初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)第一章 總論1、法的本質(zhì)與特征：（1）本質(zhì) ：統(tǒng)治階級(jí)+國(guó)家意志（2）特征： 國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開(kāi)性和普遍約束性2、法律關(guān)系主體：（1）自然人 ：公民、外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人（2）組織 ：法人 營(yíng)利法人、非營(yíng)利法人、特別法人 非法人組織 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（3）國(guó)家3、法律關(guān)系內(nèi)容：（1）權(quán)利 （2）義務(wù) ：積極、消極4、法律關(guān)系客體：（1）物： 自然物、人造物、一般等價(jià)物 人身人格 （2）非物質(zhì)財(cái)富 ：知識(shí)產(chǎn)品、榮譽(yù)產(chǎn)品（3

2、）行為 ：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)濟(jì)管理行為、提供一定勞務(wù)的行為、完成一定工作的行為5、行為能力：（1）民事行為能力 年齡 精神狀態(tài)（2）無(wú)民事行為能力 不滿(mǎn)8周歲（8） “完全不能”辨認(rèn)自己行為的成年人包括8周歲以上的未成年人（3）限制民事行為能力 8周歲以上不滿(mǎn)18周歲（8X18） “不能完全”辨認(rèn)自己行為的成年人（4）完全民事行為能力 年滿(mǎn)18周歲（18） 6、法律關(guān)系客體的適用范圍：（1）物 （2）行為 （3）人格利益 （4）智力成果7、法律事實(shí)：（1）事件 ：A：絕對(duì)事件（自然現(xiàn)象） B：相對(duì)事件（社會(huì)現(xiàn)象）（2）行為： （表現(xiàn)形式）積極行為與消極行為 （意思表示）意思表示行為與非表示行為（

3、拾得遺失物、發(fā)現(xiàn)埋藏物） （幾方表意）單方行為與多方行為 （特定形式）要式行為與非要式行為 （主體參與）自主行為與代理行為8、法的形式：憲法 法律 法規(guī) 行政法規(guī) 地方性法規(guī)（自治條例和單行條例） 規(guī)章 部門(mén)規(guī)章 地方政府規(guī)章9、適用法的效力原則：上位法優(yōu)于下位法 特別法優(yōu)于一般法 新法優(yōu)于舊法10、法的形式：（1）憲法：全國(guó)人大國(guó)家根本大法，具有最高的法律效力 （2）法律：全國(guó)人大及其常委會(huì) 法（3）法規(guī) ： A：行政法規(guī)： 國(guó)務(wù)院 條例 B：地方性法規(guī)（自治條例和單行條例）：“地方”人大及其常委會(huì)地方條例（4）規(guī)章： A： 部門(mén)規(guī)章：國(guó)務(wù)院各部委無(wú)“上位法”依據(jù)，不得設(shè)定減損公民、法人和其

4、他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加自身的權(quán)力或者減少自身的法定職責(zé) 辦法 條例實(shí)施細(xì)則 B：地方政府規(guī)章：地方人民政府 地方辦法11、法的分類(lèi)：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式劃分：成文法和不成文法；根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序劃分：根本法和普通法；根據(jù)法的內(nèi)容劃分：實(shí)體法和程序法；根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я澐郑阂话惴ê吞貏e法；根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源劃分：國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法；根據(jù)法律運(yùn)用的目的劃分：公法和私法。12、行政訴訟管轄一般由什么法院管轄：一般由基層法院管轄第一審行政案件13、行政訴訟判決生效規(guī)定：一審判決判決書(shū)送達(dá)之日起“15日”內(nèi)不上訴 一審裁定裁定書(shū)送達(dá)之日起“1

5、0日”內(nèi)不上訴14、民事訴訟時(shí)效：普通訴訟時(shí)效期間 “知道或者應(yīng)當(dāng)知道”之日起3年 最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間 “權(quán)利被侵害”之日起20年【注意1】超期喪失“勝訴權(quán)”（義務(wù)人可以提出不履行義務(wù)的抗辯）；【注意2】當(dāng)事人不能約定，法院不得主動(dòng)適用15、不能仲裁的有：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；行政爭(zhēng)議16、仲裁裁決：開(kāi)庭、不公開(kāi)、執(zhí)行回避制度、可和解亦可調(diào)解但不能違背一裁終局原則； 調(diào)解書(shū)自“簽收后”發(fā)生法律效力； 裁決書(shū)自“作出之日”起發(fā)生法律效力?！咀⒁狻繀^(qū)分仲裁庭未能形成一致意見(jiàn)和未能形成多數(shù)意見(jiàn)的處理措施17、 地域管轄：（1）合同糾紛合同履行地；（2）保險(xiǎn)合同糾紛保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地；（3）運(yùn)

6、輸合同糾紛運(yùn)輸始發(fā)地、目的地；（4）票據(jù)糾紛票據(jù)支付地；（5）侵權(quán)行為侵權(quán)行為地（行為實(shí)施地+結(jié)果發(fā)生地）；（6）交通事故事故發(fā)生地（最先到達(dá)地、最先降落地）（7）公司設(shè)立、股東資格、分配利潤(rùn)、解散公司住所地?！咀⒁狻恳陨显V訟均可由“被告住所地”法院管轄第二章 會(huì)計(jì)法律制度1、會(huì)計(jì)崗位的范圍：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員出納財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合2、會(huì)計(jì)法律文件：（1）全國(guó)人大常委會(huì) 會(huì)計(jì)法（2）國(guó)務(wù)院 總會(huì)計(jì)師條例、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

7、報(bào)告條例（3）財(cái)政部+國(guó)家檔案局 會(huì)計(jì)檔案管理辦法（4）財(cái)政部 代理記賬管理辦法3、單位會(huì)計(jì)工作管理：（1）單位負(fù)責(zé)人： 法定代表人、代表單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人（2）責(zé)任 ：對(duì)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé) 【注意】單位負(fù)責(zé)人是責(zé)任主體，但不要求事必躬親辦理具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)4、正確采用會(huì)計(jì)處理方法：不得“隨意”變更5、原始憑證違規(guī)處理流程：不真實(shí)、不合法：不予受理+向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。不準(zhǔn)確、不完整：退回，要求更正、補(bǔ)充6、會(huì)計(jì)檔案僅保存電子檔案條件：（1）來(lái)源真實(shí)，以電子設(shè)備形成和傳輸；（2）電算化系統(tǒng)完善；（3）電子檔案管理系統(tǒng)完善；（4）能防止被篡改；（5）已備份；（6）非需永久保存或有重要價(jià)

8、值7、會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)：由“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)”編制檔案移交清冊(cè)8、會(huì)計(jì)檔案保管期限分為：永久和定期9、會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀的情況：（1）保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證；（2）涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證；（3）正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案10、政府監(jiān)督內(nèi)容：（1）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；（2）會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整（3）會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定；（4）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專(zhuān)業(yè)能力、遵守職業(yè)道德?！咀⒁狻繘](méi)有對(duì)“稅”的監(jiān)督11、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置要求：可以“一人一崗、一人多崗或者一崗多人”12、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格：會(huì)計(jì)師“或”“3年”工作經(jīng)驗(yàn)13、授意、指使、強(qiáng)令他人偽造、變?cè)旎螂[匿、故意銷(xiāo)

9、毀依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料應(yīng)承擔(dān)的行事責(zé)任：（1）罰款（50005萬(wàn)元）（2）給予“降級(jí)、撤職、開(kāi)除”的行政處分14、單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)應(yīng)承擔(dān)的行事責(zé)任：構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪，處3年以下有期徒刑或者拘役第三章 支付結(jié)算法律制度1、支付結(jié)算的出票日期規(guī)范：（1）“必須”使用中文大寫(xiě)，小寫(xiě)銀行不受理（2）日期的中文大寫(xiě)方法：漢語(yǔ)規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改2、支付結(jié)算的簽章規(guī)范：（1）單位、銀行：財(cái)務(wù)（匯票）專(zhuān)用章（公章）法定代表人“或”代理人的簽名或蓋章（2）個(gè)人：本人的簽名“或”蓋章3、偽造與變?cè)熵?zé)任：偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任” 被偽造人亦不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”4、票據(jù)的

10、當(dāng)事人：基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人非基本當(dāng)事人：承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人5、誰(shuí)可以行使票據(jù)的追索權(quán)：票據(jù)收款人；最后的被背書(shū)人；代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人可以行使6、銀行匯票提示付款期：自“出票”之日起“1個(gè)月”，提交“匯票+解訖通知”兩聯(lián)； 超過(guò)付款期限提示付款的，“代理付款銀行”不予受理7、支票授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)：（1）金額；（2）收款人名稱(chēng)。第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度1、稅法十大要素：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任2、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的情況：（1）“外購(gòu)”貨物用于簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)

11、人消費(fèi)；（2）管理不善+被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除，造成的“非正常損失”；（3）購(gòu)進(jìn)的“旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)”；（4）接受貸款服務(wù)向貸款方支付的顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等；（5）按簡(jiǎn)易辦法征收；（6）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)未辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)【注意】（1）（2）（3）為考核重點(diǎn)3、小規(guī)模納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)型50萬(wàn) 非生產(chǎn)型80萬(wàn) 提供應(yīng)稅服務(wù)500萬(wàn)4、視同銷(xiāo)售主要情況：（1）委托代銷(xiāo)貨物；（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（3）異地（非同一縣市）移送（4）“自產(chǎn)、委托加工”的貨物無(wú)論“對(duì)內(nèi)、對(duì)外”均視同銷(xiāo)售（5） “購(gòu)進(jìn)”的貨物只有“對(duì)

12、外”才視同銷(xiāo)售5、不征收增值稅情形有：（1）資產(chǎn)重組（2）個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)（3）“滿(mǎn)足條件”的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)（4）非在境內(nèi)提供（“提供方在境外”并“完全在境外使用”）的應(yīng)稅服務(wù)（5）“無(wú)償”向“公益事業(yè)”提供運(yùn)輸服務(wù)（6）存款利息（7）保險(xiǎn)賠付（8）代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金6、即征即退的條件：一般納稅人提供“管道運(yùn)輸”、“有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃”、“有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租”服務(wù)，實(shí)際稅負(fù)“3%”的部分7、超豪華小汽車(chē)特殊規(guī)定：在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)“加征”消費(fèi)稅（單一環(huán)節(jié)納稅的例外）9、高檔化妝品不包括：演員用的“油彩、上

13、妝油、卸妝油”10、小汽車(chē)稅目中不包括：大客車(chē)、大貨車(chē)、箱式貨車(chē)；“電動(dòng)汽車(chē)”；沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)；企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)、衛(wèi)星通訊車(chē)等“專(zhuān)用汽車(chē)”11、電池稅目中不包括：無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽(yáng)能電池、燃料電池和全釩液流電池12、消費(fèi)稅已納稅款的扣除規(guī)定：A.扣除條件：（1）必須用于“連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”（2）按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”扣除B.扣除范圍：（1）不包括“酒類(lèi)產(chǎn)品、表、燒油的、電池、涂料”；（2）納稅環(huán)節(jié)不同不得扣除；（3）用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品不得扣除【注意】不定項(xiàng)選擇題中增值稅與消費(fèi)稅的結(jié)合第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制

14、度1、企業(yè)所得稅納稅人包括：包括企業(yè)和其他取得收入的組織；不包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。2、居民企業(yè)納稅規(guī)定：就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)、外的全部所得納稅3、企業(yè)所得稅基本稅率：一般25%，小微20%4、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率：高新15% ，小微20%5、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于：應(yīng)納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損6、企業(yè)所得稅不征稅收入：財(cái)政撥款；依法應(yīng)納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金7、企業(yè)所得稅免稅收入：（1）國(guó)債利息收入（2）符合條件企業(yè)之間的股息、紅利收入（3）符合條件的非營(yíng)利組織的收入【注意】與免稅收入進(jìn)行區(qū)分，不征稅收入不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的

15、經(jīng)濟(jì)利益8、企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（2）企業(yè)所得稅稅款（3）稅收滯納金（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失【注意】區(qū)別“銀行罰息”與“簽發(fā)空頭支票罰款”（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及所有非公益性捐贈(zèng)支出（6）贊助支出（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出9、企業(yè)所得稅免征具體政策：農(nóng)、林、牧、漁；居民企業(yè)“500萬(wàn)元”以?xún)?nèi)的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”所得；合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得【注意】“農(nóng)”不包括

16、“部分經(jīng)濟(jì)作物”；“漁”指遠(yuǎn)洋捕撈10、企業(yè)所得稅減半征收具體政策：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；居民企業(yè)超過(guò)500萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過(guò)部分”11、企業(yè)所得稅三免三減半具體政策：(1）企業(yè)“從事”國(guó)家重點(diǎn)扶持的“公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)”所得【注意】企業(yè)“承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)”和“內(nèi)部自建自用”上述項(xiàng)目“不免稅”（2）企業(yè)從事符合條件的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水”項(xiàng)目所得12、企業(yè)所得稅加計(jì)扣除具體政策：研發(fā)費(fèi)用 一般企業(yè)加計(jì)扣除50%；科技型中小企業(yè)，加計(jì)扣除75% 殘疾人工資，加計(jì)扣除100%13、企業(yè)所得稅減計(jì)收入規(guī)定：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按

17、90%計(jì)入收入總額14、個(gè)人所得稅居民和非居民的劃分：(1)居民 有住所、無(wú)住所但居住滿(mǎn)1年 無(wú)限納稅義務(wù)(2)非居民 無(wú)住所又不居住、無(wú)住所居住不滿(mǎn)1年 僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅【注意1】居住滿(mǎn)1年是指“一個(gè)納稅年度內(nèi)”居住滿(mǎn)365天【注意2】在居住期間“臨時(shí)離境”的一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算15、個(gè)稅（工資）的計(jì)算：月工薪收入3500（4800）元，定額七級(jí)超額累進(jìn)稅率按月計(jì)稅應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)16、個(gè)稅（財(cái)產(chǎn)租賃）的計(jì)算：（1）每次（月）收入不超過(guò)4000元（每次收入額其他稅費(fèi)修繕費(fèi)用）800元（2）每次收入4000元以上（每次

18、收入額其他稅費(fèi)修繕費(fèi)用）（120%）【注意】每月修繕費(fèi)扣除以800元為限；判斷是否超過(guò)4000的基數(shù)為凈收入17、個(gè)稅（勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)）的計(jì)算：（1）每次收入不超過(guò)4000元每次收入額800元（2）每次收入4000元以上每次收入額（120%）18、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情況有：（1）年所得“12萬(wàn)元”以上（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得“工資、薪金”所得的（3）從中國(guó)境外取得所得的（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的第六章 其他稅收法律制度1、房產(chǎn)稅的納稅人：【總原則】受益人納稅（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）【注意】房屋出租的，“出租人”為納稅人，但納稅人“無(wú)租使用”房產(chǎn)

19、，由“使用人”代為繳納房產(chǎn)稅2、房產(chǎn)稅征稅范圍：（1）城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，“不包括農(nóng)村”（2）確實(shí)是房屋3、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算：從價(jià)計(jì)征 全年應(yīng)納稅額應(yīng)稅房產(chǎn)原值（1扣除比例）1.2%從租計(jì)征 全年應(yīng)納稅額租金收入12%4、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠中免征的有：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)；（2）由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位所有的“本身業(yè)務(wù)范圍”內(nèi)使用的房產(chǎn)；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)；（4）個(gè)人所有“非營(yíng)業(yè)用”的房產(chǎn)；（5）租金偏低的公房出租；（6）公共租賃住房；（7）高校學(xué)生公寓；（8）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)；（9）老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)5、城鎮(zhèn)土

20、地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算：已測(cè)定以“測(cè)定”面積為準(zhǔn)； 未測(cè)定以“證書(shū)確定”面積為準(zhǔn)； 沒(méi)證書(shū)“據(jù)實(shí)申報(bào)”，核發(fā)證書(shū)后再作調(diào)整6、耕地占用稅加征規(guī)定：（1）經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，加征“不超過(guò)50%”（2）占用“基本農(nóng)田”的，加征“50%”7、印花稅納稅人：書(shū)立、領(lǐng)受、使用人8、房地產(chǎn)企業(yè)出售新房扣除規(guī)定：（1）判定利息是否明確；（2）印花稅不單獨(dú)扣除；增值稅不得扣除9、土地增值稅免稅規(guī)定：（1）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；（2）轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源“且”增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；（3）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的

21、房地產(chǎn)；【注意】因上述原因而“自行轉(zhuǎn)讓”比照國(guó)家收回處理；（4）居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房10、車(chē)船稅納稅人：車(chē)輛、船舶的“所有人或者管理人”（擁有并使用） 【注意】從事機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)”為扣繳義務(wù)人11、車(chē)船稅應(yīng)納稅額計(jì)算計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)定額稅率12、車(chē)船稅免稅的有：捕撈、養(yǎng)殖漁船 軍隊(duì)、武警部隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船、警用車(chē)船（白牌） 外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船（黑牌）13、車(chē)輛購(gòu)置稅準(zhǔn)予申請(qǐng)退稅的情況：（1）車(chē)輛退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷(xiāo)商；（2）符合免稅條件但已征稅；【注意】自“辦理納稅申報(bào)之日”起按“已繳納稅款年限”，每滿(mǎn)1年扣減10%計(jì)算退稅，不滿(mǎn)1

22、年的全額退稅14、環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲15、關(guān)稅納稅人是：進(jìn)、出口貨物的收、發(fā)貨人；入境物品的所有人或持有人；進(jìn)口個(gè)人郵遞物品的收件人；不包括代理人16、關(guān)稅稅率有：普通稅率、最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率、暫定稅率17、關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)：一般貨物； 從量：啤酒、原油等；復(fù)合：廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)18、關(guān)稅免稅規(guī)定：（1）一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的；（2）無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣；（3）國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資；（4）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；（5）因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，

23、但已征收的出口關(guān)稅不予退還；（6）因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還19、資源稅征稅范圍：原油 天然氣 煤炭 其他非金屬、黑色金屬、有色金屬礦原礦；固、液體鹽20、資源稅從量計(jì)征應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量定額稅率21、資源稅從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額比例稅率22、資源稅計(jì)算（以原礦為征稅對(duì)象）：煤炭銷(xiāo)售額=洗選煤銷(xiāo)售額折算率23、資源稅計(jì)算（以精礦為征稅對(duì)象）：精礦銷(xiāo)售額=原礦銷(xiāo)售額換算比24、煙葉稅征稅范圍：晾曬煙葉（包括名錄內(nèi)和名錄外）、烤煙葉第七章 稅收征收管理法律制度1、納稅申報(bào)方式：自行申報(bào) 郵寄申報(bào) 數(shù)據(jù)電文申報(bào)2、稅款征收方式：

24、查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收稅務(wù)行政復(fù)議管轄：（1）計(jì)劃單列市 地稅局 省稅務(wù)局或本級(jí)政府 國(guó)稅局 國(guó)家稅務(wù)總局（2）稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局 所屬稅務(wù)局（3）兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出 共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出 共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)（5）被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出 繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（6）逾期不繳納罰款加處罰款A(yù),對(duì)加處罰款不服 作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)B,對(duì)已處罰款和加處罰款都不服 作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)3、稅務(wù)檢查權(quán)利有：查賬、場(chǎng)地檢查、責(zé)成提供資料、詢(xún)問(wèn)、交通郵政檢查、存款賬戶(hù)檢查4、偷

25、稅行為特征有：以造假或不申報(bào)等手段，不繳或少繳稅款5、騙稅法律責(zé)任：追繳稅款，并處稅款1倍以上5倍以下的罰款，在規(guī)定期間內(nèi)停止辦理退稅第八章 勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度1、建立勞動(dòng)關(guān)系是從什么時(shí)候開(kāi)始：“用工之日”2、無(wú)效合同的法定情形是：欺詐、脅迫、乘人之危 單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利3、無(wú)固定期限合同的界定：（1）勞動(dòng)者在“該用人單位”連續(xù)工作滿(mǎn)“10年”的（2）用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作“滿(mǎn)10年”“且”距法定退休年齡“不足10年”的（3）連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同“且”勞動(dòng)者沒(méi)有法定情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的（勞動(dòng)

26、者有能力、無(wú)過(guò)錯(cuò)）4、帶薪年休假的規(guī)定：（1）滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年 5天 病假累計(jì)2個(gè)月以上不享受（2）滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年 10天 病假累計(jì)3個(gè)月以上不享受（3）滿(mǎn)20年 15天 病假累計(jì)4個(gè)月以上不享受【注意】帶薪事假累計(jì)20天以上；享受寒暑假超過(guò)年休假天數(shù)均不享受5、特殊情況的工資支付：（1）部分人放假節(jié)日 有工資無(wú)加班費(fèi) 2.平時(shí)加班 150%（2）周末加班 200%（或調(diào)休）（3）法定休假日加班 300%（4）罰則 責(zé)令支付，逾期按應(yīng)付金額50%100%加付賠償金（5）扣工資 “每月”扣除部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%，剩余工資部分不得低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)6、試用期的規(guī)定：（1）以完成一定工作任務(wù)為期限或者不滿(mǎn)3個(gè)月 不得約定（2）3個(gè)月以上，不滿(mǎn)1年 不得超過(guò)1個(gè)月（3）1年以上，不滿(mǎn)3年 不得超過(guò)2個(gè)月（4）3年以上固定期限 、無(wú)固定期限 不得超過(guò)6個(gè)月【注意1】試用期“只能”約定一次【注意2】試用期工資不得低于“約定工資的80%”【注意3】違法約定試用期已履行，以“正式工資”為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間支付賠償金7、服務(wù)期的