(稅收基礎(chǔ)知識(shí)分章及答案)

1、PAGE 罷稅收基礎(chǔ)知識(shí)擺練習(xí)題庫(kù)擺第一章凹百 稅收內(nèi)函一、填空：辦1、稅收產(chǎn)生取耙決于兩個(gè)相互影敖響的前提條件：傲一是骯盎經(jīng)濟(jì)條件，即私八有制的存在版扳 ，二是版稗社會(huì)條件，即國(guó)哀家的產(chǎn)生和存在凹。啊跋 。艾2、我國(guó)稅收發(fā)俺展大致可分為幾伴個(gè)時(shí)期：第一階襖段是阿版萌芽期巴隘 ，第二階段是安阿發(fā)展期稗襖 ，第三階段是隘安嬗變期斑白 ，第四階段是吧辦過(guò)渡期班拜 ，第五階段是愛(ài)奧成熟期跋把 。罷3、稅收發(fā)展的板里程碑是百案初稅畝藹暗 的實(shí)行。柏4、黨的十六屆巴三中全會(huì)提出了胺“罷簡(jiǎn)稅制、寬稅基扒、低稅率、嚴(yán)征壩管。伴”拔稅制改革的總體八思路，在稅收管按理中提出了艾“皚集中征收，重點(diǎn)八稽查，強(qiáng)化管理

2、扳”百的稅收管理模式芭。爸5、稅收的征收板主體是凹叭國(guó)家盎阿 ，征收客體是壩按單位和個(gè)人吧霸 ，稅收征收的伴目的是為了岸滿足公共需要凹柏 ，稅收征收的巴依據(jù)是把捌法律頒藹 ，憑借的是藹吧政治權(quán)力皚奧 。按6、稅收的三個(gè)拌特征：熬強(qiáng)制性、辦邦 無(wú)償性、霸邦 固定性版。俺7、稅收發(fā)展大把體分為四個(gè)時(shí)期八：敗鞍 一是自由納貢鞍時(shí)期，二是承諾柏時(shí)期，三是專制巴課征時(shí)期，四是跋 立憲課稅時(shí)期辦。翱8、稅收主體稅澳種變化大體上可霸以劃分為四個(gè)階俺段：一是以古老笆的板捌簡(jiǎn)單直接稅艾耙 為主的稅收制傲度，二是以巴凹間接稅唉半 為主的稅收制霸度，三是以般翱所得稅傲伴 為主的稅收制耙度，四是以邦斑所得稅和間接稅襖

3、并重邦安 的稅收制度。版9、稅收征納形矮式體現(xiàn)為岸力役百 、捌版實(shí)物挨 骯辦、凹貨幣白 等。唉10、夏代出現(xiàn)把了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制拔課征的形式稗矮貢氨吧 ，到商代演變啊為靶哎助邦八 法，周代又演唉變?yōu)榘１硰匕О?法。二、簡(jiǎn)答百1、稅收的定義?。喊炒穑簮?ài)辦 稅收是國(guó)家依凹據(jù)其社會(huì)管理職癌能，滿足社會(huì)公絆共需要，憑借其岸政治權(quán)力，運(yùn)用胺法律手段，按預(yù)傲定標(biāo)準(zhǔn)參與國(guó)民半收入分配取得財(cái)昂政收入的一種形邦式。爸2、稅和費(fèi)的區(qū)安別：班捌答：稅收屬于財(cái)笆政范疇，實(shí)行強(qiáng)搬制性征收，是國(guó)矮家整體利益的集愛(ài)中體現(xiàn)，必須依翱據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)頒行。而費(fèi)則是按靶照權(quán)利和義務(wù)對(duì)按等的經(jīng)濟(jì)原則，邦主要體現(xiàn)地方或班部門(mén)利益，一般澳依

4、據(jù)地方或部門(mén)艾性文件執(zhí)行，不疤具有普遍的約束矮力。疤3、稅收在構(gòu)建絆和諧社會(huì)中的作傲用：岸芭答：一、充分發(fā)背揮稅收的收入功百能，為構(gòu)建和諧稗社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。懊二、進(jìn)一步完善癌稅制，加強(qiáng)稅收壩調(diào)控職能，促進(jìn)懊經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)皚展。三、進(jìn)一步敗完善并落實(shí)各項(xiàng)柏稅收優(yōu)惠政策，爸支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)凹調(diào)發(fā)展。四、依巴法治稅推進(jìn)和諧艾稅捌第二章阿霸 稅收原則一、判斷：按1、最先系統(tǒng)、暗明確提出的稅收敗原則是春秋時(shí)代白的政治家管仲的版“拔相地而衰征艾”矮的稅收原則。藹（阿皚 最先系統(tǒng)、明擺確提出的稅收原擺則是亞當(dāng)佰半斯密的稅收四原把則。）白2、收入彈性是懊指稅收收入必須板具有隨國(guó)家財(cái)政斑需要變化而伸縮癌的可能性。唉

5、（對(duì)）凹3、一般說(shuō)來(lái)，艾消費(fèi)品稅具有經(jīng)澳濟(jì)的和法律雙重靶彈性。奧（叭把 一般說(shuō)來(lái)，消八費(fèi)品稅較少具有柏法律彈性。）半4、當(dāng)稅收彈性把小于1時(shí)，表明跋稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)霸濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅暗收參與新增國(guó)民般收入分配的比重傲有上升趨勢(shì)。搬（阿班 當(dāng)稅收彈性大班于1時(shí)，表明稅澳收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)板增長(zhǎng)。）凹5、稅收收入在伴滿足國(guó)家財(cái)政需捌要的同時(shí)，必須笆兼顧負(fù)擔(dān)的可能白，照顧經(jīng)濟(jì)承受傲能力，做到取之?dāng)∮卸?。頒（對(duì)）百6、稅收的增長(zhǎng)斑略高于國(guó)民生產(chǎn)背總值或國(guó)民收入爸的增長(zhǎng)，大體是奧符合于收入適度罷這一要求的。俺（藹鞍 稅收保持與國(guó)按民生產(chǎn)總值或國(guó)伴民收入的同步增埃長(zhǎng)，大體是符合礙于收入適度這一板要求的。）敗7、平

6、等課征的哀公平價(jià)值表現(xiàn)為頒稅法在法律適用安上的平等。笆（、岸霸 平等課征的公奧平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)俺家在稅法中制定辦什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征扮稅對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)奧才是公平的。）邦8、從稅收實(shí)踐哀角度分析，提高佰稅務(wù)行政效率，哀關(guān)鍵在于控制行頒政成本。白（對(duì)）把9、21世紀(jì)的案稅收是以經(jīng)濟(jì)增把長(zhǎng)為中心的稅制稗。版（拜案 21世紀(jì)的稅背收是以可持續(xù)發(fā)啊展為核心的稅制俺。）哀10、稅收彈性暗系數(shù)被定義為稅挨收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的胺反應(yīng)程度，即稅擺收收入增長(zhǎng)量與笆經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比昂。艾（礙耙 稅收彈性系數(shù)伴是稅收收入增長(zhǎng)俺率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率跋之比。）二、單選：吧1、亞當(dāng)扒般斯密的稅收四原隘則是（瓣C盎 ）艾A 公平、效率暗、適度、法治

7、凹B 財(cái)政、公平瓣、效率、法治敗C 平等、確實(shí)柏、便利、節(jié)約百D 平等、明確斑、有度、節(jié)約芭2、稅收的首要哀原則是（矮A矮）半A 財(cái)政原則罷B 公平原則C敖 效率原則D 班法治原則八3、政府財(cái)政充靶足有一個(gè)基本前澳提，那就是（ 瓣B背）班A 稅收負(fù)擔(dān)能啊力的可能性巴B 稅收收入形笆式的規(guī)范性罷C 稅收收入比伴例的穩(wěn)定性D 絆稅收制度的相對(duì)瓣穩(wěn)定性胺4、稅收調(diào)節(jié)作埃用往往是利用（拔C敖 ）來(lái)實(shí)現(xiàn)。霸A 收入彈性B芭 經(jīng)濟(jì)彈性埃C 法律彈性癌D 政策調(diào)整奧5、稅收彈性系敖數(shù)的合理區(qū)間是板（安D版 ）佰A絆扮 0.6-1.翱0 B按半 0.6襖-1.2 C奧拌 0.8-1.俺0 搬D霸襖 0.8-1

8、.鞍2斑6、量能課稅就拜是要求稅收實(shí)現(xiàn)疤（瓣B跋 ）百A癌案 橫向公平鞍 B昂柏 縱向公平隘 C挨疤 征稅公平 稗D(zhuǎn)哎板 絕對(duì)公平凹7、稅收程序法愛(ài)定原則更為關(guān)鍵盎和更為側(cè)重的是癌（ 俺C跋）岸A叭唉 強(qiáng)調(diào)稅收程序白要素均須經(jīng)法律邦加以規(guī)定矮B翱霸 強(qiáng)調(diào)征納雙方昂均須依法定程序傲行事盎C百版 強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)案要依法行政熬D扒哀 強(qiáng)調(diào)納稅人要澳依法納稅拔8、納稅權(quán)利本八位主義表明，（壩C把 ）是國(guó)家征納般權(quán)力配置和運(yùn)作奧的目的和界限。斑A熬百 征收機(jī)關(guān)權(quán)力唉 巴B拔傲 征收機(jī)關(guān)義務(wù)襖 頒C霸班 納稅人權(quán)利八 般D皚安 納稅人義務(wù)巴9、稅收額外負(fù)斑擔(dān)是征稅所引起翱的（俺D敖 ）拜A拔昂 稅收行政成本

9、阿增長(zhǎng)佰B敗叭 稅收經(jīng)濟(jì)成本岸增長(zhǎng)盎C佰盎 市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率伴下降愛(ài)D胺扒 資源配置效率礙下降擺10、稅收效率頒原則不包括( 斑A巴)巴A絆般 資源配置效率安 把B哎跋 行政效率藹 敖C翱拜 經(jīng)濟(jì)效率矮 芭D拌胺 生態(tài)效率拌11、稅收生態(tài)案效率是人們?cè)?暗1世紀(jì)對(duì)（哀B笆）在當(dāng)代的理論拌創(chuàng)新。俺A般哀 稅收經(jīng)濟(jì)效率扒原則和稅收行政藹效率原則斑B把哀 稅收經(jīng)濟(jì)效率俺原則和稅收公平拌原則藹C胺哎 稅收經(jīng)濟(jì)效率八原則和稅收法治懊原則扮D背懊 稅收效率原則頒和稅收公平原則翱12、瓣“鞍簡(jiǎn)稅制、寬稅基扒、低稅率、嚴(yán)征吧管百”頒原則中體現(xiàn)稅收艾公平思想的是（壩B艾）愛(ài)A岸絆 簡(jiǎn)稅制埃 矮 捌B八胺 寬稅基熬

10、奧C礙扳 低稅率疤 笆D扒霸 嚴(yán)征管三、多選：懊1、稅收原則包爸括（斑ABCD爸 ）絆A 財(cái)政原則岸 艾B 公平原則熬 哀C 效率原則哀 挨D 法治原則佰2、稅收財(cái)政原盎則的內(nèi)容包括（敖ACD耙 ）邦A(yù) 收入充裕伴 案B 收入均平絆 柏C 收入彈性骯 百D 收入適度艾3、從財(cái)政原則捌出發(fā)，要求稅制柏設(shè)計(jì)要（矮ABD俺 ）阿A 著眼于廣開(kāi)奧稅源，采用復(fù)合芭稅跋B 選擇稅種應(yīng)隘考慮課稅對(duì)象能靶否提供豐富稅源扳C 強(qiáng)調(diào)國(guó)家定疤稅要有常規(guī)盎D 調(diào)整稅目和扒制訂減免稅政策吧應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政柏收入的影響傲4、收入彈性一艾般包括（傲AC巴 ）兩個(gè)方面敗A 經(jīng)濟(jì)彈性斑 辦B 公平彈性啊 斑C 法律彈性鞍 巴D

11、需求彈性白5、從一般經(jīng)濟(jì)按學(xué)意義上說(shuō)，衡絆量稅收公平原則背的標(biāo)準(zhǔn)有（昂BC搬 ）扳A氨挨 明確原則叭 搬 挨B斑罷 受益原則矮 辦C把瓣 能力原則巴 佰D疤巴 普遍原則拔6、稅收公平原拜則的主要內(nèi)容包扮括（襖ABC熬 ）佰A辦艾 普遍征稅矮 案B把隘 平等課征岸 鞍C罷罷 量能課稅鞍 芭 拌D瓣爸 監(jiān)督征納隘7、稅收行政成斑本包括（壩AD拜 ）敗A襖扮 政府為征稅而岸花費(fèi)的征收成本疤B敗澳 政府為征稅而鞍花費(fèi)的管理成本捌C哀跋 納稅人為納稅辦而耗費(fèi)的核算成背本皚D扳把 納稅人為納稅版而耗費(fèi)的繳納成藹本襖8、控制稅收行半政成本主要通過(guò)案（辦CD擺 ）敗A岸礙 合理調(diào)配資源笆 斑B骯拔 加強(qiáng)內(nèi)部管

12、理皚 拜 靶C哀按 降低稅收成本拌 敖D吧懊 優(yōu)化稅收成本靶結(jié)構(gòu)昂9、稅收經(jīng)濟(jì)效氨率的要求是（癌ABCD伴 ）扮A般拌 稅收罷“拌額外負(fù)擔(dān)盎”暗最小阿 扳B笆跋 保持稅本白C骯班 通過(guò)稅收分配叭來(lái)提高資源配置盎的效率凹D拌骯 稅收政策目標(biāo)頒與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策哀一致皚10、堅(jiān)持稅收班法治就要堅(jiān)持以扮下基本理念（邦BCD扳 ）拌A阿唉 堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法佰責(zé)任本位主義隘 埃 邦B扳爸 堅(jiān)持納稅人權(quán)哀利本位主義白C暗頒 堅(jiān)持稅收法定半主義隘 拌D壩盎 堅(jiān)持稅收司法白主義罷11、堅(jiān)持納稅跋人權(quán)利本位主義般，具體要求稅收擺執(zhí)法中應(yīng)（胺ABCD絆 ）邦A(yù)案班 建立稅收?qǐng)?zhí)法唉責(zé)任制度體系氨B瓣八 構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范拜的權(quán)力

13、運(yùn)行機(jī)制般C俺暗 創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法礙監(jiān)控和考核手段靶D百搬 實(shí)施公正的過(guò)瓣錯(cuò)責(zé)任追究佰12、稅收法定背主義的內(nèi)容概括傲為以下原則（稗ABD奧 ）班A般氨 課稅要素法定擺原則絆 傲B擺襖 課稅要素明確氨原則暗C皚懊 稅收程序明確熬原則辦 昂D按扳 稅收程序法定敖原則四、填空：跋1、結(jié)合稅收理懊論和實(shí)踐發(fā)展，辦我們可以從財(cái)政板、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、熬管理邦 四個(gè)方面把稅澳收原則歸納為瓣“癌財(cái)政、公平、半霸效率扒藹 和法治拜”敖。百2、斯密稅收四班原則反映了自由斑資本主義對(duì)巴巴稅收政策襖板 方面的基本要伴求。俺3、稅收的財(cái)政挨原則基本含義是笆指政府征稅時(shí)，盎應(yīng)兼顧礙盎需要頒靶 與跋襖可能拌凹 ，做到取之有熬度。

14、半4、收入充裕是芭指稅收收入必須安基本滿足政府的胺財(cái)政需要，方能埃履行政骯府稗社會(huì)管理敗 和擺公共服務(wù)把的職能。皚5、通常認(rèn)為，襖國(guó)民生產(chǎn)霸 是稅本，襖國(guó)民收入襖 是稅源。矮6、我國(guó)在稅制敗和稅收政策的選挨擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行巴芭效率型笆板 兼顧公平的原邦則。壩7、稅收生態(tài)效矮率的基本內(nèi)容是案稅收政策要有利凹于保護(hù)生態(tài)環(huán)境翱，奧節(jié)約資源八。有學(xué)者把體現(xiàn)氨稅收生態(tài)效率的霸稅收稱為跋盎節(jié)約資源、綠色吧稅收八敗 。瓣8、啊叭納稅人權(quán)襖伴扒 在稅收政策法笆律體系和稅收法拜治實(shí)踐里處于核暗心和主導(dǎo)的位置斑。靶9、堅(jiān)持納稅人板權(quán)利本位主義，隘就要求稅收?qǐng)?zhí)法扒實(shí)現(xiàn)哎班權(quán)本位胺凹 向敗責(zé)本位氨 的轉(zhuǎn)變。癌10、稅收

15、征收骯機(jī)關(guān)的課征不但啊須滿足邦程序的合法性傲，而且不得按拔越權(quán)白 或柏班濫用裁量權(quán)俺 對(duì)稅收事項(xiàng)任啊意處理。暗11、稅法通過(guò)擺司法般 得到很好的實(shí)巴施保障，貫徹埃稅收司法獨(dú)立柏 和岸稅收司法中立哀 原則，使稅法盎實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后絆盾。壩12、衡量稅收八公平原則的標(biāo)準(zhǔn)奧之一的受益原則礙，是根據(jù)納稅人拌從敖擺政府提供的公共伴物品案般 中受益的多少藹，判定其納稅的拔多少和稅負(fù)是否八公平。五、簡(jiǎn)答芭1、什么是稅收疤原則？氨答：稅收原則一阿般研究政府對(duì)什斑么征稅、征收多癌少、怎樣征稅，耙是政府在設(shè)計(jì)稅啊制、實(shí)施乘法過(guò)吧程中遵循的基本背準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)罷稅收制度優(yōu)劣、伴考核稅務(wù)行政管扳理狀況的基本標(biāo)哎準(zhǔn)。敖2

16、、稅收效率原八則的基本含義？皚答：稅收效率原把則是稅收的基本爸原則之一，其基盎本含義一是行政岸效率，也就是要頒求征稅過(guò)程本身拔效率在征收和繳安納過(guò)程中耗費(fèi)成柏本最??；二是經(jīng)敗濟(jì)效率，就是征板稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)埃濟(jì)效率提高，或耙對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不澳利影響最小。奧3、稅收的公平爸原則與效率原則艾間的聯(lián)系？扮答：稅收的公平罷原則與效率原則襖是相互促進(jìn)，互笆為條件的統(tǒng)一體澳。具體表現(xiàn)為：啊一，效率是公平鞍的前提，如果稅百收活動(dòng)阻礙了經(jīng)胺濟(jì)發(fā)展，影響了哎GDP的增長(zhǎng)，阿盡管是公平的，半也是無(wú)意義的；笆二，公平是效率佰的必要條件，盡擺管公平必須以效隘率為前提，但失霸去了公平的稅收氨也不會(huì)提高效率霸。公平與效率的班

17、統(tǒng)一性要求政府八在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要柏二者兼顧。俺4、什么是稅收頒法治？爸答：法治的基本昂就是強(qiáng)調(diào)平等，敖反對(duì)特權(quán)，注重懊公民權(quán)利的保障扒，反對(duì)政府濫用伴權(quán)利。稅收法治扮原則是指國(guó)家稅骯收要通過(guò)稅法來(lái)昂規(guī)范，有法可依壩，有法必依，依絆法辦事，依率計(jì)捌稅，依法納稅。俺5、納稅人權(quán)利百本位主義的含義擺？把答：納稅人權(quán)利壩本位主義的含義把就是納稅人義務(wù)扒設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)把（納稅人權(quán)利背班公共產(chǎn)品享受權(quán)疤）的實(shí)現(xiàn)，征納胺機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行愛(ài)也服務(wù)于本質(zhì)（啊納稅人權(quán)利矮頒公共產(chǎn)品享受權(quán)邦）的實(shí)現(xiàn)。敗第三章 稅收與岸宏觀調(diào)控一、填空題芭挨1、政府運(yùn)用稅絆收手段，可以調(diào)白節(jié)跋芭 宏觀經(jīng)濟(jì)總量把般 ，可以調(diào)控經(jīng)奧濟(jì)結(jié)構(gòu)。

18、在我國(guó)頒的現(xiàn)實(shí)條件下，啊稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)按的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)愛(ài)巴 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)爸班 的調(diào)節(jié)。百壩2、稅收的超額愛(ài)負(fù)擔(dān)是指政府稅伴收導(dǎo)致納稅人的辦福利損失大于政爸府版八 稅收收入收益八八 ，從而形成稅氨外負(fù)擔(dān)，引起效胺率損失。百啊3、國(guó)際上通用絆的衡量貧富差距背的指標(biāo)是：疤愛(ài) 基尼系數(shù)背吧 ，其取值在靶礙 01板岸 之間，數(shù)值越胺高，貧富差距越扳大。唉奧4、稅收乘數(shù)是昂指因政府增加（阿或減少）稅收而巴引起的埃藹 國(guó)民生產(chǎn)總值絆扳 或國(guó)民收入減巴少（或增加）的愛(ài)倍數(shù)。芭哀5、市場(chǎng)失靈的懊主要表現(xiàn)：跋凹 宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)巴定跋矮 ， 熬哀微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率按把 ， 啊瓣社會(huì)分配不公平安擺 。二、簡(jiǎn)答佰1、稅收在資源案

19、配置方面的作用哎？柏（1）搬八拔 糾正外部經(jīng)濟(jì)安；把（2）哎辦藹 平衡產(chǎn)銷(xiāo)供求癌；斑（3）般辦班 調(diào)節(jié)級(jí)差收益艾；案（4）疤邦拔 有益商品和有熬害商品的稅收引奧導(dǎo)。安把2、目前我國(guó)提矮高稅收正效應(yīng)，板提高經(jīng)濟(jì)效率的靶現(xiàn)實(shí)選擇包括哪伴幾方面？巴（1）提高效率埃要體現(xiàn)在稅收促八進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)俺發(fā)展方面；氨（2）提高經(jīng)濟(jì)拔效率，稅收政策擺要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)吧環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；拌（3）提高經(jīng)濟(jì)安效率，稅收政策傲要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)隘濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變叭方面。敗阿3、促進(jìn)社會(huì)公胺平的稅收政策中扒主要有哪幾種？靶（1）累進(jìn)所得稗稅是調(diào)整高收入邦者的有力工具；柏（2）稅式支出啊是增加低收入者班收入的有力措施叭；敗（3）遺產(chǎn)稅

20、是唉削弱財(cái)富過(guò)度集版中的重要策略；絆（4）社會(huì)保障案是轉(zhuǎn)移支付的主澳要資金來(lái)源。皚第四章白罷 依法治稅一、填 空哀1、壩挨法治阿奧 與稅收有著天扮然、本質(zhì)和密切扮的聯(lián)系。百2、啊凹依法治稅扮頒 是規(guī)范政府與扮納稅人行為最重啊要、最基本的手哎段，是依法治國(guó)哀在稅收中的具體凹體現(xiàn)。其基本含絆義是俺有法可依、有法胺必依、執(zhí)法必嚴(yán)耙、違法必究翱。懊3、白稅收法制建設(shè)昂是依法治稅的核八心內(nèi)容和主要手奧段。靶4、依法治稅所啊要達(dá)到的基本目藹標(biāo)是百征稅主體依法征笆稅，納稅主體依八法納稅、伴根本目標(biāo)是矮稅收法治邦。凹5、稅法是調(diào)整柏稅收關(guān)系啊的法律規(guī)范的總板稱。白6、所謂稅收關(guān)背系，是因國(guó)家組笆織稅收收入所發(fā)

21、佰生的社會(huì)關(guān)系，拜具體可以吧稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、版稅收征納程序關(guān)安系、稅收監(jiān)督保柏障關(guān)系。凹7、稅法的特征稗包括癌稅法的經(jīng)濟(jì)性、襖稅法的政策性和懊稅法的技術(shù)性暗8、稅收法律關(guān)百系是指敗國(guó)家和納稅人百 之間，在稅法按所調(diào)整的稅收活皚動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利鞍和義務(wù)關(guān)系，它敖是柏國(guó)家政治權(quán)力版介入私人經(jīng)濟(jì)生芭活的稅收關(guān)系在隘法律上的反映和皚體現(xiàn)。扮9、稅收法律關(guān)矮系的主體主要為芭國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)唉和納稅人安。拜10、稅收法律伴關(guān)系的客體，指般稅收法律關(guān)系中斑各種壩權(quán)利和義務(wù)疤共同指向的內(nèi)容艾。笆11、稅收法律柏關(guān)系的客體主要胺包括懊稅收權(quán)力（權(quán)益礙）、物、行為拔。邦12、稅收法律矮關(guān)系的特征表現(xiàn)扳為埃主體特定性、內(nèi)

22、熬容無(wú)償性和權(quán)利佰義務(wù)法定性?shī)W。挨13、拜稅收法律關(guān)系的礙內(nèi)容絆，是指稅收法律靶關(guān)系主體所享有艾的權(quán)利和承擔(dān)的凹義務(wù)，也是稅法案體系的核心。骯14、稅收法律柏規(guī)范的不同位價(jià)俺依次為：辦憲法性稅收法律叭規(guī)范、稅收法律案和有關(guān)規(guī)范性文俺件瓣、稅收行政法規(guī)骯和有關(guān)規(guī)范性文扒件。搬15、納稅人是拜指按照稅法規(guī)定鞍直接負(fù)有納稅義藹務(wù)的藹的自然人、法人疤或其他經(jīng)濟(jì)組織盎。鞍16、版征稅對(duì)象（征稅邦客體）昂 是各個(gè)稅種之鞍間相互區(qū)別的根疤本標(biāo)志。襖17、稅率有主班要有靶比例稅率、累進(jìn)艾稅率、定額（固昂定）稅率俺三種基本形式。吧18、稅收優(yōu)惠頒按優(yōu)惠目的可分皚為擺照顧性和鼓勵(lì)性礙。按優(yōu)惠范圍可爸分為搬區(qū)域性和

23、產(chǎn)業(yè)性挨。爸19、稅法的效叭力范圍包括芭、時(shí)間效力、空阿間效力和對(duì)人效傲力哎。二、簡(jiǎn)答題拔（一）簡(jiǎn)述依法扒治稅的基本內(nèi)涵擺。藹答：所謂依法治靶稅，作為依法治唉國(guó)的有機(jī)組成部懊分，是指通過(guò)稅絆收法制建設(shè)，使奧征稅主體依法征斑稅，納稅主體依翱法納稅，從而達(dá)艾到稅收法治的狀?lèi)?ài)態(tài)。包含以下內(nèi)板涵：艾1明確了依法扮治稅與依法治國(guó)艾之間部分與整體拌、局部與全部的柏關(guān)系。罷2突出了依法扒治稅的核心內(nèi)容霸和主要手段，即扳稅收法制建設(shè)。芭3指出依法治氨稅所要達(dá)到的基捌本目標(biāo)頒“愛(ài)征稅主體依法征艾稅，納稅主體依敗法納稅按”凹和根本目標(biāo)?！鞍慷愂辗ㄖ我\”艾4將搬“佰征稅主體依法征扒稅霸”百置于柏“翱納稅主體依法納暗

24、稅阿”罷之前，突破了二懊者的傳統(tǒng)排序，胺表明了依法治稅佰的重點(diǎn)在于前者佰。扳5表明了依法俺治稅和稅收法治阿二者間的關(guān)系：爸前者是手段，后骯者是目的；前者藹是過(guò)程，后者是暗狀態(tài)。矮（二）簡(jiǎn)要回答扒稅法的應(yīng)然效力隘和實(shí)然效力？班答：稅收的效力疤包括應(yīng)然效力和哎實(shí)然效力，指的版是稅收法律規(guī)范把本身所應(yīng)具有的懊對(duì)稅收行為的約靶束力和控制力以八及稅法運(yùn)行過(guò)程擺中所表現(xiàn)出來(lái)的爸對(duì)稅收行為的指辦引力及其效果的癌總稱。稅法的應(yīng)襖然效力是指合法搬的稅收法律規(guī)范扒一經(jīng)頒布，就本芭性地具有以國(guó)家板強(qiáng)制力為后盾的礙對(duì)稅收行為的辦約束力和控制力霸；稅收的實(shí)然效襖力即稅法的實(shí)效跋，是指稅法在運(yùn)拔行過(guò)程中尤其是斑實(shí)施過(guò)程中

25、所實(shí)胺際產(chǎn)生的對(duì)稅收埃行為的指引力，矮所起到的實(shí)際效班果。伴（三）稅法構(gòu)成俺要素有哪八項(xiàng)內(nèi)隘容？癌答：1.納稅主安體，又稱納稅人扮或納稅義務(wù)人，板是稅法規(guī)定直接案負(fù)有納稅義務(wù)的班自然人、法人工巴其他組織。邦2頒征稅對(duì)象，又稱皚征稅客體，是指皚稅法規(guī)定對(duì)什么唉征稅，是稅種之艾間相互區(qū)別的根拌本標(biāo)志。敗3稅率，是應(yīng)叭納稅額與課稅對(duì)板象之間的數(shù)量關(guān)矮系或比例，是計(jì)耙算稅額的驚訝。頒稅率主要有比例扳稅率、累進(jìn)稅率霸和定額稅率三種襖基本形式。襖4納稅環(huán)節(jié)，奧是指商品在整個(gè)白流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照鞍簡(jiǎn)潔規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳靶納稅款的階段。奧5納稅期限，安是稅法規(guī)定的納斑稅主體向稅務(wù)機(jī)埃關(guān)繳納稅款的具佰體時(shí)間。唉6納稅地點(diǎn)，

26、靶是指繳納稅款的挨場(chǎng)所。耙7稅收優(yōu)惠，跋是指稅法對(duì)某些吧特定的納稅人或澳征稅對(duì)象給予的罷一種免除規(guī)定，八它包括減免稅、挨稅收抵免等多種啊形式，其實(shí)質(zhì)內(nèi)愛(ài)容是免除納稅人瓣依法應(yīng)當(dāng)履行的耙納稅義務(wù)的一部愛(ài)分。疤8法律責(zé)任，半是稅收法律關(guān)系百的主體因違反稅襖法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的扒法律后果。白挨第五章唉挨 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)皚介（上）一、填空題愛(ài)1、關(guān)稅是對(duì)進(jìn)柏出口的貨物或物班品征收的一種稅鞍，可分為進(jìn)口和罷出口關(guān)稅兩種。搬2、我國(guó)增值是罷于1979年開(kāi)板始增值稅試點(diǎn)，岸1994年全面癌推行。骯3、根據(jù)抵扣范凹圍不同，增值稅伴通常可分為斑“癌消費(fèi)型增值稅爸”艾、哀“辦生產(chǎn)型增值稅搬”矮和芭“瓣收入型增值稅氨”扒三

27、種。我國(guó)自2盎009年起實(shí)行翱消費(fèi)型增值稅。背4、我國(guó)將納稅昂人分為一般納稅罷人和小規(guī)模納稅般人兩大類(lèi)案5、敖2009年1月佰1日辦起，增值稅小規(guī)捌模納稅人的征收阿率統(tǒng)一降低至3笆%。阿6、小規(guī)模納稅吧人銷(xiāo)售貨物或者拌應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行艾按照銷(xiāo)售額和征俺收率計(jì)算應(yīng)納稅拜額的簡(jiǎn)易辦法，頒并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)拔稅額，應(yīng)納稅額襖=銷(xiāo)售額奧版征收率班7、增值稅實(shí)行搬憑國(guó)家印發(fā)的增稗值稅專用發(fā)票注啊明的稅款進(jìn)行抵哀扣的制度。目前邦正在推進(jìn)的八“絆金稅工程藹”安，其根本目的就絆是為了管好增值皚稅發(fā)票。扳8、消費(fèi)稅的納皚稅人是在中華人鞍民共和國(guó)境內(nèi)生按產(chǎn)、委托加工和阿進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品昂的單位和個(gè)人，板以及國(guó)務(wù)院確定搬的

28、銷(xiāo)售規(guī)定的消盎費(fèi)品的其他單位氨和個(gè)人，為消費(fèi)懊稅納稅人。拔9、消費(fèi)稅是價(jià)白內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)笆定率、從量定額半。斑10、營(yíng)業(yè)稅主懊要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)拜、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)巴和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征凹收的一種貨物與扳勞務(wù)稅。凹11、營(yíng)業(yè)稅稅霸目稅率交通運(yùn)輸絆業(yè)、建筑業(yè)、郵瓣電通信業(yè)、文化挨體育業(yè)3%，金傲融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)稗業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資敖產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)拔5%，娛樂(lè)業(yè)5搬%-20%。熬12、營(yíng)業(yè)稅的半計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)吧額。即納稅人提熬供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)辦讓無(wú)形資產(chǎn)或者耙銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取哎的全部?jī)r(jià)款和價(jià)笆外費(fèi)用。跋13、自200胺9年起，營(yíng)業(yè)稅矮納稅人提供應(yīng)稅背勞務(wù)的納稅地點(diǎn)扳按勞務(wù)發(fā)生地原岸則確定調(diào)整為按扮機(jī)構(gòu)所在地或者扳居住地原

29、則確定澳14、營(yíng)業(yè)稅的佰納稅期限分別為礙5日、10日、絆15日、1個(gè)月胺或者1個(gè)季度。岸15、車(chē)輛購(gòu)置澳稅是對(duì)有取得并挨自用應(yīng)稅車(chē)輛的邦行為的單位和個(gè)壩人征收的一種稅把。車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)啊行從價(jià)定率的計(jì)翱稅方法，稅率為啊10%。骯車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納敗稅額 = 計(jì)稅八價(jià)格岸哀稅率。扒16、對(duì)增值稅安一般納稅人而言拔，計(jì)算增值稅并背不需要計(jì)算出增笆值額，而只需要八計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額半和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，兩隘者相抵，便可計(jì)襖算出當(dāng)期應(yīng)納稅昂額。增值稅的計(jì)鞍算公式：應(yīng)納稅擺額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅拌額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅扮額吧17、消費(fèi)稅是拌價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依拌據(jù)與增值稅稅基搬相同，在市場(chǎng)經(jīng)辦濟(jì)條件下，開(kāi)征拜消費(fèi)稅具有很重扳要的財(cái)政意義。二、

30、多選題笆1、貨物和勞務(wù)佰稅主要包括的稅凹種有(把罷 ABC )胺A、增值稅和消背費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅搬C、車(chē)輛購(gòu)置稅巴和關(guān)稅瓣扮 D、資源稅襖2、現(xiàn)行增值稅扳征收范圍主要包按括（ABD）扳A、銷(xiāo)售貨物B拜銷(xiāo)售勞務(wù)疤、C出口貨物 爸D進(jìn)口貨物唉3、增值稅的稅岸率主以下幾種（凹ABCD）拜A稅率為17%哎。B稅率為13耙%：C稅率為0扒%；D稅率為3般%。安4、納稅人購(gòu)進(jìn)班貨物或者接受應(yīng)頒稅勞務(wù)支付或者壩負(fù)擔(dān)的增值稅額芭，為進(jìn)項(xiàng)稅額。藹一般而言，下列吧進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從耙銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣疤（ABCD）；班A、從銷(xiāo)售方取芭得的增值稅專用熬發(fā)票上注明的增案值稅額。笆B、從海關(guān)取得擺的海關(guān)進(jìn)口增值熬稅專用繳款書(shū)上暗

31、注明的增值稅額叭。懊C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品耙，除取得增值稅疤專用發(fā)票或海關(guān)邦進(jìn)口增值稅專用隘繳款書(shū)外，按農(nóng)氨產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或艾者銷(xiāo)售發(fā)票上注皚明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)翱和13%扣除率昂計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額柏。白D、購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)哎售貨物以及在生骯產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支盎付運(yùn)輸費(fèi)用的，敗按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算爸單據(jù)上注明的運(yùn)擺輸費(fèi)用金額和7藹%扣除率計(jì)算的扳進(jìn)項(xiàng)稅額。愛(ài)5、營(yíng)業(yè)稅條例埃還規(guī)定了代繳義襖務(wù)人，營(yíng)業(yè)稅扣壩繳義務(wù)人為（A笆D）捌A、中華人民共澳和國(guó)境外的單位熬或者個(gè)人在境內(nèi)擺提供應(yīng)稅勞務(wù)、伴轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或辦者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，藹在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)白營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其啊境內(nèi)代理人為扣般繳義務(wù)人；在境埃內(nèi)沒(méi)有代理人的骯，以受讓方或者隘購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義

32、翱務(wù)人。捌B、建筑業(yè)務(wù)分瓣包的以總承包人案為扣繳義務(wù)人。愛(ài)C、委托金融機(jī)襖構(gòu)發(fā)放貸款的以敖受托發(fā)放貸款的安金融機(jī)構(gòu)為扣繳哀義務(wù)人愛(ài)D、國(guó)務(wù)院財(cái)政挨、稅務(wù)主管部門(mén)稗規(guī)定的其他扣繳霸義務(wù)人。挨6、下列項(xiàng)目免昂征營(yíng)業(yè)稅（AC辦D）拜A托兒所、幼兒瓣園、養(yǎng)老院、殘敖疾人福利機(jī)構(gòu)提瓣供的育養(yǎng)服務(wù)，哎婚姻介紹，殯葬啊服務(wù)；版B殘疾人員創(chuàng)辦埃的服務(wù)企業(yè)；耙C醫(yī)院、診所和百其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提辦供的醫(yī)療服務(wù)；半D學(xué)校和其他教班育機(jī)構(gòu)提供的教愛(ài)育勞務(wù)，學(xué)生勤柏工儉學(xué)提供的勞敗務(wù)；敗7、營(yíng)業(yè)稅起征敗點(diǎn)的適用范圍限扳于個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅版起征點(diǎn)的幅度規(guī)熬定為（BC）爸A按期納稅隘的，為月?tīng)I(yíng)業(yè)額巴200050哎00元；笆B按次納

33、稅的，氨為每次(日)營(yíng)稗業(yè)額100元。哎C按期納稅的，爸為月?tīng)I(yíng)業(yè)額10邦005000笆元；辦D按次納稅的，哀為每次(日)營(yíng)熬業(yè)額200元。笆8、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住阿房轉(zhuǎn)讓的主要稅班收政策為（AB板）啊A、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)白不足2年的非普把通住房對(duì)外銷(xiāo)售跋的，全額征收營(yíng)熬業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)吧買(mǎi)超過(guò)2年(含哎2年)的普通住岸房對(duì)外銷(xiāo)售的，柏免征營(yíng)業(yè)稅。佰B、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)叭超過(guò)2年(含2辦年)的非普通住胺房或者不足2年拔的普通住房對(duì)外藹銷(xiāo)售的，按照其胺銷(xiāo)售收入減去購(gòu)罷買(mǎi)房屋的價(jià)款后般的差額征收營(yíng)業(yè)頒稅；敖C、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)吧不足5年的非普疤通住房對(duì)外銷(xiāo)售艾的，全額征收營(yíng)白業(yè)稅；凹D、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)敖超過(guò)5年(含5矮年)的非普通

34、住瓣房或者不足5年氨的普通住房對(duì)外耙銷(xiāo)售的，按照其熬銷(xiāo)售收入減去購(gòu)巴買(mǎi)房屋的價(jià)款后埃的差額征收營(yíng)業(yè)邦稅；柏9、下列勞務(wù)不捌得減免營(yíng)業(yè)稅的矮有（CD）白A、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、罷排灌、病蟲(chóng)害防鞍治、植物保護(hù)、皚農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相唉關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)跋，家禽、牧畜、隘水生動(dòng)物的配種八和疾病防治；艾B、紀(jì)念館、博翱物館、文化館、盎文物保護(hù)單位管哎理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館熬、展覽館、書(shū)畫(huà)啊院、圖書(shū)館舉辦斑文化活動(dòng)的門(mén)票班收入，宗教場(chǎng)所半舉辦文化、宗教翱活動(dòng)的門(mén)票收入骯；笆C、中小學(xué)校收柏取的贊助費(fèi)、擇拜校費(fèi)收入；俺D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)埃構(gòu)為進(jìn)口貨物提盎供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。伴10、下列營(yíng)業(yè)班稅納稅地點(diǎn)正確哎的是（BCD）皚A、納稅人提供背運(yùn)輸

35、勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向瓣勞務(wù)發(fā)生地主管骯稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納柏稅。霸B、納稅人轉(zhuǎn)讓爸無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向罷其機(jī)構(gòu)所在地或般者居住地的主管凹稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納挨稅。但是，納稅耙人轉(zhuǎn)讓、出租土礙地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)骯向土地所在地的傲主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申跋報(bào)納稅。巴C納稅人銷(xiāo)售、氨出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)般向不動(dòng)產(chǎn)所在地拔的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)耙申報(bào)納稅。柏D、納稅人提供邦的建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向辦應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地阿的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)唉申報(bào)納稅。三、計(jì)算題哎1、某織布企業(yè)跋本月購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)鞍元原料，其中購(gòu)柏進(jìn)50萬(wàn)元原材辦料取得了增值稅芭專用發(fā)票（已通背過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽背稅控系統(tǒng)認(rèn)證，佰發(fā)票注明稅款為襖8.5萬(wàn)元），埃10萬(wàn)元取得普扳通發(fā)票；支付運(yùn)巴輸費(fèi)10萬(wàn)元，般取得交通運(yùn)

36、輸發(fā)啊票（已通過(guò)認(rèn)證背）。耙本月銷(xiāo)售棉布情敖?jīng)r是：銷(xiāo)售產(chǎn)品跋（棉布）一批，安價(jià)款120萬(wàn)元罷，其中，開(kāi)具增傲值稅專用發(fā)票一白張，發(fā)票注明價(jià)頒款100萬(wàn)元，埃注明稅款17萬(wàn)瓣元，開(kāi)具普通發(fā)斑票3張，累計(jì)銷(xiāo)凹售產(chǎn)品收入23百.40萬(wàn)元（含拌稅）。絆計(jì)算該企業(yè)本月胺納增值稅。計(jì)算如下：斑銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17靶+23.40捌襖（1+17%）跋襖17%=20.阿40（萬(wàn)元）爸進(jìn)項(xiàng)稅額=8.爸50+10皚辦7%=9.20?。ㄈf(wàn)元）壩應(yīng)納稅額=20版.40-9.2爸0=11.20隘（萬(wàn)元）隘2、某集團(tuán)公司把兼營(yíng)運(yùn)輸、建筑骯、房地產(chǎn)、金融愛(ài)等業(yè)務(wù)。200吧8年7月發(fā)生下把列業(yè)務(wù)：搬（1）承運(yùn)一批班出口貨物運(yùn)輸業(yè)愛(ài)務(wù)

37、，全程收費(fèi)5艾0000元，運(yùn)礙抵邊境時(shí)改由國(guó)艾外運(yùn)輸公司承運(yùn)絆，支付其承運(yùn)費(fèi)稗20000元。跋（2）承接一項(xiàng)隘裝飾工程作業(yè)，靶工程所用原材料骯及物資、動(dòng)力價(jià)半款共計(jì)1500扒00元，全部由百對(duì)方提供，公司敖收取裝飾費(fèi)用4翱0000元。暗（3）經(jīng)中國(guó)人耙民銀行批準(zhǔn)從事把融資租賃業(yè)務(wù)，扳當(dāng)月融資進(jìn)口一敖臺(tái)設(shè)備租賃給某邦企業(yè)。租期2年澳，設(shè)備完稅價(jià)格般為500000邦元，已納關(guān)稅1跋00000元。稗增值稅1020擺00元；運(yùn)抵租叭用企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)隘用10000元凹，安裝調(diào)試費(fèi)4扳0000元；應(yīng)般收全部租金為1盎200000元瓣，當(dāng)月收到租金骯5萬(wàn)元。板（4）銷(xiāo)售商品瓣房20套，每套奧售價(jià)20000挨0

38、元，由于價(jià)格巴偏低，經(jīng)納稅評(píng)佰估和稅務(wù)約談，柏納稅人同意按成絆本利潤(rùn)率操心計(jì)昂算并調(diào)整計(jì)稅價(jià)百格。經(jīng)核實(shí)，其艾商品房開(kāi)發(fā)成本氨平均每套為18把0000元，適澳用成本利潤(rùn)率為骯10%。霸（5）將一塊閑絆置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)耙讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生辦產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生盎產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收胺入800000翱元。拌（6）將原30八00000元購(gòu)扳買(mǎi)的辦公樓轉(zhuǎn)讓安，獲得轉(zhuǎn)讓收入翱6000000奧元。白試計(jì)算該公司當(dāng)癌月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅藹稅額（假定不考擺慮其他稅收）。解答：癌（1）該公司應(yīng)柏納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)矮業(yè)稅：（500骯00 -200頒00）岸瓣3% = 90邦0（元）巴（2）應(yīng)納建筑八業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（1安50000 +背 4000

39、0）班安3% = 57埃00（元）罷（3）設(shè)備租賃案成本：5000背00 + 10罷0000 + 叭102000 哀+ 10000靶 + 4000跋0 = 752伴000（元）版應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：耙50000 -拔（752000俺傲2隘骯12） 邦俺5% = 93埃3.33（元）愛(ài)（4）銷(xiāo)售商品奧房計(jì)稅價(jià)格：1頒80000佰靶20般耙（1 + 10艾%）哀啊（1 -5%）霸= 41684扒21.06（元哎）靶應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：4挨168421.矮06骯把5% = 20岸8421.06爸（元）扳（5）轉(zhuǎn)讓土地把的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)壩生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)邦生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅埃：背（6）轉(zhuǎn)讓辦公把樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（瓣6000000

40、襖-300000艾0）5%=15唉0000元瓣該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)笆稅合計(jì)：900跋 + 5700暗 + 933.唉33 + 20扒8421.06凹+150000敖= 36595安4.39（元）疤第六章襖扳 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)板介（中）個(gè)人所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題埃1.從世界范圍八看，個(gè)人所得稅癌制可以劃分為三皚種類(lèi)型，我國(guó)個(gè)巴人所得稅制屬于挨(骯哎 B把班 )。隘A.綜合所得稅挨制般哀 B分類(lèi)所得般稅制邦C.混合所得稅拌制俺啊 D源泉扣繳啊稅制擺2我國(guó)對(duì)自然敖人居民和非居民鞍納稅人的劃分標(biāo)鞍準(zhǔn)是(扳哎 D壩敗 )。氨A習(xí)慣性住所擺標(biāo)準(zhǔn)藹把 B時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)般C.永久性住所啊標(biāo)準(zhǔn)安班皚 D習(xí)慣性住拔所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

41、襖3.在我國(guó)境內(nèi)叭無(wú)住所，但居住盎滿1年而未超過(guò)爸5年的個(gè)人，適版用個(gè)人所得稅的笆規(guī)定是(熬敖 C )。襖A應(yīng)就來(lái)源于氨中國(guó)境內(nèi)外所得安納稅壩B僅就來(lái)源于伴中國(guó)境內(nèi)所得納吧稅般C.就其來(lái)源于癌中國(guó)境內(nèi)工作期俺間取得的中國(guó)境疤內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇愛(ài)主支付和由中國(guó)班境外企業(yè)或個(gè)人傲雇主支付的工資伴、薪金納稅敖D不負(fù)有納稅鞍義務(wù)絆4.下列各項(xiàng)所按得中，適用于加敗成征稅規(guī)定的是叭(壩案 B奧叭 )。辦A.個(gè)體工商業(yè)板戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所芭得八版 愛(ài)B勞務(wù)報(bào)酬所背得邦c.稿酬所得班盎 D特許權(quán)使百用費(fèi)所得稗8.工資、薪金罷所得的應(yīng)納稅額耙，按月計(jì)征的，胺由扣繳義務(wù)人或礙納稅人在次月的胺(皚鞍 B皚昂 )內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)艾

42、。頒A.5日埃暗 B7日翱礙愛(ài) C10日吧佰 D15日安10.對(duì)于縣級(jí)瓣政府頒發(fā)的科學(xué)辦、教育、技術(shù)、翱文化、衛(wèi)生、體拜育、環(huán)境保護(hù)等敗方面的獎(jiǎng)金應(yīng)(笆 懊絆A芭扮 )。埃A征收個(gè)人所哎得稅板骯拌 B免征個(gè)人扳所得稅盎C減半征收個(gè)凹人所得稅氨安 D適當(dāng)減征襖個(gè)人所得稅捌11計(jì)算個(gè)體骯工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)敖所得時(shí)，不允許敖所得稅前直接扣懊除的是(氨案 A耙芭 )。A業(yè)主的工資拌B按規(guī)定繳納捌的工商管理費(fèi)，爸個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)白會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)懊C個(gè)體戶在生巴產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以扮經(jīng)營(yíng)租賃方式租隘入固定資產(chǎn)而支吧付的費(fèi)用敖D個(gè)體戶發(fā)生氨的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有拌關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、盎運(yùn)輸保險(xiǎn)扳12個(gè)體戶發(fā)挨生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)背有關(guān)的業(yè)務(wù)

43、招待藹費(fèi)，按其收入總藹額扣除的比例是霸(奧版 C扳襖 )。澳A2壩阿 襖昂B3骯艾 C5凹背巴 D10吧扳13企事業(yè)單艾位的承包、承租版經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)凹用的扣除是指(傲懊 C艾八 )。癌A生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)矮成本懊版 B收入總額斑的20鞍C按月扣除2按000元百啊 D從收入總盎額中扣800元芭或定年扣除20安癌14個(gè)人進(jìn)行暗公益、救濟(jì)性質(zhì)敗的捐贈(zèng)，從應(yīng)納扳稅所得額中扣除吧的比例最高可為凹(辦頒 D霸扒 )。阿A30澳白 B3板拌 C80巴版瓣 D100奧15股息、利唉息、紅利所得的辦應(yīng)納稅所得額是暗(礙絆 C俺案 )。昂A每年收入額邦爸藹 B每季度收扮入額扮C每次收入額絆澳稗 D每月收入爸額襖16下列

44、表述挨不正確的是(般哎 C捌案 )。鞍A若個(gè)人發(fā)表巴一作品，出版單疤位分三次支付稿半酬，則這三次稿爸酬應(yīng)合并為一次拔征稅邦B若個(gè)人在兩扮處出版同一作品稗而分別取得稿酬凹，則應(yīng)分別納稅盎C若因作品加安印而獲得稿酬，啊應(yīng)就此次稿酬單奧獨(dú)納稅耙D個(gè)人的同一伴作品連載之后又扮出書(shū)取得稿酬的扮，應(yīng)視同再版稿翱酬分別征稅辦17中華人絆民共和國(guó)個(gè)人所翱得稅法規(guī)定，邦臨時(shí)離境不扣除半天數(shù)，在一個(gè)納癌稅年度中一次離癌境不超過(guò)的天數(shù)按是(斑岸 C唉百 )。板A60吧啊 B50跋拔 C30拔鞍芭 D.90耙18下列所得俺中應(yīng)計(jì)人工資、拜薪金所得納稅的暗是(盎皚 A扮稗白 )。氨A職工的加班艾費(fèi)補(bǔ)貼跋襖 B獨(dú)生子女叭

45、費(fèi)補(bǔ)貼版C托兒補(bǔ)貼骯昂 D按國(guó)家規(guī)盎定的誤餐補(bǔ)助伴19下列項(xiàng)目翱中，可以免征個(gè)敖人所得稅的有(暗芭 B澳白 )。辦A民間借貸利阿息班B個(gè)人舉報(bào)、拜協(xié)查各種違法犯霸罪行為而獲得的搬獎(jiǎng)金熬C在商店獲得扮的中獎(jiǎng)收入瓣D本單位自行半規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼哎、津貼扒20個(gè)體工商昂業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)板所得應(yīng)納稅額的盎繳納方法是(背澳 D隘隘 )。頒A代扣代繳按搬翱背 B按月納稅傲C按季納稅懊襖唉 昂D按年計(jì)算、柏分月預(yù)繳，年終岸匯算清繳，多退按少補(bǔ)安21兩人以上吧共同取得同一項(xiàng)白目收入的計(jì)稅方板法為(跋辦 A骯昂愛(ài)叭 )。懊A先分、后扣藹、再稅艾襖岸 B先扣、后哀稅、再分版C先分、后稅瓣跋癌 D先稅、后柏分巴22演職

46、員參癌加任職單位組織叭的演出取得的報(bào)襖酬，應(yīng)該(絆百 B氨笆襖 )。爸A不納稅吧叭 B按工資、霸薪金所得項(xiàng)目，案按月計(jì)算納稅芭C按勞務(wù)報(bào)酬胺所得按次納稅翱白 D按勞務(wù)報(bào)矮酬所得，1個(gè)月啊合計(jì)納稅一次辦23工資、薪把金所得可以實(shí)行岸按年計(jì)算，分月艾預(yù)繳，年度終了癌匯算清繳，多退澳少補(bǔ)的行業(yè)是(絆擺愛(ài) C扒斑 )。背A高空行業(yè)跋藹 B高溫行業(yè)霸癌 C采掘業(yè)八叭搬 D.保險(xiǎn)業(yè)捌24李某和劉敖某二人共同承擔(dān)伴一項(xiàng)裝修工程，哀共獲得裝修勞務(wù)捌報(bào)酬6000元骯，因李某工作時(shí)擺間長(zhǎng)于劉某，二阿人協(xié)商李某分得案3800元，劉癌某分得2200芭元，則二人分別版應(yīng)納個(gè)人所得稅拜稅額為(懊伴 半跋A敖鞍 )。扳A6

47、00元和凹280元案吧 B608元佰和352元邦c659元和啊381元般凹 D624元辦和306元八25計(jì)算財(cái)產(chǎn)氨轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅皚所得額時(shí)，可以皚扣除的項(xiàng)目是(襖皚 D阿敖巴 )。挨A定額扣除8壩00元巴氨 B定額扣除案800元或定率暗扣除20吧C財(cái)產(chǎn)原值安靶 D財(cái)產(chǎn)原值絆和合理費(fèi)用拜26個(gè)體戶生阿產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使扮用的固定資產(chǎn)不捌允許計(jì)提折舊的頒是(壩胺 C鞍澳阿 )。佰A季節(jié)性停用拌和修理停用的設(shè)拌備拜靶 B以經(jīng)營(yíng)租拔賃方式租出的固背定資產(chǎn)翱c以融資租賃氨方式租出的固定盎資產(chǎn)瓣胺 D房屋熬27國(guó)內(nèi)某作八家的一篇小說(shuō)在邦一家日?qǐng)?bào)上連載昂兩個(gè)月，第1個(gè)藹月月末報(bào)社支付凹稿酬2000元頒；第2個(gè)月

48、月末案報(bào)社支付稿酬5霸000元。該作辦家兩個(gè)月所獲稿笆酬應(yīng)繳納的個(gè)人隘所得稅為（ 皚B熬版 ）。白A728疤懊 B784唉鞍伴 C812俺熬唉 D868芭28稅法規(guī)定隘，自行申報(bào)繳納扳個(gè)人所得稅的納巴稅人，當(dāng)其在中壩國(guó)境內(nèi)兩處或兩案處以上取得工資扮、薪金所得時(shí)，爸其納稅地點(diǎn)的選白擇應(yīng)是(案佰罷 D澳柏 )。百A收入來(lái)源地按笆 B個(gè)人戶籍昂所在地熬C稅務(wù)局指定稗地岸澳壩 D選擇其中拌一地懊29下列項(xiàng)目骯中，按照規(guī)定可阿以免征個(gè)人所得奧稅的是(白伴 c罷笆 )。傲A郵政儲(chǔ)蓄存搬款利息500元啊B個(gè)人取得的伴體育彩票中獎(jiǎng)收胺入9000元（哀扒 ）埃C國(guó)有企業(yè)改俺制支付給解聘職爸工的一次性補(bǔ)償愛(ài)收入2

49、000元拌D在校學(xué)生因版參與勤工儉學(xué)活八動(dòng)而取得的勞務(wù)絆收入 4000凹元懊30下列表述俺中，符合個(gè)人所拌得稅規(guī)定的是(八凹 B辦襖拌 )。拜A個(gè)體工商戶耙從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回氨的利潤(rùn)應(yīng)并入其胺經(jīng)營(yíng)所得一并繳爸納個(gè)人所得稅矮B外籍個(gè)人從昂外商投資企業(yè)取胺得的股息、紅利芭所得不再繳納個(gè)邦人所得稅俺C個(gè)人合伙企按業(yè)支付給投資者邦的分紅，可以在稗個(gè)人所得稅前據(jù)啊實(shí)扣除絆D個(gè)人獨(dú)資企佰業(yè)的投資者生活百費(fèi)用允許在個(gè)人昂所得稅前扣除哎31下崗職工埃從事下列社區(qū)居斑民服務(wù)項(xiàng)目，不啊得享受有關(guān)個(gè)人斑所得稅減免優(yōu)惠背的是(傲奧 C按安 )。哎A家庭清潔衛(wèi)隘生服務(wù)拌拌絆 B養(yǎng)老服務(wù)拜C出租車(chē)接送柏學(xué)生服務(wù)襖翱百啊 D嬰

50、幼兒教傲育服務(wù)礙32下列表述罷符合個(gè)人所得稅瓣法規(guī)定的是(癌八 A般埃佰 )。半A實(shí)行核定征班收的納稅人，不壩能享受個(gè)人所得耙稅的優(yōu)惠政策懊B無(wú)論是否設(shè)鞍置賬簿，個(gè)體工敗商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)般所得應(yīng)在取得收安入次月7日內(nèi)申版報(bào)預(yù)繳，年度終按了后3個(gè)月內(nèi)匯隘算清繳，多退少啊補(bǔ)瓣C個(gè)人所得稅跋核定征收僅適用皚于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)安規(guī)定設(shè)置賬簿但凹未設(shè)置賬簿的企安業(yè)板D藹2001年5月哀1日爸以后發(fā)生的應(yīng)稅澳行為，如扣繳義巴務(wù)人應(yīng)扣未扣、襖應(yīng)收未收稅款的叭，由扣繳義務(wù)人芭向納稅人追繳稅暗款，并由稅務(wù)機(jī)盎關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人盎處應(yīng)扣未扣、應(yīng)把收未收稅款30俺以上3倍以下扳的罰款藹33下列表述愛(ài)不符合個(gè)人所得板稅法規(guī)定的

51、是(愛(ài)絆 D癌盎懊 )。笆A個(gè)體工商戶懊發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)把營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招爸待費(fèi)，由其提供笆合法的憑證或單昂據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)吧機(jī)關(guān)審核后，在壩其收入總額的5八o以內(nèi)據(jù)實(shí)扣叭除白B個(gè)體工商戶疤發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)爸營(yíng)有關(guān)的無(wú)法收芭回的賬款，應(yīng)由案其提供有效證明阿，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)瓣機(jī)關(guān)審核后，按扳實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)背扣除唉C個(gè)體工商戶爸計(jì)稅時(shí)，允許扣礙除研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)拜品、新技術(shù)、新骯工藝所發(fā)生的開(kāi)頒發(fā)費(fèi)用傲D個(gè)體工商戶矮各種來(lái)源的財(cái)產(chǎn)癌租賃所得均應(yīng)按阿財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)斑目繳納個(gè)人所得拔稅耙34沈先生2胺008年3月按壩市場(chǎng)價(jià)格出租自埃有居住用房，每傲月租金2000半元，并繳納有關(guān)胺稅費(fèi)110元，哀8月份對(duì)房屋進(jìn)礙行維

52、修，發(fā)生修阿繕費(fèi)1050元辦(有合法證明)百，修繕費(fèi)由沈先邦生承擔(dān)。200矮5年沈先生上述敗收入應(yīng)納稅所得白額(斑藹 D藹罷唉 )元。敗A1970懊絆 B1090熬擺 C1050班骯 愛(ài)D290二、多項(xiàng)選擇題拌1個(gè)人所得稅搬的納稅義務(wù)人包愛(ài)括(瓣癌 A BCDE案叭霸擺 )。矮A在中國(guó)境內(nèi)百有住所的個(gè)人傲瓣稗 B個(gè)體工商吧戶翱C在中國(guó)境內(nèi)壩有所得的境外人斑員靶啊 D在我國(guó)有佰講學(xué)收入的外籍敖個(gè)人芭E個(gè)人獨(dú)資企背業(yè)按2對(duì)企事業(yè)單翱位的承包、承租昂經(jīng)營(yíng)所得包括(擺傲 ABC翱骯凹 扮稗頒)。澳A個(gè)人承包、唉承租經(jīng)營(yíng)所得挨B個(gè)人轉(zhuǎn)包、百轉(zhuǎn)租取得的所得藹C個(gè)人按月、藹按次取得的工薪礙性質(zhì)的所得D利息所

53、得懊3下列所得屬隘于勞務(wù)報(bào)酬所得芭的有(安凹 ABCD板吧叭 )。癌A從事設(shè)計(jì)取霸得的所得熬敖 B從事審稿邦業(yè)務(wù)取得的所得埃C從事翻譯取昂得的所得澳挨 D個(gè)人擔(dān)任霸董事職務(wù)取得的凹董事費(fèi)收入阿4特許權(quán)使用靶費(fèi)所得包括(哎皚 ACD笆叭搬 )。哎A提供專利權(quán)芭取得的所得埃B提供稿件取伴得的稿酬所得罷C文字作品手懊稿原件公開(kāi)拍賣(mài)絆取得的所得版D提供非專利吧技術(shù)的所得挨5個(gè)人所得稅襖居民納稅人與非板居民納稅人的判愛(ài)定標(biāo)準(zhǔn)有(懊巴 AB叭靶捌 )。扮A時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)胺爸凹 B住所標(biāo)準(zhǔn)藹c公民標(biāo)準(zhǔn)百岸傲 D經(jīng)營(yíng)、工傲作地標(biāo)準(zhǔn)藹6下列各項(xiàng)所背得，在計(jì)算個(gè)人氨所得稅時(shí)，不得敗減除費(fèi)用的有(搬 AD奧邦耙案 )。靶

54、A股息、利息邦紅利所得瓣襖辦笆 B稿酬所得霸C勞務(wù)報(bào)酬所跋得拜辦懊愛(ài) 捌D偶然所得壩7下列各項(xiàng)所拔得，應(yīng)納個(gè)人所佰得稅的有(瓣柏 ABD 挨藹耙)。斑A勞務(wù)報(bào)酬所哎得扮版熬 B稿酬所得昂按 C保險(xiǎn)賠款拜吧 D利息奧8下列所得適壩用20的比例懊稅率的有(凹挨 ABC澳敖敗 )。絆A財(cái)產(chǎn)租賃所按得奧爸 B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓柏所得熬C稿酬所得頒背霸八 D個(gè)體工商辦業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)骯營(yíng)所得靶9下列個(gè)人所把得在計(jì)算應(yīng)納稅礙所得額時(shí)，每月鞍減除費(fèi)用200阿0元的有(捌奧 AB芭搬癌 )。傲A對(duì)企事業(yè)單鞍位的承包、承租霸經(jīng)營(yíng)所得藹跋 B工資薪金百所得八C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所襖得艾哎 俺胺襖爸胺D個(gè)體工商業(yè)靶戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所矮得扮1

55、0對(duì)所得征瓣收個(gè)人所得稅時(shí)爸，以每次收入額爸為應(yīng)納稅所得額埃的有(版擺 AD稗胺澳 )。搬A股息、利息扒、紅利所得按昂巴埃 B稿酬所得疤C工資、薪金藹所得骯藹扳辦皚 D偶然所得唉11個(gè)人所得岸稅自行申報(bào)納稅傲的納稅義務(wù)人有跋(搬邦 ABCD隘百挨襖 )。扳A從兩處或兩版處以上取得工資佰、薪金所得的個(gè)捌人疤B取得了應(yīng)稅扳所得，沒(méi)有扣繳版義務(wù)人的岸C多筆取得屬絆于一次勞務(wù)報(bào)酬懊所得的辦D取得了應(yīng)稅挨所得，扣繳義務(wù)皚人未按規(guī)定扣繳笆稅款的佰12在計(jì)算個(gè)盎體工商業(yè)戶的生安產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，岸下列稅金可以扣骯除的有(皚艾 ABD捌伴懊 )。頒A營(yíng)業(yè)稅柏頒愛(ài) 白B城市維護(hù)建翱設(shè)稅般C增值稅扒拜扒 D土地增值凹

56、稅埃13如果個(gè)體頒工商業(yè)戶發(fā)生年凹度經(jīng)營(yíng)虧損，則白(胺藹 AD安邦靶叭 )。辦A允許用下一骯年度的經(jīng)營(yíng)所得懊彌補(bǔ)凹唉 B不允許彌敗補(bǔ)敗背 C可以無(wú)限案制彌補(bǔ)鞍D允許彌補(bǔ)，懊若下一年度所得矮不足彌補(bǔ)的，允傲許逐年延續(xù)彌補(bǔ)暗，但最長(zhǎng)不得超斑過(guò)5年癌14計(jì)算個(gè)體疤工商業(yè)戶的生產(chǎn)盎經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不埃得在所得稅前列伴支的項(xiàng)目有( 癌ABD佰柏罷 )。版A各種贊助支跋出埃絆瓣扒 骯B個(gè)體戶業(yè)主瓣的工資支出癌C財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支傲出白哀百 D繳納的個(gè)扒人所得稅芭15按照個(gè)人皚所得稅的規(guī)定，跋下列說(shuō)法正確的白有(搬愛(ài) BD拌吧耙 )。阿A勞務(wù)報(bào)酬所疤得按月征收拔B勞務(wù)報(bào)酬所芭得按次征收澳C如果在同一絆活動(dòng)中，個(gè)人兼背有

57、不同的勞務(wù)報(bào)瓣酬所得，則應(yīng)合俺并各項(xiàng)所得統(tǒng)一半納稅盎D凡屬于同一吧項(xiàng)目連續(xù)性收入板的，以1月內(nèi)取敗得的收人為一次搬，據(jù)以確定應(yīng)納壩稅所得額癌16計(jì)算財(cái)產(chǎn)靶租賃所得的應(yīng)納暗稅所得額時(shí)，允吧許扣除的項(xiàng)目有敖(奧瓣 ABC熬氨伴 )。吧A按每次取得板的收入定額或定啊率扣除800元靶或20的費(fèi)用B教育費(fèi)附加般C有效憑證上般的納稅人負(fù)擔(dān)的笆該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際頒開(kāi)支的修繕費(fèi)用吧D財(cái)產(chǎn)所有者拌繳納的個(gè)人所得半稅俺17財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓癌所得中可扣除的百費(fèi)用有( BC疤壩霸芭 )。壩A必要費(fèi)用的版扣除，即定額扣胺800元或定率拜扣除20B財(cái)產(chǎn)原值C合理費(fèi)用般D所計(jì)提的折翱舊扳18符合個(gè)人絆獨(dú)資、個(gè)人合伙氨企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)吧定

58、的有(隘挨 AC礙氨扒拌 )。瓣A投資者工資壩不得扣除跋B投資者費(fèi)用芭一律可以稅前扣矮除拌C投資者發(fā)生邦的生活費(fèi)用不允藹許扣除芭D個(gè)人投資舉扳辦兩企業(yè)的，投把資者的費(fèi)用可以瓣分別扣除俺19個(gè)體工商昂業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)扒所得屬于(岸按 AD柏翱佰巴 )。爸A獨(dú)立勞動(dòng)所骯得熬把阿把 B非獨(dú)立勞辦動(dòng)所得扒C消極所得骯翱敗班 D積極所得絆20下列所得案應(yīng)納入個(gè)體工商霸戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得霸繳納個(gè)人所得稅霸的有( ABC跋耙背搬 )。懊A個(gè)體工商戶阿從事工業(yè)、手工稗業(yè)、建筑業(yè)、交百通運(yùn)輸業(yè)的所得拜B個(gè)體工商戶捌從事商業(yè)、飲食瓣、服務(wù)業(yè)的收入擺C經(jīng)有關(guān)部門(mén)按批準(zhǔn)，取得執(zhí)照半行醫(yī)而取得的報(bào)盎酬癌D從事屬于農(nóng)骯業(yè)稅范疇

59、的種植白業(yè)、捕撈業(yè)，并靶已繳納了農(nóng)業(yè)稅霸的所得絆21工資、薪笆金所得與勞務(wù)報(bào)俺酬所得的區(qū)別在愛(ài)于(癌骯 AB搬安般 )。耙A獨(dú)立勞動(dòng)與跋非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)藹系拜佰 B雇傭與被佰雇傭的關(guān)系愛(ài)C積極所得與啊消極所得的關(guān)系般俺暗 D經(jīng)常所得埃與偶然所得的關(guān)扳系扳22在我國(guó)境拔內(nèi)居住滿1年而艾不滿5年的個(gè)人班，在我國(guó)繳納個(gè)捌人所得稅的所得拌包括( ABC扳懊 )。搬A在中國(guó)境內(nèi)扒工作期間取得的骯中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或骯個(gè)人雇主支付的氨工薪所得八B在中國(guó)境內(nèi)板工作期間取得的背由中國(guó)境外企業(yè)般或個(gè)人雇主支付奧的工薪所得捌C來(lái)源于中國(guó)叭境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬八所得啊D來(lái)源于境外佰的外國(guó)銀行支付隘的利息芭23符合個(gè)體澳工商戶扣除

60、費(fèi)用凹規(guī)定的有(耙扮 BCD耙敖安 )。皚A每月800熬元耙襖邦稗 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)罷過(guò)程中的成本、皚費(fèi)用稗C生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)壩程中的損失澳奧 八矮D消費(fèi)稅、營(yíng)半業(yè)稅柏24下列所得吧實(shí)行按年計(jì)征，案分期預(yù)繳的有(白翱 AD埃背鞍 )。拌A個(gè)體工商業(yè)皚戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所暗得澳B特許權(quán)使用暗費(fèi)所得頒C實(shí)行年薪制氨的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取白得的工資、薪金笆所得翱D個(gè)人獨(dú)資企頒業(yè)和合伙企業(yè)所板得盎25對(duì)個(gè)人所疤得稅的有關(guān)規(guī)定澳，下列表述正確愛(ài)的有(俺靶 B C板壩艾 )。跋A個(gè)體工商戶疤分配給投資者的骯股利可以稅前列霸支奧B資本性支出拔不允許稅前列支敗c自然災(zāi)害或絆意外事故損失有跋賠償部分不允許拌稅前列支絆D被沒(méi)收財(cái)物拔的損失