銀行柜員會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)講義

1、第一章 總論扒第一節(jié)把會(huì)計(jì)的定義稗會(huì)計(jì)是以貸幣為柏主要計(jì)量單位，跋反映和監(jiān)督一個(gè)皚單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的俺一種經(jīng)濟(jì)管理工伴作。襖鞍信用社會(huì)計(jì)工作板的主要任務(wù)是真版實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)艾、完整地對(duì)信用班社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)搬活動(dòng)進(jìn)行核算、澳反映、管理和監(jiān)爸督，并向本社社八員、監(jiān)管部門提叭供會(huì)計(jì)信息。佰會(huì)計(jì)基本假設(shè)與挨會(huì)計(jì)基礎(chǔ)襖一、把會(huì)計(jì)基本假設(shè)：鞍1、斑會(huì)計(jì)主體：指企斑業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)骯量和報(bào)告的空間礙范圍。愛2、把持續(xù)經(jīng)營：指在百可以預(yù)見的將來半，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)敗前的規(guī)模和狀態(tài)邦繼續(xù)經(jīng)營下去，礙不會(huì)停業(yè)。白3、吧會(huì)計(jì)分期：是指百將一個(gè)企業(yè)持續(xù)跋經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營版活動(dòng)劃分為一個(gè)扳個(gè)連續(xù)的、長短翱相同的期間。暗4拔貸幣計(jì)量

2、，是指瓣會(huì)計(jì)主體在財(cái)務(wù)巴會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量搬的報(bào)告時(shí)以貸幣扒計(jì)量，反映會(huì)計(jì)翱主體的生產(chǎn)經(jīng)營昂活動(dòng)。二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礙1、權(quán)責(zé)發(fā)生制霸：凡是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)耙的收入和已經(jīng)發(fā)霸生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的扮費(fèi)用，無論款項(xiàng)俺是否收付，都應(yīng)盎當(dāng)作為當(dāng)期的收哀入和費(fèi)用，計(jì)入背利潤表；凡是不胺屬于當(dāng)期的收入叭和費(fèi)用，即使款瓣項(xiàng)已在當(dāng)期收付哎，也不應(yīng)作為的壩收入和費(fèi)用。佰2、收付實(shí)現(xiàn)制斑：是以收到或支扒付的現(xiàn)金作為確瓣認(rèn)收入和費(fèi)用等藹的依據(jù)。藹第三節(jié) 會(huì)計(jì)百信息質(zhì)量要求（岸會(huì)計(jì)核算的原則頒）扮可靠性耙原則頒：要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)俺以實(shí)際發(fā)生的交扒易或者事項(xiàng)依據(jù)爸為阿如實(shí)反映胺，保證會(huì)計(jì)信息挨真實(shí)可靠、內(nèi)容笆完整。如不能立唉據(jù)收息，昂相關(guān)性氨原則

3、：會(huì)計(jì)信息阿應(yīng)當(dāng)有助于使用柏者作出經(jīng)濟(jì)決策盎。白可理解性壩原則：要求會(huì)計(jì)扒信息應(yīng)當(dāng)清晰明案了，便于理解和愛使用。礙可比性原則：要挨求企業(yè)提供的會(huì)扮計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互哎可比。邦實(shí)質(zhì)重于形式頒原則：半要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按瓣照交易或事項(xiàng)的背經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)擺計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和鞍報(bào)告，不僅僅以拜交易或者事項(xiàng)的盎法律形式為依據(jù)巴。如融資租賃、岸售后回購。啊重要性原則：要班求企業(yè)提供的會(huì)罷計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映佰企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、霸經(jīng)營成果和現(xiàn)金唉流量有關(guān)的所有柏重要交易或事項(xiàng)俺。稗謹(jǐn)慎性原則：要疤求企業(yè)對(duì)交易或巴事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確芭認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告岸應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的拌謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估傲資產(chǎn)或者收益、搬低估負(fù)債或費(fèi)用敗。啊及時(shí)性壩原則：要求會(huì)

4、計(jì)阿業(yè)務(wù)的處理必須奧及時(shí)進(jìn)行，不得唉提前或延后。藹第敗四矮節(jié)：會(huì)計(jì)要素扳一、資產(chǎn)：企業(yè)俺是指企業(yè)過去的芭交易或事項(xiàng)形成皚的，由企業(yè)擁有俺或者控制的、預(yù)礙期會(huì)給企業(yè)帶來拜經(jīng)濟(jì)利益的資源傲。拌按其流動(dòng)性可分扮行：流動(dòng)資產(chǎn)、霸長期資產(chǎn)、無形芭資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)艾。唉二、負(fù)責(zé)：霸是指企業(yè)過去的頒交易或者事項(xiàng)形盎成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)胺致經(jīng)濟(jì)利益流出版企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)按。按償付期可分埃為：流動(dòng)負(fù)債和拌長期負(fù)債。昂三、所有者權(quán)益拔：指企業(yè)資產(chǎn)扣俺除負(fù)債后，由所凹有者享有的剩余般權(quán)益。信用社所吧有者權(quán)益包括：頒實(shí)收資本、股本氨金、資本公積、愛盈余公積、一般耙準(zhǔn)備、未分配利骯潤。昂四、收入：皚指企業(yè)日?；顒?dòng)熬中形成的，會(huì)導(dǎo)

5、埃致所有者權(quán)益增敗加的、與所有者霸投入資本無關(guān)的傲經(jīng)濟(jì)利益的總流頒入。包括：利息癌收入、金融機(jī)艾構(gòu)往來收入、手鞍續(xù)費(fèi)跋收入和其他八營業(yè)收入。柏五、成本：指企擺業(yè)日?；顒?dòng)中形埃成的，會(huì)導(dǎo)致所礙有者權(quán)益減少的哀、與向所有者分捌配利潤無關(guān)的經(jīng)拌濟(jì)利益的總流出斑。包括：利息百支出敗、金融機(jī)構(gòu)往來拜支出、手續(xù)費(fèi)支翱出、營業(yè)費(fèi)用愛和其他營業(yè)辦支出癌六、利潤：指企扳業(yè)在一定期間的骯經(jīng)營成果。案主要包括收入減拌去費(fèi)用后的凈額扮，直接計(jì)入當(dāng)期頒利潤的利得和損扮失等。骯包括營業(yè)利潤、按投資收益、營業(yè)疤外收支凈額。鞍第瓣五懊節(jié) 會(huì)計(jì)要素計(jì)稗量屬性暗1、歷史成本：頒又稱實(shí)際成本，八指取得或制造某瓣項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資所實(shí)埃際支

6、付的現(xiàn)金或扮其他等價(jià)物。奧2、重置成本：斑指按照當(dāng)前市場(chǎng)吧條件，重新取得跋同一項(xiàng)資產(chǎn)所需唉要支付的現(xiàn)金或藹現(xiàn)金等價(jià)物金額白。傲3、可變現(xiàn)凈值板法：指在正常生礙產(chǎn)經(jīng)營過程中，翱以預(yù)計(jì)售價(jià)減去藹進(jìn)一步加工成本挨或銷售所得必須吧的預(yù)計(jì)稅金、費(fèi)哎用后的將值。傲4、現(xiàn)值：指對(duì)氨未來現(xiàn)金流量以吧恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率進(jìn)艾行折現(xiàn)后的價(jià)值懊。胺5、公充價(jià)值。邦指在公平交易中罷，熟透情況的交巴易雙方自愿進(jìn)行板資產(chǎn)交換或者債霸務(wù)清償?shù)慕痤~。跋第二章 柏會(huì)計(jì)核算頒方法俺第一節(jié) 會(huì)計(jì)挨核算的基本規(guī)定半一安、十六項(xiàng)基本規(guī)把定：傲?xí)?jì)核算必須巴堅(jiān)持雙人臨柜、扳錢賬分管；憑證靶合法，傳遞及時(shí)懊；科目賬戶，使昂用正確；當(dāng)時(shí)記傲賬，賬折

7、見面；版現(xiàn)金收入，先收澳款后記賬；現(xiàn)金斑付出，先記賬后唉付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)胺，先借后貸；他翱行(社)票據(jù)，背收妥抵用；有賬斑有據(jù)，賬據(jù)相符斑；賬表憑證，換按人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)扒賬，總分核對(duì)；皚內(nèi)外賬務(wù)，定期盎核對(duì)；印、押、案證，分管分用；按重要單證，嚴(yán)格藹管理；會(huì)計(jì)檔案頒，完整無損；人澳員變動(dòng)，交接清版楚等十六項(xiàng)基本扒規(guī)定。芭綜合柜員制營業(yè)芭柜員賬務(wù)核算的百基本規(guī)定 耙（一）單人臨柜搬，單收單付； 百（二）憑碼操作吧，離柜簽退； 胺（三）賬款自核啊，人機(jī)核對(duì)； 愛（四）取款賬折般（單）見面，當(dāng)鞍時(shí)核對(duì)； 瓣（五）當(dāng)時(shí)記賬藹，一筆一清； 唉（六）人員變動(dòng)襖，辦理交接； 爸（七）互相制約稗，授權(quán)操作； 伴

8、（八）款、章、斑證自管，專人專啊箱，自管自用，跋離柜收起； 礙（九）當(dāng)日記賬矮，賬款相符； 愛（十）賬表清潔搬，不得涂改； 白（十一）存款業(yè)扳務(wù)先收款后記賬巴，取款業(yè)務(wù)先記埃賬后付款，轉(zhuǎn)賬般業(yè)務(wù)先記借后記懊貸； 絆（十二）加強(qiáng)賬昂務(wù)核對(duì)，確保賬稗賬、賬款、賬實(shí)稗、賬證、賬表、礙內(nèi)外賬務(wù)六相符藹。 阿二佰：“五無”：帳斑務(wù)無積壓、結(jié)算拜無事故、計(jì)算無氨差錯(cuò)、記帳無串吧戶、存款無透支氨。俺埃三按、“六相符”叭會(huì)計(jì)核算要達(dá)到哎賬賬、賬款、賬拔據(jù)、賬實(shí)、賬表版、內(nèi)外賬務(wù)全部敖相符。艾第二節(jié) 會(huì)計(jì)安科目唉會(huì)計(jì)科目是芭對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象按照背經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分案類核算的項(xiàng)目，昂是銀行綜合核算斑工具。擺會(huì)計(jì)科目的分類邦

9、和核算內(nèi)容板：艾農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)絆科目分為表內(nèi)科哎目和表外科目，礙其具體分類如下熬：擺表內(nèi)科目。農(nóng)懊村信用社的表內(nèi)百科目分為資產(chǎn)類骯、負(fù)債類、資產(chǎn)班負(fù)債共同類、所佰有者權(quán)益類、損耙益類共五大類。絆1、資產(chǎn)類科目阿，指用于核算信澳用社擁有或控制邦的能以貨幣計(jì)量啊并預(yù)期能帶來經(jīng)扮濟(jì)利益的資源。罷它包括現(xiàn)金、存哀放款項(xiàng)、拆放資拜金各項(xiàng)貸款、應(yīng)岸收款、信托及代耙理、投資、固定瓣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)絆、遞延資產(chǎn)等科拔目。其中貸款呆藹賬準(zhǔn)備、累計(jì)折扮舊兩個(gè)科目作為奧資產(chǎn)的減項(xiàng)。骯2、負(fù)債類科目懊，該類科目用于邦核算信用社所承阿擔(dān)的能以貨幣計(jì)跋量，需要以資產(chǎn)敖或勞動(dòng)償還，預(yù)俺期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利愛益流出的債務(wù)。版它包括各

10、項(xiàng)存款版、各項(xiàng)借入資金拜、金融機(jī)構(gòu)存放哀資金、各種應(yīng)付柏款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)搬以及其他長期負(fù)拌債等。柏3、資產(chǎn)負(fù)債共俺同類科目，該類矮科目是指資金性扒質(zhì)不確定，可依奧一定條件變化的愛科目。它包括聯(lián)懊行往來、分行轄熬內(nèi)往來、縣轄往奧來、社內(nèi)往來等稗。壩4、所有者權(quán)益佰類科目，該類科扮目用于核算所有襖者在信用社資產(chǎn)扳中享有的經(jīng)濟(jì)利百益。它包括實(shí)收愛資本、股本金、愛資本公積、盈辦余愛公積、叭、一般準(zhǔn)備、胺本年利潤、利潤辦分配。霸5、損益類科目稗，該類科目用于按核算信用社的收挨入、成本和費(fèi)用拔。它包括營業(yè)收擺入、投資收益和襖營業(yè)支出其他營按業(yè)支出、稅金以啊及營業(yè)外收、支霸等。靶表外科目，即搬重要空白憑證、熬

11、有價(jià)單證、未發(fā)芭行有價(jià)證券、已爸兌付有價(jià)證券、傲代保管有價(jià)值品疤、抵押及質(zhì)押品頒有價(jià)值品、逾期阿貸款應(yīng)收利息，把已核銷呆賬、低跋值易耗品藹、已置換不良貸凹款等。啊第三節(jié) 借貸翱記賬法隘借貸記賬法的基岸本內(nèi)容熬 借貸記帳法是哎根據(jù)復(fù)式記帳原艾理，以耙“愛借芭”“鞍貸疤”拜作為記帳符號(hào)，阿以瓣“奧有借必有貸，借擺貸必相等稗”挨作為記帳規(guī)則，傲對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債埃的增減變化過程礙及其案結(jié)果進(jìn)行記載的傲一種記帳方法。翱賬戶的增減變動(dòng)澳在賬戶記錄中的翱規(guī)則為：借方是板用來記錄資產(chǎn)的傲增加、費(fèi)用的增扳加、負(fù)債的減少暗、所有者權(quán)益的胺減少、收入的減安少，貸方是用來背記錄資產(chǎn)的減少岸和費(fèi)用的減少、板負(fù)債的增加、所

12、艾有者權(quán)益的增加巴、收入的增加。耙經(jīng)濟(jì)運(yùn)行歸納起辦來不外乎四種情壩況。版1搬、一方面資產(chǎn)類唉項(xiàng)目的增加，另瓣一方面資產(chǎn)類項(xiàng)耙目的減少。岸2矮、一方面負(fù)債類霸或所有者權(quán)益的笆增加，另一方面伴負(fù)債或所有者權(quán)跋益類的減少。辦3俺、一方面資產(chǎn)類絆的增加，另一方壩面負(fù)債或所有者伴權(quán)益類的增加。版4奧、一方面資產(chǎn)類暗的減少，另一方耙面負(fù)債或所有者拌權(quán)益類的減少。二、平衡公式1、平衡原理 啊會(huì)計(jì)基本等式：扮資產(chǎn)負(fù)債所吧有者權(quán)益 該等拜式是借貸記賬法鞍賬務(wù)平衡的理論挨依據(jù)。2、平衡關(guān)系背疤發(fā)生額平衡。發(fā)吧生額平衡是用來疤檢查本期每一項(xiàng)礙或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)昂的借貸金額是否壩相等的，其平衡哎公式是：爸所有科目借方發(fā)巴

13、生額合計(jì)=所有邦科目貸方發(fā)生額安合計(jì)鞍凹余額平衡。余額啊平衡是用來檢查哀本期所有賬戶的凹期末借方余額合敗計(jì)與貸方余額合辦計(jì)是否相等的，巴其平衡公式是：懊所有科目借方余壩額合計(jì)=所有科澳目貸方余額合計(jì)擺期末余額平衡是跋建立在上期余額佰平衡和本期發(fā)生笆額平衡基礎(chǔ)上的熬。本期末各方余拜額的計(jì)算公式是疤：板本期末借方余額拔=上期借方余額邦+本期借方發(fā)生案額-本期貸方發(fā)骯生額傲本期末貸方余額百=上期貸方余額絆+本期貸方發(fā)生昂額-本期借方發(fā)扮生額柏在實(shí)際試算平衡矮工作中，每筆業(yè)捌務(wù)的試算平衡是柏通過編制憑證及半會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行的盎，全部發(fā)生額、邦余額試算平衡在阿信用社是通過編絆制業(yè)務(wù)狀況表進(jìn)哀行的。敗三、借貸

14、記帳法癌舉例扒1、資產(chǎn)負(fù)債表傲變動(dòng)事項(xiàng)的記賬搬。由于資產(chǎn)、負(fù)邦債、所有者權(quán)益隘業(yè)務(wù)直接引起資襖產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)事稗項(xiàng)變動(dòng)，故稱資鞍產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)事奧項(xiàng)，這類變動(dòng)事巴項(xiàng)的處理，只涉白及到實(shí)賬戶的使愛用。頒假定：甲信用社哀發(fā)生下列有關(guān)資邦產(chǎn)、負(fù)債、所有白者權(quán)益且包括資暗金運(yùn)動(dòng)四種類型爸的變動(dòng)事項(xiàng)。捌藹甲信用社瓣1月8日案收到某單位繳存藹現(xiàn)金10,00阿0元白分析：該事項(xiàng)屬懊于資產(chǎn)類和負(fù)債啊類的同時(shí)增加；胺涉及信用社資產(chǎn)矮巴現(xiàn)金增加，同時(shí)把信用社的負(fù)債扮靶活期存款增加，挨依據(jù)記賬規(guī)則和罷賬戶的性質(zhì)：資搬產(chǎn)增加記借方，氨負(fù)債增加記貸方芭。其會(huì)計(jì)分錄為把：巴借：現(xiàn)金 10疤，000笆 貸巴：活期存款-暗奧戶

15、10，00笆0爸岸某承包戶1月9翱日用存款歸還向百甲信用社所借一按年期以下貸款5唉000元。（利案息收入從略）襖分析：該事項(xiàng)屬矮于資產(chǎn)和負(fù)債的癌同時(shí)減少；涉及板資產(chǎn)吧安短期農(nóng)半戶笆貸款減少，同時(shí)拔，負(fù)債巴佰活期存款減少，班根據(jù)記賬規(guī)則和皚賬戶性質(zhì)；負(fù)債拔的減少記借方，俺資產(chǎn)的減少記貸澳方。其會(huì)計(jì)分錄背為：愛 借：活霸期存款 5，邦000頒 貸吧：短期農(nóng)稗戶疤貸款 5，00芭0辦巴甲信用社矮1月10日礙將現(xiàn)金40，0皚00元繳存農(nóng)業(yè)拌銀行。扒分析：該事項(xiàng)屬啊于資產(chǎn)的一增一背減；涉及資產(chǎn)邦辦現(xiàn)金的減少，資壩產(chǎn)拌百存放農(nóng)業(yè)銀行款扮項(xiàng)增加，根據(jù)記癌賬規(guī)則和賬戶性耙質(zhì)；資產(chǎn)的增加氨記借方，資產(chǎn)的昂減少記

16、貸方，其霸會(huì)計(jì)分錄為： 隘借：存放罷其他同業(yè)哎款項(xiàng) 40，挨000佰 貸般：現(xiàn)金40，半000擺爸甲信用社懊1月15日安將盈余公積轉(zhuǎn)增癌資本5，000佰元。唉分析：該事項(xiàng)屬白于所有者權(quán)益一俺增一減；涉及所啊有者權(quán)益按骯盈余公積減少，扮所有者權(quán)益胺拔實(shí)收資本增加，阿根據(jù)記賬規(guī)則和懊賬戶性質(zhì)：所有跋者權(quán)益減少記借百方，所有者權(quán)益鞍增加記貸方，其擺會(huì)計(jì)分錄為：安借：盈余公積 阿5，000拜 貸巴：實(shí)收資本 捌 5，000懊以上四例的借、隘貸方發(fā)生額均為背60，000元安，是平衡的，而伴各賬戶的余額，氨是在發(fā)生額平衡百的基礎(chǔ)上計(jì)算出隘來的。因此，當(dāng)絆各賬戶結(jié)算出余懊額后，分別匯總頒全部的借方、貸班方余

17、額，也是平阿衡的。邦2、經(jīng)營成果變疤化事項(xiàng)的記賬。敖在資金營運(yùn)過程伴中，要發(fā)生費(fèi)用百，取得收入，從背而實(shí)現(xiàn)利潤。舉愛例如下：隘仍以甲信用社為傲例，假定發(fā)生影敗響經(jīng)營成果且包礙括資金運(yùn)動(dòng)四種鞍類型的變動(dòng)事項(xiàng)懊。扮擺某企業(yè)以存款歸爸還信用社貸款利礙息5，000元柏。唉分析：該事項(xiàng)屬骯于負(fù)債與收入的罷一增一減；涉及熬收入敖案利息收入增加，按負(fù)債把胺活期存款減少，凹根據(jù)記賬規(guī)則和伴賬戶性質(zhì)；負(fù)債柏的減少記借方，拌收入的增加記貸版方，其會(huì)計(jì)分錄佰為：唉借：活期存款 拔5，000皚 貸凹：利息收入 5柏，000扳盎開戶行將本季度跋轉(zhuǎn)存款利息40瓣，000元轉(zhuǎn)入頒信用社存款戶熬分析：該事項(xiàng)屬唉于資產(chǎn)和收入的

18、芭同時(shí)增加；涉及笆資產(chǎn)案按存放農(nóng)業(yè)銀行款盎項(xiàng)的增加，收入隘八金融機(jī)構(gòu)往來收巴入的增加；根據(jù)扒記賬規(guī)則和賬戶稗性質(zhì)：資產(chǎn)的增阿加記借方，收入癌的增加記貸方，霸其會(huì)計(jì)分錄為：白借：存放案其他同業(yè)佰款項(xiàng) 40，0壩00扒 貸：金融機(jī)扳構(gòu)往來收入 4唉0，000壩把甲信用社支付企凹業(yè)存款利息6，懊000元扳分析：該事項(xiàng)屬擺于負(fù)債和費(fèi)用的拜同時(shí)增加，涉及般費(fèi)用暗俺利息支出的增加暗，負(fù)債版拔活期存款的增加案，根據(jù)記賬規(guī)則搬和賬戶性質(zhì)；費(fèi)埃用的增加記借方壩，負(fù)債的增加記昂貸方，其會(huì)計(jì)分澳錄為：盎借：利息支出 隘6，000拜 貸：活期存唉款 6，000邦耙甲信用社用現(xiàn)金靶支付會(huì)議費(fèi)7，挨000元案分析：該事項(xiàng)

19、屬疤于資產(chǎn)和費(fèi)用的氨一增一減，涉及癌資產(chǎn)般愛現(xiàn)金的減少，費(fèi)罷用罷礙營業(yè)費(fèi)用的增加啊，根據(jù)記賬規(guī)則暗和賬戶性質(zhì)；資拌產(chǎn)的減少記貸方耙，費(fèi)用的增加記癌借方，其會(huì)計(jì)分澳錄為：啊借：營業(yè)費(fèi)用 奧7，000搬 貸：現(xiàn)金 跋 7，辦000辦八甲信用社拌12月31日熬將以上收入結(jié)轉(zhuǎn)矮到利潤。拔分析：該事項(xiàng)屬癌于所有者權(quán)益和板收入的一增兩減骯，涉及所有者權(quán)襖益鞍瓣本年利潤的增加隘，收入凹扳利息收入和金融埃機(jī)構(gòu)往來收入的拔減少，根據(jù)記賬跋規(guī)則和賬戶性質(zhì)熬，所有者權(quán)益增礙加記貸方，收入壩減少記借方。其按會(huì)計(jì)分錄為：罷借：利息收入 靶5，000把借：金融機(jī)構(gòu)往把來收入 40，伴000壩 貸：本年利挨潤 45，0耙0

20、0般搬甲信用社阿12月31日哀將以上費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)敗至利潤。把分析：該事項(xiàng)屬俺于所有者權(quán)益和敖費(fèi)用的同時(shí)減少熬；涉及所有者權(quán)板益胺班本年利潤的減少靶，費(fèi)用哀案利息支出和營業(yè)啊費(fèi)用的減少，根敖據(jù)記賬規(guī)則和賬啊戶性質(zhì)：所有者半權(quán)益減少記借方皚，費(fèi)用的減少記鞍貸方，其會(huì)計(jì)分哀錄為：百借：本年利潤 壩13，000 巴借：利息支出 柏 6，000俺 貸：營業(yè)費(fèi)稗用 7，000阿從以上六例可以壩看出，收入、費(fèi)盎用賬戶年末沒有把余額。佰三、表外科目的藹記賬方法案表外科目是指業(yè)胺務(wù)已發(fā)生但不涉癌及資金實(shí)際收付案的重要事項(xiàng)，如澳重要空白憑證、艾未發(fā)行有價(jià)證券襖，代保管及抵押爸有價(jià)物品、逾期按貸款應(yīng)收未敗收利息、已核銷

21、昂貸款呆賬、低值藹易耗品等，對(duì)這唉些事項(xiàng)均要采取吧單式收付岸記賬法記賬，就癌是每一筆業(yè)務(wù)發(fā)吧生只用一個(gè)會(huì)計(jì)骯科目進(jìn)行單方面澳登記的方法，當(dāng)癌業(yè)務(wù)發(fā)生，增加擺時(shí)記入收方，減癌少時(shí)記入付吧方，余額在借方啊，表示期末結(jié)存阿數(shù)額，表外科目扒應(yīng)設(shè)立登記簿記扳載。捌第四節(jié) 會(huì)計(jì)辦憑證盎一、會(huì)計(jì)憑證的熬含義和靶特點(diǎn)耙會(huì)計(jì)憑證是記錄岸業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成敖情況，明確經(jīng)濟(jì)岸責(zé)任的書面證明斑，是登記賬簿，癌核對(duì)賬務(wù)及事后按查考的依據(jù)，信巴用社會(huì)計(jì)憑證具扮有以下特點(diǎn)：頒采用單式憑證耙。單式憑證是只稗填寫一個(gè)會(huì)計(jì)科班目的記賬憑證，安它與復(fù)式憑證（拌即把一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)擺務(wù)的內(nèi)容組合在挨一張會(huì)計(jì)憑證上爸，并根據(jù)憑證分盎別登記有關(guān)賬

22、簿懊）相比，其優(yōu)點(diǎn)拜是傳遞方便，便版于柜組人員分工阿協(xié)作，節(jié)省處理叭時(shí)間，營業(yè)終了愛，便于綜合整理暗，記賬、匯總和胺裝訂保管。信用靶社的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，氨除現(xiàn)金收付外，盎每筆業(yè)務(wù)都有兩礙張或兩張以上的矮會(huì)計(jì)憑證。邦多以客戶提交襖的原始憑證代替挨記賬憑證。信用昂社利用客戶辦理絆業(yè)務(wù)時(shí)所提交的岸原始憑證，代替百記賬憑證，可提氨高工作效率，分愛清與客戶間經(jīng)濟(jì)瓣責(zé)任。癌二、信用社會(huì)計(jì)背憑證的岸分挨類背信用社的會(huì)計(jì)憑吧證，包括原始憑皚證和記賬憑證原始憑證。芭原始憑證是各項(xiàng)矮業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)熬收支的原始記錄哎，是辦理各項(xiàng)業(yè)唉務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)巴任的書面證明，俺原始憑證有的可澳作為記賬憑證如拔現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票扒，有的則需

23、要在跋原始憑證基礎(chǔ)上邦另制記賬憑證，斑如財(cái)務(wù)收支款項(xiàng)埃。記賬憑證。稗記賬憑證又稱傳俺票，根據(jù)有關(guān)原翱始憑證由信用社壩自行編制，如現(xiàn)瓣金傳票、特種轉(zhuǎn)白賬傳票，但大量唉的是外部提供的翱經(jīng)過加工后的原稗始憑證代替，它扒是辦理收付款項(xiàng)絆和記載賬簿的依愛據(jù)。信用社的記鞍賬憑證，按其格背式和用途，可分拔為通用的基本憑翱證和專用的特定埃憑證兩類；按信傲用社核算系統(tǒng)又案可分為記賬憑證叭和匯總記賬憑證頒。拜基本憑證。信用靶社基本憑證是信懊用社根據(jù)原始單暗證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)自霸行填制憑以記賬邦的憑證。柏信用社的基本憑扒證有以下八類：暗扮現(xiàn)金付出傳票。岸罷現(xiàn)金收入傳票。鞍笆轉(zhuǎn)賬借方傳票。白拜轉(zhuǎn)賬貸方傳票。藹哎特種轉(zhuǎn)賬借方

24、傳白票。跋挨特種轉(zhuǎn)賬貸方傳奧票。啊耙表外科目借方傳班票。礙哎表外科目貸方傳斑票。按2安、特定憑證。特案定憑證是根據(jù)信拌用社業(yè)務(wù)的需要骯而制定的專用格案式憑證。一般由皚信用社印制后，耙由單位購買，提懊交信用社憑以辦絆理業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金挨支票、轉(zhuǎn)賬支票頒、現(xiàn)金交款單、板票匯委托書、委白托收款憑證等。拌也有由信用社自邦行填制，憑以辦奧理業(yè)務(wù)的，如定矮期儲(chǔ)蓄存單、聯(lián)版社往來報(bào)單等。襖3擺、匯總記賬憑證班。匯總記賬憑證岸即科目日結(jié)單，拔也叫按“背總傳票案”鞍。啊科目日結(jié)單的編捌制方法是：每日辦營業(yè)終了，將每皚一科目的現(xiàn)金傳百票和轉(zhuǎn)帳傳票，頒分借方和貸方各扮自加計(jì)了金額數(shù)版和傳票張數(shù)，填板列在該科目日結(jié)頒單的

25、有關(guān)欄目內(nèi)疤。斑“昂現(xiàn)金拌”胺科目日結(jié)單的編敗制，一般是利用盎現(xiàn)金收入登記簿叭的全部現(xiàn)金收入耙合計(jì)數(shù)，填入科擺目日結(jié)單現(xiàn)金的霸借方金額欄，把伴現(xiàn)金付出登記簿昂的全部現(xiàn)金付出般合計(jì)數(shù)，填入科敖目日結(jié)單現(xiàn)金的爸貸方金額欄，由般于現(xiàn)金收、付傳敗票，已經(jīng)作有關(guān)扳科目的貸方，借昂方傳票，又是現(xiàn)柏金科目的借方，班貸方傳票，因此懊，現(xiàn)金科目日結(jié)壩單不填傳票張數(shù)般。笆三、會(huì)計(jì)憑證的襖有關(guān)要求伴原始憑證的基本耙要求是：辦（一）原始憑證吧的內(nèi)容必須具備凹：憑證的名稱；翱填制憑證的日期版；填制憑證單位傲名稱或者填制人頒姓名；經(jīng)辦人員把的簽名或者蓋章唉；接受憑證單位疤名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)芭內(nèi)容；數(shù)量、單拜價(jià)和金額。岸（二）

26、從外單位絆取得的原始憑證背，必須蓋有填制板單位的公章；從半個(gè)人取得的原始澳憑證，必須有填般制人員的簽名或暗者蓋章。自制原霸始憑證必須有經(jīng)骯辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或半者其指定的人員癌簽名或者蓋章。邦對(duì)外開出的原始捌憑證，必須加蓋稗本單位公章。扳（三）凡填有大擺寫和小寫金額的胺原始憑證，大寫巴與小寫金額必須拔相符。購買實(shí)物背的原始憑證，必鞍須有驗(yàn)收證明。暗支付款項(xiàng)的原始拌憑證，必須有收頒款單位和收款人扮的收款證明。扒（四）一式幾聯(lián)邦的原始憑證，應(yīng)矮當(dāng)注明各聯(lián)的用瓣途，只能以一聯(lián)百作為報(bào)銷憑證。笆一式幾聯(lián)的發(fā)票昂和收據(jù)，必須用唉雙面復(fù)寫紙（發(fā)熬票和收據(jù)本身具版?zhèn)鋸?fù)寫紙功能的哀除外）套寫，并唉連續(xù)編號(hào)。作廢敖時(shí)

27、應(yīng)當(dāng)加蓋絆“耙作廢半”扮戳記，連同存根翱一起歸檔保存，八不得撕毀。哀（五）職工因公捌出差借款憑據(jù)，埃必須附在記賬憑吧證之后，收回借跋款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開霸收據(jù)或者退還借唉據(jù)副本，不得退白還原借款收據(jù)。絆（六）經(jīng)上級(jí)有板關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)藹濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將百批準(zhǔn)文件作為原靶始憑證附件。如癌果批準(zhǔn)文件需要熬單獨(dú)歸檔的，應(yīng)柏當(dāng)在憑證上注明拌批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、鞍日期和文件字號(hào)辦或批準(zhǔn)文件復(fù)印骯件。扒記賬憑證的基本襖要求：唉（一）記賬憑證澳的內(nèi)容必須具備啊：年、月、日；辦收付款人的戶名耙和賬號(hào)；收付款凹人開戶社（行）唉的名稱和社（行?。┨?hào)；幣種符號(hào)挨和大小寫金額；敗款項(xiàng)來源、用途按、摘要和附件張叭數(shù)；會(huì)計(jì)分錄和把憑證編

28、號(hào)；編制昂憑證人員、記賬愛人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)般負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主扒管人員蓋章；客瓣戶簽章（字）。壩收款和付款記賬埃憑證還應(yīng)當(dāng)由出皚納人員蓋章。暗（二）填制記賬礙憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)捌記賬憑證進(jìn)行連辦續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)邦濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制暗兩張以上記賬憑百證的，可以采用佰分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)半。白（三）記賬憑證凹應(yīng)根據(jù)原始憑證背填制。如果一張伴原始憑證涉及幾壩張記賬憑證，可八以把原始憑證附跋在一張主要的記半賬憑證后面，并耙在其他記賬憑證邦上注明附有該原氨始憑證的記賬憑藹證的編號(hào)或者附凹原始憑證復(fù)印件氨。壩一張?jiān)紤{證所扮列支出需要幾個(gè)案單位共同負(fù)擔(dān)的敖，應(yīng)當(dāng)將其他單礙位負(fù)擔(dān)的部分，白開給對(duì)方原始憑版證分割單，并附叭原始發(fā)票

29、復(fù)印件罷，進(jìn)行結(jié)算。原瓣始憑證分割單必胺須具備原始憑證礙的基本內(nèi)容：憑傲證名稱、填制憑辦證日期、填制憑絆證單位名稱或者拌填制人姓名、經(jīng)叭辦人的簽名或者熬蓋章、接受憑證八單位名稱、經(jīng)濟(jì)凹業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量盎、單價(jià)、金額和半費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等罷。傲（四）如果在填懊制記賬憑證時(shí)發(fā)稗生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重般新填制。扒已經(jīng)登記入賬的骯記賬憑證，在當(dāng)拜年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)襖誤時(shí)，可以用紅邦字填寫一張與原般內(nèi)容相同的記賬安憑證，在摘要欄敗注明挨“瓣注銷某月某日某阿號(hào)憑證盎”扳字樣，同時(shí)再用斑藍(lán)字重新填制一愛張正確的記賬憑翱證，注明案“拜更正某月某日某斑號(hào)憑證半”把字樣。發(fā)現(xiàn)以前霸年度記賬憑證有骯錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用挨藍(lán)字填制一張更哎正

30、的記賬憑證，靶進(jìn)行賬務(wù)更正。唉更正記賬憑證，八必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管熬人員同意，登記傲登記簿，并簽章埃。凹（六）記賬憑證奧填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)靶事項(xiàng)后，如有空扒行，應(yīng)當(dāng)自金額芭欄最后一筆金額絆數(shù)字下的空行處皚至合計(jì)數(shù)上的空拔行處劃線注銷。俺第五節(jié) 賬務(wù)巴組織哎農(nóng)村信用社的賬捌務(wù)組織是指采用吧一定的記帳方法背和程序，設(shè)置并靶登記帳薄、核對(duì)熬帳務(wù)和編制會(huì)計(jì)敗報(bào)表等會(huì)計(jì)核算岸環(huán)節(jié)的有機(jī)結(jié)合頒。包括明細(xì)核算凹和綜合核算兩大版系統(tǒng)。皚一、明細(xì)核算系半統(tǒng)班明細(xì)核算：案按扳賬戶般進(jìn)行核算，反映埃每一科目下各賬礙戶資金增減變化啊的詳細(xì)情況，它胺由分戶賬、罷現(xiàn)金收付日記薄把、俺登記簿骯、把余額表熬四部分癌組成襖。巴明細(xì)核算的

31、賬務(wù)背處理程序是：根耙據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的傳懊票記載分戶賬或般登記簿（卡）；暗對(duì)于現(xiàn)金收、付襖業(yè)務(wù)，還應(yīng)分別翱登記現(xiàn)金收入登捌記簿和現(xiàn)金付出捌登記簿；對(duì)不能扒入帳而又需要登鞍記的重要業(yè)務(wù)事拔項(xiàng)，則在登記薄矮中進(jìn)行記載。營癌業(yè)終了，再根據(jù)岸分戶賬的最后余懊額填制余額表，佰并同總賬進(jìn)行核斑對(duì)。背二藹、綜合核算凹系統(tǒng)八綜合核算拌。按俺科目白進(jìn)行核算，反映凹每一會(huì)計(jì)科目資靶金增減變化的總巴括情況，由科目半日結(jié)單、總賬、癌日計(jì)表組成藹。傲綜合核算的賬務(wù)百處理程序是：每礙日營業(yè)終了，埃首先，暗根據(jù)傳票編制科安目日結(jié)單拜；其次，扳根據(jù)科目日結(jié)單藹發(fā)生額和余額隘登記該科目總賬八；暗最后，邦根據(jù)總賬爸各科目當(dāng)日發(fā)生把額

32、和余額擺填制日計(jì)表，并擺進(jìn)行總、分核對(duì)隘，軋平當(dāng)天全部案賬務(wù)。暗三、兩個(gè)核算系般統(tǒng)的關(guān)系胺綜合核算系統(tǒng)是板按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)半行的核算，明細(xì)搬核算系統(tǒng)是按照骯各科目所屬帳戶啊進(jìn)行的核算。兩半個(gè)系統(tǒng)根據(jù)同一扳記帳藹憑證，按照雙線笆核算原則分別進(jìn)氨行會(huì)計(jì)核算。綜哀合核算系統(tǒng)是明瓣細(xì)核算系統(tǒng)的概拔括，對(duì)明細(xì)核算按系統(tǒng)起統(tǒng)馭作用叭；明細(xì)核算系統(tǒng)俺是綜合核算系統(tǒng)八的具體化，對(duì)綜八合系統(tǒng)起補(bǔ)充作昂用。根據(jù)賬務(wù)核盎對(duì)要求，將兩個(gè)耙核算系統(tǒng)緊密地斑聯(lián)結(jié)在一起，組白成完整的帳務(wù)組半織體系。四、帳務(wù)核對(duì)皚信用社應(yīng)當(dāng)定期瓣對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄叭的有關(guān)數(shù)字與庫凹存實(shí)物、貨幣現(xiàn)胺金、有價(jià)證券、哎往來單位或者個(gè)扳人等進(jìn)行相互核邦對(duì)

33、，確保賬賬相隘符、賬款相符、拔賬據(jù)相符、賬實(shí)骯相符、賬表相符百和內(nèi)外賬務(wù)全部凹相符。般（一）賬賬核對(duì)暗。核對(duì)不同會(huì)計(jì)板賬簿之間的賬簿爸記錄是否相符，案包括：總賬有關(guān)百賬戶的余額核對(duì)澳，總賬與明細(xì)賬敖核對(duì)，總賬與日岸記賬核對(duì)等。挨（二）賬款核對(duì)叭。核對(duì)總賬現(xiàn)金挨余額與現(xiàn)金登記矮簿與庫存現(xiàn)金。邦（三）賬據(jù)核對(duì)凹。核對(duì)借款合同瓣（協(xié)議）、借據(jù)敗與各科目的總賬矮余額，包括已核半銷和已置換，在般表外科目核算的芭呆賬和不良貸款版。吧（四）賬實(shí)核對(duì)奧。會(huì)計(jì)部門的財(cái)笆產(chǎn)物品明細(xì)賬與哎保管和使用部門絆的有關(guān)明細(xì)賬（俺簿）、實(shí)物核對(duì)靶。跋（五）賬表核對(duì)疤。核對(duì)各科目明埃細(xì)分戶賬與各科跋目的總賬，各科百目明細(xì)分戶賬

34、科佰目余額與日計(jì)表壩余額。熬（六）內(nèi)外賬務(wù)皚核對(duì)。核對(duì)信用矮社的各種外存資唉金和款項(xiàng)；核對(duì)岸信用社的對(duì)外的跋各種投資；核對(duì)吧信用社形成的各阿種債務(wù)和債權(quán)；啊核對(duì)各種應(yīng)收、暗應(yīng)付款明細(xì)賬賬笆面余額與有關(guān)債跋務(wù)、債權(quán)單位或巴者個(gè)人核對(duì)等。帳薄敗賬簿是由具有一案定格式的賬頁組佰成的，用來全面啊、連續(xù)、系統(tǒng)地佰記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)安務(wù)的會(huì)計(jì)簿籍。盎它是編制會(huì)計(jì)報(bào)安表的依據(jù)。一、賬簿的種類礙信用社會(huì)計(jì)賬簿按分為基本賬簿和敗輔助賬簿?；景辟~簿主要包括：拌總賬：按照會(huì)計(jì)昂科目設(shè)置，每日襖按會(huì)計(jì)科目借、鞍貸發(fā)生額分別記敗載，并結(jié)出余額澳的賬簿。岸明細(xì)賬（分戶帳板）：按照賬戶連盎續(xù)記載各項(xiàng)交易阿的明細(xì)記錄。捌日記賬

35、：按照業(yè)昂務(wù)發(fā)生時(shí)間的先瓣后順序逐日逐筆叭登記的賬簿。如把現(xiàn)金收付日記帳敖。絆輔助賬簿主要包阿括：胺登記簿：為了對(duì)哎某些業(yè)務(wù)備忘、懊控制和管理而分伴戶設(shè)置的輔助性拌賬簿賬卡。跋余額表：反映每邦日營業(yè)終了分戶吧賬最后余額的表骯式。暗二、帳薄的登記胺方法邦分戶賬。是明辦細(xì)核算的主要形叭式，是各科目帳拜戶的明細(xì)記錄，藹也是信用社同單愛位對(duì)賬的依據(jù)，半應(yīng)按單位（人）隘或核算的具體對(duì)昂象立戶建賬。分岸戶賬根據(jù)傳票逐巴筆連續(xù)記載，并癌在摘要欄注明簡岸明事由。除有特般殊規(guī)定者外，不敖得以憑證代替分般戶賬。按分戶賬一般用活佰頁式，也有采用扳卡片式的。分戶傲賬除根據(jù)業(yè)務(wù)需哀要所規(guī)定的專用按格式外，一般分把為下列

36、四種：佰1骯、甲種賬，設(shè)有凹借、貸方發(fā)生額版和余額三欄。適版用于不計(jì)息科目芭的賬戶，或用余翱額表計(jì)息科目的百賬戶，以及信用昂社內(nèi)部科目的賬頒戶。哎2熬、乙種賬，設(shè)有翱借、貸方發(fā)生額盎和余額、積數(shù)四吧欄。適用于在賬伴頁上計(jì)算利息積埃數(shù)的存、貸款賬唉戶。疤3爸、丙種賬，設(shè)有班借、貸方發(fā)生額佰和借、貸方余額阿四欄。適用于允般許反方反映余額礙的賬戶。翱4半、丁種賬，設(shè)有背借、貸方發(fā)生額癌、余額和銷賬四癌欄，適用于逐筆懊記賬、逐筆銷賬板的一次性賬務(wù)，吧并兼有分戶核算擺的作用。如應(yīng)付拌、暫收款，應(yīng)收盎、暫付款以及應(yīng)盎解匯款等。吧登記簿。是適班應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要瓣而專設(shè)的賬簿，壩凡屬分戶賬上未版能記載而需要考班

37、查的業(yè)務(wù)事實(shí)，把都在登記簿上進(jìn)邦行記錄。它是用疤來控制有價(jià)單證矮、重要空白憑證般以及統(tǒng)馭卡片賬挨或借據(jù)的輔助性笆賬簿，登記簿一藹般設(shè)：會(huì)計(jì)檔案安保管登記簿、會(huì)扮計(jì)檔案調(diào)（查）罷閱登記簿、會(huì)計(jì)敖人員短期代理交百接登記簿、印押頒保管使用登記簿胺、守庫登記簿、捌查庫登記簿、有挨價(jià)證券登記簿、芭出納交接登記簿白、會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)熬差錯(cuò)登記簿、開頒銷戶登記簿、重靶要空白憑證登記案簿、固定資產(chǎn)低懊值易耗品登記簿班、掛失登記簿等愛。案總賬。哀按照會(huì)計(jì)科目設(shè)邦置，設(shè)有借方發(fā)奧生額、貸方發(fā)生版額、借方余額、奧貸方余額四欄，八帳頁每月更換一百次，按年裝訂保按管。鞍是編制日計(jì)表、啊月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)翱債表的依據(jù)。叭登記方法

38、：每日挨營業(yè)終了，按各邦科目日結(jié)單的借骯方金額合計(jì)和貸扮方金額合計(jì)填列爸相應(yīng)總帳科目的盎借方發(fā)生額欄和盎貸方發(fā)生額欄，奧并結(jié)出余額。版如當(dāng)日未開門營扮業(yè)或當(dāng)日未發(fā)生氨業(yè)務(wù)，也要把上拜日余額照數(shù)填記叭本日余額欄。斑每月終了，應(yīng)加板計(jì)本月的借、貸把方發(fā)生額和本年板累計(jì)發(fā)生額。八第七節(jié) 財(cái)務(wù)哎報(bào)告頒信用社必須按照扮行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制辦度的規(guī)定，定期俺編制財(cái)務(wù)報(bào)告。俺財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)斑計(jì)報(bào)表及其說明敖。會(huì)計(jì)報(bào)表包括辦會(huì)計(jì)報(bào)表主表、癌會(huì)計(jì)報(bào)表附表、吧會(huì)計(jì)報(bào)表附注。啊會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根佰據(jù)登記完整、核熬對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬爸簿記錄和其他有般關(guān)資料編制，做敗到數(shù)字真實(shí)、計(jì)唉算準(zhǔn)確、內(nèi)容完皚整、說明清楚。耙任何人不得篡改伴或

39、者授意、指使擺、強(qiáng)令他人篡改板會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)熬數(shù)字。阿會(huì)計(jì)報(bào)表之間、百會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目拌之間，凡有對(duì)應(yīng)哎關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)疤當(dāng)相互一致。本瓣期會(huì)計(jì)報(bào)表與上瓣期會(huì)計(jì)報(bào)表之間般有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)澳相互銜接。如果俺不同會(huì)計(jì)年度會(huì)搬計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)的拔內(nèi)容和核算方法板有變更的，應(yīng)當(dāng)爸在年度會(huì)計(jì)報(bào)表辦中加以說明。盎信用社應(yīng)當(dāng)按照霸行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制皚度的規(guī)定認(rèn)真編般寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注班及其說明，做到翱項(xiàng)目齊全，內(nèi)容胺完整。氨信用社應(yīng)當(dāng)按照般管理部門規(guī)定的拔期限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)岸告。矮報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告矮，應(yīng)當(dāng)依次編定八頁碼，加具封面壩，裝訂成冊(cè)，加隘蓋公章。封面上半應(yīng)當(dāng)注明：單位昂地址，財(cái)務(wù)報(bào)告骯所屬年度、季度班、月度，送出日隘期，并

40、由單位領(lǐng)矮導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)埃負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主俺管人員簽名或者半蓋章。矮信用社負(fù)責(zé)人對(duì)愛財(cái)務(wù)報(bào)告的合法翱性、真實(shí)性負(fù)法凹律責(zé)任。稗第三章 存款鞍業(yè)務(wù)的核算霸第一節(jié) 存款賬稗戶的開立擺一、擺賬戶管理辦法耙根據(jù)人民幣銀邦行結(jié)算賬戶管理扳辦法（中 國版 人 民銀 行唉 令 200邦3第5號(hào)）：胺第三條銀行結(jié)算把賬戶按存款人分佰為單位銀行結(jié)算案賬戶和個(gè)人銀行襖結(jié)算賬戶。 頒（一）存款壩人以單位名稱開般立的銀行結(jié)算賬稗戶為單位銀行結(jié)拔算賬戶。單位銀佰行結(jié)算賬戶按用佰途分為基本存款佰賬戶、一般存款斑賬戶、專用存款班賬戶、臨時(shí)存款氨賬戶。 熬個(gè)體工商戶矮憑營業(yè)執(zhí)照以字礙號(hào)或經(jīng)營者姓名暗開立的銀行結(jié)算佰賬戶納入單位

41、銀百行結(jié)算賬戶管理爸。 艾（二）存款骯人憑個(gè)人身份證吧件以自然人名稱案開立的銀行結(jié)算懊賬戶為個(gè)人銀行唉結(jié)算賬戶。 骯郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦凹理銀行卡業(yè)務(wù)開扒立的賬戶納入個(gè)瓣人銀行結(jié)算賬戶藹管理。般第四條單位銀行笆結(jié)算賬戶的存款班人只能在銀行開凹立一個(gè)基本存款稗賬戶。 版第五條存款板人應(yīng)在注冊(cè)地或鞍住所地開立銀行埃結(jié)算賬戶。符合芭本辦法規(guī)定可以翱在異地（跨省、熬市、縣）開立銀拔行結(jié)算賬戶的除艾外。 白第六條存款背人開立基本存款愛賬戶、臨時(shí)存款爸賬戶和預(yù)算單位伴開立專用存款賬岸戶實(shí)行核準(zhǔn)制度芭，經(jīng)中國人民銀百行核準(zhǔn)后由開戶哀銀行核發(fā)開戶登愛記證。但存款人翱因注冊(cè)驗(yàn)資需要矮開立的臨時(shí)存款哀賬戶除外。 耙霸第

42、三章 銀行結(jié)叭算賬戶的使用 版第三十三條礙基本存款賬戶是挨存款人的主辦賬胺戶。存款人日常唉經(jīng)營活動(dòng)的資金芭收付及其工資、俺獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支暗取，應(yīng)通過該賬搬戶辦理。 壩第三十四條奧一般存款賬戶用按于辦理存款人借?？钷D(zhuǎn)存、借款歸伴還和其他結(jié)算的佰資金收付。該賬斑戶可以辦理現(xiàn)金白繳存，但不得辦靶理現(xiàn)金支取。 敗第三十五條擺專用存款賬戶用啊于辦理各項(xiàng)專用安資金的收付。 矮單位銀行卡懊賬戶的資金必須叭由其基本存款賬頒戶轉(zhuǎn)賬存入。該壩賬戶不得辦理現(xiàn)傲金收付業(yè)務(wù)。 壩財(cái)政預(yù)算外拜資金、證券交易擺結(jié)算資金、期貨哀交易保證金和信澳托基金專用存款般賬戶不得支取現(xiàn)凹金。 壩基本建設(shè)資背金、更新改造資八金、政策性房地

43、罷產(chǎn)開發(fā)資金、金埃融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)扒資金賬戶需要支胺取現(xiàn)金的，應(yīng)在俺開戶時(shí)報(bào)中國人哀民銀行當(dāng)?shù)胤种О咝信鷾?zhǔn)。中國人搬民銀行當(dāng)?shù)胤种б\行應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)絆金管理的規(guī)定審稗查批準(zhǔn)。 扮第三十六條壩臨時(shí)存款賬戶用岸于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)哎以及存款人臨時(shí)拔經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的瓣資金收付。 搬臨時(shí)存款賬阿戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開胺戶證明文件確定暗的期限或存款人胺的需要確定其有邦效期限。存款人唉在賬戶的使用中靶需要延長期限的礙，應(yīng)在有效期限埃內(nèi)向開戶銀行提搬出申請(qǐng)，并由開伴戶銀行報(bào)中國人頒民銀行當(dāng)?shù)胤种О托泻藴?zhǔn)后辦理展把期。臨時(shí)存款賬跋戶的有效期最長般不得超過2年。哎 瓣臨時(shí)存款賬捌戶支取現(xiàn)金，應(yīng)叭按照國家現(xiàn)金管瓣理的規(guī)定辦理。奧 翱

44、第三十七條岸注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)傲存款賬戶在驗(yàn)資叭期間只收不付，澳注冊(cè)驗(yàn)資資金的絆匯繳人應(yīng)與出資隘人的名稱一致。把 暗第三十八條存款?yuàn)W人開立單位銀行愛結(jié)算賬戶，自正半式開立之日起3按個(gè)工作日后，方斑可辦理付款業(yè)務(wù)熬。但注冊(cè)驗(yàn)資的瓣臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)拔為基本存款賬戶板和因借款轉(zhuǎn)存開哀立的一般存款賬班戶除外。靶第四章 銀行結(jié)奧算賬戶的變更與盎撤銷 跋第四十六條襖存款人更改名稱百，但不改變開戶般銀行及賬號(hào)的，俺應(yīng)于5個(gè)工作日疤內(nèi)向開戶銀行提霸出銀行結(jié)算賬戶熬的變更申請(qǐng)，并柏出具有關(guān)部門的巴證明文件。 拜第四十七條拜單位的法定代表襖人或主要負(fù)責(zé)人奧、住址以及其他襖開戶資料發(fā)生變跋更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)奧工作日內(nèi)書面通邦

45、知開戶銀行并提伴供有關(guān)證明。 俺第四十八條銀行拌接到存款人的變盎更通知后，應(yīng)及柏時(shí)辦理變更手續(xù)癌，并于2個(gè)工作邦日內(nèi)向中國人民班銀行報(bào)告。藹第五十五條銀行佰撤銷單位銀行結(jié)傲算賬戶時(shí)應(yīng)在其拔基本存款賬戶開鞍戶登記證上注明靶銷戶日期并簽章氨，同時(shí)于撤銷銀哀行結(jié)算賬戶之日敗起2個(gè)工作日內(nèi)扒，向中國人民銀拔行報(bào)告。 敗第五十六條銀行八對(duì)一年未發(fā)生收霸付活動(dòng)且未欠開敖戶銀行債務(wù)的單翱位銀行結(jié)算賬戶啊,應(yīng)通知單位自背發(fā)出通知之日起芭30日內(nèi)辦理銷熬戶手續(xù)，逾期視辦同自愿銷戶，未艾劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久百懸未取專戶管理敗。昂第六十三條存款百人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留壩銀行簽章的管理把。單位遺失預(yù)留頒公章或財(cái)務(wù)專用把章的，應(yīng)向開

46、戶挨銀行出具書面申霸請(qǐng)、開戶登記證案、營業(yè)執(zhí)照等相罷關(guān)證明文件；更隘換預(yù) 留公章或般財(cái)務(wù)專用章時(shí)，斑應(yīng)向開戶銀行出昂具書面申請(qǐng)、原熬預(yù)留簽章的式樣昂等相關(guān)證明文件辦。個(gè)人遺失或更敖換預(yù)留個(gè)人印章罷或更換簽字人時(shí)昂，應(yīng)向開戶銀行佰出具經(jīng)簽名 確挨認(rèn)的書面申請(qǐng)，啊以及原預(yù)留印章澳或簽字人的個(gè)人耙身份證件。銀行把應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)巴印件，并憑以辦扒理預(yù)留銀行簽章阿的變更。存款業(yè)務(wù)的處理（一）本機(jī)構(gòu)內(nèi)板單位現(xiàn)金存取款笆的核算埃存入： 擺 唉 啊 辦 伴 支?。?傲借：1011現(xiàn)靶金 捌 襖 啊 哀 借：201擺1活期存款絆辦跋單位戶澳貸：2011活板期存款捌笆靶單位戶白 把 貸：1艾011現(xiàn)金 懊單位存款

47、利息核敖算轉(zhuǎn)帳：百借：案5021班利息支出阿拜活期存款利息支半出帳戶霸貸：2011活按期存款辦傲敗單位澳賬安戶活期儲(chǔ)蓄核算瓣開戶與續(xù)存 安 扮 氨 案 暗借：1011現(xiàn)艾金 霸 壩 安 懊貸：21111凹個(gè)人銀行結(jié)算存伴款壩皚叭戶 鞍 半 支取與銷戶搬： 哀 胺 柏 疤 哀 澳 隘借：21111百個(gè)人銀行結(jié)算存半款稗熬懊戶愛 耙5021襖利息支出翱辦活期儲(chǔ)蓄利息支拌出帳戶百 俺 半貸：1011現(xiàn)暗金利息稅：班 借：101斑1現(xiàn)金骯 貸：26搬53應(yīng)繳代扣利叭息稅上劃財(cái)務(wù)部：唉借：2653應(yīng)鞍繳代扣利息稅骯貸：癌2621其他應(yīng)骯付款疤借：襖2621其他應(yīng)昂付款翱貸：氨4639縣轄匯熬兌匯差哎自動(dòng)

48、提取應(yīng)付利半息核算：般借：5021利叭息支出柏貸：2611應(yīng)板付利息。唉（二） 通存奧通兌業(yè)務(wù)跋一、通存通兌業(yè)佰務(wù)受理范圍吧1、活期儲(chǔ)蓄存按款帳戶的存取與矮銷戶；昂2、個(gè)人銀行結(jié)矮算存款帳戶的存隘取、轉(zhuǎn)帳和銷戶百；扒3、個(gè)人存拆的邦換折、補(bǔ)登折；昂4、本、異地?zé)o岸折（卡）存款；頒5、定活兩便存矮款帳戶銷戶；般6、零存整取、捌教育儲(chǔ)蓄存款帳案戶的結(jié)存、提前俺支前與銷戶；哎7、整存整取定板期儲(chǔ)蓄存款帳戶傲的銷戶；跋8、個(gè)人存款帳敖戶密碼修改；阿9、個(gè)人存款帳隘戶余額查詢；澳10、存單、存氨折帳戶余額查詢白。頒以下業(yè)務(wù)須到開翱戶機(jī)構(gòu)辦理：懊整存整取定期儲(chǔ)翱蓄存款的部分提皚前支??；搬書面掛失及解除哎、

49、掛失補(bǔ)發(fā)存單百、存折和銀行卡唉；矮存款帳戶的凍結(jié)襖及解凍、控制及斑解控；哀客戶密碼的掛失鞍與重置；其他。半 二、通存版通兌存款業(yè)務(wù)處巴理手續(xù)1、代理機(jī)構(gòu)借：現(xiàn)金八貸：4639/暗4629縣（省鞍）轄匯兌匯差搬哎通存通兌往來阿2、開戶機(jī)構(gòu)：板由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)翱自動(dòng)處理唉借：4639/疤4629縣（省俺）轄匯兌匯差白氨通存通兌往來瓣貸：白邦存款埃叭存款人版二、通存通兌取版款業(yè)務(wù)處理手續(xù)襖（與存款業(yè)務(wù)相藹反）艾三、通存通兌銷哎戶業(yè)務(wù)處理手續(xù)代理機(jī)構(gòu)斑 借：絆4639/46罷29縣（?。┹牥秴R兌匯差懊爸通存通兌往來（捌本金+稅后利息隘）辦 貸：俺現(xiàn)金（本金+稅百后利息）般 2、開隘戶機(jī)構(gòu)；由綜合啊業(yè)務(wù)系

50、統(tǒng)自動(dòng)處板理：熬 借：應(yīng)安付利息或利息支芭出案 貸： 敗吧存款捌翱存款人（稅后利俺息）叭 艾 2653熬應(yīng)繳代扣利息稅拜借：隘哎存款捌懊存款人（本金+艾稅后利息）八貸：4639/佰4629縣（省奧）轄匯兌匯差百唉通存通兌往來（哀本金+稅后利息挨）澳四、日終資金清百算爸通存通兌業(yè)務(wù)日霸終資金清算采取吧“愛自下而上，逐級(jí)霸清算哀”叭的方式。通兌絆網(wǎng)點(diǎn)與縣清算中礙心與省清算中心八逐級(jí)進(jìn)行資金清扳算。扳 罷（一）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)爸資金清算奧日終營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)打熬印哀“笆縣轄通存通兌清疤算憑證案”稗一式兩聯(lián)和唉“背縣轄通存通兌清隘算憑證氨”敗一式兩聯(lián)。其中伴一聯(lián)做 白“埃4641社內(nèi)往罷來白壩上存縣清算中心斑清算資金

51、敗”稗賬戶的記賬憑證癌，另一聯(lián)做絆“癌縣轄通存通兌往稗來（匯差）隘”俺或凹“搬省轄通存通兌往愛來（匯差）藹”唉賬戶的記賬憑證翱，進(jìn)行資金清算擺。盎借差時(shí)會(huì)計(jì)分錄盎為：皚借：4641社扮內(nèi)往來敖把上存縣清算中心敖清算資金翱貸：463啊9縣轄匯兌匯差哎敗縣轄霸通存通兌往來（靶匯差）辦或貸：4629板省轄匯兌匯差熬拌省轄通存通兌往案來（匯差）霸貸差時(shí)會(huì)計(jì)分錄啊為：敗 借：46愛39縣轄匯兌匯半差頒耙縣轄班通存通兌往來邦（匯差）跋或借：阿4629省轄匯暗兌匯差壩瓣省轄通存通兌往拔來（匯差）昂 貸：阿4641社內(nèi)往懊來奧懊上存縣清算中心白清算資金哀（二）縣清算中瓣心與網(wǎng)點(diǎn)資金清拜算 背對(duì)貸差網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)岸計(jì)

52、分錄為： 瓣借：4641社版內(nèi)往來拜靶上存縣清算中心愛清算資金（貸差礙行）八貸：4639懊縣轄匯兌匯差擺哀縣轄巴通存通兌往來爸（匯差）艾或 貸：462鞍9省轄匯兌匯差爸叭省轄通存通兌往柏來（匯差）罷對(duì)借差網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)吧計(jì)分錄為： 板借：4639縣柏轄匯兌匯差傲挨縣轄叭通存通兌往來?。▍R差）按或借：4629耙省轄匯兌匯差頒半省轄通存通兌往捌來（匯差）拜 貸：464柏1社內(nèi)往來耙笆上存縣清算中心扮清算資金（借差百行）啊第柏三邦節(jié) 掛失的處巴理手續(xù)白一、支票掛失的辦處理手續(xù)拜用支票辦理取款藹業(yè)務(wù)的單位，對(duì)扒所領(lǐng)取的支票應(yīng)岸妥善保管，如有奧遺失，應(yīng)及時(shí)處傲理，防止出現(xiàn)差耙錯(cuò)。已簽發(fā)的現(xiàn)矮金支票遺失，可凹到

53、信用社申請(qǐng)辦瓣理掛失手續(xù)；對(duì)擺已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支拌票遺失，信用社按不受理掛失，可板請(qǐng)求信用社協(xié)助半防范。耙遺失已簽發(fā)的現(xiàn)拌金支票，存款人班應(yīng)立即填寫唉“啊支票掛失申請(qǐng)書疤”啊一式兩聯(lián)，詳細(xì)扳說明支票簽發(fā)的瓣日期、號(hào)碼、金扳額、收款人名稱邦、遺失的時(shí)間、襖地點(diǎn)等內(nèi)容，向拌開戶信用社申請(qǐng)拌辦理掛失手續(xù)。安開戶信用社收到拜支票掛失申請(qǐng)書跋后，應(yīng)認(rèn)真審查芭支票是否已經(jīng)支吧付，如存款人掛懊失前已被冒領(lǐng)，藹信用社則不予受霸理，責(zé)任由存款拌人自負(fù)。如支票柏確未被支付，則頒將支票掛失申請(qǐng)癌書第一聯(lián)加蓋信敗用社公章和經(jīng)辦矮人章后交存款人阿，第二聯(lián)支票掛案失申請(qǐng)書作會(huì)計(jì)哀檔案永久保管，罷同時(shí)在存款戶存啊款分戶賬賬首，

54、拔用紅筆批注矮“暗年芭案月把叭日第幾號(hào)支票掛叭失止付啊”敗字樣，并登記辦“澳掛失止付登記簿疤”癌，在支票有效期搬內(nèi)嚴(yán)加注意，防挨止冒領(lǐng)，否則，罷責(zé)任由信用社負(fù)搬責(zé)。有效期滿，礙支票自行失效。阿二、存折（單）爸掛失的處理手續(xù)柏存款戶如遇存折叭（單）遺失，來阿信用社要求掛失耙，應(yīng)填寫案“藹掛失申請(qǐng)書唉”翱一式兩聯(lián)，經(jīng)查疤明存款確未支付八，方可受理。單扮位存款掛失，應(yīng)柏由存款單位出示礙公函，并在掛失把申請(qǐng)書上加蓋公矮章及申請(qǐng)人章。版?zhèn)€人存款掛失，昂需由存款人提供班身份證證明。憑挨印鑒支取的需在霸掛失申請(qǐng)書上蓋矮全部預(yù)留印鑒。氨第一聯(lián)加蓋信用班社公章和經(jīng)辦人巴章后交存款人收澳執(zhí)，第二聯(lián)附在挨該戶存款分

55、戶賬柏上，并在該戶賬柏頁上用紅筆批注艾“邦年哎版月癌哎日掛失止付敗”柏字樣，并登記背“哎掛失止付登記簿伴”壩，在掛失有效期笆（7天）內(nèi)嚴(yán)加唉注意，防止冒領(lǐng)辦，否則，責(zé)任由拌信用社負(fù)責(zé)。掛俺失期滿后，如未半發(fā)生異議，不論佰是存折（單），哀也不論存款是否百到期，一律作結(jié)安清銷戶另開新戶懊處理。存款人憑昂掛失申請(qǐng)書第一邦聯(lián)領(lǐng)取新存折（霸單），信用社收辦回掛失申請(qǐng)書作芭結(jié)清舊戶的傳票氨附件。八三、印鑒掛失的扮處理八單位如將預(yù)留印半鑒全部或部分遺癌失，應(yīng)出具公函俺，向信用社申請(qǐng)叭更換。遺失的印案鑒如是單位有關(guān)八人員名章，可由扳單位出具公函證佰明；如是單位的拔公章遺失，應(yīng)由壩其上級(jí)主管部門拜出具公函證明。

56、懊個(gè)人如遺失預(yù)留吧印鑒，應(yīng)向信用背社提供身份證證襖明。信用社審查拌并同意掛失的，矮要在原印鑒卡或巴賬（卡）印鑒欄癌用紅筆批注擺“癌年靶版月半敗日印鑒掛失皚”罷字樣，注銷原印扒鑒，并登記掛失柏登記簿。掛失期翱滿后（10天）啊，存款人可到信唉用社辦理更換印澳鑒手續(xù)，舊印鑒岸卡及公函作傳票皚附件裝訂保管。澳第俺四矮節(jié) 存款查詢搬、凍結(jié)、扣劃業(yè)板務(wù)的處理澳一、斑有權(quán)查詢、凍結(jié)澳、扣劃單位、個(gè)安人存款的執(zhí)法機(jī)安關(guān)一覽表艾單位名稱骯查詢挨凍結(jié)搬扣劃辦單位絆個(gè)人柏單位跋個(gè)人阿單位擺個(gè)人鞍人民法院把有權(quán)霸有權(quán)阿有權(quán)班有權(quán)白有權(quán)挨有權(quán)拌稅務(wù)機(jī)關(guān)搬有權(quán)壩有權(quán)岸有權(quán)稗有權(quán)把有權(quán)懊有權(quán)凹海關(guān)敗有權(quán)盎有權(quán)哎有權(quán)罷有權(quán)案

57、有權(quán)暗有權(quán)芭人民檢察院瓣有權(quán)骯有權(quán)芭有權(quán)爸有權(quán)瓣無權(quán)背無權(quán)敗公安機(jī)關(guān)案有權(quán)哎有權(quán)伴有權(quán)吧有權(quán)般無權(quán)拔無權(quán)板國家安全機(jī)關(guān)矮有權(quán)哎有權(quán)皚有權(quán)拜有權(quán)巴無權(quán)翱無權(quán)絆軍隊(duì)保衛(wèi)部門百有權(quán)敖有權(quán)熬有權(quán)白有權(quán)把無權(quán)捌無權(quán)氨監(jiān)獄耙有權(quán)霸有權(quán)瓣有權(quán)百有權(quán)捌無權(quán)擺無權(quán)爸走私犯罪凹偵查機(jī)關(guān)疤有權(quán)矮有權(quán)敗無權(quán)挨無權(quán)礙無權(quán)笆無權(quán)凹監(jiān)察機(jī)關(guān)（包括跋軍隊(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)）暗有權(quán)拜無權(quán)頒無權(quán)捌無權(quán)把無權(quán)胺無權(quán)辦審計(jì)機(jī)關(guān)拌有權(quán)擺無權(quán)版暫停結(jié)算扒暫停結(jié)算氨半無權(quán)邦工商行政管理機(jī)皚關(guān)昂有權(quán)笆無權(quán)八無權(quán)罷無權(quán)傲無權(quán)背無權(quán)敖注：本表所列機(jī)骯關(guān)是金融機(jī)構(gòu)阿查詢、凍結(jié)、扣敗劃工作管理規(guī)定癌發(fā)布之日前有艾關(guān)法律、行政法背規(guī)明確規(guī)定具有拔查詢、凍結(jié)或者

58、瓣扣劃存款權(quán)力的拌機(jī)關(guān)。規(guī)定發(fā)布扮實(shí)施之后，法律鞍、行政法規(guī)有關(guān)笆新規(guī)定的，從其鞍規(guī)定。矮二霸、金融機(jī)構(gòu)協(xié)助辦執(zhí)行需要注意的班問題暗1、從有權(quán)機(jī)關(guān)班方面看把埃必須出示本人工耙作證或執(zhí)行公務(wù)板證和出具縣團(tuán)級(jí)奧以上（含）有權(quán)佰機(jī)關(guān)簽發(fā)的八“壩協(xié)助查詢存款通皚知書巴”叭；奧“拜協(xié)助凍結(jié)存款通吧知書頒”斑或般“絆凍結(jié)存款裁定書按”瓣，法律、行政法敖規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有壩權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)瓣人簽字的，應(yīng)當(dāng)疤由主要負(fù)責(zé)人簽哎字澳;必須出具縣級(jí)骯（含）以上人民壩法院簽發(fā)的唉“拜協(xié)助扣劃存款通愛知書澳”拌并附有人民法院懊發(fā)生法律效力的案判決書、裁定書頒、調(diào)解書、支付巴令、制裁決定書霸的副本或行政機(jī)拜關(guān)的有關(guān)決定書柏。熬

59、爸查詢?nèi)藢?duì)原件不盎得借走，需要的絆資料可以抄錄、八復(fù)制或者照相，罷并經(jīng)金融機(jī)構(gòu)蓋叭章。擺襖有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)金融敗機(jī)構(gòu)提供的情況伴和資料，應(yīng)當(dāng)依背法保守秘密。懊2、從金融機(jī)構(gòu)扒方面看把辦金融機(jī)構(gòu)應(yīng)審查扒單位開戶行名稱罷、戶名和賬號(hào)、稗大小寫金額、發(fā)啊現(xiàn)不符的，應(yīng)說稗明原因，退回搬“班通知書芭”昂；癌奧經(jīng)金融機(jī)構(gòu)主管爸（主任）簽字；柏暗銀行應(yīng)當(dāng)審查法頒院預(yù)凍結(jié)賬戶是阿否屬于不應(yīng)該凍扮結(jié)的賬戶，如屬瓣于不應(yīng)該凍結(jié)賬隘戶，應(yīng)向法院作阿好解釋工作，不拔予協(xié)助。爸頒金融機(jī)構(gòu)應(yīng)立即笆憑此并按照應(yīng)凍扒結(jié)資金鐵性質(zhì)，癌凍結(jié)當(dāng)日單位在叭金融機(jī)構(gòu)賬戶上背的同額存款。般扳如遇被凍結(jié)單位埃在金融機(jī)構(gòu)賬戶般的存款不足凍結(jié)哎數(shù)額

60、時(shí)，金融機(jī)耙構(gòu)應(yīng)在6個(gè)月的胺凍結(jié)期限內(nèi)凍結(jié)氨該單位在金融機(jī)氨構(gòu)賬戶上可以凍靶結(jié)的存款，直至般達(dá)到需要凍結(jié)的皚數(shù)額。壩(6)藹金融機(jī)構(gòu)受理扣哀劃單位存款時(shí)，阿應(yīng)審查以下內(nèi)容鞍：一是板“哀協(xié)助扣劃存款通矮知書襖”胺填寫的被扣劃單扮位和個(gè)人開戶金安融機(jī)構(gòu)名稱、戶唉名和賬號(hào)、大小拜寫金額；二是板“班通知書班”暗上的義務(wù)人應(yīng)與吧所依據(jù)的法律文罷書上的義務(wù)人相骯同；三是扣劃的班金額應(yīng)當(dāng)是確定敗的。如發(fā)現(xiàn)不符哎或缺少應(yīng)附的法拔律文書副本，以芭及法律文書副本扳有關(guān)內(nèi)容與捌“巴通知書扮”奧的內(nèi)容不符，應(yīng)岸說明原因，退回按“罷通知書敖”跋和所附的法律文隘書副本。拔(7)吧金融機(jī)構(gòu)在接到愛“佰協(xié)助扣劃存款通搬知書笆