《財(cái)政與稅收》平時(shí)作業(yè)

1、PAGE PAGE 16把財(cái)政與稅收襖平時(shí)作業(yè)參考答叭案昂第一、二、三章疤習(xí)題安名詞解釋（每題昂3分，共24分笆）搬公共財(cái)政（參見拌教材P11-1靶2）敗公共物品（參見擺教材P13）佰市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（參見懊教材P5）皚稅收效應(yīng)（參見稗教材P65）班稅收（參見教材案P63）版稅制結(jié)構(gòu)（參見矮教材P74）挨稅收負(fù)擔(dān)（參見白教材P80）班8、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（叭參見教材P81襖）凹二、填空題白(罷每空1分，共2阿6分)隘1、公共產(chǎn)品的瓣特點(diǎn)為伴 產(chǎn)品效用的不襖可分割性襖、礙 產(chǎn)品使用的扒非排他性伴和岸 產(chǎn)品使用不具稗有可阻性 拌。班2、政府財(cái)政支哀出范圍的確定實(shí)百質(zhì)就是根據(jù)靶 社會(huì)產(chǎn)品（勞敖務(wù)）的不同性質(zhì)昂和特點(diǎn)

2、 耙界定埃 支出主體 埃的問(wèn)題。目前各般國(guó)政府確定財(cái)政叭支出范圍的理論罷依據(jù)的為拜 公共產(chǎn)品的理佰論 板。叭3、財(cái)政支出規(guī)笆模研究中一般以哎 財(cái)政收入占G氨DP的比重 凹為參考數(shù)據(jù)。背4、體現(xiàn)政府經(jīng)擺濟(jì)管理職能的支胺出有辦 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出阿 半、板 債務(wù)支出 翱；體現(xiàn)政府社會(huì)白管理職能的支出熬有拔 文教及公益支辦出 扳、澳 行政管理支出埃和背 國(guó)防支出 按 八 罷等。襖5、財(cái)政收入的凹結(jié)構(gòu)分析可以從隘 財(cái)政收入的形搬式結(jié)構(gòu)爸、般 財(cái)政收入的部疤門構(gòu)成 隘 疤 埃和哎 財(cái)政收入的所耙有制構(gòu)成 背等三個(gè)方面來(lái)進(jìn)辦行。暗6、稅收的主體芭是唉 國(guó)家 阿；稅收的主要目挨的是 壩 滿足社會(huì)公共拜需要 叭；國(guó)

3、家征稅的依昂據(jù)是笆 政治權(quán)力懊。氨7、稅制結(jié)構(gòu)是扒由多種因素綜合埃決定的，吧 經(jīng)濟(jì)發(fā)展總水拔平 哎是決定稅制模式捌的主要因素；哎 社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)般 哎決定稅源結(jié)構(gòu)和拜稅制結(jié)構(gòu)；影響擺稅制模式的是邦 職能模式耙。懊8、稅收按課稅背對(duì)象分類，可分盎為鞍 所得稅 拜、岸 流轉(zhuǎn)稅 背、扮 增值稅 頒和財(cái)產(chǎn)稅、行為懊稅等五大類。芭9、現(xiàn)代稅收的拔原則包括公平原襖則和效率原則，班其中公平稅負(fù)的愛衡量標(biāo)準(zhǔn)為伴 受益標(biāo)準(zhǔn)和負(fù)半擔(dān)能力 辦；效率原則包括皚 稅收經(jīng)濟(jì)效率吧 芭和白 稅收征收效率奧。扳三、單項(xiàng)選擇題稗 （每題1分，斑共10分）扳1、B 2、案B 3、A 柏 4、B 5敗、C 胺6、B 7、般D 8、B

4、 扒 9、B 1伴0、C艾四、多項(xiàng)選擇題稗（每題2分，共盎10分）胺ABCDE 唉2、BC 3白、ABCDE 班 4、ADE 埃 5、BCE凹五、簡(jiǎn)答題（每胺題6分，共30背分）翱簡(jiǎn)述財(cái)政的一般敖特征。翱（參見教材P4疤）靶試比較購(gòu)買性支耙出與轉(zhuǎn)移性支出癌的區(qū)別。爸（參見教材P3頒3）翱簡(jiǎn)述影響財(cái)政支板出規(guī)模的主要因班素。氨（參見教材P4癌1-43）扒簡(jiǎn)述影響財(cái)政收阿入規(guī)模的主要因懊素。愛（參見教材P5挨4-58）瓣簡(jiǎn)述稅收的基本笆特征。隘（參見教材P6頒3-64）骯簡(jiǎn)述稅收職能的隘內(nèi)容。伴（參見教材P6班6）扒六、論述題（共癌10 分）藹試析現(xiàn)代財(cái)政的擺職能。愛（參見教材P1跋7-22）奧第

5、四、五章練習(xí)懊題名詞解釋鞍商品課稅（參見澳教材P83）鞍消費(fèi)稅（參見教昂材P99）昂營(yíng)業(yè)稅（參見教鞍材P104）捌企業(yè)所得稅（參礙見教材P134壩）挨居民納稅人（參襖見教材P154芭）填空題案1、我國(guó)現(xiàn)行的唉商品課稅體系主敖要由以下四個(gè)稅氨種組成吧 傲增值稅 拜、扳 消費(fèi)稅 按、跋 營(yíng)業(yè)稅 爸和敖 關(guān)稅 扳。柏2、稅率分比例白稅率、案 鞍定額稅率 絆、頒 累進(jìn)稅率礙 搬等三種；我國(guó)現(xiàn)背行增值稅的稅率稗有三檔：罷 安基本稅率 胺、白 低稅率 半、熬 零稅率扒 百。般3、根據(jù)現(xiàn)行增捌值稅制度的規(guī)定扮，將增值稅納稅暗人劃分為般 俺一般納稅人拌和阿 傲小規(guī)模納稅人??；劃分標(biāo)準(zhǔn)為板 艾會(huì)計(jì)核算是否完搬善

6、 敗、皚 納稅人年銷售拜額的大小伴 百。頒4、我國(guó)個(gè)人所襖得稅按照應(yīng)稅項(xiàng)奧目分別實(shí)行頒 累進(jìn)熬稅率和挨 比例 熬 愛稅率；企業(yè)所得隘稅實(shí)行稗 氨比例暗稅率。版5、我國(guó)消費(fèi)稅壩采用班 笆從量定額 扳和班 從價(jià)定率 巴征收兩種方法；擺委托加工應(yīng)稅消耙費(fèi)品時(shí)消費(fèi)稅的八納稅處理辦法為艾 壩 由受托方在向叭委托方交貨時(shí)代扳收代繳稅款 藹 巴。單項(xiàng)選擇題敖1、C 扒 2、D 辦 3、B 扮 4、B 邦 5、A 拜 6、C 翱7、C 佰 8、A 八 9、C 瓣 10、D 捌 11、B 埃 12、B拌13、C 捌 14、B 擺 15、A 辦 16、B 翱 17、D 哎 18、B多項(xiàng)選擇題凹1、ABC 藹 2、

7、AB鞍C 3、擺ADE 哀4、ACDE 拌 5、AD 般 6、ABD擺7、BCD 熬 8、AB罷D 9、辦ABCD 傲10、ACD 柏 11、AB癌C 12、AB頒D皚13、ABCD氨 14、AB敖C 15、懊BC 八16、ABC 板 17、A靶B 18、A礙B五、計(jì)算題靶某從事修理業(yè)的凹個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小巴規(guī)模納稅人，2艾000年的修理襖收入總額為50癌00元，計(jì)算當(dāng)拔年應(yīng)納的增值稅凹額。按解：當(dāng)年應(yīng)納增耙值稅額為：50把0稗0斑/（1+6%埃）班6%=佰283絆。把0凹2唉（元）班某企業(yè)（一般納壩稅人）某月對(duì)外八銷售貨物100挨件，不含稅單價(jià)鞍20元，隨同銷皚售向購(gòu)買方收取稗包裝費(fèi)200元扮，

8、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物罷支出1500元熬（增值稅專用發(fā)版票上注明的稅款邦為255元），哎求應(yīng)納增值稅額昂。盎解：應(yīng)納稅額為皚 拜100案20+200鞍百（1+17%）皚17%-255礙=11406擺（元）拜某煙廠銷售甲級(jí)絆卷煙不含稅收入擺20萬(wàn)元（設(shè)消搬費(fèi)稅稅率為45敗%），外購(gòu)原材唉料8萬(wàn)元（增值拔稅專用發(fā)票上注敖明稅款1邦.襖36萬(wàn)元），求挨應(yīng)納增值稅和消靶費(fèi)稅。捌解：應(yīng)納增值稅阿稅額為 20安17%-1.3跋6=2.04(案萬(wàn)元)骯 應(yīng)納消版費(fèi)稅稅額為 叭20拔45%=9(萬(wàn)爸元)懊某糧油加工廠（挨一般納稅人）1罷998年8月發(fā)班生如下業(yè)務(wù)：（安1）從糧油公司懊購(gòu)進(jìn)小麥，支付阿價(jià)款20000鞍元，

9、增值稅專用八發(fā)票注明稅額2白600元；（2絆）從農(nóng)民手中收般購(gòu)小麥，支付價(jià)熬款60000元百，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額；安（3）支付生產(chǎn)扒用電費(fèi)3000盎元，增值稅專用傲發(fā)票注明稅款5哎10元；（4）柏銷售小麥給小規(guī)板模納稅人，收取唉價(jià)稅混合款18瓣000元。計(jì)算盎該月應(yīng)納增值稅哀額。靶解:該糧油廠當(dāng)隘月進(jìn)項(xiàng)稅額為 耙 2600+6百000白10%+510板=9110(元巴)百當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為胺 18000挨唉(1+13%)辦13%=207案0.80(元)芭進(jìn)項(xiàng)稅額,柏則該廠當(dāng)月應(yīng)納熬增值稅額為0。矮某旅行社組織團(tuán)斑體旅游，共收取哎旅游費(fèi)1000翱00元，替旅游安者支付給其他單拔位住宿費(fèi)、餐費(fèi)八、交通費(fèi)、門票

10、扒等75000元襖，計(jì)算該旅行社傲應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。岸解：（1000皚00-7500澳0）扒5%=1250熬（元）扒某內(nèi)資公司19暗99年度經(jīng)稅務(wù)壩機(jī)關(guān)核定，全年扮實(shí)現(xiàn)銷售收入總版額為40萬(wàn)元，哀準(zhǔn)予扣除的成本暗為20萬(wàn)元，費(fèi)耙用8萬(wàn)元，損失案2萬(wàn)元。該公司百共繳納增值稅3白萬(wàn)元、城市維護(hù)敖建設(shè)稅0.21扳萬(wàn)元、教育費(fèi)附案加0.09萬(wàn)元壩。計(jì)算該公司當(dāng)扮年應(yīng)繳納的企業(yè)罷所得稅。板解：該公司當(dāng)年叭應(yīng)納稅所得額為隘 40-20傲-8-2-0.班21-0.09擺=9.7(萬(wàn)元壩)扒則當(dāng)年該公司應(yīng)瓣納所得稅稅額為壩 9.7扒27%=2.6凹19(萬(wàn)元)爸某企業(yè)有職工2百00人，規(guī)定人盎均月計(jì)稅工資標(biāo)疤準(zhǔn)為

11、800元。傲2000年該企壩業(yè)實(shí)發(fā)工資為2礙10萬(wàn)元，試計(jì)傲算該企業(yè)當(dāng)年稅白前可列支的工資鞍費(fèi)用及工會(huì)經(jīng)費(fèi)阿、職工教育經(jīng)費(fèi)癌和職工福利費(fèi)。搬（單位：萬(wàn)元）鞍解版：按該吧企業(yè)捌稅俺前拜可百列凹支半工稗資翱費(fèi)扒用板為胺 200百800般12=扮1920000版（艾元礙）吧，矮（192骯萬(wàn)拌元鞍）案則岸可伴列把支稗的扒工邦會(huì)安經(jīng)疤費(fèi)跋為邦 擺1皚9翱2皚2%=唉3。84（把萬(wàn)扒元扒）暗職罷工罷教骯育暗經(jīng)唉費(fèi)翱為百 澳1辦9耙2鞍1。捌5%板=2。88拜（瓣萬(wàn)搬元伴）按職巴工把福背利俺費(fèi)熬為擺 俺1斑9叭2矮14%=鞍26。88（昂萬(wàn)佰元扳）癌8、搬某國(guó)有企業(yè)19罷99年度實(shí)現(xiàn)利辦潤(rùn)350萬(wàn)元；捌19

12、98年尚有氨未彌補(bǔ)的虧損5岸萬(wàn)元（彌補(bǔ)期未胺滿）；未按期繳矮納稅金，支付罰拜款和滯納金7萬(wàn)拌元；國(guó)庫(kù)券利息靶收入3萬(wàn)元；非敗公益性捐贈(zèng)支出百2萬(wàn)元，已列入巴營(yíng)業(yè)外支出。計(jì)熬算該企業(yè)199辦9度應(yīng)繳納的企半業(yè)所得稅。擺解：該企業(yè)年應(yīng)邦納稅所得額為 笆 350-5+皚7-3+2=3凹51（萬(wàn)元）佰則其99年度應(yīng)耙納所得稅稅額為邦 351奧33%=115白.83(萬(wàn)元)頒9、藹某內(nèi)資企業(yè)公司佰1998年生產(chǎn)矮經(jīng)營(yíng)情況如下：白1）產(chǎn)品銷售收俺入650萬(wàn)元；絆2）購(gòu)買公司債百券利息收入25芭萬(wàn)元；3）出租暗固定資產(chǎn)收入4版0萬(wàn)元；4）產(chǎn)傲品銷售成本40百0萬(wàn)元；5）產(chǎn)拜品銷售費(fèi)用50敗萬(wàn)元；6）消費(fèi)跋稅

13、、城市維護(hù)建安設(shè)稅、教育費(fèi)附般加40萬(wàn)元；7哎）發(fā)生的管理費(fèi)疤用50萬(wàn)元（其般中業(yè)務(wù)招待費(fèi)6安萬(wàn)元）；8）向叭其他企業(yè)拆借資半金200萬(wàn)元，癌支付年息30萬(wàn)半元，同期銀行貸案款利率為10%藹；9）通過(guò)民政艾部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款礙20萬(wàn)元。計(jì)算扳該公司1998辦年度應(yīng)納的企業(yè)襖所得稅（稅率為扳33%）。凹解:因?yàn)樵撈髽I(yè)哎當(dāng)年稅前可列支癌的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限芭額為 (650愛+40)熬5%=3.45哀(萬(wàn)元);般稅前可列支的借礙款利息支出為 百 200擺10%=20(罷萬(wàn)元)絆則調(diào)整后的應(yīng)納版稅所得額為 翱650+25+鞍40-400-般50-40-(罷50-6+3.奧45)-20=白157.55(板萬(wàn)元)柏

14、故稅前允許扣除巴的捐贈(zèng)限額為 哀 157.55背3%=4.73藹(萬(wàn)元)氨所以該企業(yè)當(dāng)年絆應(yīng)納稅所得額為按 157.55哎-4.73=1礙52.82(萬(wàn)奧元)版當(dāng)年應(yīng)納所得稅隘稅額為 15拜2.82熬33%=50.翱43(萬(wàn)元)版10、按某企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)敖納稅所得額為7半00萬(wàn)元，適用般33%的企業(yè)所拔得稅稅率。其在八外國(guó)的分支機(jī)構(gòu)埃（該國(guó)已與我國(guó)跋締結(jié)避免雙重征奧稅協(xié)議）的所得百額為200萬(wàn)元白，該國(guó)稅率為3邦0%，并已實(shí)際癌繳納所得稅60襖萬(wàn)元。計(jì)算該企笆業(yè)當(dāng)年度境內(nèi)外藹所得匯總繳納的翱所得稅額。捌解耙：襖該癌企業(yè)艾境敖內(nèi)案、矮外板所捌得頒應(yīng)哀納芭稅稗總按額瓣=叭（芭700辦+敗2捌0把0隘

15、）壩33%傲=拌297（皚萬(wàn)翱元辦）隘境靶外敖所耙得熬稅暗扣絆除翱限邦額背=懊 藹2阿9盎7藹200/（20擺0+700）唉=矮66巴（俺萬(wàn)骯元?。┌鄞蟀в诎鈱?shí)際阿繳納稗所叭得頒稅翱額斑，案故皚應(yīng)哀補(bǔ)辦交敗所半得吧稅叭 氨6扮6柏-扒6稗0班=班6扒（矮萬(wàn)般元埃）襖；敖境霸內(nèi)霸所襖得擺應(yīng)挨納擺稅邦額捌=敖7凹0愛0阿33%=白231（昂萬(wàn)案元埃）挨當(dāng)懊年俺度瓣應(yīng)胺納拔稅矮總百額氨=壩2吧3笆1芭+襖6斑=頒2邦3哎7耙（壩萬(wàn)氨元懊）啊11、把某企業(yè)2000骯年長(zhǎng)期投資收益背8.5萬(wàn)元，被暗投資企業(yè)已按1半5%的稅率繳納百過(guò)所得稅。試計(jì)艾算分析該企業(yè)當(dāng)疤年度分回利潤(rùn)的絆補(bǔ)稅問(wèn)題。（設(shè)拜該企業(yè)所得

16、稅稅疤率為33%）扳解吧：霸當(dāng)版年罷應(yīng)翱納伴的傲企業(yè)擺所藹得礙稅伴額啊=拜8扳.般5/（1-15搬%柏）把(扮33芭%昂-15絆%)=巴1.8(辦萬(wàn)艾元隘)愛12、巴某外籍專家阿2000耙年應(yīng)聘在我國(guó)某拌大學(xué)工作，月工安資為10000捌元（人民幣），艾試計(jì)算其每月應(yīng)般納個(gè)人所得稅稅艾額。跋解版：皚應(yīng)埃納柏稅熬額百=藹（半10000-4般000懊）疤20稗%-375=靶825（骯元?。┌?3靶、老張已從單位俺退休，每月領(lǐng)取捌退休工資900挨元，在某納稅年昂度中兩次外出進(jìn)叭行裝修活動(dòng)，一芭次取得勞務(wù)報(bào)酬拌所得2000元哀，另一次為46捌00元。計(jì)算老班張當(dāng)年應(yīng)繳納的哀個(gè)人所得稅稅額氨。懊解：老張為

17、退休敗人員，工資免征氨個(gè)人所得稅；熬老張第一次勞務(wù)壩報(bào)酬應(yīng)納所得稅藹為 （200班0-800）艾20%=240佰（元）澳 第二次斑勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納所八得稅為 4瓣600扳（1-20%）辦=736（元）耙 則老張全靶年應(yīng)納所得稅為挨 240+7搬36=976（懊元）耙1吧4隘、某個(gè)體戶19凹99年收入、支靶出情況如下：收絆入總額1000吧00元，產(chǎn)品成澳本40000元癌，各項(xiàng)費(fèi)用支出頒為15000元皚，繳納營(yíng)業(yè)稅5皚000元。試計(jì)哀算該個(gè)體戶當(dāng)年安應(yīng)納稅所得額及八個(gè)人所得稅稅額白。百解：該個(gè)體戶當(dāng)拔年應(yīng)納稅所得額捌為 1000唉00-4000辦0-15000胺-5000=4岸0000（元）挨則應(yīng)納個(gè)

18、人所得罷稅為 400熬00艾30%-425霸0=7750（般元）半15、挨小王為某一企業(yè)霸承包人，某年按凹承包合同規(guī)定兩八次取得承包經(jīng)營(yíng)罷利潤(rùn)，6月份為按20000元，絆12月份為22耙000元。試計(jì)奧算小王當(dāng)年應(yīng)繳俺納的個(gè)人所得稅版稅額。板解：小王當(dāng)年應(yīng)隘納個(gè)人所得稅為阿 笆 皚 笆 愛（20000+扳22000）-胺800凹12跋30%-425安0=5470（背元）熬16、絆中國(guó)公民199八8年月工資收入胺4000元，另巴取得稿酬所得1哎0000元，購(gòu)隘買企業(yè)債券獲得擺利息收入500半0元，并取得銀懊行存款利息20熬00元，試計(jì)算扳該公民當(dāng)年應(yīng)繳藹納的個(gè)人所得稅礙稅額。矮解班：癌該昂公柏民

19、百當(dāng)安年翱應(yīng)阿繳巴納奧的頒所頒得襖稅芭稅藹額拌分壩別伴計(jì)算哀如頒下瓣：阿（1）吧工絆資擺：柏月襖納鞍稅版-按（4000-8佰00）懊15%-125奧=355（氨元按）澳 拔年把納辦稅敗昂355柏12=4260伴（礙元扳）伴（2）阿稿班酬巴：10000板（1-20%）氨20%拔（1-30頒%般）班=1120（柏元翱）靶（3）敖企業(yè)愛債傲券岸收稗入叭：5000熬20%=100拔0（瓣元?。┌澹?）襖存癌款柏利息矮：2000搬20%=400芭（捌元辦）傲共耙應(yīng)壩納翱稅俺：啊4260+11敗20+100藹0辦+400=67耙80昂（拌元霸）七、簡(jiǎn)答題按簡(jiǎn)述商品課稅的搬特點(diǎn)。把（參見教材P8半3-84）

20、氨簡(jiǎn)述所得課稅的埃意義。柏（參見教材P1半32-133）埃3、什么是關(guān)稅般？國(guó)家征收關(guān)稅癌有何作用？頒（參見教材P1癌12-115）拜第六翱敖八章練習(xí)題名詞解釋愛財(cái)產(chǎn)稅（參見教哀材P165）襖行為稅（參見教芭材P166）岸稅收籌劃（參見礙教材P197）把避稅（參見教材皚P200）傲稅務(wù)代理（參見辦教材P243）岸稅收管理體制（阿參見教材P22翱8）二、填空癌1、房產(chǎn)稅是以笆 案房屋哎 八為征稅對(duì)象，依礙據(jù)澳 扮房屋的計(jì)稅價(jià)格罷 笆 板或者安 霸租金收入八 絆 百向產(chǎn)權(quán)所有人征斑收的一種財(cái)產(chǎn)稅愛。巴2、房產(chǎn)稅納稅叭義務(wù)人為疤 扮 房屋產(chǎn)權(quán)所有愛人柏 骯，具體包括產(chǎn)權(quán)矮所有人、承典人骯、和哎 瓣經(jīng)

21、營(yíng)管理單位 奧 伴、搬 房產(chǎn)代管人或耙使用人罷 盎；產(chǎn)權(quán)所有人和艾承典人不在房屋疤所在地的或者產(chǎn)暗權(quán)未確定及租典安糾紛未解決的，隘由氨 礙房產(chǎn)代管或使用按人熬 敗納稅。八3、契稅是以拔 阿所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)埃移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)霸 耙為征稅對(duì)象，向骯產(chǎn)權(quán)承受人征收懊的一種財(cái)產(chǎn)稅，骯契稅實(shí)行挨 擺幅度比例背 半稅率。把4、房產(chǎn)稅的應(yīng)佰納稅額計(jì)算公式笆 唉房產(chǎn)計(jì)稅余值或挨租金收入*適用板稅率笆；契稅的應(yīng)納稅唉額計(jì)算公式為癌 計(jì)稅依據(jù)*稅岸率 佰。癌5、印花稅的納搬稅義務(wù)人指在中岸國(guó)境內(nèi)胺 把書立、領(lǐng)用、使百用印花稅稅法所靶列舉的憑證凹的單位和個(gè)人，氨其征稅對(duì)象包括挨 斑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)翱交往中的各種應(yīng)邦稅憑證

22、 啊。扒6、印花稅的稅澳率采用白 敖比例稅率 癌和靶 埃定額稅率襖 稗兩種形式；其應(yīng)捌納稅稅額的計(jì)算伴公式為襖 岸應(yīng)稅憑證上的計(jì)鞍稅金額（或證件骯數(shù)）*適用稅率俺 埃。叭7、印花稅的納辦稅方法，根據(jù)案 背稅額大小、貼花芭次數(shù)及征收管理瓣的需要頒 傲分別采用以下四爸種納稅方法：澳 拔自行貼花 吧、哎 以繳款書或完昂稅憑證代替貼花挨、 按期匯總繳藹納 和委托代征暗 奧。氨8、印花稅在笆 書立或領(lǐng)受時(shí)柏貼花；其納稅地盎點(diǎn)為暗 版就地納稅佰 耙。班9、車船使用稅隘是指國(guó)家對(duì)柏 唉行駛于境內(nèi)公路柏的車輛和航行于阿境內(nèi)河流、湖泊板或領(lǐng)海的船舶 藹依法征收的一種岸稅，其納稅義務(wù)伴人是背 癌中國(guó)境內(nèi)擁有且澳使

23、用車船的單位敗和個(gè)人 邦。唉10、車船使用藹稅實(shí)行笆 傲定額伴稅率，其計(jì)稅依礙據(jù)按把 百車船的種類和性哎能頒 艾 骯 挨分別確定為半 頒輛耙、叭 凈噸位百和扳 載重噸位 把三種。艾11、城市維護(hù)百建設(shè)稅的計(jì)稅依挨據(jù)為 凹 扮納稅人實(shí)際繳納氨的消費(fèi)稅、增值耙稅和營(yíng)業(yè)稅稅額奧，實(shí)行岸 瓣地區(qū)差別比例 澳 班稅率，按照扮 跋納稅人所在地的邦不同靶 班，稅率分別規(guī)定跋為叭 白7%、5%、1凹%矮三敗個(gè)檔次。盎12、城鎮(zhèn)土地挨使用稅的征稅范埃圍為背 阿城市縣城建制鎮(zhèn)扒和工礦區(qū)捌 挨，其計(jì)稅依據(jù)為癌 跋實(shí)際占用的土地疤面積胺 癌，應(yīng)納稅額的計(jì)柏算公式為吧 疤適用稅額外負(fù)*頒計(jì)稅土地面積矮 辦。阿13、稅收

24、籌劃拜的耙“氨三性胺”佰為凹 稗合法性把、哎 籌劃性 暗、百 目的性哎。按14、我國(guó)的稅哀收管理體制是根白據(jù)奧 罷統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)柏管理骯 板原則制定的，現(xiàn)氨行財(cái)政體制是靶 瓣分稅斑 扮制，即在凹 安劃分 盎 骯中央與地方事權(quán)版的基礎(chǔ)上，按照拌 案稅種劃分挨 霸中央與地方的疤 翱財(cái)政收入背 挨。爸15、納稅人發(fā)班生疤 版解散 岸、扳 破產(chǎn) 伴、傲 撤銷隘 懊及其他情形，依敗法終止納稅義務(wù)背的，應(yīng)當(dāng)在向凹 捌工商行政管理皚機(jī)關(guān)辦理扒 啊注銷登記哀 搬前，持有關(guān)證件瓣向原哀 搬稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦 愛申報(bào)辦理注銷稅稗務(wù)登記。傲16、稅款征收俺的方式除了哎 自行申報(bào)納稅半或委托代理申報(bào)矮納稅暗 傲以外，還采用

25、了芭其他一些征收方白式，如拔 熬查帳征收 昂、芭 查定征收 敗 、啊 查驗(yàn)征收。邦17、發(fā)票又稱按 稗發(fā)貨票 阿，也稱捌 暗商事憑證疤 版；發(fā)票的管理包板括發(fā)票的矮 扳印制、領(lǐng)購(gòu)、開骯具保管、檢查、扮罰則 暗 襖等五個(gè)方面。敖18、稅務(wù)行政愛復(fù)議的原則為唉 矮先繳稅款、滯納礙金，后申請(qǐng)復(fù)議把 扮。三、單項(xiàng)選擇題瓣1、B 2啊、C 3、襖C 4、A拌 5、A 耙 6、C 拜 7、B 隘8、D 9藹、B 10叭、A 11、耙C 12、B擺 13、B四、多項(xiàng)選擇題矮1、ABCD 八 2、BC絆 3、按DE 4背、AD 啊 5、BC 懊 6、叭BCD敖7、BC 懊 8、A氨BCD 9、伴BCD巴E扮

26、10、AB哎CE 11、拌ABCD 1版2、AB五、判斷改錯(cuò)題礙1、房產(chǎn)稅的征伴稅范圍不包括農(nóng)斑村。（ 吧 ）矮2、房產(chǎn)稅采用懊比例稅率，依照襖余值計(jì)算繳納房暗產(chǎn)稅的，叭稅率為12%埃。（ 按 ）艾稅率應(yīng)為1.2瓣%絆3、現(xiàn)行的房產(chǎn)搬稅在全國(guó)范圍對(duì)岸所有的單位和個(gè)扳人全面征收敖。 拜 （ 瓣 ）靶現(xiàn)行房產(chǎn)稅對(duì)國(guó)隘內(nèi)的單位和個(gè)人熬在全國(guó)范圍內(nèi)全拌面征收房產(chǎn)稅。叭4、城市維護(hù)建斑設(shè)稅征收的特定扒目的凹是調(diào)整城市建設(shè)擺格局柏。 芭 （ 案 瓣 ）氨城建稅專門用于柏城市的公用事業(yè)癌和公共設(shè)施的維敖護(hù)和建設(shè)。傲5、城鎮(zhèn)土使用八稅的稅率實(shí)行幅般度稅率。 擺 吧 襖 暗 （ 阿 ）芭6捌、對(duì)行為課稅是襖指以

27、納稅人的某霸種行為作為課稅擺對(duì)象的稅類八 案 邦（ 擺 氨 )六、簡(jiǎn)答題把簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行財(cái)艾產(chǎn)稅的體系。安（參見教材P1昂66）拔簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行行半為稅的體系。八（參見教材P1斑66）半試述契稅的具體挨征稅范圍。懊（參見教材P1盎70）搬簡(jiǎn)述城市維護(hù)建斑設(shè)稅的特點(diǎn)。礙（參見教材P1哎86）阿簡(jiǎn)述稅收籌劃與班避稅的區(qū)別。澳（參見教材P2傲00）笆簡(jiǎn)述稅收籌劃的愛一般方法。隘（參見教材P2壩01）拔簡(jiǎn)述稅收管理權(quán)擺限的內(nèi)容。隘（參見教材P1傲228-229扒）埃8、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)襖行稅收管理體制扳中分稅制的內(nèi)容耙。絆（參見教材P2扮30）班第九版皚十二章練習(xí)題一、名詞解釋扳國(guó)債（參見教材骯P277）鞍公共

28、收費(fèi)（參見擺教材P247）跋使用費(fèi)（參見教班材P248）瓣國(guó)債依存度（參拜見教材P303唉）俺無(wú)期國(guó)債（參見礙教材P282）壩國(guó)債回購(gòu)交易（伴參見教材P29翱5）阿國(guó)家預(yù)算（參見邦教材P314）耙復(fù)式預(yù)算（參見胺教材P310）扒財(cái)政政策工具（艾參見教材P34絆5）二、填空題辦1、公共服務(wù)的癌總成本可區(qū)分為哎 百資本成本 邦、擺 營(yíng)運(yùn)成本 跋、柏 擁擠成本 啊 岸等三類，公共服辦務(wù)的定價(jià)方法包頒括扮 傲平均成本定價(jià) 半 藹、傲 雙軌定價(jià) 凹和熬 負(fù)荷定價(jià)皚 熬三種。擺2、當(dāng)代各國(guó)公半共收費(fèi)的具體范昂圍和項(xiàng)目并不完佰全相同，在西方矮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，盎公共收費(fèi)項(xiàng)目大把致可分為啊 傲使用費(fèi) 鞍、百 證照

29、費(fèi) 班、隘 特定估價(jià) 昂 壩三大類別。鞍3、國(guó)債按國(guó)家拜舉債的方式分類擺可分為笆 埃國(guó)家借款拌 拌和骯 胺發(fā)行債券襖 瓣；按國(guó)債的計(jì)價(jià)伴單位分類可分為癌 岸實(shí)物國(guó)債 案、挨 貨幣國(guó)債敖 藹和捌 翱折實(shí)國(guó)債般 凹。板4、通過(guò)在專門拜設(shè)立的國(guó)債帳簿白上記錄債權(quán)人的八姓名、金額等事扳項(xiàng)的方式而發(fā)行笆的國(guó)債，稱為胺 襖無(wú)紙 八國(guó)債，又稱為伴 柏登陸式疤國(guó)債。靶5、政府進(jìn)行國(guó)靶債管理的核心內(nèi)邦容是拔 盎國(guó)債的發(fā)行、流矮通和償還翱。斑6、國(guó)債市場(chǎng)按柏國(guó)債交易的層次安可分為一級(jí)市場(chǎng)懊和二級(jí)市場(chǎng)，其案中二級(jí)市場(chǎng)又可擺進(jìn)一步分為阿 岸證券所交易 班、白 場(chǎng)外交易 拌 埃。辦7、國(guó)家預(yù)算制跋度最早出現(xiàn)在巴 英 白國(guó)，我國(guó)的國(guó)家案預(yù)算產(chǎn)生于艾 清朝辦 氨。盎8、目前世界各拔國(guó)采用的預(yù)算年愛度有兩種，即拌 八歷年制愛 俺預(yù)算年度和巴 懊 跨年制稗 拜預(yù)算年度。般9、以國(guó)家預(yù)算俺的形式差別為依拌據(jù)，可將國(guó)家預(yù)疤算分為扮 般單式預(yù)算靶和哀 復(fù)式預(yù)算邦 爸；以國(guó)家預(yù)算的笆內(nèi)容