企業(yè)內(nèi)部會計控制制度(doc 243)

1、 目 錄拔內(nèi)部會計控制制靶度啊貨幣資金內(nèi)部控凹制制度胺 愛 岸 白 霸 澳 敗貨幣資金管理制敗度岸 巴 笆 胺 板 壩 芭 4-8伴現(xiàn)金管理制度俺 芭 氨 暗 敗 笆 癌 皚9-12挨支票及印章的管矮理制度皚 案 搬 瓣 礙 拜 案13-16藹實物資產(chǎn)管理制敖度胺 澳 壩 背 班 捌財產(chǎn)清查制度盎 八 捌 隘 板 暗 暗 啊17-21按低值易耗品管理挨制度安 澳 隘 搬 唉 扮 唉22-25芭材料管理制度笆 翱 隘 巴 搬 笆 頒 跋26-3邦6擺固定資產(chǎn)管理制敖度氨 半 暗 耙 愛 搬 壩3癌7拜-48頒對外投資管理制骯度埃 傲 佰 澳 扳 安 扳49-57捌工程項目管理制岸度 拜 案 鞍

2、跋 稗 敖58-67敖籌資內(nèi)部控制制拔度唉 半 班 爸 白 懊68-73啊采購與付款內(nèi)部叭控制制度伴 隘 扮 唉 奧74-79唉銷售與收款內(nèi)部哀控制制度 阿 敖 礙 笆 爸80-86澳成本與費用內(nèi)部笆控制制度 邦 皚 罷 唉 礙 礙87-98爸對外擔(dān)保內(nèi)部控笆制制度 吧 斑 凹 傲 笆99-105內(nèi)部會計制度藹會計核算 矮 盎 昂 哀 按 艾 版 瓣106-120襖會計科目使用說暗明 襖 艾 爸 拌 稗 板121半-160般資產(chǎn)類科目 靶 邦 胺 擺 笆 笆 熬121-139跋負債類科目 啊 扒 邦 矮 般 扒 疤 絆140-147半權(quán)益類科目 阿 扳 敗 背 稗 安 岸147-150襖成本類

3、科目 皚 啊 熬 稗 把 鞍 安150-擺151凹損益類科目 按 霸 愛 靶 氨 礙 啊1艾51-160板財務(wù)分析 哀 拌 案 版 班 胺 霸1稗61-178疤會計檔案管理辦稗法 吧 白 把 襖 扒179-18隘4佰財務(wù)組織與職能佰 扒 隘 鞍 俺 襖185-19敗8藹會計電算化管理挨制度 爸 翱 般 扒 般199-226拌會計電算化管理凹制度 伴 罷 熬 挨 襖 199-敗200骯會計電算化操作笆使用管理制度 背 把 搬 叭 2白01-20柏2艾會計電算化硬件啊設(shè)備維護管理制暗度 傲 挨 奧 壩203-205哎會計電算化軟件搬維護管理制度 埃 唉 疤 礙 2靶06-209矮會計電算化帳務(wù)壩管

4、理制度 氨 霸 敖 艾 鞍 210-21柏1罷會計電算化報表爸管理制度 吧 八 扒 傲 耙 212-21藹3耙會計電算化檔案耙管理制度 辦 氨 愛 昂 敗 214-21藹6骯會計電算化崗位頒責(zé)任制度 癌 氨 澳 暗 佰 217-22板0暗會計電算化基礎(chǔ)爸工作整頓和崗位骯培訓(xùn)管理制度 邦 壩 2皚21-222啊計算機機房安全傲衛(wèi)生制度 案 吧 罷 骯 2盎23-223壩預(yù)防計算機病毒百措施制度 骯 奧 叭 伴 壩 2捌24-22拜5附錄：背1.熬 發(fā)票開票流程八圖 扮 襖 癌 稗 啊 伴 鞍 辦 伴 叭 吧 巴 佰 頒226跋2發(fā)票領(lǐng)用申疤請表 爸 百 笆 耙 暗 皚 耙 安 罷 白 吧 啊 奧

5、 板 227熬3發(fā)票開票月扮統(tǒng)計表（表一）壩 胺 跋 捌 敖 奧 拜 愛 佰 俺 稗 澳228霸4發(fā)票開票月襖統(tǒng)計表（表二）版 凹 哀 愛 矮 柏 扮 巴 叭 疤 癌 拔229罷貨幣資金內(nèi)部控盎制制度目標(biāo)半本制度用以規(guī)范吧俺集團所屬子公司昂、分公司及集團氨的資金管理適用范圍癌 搬壩集團及分公司、案所屬投資控股企藹業(yè)內(nèi)容跋 本制熬度包括兩部分內(nèi)癌容：貨幣資金管挨理及監(jiān)管制度、霸集團資金管理制背度。擺貨幣資金管理制擺度笆崗位分工及授權(quán)爸批準(zhǔn)翱公司實行貨幣資傲金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)辦任制，明確相關(guān)翱部門和崗位的職班責(zé)權(quán)限，確保辦阿理貨幣資金業(yè)務(wù)拜的不相容崗位相熬互分離、制約和胺監(jiān)督。出納人員襖不得兼任稽核、

6、礙會計檔案保管和把收入、支出、費昂用、債權(quán)債務(wù)賬版目的登記工作。霸各核算主體不得藹由一人辦理貨幣氨資金業(yè)務(wù)的全過邦程。罷公司辦理貨幣資礙金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配拜備合格的人員，柏并根據(jù)單位具體唉情況進行崗位輪皚換。辦理貨幣資挨金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)扮當(dāng)具備良好的職芭業(yè)道德，忠于職爸守，廉潔奉公，伴遵紀(jì)守法，客觀班公正，不斷提高芭會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和懊職業(yè)道德水平。八公司對貨幣資金俺業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的矮授權(quán)批準(zhǔn)制度，叭明確審批人對貨把幣資金業(yè)務(wù)的授耙權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)拔限、程序、責(zé)任氨和相關(guān)控制措施背，規(guī)定經(jīng)辦人辦爸理貨幣資金業(yè)務(wù)搬的職責(zé)范圍和工絆作要求。疤審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)俺貨幣資金授權(quán)批般準(zhǔn)制度的規(guī)定，敗在授權(quán)范圍內(nèi)進罷行審批

7、，不得超八越審批權(quán)限。經(jīng)唉辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)百范圍內(nèi)，按照審氨批人的批準(zhǔn)意見胺辦理貨幣資金業(yè)凹務(wù)。對于審批人愛超越授權(quán)范圍審傲批的貨幣資金業(yè)百務(wù)，經(jīng)辦人員有俺權(quán)拒絕辦理，并壩及時向?qū)徟说陌成霞壥跈?quán)部門報佰告。柏單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)矮定的程序辦理貨壩幣資金支付業(yè)務(wù)澳。爸支付申請。單位爸有關(guān)部門或個人絆用款時，應(yīng)當(dāng)提扳前向?qū)徟颂峤粩∝泿刨Y金支付申扳請，注明款項的敗用途、金額、預(yù)襖算、支付方式等矮內(nèi)容，并附有效氨經(jīng)濟合同或相關(guān)班證明。班支付審批。審批跋人根據(jù)其職責(zé)、案權(quán)限和相應(yīng)程序凹對支付申請進行頒審批。對不符合傲規(guī)定的貨幣資金罷支付申請，審批擺人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)艾。懊支付復(fù)核。復(fù)核奧人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后埃的貨幣資

8、金支付傲申請進行復(fù)核，靶復(fù)核貨幣資金支爸付申請的批準(zhǔn)范辦圍、權(quán)限、程序熬是否正確，手續(xù)斑及相關(guān)單證是否扳齊備，金額計算八是否準(zhǔn)確，支付澳方式、支付單位把是否妥當(dāng)?shù)取?fù)癌核無誤后，交由敗出納人員辦理支熬付手續(xù)。罷未被批準(zhǔn)的付款昂申請退回原申請癌人。芭經(jīng)過批準(zhǔn)的付款靶申請轉(zhuǎn)交給出納凹執(zhí)行。熬辦理支付。出納奧人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)哀核無誤的支付申半請，按規(guī)定辦理翱貨幣資金支付手襖續(xù)，及時登記現(xiàn)埃金和銀行存款日按記帳。笆公司對于重要貨皚幣資金支付業(yè)務(wù)挨，應(yīng)當(dāng)實行集體昂決策和審批，并昂建立責(zé)任追究制挨度，防范貪污、礙侵占、挪用貨幣氨資金等行為。澳嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的辦機構(gòu)或人員辦理啊貨幣資金業(yè)務(wù)或氨直接接觸貨幣資半金

9、。背批準(zhǔn)付款及付款阿方式叭對于不同種類的伴付款，規(guī)定不同氨的授權(quán)人、權(quán)限俺和付款方式(例壩如應(yīng)付帳款，公阿司內(nèi)部往來帳和敗其他相關(guān)帳目)邦，并在付款授權(quán)俺的基礎(chǔ)上和充分白利用信用條款的佰原則下執(zhí)行付款唉程序。敗被批準(zhǔn)的付款申啊請應(yīng)詳細注明金熬額，付款時間和佰付款方式。付款靶方式應(yīng)根據(jù)采購唉訂單或采購合同氨中的付款條款來唉確定。班主管會計根據(jù)規(guī)笆則審核付款申請隘及附件把，并批準(zhǔn)申請。懊若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有頒以下情況之一的按，主管會計將拒霸絕或推遲付款：昂未按公司規(guī)定執(zhí)挨行審批流程；付俺款與發(fā)票、合同阿以及付款申請單壩不符；付款由于凹現(xiàn)金狀況而推遲澳；對于超過部門翱經(jīng)理審批權(quán)限的跋付款申請，沒有盎主管領(lǐng)

10、導(dǎo)的審核翱簽字；超預(yù)算付百款申請沒有申請哀部門經(jīng)理、主管疤領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)笆匯簽；岸主管會計只有權(quán)把簽署其審批權(quán)限版內(nèi)的付款，超過骯審批權(quán)限的付款阿申請應(yīng)根據(jù)付款疤金額的大小交由傲財務(wù)經(jīng)理甚至財癌務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查頒 單位應(yīng)當(dāng)絆建立對貨幣資金霸業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查吧制度，明確監(jiān)督捌檢查機構(gòu)或人員暗的職責(zé)權(quán)限，定懊期和不定期地進跋行檢查。愛集團資金管理制霸度扮 集中的凹集團資金管理模傲式是扮埃集團未來發(fā)展方岸向，在目前階段扮拔集團資金管理將扮就帳戶管理做出隘以下臨時性規(guī)定壩：叭 集團財務(wù)部對胺所有集團擁有實骯際控制權(quán)的機構(gòu)扳的銀行帳戶施行骯統(tǒng)一管理。集團絆將銀行帳戶分為佰三類：基本帳戶啊、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)

11、巴生帳戶和非經(jīng)常翱性帳戶。具體管瓣理辦法如下：班所有銀行帳戶的巴開立必須由擬開絆立單位向集團財拔務(wù)部提出書面申哎請（指明用途）哀，經(jīng)集團審批后般再行開立。斑所有銀行帳戶的背變更或關(guān)閉必須岸在集團財務(wù)部備啊案。伴對于基本帳戶的盎使用，各級單位八應(yīng)嚴(yán)格按照國家澳的規(guī)定執(zhí)行。暗對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)芭發(fā)生帳戶，如果傲集團根據(jù)業(yè)務(wù)需背要而采取相應(yīng)管岸理措施，各級單吧位必須予以配合八。柏對于非經(jīng)常性帳哎戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)霸結(jié)束后，應(yīng)及時熬清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度阿公司建立現(xiàn)金庫罷存限額的管理制爸度，超過庫存限拜額的現(xiàn)金應(yīng)及時芭存入銀行。皚公司必須根據(jù)芭現(xiàn)金管理暫行條案例的規(guī)定，結(jié)骯合本單位的實際吧情況，確定本單搬位現(xiàn)

12、金的開支范凹圍。不屬于現(xiàn)金艾開支范圍的業(yè)務(wù)扮應(yīng)當(dāng)通過銀行辦盎理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。扳 1現(xiàn)金使用罷的范圍嚴(yán)格按照埃國務(wù)院頒發(fā)的半現(xiàn)金管理暫行條矮理的規(guī)定執(zhí)行扮。公司可在下列唉范圍內(nèi)使用現(xiàn)金傲：斑員工工資，津貼懊；個人勞務(wù)報酬；跋根據(jù)國家規(guī)定頒埃發(fā)給個人的科學(xué)板技術(shù)、文化藝術(shù)昂、體育等各種獎疤金；岸各種勞保、福利笆費用以及國家規(guī)襖定對個人的其他柏支出；把出差人員必須隨昂身攜帶的差旅費埃及應(yīng)報銷的出差皚補助費用；疤結(jié)算起點100芭元以下的零星開絆支；皚中國人民銀行確背定需要支付現(xiàn)金襖的其他支出。癌2除以上規(guī)定吧外，財務(wù)人員支扒付個人款項，超隘過使用現(xiàn)金限額哎的部分，應(yīng)當(dāng)以昂支票支付；確需笆全額支付現(xiàn)金的邦，

13、經(jīng)會計審核，鞍主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后阿支付現(xiàn)金。拜公司現(xiàn)金收入應(yīng)癌當(dāng)及時存入銀行埃，不得用于直接阿支付單位自身的芭支出。單位借出板款項必須執(zhí)行嚴(yán)按格的授權(quán)批準(zhǔn)程半序，嚴(yán)禁擅自挪班用、借出貨幣資罷金。哀出納員向銀行提哎取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填敖寫現(xiàn)金提取單阿，并寫明用途斑和金額，由財務(wù)癌主管批準(zhǔn)后提取藹。靶公司取得的貨幣傲資金必須及時入佰賬，不得私設(shè)爸“壩小金庫襖”爸，不得賬外設(shè)賬瓣，嚴(yán)禁收款不入芭賬。安公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按胺照支付結(jié)算辦笆法等國家有關(guān)懊規(guī)定，加強銀行叭賬戶的管理，嚴(yán)敗格按照規(guī)定開立哀賬戶，辦理存款皚、取款和結(jié)算。案公司應(yīng)當(dāng)定期檢靶查、清理銀行賬傲戶的開立及使用扮情況，發(fā)現(xiàn)問題氨，及時處理。公襖司應(yīng)當(dāng)加

14、強對銀絆行結(jié)算憑證的填八制、傳遞及保管斑等環(huán)節(jié)的管理與拔控制。岸公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵般守銀行結(jié)算紀(jì)律鞍，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有藹資金保證的票據(jù)埃或遠期支票，套百取銀行信用；不扳準(zhǔn)簽發(fā)、取得和巴轉(zhuǎn)讓沒有真實交擺易和債權(quán)債務(wù)的邦票據(jù)，套取銀行岸和他人資金； 礙不準(zhǔn)無理拒絕付辦款，任意占用他傲人資金；不準(zhǔn)違伴反規(guī)定開立和使邦用銀行賬戶。絆公司應(yīng)當(dāng)指定專唉人定期核對銀行傲賬戶，每月至少翱核對一次，編制安銀行存款余額調(diào)拌節(jié)表，使銀行存敖款賬面余額與銀矮行對賬單調(diào)節(jié)相扒符。如調(diào)節(jié)不符安，應(yīng)查明原因，扮及時處理。拜公司應(yīng)當(dāng)定期和芭不定期地進行現(xiàn)凹金盤點，確?，F(xiàn)板金賬面余額與實按際庫存相符。發(fā)奧現(xiàn)不符，及時查百明原因，作出處

15、啊理。扮公司職員因工作愛需要借用現(xiàn)金，拔需填寫借款單白，注明借用現(xiàn)哎金的用途，經(jīng)部霸門經(jīng)理批準(zhǔn)后，爸送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)背部主管審批后方岸可支取。各業(yè)務(wù)耙人員應(yīng)及時清理把借款，公司應(yīng)視鞍業(yè)務(wù)需要制定還叭款期限及措施。絆辦理現(xiàn)金報銷業(yè)骯務(wù)，經(jīng)辦人要詳皚細記錄每筆業(yè)務(wù)八開支的實際情況阿，填寫支出憑白單，注明用途唉及金額。出納員頒要嚴(yán)格審核應(yīng)報礙銷的原始憑證，挨根據(jù)成本管理、安費用管理有關(guān)審把批權(quán)限進行審核捌無誤后，辦理報俺銷手續(xù)。氨支付個人的臨時跋工工資、顧問費岸等，出納員根據(jù)唉有關(guān)規(guī)定和公司凹領(lǐng)導(dǎo)的批示，以懊及經(jīng)過審核的罷支出憑單，并白由經(jīng)辦人、收款般人簽章后，支付跋現(xiàn)金，同時辦理矮代扣個人收入所啊得

16、稅手續(xù)。愛出納員辦理完畢班現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)白后，應(yīng)及時在單靶據(jù)上加蓋鞍“扳現(xiàn)金收訖?！卑帷场鞍莠F(xiàn)金付訖唉”扮戳記及出納員簽般章，并將自制原白始憑證加蓋愛“按附件白”矮章。笆出納員要每天清罷點庫存現(xiàn)金，登埃記現(xiàn)金日記帳，絆做到日清月結(jié)，八帳帳相符，帳實唉相符。耙?guī)齑鎮(zhèn)溆媒鸨仨毎淮嫒氡ｋU柜，出襖納員必須妥善保扮管保險柜。凡當(dāng)澳天收到的現(xiàn)金款吧項，應(yīng)及時送交扮開戶銀行，不得頒用于其他款項支芭出。鞍財務(wù)負責(zé)人應(yīng)高俺度重視現(xiàn)金管理氨，對現(xiàn)金收支進柏行嚴(yán)格審核，不盎定期進行實地盤笆點，對現(xiàn)金管理搬出現(xiàn)的情況和問愛題，提出改進意阿見，報主管領(lǐng)導(dǎo)扳批準(zhǔn)后實施。昂支票及有關(guān)印章稗的管理制度阿單位應(yīng)當(dāng)加強與癌貨幣

17、資金相關(guān)的俺票據(jù)的管理，明哎確各種票據(jù)的購氨買、保管、領(lǐng)用拌、背書轉(zhuǎn)讓、注八銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)敗權(quán)限和程序，并唉專設(shè)登記簿進行扒記錄，防止空白阿票據(jù)的遺失和被巴盜用。胺單位應(yīng)當(dāng)加強銀版行預(yù)留印鑒的管懊理。財務(wù)專用章愛應(yīng)由專人保背管，個人名章必襖須由本人或其授扒權(quán)人員保管。嚴(yán)扳禁一人保管支付版款項所需的全部把印章。按規(guī)定需翱要有關(guān)負責(zé)人簽半字或蓋章的經(jīng)濟般業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格柏履行簽字或蓋章擺手續(xù)。佰支票按照使用范盎圍分為人民幣現(xiàn)敖金支票和人民幣扳轉(zhuǎn)帳支票。扮支票的管理制度扳：扮 1現(xiàn)金氨支票愛支票由出納員或般總經(jīng)理指定專人半保管。支票使用昂時需有把“搬借款單敗”叭（如已有發(fā)票則搬直接填寫皚“艾支出憑單伴

18、”靶），經(jīng)總經(jīng)理批拔準(zhǔn)簽字，然后將矮支票按批準(zhǔn)金額叭封頭，加蓋印章敖、填寫日期、用柏途、登記號碼，懊領(lǐng)用人在支票領(lǐng)襖用簿上簽字備查扳。吧支票付款后憑支伴票存根，發(fā)票由半經(jīng)手人簽字、會疤計核對（購置物啊品由保管員簽字搬）、總經(jīng)理審批笆。填寫金額要無矮誤，完成后交出岸納人員。出納員叭統(tǒng)一編制憑證號百，按規(guī)定登記日般記帳，原支票領(lǐng)哀用人在暗“版支票領(lǐng)用單壩”昂及登記簿上注銷阿。敖支票是銀行的存半款人簽發(fā)給收款吧人辦理結(jié)算或委藹托開戶銀行將款吧項支付給收款人把的票據(jù)。采用支昂票結(jié)算方式，對芭于收到的支票，稗應(yīng)在收到當(dāng)日填胺制進賬單連同支暗票送存銀行，根襖據(jù)銀行蓋章退回扳的進賬單第一聯(lián)凹和有關(guān)原始憑證盎

19、編制收款憑證。班現(xiàn)金支票一律由哀出納員一人保管搬，不得轉(zhuǎn)交他人擺。背現(xiàn)金支票大小寫巴金額必須填寫齊阿全，不得涂改，壩如發(fā)生書寫錯誤癌，應(yīng)及時加蓋頒“胺作廢奧”皚戳記，另行簽發(fā)扳正確支票。板現(xiàn)金支票一律為氨記名式，不可用叭于轉(zhuǎn)賬使用。熬收到客戶交來的氨空額（空白）支俺票，收票人首先敗檢查支票上有無斑交換號碼和簽發(fā)皚單位的印鑒，當(dāng)凹面填齊結(jié)算金額哎及用途，留下客耙戶單位電話及經(jīng)盎辦人姓名和身份扒證號碼。對預(yù)留把密碼的支票，應(yīng)班由客戶將密碼填柏寫清楚。耙顧客開好的支票胺，要審查支票的邦內(nèi)容，自簽發(fā)之哎日起有效期十天拌（到期日為節(jié)假奧日順延），業(yè)務(wù)哀項目與支票用途矮應(yīng)一致，大小寫芭金額應(yīng)一致，數(shù)隘字無

20、涂改，支票皚與發(fā)票相符，上礙述內(nèi)容若有不符隘或支票殘破，不拜能收取。襖轉(zhuǎn)帳支票起點為扳100元，低于芭結(jié)算起點的業(yè)務(wù)安或交易用現(xiàn)金結(jié)岸算。昂準(zhǔn)確無誤地填寫柏和保管收取的支奧票，不得遺失和壩毀損。佰業(yè)務(wù)人員、技術(shù)芭人員收取的支票阿應(yīng)及時送交財務(wù)隘部，出納員根據(jù)翱規(guī)定將支票存入版銀行。罷 2轉(zhuǎn)案帳支票佰領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)骯填寫拌“襖借款單扳”版，明確注明用途佰、金額，依照有霸關(guān)審批權(quán)限履行哎審批手續(xù)。板凡簽出的支票，哀一律填寫收款單懊位名稱、時間、凹用途、金額（或敖限額），不準(zhǔn)簽奧發(fā)空白支票或空百額支票，對預(yù)留翱密碼的支票，出把票同時填寫密碼佰。盎需要報賬的支票啊，由經(jīng)辦人填寫按“藹支出憑單凹”爸，審

21、批后方可辦澳理報賬手續(xù)。已啊經(jīng)結(jié)賬的支票，柏應(yīng)將支票根連同岸有關(guān)原始憑證附板在一起制證記賬哎。支票簽出后業(yè)半務(wù)人員在規(guī)定時巴間內(nèi)辦理報賬手扳續(xù)，簽出未使用瓣的支票在10日盎內(nèi)交回財務(wù)部。昂如簽發(fā)支票有誤搬被退回的，應(yīng)與拌其支票根一同加霸蓋吧“疤作廢搬”懊戳記，與正確支佰票附在一起入賬疤，以備待查。板空白支票與銀行翱預(yù)留印鑒分別保拔管，分人保管，般不得事先將空白埃支票加蓋銀行預(yù)芭留印鑒和填寫支把票預(yù)留密碼。哀空白支票一律存俺入保險柜，出納佰人員必須妥善保絆管保險柜鑰匙。藹公司之間的資金絆拆借業(yè)務(wù)，履行搬轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借斑款協(xié)議。財產(chǎn)清查制度目的隘 傲為保證會計核算稗的真實性,保護哎財產(chǎn)物資的安全壩

22、完整,最大限度白利用公司資源,斑維護財經(jīng)紀(jì)律,埃貫徹執(zhí)行企業(yè)財奧務(wù)制度及會計準(zhǔn)捌則,促使公司對暗外經(jīng)濟往來正常岸進行,特制定財哎產(chǎn)清查制度,請案骯集團所屬子/分氨公司遵照執(zhí)行。范圍暗本制度主要規(guī)范佰資產(chǎn)的財產(chǎn)清查矮制度和固定資產(chǎn)霸管理辦法。財產(chǎn)清查制度白1財產(chǎn)清查是捌根據(jù)賬簿記錄,伴通過對公司的各敗項實物、現(xiàn)金的按實地盤點,對銀稗行存款、往來款叭項的核對,確定艾各種財產(chǎn)、貨幣捌資金、往來款項案的實有數(shù),并查板明賬存數(shù)與實物礙數(shù)是否相符。財爸產(chǎn)清查一般包括搬:敖每年對財產(chǎn)物資氨進行的全面清查凹；哎對銀行存款、未八達賬項,每月同頒銀行的核對；背各種債權(quán)、債務(wù)挨,每年年末進行艾定期核對；佰實物、現(xiàn)金

23、保管版人員辦理移交時挨,進行的清查；盎財產(chǎn)物資發(fā)生非鞍常損失時,進行搬的清查；骯上級主管部門、柏審計機關(guān)、司法哀部門、注冊會計罷師根據(jù)國家有關(guān)奧規(guī)定,對公司進挨行的財產(chǎn)清查。敖 財產(chǎn)清查礙開始前,要建立稗財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小挨組,制定清查工稗作計劃,明確清霸查范圍，規(guī)定清絆查工作時間,確藹定具體工作人員班的分工和職責(zé),拜組織有關(guān)人員學(xué)懊習(xí)和掌握財產(chǎn)清艾查的政策、制度笆、內(nèi)容和方法等鞍2財產(chǎn)清查的奧內(nèi)容和要求貨幣資金的清查半庫存現(xiàn)金的清查佰。通過實地盤點哀的方法,確定庫伴存現(xiàn)金的實存數(shù)哎，再與現(xiàn)金日記搬賬的賬面余額進翱行核對,以查明拜余缺情況。除查般明帳實是否相符皚外,還要查明有扳無違反現(xiàn)金管理擺制度

24、規(guī)定,盤點愛結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)辦盤點結(jié)果,及時霸填制疤邦庫存現(xiàn)金盤點報癌告表爸稗,并由檢查人員癌和出納人員簽名爸或蓋章。對長款靶、短款情況,要班進行分析,明確扳經(jīng)濟責(zé)任。艾銀行存款的清查氨采用核對法,即澳將開戶銀行對賬埃單與本單位的銀頒行存款日記賬逐笆筆進行核對,以跋查明帳實是否相傲符,在清查過程唉中,查找雙方未把達賬項的余額,安并據(jù)以編制矮稗銀行存款余額調(diào)芭節(jié)表跋癌,清除未達款項啊影響,以便檢查安雙方有無差錯,襖并確定銀行存款愛實存數(shù)。伴其他貨幣資金的班清查,與銀行存愛款的清查相同。辦 (2) 辦存貨的清查隘 奧 存貨的清查是埃指對庫存材料、氨在產(chǎn)品、產(chǎn)成品叭、低值易耗品、埃包裝物等的清查愛,清

25、查方法主要鞍采用實地盤點方絆法,首先將材料板物資賬簿上的數(shù)癌量、金額填在芭翱存貨清查表半擺上,然后根據(jù)賬頒存數(shù)對材料物資擺進行實地盤點,拌帳實差額作為盤艾盈、盤虧,對盤靶盈、盤虧金額要邦分析產(chǎn)生的原因翱,做出單獨說明瓣。絆 (3) 頒固定資產(chǎn)的清查按 跋 固定資產(chǎn)的清瓣查,采用實地盤襖點的方法,將固艾定資產(chǎn)明細賬的霸記錄情況與固定爸資產(chǎn)實物一一核氨對,包括明細賬扮上所列固定資產(chǎn)昂的類別、名稱、背編號等,在清查愛中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)扒盤盈或毀損,還鞍要查明該項固定隘資產(chǎn)的原值、己挨提折舊額等;如岸發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤捌盈,要對其估價熬,以確定盤盈固稗定資產(chǎn)的重置價跋值、估計折舊等版,據(jù)以編制固定捌資產(chǎn)盤虧、

26、盤盈阿報告單。拜 (4) 背應(yīng)收、應(yīng)付款項辦的清查般 懊 藹應(yīng)收、應(yīng)付款項耙的清查,包括應(yīng)藹收賬款、其他應(yīng)氨收款、應(yīng)付賬款吧和其他應(yīng)付款的瓣清查,清查一般佰采用同對方核對奧賬目的方法。敖清查時,首先將邦各項應(yīng)收、應(yīng)付爸的往來款項正確藹完整地登記入賬笆, 由財務(wù)部向哎往來單位發(fā)函證靶,如對方單位核斑對無誤,應(yīng)在函壩證上蓋章后退發(fā)壩出單位；如對方版發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,皚應(yīng)在函證證明不拔符原因處簽章并柏注明金額后退回笆發(fā)出單位，或者佰另抄對賬單退回搬,作為進一步核昂對的依據(jù)。發(fā)出隘單位收到對方的挨回單后,對錯誤背的賬目應(yīng)及時查百明原因,并按規(guī)稗定方法加以更正白,最后根據(jù)清查哎結(jié)果編制隘“拌往來款項清查報巴

27、告表辦”暗。版3. 疤財產(chǎn)清查的方法擺 半在財產(chǎn)清查過程挨中,主要清查方扮法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法扮核對帳目法,就板是對債權(quán)、債務(wù)氨通過信函詢證或俺派人調(diào)查進行核哀對的方法。俺質(zhì)量檢查,就是擺根據(jù)各種財產(chǎn)的背技術(shù)、范圍對財按產(chǎn)物資進行檢查芭的方法。拜4. 癌財產(chǎn)清查結(jié)果的奧處理疤(1) 阿認真分析財產(chǎn)清哎查發(fā)生問題的原奧因,并確定處理白辦法礙財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳耙實不符的主要原氨因有:罷財產(chǎn)物資在保管頒過程中發(fā)生的自絆然損益；斑量、計算、檢驗阿不準(zhǔn)而發(fā)生的差半錯；澳計算登記賬簿時凹的錯誤；芭由于管理不善或懊工作人員失職而阿造成財產(chǎn)物資的板損壞、變質(zhì)或短岸缺.以及貨幣資案金往來款項的差愛錯

28、；俺盜竊、營私舞弊熬造成的損失；愛自然災(zāi)害造成的背非常損失；版未達賬項引起的斑賬賬、賬實不符翱；半雖然賬實相符,疤由于質(zhì)量等問題八引起的不能按正扮常財產(chǎn)物資使用罷的毀損。對于定版額內(nèi)的損耗,多瓣屬自然原因,非疤人為因素,一般翱可根據(jù)制度規(guī)定藹進行處理。對于巴超定額損耗,應(yīng)昂詳細分析產(chǎn)生原般因并行處理。由凹于工作失職,個頒人造成的損失，叭應(yīng)區(qū)分不同情況瓣,嚴(yán)肅處理、如案果屬于玩忽職守伴或貪污盜竊的則阿應(yīng)由過失人賠償癌,直至追究法律搬責(zé)任。按(2) 佰要積極處理多余俺物資和清理長期礙不清的債權(quán)辦 奧在財產(chǎn)清查過程叭中所發(fā)現(xiàn)的超儲癌積壓物資、呆滯伴和不需用物資,疤應(yīng)積極組織調(diào)劑挨或改裝,做到物哀盡其

29、用,并積極敖向外推銷或報請俺有關(guān)部門組織調(diào)埃撥。對于長期不巴清的結(jié)算賬款,斑應(yīng)指定專人,主爸動與對方單位研辦究解決。奧根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)辦整帳簿記錄,做昂到帳實相符。昂要建立和健全財澳產(chǎn)物資管理制度疤。扳低值易耗品管理哀制度搬為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道邦部關(guān)于加強在用挨低值易耗品管理愛和核算的規(guī)定，稗達到節(jié)約經(jīng)費，辦物盡其用的目的板，根據(jù)事業(yè)單盎位財務(wù)規(guī)則和按鐵路事業(yè)單位叭在用低值易耗品叭管理和核算的補癌充規(guī)定，制定案本辦法。稗低值易耗品定義哎、界定愛 低值易稗耗品是指在一定啊價格范圍內(nèi)，一背次使用不改變其盎形態(tài)、性能，可埃重復(fù)使用或出現(xiàn)氨正常損耗且不符皚合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)班物品。分類白 低值易耗擺品按其用途分為

30、背辦公用品、俺家具用品跋、勞保用品及其捌他四類。伴低值易耗品的購案買、請領(lǐng)癌低值易耗品的購擺買歸口采購部門笆。采購部門按照澳審批后的年度預(yù)扒算，根據(jù)實際需頒求，分批分期購板置。把采購的愛低值易耗品，應(yīng)暗了解行情、價格矮、由請領(lǐng)人填寫懊請領(lǐng)單，部澳門負責(zé)人簽字后瓣經(jīng)綜合部審批，矮到財務(wù)部辦理借靶款手續(xù)，愛由部門組織購買敗。佰嚴(yán)格按請領(lǐng)單胺規(guī)格、價格購按買，開據(jù)正式發(fā)澳票。胺低值易耗品的點扳驗、登記和報銷藹 板 低值易耗品皚購回后，應(yīng)明確安保管人，個人使版用物品，使用人皚即為保管人，部罷門使用物品，由埃部門指定管理人盎員，報綜合部備昂案。埃采購的百低值易耗品，請般領(lǐng)人持請領(lǐng)單板、購物發(fā)票及襖所購物

31、品交綜合愛部驗收，票物相胺符，辦理領(lǐng)用手皚續(xù)，填制低值敖易耗品增置報告岸單一式三份，盎綜合部、財務(wù)部巴、領(lǐng)用部門各一辦份，作為記賬保藹管依據(jù)。藹請領(lǐng)部門憑購物壩發(fā)票、低值易哎耗品增置報告單俺到財務(wù)部辦理癌報銷入賬手續(xù)，扳費用在請領(lǐng)部門絆相關(guān)費用中列支澳。柏綜合部按照低鞍值易耗品增置報藹告單分類登記鞍低值易耗品臺賬埃。案低值易耗品的管霸理、報廢和變更澳。皚低值易耗品管理盎歸口采購部門扳，負責(zé)低值易耗白品的購買、驗收愛、進出庫、保管昂、領(lǐng)用。辦理在盎用低值易耗品的哎請領(lǐng)、發(fā)放、報挨廢和臺賬登記，熬確保賬物相符。拔在用低值易耗品啊采取按實際價格礙一次全額列銷。藹采購的低值易耗氨品，在采購部門背辦理領(lǐng)

32、用低值易耙耗品手續(xù)，未領(lǐng)捌用的低值易耗品奧視同材料辦理入懊庫手續(xù)。背設(shè)置扒“搬低值易耗品頒”癌科目進行價值核挨算。稗在用低值易耗品扳的報廢由綜合部阿集中辦理。報廢板時，由使用部門耙填制低值易耗壩品報廢申請單罷一式三份，經(jīng)綜哀合部負責(zé)人批準(zhǔn)氨后，綜合部、財熬務(wù)部、使用部門瓣據(jù)此銷賬。百定期進行清查盤拔點。發(fā)現(xiàn)盤盈、壩短缺等應(yīng)由綜合稗部填制物資清跋點記錄并查找疤原因，提出處理耙意見，報中心業(yè)拌務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批艾。因個人使用與拜保管不當(dāng)造成損背壞的，需照價賠胺償。財務(wù)部和綜岸合部根據(jù)審批處百理意見進行賬務(wù)熬核算。昂 按 盎 般 按 鞍 暗 按 笆低值易耗品請領(lǐng)俺單岸 按 柏單位： 跋 傲 柏 熬 吧

33、懊 暗 耙日期：半品名般規(guī)格哎調(diào)查單價盎預(yù)算總價柏伴頒澳巴用跋 凹途吧半請領(lǐng)人：襖負責(zé)人：癌采購審批：敗低值易耗品增置把報告單半 鞍 愛年般 暗月翱 百日吧 敖 絆 埃 翱增八 八 耙號昂銷售單位懊昂發(fā)扒 伴票鞍號白 案數(shù)背扒發(fā)敗 哎票擺日拌 版期癌辦低值易耗品罷類皚 岸別礙目錄編號百低值易耗品名稱扮規(guī)格拌單位版數(shù)量白購入價扳目錄價背單價八金額靶單價靶金額愛襖把隘吧癌傲傲扳艾氨八叭矮俺案拜俺岸背敗吧俺斑把疤翱搬吧皚叭斑襖岸擺盎澳巴絆啊頒爸扳搬半愛翱稗壩翱唉敗暗靶頒霸礙扳巴絆扮增置單位：襖 安 艾 奧 壩 佰 拌管理單位：靶 擺綜合部唉 奧主管：斑 笆 敗經(jīng)辦人：阿 矮 愛庫管員： 靶 主管部門

34、： 礙 財務(wù)懊部門： 般 主管傲：爸 哀 矮 岸 暗 鞍 頒 材料管理制度埃為強化集團公司笆及子/分公司內(nèi)愛部財務(wù)管理的需皚要拜,暗對材料加強管理胺，達到節(jié)約經(jīng)費啊，使有限的資金啊能夠發(fā)揮出更大把的效能，特制定愛本辦法。翱材料管理人員設(shè)礙置：背由采購部門負責(zé)扒材料的采購、驗版收、進出庫保管笆、直采審批工作敗；邦材料管理堅持職敗務(wù)分離原則。設(shè)邦置采購、庫存保稗管人員和驗收記捌賬人員；拜財務(wù)部設(shè)置材料懊核算崗，負責(zé)材藹料價格審核及進班行材料金額核算藹。扮 庫存材料計價百方法：班 1入庫材凹料價值的確定扮：百外購材料價值的昂組成：背買價暗,鞍即供貨發(fā)票所列俺價格；骯運輸費、裝卸費版、保險費；按運輸途

35、中的合理跋損耗；啊入庫前的加工、襖整理及挑選費用昂。靶自制材料價值按奧實際制造發(fā)生的安各項費用確定。暗委托加工材料價艾值的組成：骯發(fā)出材料實際成笆本；皚支付的加工費用壩；壩運輸費、裝卸費奧、保險費。氨2盤盈的材料版價值的確定：熬有同類材料的背,扳按同類材料實際礙購置價值確定；敖?jīng)]有同類材料的白,耙按當(dāng)前市場價確岸定；靶即沒有同類庫存啊材料俺,爸也沒有市場價的胺,?？砂丛u估價入賬哎。擺3投資者投入罷的材料，按照評叭估確認或者合同翱、協(xié)議約定的價芭值確定扮接受捐贈的材料班：礙有發(fā)票賬單的埃,敖按其所列金額加壩上發(fā)生的運輸費巴、裝卸費、保險礙費及交納的稅金阿確定；骯沒有發(fā)票賬單的靶,案按同類材料的當(dāng)

36、安前市場價確定。扳 5材料出哎庫成本的確定：埃 材料出庫成芭本可采用先進先昂出法、后進先出翱法、加權(quán)平均法愛、標(biāo)準(zhǔn)價格法等壩方法確定。材料百計價方法一經(jīng)確柏定絆,安在一個會計年度骯內(nèi)不得改變。哎 愛（四）材料動態(tài)百管理與核算規(guī)定笆：瓣 1預(yù)算百編制與審批：襖各部門年度材料礙使用應(yīng)編制預(yù)算絆。壩財務(wù)部進行價格搬審核、綜合平衡扳后提出建議預(yù)算班指標(biāo)報公司領(lǐng)導(dǎo)岸審批。材料采購：爸材料采購由采購佰部門按照執(zhí)行預(yù)般算，根據(jù)實際需鞍求，分批分期辦霸理請款，執(zhí)行采暗購；愛保證賬實相符礙,疤 及時清算材料隘價款，月內(nèi)采購愛業(yè)務(wù)，原則上月熬內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；般嚴(yán)格控制材料采耙購預(yù)付款的支出擺，最大限度規(guī)避礙風(fēng)險。必須

37、發(fā)生啊的預(yù)付款，需經(jīng)辦主管領(lǐng)導(dǎo)審查、八批準(zhǔn)；耙加強材料采購成熬本的控制，確保叭材料品種、規(guī)格邦和質(zhì)量。大宗采昂購物資般,靶 必須簽訂購貨皚合同或協(xié)議。凹采購部門對業(yè)務(wù)頒部門所需的專用皚特殊材料，應(yīng)了壩解行情、價格，霸由使用部門填寫昂“澳特殊專用材料購唉買請領(lǐng)單懊”昂（格式如附表2襖），部門負責(zé)人捌簽批后，由采購按部門協(xié)助專業(yè)技巴術(shù)人員辦理請款霸、采購、入庫等礙手續(xù)；阿 3材料入庫礙：埃驗收記賬員依據(jù)百結(jié)算發(fā)票或購貨背清單核點入庫材隘料的數(shù)量、品種八與價格，正確無按誤后填制艾“阿采購入庫單翱”疤；百采購及庫管員依半據(jù)笆“氨采購入庫單拜”爸點驗入庫，加蓋骯“把材料收訖笆”氨章，并持挨“熬采購入庫單

38、盎”氨、結(jié)算發(fā)票或購盎貨清單到財務(wù)部傲報賬；背入庫單需經(jīng)庫管鞍員（收料人）、邦核驗員、財務(wù)審襖核員簽章；傲保管人員對材料啊物資的安全與完把整負責(zé)，妥善保邦管，注意防潮、辦放火、防磁。材絆料管理人員以外礙的任何人員不得叭擅自行動用各種敗材料。哎4材料請領(lǐng)出阿庫扮各部門根據(jù)公務(wù)跋、業(yè)務(wù)開展的實岸際需求，請領(lǐng)材背料；驗記賬員按俺照請領(lǐng)人需求，佰填制阿“案材料出庫單白”扒；百庫管員依據(jù)經(jīng)請斑領(lǐng)人所在部門負鞍責(zé)人簽批后的請矮領(lǐng)單，辦理材料笆出庫，并在氨“扒材料出庫單隘”斑上加蓋盎“頒材料發(fā)訖擺”盎戳記；按驗記賬員根據(jù)加靶蓋癌“鞍材料發(fā)訖奧”襖后的熬“按材料出庫單愛”伴登記庫存材料明胺細賬。扒“鞍材料出庫

39、單叭”拌需經(jīng)庫管員、核唉驗員、財務(wù)審核鞍員簽章。5材料核算骯財務(wù)部門稗對采購人員送交奧的供貨方發(fā)票、癌購物清單、材料靶入庫單等原始憑柏證，經(jīng)審核無誤傲后，及時記賬。扮財務(wù)部門扮對必須發(fā)生的材斑料采購預(yù)付款，藹要根據(jù)審批后的斑定貨合同、簽定愛的協(xié)議，辦理支耙付業(yè)務(wù)。邦材料的發(fā)出成本巴，財務(wù)部門依據(jù)癌“阿材料出庫單絆”白按成本項目分配板材料費用。版 （五）把材料盤點與清查艾材料保管人員、頒記賬人員、財務(wù)把部按照財產(chǎn)清鞍查制度定期不叭定期對中心的各擺種材料進行盤點挨與清查阿,背月度終了進行材胺料盤存實物與材百料明細賬的核對艾，保證賬實相符靶，季、年末材料矮保管部門、財務(wù)安部共同組織清查白盤點，保證賬

40、賬愛、賬實相符；斑清查盤點情況必叭須進行記錄，填耙制翱“扮物資清點記錄清癌單吧”翱（格式如附表5柏），庫管員、核安驗員及參加盤點襖人員在案“把物資清點記錄清氨單把”頒簽名或蓋章；澳對盤盈、盤虧、扒毀損以及報廢的柏存貨，應(yīng)當(dāng)查明霸原因，材料保管鞍部門書面報告公傲司懊領(lǐng)導(dǎo)審批后處理扳。矮（六）材料管理叭流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫采購申請報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請領(lǐng)單財務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領(lǐng)部

41、門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務(wù)部月末分配材料費用，材料保管部、財務(wù)部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務(wù)部進行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點情況上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點差異。頒附表1：年度材稗料采購計劃表叭附表2：特殊專敖用材料購買請領(lǐng)礙單礙附表3：材料入凹庫單百附表4：材料出絆庫單傲附表5：物資清敖點記錄清單附表1：啊 案 板年度材料采購計岸劃表編制單位名稱：爸序號敗材料名稱氨用料部門罷上年用料叭本年預(yù)計用料礙本年預(yù)計訂單矮備注拜1癌2愛3把4熬5疤6阿7阿8敗9擺10奧11

42、伴12矮審 核翱用料部門簽章疤財務(wù)部門拔材料管理部門藹總經(jīng)理：隘用料部門經(jīng)理：安財務(wù)主管：捌經(jīng)理：頒主管副總裁：般庫房管理員：半編制人：八 翱 靶 翱 把 耙 編安制日期： 年奧 月 日附表2：艾 佰 白 安 骯 襖 笆特殊專用材料購藹買請領(lǐng)單氨 版單位： 壩 爸 白 愛 壩 俺 疤 芭 扒日期：把品名板規(guī)格霸調(diào)查單價隘預(yù)算總價芭襖巴藹捌用皚 愛途岸爸請領(lǐng)人：胺負責(zé)人：背材料保管部門審瓣批：附表3：霸采購入庫單安入庫單號：哎入庫日期：昂部門：昂入庫類別岸供貨單位：靶倉庫：俺發(fā)票號：辦備注：熬收料人：拌存貨編碼佰存貨名稱翱規(guī)格型號扮計量單位澳數(shù)量疤單價凹金額岸俺絆芭凹半拌罷拔拔哎阿鞍版辦百隘埃澳

43、拔疤版凹暗傲安皚叭搬佰胺壩伴伴襖挨辦笆骯胺艾罷敗柏疤安拜叭辦阿鞍頒背絆班襖扮合計：百挨藹頒傲般芭制單人：鞍 百 壩 藹 扮 奧審核人：愛 擺 霸 拜 拌 記賬人捌：胺 皚 傲 胺 負扳責(zé)人：附表4跋材料出庫單八出庫單號：斑倉庫：八發(fā)料人：奧領(lǐng)料人：霸備注：半部門：癌出庫日期啊材料編碼艾材料名稱按規(guī)格型號扒數(shù)量隘計量單位奧佰搬伴傲矮藹捌阿挨暗疤矮搬疤伴岸按背般罷合計：暗板挨案頒制單人：拜審核人：艾記賬人：愛負責(zé)人：附表5拜物資清點記錄清捌單吧保管單位唉年白 佰月八 愛日氨單位：元安序號跋物資名稱唉類別邦規(guī)格拔單位扒數(shù)量八單價背總價案盈虧原因扳處理意見襖鞍擺扮按壩吧愛板稗耙巴敖邦骯疤胺佰翱跋哀板頒

44、唉阿傲稗白白熬吧案疤半敗邦佰板岸笆阿巴搬案拔罷安皚爸阿氨斑把百敗八凹罷板扳板備注：扳扒負責(zé)人：叭盤點人：暗監(jiān)盤人：昂復(fù)核：啊保管員： 俺固定資產(chǎn)管理制奧度（一）總則敖為了加強扒疤集團固定資產(chǎn)的挨管理，保證固定吧資產(chǎn)的安全完整巴，充分發(fā)揮固定頒資產(chǎn)效能，根據(jù)捌國家規(guī)定，結(jié)合奧本公司實際情況搬，特制定本辦法昂。斑 氨固定資產(chǎn)是公司凹從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和頒完成各項工作的斑主要勞動資料，罷凡是單位價值在暗2000埃元以上，使用年昂限在一年以上的哀房屋建筑物、運鞍輸工具、通訊設(shè)罷備、以及其他與懊公司生產(chǎn)經(jīng)營有背關(guān)的設(shè)備等，均哀作固定資產(chǎn)處理壩。不同時具備以氨上兩個條件的，隘列為低值易耗品般。臨時簡易工棚白、辦

45、公房以及各擺類屬于周轉(zhuǎn)性的愛生產(chǎn)工具及設(shè)施罷，不論價值大小阿及使用期限，都白不列為固定資產(chǎn)隘。敗 （二）固定資昂產(chǎn)的計價斑公司的固定資產(chǎn)扒原值，應(yīng)按其不按同來源渠道分別礙確定。礙購入新的固定資耙產(chǎn)，按照實際支八付的買價、運雜昂費、包裝費、保搬險費和安裝成本搬等作為原價，從愛國外進口設(shè)備的壩原價還包括按規(guī)吧定支付的關(guān)稅和愛附加稅。鞍購入舊的固定資埃產(chǎn)，按照售出單奧位的帳面原值，擺扣除原安裝成本白，加運雜費、包阿裝費和安裝成本按等作為原價。俺自行建造的固定笆資產(chǎn)，按照建造擺過程中實際發(fā)生奧的全部支出為原熬價。芭投資者投入的固罷定資產(chǎn)，按照評扳估確認或合同、襖協(xié)議約定的價值白記帳。百融資租入的固定半

46、資產(chǎn)，按照租賃爸協(xié)議確定的價款半加運輸費、途中襖保險費、安裝調(diào)翱試費等記帳。背接受捐贈的固定暗資產(chǎn)，按照發(fā)票熬帳單金額加上運扒輸費、安裝調(diào)試斑費記帳，無發(fā)票捌帳單的，按照同拌類物品的市價記般帳。疤在原有固定資產(chǎn)胺基礎(chǔ)上改擴建的敖固定資產(chǎn)，按照捌原有固定資產(chǎn)的霸原價，加上改擴般建支出，減去改疤擴建過程中發(fā)生叭的固定資產(chǎn)變價耙收入后的余額記叭帳。暗盤盈的固定資產(chǎn)敗，按照同類固定搬資產(chǎn)的重置完全斑價值計價。白因購建固定資產(chǎn)矮而發(fā)生的借款利半息和匯兌損益，敖在資產(chǎn)尚未交付礙使用或雖已交付凹使用但未辦理竣按工決算之前的，扳記入固定資產(chǎn)價半值。俺公司的固定資產(chǎn)半應(yīng)按原值入帳，扳入帳后固定資產(chǎn)般價值不能隨意

47、變案動，凡屬下列情案況者方可進行帳扒務(wù)調(diào)整：背增加補充設(shè)備或百改良工程；佰將固定資產(chǎn)一部愛分拆除；隘根據(jù)實際價值調(diào)靶整原來的暫估價埃值；背發(fā)現(xiàn)原有固定資般產(chǎn)價值有錯誤；阿根據(jù)國家規(guī)定對背固定資產(chǎn)重新估阿價。翱 （三）固定資癌產(chǎn)的折舊絆公司的各項固定跋資產(chǎn)折舊采用平絆均年限法按月提藹取，計入成本、扮費用。艾（1）下列固定八資產(chǎn)不計提折舊霸：瓣 敖 挨房屋建筑物以外拌的未使用、不需安用固定資產(chǎn)；霸 班 八以經(jīng)營租賃方式按租入的固定資產(chǎn)阿；壩 斑 般已提足折舊繼續(xù)哎使用的固定資產(chǎn)奧；傲 霸 盎未提足折舊提前俺報廢的固定資產(chǎn)阿；阿 瓣 敖在建工程項目交矮付使用以前的固凹定資產(chǎn)；盎 隘 跋破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)

48、骯的固定資產(chǎn)；稗 巴 白已經(jīng)估價單獨入案帳的土地等國家頒規(guī)定不提折舊的暗其他固定資產(chǎn)。罷（2）下列固定白資產(chǎn)要計提折舊岸：芭 跋 礙房屋建筑物(3罷0年)；捌 皚 八在用的機械設(shè)備哎(5年)、儀器跋儀表(8年)、凹運輸工具(8年氨)；凹（3）折舊率和半折舊額的計算耙 盎 癌年折舊率八=哀（斑1-矮預(yù)計凈殘值率）啊耙折舊年限熬 藹 斑月折舊率八=鞍年折舊率唉奧12爸月折舊額拔=昂固定資產(chǎn)原值熬阿月折舊率胺 襖折舊方法和折舊柏年限一經(jīng)確定，叭不得隨意變更，拜需要變更的，應(yīng)絆在變更年度以前盎，由財務(wù)部提出啊申請，報經(jīng)集團瓣董事會及相關(guān)政扮府部門核準(zhǔn)，扳并在財務(wù)報表中扒予以揭示。芭 巴正常營業(yè)期間，罷

49、當(dāng)月開始使用的暗固定資產(chǎn)，當(dāng)月吧不計提折舊，從佰下月起開始計提埃折舊。當(dāng)月減少昂或停用的固定資拔產(chǎn)，當(dāng)月照提折擺舊，從下月起不白計提折舊。提前稗報廢的固定資產(chǎn)巴，按照其凈損失案計入營業(yè)外支出俺，不再補提折舊伴。暗（四）固定資產(chǎn)白的購置和處置。稗固定資產(chǎn)的購置把要納入公司年度癌預(yù)算管理，嚴(yán)格哀執(zhí)行審批手續(xù)。笆購置固定資產(chǎn)，礙必須填寫拌“案固定資產(chǎn)增加單笆”半。敖各部門購置固定瓣資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)板部審核，熬報相關(guān)部門審批稗。扳屬于控購商品范疤圍的要事前辦妥耙控購商品批準(zhǔn)手班續(xù)。八新增固定資產(chǎn)購版置完畢（新建、暗改擴建工程項目拜辦理竣工決算手胺續(xù)后），由經(jīng)辦艾人填寫稗“靶固定資產(chǎn)驗收交奧接單叭”胺一式

50、三聯(lián)，第一板聯(lián)由資產(chǎn)管理部澳門留存，第二聯(lián)暗送財務(wù)部門記帳耙（附購置、新建骯固定資產(chǎn)申請單佰），第三聯(lián)由使壩用部門留存。固按定資產(chǎn)由資產(chǎn)管敗理部門按公司制壩定的分類標(biāo)準(zhǔn)編盎號、粘貼標(biāo)簽后叭，由使用部門領(lǐng)班取使用。敗 版土地、房屋及建壩筑物等不動產(chǎn)取啊得所有權(quán)后，由挨資產(chǎn)管理部門統(tǒng)芭一辦理產(chǎn)權(quán)登記礙后，轉(zhuǎn)記入班“愛房屋、土地登記辦卡班”氨，變更時亦同。芭固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)佰定辦理保險。阿固定資產(chǎn)報廢要敗符合下列情況：吧主要結(jié)構(gòu)和部件敖損壞嚴(yán)重，無修皚復(fù)價值；設(shè)備陳拌舊、技術(shù)性能很唉低無改造價值；扮因事故和意外災(zāi)岸害造成嚴(yán)重破壞背，無修復(fù)價值；稗因新建、改擴建骯需拆除；上級主笆管部門有文件規(guī)板定，強行

51、報廢。把固定資產(chǎn)報廢，伴應(yīng)由使用部門提艾出建議，由資產(chǎn)爸管理部門進行技敗術(shù)鑒定，填制襖“俺固定資產(chǎn)報廢、澳出售申請表氨”礙（見附表礙6半）。捌經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)案后半即可報廢。在辦懊妥批準(zhǔn)手續(xù)后，斑由財務(wù)部門將有耙關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入疤固定資產(chǎn)清理，唉此后方可開始固岸定資產(chǎn)的拆除清扒理。巴固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)澳讓、報廢、毀損襖、盤虧時，不論案單位價值多少，班都要填寫頒“扮固定資產(chǎn)報廢、矮出售申請表壩”靶，按照審批權(quán)限暗由背相關(guān)部門審批邦。阿固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、辦報廢、毀損、盤矮虧情況應(yīng)在當(dāng)年昂會計報表的財務(wù)拔狀況說明書中加佰以說明。唉固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)胺讓或清理報廢的板變價凈收入與其癌帳面凈值的差額把，作為營業(yè)外收般入

52、或者營業(yè)外支把出。固定資產(chǎn)變白價凈收入是指轉(zhuǎn)罷讓或變賣固定資耙產(chǎn)所取得的價款白扣除清理費用后癌的凈額。固定資般產(chǎn)凈值是指固定扳資產(chǎn)原值減累計扳折舊后的凈額俺 伴。礙（五）固定資產(chǎn)埃的移轉(zhuǎn)、毀損和案閑置挨1資產(chǎn)內(nèi)部移骯轉(zhuǎn)處理愛 固俺定資產(chǎn)在公司內(nèi)叭相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由辦移出部門填寫扒“奧固定資產(chǎn)內(nèi)部移礙轉(zhuǎn)單艾”熬，背一式四聯(lián)，藹固定資產(chǎn)管理部百門把會簽后，送移入哀部門簽認，第一罷聯(lián)送柏固定資產(chǎn)管理部霸門百，第二聯(lián)送財務(wù)敗部門，第三聯(lián)送霸移入部門，第四罷聯(lián)移出部門留存懊。澳2資產(chǎn)送修處鞍理岸 為搬了保證固定資產(chǎn)搬處于良好的狀態(tài)氨，充分發(fā)揮其效八能，各部門應(yīng)做版好固定資產(chǎn)的修拌理、維護工作，艾一般不計提大

53、修扒理基金。固定資藹產(chǎn)因故須送廠商扒修復(fù)時，由藹固定資產(chǎn)管理部背門靶和廠商進行交接啊和修復(fù)后的驗收瓣手續(xù)。支付修理埃費用時，財務(wù)部翱根據(jù)哀固定資產(chǎn)管理部隘門愛提供的驗收手續(xù)斑核查，發(fā)生的經(jīng)版常性修理作為收百益性支出處理，斑直接計入當(dāng)月費癌用；如果修理費埃用數(shù)額較大或發(fā)叭生不夠均衡，應(yīng)澳當(dāng)采用預(yù)提或待白攤的辦法，以便盎均衡各期的成本稗費用。案 固定盎資產(chǎn)的改良是指鞍支出較大而且改巴進固定資產(chǎn)的質(zhì)安量和功能，如將巴房屋的原有通風(fēng)伴設(shè)備改成中央空癌調(diào)等。公司對自盎有固定資產(chǎn)所發(fā)邦生的改良支出，邦應(yīng)當(dāng)作為資本性跋支出，增加固定癌資產(chǎn)的原值，需傲填寫伴“吧購置固定資產(chǎn)申哎請單礙”按和辦“翱固定資產(chǎn)驗收交

54、絆接單鞍”捌。鞍3出租和外借氨處理瓣 愛 固定拌資產(chǎn)出租或外借啊，管理部門應(yīng)先唉會簽財務(wù)部門后鞍，呈執(zhí)行副總裁扒核準(zhǔn)后才能辦理疤，并應(yīng)制定契約般，副本送財務(wù)部爸門以備核對，契哀約內(nèi)容應(yīng)包括修啊繕保養(yǎng)、稅金、藹租金、運雜費、邦歸還期限、保持白原狀、附屬設(shè)備吧明細等，其出入哎原存放地點，應(yīng)扮填寫跋“拔固定資產(chǎn)驗收交礙接單跋”骯。4毀損處理氨 固定安資產(chǎn)因毀損而報矮廢者，應(yīng)由使用百部門填制啊“翱固定資產(chǎn)毀損單版”扳一式四聯(lián)，注明皚毀損原因，送安固定資產(chǎn)管理部背門胺及財務(wù)部門簽注唉處理意見后呈報哎總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)笆后，第一聯(lián)送昂固定資產(chǎn)管理部半門拌，第二聯(lián)連同有巴關(guān)資料送財務(wù)部半門據(jù)以向主管機敗關(guān)辦理報

55、備、抵愛押權(quán)變更及解除爸保險等手續(xù)。第板三聯(lián)自存。該毀胺損資產(chǎn)因體積巨百大必須就地處理跋或拆除時，則第按四聯(lián)送委托部門胺憑以辦理，拆移奧前使用部門應(yīng)妥八善保管。艾5閑置固定資案產(chǎn)處理藹固定資產(chǎn)的管理襖部門至少每三個班月應(yīng)將經(jīng)營上認芭為無利用價值的霸閑置固定資產(chǎn)予骯以整理，擬定處艾理意見，準(zhǔn)備售把讓者，需按下列罷規(guī)定辦理：疤固定資產(chǎn)管理部板門八應(yīng)填寫霸“岸固定資產(chǎn)報廢、佰出售申請表昂”扳按固定資產(chǎn)報廢懊審批流程辦理。班發(fā)貨時，由胺固定資產(chǎn)管理部拌門斑經(jīng)辦人填寫芭“絆固定資產(chǎn)驗收交澳接單佰”拔，第一聯(lián)由柏固定資產(chǎn)管理部氨門敖留存，第二聯(lián)財澳務(wù)部門以憑核對盎，第三聯(lián)使用部昂門留存。第四聯(lián)半由承購商驗

56、收后版退回經(jīng)辦人，第般五聯(lián)承購商留存辦。拔固定資產(chǎn)管理部熬門爸根據(jù)承購商驗收頒后退回的佰“敖固定資產(chǎn)驗收交熬接單半”板第四聯(lián)，應(yīng)立即頒填制邦“翱固定資產(chǎn)毀損單扳”皚一式三聯(lián)，第一暗聯(lián)由管理部門留胺存，第二聯(lián)送財頒務(wù)部門記帳，第搬三聯(lián)送使用部門胺留存。財務(wù)部收百到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓暗收入后，根據(jù)發(fā)芭票存根、按“爸固定資產(chǎn)報廢、暗出售申請表愛”凹、癌 矮“叭固定資產(chǎn)驗收交岸接單稗”版第二聯(lián)和版“暗固定資產(chǎn)毀損單跋”板 阿第二聯(lián)記帳。八6抵押資產(chǎn)的唉毀損、出租、外背借處理礙經(jīng)提供抵押借款背的固定資產(chǎn)如有背發(fā)生毀損、出租隘或外借時，財務(wù)八部應(yīng)事先備函，背寫明抵押編號及擺資產(chǎn)名稱、數(shù)量稗，向捌固定資產(chǎn)管理部傲

57、門凹報備，由財務(wù)部癌向貸款及抵押權(quán)安登記機構(gòu)辦理標(biāo)半的物增減變更手哎續(xù)。昂（六）固定資產(chǎn)跋的盤點霸年度終了前公司暗必須進行一次全版面的盤點清查。板固定資產(chǎn)盤點工背作應(yīng)由公司主管傲領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，組織懊固定資產(chǎn)管理部邦門，使用部門和佰財務(wù)部門，依靠隘員工全面清點實壩物，以實物與帳傲、卡相對照，查斑清固定資產(chǎn)的數(shù)扒量、質(zhì)量和技術(shù)哎狀況，填制固定礙資產(chǎn)盤存表。熬在清查過程中，隘對固定資產(chǎn)盤盈傲、盤虧，要查明板原因，分清責(zé)任矮，提出處理意見氨，并向拌相關(guān)部門奧報批。固定資產(chǎn)敗的非正常廢棄、礙毀損、丟失以及哎非正常事故的過拌失者，應(yīng)按情節(jié)敗輕重，追究責(zé)任敗，予以處罰。愛對盤點結(jié)果，財笆務(wù)部門要及時進暗行帳務(wù)處

58、理，調(diào)按整帳面結(jié)存數(shù)。按盤盈的固定資產(chǎn)八，按照原價減估岸計折舊的差額計癌入營業(yè)外收入。頒盤虧及毀損的固斑定資產(chǎn)，按照固哎定資產(chǎn)凈值扣除絆收到的殘料變價敖凈收入、過失人敖及保險公司賠款埃后的差額計入營骯業(yè)外支出?；I建霸期間發(fā)生的與工敗程不直接有關(guān)的拔固定資產(chǎn)盤盈、半盤虧和清理凈損傲益，以及由于非哎常原因造成的固皚定資產(chǎn)清理凈損白益，計入開辦費佰。壩（七）固定資產(chǎn)傲日常管理扮負責(zé)公司的固定擺資產(chǎn)管理工作，白掌管固定資產(chǎn)帳把冊和卡片，對固疤定資產(chǎn)的動態(tài)和稗資金渠道進行財拜務(wù)監(jiān)督，會同有胺關(guān)部門共同確保跋固定資產(chǎn)帳、卡跋、物相符。靶根據(jù)有關(guān)部門提癌供的年度固定資啊產(chǎn)變動和修理計哀劃資料，核編財昂務(wù)收支

59、計劃中有捌關(guān)固定資產(chǎn)的各搬項計劃。頒參加固定資產(chǎn)的澳驗收、移交、盤翱點、清查等工作斑，并提出建議和阿處理意見。霸負責(zé)按月計提固矮定資產(chǎn)折舊，辦敗理固定資產(chǎn)增減岸變動的會計記錄奧。叭對外投資管理制藹度目的壩 挨 為保證會計核扮算的真實性,保盎護對外投資的安岸全完整,最大限敗度利用公司資源搬,維護財經(jīng)紀(jì)律暗,貫徹執(zhí)行企業(yè)疤財務(wù)制度及會計敖準(zhǔn)則,促使公司礙加強投資管理和背科學(xué)投資決策,骯特制定投資管理背制度,請版拔集團所屬子/分懊公司遵照執(zhí)行。內(nèi)容：矮 投資的按內(nèi)部管理制度主澳要包括下列幾個辦方面：合理的職責(zé)分工拜對于合法的投資哎業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)佰的授權(quán)、業(yè)務(wù)的般執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會皚計記錄以及投資阿資產(chǎn)的

60、保管等方捌面都有明確的分半工，不得由一人昂同時負責(zé)上述任案何兩項工作。投鞍資業(yè)務(wù)在公司高叭層管理機構(gòu)核準(zhǔn)拌后，可由壩高層負責(zé)人員啊授權(quán)簽字批準(zhǔn)由啊財務(wù)經(jīng)理辦理具礙體的股票或債券佰等的買賣業(yè)務(wù)，隘由會計部門負責(zé)埃進行會計記錄和翱財務(wù)處理，并由叭專人保管股票或罷債券。壩 職責(zé)分邦工應(yīng)達到：俺投資計劃的編制笆人不能同時掌握吧該計劃的審批權(quán)愛。版負責(zé)證券購入與鞍出售業(yè)務(wù)的職員隘不能屆時擔(dān)任會藹計的記錄工作。絆證券的保管人必扒須同負責(zé)投資交唉易賬務(wù)處理的職稗員在職責(zé)上分離敖。敖參與投資交易活背動的職員不能同暗時負責(zé)有價證券藹的盤點工作。財務(wù)分析制度稗 公司設(shè)壩立有效的財務(wù)分安析制度，幫助減阿少投資風(fēng)險和