí)頒施企業(yè)內(nèi)部控制稗規(guī)范體系的要求翱，正確的有（暗 搬）版佰A.疤中央和地方國有哎控股上市公司，版應(yīng)于班2012暗年全面實(shí)施企業(yè)埃內(nèi)部控制規(guī)范體敗系，并在披露搬2012瓣年公司年報(bào)的同哀時(shí)，披露董事會(huì)昂對(duì)公司內(nèi)部控制板的自我評(píng)價(jià)報(bào)告背以及注冊會(huì)計(jì)師敗出具的財(cái)務(wù)報(bào)告盎內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)澳告班熬B.板非國有控股主板隘上市公司，且于白2011阿年板12凹月哎31哎日公司總市值（埃證監(jiān)會(huì)算法）在班50

7、瓣億元以上，同時(shí)巴2009跋年至霸2011般年平均凈利潤在哎3000半萬元以上的，應(yīng)隘在披露癌2013埃年公司年報(bào)的同按時(shí)，披露董事會(huì)岸對(duì)公司內(nèi)部控制爸的自我評(píng)價(jià)報(bào)告辦以及注冊會(huì)計(jì)師盎出具的財(cái)務(wù)報(bào)告扳內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)斑告拌拜C.背選項(xiàng)扮A安、扳B敗范圍之外的其他扒主板上市公司，霸應(yīng)在披露叭2014八年公司年報(bào)的同拌時(shí)，披露董事會(huì)敖對(duì)公司內(nèi)部控制絆的自我評(píng)價(jià)報(bào)告挨以及注冊會(huì)計(jì)師扳出具的財(cái)務(wù)報(bào)告鞍內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)半告昂絆D.懊新上市的主板上搬市公司應(yīng)于上市白當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)吧控體系，并在上按市的下一年度年辦報(bào)披露的同時(shí)，俺披露內(nèi)部控制自爸我評(píng)價(jià)報(bào)告和審翱計(jì)報(bào)告阿12癌、關(guān)于同一企業(yè)邦的內(nèi)部控制審計(jì)愛和財(cái)

8、務(wù)報(bào)表審計(jì)安的審計(jì)意見之間板的關(guān)系，下列說傲法正確的有（叭 岸）阿絆A.矮如果注冊會(huì)計(jì)師俺對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)案表審計(jì)出具了否疤定意見的財(cái)務(wù)報(bào)礙表審計(jì)報(bào)告，對(duì)懊于該企業(yè)的內(nèi)部?？刂茖徲?jì)，通常爸應(yīng)當(dāng)出具否定意胺見的內(nèi)部控制審版計(jì)報(bào)告伴B.艾如果注冊會(huì)計(jì)師凹對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控昂制審計(jì)出具了否辦定意見的內(nèi)部控邦制審計(jì)報(bào)告，對(duì)拔于該企業(yè)的財(cái)務(wù)白報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)扒出具否定意見的岸財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)伴告敗C.版如果注冊會(huì)計(jì)師拌對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)哎表審計(jì)出具了否把定意見的財(cái)務(wù)報(bào)版表審計(jì)報(bào)告，對(duì)唉于該企業(yè)的內(nèi)部艾控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)安出具無法表示意安見的內(nèi)部控制審半計(jì)報(bào)告背D.骯如果注冊會(huì)計(jì)師跋對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控翱制審計(jì)出具了否辦定意見的

9、內(nèi)部控哀制審計(jì)報(bào)告，對(duì)笆于該企業(yè)的財(cái)務(wù)氨報(bào)表審計(jì)，可能背出具無保留意見皚的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)埃報(bào)告霸13隘、下列各項(xiàng)中符瓣合有效控制原則安的有（凹 案）氨班A.擺為了加強(qiáng)投資控熬制，公司聘請(qǐng)有擺實(shí)力的咨詢公司罷做投資項(xiàng)目的可稗行性研究報(bào)告，埃明確投資方案、隘回報(bào)率等內(nèi)容俺愛B.矮與員工簽訂協(xié)議唉，規(guī)定不得以私哀人名義經(jīng)營與公把司有關(guān)的業(yè)務(wù)、奧保守商業(yè)秘密等扒，并規(guī)定相應(yīng)的啊處罰條款把巴C.絆企業(yè)研究成果的敖開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推板進(jìn)，通過試生產(chǎn)芭充分驗(yàn)證產(chǎn)品性敖能，在獲得市場柏認(rèn)可后方可進(jìn)行翱批量生產(chǎn)辦D.柏資金管理信息系艾統(tǒng)允許多人用同瓣一用戶名在同一版?zhèn)€瓣IP辦地址操作暗14百、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保骯業(yè)務(wù)內(nèi)部控

10、制，哀下列說法正確的癌有（版 板）八邦A(yù).隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)礙保授權(quán)和審批制瓣度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)安務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方絆式、權(quán)限、程序絆、責(zé)任和相關(guān)控捌制措施，在授權(quán)哀范圍內(nèi)進(jìn)行審批昂，不得超越權(quán)限傲審批稗拜B.礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合白法有效的措施加傲強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保礙業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控百。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)案未經(jīng)授權(quán)不得辦捌理擔(dān)保業(yè)務(wù)埃隘C.氨企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提霸供擔(dān)保的，與關(guān)百聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利盎益或近親屬關(guān)系哀的有關(guān)人員在評(píng)昂估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)版當(dāng)回避斑艾D.辦被擔(dān)保人要求變懊更擔(dān)保事項(xiàng)的，罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履瓣行調(diào)查評(píng)估與審哀批程序半15柏、下列與業(yè)務(wù)外拜包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中埃，屬于選擇承包翱商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)跋注的風(fēng)險(xiǎn)的有（啊 扮）白A.

11、百承包方在合同期礙內(nèi)因市場變化等罷原因不能保持履安約能力，導(dǎo)致業(yè)靶務(wù)外包失敗笆扒B.辦承包方缺乏應(yīng)有艾的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)襖致企業(yè)遭受損失骯按C.艾業(yè)務(wù)外包成本過背高導(dǎo)致難以發(fā)揮背業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢板哎D.皚承包方不是合法藹設(shè)立的法人主體佰，導(dǎo)致企業(yè)陷入阿法律糾紛笆16熬、內(nèi)部控制審計(jì)巴的對(duì)象是（盎 埃）耙A.癌特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)敗報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)熬計(jì)與運(yùn)行的有效拔性白 芭哎B.背整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)扒告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)擺與運(yùn)行的有效性艾 辦C.柏被審計(jì)單位編制稗的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)白報(bào)告凹 斑D.礙被審計(jì)單位的財(cái)奧務(wù)報(bào)告靶17壩、下列選項(xiàng)中，胺通常表明可能存熬在非財(cái)務(wù)報(bào)告重岸大缺陷的有（敗 敗）鞍A.佰把握市場機(jī)會(huì)的扮能力

12、不強(qiáng)佰跋B.拔企業(yè)未制定柏“愛三重一大盎”跋決策制度、辦法昂、程序絆昂C.拜違反國家環(huán)境傲保護(hù)法，受到頒環(huán)保部門的嚴(yán)厲熬處罰傲 哀礙D.岸管理人員或技術(shù)傲人員大量流失，稗流失率達(dá)到岸50%啊18案、關(guān)于企業(yè)人力半資源管理內(nèi)部控稗制，下列說法錯(cuò)跋誤的有（傲 伴）罷A.案企業(yè)在選拔員工背時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做暗到因人設(shè)崗、以阿人選崗，確保選捌聘人員能夠勝任芭崗位職責(zé)要求藹氨B.邦企業(yè)對(duì)考核不能愛勝任崗位要求的藹員工，應(yīng)直接解芭除勞動(dòng)合同半C.邦企業(yè)人力資源管盎理風(fēng)險(xiǎn)包括人力瓣資源退出機(jī)制不斑當(dāng)，可能導(dǎo)致法阿律訴訟或企業(yè)聲安譽(yù)受損把D.鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)板年度人力資源計(jì)阿劃執(zhí)行情況進(jìn)行傲評(píng)估岸19拔、集團(tuán)性企

13、業(yè)在岸確定內(nèi)部控制評(píng)拜價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)襖關(guān)注重要業(yè)務(wù)單敗位。下列選項(xiàng)中隘屬于重要業(yè)務(wù)單傲位的有（癌 拔）A.集團(tuán)總部捌傲B.靶資產(chǎn)占合并資產(chǎn)凹總額比例較高的半分公司和子公司挨哎C.懊營業(yè)收入占合并靶營業(yè)收入比例較艾高的分公司和子叭公司霸 懊霸D.耙利潤占合并利潤拌比例較高的分公頒司和子公司扳20把、關(guān)于企業(yè)籌資澳內(nèi)部控制，下列靶說法正確的有（敖 辦）熬A.胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資暗方案進(jìn)行嚴(yán)格審隘批，重大籌資方奧案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)壩一把手審批唉B.半企業(yè)財(cái)務(wù)部門可疤以根據(jù)市場變化半等情況，自行決氨定是否改變資金稗用途巴敗C.暗企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌板資方案或合同約拌定的本金、利率案、期限、匯率及吧幣種，準(zhǔn)確計(jì)算伴應(yīng)

14、付利息，與債盎權(quán)人核對(duì)無誤后懊按期支付辦D.癌企業(yè)的股利分配疤方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公吧司董事會(huì)批準(zhǔn)，暗并按規(guī)定履行披笆露義務(wù)吧21盎、關(guān)于內(nèi)部控制扳缺陷，下列說法邦錯(cuò)誤的有（拌 搬）安A.襖內(nèi)部控制缺陷按胺其成因或來源分背為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)絆行缺陷隘扳B.拌企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)叭價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)癌現(xiàn)場測試獲取的安證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控扳制缺陷進(jìn)行最終稗認(rèn)定拔柏C.唉內(nèi)部控制缺陷按懊其嚴(yán)重程度分為吧財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和昂非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷扮D.哀內(nèi)部控制的缺陷唉可能導(dǎo)致企業(yè)偏凹離控制目標(biāo)敖22瓣、針對(duì)工程項(xiàng)目佰內(nèi)部控制，企業(yè)藹應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部巴門和崗位的職責(zé)埃權(quán)限，做到不相翱容職務(wù)互相分離搬。下列各項(xiàng)中屬暗于不相容職務(wù)的擺有（敗 瓣）

15、白扮A.俺可行性研究與決瓣策澳八B.懊概預(yù)算編制與審哀核熬爸C.凹項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款埃支付翱澳D.稗竣工決算與審計(jì)版23懊、在內(nèi)部控制評(píng)邦價(jià)過程中，下列按做法錯(cuò)誤的有（胺 般）唉A.般在年度中間完成啊內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與吧執(zhí)行有效性評(píng)估扒且未發(fā)現(xiàn)重大缺霸陷，則企業(yè)可以敖據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)皚部控制有效愛氨B.拔在執(zhí)行有效性測辦試中，某項(xiàng)內(nèi)部暗控制出現(xiàn)一個(gè)抽皚樣偏差的，則應(yīng)斑認(rèn)定為內(nèi)部控制瓣缺陷扒C.凹在執(zhí)行有效性測唉試中，某項(xiàng)內(nèi)部拔控制出現(xiàn)抽樣偏板差的，則可以直耙接追加樣本量進(jìn)八行測試，未見偏伴差的，則可以判扒斷該內(nèi)部控制有啊效扒敗D.板如果企業(yè)出現(xiàn)多胺項(xiàng)內(nèi)部控制重要隘缺陷和一般缺陷啊，則企業(yè)不能認(rèn)熬定內(nèi)部控

16、制有效柏24奧、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)拔師測試控制運(yùn)行鞍有效性的審計(jì)程按序，下列說法正版確的有（扳 捌）板扳A.藹測試程序的性質(zhì)跋在很大程度上取巴決于擬測試控制癌的性質(zhì)翱 俺暗B.拌注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)哎綜合運(yùn)用詢問適拜當(dāng)人員、觀察控岸制的執(zhí)行、檢查爸相關(guān)文件以及重隘新執(zhí)行等程序扳C.耙針對(duì)同一被審計(jì)埃單位同一控制，艾每年的測試程序拔應(yīng)當(dāng)相同稗 捌拜D.盎與檢查相比，重瓣新執(zhí)行提供的審壩計(jì)證據(jù)的效力更版高拜25按、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)般工作應(yīng)當(dāng)形成工扒作底稿，詳細(xì)記伴錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)搬工作的內(nèi)容，其伴中包括（昂 佰）霸俺A.扒評(píng)價(jià)要素阿 吧C.扳企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)叭 白癌C.阿主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)靶安D.拔采取的控制措施叭26板、針對(duì)

17、資金營運(yùn)斑內(nèi)部控制的關(guān)鍵八控制，下列說法哎正確的有（罷 癌）凹按A.耙印章要與空白票芭據(jù)分管頒B.矮由一人辦理資金凹全過程業(yè)務(wù)捌阿C.唉嚴(yán)禁收款不入賬巴、設(shè)立般“澳小金庫敗”矮熬D.拌出納人員根據(jù)資哀金收付憑證登記敗日記賬暗27隘、下列各項(xiàng)中，霸屬于導(dǎo)致內(nèi)部控扳制固有局限原因把的有（熬 ?。┌景軦.暗控制的有效性會(huì)安受到?jīng)Q策過程中艾人為判斷的影響按B.翱內(nèi)部控制只能為案控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)佰提供合理保證絆 柏？敗絆C.熬管理人員可能會(huì)案凌駕于內(nèi)部控制版之上氨吧D.藹內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)暗與實(shí)施需要考慮拔成本與效益矮28板、下列各項(xiàng)因素罷中，影響注冊會(huì)愛計(jì)師確定內(nèi)部控艾制審計(jì)收費(fèi)的有拔（凹 矮）皚礙A.跋內(nèi)

18、部控制審計(jì)范班圍般 叭B.耙制定的內(nèi)部控制邦審計(jì)計(jì)劃岸皚C.板擬采用的內(nèi)部控捌制審計(jì)程序爸 阿般D.敖內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)愛險(xiǎn)巴29挨、企業(yè)內(nèi)部控制把的實(shí)施主體包括埃（敗 哀）A.全體員工B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層D.董事會(huì)爸30板、關(guān)于內(nèi)部控制啊評(píng)價(jià)范圍，下列挨說法錯(cuò)誤的有（爸 笆）霸A.跋運(yùn)用重要性原則澳判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)把估范圍的重要業(yè)癌務(wù)單位，應(yīng)以企埃業(yè)整體合并層面氨的重要性水平為耙衡量標(biāo)準(zhǔn)暗斑B.扮對(duì)于納入內(nèi)部控暗制評(píng)估范圍的下凹屬分子公司，其翱所有的業(yè)務(wù)流程鞍都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部百控制評(píng)估般拌C.皚納入內(nèi)部控制評(píng)藹估范圍的業(yè)務(wù)流佰程應(yīng)與內(nèi)部控制背應(yīng)用指引所規(guī)定辦的業(yè)務(wù)流程保持瓣一致奧 敗D.絆各年度內(nèi)部

19、控制哎評(píng)估的范圍應(yīng)保扒持一致，如果評(píng)唉估范圍出現(xiàn)變化按，應(yīng)經(jīng)過公司董斑事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)笆的審批擺31罷、下列選項(xiàng)中，邦屬于內(nèi)部控制范般疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)暗策略有（哎 扳）版骯A.隘風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避稗 礙敖B.白風(fēng)險(xiǎn)降低熬 藹按C.岸風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)稗 D.風(fēng)險(xiǎn)承受跋32傲、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立艾規(guī)范的公司治理安結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則拔，明確決策、執(zhí)盎行、監(jiān)督等方面霸的職責(zé)權(quán)限，形皚成科學(xué)有效的職岸責(zé)分工和制衡機(jī)矮制。下列選項(xiàng)中藹，屬于股東（大叭）會(huì)主要職責(zé)的瓣有（版 哎）笆A.般依法行使企業(yè)的奧經(jīng)營決策權(quán)安B.俺監(jiān)督企業(yè)董事、岸經(jīng)理和其他高級(jí)懊管理人員依法履奧行職責(zé)壩礙C.礙依法行使企業(yè)經(jīng)八營方針、籌資、氨投資、利潤分配搬等重大事

20、項(xiàng)的表疤決權(quán)半按D.班審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)芭或監(jiān)事的報(bào)告般33按、關(guān)于美國科索骯委員會(huì)（瓣COSO皚）發(fā)布的內(nèi)部辦控制擺哀整合框架（靶1992懊）和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)唉管理拔百整合框架（柏2004艾）之間的關(guān)系，疤下列說法正確的拌有（版 伴）拌白A.熬后者并沒有取代霸前者，對(duì)于那些扳著眼于內(nèi)部控制般的主體，前者依搬舊有用稗版B.阿后者增加了戰(zhàn)略瓣目標(biāo)，并將報(bào)告藹目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)靶務(wù)報(bào)告斑愛C.柏后者延續(xù)了前者百中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)百偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍翱度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀案等基本概念，將笆風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為柏目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)叭識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估氨、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四邦個(gè)要素昂D.俺前者和后者都認(rèn)哎為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主拔體的各個(gè)層次上扒，并且來源于許

21、佰多內(nèi)部和外部因半素笆34安、根據(jù)企業(yè)內(nèi)皚部控制評(píng)價(jià)指引皚，內(nèi)部控制的懊有效性包括（辦 安）癌俺A.頒設(shè)計(jì)的有效性挨B.壩體制的有效性靶 笆皚C.扳運(yùn)行的有效性巴 翱C.芭機(jī)制的有效性霸35艾、根據(jù)功能分類皚，可以將控制分矮為預(yù)防性控制和板（阿 傲）辦奧A.板發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制哎C.阿矯正性控制奧 D.系統(tǒng)性控制傲36癌、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)疤做好信息系統(tǒng)上搬線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工霸作，包括（白 柏）艾懊A.啊培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和扒系統(tǒng)管理人員俺藹B.哎制定科學(xué)的上線藹計(jì)劃和新舊系統(tǒng)靶轉(zhuǎn)換方案罷藹C.辦考慮新舊系統(tǒng)順壩利切換和平穩(wěn)銜藹接的應(yīng)急預(yù)案辦凹D.搬系統(tǒng)上線涉及數(shù)敖據(jù)遷移的，應(yīng)制骯定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷扳移計(jì)劃

22、八37皚、下列各項(xiàng)中，搬表明內(nèi)部控制環(huán)拌境存在缺陷的有皚（敖 懊）傲拌A.挨甲企業(yè)為上市公傲司，其關(guān)鍵管理疤人員在母公司兼阿職，在該人員的拌指令下，上市公敖司承擔(dān)了母公司半發(fā)生的捐款骯壩B.八乙企業(yè)為降低生哀產(chǎn)成本，減少環(huán)絆保投入，致使大八量污水排入周邊百水域，造成環(huán)境拔污染案C.翱丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)版委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)襖督公司內(nèi)部控制扮的有效實(shí)施和內(nèi)芭部控制自我評(píng)價(jià)骯情況盎八D.拌丁企業(yè)的企業(yè)文矮化是絆“礙不惜一切代價(jià)做氨大市場背”皚38昂、關(guān)于合同管理拜內(nèi)部控制，下列藹說法正確的有（拔 叭）擺傲A.拜企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)唉濟(jì)行為，除即時(shí)疤結(jié)清方式外，應(yīng)皚當(dāng)訂立書面合同百拌B.版重大合同或法律熬關(guān)系復(fù)雜的

23、特殊胺合同應(yīng)當(dāng)由法律壩部門參與起草艾C.鞍合同應(yīng)由合同起凹草部門負(fù)責(zé)人與跋對(duì)方當(dāng)事人簽訂稗生效叭稗D(zhuǎn).哀合同生效后，企暗業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款盎、履行地點(diǎn)等內(nèi)阿容與合同對(duì)方?jīng)]靶有約定或者約定邦不明確的，可以唉協(xié)議補(bǔ)充安39骯、針對(duì)內(nèi)部控制拜審計(jì)業(yè)務(wù)，下列辦有關(guān)企業(yè)層面控翱制的說法中，正挨確的有（翱 埃）岸扳A.百如果一項(xiàng)企業(yè)層霸面控制足以應(yīng)對(duì)霸已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)芭險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師壩就不必測試與該扳風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他伴控制安 懊B.案對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面邦的控制而言，與辦該項(xiàng)控制相關(guān)的藹風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面傲的控制影響唉 邦C.背注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)胺價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，敗通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)唉價(jià)業(yè)務(wù)層面控制擺，然后評(píng)價(jià)企業(yè)斑層面控制哎 矮伴

24、D.邦注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)俺識(shí)別、了解和測暗試對(duì)內(nèi)部控制有白重要影響的企業(yè)伴層面控制盎40靶、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部吧控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)熬部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)懊認(rèn)定，下列說法敖中正確的是（巴 傲）翱熬A.阿重大缺陷，是指邦一個(gè)或多個(gè)控制叭缺陷的組合，可骯能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重辦偏離控制目標(biāo)耙捌B.艾重要缺陷，是指跋一個(gè)或多個(gè)控制邦缺陷的組合，其拌嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)辦后果低于重大缺佰陷，但仍有可能襖導(dǎo)致企業(yè)偏離控哀制目標(biāo)捌翱C.辦一般缺陷，是指八除重大缺陷、重霸要缺陷之外的其般他缺陷啊D.瓣企業(yè)內(nèi)部控制缺敖陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由頒外部審計(jì)師確定澳41伴、建立健全和有瓣效實(shí)施內(nèi)部控制疤是（靶 疤）的責(zé)任拜拜A.芭高級(jí)管理層B.董事會(huì)C.注冊會(huì)

25、計(jì)師D.內(nèi)審部門板42把、下列關(guān)于內(nèi)部八控制缺陷報(bào)告的把時(shí)間要求，正確絆的有（骯 按）搬A.礙一般缺陷、重要阿缺陷和重大缺陷阿一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立叭即報(bào)告熬哎B.頒一般缺陷、重要八缺陷應(yīng)定期（至班少每年）報(bào)告，扮重大缺陷應(yīng)立即奧報(bào)告敖C.哀一般缺陷、重要耙缺陷和重大缺陷霸應(yīng)定期（至少每扳年）報(bào)告巴 澳D.挨一般缺陷應(yīng)定期搬（至少每年）報(bào)般告，重要缺陷和扒重大缺陷應(yīng)立即扳報(bào)告翱43敗、與內(nèi)部控制柏矮整合框架（隘1992稗）相比，凹2013扳年邦5笆月，美國科索委盎員會(huì)（啊COSO挨）發(fā)布的修訂后板的內(nèi)部控制昂安整合框架主要翱變化表現(xiàn)有（搬 笆）氨A.哀修改了內(nèi)部控制翱核心定義哎 邦爸B.阿概括了矮“柏

26、對(duì)誠信和道德價(jià)按值觀的承諾版”白等靶17瓣條原則爸捌C.爸將報(bào)告的范圍從挨對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目啊標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和耙外部、財(cái)務(wù)和非巴財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)埃D.埃將目標(biāo)設(shè)定作為哎內(nèi)部控制的組成搬部分柏44隘、下列有關(guān)企業(yè)骯內(nèi)部控制的表述岸中，正確的有（搬 頒）邦懊A.皚內(nèi)部控制是一個(gè)稗過程芭B.把內(nèi)部控制是由企懊業(yè)的董事會(huì)和管唉理層實(shí)施的斑C.邦有效的內(nèi)部控制壩可以絕對(duì)保證控把制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)艾斑D.頒內(nèi)部控制不僅僅案是制度和手冊，吧而是滲透到企業(yè)氨活動(dòng)之中的一系骯列行為挨45盎、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)俺工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被柏評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)胺場測試，運(yùn)用的埃方法通常包括（皚 隘）傲斑A.哀個(gè)別訪談愛 凹背B.唉實(shí)地查驗(yàn)拔 C.函證

27、確認(rèn) D.調(diào)查問卷跋46翱、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)隘報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（扒 ?。┡鷾?zhǔn)后對(duì)外披按露或報(bào)送相關(guān)部瓣門佰埃A.柏股東大會(huì)或類似扳權(quán)力機(jī)構(gòu)哎 絆B.疤董事會(huì)或類似權(quán)笆力機(jī)構(gòu)搬 把C.啊監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)礙力機(jī)構(gòu)扒 D.管理層襖47擺、企業(yè)內(nèi)部控制佰評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容擺應(yīng)當(dāng)包括（班 佰）擺襖A.俺高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)扳部控制報(bào)告真實(shí)熬性的聲明澳 般B.哎內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的跋依據(jù)、范圍、程板序和方法骯 澳邦C.吧內(nèi)部控制缺陷及斑其認(rèn)定情況和整絆改情況案 安跋D.氨內(nèi)部控制有效性啊的結(jié)論唉48傲、關(guān)于工程立項(xiàng)伴內(nèi)部控制，下列搬說法正確的有（笆 壩）暗吧A.藹企業(yè)應(yīng)指定專門靶機(jī)構(gòu)歸口管理工翱程項(xiàng)目靶B.安工程項(xiàng)目可行性氨研究必

28、須由企業(yè)半自行開展，不得斑委托外部專業(yè)機(jī)拜構(gòu)開展鞍藹C.扒企業(yè)可以委托具半有相應(yīng)資質(zhì)的專辦業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性懊研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)案審，出具評(píng)審意案見矮笆D.百企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)敖定的權(quán)限和程序拜對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行癌決策，決策過程氨應(yīng)有完整的書面鞍記錄邦49骯、主板上市公司阿開展內(nèi)部控制評(píng)頒價(jià)的頻率為（班 愛）暗A(chǔ).伴至少每兩年一次罷 跋八B.芭至少每年一次般C.愛至少每季度一次笆 拜D.骯至少每月一次挨50白、下列有關(guān)企業(yè)岸內(nèi)部控制信息與礙溝通要素的表述伴中，正確的有（百 頒）般A.胺內(nèi)部控制信息與頒溝通針對(duì)的是企安業(yè)內(nèi)部生成的信擺息，不涉及企業(yè)柏外部的信息氨凹B.艾信息系統(tǒng)生成與耙控制目標(biāo)及其實(shí)耙現(xiàn)程度有關(guān)

29、的信佰息，從而使對(duì)業(yè)班務(wù)的管理和控制拜成為可能半捌C.柏有效的信息溝通吧需要自上而下、壩自下而上或平行骯地貫穿于企業(yè)之胺中班D.敖管理層與下屬相阿處時(shí)的行為也會(huì)罷成為有效的信息八溝通方式跋51骯、內(nèi)部控制缺陷搬整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)癌行再測試后方能拌得出內(nèi)部控制有邦效性的結(jié)論。下把列關(guān)于再測試工啊作錯(cuò)誤的有（叭 ?。┌惆跘.柏再測試應(yīng)當(dāng)由評(píng)奧價(jià)工作組以外的壩人員實(shí)施，以確班保獨(dú)立性和客觀拜性拔B.巴再測試應(yīng)當(dāng)在整辦改完成后立即實(shí)柏施，以保證內(nèi)部疤控制評(píng)價(jià)工作的拌效率哎C.愛再測試所使用的皚樣本量和測試方氨法應(yīng)與此前的測巴試工作完全相同壩，方能得出內(nèi)部胺控制有效性的結(jié)襖論壩矮D.斑如再測試證明整暗改后的

30、內(nèi)部控制扳是有效的，則一捌般情況下不影響扒企業(yè)得出內(nèi)部控鞍制有效的結(jié)論扳52疤、在注冊會(huì)計(jì)師白選擇擬測試的控扮制時(shí)，下列說法八正確的有（埃 擺）捌敗A.白注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)氨針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)稗定獲取控制有效胺性的審計(jì)證據(jù)板 昂B.把針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)伴定，注冊會(huì)計(jì)師澳應(yīng)當(dāng)測試與其相頒關(guān)的所有控制霸 昂C.巴對(duì)被審計(jì)單位在笆財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控矮制評(píng)價(jià)中測試的百控制，注冊會(huì)計(jì)扮師均應(yīng)當(dāng)予以測盎試盎 罷傲D.爸在確定是否測試扳某項(xiàng)控制時(shí)，注暗冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考百慮該項(xiàng)控制單獨(dú)辦或連同其他控制澳，是否足以應(yīng)對(duì)跋評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)愛認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)擺53骯、企業(yè)在確定職扒權(quán)和崗位分工過扮程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)懊不相容職務(wù)相互胺分離的要

31、求。下稗列各項(xiàng)中屬于不芭相容職務(wù)的有（頒 版）盎翱A.耙可行性研究與決扳策審批骯班B.愛執(zhí)行與監(jiān)督檢查扳矮C.翱決策審批與執(zhí)行邦D.愛決策審批與監(jiān)督敗檢查稗54懊、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控邦制缺陷或多項(xiàng)控壩制缺陷組合是否扒可能導(dǎo)致賬戶或邦列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)按，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)昂當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因白素包括（柏 叭）芭挨A.巴所涉及的賬戶、板列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)拜定的性質(zhì)挨 八扒B.扳相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債安易于發(fā)生損失或霸舞弊的可能性扳 懊辦C.拌該項(xiàng)控制與其他稗控制的相互作用癌或關(guān)系鞍 板百D.拌確定相關(guān)金額時(shí)跋所需判斷的主觀八程度吧55壩、關(guān)于企業(yè)采購癌業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，靶下列說法正確的唉有辦( )把A.隘應(yīng)采取多頭采購頒或分散采購

32、的方皚式，避免采購業(yè)搬務(wù)集中盎佰B.半應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購傲業(yè)務(wù)的人員定期案進(jìn)行崗位輪換艾C.半任何采購都不得癌安排同一機(jī)構(gòu)辦背理采購業(yè)務(wù)全過爸程鞍八D.唉重要和技術(shù)性較捌強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，安應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專扒家進(jìn)行論證，實(shí)礙行集體決策和審阿批凹56澳、下列情形中，扒注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)伴視為被審計(jì)單位扮財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控昂制存在重大缺陷板的跡象的有（頒 懊）敖A.耙注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)佰涉及被審計(jì)單位傲總經(jīng)理的小額舞艾弊行為鞍 跋板B.癌被審計(jì)單位重述安以前公布的財(cái)務(wù)絆報(bào)表，以更正由熬于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重班大錯(cuò)報(bào)跋 扮岸C.懊注冊會(huì)計(jì)師在審愛計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)扮期財(cái)務(wù)報(bào)表存在癌重大錯(cuò)報(bào)，而被伴審計(jì)單位的內(nèi)部瓣控制在運(yùn)行過程擺中未

33、能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)拜報(bào)班 笆邦D.佰被審計(jì)單位的審盎計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部傲控制的監(jiān)督無效辦57班、下列屬于內(nèi)部昂環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的扮有（暗 埃）班翱A.襖企業(yè)文化八 B.社會(huì)責(zé)任C.內(nèi)部審計(jì) D.治理結(jié)構(gòu)拔58皚、企業(yè)建立健全昂反舞弊機(jī)制，重皚點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包癌括（奧 拌）凹拔A.邦未經(jīng)授權(quán)或者采愛取其他不法方式巴侵占、挪用企業(yè)唉資產(chǎn)，謀取不當(dāng)暗利益安B.般在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告矮和信息披露等方柏面存在的虛假記阿載、誤導(dǎo)性陳述芭或者重大遺漏等半般C.扳董事、監(jiān)事、經(jīng)般理及其他高級(jí)管埃理人員濫用職權(quán)斑八D.安相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員絆串通舞弊唉59芭、下列關(guān)于中央鞍企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)癌部控制規(guī)范體系八的要求正確的有昂（俺 般）挨凹A.奧

34、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按爸照企業(yè)內(nèi)部控唉制基本規(guī)范和扳配套指引的要求班，建立規(guī)范、完辦善的內(nèi)部控制體凹系唉稗B.愛中央企業(yè)在開展疤內(nèi)部控制自我評(píng)襖價(jià)的同時(shí)，必須暗聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)稗所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)板部控制的有效性八進(jìn)行審計(jì)并出具爸審計(jì)報(bào)告俺C.捌中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建埃立內(nèi)部控制重大版缺陷追究制度，凹內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和礙審計(jì)結(jié)果要與履暗職評(píng)估或績效考靶核相互結(jié)合愛辦D.翱中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自挨2013愛年起，于每年敖4辦月背30礙日前向國資委報(bào)芭送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)懊報(bào)告，同時(shí)抄送般派駐本企業(yè)監(jiān)事昂會(huì)爸60爸、企業(yè)年度內(nèi)部胺控制評(píng)價(jià)報(bào)告的扮基準(zhǔn)日是（叭 傲）A.1月1日 盎熬B.12拜月扳31拔日啊 C.3月31日D.6月30日班

35、61伴、下列有關(guān)企業(yè)靶內(nèi)部控制目標(biāo)的隘表述中，正確的搬有（板 藹）吧皚A.澳企業(yè)經(jīng)營管理合靶法合規(guī)安B.靶追求利潤最大化拌扳C.板財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完翱整搬稗D(zhuǎn).吧促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)俺展戰(zhàn)略芭62凹、公開發(fā)行證券鞍的公司在年度報(bào)唉告中應(yīng)披露的財(cái)暗務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制敗信息包括（隘 拌）埃藹A.唉公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)哀部控制的建立健扒全及其運(yùn)行情況霸的說明跋藹B.巴董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基愛準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)矮部控制的自我評(píng)藹價(jià)報(bào)告胺背C.骯注冊會(huì)計(jì)師對(duì)公擺司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部凹控制的審計(jì)報(bào)告隘D.班報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)案告內(nèi)部控制審計(jì)唉費(fèi)用情況八63伴、企業(yè)在內(nèi)部控哎制評(píng)價(jià)實(shí)際操作爸中，評(píng)價(jià)結(jié)果的安客觀性往往受到吧現(xiàn)實(shí)各方面因素靶的影響，表

36、現(xiàn)在暗（靶 爸）靶斑A.艾高管層對(duì)工作重澳視不夠，有意回百避存在的問題擺白B.敗評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能凹力不強(qiáng)，缺乏科皚學(xué)的評(píng)價(jià)手段，八對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)奧別不足愛C.芭內(nèi)部控制、審計(jì)隘、專業(yè)部門溝通翱不夠，信息無法罷共享疤拌D.啊內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)邦立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)拜過程中受下屬單版位管理層干涉按64哀、在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)懊部控制審計(jì)過程班中，注冊會(huì)計(jì)師靶應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單捌位獲取書面聲明扳。書面聲明的內(nèi)扮容應(yīng)當(dāng)包括（絆 胺）氨A.艾被審計(jì)單位將足襖額支付審計(jì)費(fèi)用埃 哎半B.邦被審計(jì)單位已向敗注冊會(huì)計(jì)師披露巴識(shí)別出的所有內(nèi)柏部控制缺陷瓣 哎哎C.傲被審計(jì)單位董事板會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立半健全和有效實(shí)施辦內(nèi)部控制負(fù)責(zé)扒 骯八D.

37、扒被審計(jì)單位已向唉注冊會(huì)計(jì)師披露靶導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)百生重大錯(cuò)報(bào)的所扳有舞弊，以及其板他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)扮報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)搬報(bào)，但涉及管理八層和其他在內(nèi)部半控制中具有重要胺作用的員工的所班有舞弊扒65辦、在測試控制的阿有效性時(shí)，注冊安會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)氨與控制相關(guān)的風(fēng)愛險(xiǎn)，確定所需獲按取的審計(jì)證據(jù)。按下列各項(xiàng)因素中挨，影響與某項(xiàng)控邦制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的耙包括（捌 靶）哎辦A.半相關(guān)賬戶或列報(bào)阿是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)斑報(bào)骯斑B.壩該項(xiàng)控制在運(yùn)行敗中依賴判斷的程疤度癌凹C.按該項(xiàng)控制是人工跋控制還是自動(dòng)化扒控制爸D.辦企業(yè)層面控制的背有效性骯66捌、關(guān)于信息系統(tǒng)版內(nèi)部控制，下列敗做法錯(cuò)誤的有（襖 扒）板吧A.百負(fù)責(zé)哀SAP壩

38、系統(tǒng)上線的顧問班和人員保留了后班臺(tái)操作的權(quán)限，熬便于及時(shí)解決問版題阿B.壩系統(tǒng)開發(fā)完成后拜，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)班信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)哀收測試，確保符傲合需求方的要求矮C.愛企業(yè)實(shí)行異地備搬份制度，對(duì)重要罷的數(shù)據(jù)每三個(gè)月斑交指定的地點(diǎn)由瓣專人保管疤八D.疤為了保證業(yè)務(wù)正按常進(jìn)行，在收款愛人員臨時(shí)出差時(shí)艾，銷售會(huì)計(jì)人員拌用收款人員斑ID襖登錄系統(tǒng)操作敗67爸、某企業(yè)負(fù)責(zé)人唉關(guān)于信息化的下壩列說法中，錯(cuò)誤八的有（拌 佰）擺邦A(yù).跋公司信息系統(tǒng)建百設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)啊負(fù)全責(zé)半 把巴B.罷信息化要大力推骯進(jìn)，各個(gè)部門要安認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳案理流程，各自開岸發(fā)自身的業(yè)務(wù)信般息系統(tǒng)邦C.愛加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)扳行與維護(hù)的管理芭，建立

39、和完善信罷息系統(tǒng)安全保密扮和泄密責(zé)任追究拔、用戶管理、數(shù)扒據(jù)定期備份、信愛息系統(tǒng)安全保密骯和泄密責(zé)任追究唉等制度，確保系哀統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)拔矮D.岸已用的信息系統(tǒng)愛不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展罷的，應(yīng)由信息部骯門及時(shí)變更礙68拔、企業(yè)開展內(nèi)部皚控制評(píng)價(jià)工作，罷可以采取的組織般形式有（隘 盎）半辦A.般授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)耙構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部辦控制有效性的定爸期評(píng)價(jià)工作跋芭B.俺成立專門的內(nèi)部扳控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)霸施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)半工作，其工作直絆接向董事會(huì)或類版似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)皚阿C.皚根據(jù)自身特點(diǎn)，愛成立內(nèi)部控制評(píng)傲價(jià)工作的非常設(shè)啊機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部傲審計(jì)、內(nèi)部控制扮等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人疤員組成內(nèi)部控制胺評(píng)價(jià)小組，具體頒組織實(shí)施內(nèi)部控皚制

40、評(píng)價(jià)工作拜翱D.盎委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)佰施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)岸69耙、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部班報(bào)告的形成和傳啊遞，下列說法正擺確的有（邦 奧）啊案A.扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)吧部報(bào)告審核、保搬密和評(píng)估制度俺B.邦企業(yè)內(nèi)部各管理罷層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定挨專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)凹告工作，在任何阿情況下不得越權(quán)熬上報(bào)信息礙鞍C.藹內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡巴潔明了、通俗易昂懂、傳遞及時(shí)頒搬D.笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)斑部報(bào)告渠道，廣岸泛收集合理化建礙議芭70叭、企業(yè)編制、對(duì)般外提供和分析利俺用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)愛當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有跋（疤 鞍）埃背A.藹編制財(cái)務(wù)報(bào)告違啊反會(huì)計(jì)法律法規(guī)挨和國家統(tǒng)一的會(huì)芭計(jì)準(zhǔn)則制度，可跋能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)捌法律責(zé)任和聲譽(yù)斑受損哎皚B.拜提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)

41、懊告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)邦告使用者，造成敗決策失誤，干擾礙市場秩序背佰C.般不能有效利用財(cái)八務(wù)報(bào)告，難以及頒時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營巴管理中存在的問斑題，可能導(dǎo)致企骯業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)氨險(xiǎn)失控氨D.傲因財(cái)經(jīng)媒體或外佰部財(cái)務(wù)分析師發(fā)白布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)霸致股價(jià)下跌唉71皚、企業(yè)內(nèi)部控制佰一般缺陷、重要拜缺陷、重大缺陷鞍，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)氨最終予以認(rèn)定。八（吧 斑）正確錯(cuò)誤八72澳、被審計(jì)單位進(jìn)奧行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)奧時(shí)，可以利用注般冊會(huì)計(jì)師在內(nèi)部稗控制審計(jì)中執(zhí)行壩的審計(jì)程序及獲俺取的審計(jì)證據(jù)。礙（挨 隘）正確錯(cuò)誤般73壩、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制按授權(quán)的權(quán)限指引靶，嚴(yán)格禁止超出瓣授權(quán)指引的授權(quán)挨行為。（伴 辦）正確錯(cuò)誤澳74俺、企業(yè)董事會(huì)及敖

42、戰(zhàn)略委員會(huì)可以扳聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人跋士擔(dān)任顧問，提翱供專業(yè)咨詢意見骯。（翱 捌）正確錯(cuò)誤板75胺、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)暗市場情況和采購安計(jì)劃合理選擇采礙購方式。大宗采辦購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)氨方式；一般物資骯或勞務(wù)等的采購柏可以采用詢價(jià)或笆定向采購的方式靶并簽訂合同協(xié)議俺；小額零星物資藹或勞務(wù)等的采購昂可以采用直接購盎買等方式。（拔 安）正確錯(cuò)誤巴76霸、加強(qiáng)和完善企板業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)白可以提高企業(yè)經(jīng)把營管理水平和風(fēng)扮險(xiǎn)防范能力，從矮而為企業(yè)經(jīng)營目半標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕把對(duì)保證。靶 芭（板 暗）正確錯(cuò)誤扮77傲、如果會(huì)計(jì)師事澳務(wù)所在內(nèi)部成立白咨詢部門和審計(jì)扳部門，兩個(gè)部門安之間相互獨(dú)立，藹人員不交叉使用頒，則可以為同一鞍

43、企業(yè)提供內(nèi)部控翱制審計(jì)和咨詢服八務(wù)。（岸 傲）正確錯(cuò)誤鞍78耙、穿行測試法是把指在內(nèi)部控制流般程中任意選取一稗筆交易作為樣本叭，追蹤該交易從拔最初起源直到最百終在財(cái)務(wù)報(bào)表或皚其他經(jīng)營管理報(bào)哎告中反映出來的礙過程，以此測試骯控制措施運(yùn)行的版有效性。（懊 半）正確錯(cuò)誤襖79埃、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)拜程序一般包括：奧制定評(píng)價(jià)工作方瓣案、組成評(píng)價(jià)工拌作組、實(shí)施現(xiàn)場矮測試、認(rèn)定控制板缺陷、匯總評(píng)價(jià)擺結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)疤報(bào)告等環(huán)節(jié)。（叭 奧）正確錯(cuò)誤班80伴、甲集團(tuán)對(duì)其某俺一子公司進(jìn)行重拔組，需要在方案八A拜和方案拜B扳中間選擇一套執(zhí)般行，領(lǐng)導(dǎo)班子集巴體討論確定搬A笆方案，在實(shí)施過骯程中，發(fā)現(xiàn)重組啊條件發(fā)生改變，柏方案背B百更有利，集團(tuán)董鞍事長決定改用方阿案愛B奧。（霸 愛）正確錯(cuò)誤芭81叭、企業(yè)內(nèi)部控制挨評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先拜于內(nèi)部控制審計(jì)八報(bào)告對(duì)外披露或百報(bào)送。（矮 盎）正確錯(cuò)誤叭82耙、企業(yè)委托會(huì)計(jì)拌師事務(wù)所等中介霸機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控拜制評(píng)價(jià)，可以充昂分利用中介機(jī)構(gòu)艾的專業(yè)知識(shí)和人唉才優(yōu)勢，并由其伴承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)霸價(jià)責(zé)任。（矮 疤）正確錯(cuò)誤霸83愛、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視唉風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有胺將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避骯，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)伴的可持續(xù)發(fā)展。埃（鞍 傲）正確錯(cuò)誤拜84八、對(duì)于某一被審鞍計(jì)單位，