下篇 審計管理

1、.雨潤財務(wù)制度匯編：.；第12頁 共12頁下篇 審計管理第章 審計管理 25、內(nèi)部審計制度 26、內(nèi)部審計任務(wù)操作規(guī)程 27、審計任務(wù)底稿復(fù)核制度 28、審計整改落實管理制度 29、內(nèi)部審計任務(wù)責任清查制度 30、內(nèi)部審計人員管理制度 內(nèi)部審計制度第一章 總那么第一條 為了對公司各項運營管理實施有效的監(jiān)控，并規(guī)范公司內(nèi)部審計行為，根據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)和集團公司有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合公司目前實踐情況，特制定此制度。第二條 本制度適用于集團公司及所屬各分子公司、運營性部門。第二章 審計類型與實施 第三條 審計類型：一例行審計。按照集團公司審計方案，對所屬各公司的運營管理活動每年至少審計一次。二離任審計

2、。集團公司所屬各公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，在建工程總經(jīng)理，供應(yīng)、物流、銷售等運營性部門總經(jīng)理離任前，由集團公司財務(wù)部按國家相關(guān)規(guī)定對離任人員在職期間的運營管理活動進展離任審計。三專項審計。對集團公司所屬各公司、運營性部門存在的重點問題及員工告發(fā)的問題進展專項審計。四其他審計。集團公司要求開展的其他審計活動。第四條 集團公司決議對所屬各公司進展審計時，由集團公司財務(wù)部簽發(fā)。第五條 簽發(fā)后，審計部門該當委派至少由兩名審計人員組成的審計小組，并指定其中一人為組長，開展審計任務(wù)。審計小組組長對該次審計任務(wù)結(jié)果負全部責任。第六條 審計人員開展審計任務(wù)，該當以以下法規(guī)、制度為根據(jù)：一、以及國家相關(guān)財經(jīng)紀律；二

3、、；三；四集團公司財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度。第七條 審計內(nèi)容：一各類會計憑證、帳薄、報表、檔案；二各項內(nèi)部控制制度；三各類合同、協(xié)議、文件資料。第八條 審計人員應(yīng)對被審計公司部門的各類實物資產(chǎn)進展清查核實，不能全部清查核實的，該當清查核實，清查結(jié)果該當足以構(gòu)成審計結(jié)論。第九條 審計人員應(yīng)對審計任務(wù)的全過程做出真實、準確、完好的記錄，構(gòu)成一致、規(guī)范的審計任務(wù)初始資料。第十條 審計記錄應(yīng)征求當事人的意見，并經(jīng)其簽字確認。第十一條 審計任務(wù)終了后，審計人員應(yīng)仔細做好審計總結(jié)，出具審計報告。審計報告由審計小組成員簽字，集團公司財務(wù)部蓋章。第十二條 例行審計報告應(yīng)對被審計公司部門以下現(xiàn)實發(fā)表意見：一各

4、項財會法規(guī)、制度的執(zhí)行情況；二國家財經(jīng)紀律的遵守情況；三集團公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；四分子公司各項內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行情況；五利潤的真實性；六本錢計算的準確性；七財務(wù)支出的合理性、合法性；八各類資產(chǎn)的完好性及質(zhì)量情況；九各項稅金處置情況；十資金的運用情況及效益分析；十一各項會計記錄、原始憑證的規(guī)范性及會計檔案管理情況；十二以前審計中發(fā)現(xiàn)的、尚未得到糾正的問題；十三其他該當闡明的問題。第十三條 離任審計報告應(yīng)對以下方面發(fā)表審計意見：一被審計人任職期間的任務(wù)及運營業(yè)績評價；二被審計人任職期間有無貪污、挪用、侵占公司財富行為及其他違法違紀行為；三被審計人與原任職公司部門能否存在

5、未結(jié)清的債務(wù)債務(wù)；四被審計人員有無交接不清的事項。第十四條 專項審計報告內(nèi)容根據(jù)詳細事項確定。第十五條 審計人員在審計報告中，應(yīng)就被審計公司部門存在的問題提出真實可行的改良建議。第十六條 審計報告及審計任務(wù)原始稿作為集團公司檔案的一部分，應(yīng)在各單項審計活動終了后及時整理，并存檔備查。第三章 審計任務(wù)紀律第十七條 審計人員在審計任務(wù)中應(yīng)堅守客觀、公正、實事求是的立場，發(fā)表的審計意見應(yīng)有現(xiàn)實根據(jù)，不得歪曲現(xiàn)實、客觀臆斷。第十八條 審計人員不得與被審計公司及其當事人串通舞弊，對被審計公司部門及當事人的問題不得掩蓋、庇護。第十九條 審計人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被審計公司的宴請、饋贈，不得在審計任務(wù)中謀

6、取任何不正當利益。第二十條 審計人員在審計任務(wù)中知悉的商業(yè)，不得泄密。第四章 與被審計方的關(guān)系第二十一條 審計人員應(yīng)自動與被審計公司部門及其當事人溝通，堅持良好的任務(wù)關(guān)系，不得故意刁難對方。第二十二條 被審計公司部門及其當事人應(yīng)積極配合審計人員的任務(wù)，不得拖延、阻遏、抵抗、設(shè)置妨礙，要正確對待審計任務(wù)。第五章 附那么第二十三條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)視執(zhí)行權(quán)歸集團公司財務(wù)部。第二十四條 本制度自頒發(fā)之日起正式執(zhí)行。頒發(fā)日期：二00三年三月二十一日內(nèi)部審計任務(wù)操作規(guī)程第一章 總那么第一條 為規(guī)范審計任務(wù)流程，特制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程適用于集團公司內(nèi)部審計任務(wù)的開展。第二章 審計預(yù)備第三條 填寫，請

7、財務(wù)部指點簽發(fā)，加蓋財務(wù)部公章。第四條 抽調(diào)審計人員，組成審計小組，進駐審計單位。第三章 審計實施第五條 送達，由被審計單位擔任人簽字。第六條 了解被審計單位情況，對主要經(jīng)濟目的進展分析性復(fù)核。確定審計重點，制定審計方案。第七條 現(xiàn)金審查。應(yīng)在開場審計的當天監(jiān)盤現(xiàn)金。清點記錄應(yīng)由出納會計和監(jiān)盤人簽字。清點后檢查近期的清點記錄。審查終了應(yīng)寫出審查情況闡明。第八條 核對銀行存款。應(yīng)對被審計單位一切存款帳戶帳面余額與銀行對帳單余額進展核對并審查銀行存款余額調(diào)理表。審查終了，應(yīng)寫出審查情況闡明。第九條 存貨監(jiān)盤。應(yīng)于監(jiān)盤現(xiàn)金的同時開場，根據(jù)被審計單位實踐情況，存貨數(shù)量較小，種類較少的，應(yīng)全部清點。種類

8、較多，數(shù)量較大的，應(yīng)抽盤。抽樣應(yīng)采用隨機抽樣法，普通抽盤應(yīng)不少于50個種類。清點表上要注明存貨存放時間和質(zhì)量，對有問題存貨該當專門統(tǒng)計。清點結(jié)果要有保管人和監(jiān)盤人簽字。清點終了，應(yīng)寫出存貨監(jiān)盤闡明。第十條 對固定資產(chǎn)、低值易耗品進展抽查核對，寫出抽查闡明。第十一條 對各類資產(chǎn)減值預(yù)備進展審查，寫出審查闡明。第十二條 對各類借款、票據(jù)、承兌、抵押、擔保、投資、在建工程事項進展審查，寫出審查闡明。第十三條 往來帳詢證。根據(jù)被審計單位實踐情況，往來帳戶較少時，應(yīng)全部詢證，往來帳戶較多時，至少詢證20戶。審計人員應(yīng)根據(jù)回函情況寫出詢證闡明。第十四條 了解被審計單位業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制程序，并進展評審。針

9、對其薄弱環(huán)節(jié)提出改良意見。審計終了，應(yīng)寫出內(nèi)部控制評審意見。第十五條 詳細審查各類費用開支預(yù)算的執(zhí)行情況，寫出審查闡明可以在審閱憑證、帳簿時執(zhí)行。第十六條 復(fù)核收入確實認和本錢核算過程，寫出復(fù)核意見。第十七條 復(fù)核各類稅金的提取與交納，并與納稅申報表核對，寫出復(fù)核意見。第十八條 復(fù)核各種提取、攤銷事項。對折舊、工資、福利費、借款利息等的提取和興辦費等各類應(yīng)攤銷事項，詳細復(fù)核，寫出復(fù)核意見。第十九條 對食堂、小賣部等單位的帳務(wù)進展審計，寫出審計闡明。第二十條 審閱會計憑證、帳簿、報表。普通應(yīng)審閱上次審計以來的一切憑證、帳簿、報表。并相互核對。發(fā)現(xiàn)可疑問題，要清查究竟。并要求有關(guān)責任人簽字認可。審

10、計中發(fā)現(xiàn)的一切問題應(yīng)有詳細記錄。第二十一條 檢查集團公司指點及財務(wù)部指點近期要求的各項任務(wù)落實情況，寫出檢查闡明。第二十二條 匯總審計中發(fā)現(xiàn)的問題，征求被審計單位擔任人及財務(wù)總監(jiān)的意見，并要求其簽字認可。第二十三條 就審計中發(fā)現(xiàn)的問題召集有關(guān)人員座談，討論處理方案，構(gòu)成座談記錄。第二十四條 落實有關(guān)處分事項，并要求有關(guān)人員簽字。第二十五條 對財務(wù)總監(jiān)進展考核，寫出考核意見。第四章 審計終結(jié)第二十六條 對審計任務(wù)底稿進展復(fù)核、整理。第二十七條 構(gòu)成審計報告，報送財務(wù)部指點。第二十八條 提出整改意見，下發(fā)整改通知。第二十九條 對被審計單位的整改情況進展跟蹤落實，對整改結(jié)果進展分析匯總，保送財務(wù)部指

11、點。第五章 附那么第三十條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)視執(zhí)行權(quán)歸集團公司財務(wù)部。第三十一條 本制度自頒發(fā)之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。頒發(fā)日期：二00四年一月二十一日審計任務(wù)底稿復(fù)核制度第一章 總那么第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計任務(wù)，確保審計任務(wù)質(zhì)量，特制定本制度，特制定此制度。第二條 本制度適用于集團公司及所屬各分子公司、運營性部門。第二章 詳細規(guī)定第三條 本制度所稱復(fù)核，是指審計小組內(nèi)部成員之間對審計任務(wù)底稿的一級復(fù)核和審計科擔任人對審計任務(wù)底稿的二級復(fù)核。第四條 審計小組在執(zhí)行外勤任務(wù)時，審計小組組長應(yīng)對其他成員所做的審計任務(wù)底稿進展復(fù)核。審計小組組長本人所做的任務(wù)底稿，由審計小組其他成員復(fù)核。

12、復(fù)核后應(yīng)簽署復(fù)核意見并簽字。第五條 審計外勤任務(wù)終了，審計科擔任人應(yīng)對審計任務(wù)底稿進展復(fù)核，復(fù)核后簽署復(fù)核意見并簽字。第六條 上述復(fù)核任務(wù)應(yīng)嚴厲按照集團公司下發(fā)的和進展。第七條 審計任務(wù)違反和，復(fù)核人員沒有發(fā)現(xiàn)的，承當連帶責任。第三章 附那么第八條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)視執(zhí)行權(quán)歸集團公司財務(wù)部。第九條 本制度自頒發(fā)之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。頒發(fā)日期：二00四年一月二十一日審計整改事項落實管理制度第一章 總那么第一條 為保證審計整改事項得到及時的落實，提高審計任務(wù)質(zhì)量，特制定本制度。第二條 本規(guī)定適用于集團公司及所屬各分子公司、運營性部門。第二章 審計整改事項跟蹤落實管理第三條 內(nèi)部審計

13、人員在完成審計任務(wù)，出具審計報告后，應(yīng)于月底前對被審計單位簽發(fā)審計整改通知書。第四條 審計整改通知書簽發(fā)后，審計人員應(yīng)于兩日內(nèi)與被審計單位聯(lián)絡(luò)，確認被審計單位曾經(jīng)收到整改通知。第五條 被審計單位財務(wù)總監(jiān)收到審計整改通知書后，應(yīng)及時報送給單位擔任人，由單位擔任人擔任組織整改。第六條 審計人員確認被審計單位收到整改通知后，該當至少每周與其聯(lián)絡(luò)一次，跟蹤落實其整改良度。第七條 被審計單位在整改中遇到難以處理的問題，應(yīng)及時將實踐情況反響給審計人員。審計人員該當隨時向財務(wù)部指點匯報，以便協(xié)調(diào)處理。第八條 審計人員每次與被審計單位聯(lián)絡(luò)落實的情況，該當有記錄備查。第九條 審計人員確認被審計單位曾經(jīng)對有關(guān)問題

14、進展仔細整改后，該當要求被審計單位及時將整改落實情況書面反響給財務(wù)部審計科。第十條 審計科該當在每月月底前將上月審計整改事項的落實情況構(gòu)成書面資料，報送財務(wù)部指點。第十一條 審計科應(yīng)將各被審計單位對審計整改事項的落實情況整理成檔案資料，作為對被審計單位財務(wù)總監(jiān)進展考核的根據(jù)之一。第三章 審計整改事項落實情況考核第十二條 被審計單位沒有按照審計整改通知規(guī)定的時間反響審計整改情況的，對被審計單位予以扣除5000元利潤的處置，并扣除財務(wù)總監(jiān)績效獎金50元。第十三條 下次審計時發(fā)現(xiàn)審計整改情況與被審計情況不一致的，每項扣除財務(wù)總監(jiān)績效獎金50元，并扣除有關(guān)責任人績效獎金各50元。第十四條 對于沒能落實

15、審計整改的，對財務(wù)總監(jiān)和有關(guān)責任人根據(jù)情節(jié)嚴重程度，分別扣除績效獎金2050元。第十五條 對于沒按審計要求整改而給單位呵斥損失和不良影響的，根據(jù)情節(jié)給予有關(guān)責任人一定的經(jīng)濟處置，并由責任人承當賠償責任。第四章 附那么第十六條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)視執(zhí)行權(quán)歸集團公司財務(wù)部。第十七條 本制度自頒發(fā)之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。頒發(fā)日期：二00四年一月二十一日內(nèi)部審計任務(wù)責任清查制度第一章 總那么第一條 為加強對審計人員的管理，明確審計責任，提高審計任務(wù)質(zhì)量，特制定本制度。第二條 本制度適用于內(nèi)部審計任務(wù)責任的管理。第二章 詳細規(guī)定第三條 審計人員在任務(wù)中，出現(xiàn)以下問題，公司將清查其責任：一敷衍

16、塞責，不履行必要的審計程序，脫漏艱苦問題。二審計結(jié)論出現(xiàn)艱苦判別錯誤和定性錯誤，給公司帶來艱苦損失。三違反審計任務(wù)紀律，呵斥惡劣影響。第四條 公司對該當承當審計責任的人員，清查責任的方式有：一紀律處分。二扣除績效獎金。三賠償損失。四調(diào)離審計任務(wù)崗位。第五條 審計人員在審計任務(wù)中，該當嚴厲遵守及規(guī)定的審計程序，以確保發(fā)現(xiàn)被審計單位財會任務(wù)中的一切艱苦問題。第六條 經(jīng)公司財務(wù)部審查認定，審計人員曾經(jīng)履行了一切必要的審計程序，仍沒能提示艱苦問題的，可以減輕或免除審計責任。第七條 審計人員該當堅持不懈地學(xué)習(xí)掌握最新的財會及稅收業(yè)務(wù)知識。公司財務(wù)部該當定期對審計人員進展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。以確保審計人員作出的審計

17、結(jié)論不存在艱苦判別錯誤和定性錯誤。第八條 審計人員在任務(wù)中發(fā)現(xiàn)國家法律、法規(guī)的規(guī)定難于把握或容易出現(xiàn)認識分歧的，該當隨時向財務(wù)部指點請示，不得客觀臆斷，輕率從事。第九條 經(jīng)公司財務(wù)部審查認定，審計報告中的錯誤結(jié)論確非審計人員客觀臆斷所致，或國家有關(guān)規(guī)定存在破綻、矛盾導(dǎo)致審計人員得出錯誤結(jié)論的，可以減輕或免除審計責任。第十條 審計人員在任務(wù)中，該當嚴厲遵守審計任務(wù)紀律。公司財務(wù)部該當加強對審計人員的教育，以確保審計人員不冒犯的規(guī)定。第十一條 上述應(yīng)清查審計責任的行為，由集團公司財務(wù)部認定。第十二條 上述違規(guī)行為的責任清查，由集團公司財務(wù)部實施。第四章 附那么第十三條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)視執(zhí)行權(quán)歸集

18、團公司財務(wù)部。第十四條 本制度自頒發(fā)之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。頒發(fā)日期：二00四年一月二十一日內(nèi)部審計人員管理制度第一章 總那么第一條 為加強對審計人員的管理，明確審計責任，提高審計任務(wù)質(zhì)量，特制定本制度。第二條 本制度適用于內(nèi)部審計任務(wù)責任的管理。第二章 審計人員崗位責任制第三條 仔細履行總部規(guī)定的審計人員職責。第四條 仔細履行審計操作規(guī)程。第五條 仔細履行審計責任清查制度。第六條 仔細按國家有關(guān)法規(guī)對企業(yè)進展審計。第七條 仔細完成上級下達的各項任務(wù)義務(wù)。第八條 仔細執(zhí)行集團的嚴密制度。第九條 仔細貫徹執(zhí)行公司的總目的。第十條 仔細維護集團公司資金的平安。第十一條 仔細執(zhí)行審計匯報制度。第十二條 仔細完成上級暫時安排的義務(wù)。第三章 審計人員十項禁令第十三條 嚴禁敷衍塞責，弄虛作假，欺騙公司指點。第十四條 嚴禁利用職務(wù)之便謀取任何不正