精選天津2023年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)：內(nèi)部審計(jì)工作考試試題

1、天津2023年下半年內(nèi)審師?內(nèi)部審計(jì)根底?業(yè)務(wù)：內(nèi)部審計(jì)工作考試試題天津2023年下半年內(nèi)審師?內(nèi)部審計(jì)根底?業(yè)務(wù)：內(nèi)部審計(jì)工作考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意1.在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元)當(dāng)年 上年收入 $500 $425投資(平均余額) $210 $185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費(fèi)用 $10 $8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、

2、投資組合的變動(dòng)還是其他原因 A：對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。 B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。 C：對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。2.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？ A：董事會(huì)的職責(zé)。 B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。 C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。 D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。3.一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒

3、有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告 業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實(shí)際 第一季度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？ A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn) B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)工程配備的人員過多 4.約束理論 A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸問題。 B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。 C：同水平

4、整合最為相關(guān)。 D：同垂直整合最為相關(guān)。 5. 某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：成認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序 D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與方案審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。 6. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？ A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。 B：制定衡量評(píng)估方案；創(chuàng)立與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨

5、勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。 C：對(duì)業(yè)績衡量指標(biāo)進(jìn)行分類；制定數(shù)據(jù)收集方案；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。 D：開展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。 7. 在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最正確行為是 A：繼續(xù)開展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施 B：將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo) C：將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除 D

6、：將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比擬，并就采取何種行動(dòng)向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策 8. 系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂黜?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是 A：對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。 B：審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。 C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。 D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。 9. 工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的 A：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)； C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明； D：全

7、美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。 10. 在審計(jì)方案階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是 A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。 B：事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。 C：沒有遵守組織政策、方案和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。 D：未完成經(jīng)營活動(dòng)的既定目標(biāo)。 11. 評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng) A：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。 B：不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)。 C：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。 D：在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。 12. 根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?，評(píng)

8、估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、方案、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 13. 根據(jù)?國際專業(yè)實(shí)務(wù)框架?，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由？1.如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長時(shí)間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對(duì)于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門審計(jì)范圍的變化。 A：只有1和2是對(duì)的 B：只有1和3是對(duì)的 C：只有2和3是對(duì)的

9、 D：1、2和3都對(duì) 14. 為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)； B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營目標(biāo)與活動(dòng)； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作； D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。 15. 關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)是不正確的？ A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng) C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評(píng)估未來的實(shí)際情況 D：模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù) 16. 在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭效勞質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭效勞部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部

10、門保存的家庭效勞紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談 17. 根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?，方案內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A：編制初步的時(shí)間預(yù)算。 B：確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。 C：總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。 D：獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。 18. 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了?標(biāo)準(zhǔn)?？ A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的

11、時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。 B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)效勞的可能性。 C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。 D：為審計(jì)組增加一名外部參謀，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。 19. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師 A：依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。 B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測試工作提供指導(dǎo)。 D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 20. 在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄

12、和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng) B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法 C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì) 21. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)為哪一項(xiàng)對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來源 A：觀察有關(guān)情況； B：與人們面談； C：檢查相關(guān)記錄； D：計(jì)算差異。 22. 業(yè)務(wù)工作方案的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)調(diào)查問卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見錯(cuò)誤 A：選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽； B：問題的選項(xiàng)并不相互排斥； C：運(yùn)用李柯特

13、分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了答復(fù)者十分熟悉的術(shù)語。 23. 某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額 B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致 C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。 24. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供應(yīng)內(nèi)部審

14、計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細(xì)描述法 25. 關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)是不正確的？ A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng) C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評(píng)估未來的實(shí)際情況 D：模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù)26.一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對(duì)所做的工作承當(dāng)責(zé)任，以下哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于到達(dá)這一控制目標(biāo)？ A：程序化終止 B：冗余硬件 C：活動(dòng)日志考試用書 D：交易出錯(cuò)日志 27.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？ A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過

15、一次財(cái)務(wù)審計(jì)。 B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。 C：過去一年中該分部費(fèi)用的增長。 D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。 28.以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是說明具有很高舞弊征兆的情況? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。 B：某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間。 C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。 D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。 29.某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評(píng)估工程時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？ A：花費(fèi)

16、的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。 B：隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開展。 C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。 D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。 30. 一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。以下哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)范圍？ A：復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性。 B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、方案、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行; C：評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效; D：復(fù)核財(cái)務(wù)決策過程。31. 內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組

17、織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括以下因素部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度；部門員工的勝任程度；部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計(jì)主管召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素那么由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來估定。審計(jì)主管對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的陳述中，正確的選項(xiàng)是 A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗煜龜?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)值的計(jì)算。 B：將各因素按高、中、低等離散水平來測

18、定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化； C：僅數(shù)確實(shí)定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?2. 要證實(shí)銷售部門新購計(jì)算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員 B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)地檢查 D：外部提供的文件33. 樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴(kuò)大 B：樣本規(guī)?？s小 C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低 34. 在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。 B：在本錢報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。 C：

19、不正確的工資扣除工程。 D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金方案的時(shí)機(jī)。 35. 雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利方案后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化屢次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？ A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金方案進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金 C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?D：審查過去10年總體退

20、休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，那么說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 36. 內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：研究問題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh； C：溝通問題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?D：在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。37. 內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗(yàn)為根底，無偏見。 D：基于充分的事實(shí)證據(jù)根底上，表達(dá)審計(jì)意見

21、。38. 為測試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng) A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。 B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。 C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。 D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。39. 公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評(píng)估生產(chǎn)部門控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：年度存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：年度運(yùn)營本錢40. 最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評(píng)估調(diào)查問卷來到達(dá)審計(jì)目

22、標(biāo)。 B：在審計(jì)方案、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。 C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。 D：從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。41. 根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？ A：成認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平； D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和方案審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。42. 審計(jì)人員定期評(píng)價(jià)控制措施及控制程序。以下陳述哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為的最正確內(nèi)部控制概念 A：管理當(dāng)局定期地解雇未到達(dá)預(yù)期業(yè)績的

23、員工； B：管理當(dāng)局采取措施提高實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性； C：控制表示會(huì)計(jì)師及審計(jì)師設(shè)計(jì)的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計(jì)以確保對(duì)各具體細(xì)節(jié)問題的關(guān)注。43. 針對(duì)抽樣方案的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加44. 。更好地鼓勵(lì)員工做正確的事情。員工對(duì)待其工作是客觀的。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。管理人員需要員工的反應(yīng)信息。 A：和 B：和 C：和 D：和45. 審計(jì)師詢問會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。 A：模型的高R2值大局部歸因于隨機(jī)性 B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非?？煽康?D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本46. 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守那么，那么