學(xué)校財務(wù)管理制度

1、XX教育機構(gòu)學(xué)校財務(wù)管理制度第一章總那么第一條為了加強學(xué)校會計核算和財務(wù)管理，使學(xué)校財務(wù)工作科學(xué)化、規(guī)范化、 制度化，根據(jù)中華人民共和國會計法及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合我校具 體情況，制定本制度。第二條本制度作為規(guī)范學(xué)校的會計行為，檢查會計工作，考核會計人員的重要 依據(jù)。第三條本制度由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋。第二章會計機構(gòu)和會計人員第一條學(xué)校董事會根據(jù)工作需要在各校區(qū)配備會計人員，指定會計主管人員。第二條 會計人員必須做到：1、遵守守財經(jīng)紀(jì)律，堅持原那么，保守秘密，按規(guī)定辦理會計業(yè)務(wù)。2、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、熱愛本職工作，與部門內(nèi)部以及不同部門之間團結(jié)協(xié)作。4、態(tài)度和藹、服

2、務(wù)周到，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第三條會計人員應(yīng)持證上崗，并取得會計從業(yè)資格證書。第四條 任用會計人員實行回避制度。第五條建立崗位責(zé)任制。第七條會計工作交接：會計員崗位變動或工作調(diào)動時，應(yīng)進行會計工作交接。二、交接內(nèi)容包括：1公章、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、空白支票、其他收付款憑證；2 會計憑證、會計帳簿、會計報表、預(yù)、決算資料及其他會計資料和物品；3有關(guān)的文件、規(guī)章制度、經(jīng)濟合同、協(xié)議、契約；如果啟用會計電算化還包括：會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資 料；經(jīng)辦的未了事項及其他應(yīng)交接的事項。三、交接手續(xù)：凡屬應(yīng)移交的內(nèi)容均列出清單（一式三份），逐一寫出移交事項，并列出數(shù)量。 要注明交接

3、起止日期。交接雙方和監(jiān)交人要簽字蓋章。交接清單分別由移交人員、 接替人員和監(jiān)交人妥善保管。四、交接時，會計資料不準(zhǔn)封包移交。帳簿結(jié)出余額或列出資金平衡表，并由經(jīng) 辦人簽字。五、會計人員辦理交接時由主管會計簽字監(jiān)交。財務(wù)負(fù)責(zé)人工作變動辦理移交時, 由學(xué)校法定代表人簽字監(jiān)交。六、財務(wù)負(fù)責(zé)人移交時，必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的 情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第三章會計核算第一條以下事項，應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算一、款項和有價證券的收付；二、財物的收發(fā)、增減和使用；三、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；四、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；和招待費

4、用的正式發(fā)票按“報銷程序”辦理報銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總 經(jīng)理或董事長報告。財務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計本月業(yè)務(wù)招待費實際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制 表呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。14審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況進行定期審計和年終審計，審計報告呈報董事 長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送各公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。3.15違反者所用業(yè)務(wù)招待費一律自理，不予報銷。4 借款、報銷及帳款清理4.1 借款、報銷事宜由實際發(fā)生部門或個人親自辦理，其他部門或個人不得替代。2 公司員工因公借款

5、要按財務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán) 拒付。超過5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。3 公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報帳。凡逾期不辦理報銷的欠款, 會計部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。凡借支票購物者，三天內(nèi)到會計部辦理報銷手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理采購，十五 日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如有特殊情況要向會計部書面說明。未按規(guī)定時間辦理報銷手續(xù) 的，每筆罰款二十元，如金額較大對公司造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)另行處理。產(chǎn)品銷售后，于出貨日起60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就其未收款項詳細(xì)列表， 報送會計部。會計部按應(yīng)回款額的計算利息，自銷售人員工資所得中扣除。產(chǎn)品銷

6、售后，應(yīng)于出貨日起6個月內(nèi)回款。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未 收款項詳細(xì)列表，報送會計部。會計部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定辦理。5 獎懲規(guī)定出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予嘉獎、記功獎勵。1. 1業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。5.1.2 一貫遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。5.1. 3敢于堅持原那么，抵抗違反財經(jīng)紀(jì)律行為并及時上報，防止公司利益受到損失的。5.2 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予警告、記過懲戒。5. 2.1屢次不按規(guī)定及時報繳應(yīng)繳報表的。日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯誤屢教不改的。5. 2.3超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存

7、現(xiàn)金的。5. 2. 4用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。5. 2.5未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。5. 2.6利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。5. 2.7未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5. 2. 8保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载敃藛T個人儲蓄方式存入銀行的。5.3 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予記大過、開除懲戒。5. 3.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。5. 3.2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。5. 3.3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。5. 3.4利用職務(wù)便利，非

8、法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。5. 3.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。3. 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。3.7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。會計工作違規(guī)處分方法財會人員應(yīng)遵守會計法及公司各項財務(wù)、會計制度，嚴(yán)格按會計核算規(guī)定進行會計核算，對于違反相關(guān)財會制度者，對責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟處分。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員予以警告直至開除并一次性罰款 10003000 元。6. 2.1用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。6. 2.2未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項的。6. 2.3利用帳戶替其他單位

9、和個人套取現(xiàn)金。6. 2.4將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。6. 2.5提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。6. 2.6偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的。6. 2.7利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。6. 2.8弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密的。6. 2.9貪污挪用公司款項的。2. 10在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計人員給予辦理會計業(yè)務(wù)，對責(zé)任人處以 以下罰款。按每張原始憑證的金額計算：100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30 元；1000元內(nèi)，罰款

10、50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。4 記帳憑證沒有相關(guān)人員簽章而進行登記帳簿,每一張憑證罰責(zé)任人和復(fù)核人各10元。 一個月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。付款原始憑證沒有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記 帳人員罰會計部經(jīng)理。7 財務(wù)系統(tǒng)各種報表每遲報一日罰款10元,遲報二日罰款20元,遲報三日罰款50元， 連續(xù)三次遲報罰款800元。統(tǒng)計報表，每遲報1日罰款20元，遲報二日罰款50元, 遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。庫管部盤點表月終5日內(nèi)報財務(wù)管理部，遲報一日罰款10元，遲報二日

11、罰款50元, 遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。沒有盤點罰款50元，并限二日內(nèi) 補報。每月開出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對責(zé)任人罰款100元。開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。由于管理不當(dāng)、喪失發(fā)票，每次罰款200元。抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。銷項稅、進項稅申報表與帳目不符，每錯一筆罰款50元。上繳的各項稅款計算發(fā)生錯誤，過失在1000以內(nèi)（含）按過失額的5%罰款；過失在 1000元以上按過失額的8%罰款。（注：上述處分?jǐn)?shù)額，。）7 附那么本制度由財務(wù)中心制訂并解釋、考核。2 本制度報董事會批準(zhǔn)后自公布

12、之日起施行，修改時亦同。7.3本規(guī)定施行后，凡既有的、類似或相抵觸的制度自行終止。五、收入、支出、費用、本錢的計算；六、財務(wù)成果的計算和處理；七、需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。第二條 根據(jù)上級主管部門的要求設(shè)置會計科目和編制會計報表。第三條 各部門經(jīng)辦人辦理請款（一般情況下非財務(wù)人員不得辦理請款）、報銷業(yè) 務(wù)，必須持有主管會計審批意見和學(xué)校法定代表人簽字的請款或報銷憑證，并注 明用途、金額、請款人后，方能付款；付款后加蓋出納員名章。各種收款業(yè)務(wù)由 會計填制收款收據(jù)（或發(fā)票）并注明交款單位、交款人、款項來源，收款后加蓋出 納員名章。第四條 嚴(yán)格審核各種報銷的原始憑證。合法的原始憑證必

13、須具備以下內(nèi)容：1、填制和接受憑證的單位名稱；2、填制憑證日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額；3、收款單位財務(wù)收訖章；4、原始憑證經(jīng)審核如有更正事項，必須在更正字面上加蓋單位或經(jīng)辦人章；金 額有誤時，只能重開，更正無效。5、凡有大寫金額的憑證，必須與小寫金額一致。6、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)用途；只能以一聯(lián)作為報銷憑證，必 須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫。7、自制原始憑證必須內(nèi)容清楚，有經(jīng)辦人、審批人、學(xué)校法定代表人簽章和必 要說明，并連續(xù)編號。8、付款原始憑證必須有經(jīng)辦人，驗收人（購實物時）、審批人（主管會計）、學(xué)校 法定代表人簽章。否那么所付款項由

14、出納人員個人承當(dāng)。第五條填制記帳憑證。記帳憑證是會計根據(jù)審核后的原始憑證編制的。要求編 制及時，科目準(zhǔn)確。記帳憑證必須具備以下內(nèi)容；1、填制日期。2、憑證編號（應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號）；3、業(yè)務(wù)摘要（要短小精悍、突出主題）；4、對應(yīng)科目名稱（科目編號）；5、金額；6、所附原始憑證張數(shù)；7、制單人、審核人、記帳人、出納人、法定代表人簽章。第六條設(shè)置帳簿，使用和登記帳簿。1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)單位會計制度規(guī)定的會計科目設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳。2、使用帳簿前，由總帳會計按照規(guī)定填寫帳簿名稱、年度、頁數(shù)、經(jīng)辦人等， 如上下年度有不同之處應(yīng)在備注中說明。三、記帳必須及時準(zhǔn)確，做到以下幾點：1、手工帳（1）、記帳人員必須根

15、據(jù)審核后的記帳憑證記帳，記帳必須按記帳內(nèi)容逐筆登記， 發(fā)現(xiàn)記錯數(shù)字必須畫紅線注俏，把正確的數(shù)字寫在上邊，并蓋記帳員名章，不準(zhǔn) 涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。過頁時必須蓋有過次頁, 承前頁戳記。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣, 并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本 年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計”就是全年累計 發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時，所有總賬賬 戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。(2)、銀行日記帳必須按時間順序逐筆登記，逐日結(jié)出余額，并在下月15日前與 銀行

16、核對帳目。(3)、現(xiàn)金日記帳按日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對無誤，編報庫存現(xiàn)金日報表， 月底與總帳科目核對無誤。(4)、記帳以后發(fā)現(xiàn)記帳憑證與原始憑證不符時，必須及時通知制單人另行制單 更正。2 微機帳按要求及時打印出各類帳簿，及時裝訂成冊，磁盤雙備份，同時存檔。第七條 會計監(jiān)督。根據(jù)中華人民共和國會計法規(guī)定，會計人員有以下權(quán)利；1、對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的不真實、不合法、不符合學(xué)校報銷規(guī)定的原始憑 證，不予受理；2、對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)退回要求更正、補充；3、對違規(guī)的財務(wù)收支，不予辦理。4、會計人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)W校法定代表 人報告，請求查明原因

17、，按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的。5、會計人員對違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng) 導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。第四章財務(wù)管理一、總那么第一條財務(wù)管理的基本原那么：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度； 堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)開展需要和資金供給的關(guān)系，集體和個人的 關(guān)系。第二條財務(wù)管理的基本任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制 和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理， 防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學(xué)校 財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制第三

18、條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。全校財務(wù)工作實行 法定代表人負(fù)責(zé)制。第四條學(xué)校設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，在法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下， 統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。第五條 校內(nèi)的收支必須納入學(xué)校規(guī)定的帳戶核算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開設(shè)銀行帳號, 更不允許公款私存。第六條 財會人員必須具有會計從業(yè)資格，并按照上級有關(guān)部門和學(xué)校的要求接 受會計業(yè)務(wù)的繼續(xù)教育和培訓(xùn)。三、預(yù)算管理第七條學(xué)校在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入、支出預(yù)算和投 資預(yù)算。第八條 預(yù)算編制原那么。編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原那么。 收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原那么；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點

19、、勤儉節(jié)約的 原那么。第九條預(yù)算編制方法。學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事 業(yè)開展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。學(xué)校預(yù)算必須 各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十條 預(yù)算審批程序。預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)收支計劃，提出預(yù)算建議方案，報學(xué) 校董事會審議通過。由學(xué)校法定代表人簽字批復(fù)后執(zhí)行。第十一條學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對預(yù)算外資金一般不予調(diào)整；如果確需調(diào)整 時，經(jīng)學(xué)校董事會研究決定后方可執(zhí)行。第十二條學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)學(xué)校董事會審議通過。預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增 或者調(diào)減收支預(yù)算，保證年度預(yù)算收支平衡。四、收入管理第十三條 學(xué)校各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算

20、，不得設(shè)置“小 金庫”。第十四條學(xué)校在取得收入或收費時，必須按照規(guī)定使用票據(jù)。五、支出管理第十四條支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費及損失、 職工工資報酬、福利相關(guān)勞動保障資金等。第十五條學(xué)校支出包括：學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。包括人員支出、日常辦公 支出、招生宣傳支出、固定資產(chǎn)購建和學(xué)校維修支出等。第十六條 支出應(yīng)當(dāng)與收入配比。第十七條 學(xué)校要加強支出管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報， 不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)。支出要本著勤儉節(jié)約的原那么科學(xué)合理地確定。六、結(jié)余及其分配第十八條結(jié)余是指學(xué)校一個教學(xué)循環(huán)結(jié)束后收入與支出相抵后的余額。第十九

21、條所有結(jié)余款項由學(xué)校董事會研究處理。七、資產(chǎn)管理第二十條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財 產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十一條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng) 收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程 為耗用而儲存的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對 應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者 不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。2、固定資產(chǎn)是指在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)

22、。耐用時間在一年 以上的物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般包括：一般設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固 定資學(xué)皆應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明 細(xì)目錄。學(xué)校固定資產(chǎn)的增加或減少應(yīng)該遵循嚴(yán)格的工作程序。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到帳實相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。3、無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利 權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。第二十二條負(fù)債是指學(xué)校所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞嬃?，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還的債 務(wù)。包括借入款、應(yīng)繳款

23、項、應(yīng)付及暫存款項、代管款項等。學(xué)校不經(jīng)董事會研究決定，并由法定代表人簽署書面意見，不允許以各種方 式對外提供借款或貸款擔(dān)保。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析第二十三條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)開展成果的總結(jié)性書 面文件。財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)在每月十六日，按照相關(guān)規(guī)定向?qū)W校董事會提供月度財務(wù) 報告，并按規(guī)定提供每個教學(xué)周期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。第二十四條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成局部。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù) 分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)開展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、 支出和專用款項變動、財務(wù)管理情況、存在主要問題及改進措施

24、等。年度分析報告的主要內(nèi)容包括本單位年度收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資 金使用效益分析、財務(wù)管理情況等。九、財務(wù)監(jiān)督第二十五條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì) 律的保證。學(xué)校接受國家審計、財政、物價、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立嚴(yán) 密的內(nèi)部監(jiān)督制度。學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。十、會計人員法律責(zé)任：1、會計人員違反中華人民共和國會計法關(guān)于會計核算的規(guī)定、情節(jié)嚴(yán)重的， 給予行政處分。2、會計人員偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計 資料的，或者利用虛假的會計憑證、

25、會計帳簿、會計報表和其他會計資料損害學(xué) 校利益的、會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違法的收支 不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，依法追究責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 十一、附那么：XX學(xué)校財務(wù)管理細(xì)那么1、預(yù)算內(nèi)資金要依據(jù)學(xué)校開展的實際情況執(zhí)行，提倡勤儉辦學(xué)，努力做到 學(xué)校實際開支低于預(yù)算內(nèi)資金。2、對于預(yù)算外資金，必須經(jīng)過學(xué)校董事會研究決定，出具書面認(rèn)可通知書， 并由學(xué)校法定代表人簽字后，會計人員方可執(zhí)行。否那么由此發(fā)生的全部金額由會 計人員個人承當(dāng)（從會計人員的月工資中扣除，情況嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任）。3、學(xué)校所有人員不得報銷 費，如果因公事需要可使用辦公室 ，私 人

26、費一率自己負(fù)擔(dān)。4、所有人員不管在何種情況下（包括出差），不得報銷坐出租車的費用。如 因公出行，可如實報銷電腦打印的公共汽車票、公交車票、地鐵票和火車票（非 電腦票一律不報）。5、招待費報銷規(guī)定，U）學(xué)校全年全職員工大型聚餐以及聯(lián)誼餐不超過三次，每人次標(biāo)準(zhǔn)不超 過40元人民幣。（2）特殊情況下招待費實行，分權(quán)負(fù)責(zé)制：在每一個教學(xué)周期內(nèi)：學(xué)校招待上級主管部門業(yè)務(wù)單位（僅限于教育局、民政局、物價局、稅務(wù)局、 新聞媒體和公辦學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)）的費用，不得超過兩千元（由學(xué)校法定代表人負(fù)責(zé)）。學(xué)校董事長自主支配的招待費用，不得超過三千元。學(xué)校校長自主支配的招待費用，不得超過兩千元。學(xué)校副校長或分校區(qū)校長自主支配

27、的招待費用，不得超過一千元。學(xué)校部門正主任自主支配的招待費用，不得超過五百元。以上各局部招待費需有正規(guī)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字注明招待時的合理工作需 求，經(jīng)主管會計審批，學(xué)校法定代表人簽字后方可報銷。一個教學(xué)周期內(nèi)，各負(fù) 責(zé)人發(fā)生的招待費超出限額局部，由其自主承當(dāng)。未到達(dá)限額局部，按實際發(fā)生 的招待費用報銷。6、學(xué)校要想方設(shè)法降低公關(guān)費用，兩年之每一個教學(xué)循環(huán)內(nèi)，公關(guān)費用不 得超過三千元，全年不得超過九千元。7、（除XX省以外的新員工第一次入職之外）所有領(lǐng)導(dǎo)和教職工，購買的所 有生活用品的費用由個人承當(dāng)。8、由學(xué)校集體資金購買的校車，只報銷第一次經(jīng)駕駛員之手發(fā)生的汽車油 費、保險、年審、過路、過橋

28、、維修費。駕駛員之外的所有人員，不得報銷相關(guān) 費用。學(xué)校所有人員如購買私人駕駛私人轎車，由此發(fā)生所有汽車油費、保險、 年審、過路、過橋、維修等全部費用，由個人承當(dāng)。9、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行一枝筆審批制度，學(xué)校開支的所有費用或請款，必須先由 主管會計嚴(yán)格按照學(xué)校財務(wù)規(guī)定進行前置審批，并簽署意見。再由學(xué)校法定代表 人審核簽字后，出納會計人員只有見到主管會計和學(xué)校法定代表人簽字后，方可 按實支付相關(guān)款項。否那么由此發(fā)生的全部金額由出納會計人員個人承當(dāng)（從會計 人員的月工資中扣除，情況嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任）。10、所有報銷費用必須要有真實的票據(jù)。11、建立固定資產(chǎn)臺帳制度，自2009年2月10日起，會計人員要

29、在20天 之內(nèi)，參照XX市XX區(qū)XX學(xué)校財務(wù)管理制度中關(guān)于對學(xué)校固定資產(chǎn)的解 釋以及學(xué)校主管會計建立的對應(yīng)科目，完成對學(xué)校所有固定資產(chǎn)的登記建檔工作, 并做到每個教學(xué)周期結(jié)束時，以及年終都要做好固定資產(chǎn)盤盈和盤虧工作。所有 教職工如需借用學(xué)校固定資產(chǎn)，必須做好借用手續(xù)，相關(guān)保管人員方可借出，一 個教學(xué)循環(huán)結(jié)束，所借出的固定資產(chǎn)必須歸還。否那么會計人員有權(quán)從該教職工工 資中扣除等價金額。固定資產(chǎn)如有遺失，由會計人員和相關(guān)保管人員負(fù)全責(zé)。12、關(guān)于教職工借款的規(guī)定：凡有教職工借款，需由借款人出具正規(guī)借據(jù)， 由主管會計審批后，經(jīng)學(xué)校法定代表人簽字，出納會計方可履行借款手續(xù)。在一 個教學(xué)循環(huán)內(nèi)，學(xué)校董

30、事長借款總額不得超過人民貳萬元，副董事長不得超過人 民幣壹萬伍仟元，副校長不得超過四千元，中層干部不得超過人民幣貳仟元，普 通教師不得超過人民幣壹仟元。13、學(xué)校財務(wù)要做到定期審計制度，規(guī)定每月十六日組成由學(xué)校董事會全體 成員參加、主管會計和出納人員協(xié)同審計該月發(fā)生的所有開支費用，審計時如有 疑問，會計人員要負(fù)責(zé)解釋。會計人員解釋不清時要出具書面材料，情節(jié)嚴(yán)重的 要追究其法律責(zé)任。審計結(jié)束時，由董事會全體成員和主管會計簽字后由會計人 員負(fù)責(zé)歸檔。14、期中考試前一周要組成由主管會計參加、各校區(qū)出納會計人員協(xié)同的生 數(shù)核查小組，要嚴(yán)格核對學(xué)生實際生數(shù)與學(xué)?？傮w收入之間的關(guān)系，如有疑問， 出納會計

31、人員要負(fù)責(zé)解釋。核查結(jié)束后由主管會計做好各校區(qū)學(xué)生來源、各年級、 各學(xué)科生數(shù)匯總表。對于收費所使用的收據(jù)要有專門的登記本，在購買和領(lǐng)用收據(jù)時要對每本收 據(jù)的票號進行登記、收費中如收據(jù)出錯或損壞，要按作廢辦理(作廢要注明“作 廢”二字并簽署收費人員私章)，要保證整本票據(jù)的完整性。15、關(guān)于學(xué)生免費的要求：一般關(guān)系的學(xué)生按學(xué)校收費規(guī)定收取學(xué)費、如上 級主管部門領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)協(xié)作單位領(lǐng)導(dǎo)的子女，由學(xué)校法定代表人簽字后，可酌情 減免學(xué)費。如果是教職工子女，由學(xué)校法定代表人簽字后，學(xué)費全免。教職工直 系親戚學(xué)費，由學(xué)校法定代表人簽字后，可減免100元一門，且每位教職工帶入 學(xué)校學(xué)習(xí)的親戚子女，享受減免學(xué)費的

32、不得超過1名。16、會計人員如在收費中發(fā)現(xiàn)假幣，由會計人員自己承當(dāng)。17、按照相關(guān)會計規(guī)定，會計人員身邊現(xiàn)金絕對不得超過八百元。18、在學(xué)校資金預(yù)算內(nèi)，凡購買1()00元以上物品的必須有兩人以上員工參 與，并注明經(jīng)辦人姓名。本規(guī)定自XX年X月X日起執(zhí)行，由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)管理制度(2)總那么為加強公司財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通那么和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點和內(nèi)部管理的 需要，特制定本制度。2本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。應(yīng)當(dāng)表達(dá)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。應(yīng)當(dāng)全面

33、規(guī)范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進行。應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。1.3本制度適用于全公司。2公司財務(wù)管理體制公司的財務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想：以財務(wù)管理為中心，以資金管理為本錢管理的重點, 以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟效益。2 統(tǒng)一財產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門受 托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額內(nèi)的局部資產(chǎn)處置權(quán)必須報公司批準(zhǔn)并備案，不具 備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個人不得以公司的機器設(shè)備、房屋、 建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進行投資、

34、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈。統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會計部負(fù)責(zé)核拔 部門所需資金，并進行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本 性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的平安性負(fù)責(zé)。統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進行銀行帳戶管理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營, 基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機構(gòu)開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所 持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公 司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實行有償占用。5 統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信 貸事項，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個人貸款。不能進行資金 經(jīng)營（如買賣股票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無償捐贈。統(tǒng)一稅費征納管理。公司進行統(tǒng)一納稅管理，向國家指定的稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)登記, 納稅申報，稅費解繳的職能。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法 和其他規(guī)定計提稅費，應(yīng)按要求及時向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財務(wù)會 計資料和計提稅費依據(jù)。國家稅務(wù)人員稽查過程中出現(xiàn)有爭議的問題，報公司處理。）統(tǒng)一物資采購管理。公司內(nèi)主