應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析及其防范措施

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析及其防范措施作者：王彩云王迪來源：財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版2016年第18期摘要：在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)為了能夠更多地?fù)屨际袌?chǎng)份額，除了依靠提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低價(jià)格、加強(qiáng)廣告宣傳、重視售后服務(wù)等措施之外，賒銷也成為企業(yè)營(yíng)銷的重要手段。據(jù)調(diào)查，我國(guó)每年大約有80%以上的企業(yè)在不同程度上采取賒銷方式進(jìn)行銷售活動(dòng)。企業(yè)賒銷在增加產(chǎn)品銷量，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，也給企業(yè)帶來了大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款成為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。但是，許多企業(yè)因?yàn)槊つ抠d銷

2、，其應(yīng)收賬款居高不下，呆賬和壞賬比例逐年升高，企業(yè)利潤(rùn)下降，甚至連年虧損、經(jīng)營(yíng)難以繼續(xù)，最終被迫破產(chǎn)或被重組。應(yīng)收賬款管理直接影響到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中的地位越來越突出。企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況、市場(chǎng)效益、風(fēng)險(xiǎn)及客戶的信用度等，建立起一套完整的應(yīng)收賬款防范機(jī)制，才能從源頭控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn) 控制一、應(yīng)收賬款的概述（一）應(yīng)收賬款的定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。它是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品而產(chǎn)生的短期債權(quán)，是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。（二）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收

3、賬款風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：應(yīng)收賬款的不斷增加將會(huì)在一定程度上使資金周轉(zhuǎn)效率下降，進(jìn)而影響到企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及日常開支，從根本上帶來現(xiàn)金流出損失，這種情況下就會(huì)增加了資金機(jī)會(huì)成本；企業(yè)呆賬以及壞賬的比例逐年升高，利潤(rùn)額下降，嚴(yán)重的連年虧損，經(jīng)營(yíng)難以繼續(xù)。因此，如何通過正確的方式以賒促銷，來加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、減少企業(yè)因應(yīng)收賬款而帶來的壞帳的損失、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)分析與防范成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分。下面著重分析企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其防范措施。二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因（一）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部環(huán)境因素企業(yè)賒銷有利于提高市場(chǎng)占有率、開拓市場(chǎng)以及穩(wěn)定客戶，然而假如沒有規(guī)范化的

4、信用管理體制機(jī)制的保障，則會(huì)造成盲目賒銷，最終出現(xiàn)應(yīng)收賬款的居高不下或者是賬齡老化等問題。企業(yè)內(nèi)部的管理控制欠佳，例如銷售部門缺乏完全銷售的銷售理念、銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間缺乏協(xié)作、缺乏信用銷售的規(guī)范流程、企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤控制存在不足等這些問題都勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回。具體分析如下：1、缺乏完全銷售的銷售理念信用交易不同于現(xiàn)金交易，銷售人員得到的不過是一個(gè)債券憑證，只是一張顧客在上面簽過字的賬單，不等于現(xiàn)金。完全銷售的銷售理念要求銷售人員在售出產(chǎn)品的同時(shí)還要及時(shí)收回貨款。有些業(yè)務(wù)人員因缺乏正確的銷售理念，只管銷售產(chǎn)品不管貨款回收，在將商品售出后未能及時(shí)催收貨款、將債券憑證兌換為現(xiàn)金，致

5、使應(yīng)收賬款數(shù)額不斷激增。2、各部門之間缺乏協(xié)作，整體意識(shí)薄弱企業(yè)內(nèi)部控制缺失成為收賬款居高不下的重要原因。對(duì)銷售部門而言，企業(yè)只將銷售額作為銷售部門業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，使得銷售部門只抓市場(chǎng)和銷售。對(duì)財(cái)務(wù)部門而言，只負(fù)責(zé)對(duì)收支情況進(jìn)行登記入賬，不進(jìn)行賬齡分析，和其他業(yè)務(wù)部門缺乏溝通聯(lián)系。部門人員之間互相推諉責(zé)任，不能及時(shí)核對(duì)有關(guān)客戶信息，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理，致使應(yīng)收賬款居高不下，呆賬和壞賬比例逐年升高。3、企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤控制存在不足企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤控制不足造成應(yīng)收賬款無法按時(shí)收回，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。企業(yè)未建立相關(guān)的應(yīng)收賬款跟蹤控制制度，產(chǎn)品賒銷后也未及時(shí)定期對(duì)賬，應(yīng)收賬款賬目還停留在賒銷階段

6、確認(rèn)的金額，或者僅僅依靠電話進(jìn)行定期口頭對(duì)賬、催賬。對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀態(tài)、經(jīng)營(yíng)成果等清況更是一無所知，客戶一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按期收回。（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部環(huán)境因素激烈的市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境推動(dòng)著信用交易方式的發(fā)展，現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因外部環(huán)境因素主要有以下幾條：1、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境激烈，賒銷成為營(yíng)銷的重要方式在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)為了能夠更多地?fù)屨际袌?chǎng)份額，除了積極提高產(chǎn)品質(zhì)量以及降低價(jià)格等措施外，還應(yīng)將賒銷手段作為重要手段來應(yīng)用。賒銷手段其不僅可以增加產(chǎn)品銷量，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，還會(huì)給企業(yè)帶來大量的應(yīng)收賬款，若是盲目賒銷就會(huì)造成應(yīng)收賬款的長(zhǎng)期居高不下，

7、增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、法律體系不完善現(xiàn)階段，我國(guó)的司法體制在債權(quán)訴訟方面的法律相對(duì)缺乏，從而導(dǎo)致了債權(quán)訴訟在司法程序上的繁瑣化以及訴訟成本的上升，而且所執(zhí)行效果的相對(duì)不明顯，在一定程度上把債權(quán)企業(yè)放置到了被動(dòng)境地。尤其是一些債務(wù)企業(yè)進(jìn)行暗箱操作以及轉(zhuǎn)移資金等，又加大了執(zhí)行以及司法訴訟的難度。此外，應(yīng)收賬款的催收困難無疑也加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法按時(shí)收回。三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施隨著我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨成熟，企業(yè)為了能夠更多地?fù)屨际袌?chǎng)份額，賒銷手段成為營(yíng)銷的重要措施。據(jù)調(diào)查，我國(guó)每年約有80%的企業(yè)在不同程度上采取賒銷方式促進(jìn)銷售活動(dòng)。其中，企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金

8、的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家水平，而且大部分企業(yè)的應(yīng)收賬款正在呈逐年遞增趨勢(shì)。企業(yè)的盲目賒銷，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)難以繼續(xù)。應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)中管理中起著至關(guān)重要的作用，其回收情況直接影響到企業(yè)的資金流動(dòng)性，關(guān)系到企業(yè)的安全。企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施主要分為事前、事中、事后三方面：（一）事前：生產(chǎn)適銷對(duì)路的高質(zhì)量產(chǎn)品市場(chǎng)信息瞬息萬變，市場(chǎng)需求也往往隨之變化，企業(yè)要實(shí)時(shí)調(diào)查市場(chǎng)情況，了解市場(chǎng)需求，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行更新?lián)Q代，采取先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，聘用先進(jìn)技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價(jià)廉、適銷對(duì)路的高質(zhì)量產(chǎn)品，以迎合市場(chǎng)前沿需求。在公平市

9、場(chǎng)上，適銷對(duì)路的高質(zhì)量的產(chǎn)品往往能贏得更多的消費(fèi)者，顧客自然會(huì)承諾并做到貨款的及時(shí)支付，甚至?xí)榱双@得訂單而提前預(yù)付貨款，這樣就從源頭上杜絕應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。（二）事中：對(duì)已形成的應(yīng)收賬款的應(yīng)對(duì)措施應(yīng)收賬款確已發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)制定正確的收款方法，健全各種催款制度和獎(jiǎng)懲制度，通過采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)；如果款項(xiàng)長(zhǎng)時(shí)間不能收回，企業(yè)通過各種方法分析和對(duì)顧客經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的分析，認(rèn)為顧客極可能無限制的延長(zhǎng)付款期，則應(yīng)該提起訴訟，用法律手段維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益。做到各部門的分工明確，加強(qiáng)溝通協(xié)作。從某種程度上講，應(yīng)收賬款管理是綜合性管理的手段之一，不僅需要銷售部門，財(cái)務(wù)部門各司其職，更需要兩部門之間加

10、強(qiáng)協(xié)作意識(shí)和整體觀念。為了確保收賬款能夠安全快速地收回，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，按顧客拖欠的賬齡、金額進(jìn)行排隊(duì)分析，并積極與銷售部門協(xié)調(diào)一致地工作做到各部門的責(zé)任明確以及各司其職。（三）事后：及時(shí)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)1、分析對(duì)方信用程度，完善信用檔案管理交易事項(xiàng)完成后，應(yīng)通過對(duì)對(duì)方信用的調(diào)查和交易期間的了解，分析對(duì)方的信用程度，完善信用檔案管理，為將來的業(yè)務(wù)活動(dòng)打下基礎(chǔ)。對(duì)于那些信譽(yù)良好的顧客，應(yīng)考慮建立長(zhǎng)期的買賣關(guān)系，發(fā)展長(zhǎng)期業(yè)務(wù)，對(duì)那些信譽(yù)不好，甚至是蓄意詐騙的顧客，則應(yīng)終止與其的業(yè)務(wù)活動(dòng)，徹底杜絕它再次帶來不良應(yīng)收賬款的可能性。這樣對(duì)癥下藥，在將來的業(yè)務(wù)活動(dòng)中趨利避害，才能為企業(yè)

11、尋求更好的發(fā)展。2、呼吁國(guó)家建立相應(yīng)的制裁措施應(yīng)收賬款的回收，不僅需要客戶的自覺，企業(yè)強(qiáng)有力的回收措施，還需要全社會(huì)應(yīng)收賬款體系的建立，需要國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)范，制定關(guān)于應(yīng)收賬款回收的法律法規(guī)，加強(qiáng)國(guó)家對(duì)不正當(dāng)拖欠賬款的相應(yīng)制裁措施，甚至對(duì)一些典型案例進(jìn)行嚴(yán)懲。相信相關(guān)法律法規(guī)的制定必將有力促進(jìn)債權(quán)企業(yè)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境平穩(wěn)發(fā)展。四、結(jié)束語應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)無處不在，它的存在影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)要全面加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，事前從源頭杜絕應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，盡量減少應(yīng)收賬款的形成；事中把握好收款技巧，制定合理可行的催收制度和獎(jiǎng)懲制度，懂得用法律手段維護(hù)權(quán)益；事后加強(qiáng)客戶信用檔案管理，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)該把各項(xiàng)措施落到實(shí)處，將它作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的、制度化的工作來抓，力求將應(yīng)收賬款控制在合理范圍之內(nèi)，將壞賬降到最低，從而在真正意義上有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。參考文獻(xiàn)：1徐曉紅.淺析企業(yè)應(yīng)