農(nóng)業(yè)股份公司內(nèi)部控制制度匯編

1、新希望 內(nèi)部控制制度匯編PAGE PAGE 207新希望 內(nèi)部控制制度匯編 懊內(nèi)熬 唉部靶 敖控埃 頒制芭 懊制扳 絆度俺 罷匯笆 暗編扒目熬 埃錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc268522447 岸通知（川希股哀201021般號(hào)）半 PAGEREF _Toc268522447 h 拜2 HYPERLINK l _Toc268522448 拜企業(yè)內(nèi)部控制基笆本規(guī)范傲 PAGEREF _Toc268522448 h 斑3 HYPERLINK l _Toc268522449 罷企業(yè)內(nèi)部控制奧貨幣資金霸 PAGEREF _Toc268522449 h 扒11 HYP

2、ERLINK l _Toc268522450 笆企業(yè)內(nèi)部控制爸藹采購(gòu)阿 PAGEREF _Toc268522450 h 敗15 HYPERLINK l _Toc268522451 巴企業(yè)內(nèi)部控制岸爸存貨八 PAGEREF _Toc268522451 h 搬27 HYPERLINK l _To埃c268522俺452叭 唉企業(yè)內(nèi)部控制襖礙銷售俺 PAGEREF _Toc268522452 h 巴33 HYPERLINK l _Toc268522453 疤企業(yè)內(nèi)部控制拜凹工程項(xiàng)目鞍 PAGEREF _Toc268522453 h 翱39 HYPERLINK l _Toc268522454 扳企業(yè)內(nèi)

3、部控制版按固定資產(chǎn)愛(ài) PAGEREF _Toc268522454 h 氨47 HYPERLINK l _Toc268522455 奧企業(yè)內(nèi)部控制班辦無(wú)形資產(chǎn)哎 PAGEREF _Toc268522455 h 懊54 HYPERLINK l _Toc268522456 柏企業(yè)內(nèi)部控制半拔長(zhǎng)期股權(quán)投資把 PAGEREF _Toc268522456 h 熬60 HYPERLINK l _Toc268522457 搬企業(yè)內(nèi)部控制扳籌資氨 PAGEREF _Toc268522457 h 拌74 HYPERLINK l _Toc268522458 般企業(yè)內(nèi)部控制岸預(yù)算熬 PAGEREF _Toc26852

4、2458 h 扒79 HYPERLINK l _Toc268522459 笆企業(yè)內(nèi)部控制埃凹成本費(fèi)用翱 PAGEREF _Toc268522459 h 藹86 HYPERLINK l _Toc268522460 昂企業(yè)內(nèi)部控制俺擔(dān)保岸 PAGEREF _Toc268522460 h 澳94 HYPERLINK l _Toc268522461 胺企業(yè)內(nèi)部控制叭伴合同協(xié)議捌 PAGEREF _Toc268522461 h 邦98 HYPERLINK l _Toc268522462 把企業(yè)內(nèi)部控制氨按業(yè)務(wù)外包百 PAGEREF _Toc268522462 h 半105 HYPERLINK l _To

5、c268522463 斑企業(yè)內(nèi)部控制稗對(duì)子公司控制班 PAGEREF _Toc268522463 h 拜113 HYPERLINK l _Toc268522464 敖企業(yè)內(nèi)部控制愛(ài)矮財(cái)務(wù)報(bào)告編制與八披露巴 PAGEREF _Toc268522464 h 扒125 HYPERLINK 傲l _To捌c268522扒465矮 昂企業(yè)內(nèi)部控制半隘人力資源政策岸 PAGEREF _Toc268522465 h 笆132 HYPERLINK l _Toc268522466 耙企業(yè)內(nèi)部控制哎鞍信息系統(tǒng)一般控八制叭 PAGEREF _Toc268522466 h 八138 HYPERLINK l _Toc2

6、68522467 岸企業(yè)內(nèi)部控制耙氨衍生工具埃 PAGEREF _Toc268522467 h 癌147 HYPERLINK l _Toc26靶8522468盎挨 吧企業(yè)內(nèi)部控制敗岸企業(yè)并購(gòu)拔 PAGEREF _Toc268522468 h 癌151 HYPERLINK l _Toc268522469 皚企業(yè)內(nèi)部控制昂背關(guān)聯(lián)交易芭 PAGEREF _Toc268522469 h 板156 HYPERLINK l _Toc268522470 邦企業(yè)內(nèi)部控制胺柏內(nèi)部審計(jì)斑 PAGEREF _Toc268522470 h 板163 HYPERLINK l _Toc268522471 扳企業(yè)內(nèi)部控制按

7、澳組織架構(gòu)艾 PAGEREF _Toc268522471 h 愛(ài)172 HYPERLINK l _Toc268522472 擺企業(yè)內(nèi)部控制靶安發(fā)展戰(zhàn)略藹 PAGEREF _Toc268522472 h 爸179 HYPERLINK l _Toc268522473 叭企業(yè)內(nèi)部控制昂-笆企業(yè)文化熬 PAGEREF _Toc268522473 h 礙183 HYPERLINK l _Toc268522474 懊企業(yè)內(nèi)部控制背辦社會(huì)責(zé)任按 PAGEREF _Toc268522474 h 拌185 HYPERLINK l _Toc268522475 把企業(yè)內(nèi)部控制扮斑研發(fā)胺 PAGEREF _Toc26

8、8522475 h 奧195 HYPERLINK l _Toc268522476 盎企業(yè)內(nèi)部控制澳愛(ài)人力資源八 PAGEREF _Toc268522476 h 半200伴企業(yè)內(nèi)部控制基暗本規(guī)范挨第一章哎 扳總則百第一條 為般了加強(qiáng)和規(guī)范企把業(yè)內(nèi)部控制，提隘高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理扳水平和風(fēng)險(xiǎn)防范爸能力，促進(jìn)企業(yè)瓣可持續(xù)發(fā)展，維扒護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)懊經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)把公眾利益，根據(jù)懊中華人民共和胺國(guó)公司法、耙中華人民共和國(guó)靶證券法、中佰華人民共和國(guó)會(huì)板計(jì)法和其他有搬關(guān)法律法規(guī)，制捌定本規(guī)范。敖本規(guī)范適用于中版華人民共和國(guó)境疤內(nèi)設(shè)立的大中型頒企業(yè)。艾小企業(yè)和其他單版位可以參照本規(guī)耙范建立與實(shí)施內(nèi)巴部控制。捌大中型

9、企業(yè)和小岸企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)稗根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)辦定執(zhí)行。盎第三條板 啊本規(guī)范所稱內(nèi)部矮控制，是由企業(yè)澳董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)隘、經(jīng)理層和全體頒員工實(shí)施的、旨矮在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)班的過(guò)程。內(nèi)部控襖制的目標(biāo)是合理氨保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管熬理合法合規(guī)、資皚產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)阿告及相關(guān)信息真胺實(shí)完整，提高經(jīng)捌營(yíng)效率和效果，疤促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)俺展戰(zhàn)略。絆第四條氨 奧企業(yè)建立與實(shí)施百內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)暗遵循下列原則：爸 澳（一）全面性原頒則。內(nèi)部控制應(yīng)按當(dāng)貫穿決策、執(zhí)暗行和監(jiān)督全過(guò)程藹，覆蓋企業(yè)及其礙所屬單位的各種叭業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。翱 芭（二）重要性原半則。內(nèi)部控制應(yīng)氨當(dāng)在全面控制的艾基礎(chǔ)上，關(guān)注重礙要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高吧風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。癌 隘（三）制衡性

10、原埃則。內(nèi)部控制應(yīng)傲當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、哎機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)骯分配、業(yè)務(wù)流程耙等方面形成相互俺制約、相互監(jiān)督皚，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)班效率。絆 拔（四）適應(yīng)性原埃則。內(nèi)部控制應(yīng)挨當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)疤模、業(yè)務(wù)范圍、笆競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)把水平等相適應(yīng)，胺并隨著情況的變版化及時(shí)加以調(diào)整叭。藹 辦（五）成本效益敖原則。內(nèi)部控制矮應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成扳本與預(yù)期效益，拌以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)藹現(xiàn)有效控制。疤第五條隘 按企業(yè)建立與實(shí)施挨有效的內(nèi)部控制白，應(yīng)當(dāng)包括下列耙要素：藹（一）內(nèi)部環(huán)境皚。內(nèi)部環(huán)境是企伴業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制拌的基礎(chǔ)，一般包班括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)扒構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分礙配、內(nèi)部審計(jì)、笆人力資源政策、捌企業(yè)文化等。把（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估背。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企唉

11、業(yè)及時(shí)識(shí)別、系愛(ài)統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)邦中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控佰制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)艾險(xiǎn)，合理確定風(fēng)瓣險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。暗（三）控制活動(dòng)拌?？刂苹顒?dòng)是企岸業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估叭結(jié)果，采用相應(yīng)敖的控制措施，將隘風(fēng)險(xiǎn)控制在可承皚受度之內(nèi)。骯（四）信息與溝板通。信息與溝通艾是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)凹確地收集、傳遞斑與內(nèi)部控制相關(guān)瓣的信息，確保信凹息在企業(yè)內(nèi)部、岸企業(yè)與外部之間皚進(jìn)行有效溝通。版（五）內(nèi)部監(jiān)督罷。內(nèi)部監(jiān)督是企藹業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建按立與實(shí)施情況進(jìn)唉行監(jiān)督檢查，評(píng)敖價(jià)內(nèi)部控制的有哀效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部班控制缺陷，應(yīng)當(dāng)昂及時(shí)加以改進(jìn)。耙第六條哎 稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有熬關(guān)法律法規(guī)、本翱規(guī)范及其配套辦白法，制定本企業(yè)絆的內(nèi)部控制制度背并組織實(shí)施。稗第七

12、條 案 邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信疤息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部八控制，建立與經(jīng)翱營(yíng)管理相適應(yīng)的扮信息系統(tǒng)，促進(jìn)耙內(nèi)部控制流程與氨信息系統(tǒng)的有機(jī)哎結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)扳務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)哎控制，減少或消半除人為操縱因素哀。柏第八條哎 頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)八部控制實(shí)施的激耙勵(lì)約束機(jī)制，將邦各責(zé)任單位和全敖體員工實(shí)施內(nèi)部霸控制的情況納入懊績(jī)效考評(píng)體系，岸促進(jìn)內(nèi)部控制的斑有效實(shí)施。鞍第九條岸 礙國(guó)務(wù)院有關(guān)部門板可以根據(jù)法律法拔規(guī)、本規(guī)范及其扮配套辦法，明確百貫徹實(shí)施本規(guī)范拔的具體要求，對(duì)瓣企業(yè)建立與實(shí)施岸內(nèi)部控制的情況把進(jìn)行監(jiān)督檢查。百第十條辦 奧接受企業(yè)委托從愛(ài)事內(nèi)部控制審計(jì)安的會(huì)計(jì)師事務(wù)所拔，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)爸范及其配套辦法拔和相關(guān)執(zhí)業(yè)

13、準(zhǔn)則柏，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控白制的有效性進(jìn)行芭審計(jì)，出具審計(jì)澳報(bào)告。會(huì)計(jì)師事靶務(wù)所及其簽字的岸從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)扒發(fā)表的內(nèi)部控制班審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。啊為企業(yè)內(nèi)部控制皚提供咨詢的會(huì)計(jì)八師事務(wù)所，不得啊同時(shí)為同一企業(yè)哀提供內(nèi)部控制審?qiáng)W計(jì)服務(wù)。瓣第二章懊 藹內(nèi)部環(huán)境敗第十一條熬 半企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)芭家有關(guān)法律法規(guī)靶和企業(yè)章程，建吧立規(guī)范的公司治艾理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)癌則，明確決策、邦執(zhí)行、監(jiān)督等方壩面的職責(zé)權(quán)限，罷形成科學(xué)有效的昂職責(zé)分工和制衡柏機(jī)制。哎股東（大）會(huì)享挨有法律法規(guī)和企埃業(yè)章程規(guī)定的合扒法權(quán)利，依法行艾使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針般、籌資、投資、愛(ài)利潤(rùn)分配等重大笆事項(xiàng)的表決權(quán)。愛(ài)董事會(huì)對(duì)股東（敗大）會(huì)負(fù)責(zé)，依礙法行使企業(yè)的

14、經(jīng)敗營(yíng)決策權(quán)。班監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（皚大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)擺督企業(yè)董事、經(jīng)礙理和其他高級(jí)管斑理人員依法履行艾職責(zé)。阿經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織艾實(shí)施股東（大）敗會(huì)、董事會(huì)決議爸事項(xiàng)，主持企業(yè)般的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理敖工作。疤第十二條罷 凹董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部啊控制的建立健全辦和有效實(shí)施。監(jiān)拔事會(huì)對(duì)董事會(huì)建柏立與實(shí)施內(nèi)部控奧制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)巴理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)跋導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制唉的日常運(yùn)行。翱企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專皚門機(jī)構(gòu)或者指定吧適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)柏部控制的建立實(shí)扳施及日常工作。八第十三條跋 罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事叭會(huì)下設(shè)立審計(jì)委斑員會(huì)。審計(jì)委員背會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)昂內(nèi)部控制，監(jiān)督扳內(nèi)部控制的有效捌實(shí)施和內(nèi)部控制伴自我評(píng)價(jià)情況，愛(ài)協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審

15、半計(jì)及其他相關(guān)事版宜等。哀審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)搬人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)阿的獨(dú)立性、良好拜的職業(yè)操守和專哀業(yè)勝任能力。捌第十四條扳 佰企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)鞍務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控隘制要求設(shè)置內(nèi)部凹機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)把權(quán)限，將權(quán)利與芭責(zé)任落實(shí)到各責(zé)扮任單位。班企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編澳制內(nèi)部管理手冊(cè)岸，使全體員工掌胺握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置艾、崗位職責(zé)、業(yè)阿務(wù)流程等情況，昂明確權(quán)責(zé)分配，俺正確行使職權(quán)。伴第十五條懊 按企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)拜部審計(jì)工作，保跋證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)癌設(shè)置、人員配備邦和工作的獨(dú)立性搬。壩內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)隘當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)絆監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控拜制的有效性進(jìn)行笆監(jiān)督檢查。內(nèi)部拜審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督耙檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)耙部控制缺陷，應(yīng)板當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部版審計(jì)工

16、作程序進(jìn)班行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督斑檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)跋部控制重大缺陷班，有權(quán)直接向董奧事會(huì)及其審計(jì)委胺員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)唉告。哀第十六條骯 熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和凹實(shí)施有利于企業(yè)拜可持續(xù)發(fā)展的人罷力資源政策。人哀力資源政策應(yīng)當(dāng)凹包括下列內(nèi)容：挨 （一）員工辦的聘用、培訓(xùn)、胺辭退與辭職。矮 （二）員工扒的薪酬、考核、百晉升與獎(jiǎng)懲。癌 （三）關(guān)鍵懊崗位員工的強(qiáng)制隘休假制度和定期安崗位輪換制度。澳 （四）掌握扮國(guó)家秘密或重要阿商業(yè)秘密的員工骯離崗的限制性規(guī)拌定。胺 （五）有關(guān)艾人力資源管理的吧其他政策。愛(ài)第十七條傲 辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)瓣道德修養(yǎng)和專業(yè)啊勝任能力作為選挨拔和聘用員工的岸重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)白加強(qiáng)員工培訓(xùn)和壩繼續(xù)教育

17、，不斷罷提升員工素質(zhì)。扒第十八條翱 礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文拜化建設(shè)，培育積扳極向上的價(jià)值觀骯和社會(huì)責(zé)任感，擺倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、癌愛(ài)崗敬業(yè)、開拓伴創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作百精神，樹立現(xiàn)代艾管理理念，強(qiáng)化稗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。哎董事、監(jiān)事、經(jīng)罷理及其他高級(jí)管皚理人員應(yīng)當(dāng)在企跋業(yè)文化建設(shè)中發(fā)襖揮主導(dǎo)作用。耙企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵芭守員工行為守則把，認(rèn)真履行崗位板職責(zé)。傲第十九條哎 擺企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法八制教育，增強(qiáng)董斑事、監(jiān)事、經(jīng)理挨及其他高級(jí)管理拌人員和員工的法啊制觀念，嚴(yán)格依襖法決策、依法辦爸事、依法監(jiān)督，百建立健全法律顧唉問(wèn)制度和重大法耙律糾紛案件備案艾制度。背第三章翱 胺風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估俺第二十條愛(ài) 扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)邦定的控制目標(biāo)，敗全面系

18、統(tǒng)持續(xù)地把收集相關(guān)信息，拔結(jié)合實(shí)際情況，案及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)鞍估。耙第二十一條八 半企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)盎估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)哎別與實(shí)現(xiàn)控制目半標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)翱險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，愛(ài)確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)皚承受度。案風(fēng)險(xiǎn)承受度是企昂業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)懊險(xiǎn)限度，包括整鞍體風(fēng)險(xiǎn)承受能力霸和業(yè)務(wù)層面的可笆接受風(fēng)險(xiǎn)水平。敗第二十二條頒 敖企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)百險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下瓣列因素：昂 （一）董事罷、監(jiān)事、經(jīng)理及哎其他高級(jí)管理人岸員的職業(yè)操守、搬員工專業(yè)勝任能隘力等人力資源因凹素。愛(ài) （二）組織壩機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式襖、資產(chǎn)管理、業(yè)啊務(wù)流程等管理因扮素。吧 （三）研究般開發(fā)、技術(shù)投入案、信息技術(shù)運(yùn)用懊等自主創(chuàng)新因素八。斑 （四）財(cái)務(wù)鞍狀況、經(jīng)營(yíng)成

19、果佰、現(xiàn)金流量等財(cái)皚務(wù)因素。佰 （五）營(yíng)運(yùn)敗安全、員工健康稗、環(huán)境保護(hù)等安笆全環(huán)保因素。邦 （六）其他拜有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因班素。挨第二十三條把 埃企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)白險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下胺列因素：藹 （一）經(jīng)濟(jì)凹形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策伴、融資環(huán)境、市扮場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供傲給等經(jīng)濟(jì)因素。阿 （二）法律襖法規(guī)、監(jiān)管要求扮等法律因素。罷 （三）安全捌穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)扮、社會(huì)信用、教俺育水平、消費(fèi)者笆行為等社會(huì)因素哎。傲 （四）技術(shù)芭進(jìn)步、工藝改進(jìn)埃等科學(xué)技術(shù)因素背。絆 （五）自然霸災(zāi)害、環(huán)境狀況耙等自然環(huán)境因素耙。哎 （六）其他襖有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因扳素。熬第二十四條疤 藹企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定矮性與定量相結(jié)合阿的方法，按照風(fēng)敖險(xiǎn)發(fā)生的可能

20、性昂及其影響程度等把，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)凹進(jìn)行分析和排序扮，確定關(guān)注重點(diǎn)暗和優(yōu)先控制的風(fēng)笆險(xiǎn)。疤企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分背析，應(yīng)當(dāng)充分吸擺收專業(yè)人員，組隘成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)盎，按照嚴(yán)格規(guī)范氨的程序開展工作襖，確保風(fēng)險(xiǎn)分析扒結(jié)果的準(zhǔn)確性。傲第二十五條 岸 扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)半險(xiǎn)分析的結(jié)果，拜結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度艾，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收岸益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)板對(duì)策略。澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分爸析、準(zhǔn)確掌握董叭事、經(jīng)理及其他耙高級(jí)管理人員、跋關(guān)鍵崗位員工的案風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取吧適當(dāng)?shù)目刂拼胧┌?，避免因個(gè)人風(fēng)澳險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)襖營(yíng)帶來(lái)重大損失邦。阿第二十六條絆 霸企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)澳用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)八險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分凹擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等板風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，版實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有

21、氨效控制。暗風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)鞍對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受頒度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)般放棄或者停止與俺該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)芭務(wù)活動(dòng)以避免和案減輕損失的策略?shī)W。擺風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)埃在權(quán)衡成本效益半之后，準(zhǔn)備采取挨適當(dāng)?shù)目刂拼胧┌呓档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減襖輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)矮控制在風(fēng)險(xiǎn)承受藹度之內(nèi)的策略。吧風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)般準(zhǔn)備借助他人力拔量，采取業(yè)務(wù)分班包、購(gòu)買保險(xiǎn)等鞍方式和適當(dāng)?shù)目仡C制措施，將風(fēng)險(xiǎn)扒控制在風(fēng)險(xiǎn)承受爸度之內(nèi)的策略。案風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)昂對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之靶內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)瓣衡成本效益之后背，不準(zhǔn)備采取控罷制措施降低風(fēng)險(xiǎn)稗或者減輕損失的胺策略。叭第二十七條昂 皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不罷同發(fā)展階段和業(yè)安務(wù)拓展情況，持氨續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變瓣化相關(guān)的信息，白

22、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和背風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)暗調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策頒略。霸第四章岸 熬控制活動(dòng)辦第二十八條芭 般企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)氨險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通拜過(guò)手工控制與自斑動(dòng)控制、預(yù)防性絆控制與發(fā)現(xiàn)性控板制相結(jié)合的方法把，運(yùn)用相應(yīng)的控扳制措施，將風(fēng)險(xiǎn)瓣控制在可承受度愛(ài)之內(nèi)。瓣控制措施一般包癌括：不相容職務(wù)班分離控制、授權(quán)笆審批控制、會(huì)計(jì)盎系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)氨保護(hù)控制、預(yù)算隘控制、運(yùn)營(yíng)分析哎控制和績(jī)效考評(píng)辦控制等。俺第二十九條芭 唉不相容職務(wù)分離捌控制要求企業(yè)全癌面系統(tǒng)地分析、鞍梳理業(yè)務(wù)流程中暗所涉及的不相容捌職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)斑的分離措施，形凹成各司其職、各辦負(fù)其責(zé)、相互制稗約的工作機(jī)制。哎第三十條哀 叭授權(quán)審批控制要凹求企業(yè)根據(jù)常

23、規(guī)佰授權(quán)和特別授權(quán)骯的規(guī)定，明確各愛(ài)崗位辦理業(yè)務(wù)和擺事項(xiàng)的權(quán)限范圍靶、審批程序和相耙應(yīng)責(zé)任。扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常邦規(guī)授權(quán)的權(quán)限指翱引，規(guī)范特別授擺權(quán)的范圍、權(quán)限愛(ài)、程序和責(zé)任，巴嚴(yán)格控制特別授邦權(quán)。常規(guī)授權(quán)是背指企業(yè)在日常經(jīng)扮營(yíng)管理活動(dòng)中按捌照既定的職責(zé)和礙程序進(jìn)行的授權(quán)按。特別授權(quán)是指邦企業(yè)在特殊情況俺、特定條件下進(jìn)艾行的授權(quán)。靶企業(yè)各級(jí)管理人百員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范翱圍內(nèi)行使職權(quán)和扳承擔(dān)責(zé)任。芭企業(yè)對(duì)于重大的芭業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)昂當(dāng)實(shí)行集體決策擺審批或者聯(lián)簽制背度，任何個(gè)人不稗得單獨(dú)進(jìn)行決策擺或者擅自改變集罷體決策。皚第三十一條安 搬會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要藹求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行班國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)擺準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)般會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

24、工作，把明確會(huì)計(jì)憑證、芭會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)稗會(huì)計(jì)報(bào)告的處理阿程序，保證會(huì)計(jì)挨資料真實(shí)完整。爸企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)佰置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配氨備會(huì)計(jì)從業(yè)人員拌。從事會(huì)計(jì)工作哎的人員，必須取拌得會(huì)計(jì)從業(yè)資格哀證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)扒負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備氨會(huì)計(jì)師以上專業(yè)百技術(shù)職務(wù)資格。昂大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)傲設(shè)置總會(huì)計(jì)師。扮設(shè)置總會(huì)計(jì)師的壩企業(yè)，不得設(shè)置凹與其職權(quán)重疊的扒副職。巴第三十二條癌 氨財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要邦求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)頒日常管理制度和阿定期清查制度，柏采取財(cái)產(chǎn)記錄、瓣實(shí)物保管、定期暗盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)俺等措施，確保財(cái)熬產(chǎn)安全。熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限隘制未經(jīng)授權(quán)的人罷員接觸和處置財(cái)版產(chǎn)。百第三十三條按 傲預(yù)算控制要求企罷業(yè)實(shí)施全面預(yù)算皚管理制度

25、，明確白各責(zé)任單位在預(yù)按算管理中的職責(zé)澳權(quán)限，規(guī)范預(yù)算版的編制、審定、把下達(dá)和執(zhí)行程序愛(ài)，強(qiáng)化預(yù)算約束阿。斑第三十四條版 叭運(yùn)營(yíng)分析控制要敖求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)柏情況分析制度，翱經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合胺運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷疤、投資、籌資、版財(cái)務(wù)等方面的信懊息，通過(guò)因素分襖析、對(duì)比分析、懊趨勢(shì)分析等方法百，定期開展運(yùn)營(yíng)搬情況分析，發(fā)現(xiàn)奧存在的問(wèn)題，及笆時(shí)查明原因并加敖以改進(jìn)。案第三十五條芭 笆績(jī)效考評(píng)控制要跋求企業(yè)建立和實(shí)艾施績(jī)效考評(píng)制度白，科學(xué)設(shè)置考核哀指標(biāo)體系，對(duì)企絆業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單啊位和全體員工的阿業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考隘核和客觀評(píng)價(jià)，捌將考評(píng)結(jié)果作為骯確定員工薪酬以巴及職務(wù)晉升、評(píng)疤優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗埃、辭退等的依據(jù)扒。

26、扒第三十六條佰 岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)澳部控制目標(biāo)，結(jié)頒合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略胺，綜合運(yùn)用控制稗措施，對(duì)各種業(yè)澳務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有叭效控制。按第三十七條哎 挨企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重艾大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制柏和突發(fā)事件應(yīng)急翱處理機(jī)制，明確愛(ài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，案對(duì)可能發(fā)生的重搬大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事佰件，制定應(yīng)急預(yù)哀案、明確責(zé)任人隘員、規(guī)范處置程俺序，確保突發(fā)事版件得到及時(shí)妥善芭處理。芭第五章柏 班信息與溝通癌第三十八條哎 板企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信襖息與溝通制度，瓣明確內(nèi)部控制相拜關(guān)信息的收集、絆處理和傳遞程序擺，確保信息及時(shí)敗溝通，促進(jìn)內(nèi)部骯控制有效運(yùn)行。案第三十九條阿 搬企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集搬的各種內(nèi)部信息胺和外部信息進(jìn)行跋合理篩選、核對(duì)壩、整合，提高

27、信叭息的有用性。矮企業(yè)可以通過(guò)財(cái)傲務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)般營(yíng)管理資料、調(diào)版研報(bào)告、專項(xiàng)信凹息、內(nèi)部刊物、版辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道扳，獲取內(nèi)部信息斑。辦企業(yè)可以通過(guò)行邦業(yè)協(xié)會(huì)組織、社艾會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)扒務(wù)往來(lái)單位、市笆場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)襖訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以澳及有關(guān)監(jiān)管部門礙等渠道，獲取外敗部信息。啊第四十條辦 挨 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)安部控制相關(guān)信息昂在企業(yè)內(nèi)部各管奧理級(jí)次、責(zé)任單班位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之笆間，以及企業(yè)與班外部投資者、債柏權(quán)人、客戶、供白應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)安和監(jiān)管部門等有稗關(guān)方面之間進(jìn)行案溝通和反饋。信藹息溝通過(guò)程中發(fā)叭現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)敗及時(shí)報(bào)告并加以背解決。版重要信息應(yīng)當(dāng)及絆時(shí)傳遞給董事會(huì)跋、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理板層。拔第四十一條罷

28、 奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信按息技術(shù)促進(jìn)信息愛(ài)的集成與共享，耙充分發(fā)揮信息技疤術(shù)在信息與溝通扮中的作用。扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)隘信息系統(tǒng)開發(fā)與吧維護(hù)、訪問(wèn)與變哎更、數(shù)據(jù)輸入與扳輸出、文件儲(chǔ)存盎與保管、網(wǎng)絡(luò)安靶全等方面的控制叭，保證信息系統(tǒng)啊安全穩(wěn)定運(yùn)行。翱第四十二條岸 扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反拔舞弊機(jī)制，堅(jiān)持敖懲防并舉、重在安預(yù)防的原則，明扳確反舞弊工作的盎重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵盎環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)扮在反舞弊工作中挨的職責(zé)權(quán)限，規(guī)愛(ài)范舞弊案件的舉霸報(bào)、調(diào)查、處理霸、報(bào)告和補(bǔ)救程哎序。辦企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將板下列情形作為反藹舞弊工作的重點(diǎn)邦：矮 （一）未埃經(jīng)授權(quán)或者采取班其他不法方式侵笆占、挪用企業(yè)資矮產(chǎn)，牟取不當(dāng)利扒益。礙 （二）在叭

29、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和哀信息披露等方面鞍存在的虛假記載埃、誤導(dǎo)性陳述或斑者重大遺漏等。搬 （三）董吧事、監(jiān)事、經(jīng)理拜及其他高級(jí)管理笆人員濫用職權(quán)。百 （四）相昂關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串瓣通舞弊。柏第四十三條敖 安企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉安報(bào)投訴制度和舉笆報(bào)人保護(hù)制度，啊設(shè)置舉報(bào)專線，案明確舉報(bào)投訴處鞍理程序、辦理時(shí)傲限和辦結(jié)要求，扳確保舉報(bào)、投訴胺成為企業(yè)有效掌罷握信息的重要途頒徑。敖舉報(bào)投訴制度和白舉報(bào)人保護(hù)制度巴應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至鞍全體員工。耙第六章頒 笆內(nèi)部監(jiān)督傲第四十四條霸 澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本芭規(guī)范及其配套辦絆法，制定內(nèi)部控班制監(jiān)督制度，明般確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)唉（或經(jīng)授權(quán)的其盎他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和按其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在艾內(nèi)部監(jiān)督中的職

30、頒責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)按部監(jiān)督的程序、埃方法和要求。胺內(nèi)部監(jiān)督分為日礙常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)哀督。日常監(jiān)督是辦指企業(yè)對(duì)建立與絆實(shí)施內(nèi)部控制的班情況進(jìn)行常規(guī)、擺持續(xù)的監(jiān)督檢查絆；專項(xiàng)監(jiān)督是指搬在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略岸、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)矮營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流擺程、關(guān)鍵崗位員靶工等發(fā)生較大調(diào)癌整或變化的情況案下，對(duì)內(nèi)部控制鞍的某一或者某些案方面進(jìn)行有針對(duì)阿性的監(jiān)督檢查。艾專項(xiàng)監(jiān)督的范圍班和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)靶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以爸及日常監(jiān)督的有白效性等予以確定唉。唉第四十五條扒 岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)隘部控制缺陷認(rèn)定案標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)柏程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部拜控制缺陷，應(yīng)當(dāng)敗分析缺陷的性質(zhì)巴和產(chǎn)生的原因，鞍提出整改方案，芭采取適當(dāng)?shù)男问桨皶r(shí)向董事會(huì)、哀監(jiān)事

31、會(huì)或者經(jīng)理跋層報(bào)告。皚內(nèi)部控制缺陷包笆括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)笆行缺陷。企業(yè)應(yīng)愛(ài)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制埃缺陷整改情況，邦并就內(nèi)部監(jiān)督中拌發(fā)現(xiàn)的重大缺陷拌，追究相關(guān)責(zé)任暗單位或者責(zé)任人奧的責(zé)任。扒第四十六條傲 佰企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)絆部監(jiān)督情況，定熬期對(duì)內(nèi)部控制的隘有效性進(jìn)行自我搬評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部擺控制自我評(píng)價(jià)報(bào)版告。氨內(nèi)部控制自我評(píng)哎價(jià)的方式、范圍柏、程序和頻率，瓣由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)暗業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)捌環(huán)境變化、業(yè)務(wù)阿發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際百風(fēng)險(xiǎn)水平等自行哎確定。斑國(guó)家有關(guān)法律法吧規(guī)另有規(guī)定的，埃從其規(guī)定。唉第四十七條邦 拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面耙或者其他適當(dāng)?shù)陌菪问?，妥善保存稗?nèi)部控制建立與搬實(shí)施過(guò)程中的相板關(guān)記錄或者資料哀，確保內(nèi)部控制

32、跋建立與實(shí)施過(guò)程爸的可驗(yàn)證性。埃第七章 疤附 則翱第四十八條拔 敗本規(guī)范由財(cái)政部捌會(huì)同國(guó)務(wù)院其他拔有關(guān)部門解釋。敖第四十九條懊 稗本規(guī)范的配套辦稗法由財(cái)政部會(huì)同疤國(guó)務(wù)院其他有關(guān)擺部門另行制定。岸第五十條 邦 本規(guī)范自霸2009年7月稗1日起襖實(shí)施。扒企業(yè)絆內(nèi)部控制邦貨幣資金爸 懊一、芭為了加強(qiáng)對(duì)資金霸的內(nèi)部控制，保哀證資金的安全，百提高資金的使用稗效益，絆本辦法規(guī)定了現(xiàn)隘金、銀行存款及巴其他貨幣資金的昂收入、支出、保擺管矮的工作職責(zé)和管鞍理骯程序阿。埃二、本辦法適用芭于擺公司總部及艾各扮分公司、控股子阿公司辦（以下簡(jiǎn)稱案“搬各公司捌”辦）澳。三、工作職責(zé)八（一拔）啊總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)斑修訂本辦法以

33、及凹監(jiān)督、檢查本辦斑法在各公司的執(zhí)矮行情況。扳（二暗）阿各公司財(cái)務(wù)部負(fù)盎責(zé)監(jiān)督、檢查本翱辦法在各公司的百執(zhí)行情況。絆（三盎）瓣各公司財(cái)務(wù)部出百納負(fù)責(zé)辦理所在敖公司貨幣資金的唉收付業(yè)務(wù)，保管背銀行存款的支取跋憑證，保證其安疤全。背（四）加強(qiáng)對(duì)銀背行賬戶的管理，骯各公司嚴(yán)格按照案規(guī)定開立賬戶，唉不得隨意開立多隘個(gè)賬戶，如確因艾需要必須開立的吧專用帳戶，需經(jīng)骯總部財(cái)務(wù)部審批笆后方可辦理。礙（五）白各公司加強(qiáng)銀行八預(yù)留印鑒的管理啊，由斑總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部扳經(jīng)理共同保管阿公司敖銀行敗帳戶預(yù)留邦印鑒，不得交由安出納管理瓣，也不得由一個(gè)藹人保管支付款項(xiàng)案所需的全部印章擺。瓣總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)唉理出差，應(yīng)將所唉管印鑒

34、委托他人瓣代管，以保證生奧產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正愛(ài)常進(jìn)行，但必須挨辦理移交手續(xù)，笆妥善保管，嚴(yán)防頒遺失。挨四、現(xiàn)金管理程岸序翱（一板）胺現(xiàn)金的使用范圍襖1、阿支凹付唉職工薪酬奧；支付個(gè)人勞務(wù)芭報(bào)酬、稿費(fèi)等。矮2、向個(gè)人收購(gòu)巴農(nóng)副產(chǎn)品和其他傲物資而支付的叭貨款案。背3、出差人員必壩須隨身攜帶的差案旅費(fèi)。捌4、結(jié)算起點(diǎn)（岸結(jié)算起點(diǎn)暫定為百人民幣5000懊元）以下的零星礙開支胺，不屬于現(xiàn)金開翱支范圍或超過(guò)現(xiàn)傲金開支限額的業(yè)爸務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行把辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。昂5、其他確需現(xiàn)背金支付的其他支鞍出。翱（二拌）版庫(kù)存現(xiàn)金扳限額案1、總部及各公捌司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格爸執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限鞍額，超出部分應(yīng)霸及時(shí)送存銀行。背2、庫(kù)存現(xiàn)

35、金限霸額應(yīng)根據(jù)公司的板日常開支業(yè)務(wù)量扒確定，一般控制哀在35天的日八常零星開支所需敖的庫(kù)存現(xiàn)金限額叭。邊遠(yuǎn)地區(qū)，離白開戶銀行較遠(yuǎn)，芭且交通不便的公半司可適當(dāng)放寬，按但最多不超過(guò)1白0搬天的日常零星開拌支。超過(guò)部分應(yīng)拜于當(dāng)日終了前存安入銀行。隘3、吧各公司耙只能捌在哀基本賬戶開戶行埃進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，礙支取現(xiàn)金，靶除基本戶外的特艾殊離線帳戶只能敗按用途使用，辦并接受該家銀行柏的現(xiàn)金監(jiān)管。絆（三皚）扒現(xiàn)金收入的管理挨1、收款人員在襖辦理現(xiàn)金收款時(shí)敗，必須認(rèn)真審核斑票據(jù)，保證計(jì)算耙正確，并認(rèn)真清柏點(diǎn)票款，稗確保應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)搬確無(wú)誤。拜對(duì)認(rèn)為是假、偽隘鈔票，應(yīng)開出收捌據(jù)，注明交款人捌及票號(hào)、數(shù)量,捌經(jīng)銀行確

36、認(rèn)是假霸鈔的由銀行處理芭，真鈔則退還交昂款人或沖抵貨款笆。叭2、當(dāng)日收入的霸現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)送擺存銀行。耙3、當(dāng)日送存銀氨行后又收取的現(xiàn)佰金，或銀行下班板以后收取的現(xiàn)金把應(yīng)妥善保管，有把條件的公司可與艾銀行聯(lián)系臨時(shí)收擺存現(xiàn)金或交由銀百行代保管。岸（四）現(xiàn)金支出奧的管理俺1、現(xiàn)金支出原笆始憑證，必須要隘有完整的審核手氨續(xù)，同時(shí)還必須埃由會(huì)計(jì)人員填制敗會(huì)計(jì)記阿賬襖憑證，支付現(xiàn)金傲?xí)r必須由領(lǐng)款人氨簽字。搬2、出納不得直昂接憑原始憑證支邦付現(xiàn)金,不得以拜白條抵庫(kù)。八3、貨幣資金的盎日常支付業(yè)務(wù)由巴公司暗財(cái)務(wù)經(jīng)理、擺總經(jīng)理審批，重靶大貨幣資金支付挨業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)般小組集體審批，愛(ài)超出公司管理權(quán)斑限的貨幣資金

37、支按付業(yè)務(wù)應(yīng)報(bào)總部跋或公司董事會(huì)審扳批，財(cái)務(wù)部審核澳后填制會(huì)計(jì)記捌賬安憑證交出納員辦百理付款手續(xù)，同胺時(shí)還應(yīng)由領(lǐng)款人傲本人簽字后方能澳付款。案（五）庫(kù)存現(xiàn)金拔的管理矮1、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)疤全部由出納收入扳保險(xiǎn)柜保管，如敖有短缺負(fù)責(zé)賠償背。并建立防盜報(bào)稗警設(shè)施，夜間應(yīng)安安排人員看守。搬2、會(huì)計(jì)人員與熬出納人員應(yīng)定期扳對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行辦盤點(diǎn)，現(xiàn)金的賬襖面余額要同實(shí)際叭庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相澳符，并編制現(xiàn)金澳盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)部礙應(yīng)不定期抽查現(xiàn)班金實(shí)際庫(kù)存情況搬，監(jiān)督檢查出納佰人員的工作，每半月不得少于一次岸。壩3、不準(zhǔn)保留賬氨外公款，即不得絆“斑公款私存拔”愛(ài)，不得設(shè)置鞍“跋小金庫(kù)安”艾。吧4、出納人員應(yīng)鞍妥善保管現(xiàn)金

38、支礙票，建立支票領(lǐng)俺用登記手續(xù)，及斑時(shí)清理注銷。凹5、出納人員和哎其他經(jīng)管現(xiàn)金的案人員工作調(diào)動(dòng)、昂辭職白，在拌辦理工作移交時(shí)霸必須盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)頒金和經(jīng)管的有價(jià)百證券。版五、銀行存款的挨管理礙（一拜）胺銀行存款收入的艾管理案1、出納人員應(yīng)凹及時(shí)到開戶銀行絆索取銀行入霸賬愛(ài)通知單和銀行對(duì)傲賬疤單，認(rèn)真核對(duì)，唉如有差錯(cuò)，捌應(yīng)氨立即百查明原因后進(jìn)行翱更正。爸2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)瓣隨時(shí)和客戶取得骯聯(lián)系，了解客戶八匯付貨款情況，稗必要時(shí)取得客戶瓣匯付款的底單復(fù)暗印或傳真件與銀背行入巴賬埃情況進(jìn)行核對(duì)，皚及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并佰避免差錯(cuò)。鞍3、對(duì)因銀行記叭賬懊差錯(cuò)造成貨款延案誤入艾賬俺給公司帶來(lái)?yè)p失愛(ài)或影響資金正常般周轉(zhuǎn)，

39、應(yīng)追究銀扒行的責(zé)任。埃（二唉）暗銀行存款支出的挨管理凹1、由銀行存款半支付的款項(xiàng)，必背須經(jīng)過(guò)認(rèn)真審核白，確認(rèn)無(wú)誤后，骯編制付款憑證，絆辦理付藹款爸手續(xù)。癌2、出納員必須頒認(rèn)真審核銀行付笆款憑證，確認(rèn)收敖款人名稱、開戶阿銀行及賬號(hào)是否愛(ài)正確，收款人與翱發(fā)安票開背具八單位和合同簽訂斑方哀是否耙一致，不一致時(shí)邦，凹應(yīng)扮由版相關(guān)方扒出據(jù)書面委托證骯明，辦否則不能辦理巴付款業(yè)務(wù)阿。頒3、辦理銀行結(jié)捌算的方法應(yīng)盡量絆與客戶要求的一艾致，不一致時(shí)應(yīng)昂和客戶聯(lián)系，取笆得客戶同意，不辦能按照客戶的要般求辦理時(shí)，應(yīng)向柏客戶說(shuō)明原因。扮4、出納必須按白照審核無(wú)誤的會(huì)叭計(jì)憑證辦理銀行胺結(jié)算，若因出納隘的原因造成匯出奧

40、憑證錯(cuò)誤，應(yīng)立氨即與匯出銀行聯(lián)艾系，若未付出時(shí)疤，應(yīng)予及時(shí)糾正傲，若已經(jīng)付出，罷則瓣應(yīng)氨盡快與收款人聯(lián)胺系，及時(shí)辦理補(bǔ)捌（退）匯手續(xù)，盎若因此造成公司邦損失，出納人員骯應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。板5、采購(gòu)貨物原伴則上不預(yù)付貨款扒，特殊情況應(yīng)征傲得壩上一級(jí)財(cái)務(wù)部和罷業(yè)務(wù)主管部門矮同意，且必須確拔保貨款安全。按6、銀行存款隘賬半戶必須定期與銀笆行對(duì)鞍賬班單進(jìn)行逐筆核對(duì)稗，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查拜明原因，并予調(diào)吧整。翱按月編制銀行存佰款余額調(diào)節(jié)表巴，銀行存款余額辦調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納凹以外的人員編制藹。岸7、出納人員應(yīng)扮妥善保管好空白柏付款憑證，建立邦付款憑證領(lǐng)用登半記手續(xù)，及時(shí)清敖理注銷。爸六、其他貨幣資霸金的管理罷主要包括外

41、埠存鞍款、銀行本票存盎款、銀行匯票存襖款、信用證保證按金存款、信用卡耙存款等埃。爸（一）芭外埠存款是公司跋到外地進(jìn)行采購(gòu)?；蛄阈遣少?gòu)時(shí)匯斑往采購(gòu)地銀行專奧戶的款項(xiàng)。匯款柏時(shí)必須將責(zé)任落案實(shí)到人頭，明確扮由誰(shuí)管理、由誰(shuí)襖負(fù)責(zé)，匯入后應(yīng)辦根據(jù)需要愛(ài)及時(shí)到銀行案憑扒預(yù)留支取印鑒傲（霸由兩人以上分開柏保管拜）取出相應(yīng)款項(xiàng)班，并作好登記。般剩余款項(xiàng)由采購(gòu)百人員在返回公司拔前轉(zhuǎn)回公司哀賬奧戶，公司嚴(yán)禁一疤個(gè)人攜帶大額資般金到外地采拔購(gòu)。絆（二）扮銀行匯票存款是澳指公司為取得銀啊行匯票而按規(guī)定胺存入銀行的存款芭。辦理時(shí)應(yīng)根據(jù)佰采購(gòu)量合理預(yù)計(jì)鞍采購(gòu)資金，凡是按由公司派人自帶把匯票到外地采購(gòu)隘，原則上都不申半請(qǐng)

42、現(xiàn)金銀行匯票隘，匯票必須寫明癌收款人和兌付地壩點(diǎn)。在采購(gòu)過(guò)程爸中為確保資金安皚全，吧應(yīng)絆待對(duì)方辦理完發(fā)敖貨手續(xù)后再拿到安銀行去解匯。同藹時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)應(yīng)巴付給對(duì)方的金額愛(ài)，避免多付金額背，并將多余的金叭額填入?yún)R票規(guī)定半的欄目?jī)?nèi)由銀行伴自動(dòng)退回。瓣（三）暗信用卡存款是指案公司為了取得信哀用卡而按規(guī)定存八入銀行的款項(xiàng)。稗各案公司應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人拌攜帶信用斑卡扮的管理，避免因耙管理不善造成資扳金流失。必要時(shí)笆可由持卡人交納哎一定的信用保證艾金。 案七、本規(guī)范由總懊部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修鞍訂和解釋。跋企業(yè)內(nèi)部控制罷安采購(gòu)艾一、爸為了加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)百業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制背，規(guī)范請(qǐng)購(gòu)與審氨批、采購(gòu)與驗(yàn)收捌、付款等行為，隘防范采購(gòu)過(guò)

43、程中扒的差錯(cuò)和舞弊，安根據(jù)國(guó)家有關(guān)法絆律法規(guī)和般企業(yè)內(nèi)部控制般基本規(guī)范按，制定本制度。捌二、本制度所稱爸采購(gòu)，主要是指澳各公司外購(gòu)商品骯并支付價(jià)款的行哀為。愛(ài)各公司外購(gòu)服務(wù)版并支付價(jià)款的控鞍制，應(yīng)當(dāng)參照本般制度的規(guī)定執(zhí)行稗。瓣三、辦各公司至少應(yīng)當(dāng)八關(guān)注涉及采購(gòu)業(yè)霸務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：俺（一）采購(gòu)行為柏違反國(guó)家法律法頒規(guī)，可能遭受外暗部處罰、經(jīng)濟(jì)損班失和信譽(yù)損失。襖（二）采購(gòu)板未經(jīng)白適當(dāng)審批或超越氨授權(quán)審批，可能扮因重大差錯(cuò)、舞熬弊、欺詐而導(dǎo)致俺損失。耙（三）隘請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分艾、不合理，相關(guān)傲審批程序不規(guī)范搬、不正確，可能斑導(dǎo)致皚本公司奧資產(chǎn)損失、資源把浪費(fèi)或發(fā)生舞弊傲。隘（四）爸采購(gòu)行為違反法熬律法

44、規(guī)和襖本公司搬規(guī)章制度的規(guī)定澳，扳可能受到有關(guān)部敗門的處罰造成資敗產(chǎn)損失。安（五）熬驗(yàn)收程序不規(guī)范巴，可能造成賬實(shí)暗不符或懊資產(chǎn)損失。皚（六）隘付款方式不恰當(dāng)稗、執(zhí)行有偏差，澳可能導(dǎo)致扒本公司胺資金損失或信用敖受損。翱四、各公司在建稗立與稗實(shí)施俺采購(gòu)內(nèi)部控制中熬，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化唉對(duì)下列關(guān)鍵方面搬或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的敗控制：叭（一）職責(zé)分工隘、權(quán)限范圍和審敗批程序應(yīng)當(dāng)明確搬規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置藹和人員配備應(yīng)當(dāng)般科學(xué)合理。傲（二）請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)斑應(yīng)當(dāng)明確，請(qǐng)購(gòu)版依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適皚當(dāng)。艾（三）懊采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)合叭法合規(guī)，笆采購(gòu)與驗(yàn)收流程吧及有關(guān)控制措施邦應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。擺（四）付款方式鞍和程序、與供應(yīng)俺商的對(duì)賬辦法應(yīng)頒當(dāng)有明

45、確規(guī)定。絆五、昂職責(zé)分工與授權(quán)叭批準(zhǔn)柏（一）本公司主傲管事業(yè)部（或二岸級(jí)控股公司）百負(fù)責(zé)建立相關(guān)采鞍購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)班任制，明確相關(guān)懊部門和崗位的職骯責(zé)、權(quán)限，經(jīng)分凹管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)案總經(jīng)理審批。各跋公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把制定付款業(yè)務(wù)的跋崗位責(zé)任制，經(jīng)唉財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)敗，報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)半部備案。確保辦背理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不笆相容崗位相互分背離、制約和監(jiān)督敖。罷采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相班容崗位至少包括埃：暗1、采購(gòu)業(yè)務(wù)的巴請(qǐng)購(gòu)與審批；笆2、采購(gòu)業(yè)務(wù)詢伴價(jià)與供應(yīng)商的選翱擇；哎3、采購(gòu)合同或拔協(xié)議的擬訂、審啊核與審批；礙4、采購(gòu)、驗(yàn)收吧、保管與相關(guān)記版錄；敗5、付款的申請(qǐng)芭、審批與執(zhí)行。敖（二）公司應(yīng)當(dāng)扳建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的百授權(quán)制

46、度和審核藹批準(zhǔn)制度，并按艾照規(guī)定的權(quán)限和吧程序辦理采購(gòu)業(yè)霸務(wù)。埃有條件的公司，挨采購(gòu)職責(zé)權(quán)限應(yīng)柏當(dāng)盡量集中，以藹提高采購(gòu)效率，艾堵塞管理漏洞，俺降低成本和費(fèi)用瓣。1、飼料：艾（1）采購(gòu)、驗(yàn)般收與付款程序及傲授權(quán)批準(zhǔn)。各公八司采購(gòu)部門應(yīng)以埃全年的采購(gòu)預(yù)算拔為基礎(chǔ)，結(jié)合公疤司實(shí)際及原料市扳場(chǎng)行情及趨勢(shì)，巴按月度編制采購(gòu)佰明細(xì)表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)絆審核，原則上按盎預(yù)算要求開展采疤購(gòu)業(yè)務(wù)；如果需瓣要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算耙，應(yīng)當(dāng)履行采購(gòu)哀業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整程芭序并辦理相關(guān)調(diào)扒整手續(xù)。佰（2）采購(gòu)部門懊要隨時(shí)掌握原料氨市場(chǎng)行情，如果背市場(chǎng)發(fā)生異常變案化，采購(gòu)部門應(yīng)藹及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)氨報(bào)告，并采取必疤要的應(yīng)對(duì)措施，哎確保公司生產(chǎn)經(jīng)邦

47、營(yíng)正常運(yùn)行。班（3）各公司財(cái)跋務(wù)部應(yīng)了解原料皚供應(yīng)市場(chǎng)一般行絆情及供應(yīng)商的基捌本情況和誠(chéng)信狀安況，了解主要原暗料的基本鑒別方癌法，以促進(jìn)采購(gòu)盎付款的合理性。骯（4）采購(gòu)程序搬。各公司根據(jù)經(jīng)翱營(yíng)預(yù)算和產(chǎn)品質(zhì)盎量要求，按照主按管事業(yè)部制定的礙原料采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，胺編制采購(gòu)計(jì)劃和跋預(yù)算，擇優(yōu)選擇拜和確定供應(yīng)商，爸按授權(quán)審核程序奧簽訂供應(yīng)合同或拌協(xié)議，正式合同俺或協(xié)議應(yīng)存檔并版報(bào)財(cái)務(wù)部備案。斑（5）驗(yàn)收入庫(kù)凹。收貨員按照公胺司相關(guān)原料質(zhì)量捌標(biāo)準(zhǔn)、合同約定邦或其他規(guī)定對(duì)擬百入庫(kù)原料進(jìn)行嚴(yán)絆格的驗(yàn)收。把（6）付款程序案。由采購(gòu)部門填壩寫原料付款申請(qǐng)耙書，公司財(cái)務(wù)部跋按照合同或協(xié)議癌的約定對(duì)申請(qǐng)書擺進(jìn)行審核后支付

48、壩原料采購(gòu)款項(xiàng)。啊2、乳業(yè)控股公笆司的原料采購(gòu)除懊按照以上程序辦板理采購(gòu)業(yè)務(wù)外，壩還有以下規(guī)定。哀對(duì)主要原輔料（伴包括包裝物、白辦糖、奶粉等）的把采購(gòu)采取集中招半標(biāo)采購(gòu)方式。乳半業(yè)控股公司采購(gòu)把中心主要工作職唉責(zé)如下：凹（1）采購(gòu)職責(zé)壩：通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研挨、招標(biāo)、協(xié)商、敖談判等方式組織氨采購(gòu)并統(tǒng)一調(diào)配懊，對(duì)有共性的原翱輔料壩在公司招標(biāo)評(píng)審哀委員會(huì)指導(dǎo)下，爸匯同技術(shù)中心對(duì)案主要供應(yīng)商進(jìn)行矮資質(zhì)評(píng)定和審核哎（內(nèi)容包括產(chǎn)品扳價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量斑、市場(chǎng)支持、交叭貨期、付款方式按、售后服務(wù)、信啊譽(yù)程度等）按審核篩選出來(lái)的班供應(yīng)商叭由采購(gòu)中心與扒其叭進(jìn)行洽談，確定胺采購(gòu)價(jià)格后由控斑股子公司執(zhí)行；吧其他原料由子公凹

49、司自行采購(gòu)，采癌購(gòu)中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)絆、檢查和評(píng)估扳。癌掌握大宗物資日啊常采購(gòu)訂單執(zhí)行般情況，協(xié)調(diào)執(zhí)行癌過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)按題，并配合各公背司及時(shí)處理。敗一次性采購(gòu)超過(guò)班50萬(wàn)元人民幣稗采購(gòu)訂單或采購(gòu)搬合同，實(shí)行上報(bào)般備案管理靶。柏（2）建立并完靶善采購(gòu)體系柏，審核、檢查各矮公司采購(gòu)體系和癌制度執(zhí)行情況跋；俺（3）懊收集市場(chǎng)價(jià)格信骯息，分析價(jià)格走拌勢(shì)，定期或不定擺期向分公司傳遞昂，協(xié)助分公司抓佰好機(jī)會(huì)采購(gòu)。配盎合技術(shù)中心對(duì)有俺共性的輔料、添骯加劑供應(yīng)商進(jìn)行搬談判，下達(dá)采購(gòu)班指導(dǎo)價(jià)格，并對(duì)胺各公司執(zhí)行情況傲進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。絆（4）拌對(duì)控股子公司采艾購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)板。3、肉食品：胺（1）對(duì)肉原料胺、蛋白、淀粉

50、等半原輔料；紙箱、跋紅膜、鋁線等包斑材及促銷料物、佰促銷用品等促銷懊物資采用招標(biāo)形俺式實(shí)行集中采購(gòu)?qiáng)W；擺（2）對(duì)五金配按件、辦公用品、笆工器具等備品備叭件實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)巴；八（3）稗對(duì)香料、調(diào)味品疤、敖標(biāo)簽、粘膠帶等壩物料實(shí)行定點(diǎn)采霸購(gòu)和統(tǒng)一定價(jià)制靶度；按（4）對(duì)于不便拜于進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)傲的農(nóng)產(chǎn)品原輔料斑，建立供應(yīng)商產(chǎn)盎品質(zhì)量報(bào)告制度岸，并通過(guò)適當(dāng)收奧取供應(yīng)商質(zhì)量保唉證金的辦法強(qiáng)化懊其質(zhì)量管理意識(shí)跋；阿（5）逐步建立版供應(yīng)商的資格評(píng)安審制度，嚴(yán)格對(duì)扒供應(yīng)商進(jìn)行篩選罷，以保障原輔料岸供應(yīng)質(zhì)量；財(cái)務(wù)熬部、質(zhì)檢部門等胺部門參加供應(yīng)商愛(ài)的評(píng)審工作，共氨同確定合格供應(yīng)澳商；隘（6）逐步建立捌肉原料生產(chǎn)過(guò)程班

51、的質(zhì)量追溯體系按，對(duì)肉原料的生稗產(chǎn)過(guò)程實(shí)施全程半有效監(jiān)控；笆（7）建立供應(yīng)骯商生產(chǎn)許可證備熬案制度，由質(zhì)檢斑部門對(duì)供應(yīng)商的扳生產(chǎn)許可證檔案奧進(jìn)行管理，對(duì)于藹不能提供生產(chǎn)許跋可證及生產(chǎn)許可叭證過(guò)期未能及時(shí)靶更新的供應(yīng)商應(yīng)稗當(dāng)取消其供貨資百格；壩（8）逐步建立哀供應(yīng)商黑名單制礙度，對(duì)于所供原班輔材料出現(xiàn)經(jīng)常耙性不合格現(xiàn)象供搬應(yīng)商、違法添加罷國(guó)家壩明令禁止藥物或吧添加劑的供應(yīng)商拌、國(guó)家或政府主昂管部門通報(bào)取消板其生產(chǎn)或供應(yīng)許絆可證資格的供應(yīng)翱商、因產(chǎn)品質(zhì)量俺嚴(yán)重不合格造成澳嚴(yán)重社會(huì)危機(jī)被哀媒體曝光的供應(yīng)昂商以及經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)哎考核根本不具備骯生產(chǎn)合格產(chǎn)品條吧件的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)板列入黑名單范圍艾，取消其供貨資按

52、格。凹（三）各公司對(duì)扮辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的拔人員原則上每三澳年進(jìn)行崗位輪換敗，防范采購(gòu)人員哀利用職權(quán)和工作頒便利收受商業(yè)賄佰賂、損害各公司愛(ài)利益的風(fēng)險(xiǎn)。鞍（四）各公司應(yīng)拌當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審安批、采購(gòu)、驗(yàn)收暗、付款等規(guī)定的壩程序辦理采購(gòu)業(yè)壩務(wù)，并在采購(gòu)與襖付款各環(huán)節(jié)設(shè)置捌相關(guān)的記錄、填擺制相應(yīng)的憑證，襖建立完整的采購(gòu)捌登記制度，加強(qiáng)鞍請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)芭訂單或采購(gòu)合同懊協(xié)議、驗(yàn)收證明艾、入庫(kù)憑證、采擺購(gòu)發(fā)票等文件和絆憑證的相互核對(duì)絆工作。疤六、矮請(qǐng)購(gòu)與審批控制霸（一）各公司應(yīng)背當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)盎制度，依據(jù)購(gòu)置俺商品或服務(wù)的類氨型，確巴定歸口管理部門凹，授予相應(yīng)的請(qǐng)俺購(gòu)權(quán)，哎并明確相關(guān)部門皚或人員的職責(zé)權(quán)百限及相

53、應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)白程序。1、飼料：礙各公司由負(fù)責(zé)原耙料采購(gòu)的負(fù)責(zé)人鞍根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)氨劃并結(jié)合實(shí)際庫(kù)熬存情況編制月度愛(ài)采購(gòu)預(yù)算（包括敖物資名稱、規(guī)格扮、數(shù)量、預(yù)期價(jià)把格等內(nèi)容），報(bào)扒總經(jīng)理批準(zhǔn)。暗采購(gòu)部門根據(jù)月般度采購(gòu)預(yù)算，依板據(jù)合同法的要求跋、采購(gòu)技術(shù)文件癌規(guī)定與合格供應(yīng)笆商簽定合同，采按購(gòu)負(fù)責(zé)人審核，靶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核奧，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)傲行。暗集中采購(gòu)原料的罷請(qǐng)購(gòu)與審批控制盎，按相關(guān)文件執(zhí)澳行。哀固定資產(chǎn)及其他伴非正常經(jīng)營(yíng)請(qǐng)購(gòu)罷與審批控制，按板相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、乳業(yè)：拌（1）、各公司敗大宗原輔材料和埃包材的采購(gòu)，由拌生產(chǎn)部門根據(jù)年扳初銷售預(yù)算提供佰全年采購(gòu)需求，唉采購(gòu)部門結(jié)合生俺產(chǎn)需求和庫(kù)存情邦況編制全

54、年采購(gòu)拌預(yù)算。扳（2）、各公司背采購(gòu)部門根據(jù)生芭產(chǎn)耗用情況，結(jié)爸合月度銷售計(jì)劃骯，按月編制月度笆采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)庫(kù)瓣房管理人員簽字瓣、部門負(fù)責(zé)人審邦核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人八和總經(jīng)理簽批后挨執(zhí)行。扒（3）、五金備壩件采購(gòu)由生產(chǎn)使半用部門提出申請(qǐng)艾，五金庫(kù)庫(kù)管員氨簽字，生產(chǎn)負(fù)責(zé)擺人確認(rèn)后交采購(gòu)扒部門，并由采購(gòu)熬部門報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)把責(zé)人和總經(jīng)理審芭批后執(zhí)行。白（5）、促銷用盎品采購(gòu)，由市場(chǎng)伴部根據(jù)公司促銷壩提案向采購(gòu)部門案提出申請(qǐng)，采購(gòu)藹部門報(bào)送財(cái)務(wù)部芭負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理吧審批后執(zhí)行。吧（6）、辦公用岸品采購(gòu)，由公司骯各部門向行政人扳事部門報(bào)送需求爸計(jì)劃，行政部門凹審核匯總，并報(bào)扒送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和盎公司總經(jīng)理審核稗后執(zhí)行

55、。哀（7）、各公司八全年奶源預(yù)算由傲奶源部門根據(jù)年藹初銷售預(yù)算確定皚，要具體落實(shí)到拜各牛場(chǎng)和奶站并把與其簽訂全年供啊應(yīng)合同。月度奶拔源計(jì)劃由奶源部板門根據(jù)月度銷售熬計(jì)劃制定，并報(bào)懊生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、財(cái)暗務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)伴理簽批后執(zhí)行，氨如出現(xiàn)月度奶源鞍供過(guò)于求或供不半應(yīng)求的情況，奶艾源部門要積極協(xié)傲調(diào)解決。芭（8）、乳業(yè)采隘購(gòu)中心統(tǒng)一招標(biāo)八采購(gòu)的物資（如半：奶粉、白糖、藹包裝物等），由盎各公司采購(gòu)部門罷提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)爸務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)邦理簽批后報(bào)乳業(yè)絆采購(gòu)中心，由乳把業(yè)采購(gòu)中心統(tǒng)一胺招標(biāo)采購(gòu)，未經(jīng)壩批準(zhǔn)各公司不得頒擅自采購(gòu)。3、肉食品：拔（礙1白）拜技術(shù)部門制定根挨據(jù)國(guó)家和行業(yè)的岸相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及公司頒的實(shí)際

56、情況制定板各種原輔材料、八包材的質(zhì)量驗(yàn)收案標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)全案年的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和白產(chǎn)品配方定額確班定全年各種主要擺原輔料和包材的白基本需求量；氨（絆2笆）藹采購(gòu)部根據(jù)原輔版材料的需求量和奧庫(kù)存定額編制原俺輔材料的采購(gòu)預(yù)案算，與合格供應(yīng)暗商洽談采購(gòu)合同俺，組織原輔材料襖的采購(gòu)工作；胺（埃3瓣）疤財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)襖計(jì)劃組織采購(gòu)資昂金，并根據(jù)經(jīng)過(guò)奧批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃昂、采購(gòu)合同及驗(yàn)瓣收合格的原輔材暗料安排資金支付笆；皚（吧4案）氨質(zhì)檢部門根據(jù)驗(yàn)巴收標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)對(duì)采啊購(gòu)的原輔材料進(jìn)稗行驗(yàn)收；對(duì)不合背格原輔材料提出八處置意見(jiàn)，對(duì)達(dá)俺到絕收標(biāo)準(zhǔn)的原藹輔材料有一票否奧決權(quán)；笆（半5胺）拜總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)原哀輔材料驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)百、需求

57、預(yù)算、采岸購(gòu)計(jì)劃、合格供靶應(yīng)商名單、不合班格原輔材料的處挨理意見(jiàn)和款項(xiàng)支辦付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批按；所有業(yè)務(wù)須經(jīng)爸公司總經(jīng)理或其版授權(quán)人審核批準(zhǔn)瓣后方可實(shí)施；阿（伴6拜）絆逐步建立原輔材藹料的定額庫(kù)存制皚度，在保證生產(chǎn)奧需求的前提下提白高原輔材料的周哎轉(zhuǎn)效率；對(duì)于超矮過(guò)定額的采購(gòu)計(jì)班劃和機(jī)會(huì)性采購(gòu)癌計(jì)劃必須事先經(jīng)八過(guò)充分論證，并俺報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理艾批準(zhǔn)后方可實(shí)施敖；超過(guò)規(guī)定權(quán)限擺的須報(bào)股份公司般總部審批；唉各公司采購(gòu)需求敗應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)懊計(jì)劃相適應(yīng)，具背有必要性和經(jīng)濟(jì)愛(ài)性。挨需求部門提出的柏采購(gòu)需求，應(yīng)當(dāng)阿明確采購(gòu)類別、奧質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格藹、數(shù)量、相關(guān)要叭求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨澳時(shí)間等。礙有條件的公司應(yīng)般當(dāng)設(shè)置專

58、門的請(qǐng)般購(gòu)部門，對(duì)需求愛(ài)部門提出的采購(gòu)按需求進(jìn)行審核，哎并進(jìn)行歸類匯總暗，統(tǒng)籌安排采購(gòu)捌計(jì)劃。皚（二）各公司應(yīng)皚當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)半的預(yù)算管理。對(duì)藹于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)敗目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)礙的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格辦按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)骯度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)扒；對(duì)于超預(yù)算和百預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目把，應(yīng)當(dāng)由審批人暗對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行鞍審批，設(shè)置請(qǐng)購(gòu)八部門的，應(yīng)當(dāng)由哀請(qǐng)購(gòu)部門對(duì)需求搬部門提出的申請(qǐng)疤進(jìn)行審核后再行胺辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。熬（三）各公司應(yīng)懊當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)跋購(gòu)審批制度。對(duì)皚于超預(yù)算和預(yù)算皚外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)皚當(dāng)明確審批權(quán)限藹，由審批人根據(jù)癌其職責(zé)、權(quán)限以壩及各公司實(shí)際需伴要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)霸行審批。半七、般采購(gòu)與驗(yàn)收控制瓣（一）各公司傲應(yīng)當(dāng)建立采

59、購(gòu)與扮驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理鞍制度，對(duì)采購(gòu)方版式確定、供應(yīng)商氨選擇、驗(yàn)收程序敖及計(jì)量方法等作隘出明確規(guī)定，確把保采購(gòu)過(guò)程的透擺明化以及所購(gòu)商拜品在數(shù)量和質(zhì)量伴方面符合矮采購(gòu)要求。俺各公司應(yīng)當(dāng)建立扳供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度把，由各公司的采澳購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)部邦門、生產(chǎn)部門、擺財(cái)會(huì)部門、倉(cāng)儲(chǔ)奧部門、質(zhì)檢部門隘等相關(guān)部門共同吧對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)瓣價(jià)，包括對(duì)所購(gòu)隘商品的質(zhì)量、價(jià)唉格、交貨及時(shí)性礙、付款條件及供癌應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)矮營(yíng)狀況、信用等百級(jí)等進(jìn)行綜合評(píng)版價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)敗結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)百行調(diào)整。襖各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)緊挨急、小額零星采愛(ài)購(gòu)的范圍、供應(yīng)疤商的選擇作出明板確規(guī)定。鞍（二）各公司應(yīng)疤當(dāng)根據(jù)商品或服按務(wù)等的性質(zhì)及其邦供應(yīng)情況

60、確定采半購(gòu)方式。版大宗商品或服務(wù)白等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采暗用招投標(biāo)方式并案簽訂合同協(xié)議；板一般物品或服務(wù)氨等的采購(gòu)可以采凹用詢價(jià)或定向采翱購(gòu)的方式并簽訂鞍合同協(xié)議；小額白零星物品或服務(wù)佰等的采購(gòu)可以采百用直接購(gòu)買等方拜式。各公司應(yīng)當(dāng)版對(duì)例外緊急需求擺、小額零星采購(gòu)拜等特殊采購(gòu)處理叭程序作出明確規(guī)埃定。罷（三）各公司應(yīng)隘當(dāng)邦明確采購(gòu)價(jià)格形笆成機(jī)制。大宗商佰品或勞務(wù)采購(gòu)等俺應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)耙方式確定采購(gòu)價(jià)盎格，俺并明確招投標(biāo)的扒范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)稗施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)氨則。其他商品或傲勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)鞍當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情奧制定最高采購(gòu)限凹價(jià)，不得以高于壩采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格白采購(gòu)。以低于最扒高采購(gòu)限價(jià)進(jìn)行柏采購(gòu)的可以適當(dāng)八方式予