《稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課程資源項(xiàng)目三消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)_第1頁(yè)
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1、工程三 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)任務(wù) 3.1 納稅人和征稅范圍確實(shí)定、判斷題.，2.X 3.，4.，5.X、選擇題A 2 A 3 A 4 A 5 C 6 ABD 7 BCD 8 AC 9 AD 10 BCD任務(wù) 3.2 消費(fèi)稅稅款計(jì)算、判斷題1.， 2.X 3.X 4.， 5.，6.X 7.X 8.X、選擇題1、選擇題1 B 2 B 3A 4 B 5 C 6 BD7 ACD 8 ABC 9 AD 10 AC【任務(wù)訓(xùn)練】.應(yīng)納稅額=600X 100 X1+5% + 1-30%X 30%=27000元甲企業(yè)自行提供煙葉，不符合委托加工業(yè)務(wù)的條件，不能按委托加工業(yè)務(wù)來(lái)計(jì)算。其應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=3

2、5000+2000+4000X1+5%+1-30%=61500元應(yīng)納消費(fèi)稅=61500X30%= 18450元委托方提供的原材料本錢為不含增值稅的價(jià)格代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=材料本錢+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X單位稅額消費(fèi)稅稅率= 30 X2000X 1-13 %+25000+15000+8X 2000X + 1-20%= 135000元應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=135000X20%+8X 2000X 0.5 = 35000元應(yīng)納增值稅=25000+15000X17%= 6800元銷售委托加工收回的白酒不交消費(fèi)稅。應(yīng)納增值稅：銷項(xiàng)稅額=7X 16000X 17%= 19040元進(jìn)項(xiàng)稅額= 30X

3、2000X 13%+6800+1100= 15700元應(yīng)納增值稅=19040-15700 =3340元1 進(jìn)口散裝化裝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：150+150X40%+ 1-30%= 300萬(wàn)元進(jìn)口散裝化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅：300X 30%= 90萬(wàn)元進(jìn)口散裝化裝品應(yīng)繳納增值稅：300X 17%= 51萬(wàn)元 2生產(chǎn)銷售化裝品應(yīng)繳納增值稅額：290+51.48 + 1+17 % X17% -51 =5.78萬(wàn)元生產(chǎn)銷售化裝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額：290+51.48+ 1+17% X30%-90X80%= 28.2萬(wàn)元任務(wù) 3.3 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算-、判斷題.，2.X 3.X 4.，5.，二、選擇題A 2

4、B 3 AB 4 ABCD【任務(wù)訓(xùn)練】應(yīng)納消費(fèi)稅額=68X 500+1 + 17% X 20%+250X 2X0.5=6061.97 元應(yīng)納增值稅額=68X 500+1 + 17% X 17%=4940.17（元）借：營(yíng)業(yè)外支出 31貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)納消費(fèi)稅額= 180000+216000+1-3%X 3%=12247.28元應(yīng)納增值稅額= 180000+216000+1-3%X 17%=69402.06元借：在途材料1應(yīng)交稅費(fèi)1100X240=24000元240X240=9600元310X 240+4 X 240=2400+960=3360元本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=24000+9600+3

5、360=36960元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加33600貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅-應(yīng)交消費(fèi)稅33600借：應(yīng)付福利費(fèi)2400營(yíng)業(yè)外支出960貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅-應(yīng)交消費(fèi)稅3360受托方代收代繳消費(fèi)稅稅額 =100000+40000+1-30%X 30%=60000元由于煙絲出售價(jià)格高于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格，在煙絲出售時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅應(yīng)補(bǔ)繳稅額=180000X30%-30000=24000元銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =5000X100 X 36%+100X 150+24000-30000=189000元A卷煙廠： 1購(gòu)進(jìn)原材料：借：原材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 17000貸：銀行

6、存款117000 2 發(fā)出委托加工物資：借：委托加工物資100000貸：原材料100000支付加工費(fèi)： TOC o 1-5 h z 借：委托加工物資40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 6800貸：銀行存款46800受托方代收代繳消費(fèi)稅：借：委托加工物資30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 30000貸：銀行存款600003銷售煙絲：借：銀行存款210600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 30600由于煙絲出售價(jià)格高于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格，在煙絲出售時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅應(yīng)補(bǔ)繳稅額=180000X 30%-30000=24000元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加24000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 24000 4銷售卷煙：借：銀行存款 585000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 85000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加195000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 195000 5上繳消費(fèi)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 189000貸：銀行存款 189000106800B 煙廠：106800借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400

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