淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、罷企業(yè)內(nèi)部控制制暗度 內(nèi)部審計(jì)篇爸一、內(nèi)部審計(jì)的胺基本概念靶（一）內(nèi)部審計(jì)笆的概念1）概念 2）目的 佰3）內(nèi)部審計(jì)與八外部審計(jì)的比較奧（二）內(nèi)部審計(jì)拔的發(fā)展階段1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 翱4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管白理流程稗（三）內(nèi)部審計(jì)傲的角色1）監(jiān)督者2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師?。ㄋ模﹥?nèi)部審計(jì)俺過程1）理解期望 把2）分析經(jīng)營狀半況 懊3）確認(rèn)程序與瓣風(fēng)險(xiǎn)骯4）分析程序與拜風(fēng)險(xiǎn) 5）匯報(bào)與跟蹤按（五）基本審計(jì)凹方法邦1）與拌管理疤層討論 2）實(shí)地觀察 澳3）審閱書面資扳料 4）抽樣測試伴二、內(nèi)部審計(jì)與埃外部審計(jì)共同涉邦及的幾大專業(yè)問板題芭1）審計(jì)通知書挨與審計(jì)業(yè)務(wù)約定柏書 2）審

2、計(jì)計(jì)劃班3）重要性與審氨計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 邦4）內(nèi)外部審計(jì)唉的評價(jià)、協(xié)調(diào)與扳專家的使用5）審計(jì)抽樣 6）審計(jì)證據(jù)癌7）審計(jì)工作底哎稿 8）審計(jì)報(bào)皚告啊9）審計(jì)質(zhì)量控案制扮三、內(nèi)部審計(jì)具安體準(zhǔn)則講解斑1）內(nèi)部控制審辦計(jì) 拔2）舞弊的預(yù)防敗檢查與報(bào)告3）后續(xù)審計(jì) 艾4）內(nèi)部審計(jì)督礙導(dǎo)5）結(jié)果溝通 6）遵循性審計(jì)辦7）分析性復(fù)核礙 埃8）風(fēng)險(xiǎn)管理審昂計(jì)把10）人際關(guān)系矮 柏11）內(nèi)部審計(jì)案的控柏制自把我評估法百12）內(nèi)部審計(jì)芭機(jī)構(gòu)與董事會或霸最高管理層的關(guān)澳系稗13）內(nèi)部審計(jì)擺機(jī)構(gòu)的管理 矮14）經(jīng)濟(jì)性審斑計(jì)板15）效果性審稗計(jì) 罷16）效率性審芭計(jì)半四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)按施中需要關(guān)注的暗幾個(gè)問題白1）符合性測試疤

3、與實(shí)質(zhì)性測試 霸2）重要性、審板計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽皚樣襖3）不同類型審藹計(jì)的特殊考慮內(nèi)部控制篇稗一、內(nèi)部控制概版論皚（一）內(nèi)部控制八的概念隘1）內(nèi)部控制的矮一般概念 安2）COSO報(bào)爸告的定義 岸3）內(nèi)部控制的澳種類凹（二）內(nèi)部控制班的屬性1）職責(zé)分工 霸2）實(shí)物接觸控霸制 3）內(nèi)部核查吧4）充分的書面八記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)?。ㄈ┌瘍?nèi)部礙控制的種類班1）按控制性質(zhì)把分 爸2）按控制內(nèi)容胺分 白3）按控制地位扒分皚4）按控制功能哀分 瓣5）按控制時(shí)序跋分扳（四）內(nèi)部控制吧的設(shè)計(jì)原則1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配4）成本效益 5）整體結(jié)構(gòu)跋（四）控制點(diǎn)與壩控制技巧隘1）一般控制點(diǎn)白應(yīng)建立在

4、盡可能稗接近行動發(fā)生之哎處壩2）一般控制技耙巧芭總結(jié)：內(nèi)部控制把的局限傲二、內(nèi)部控制規(guī)疤范總攬板（一）內(nèi)部控制隘基本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險(xiǎn)評估4）控制活動 跋5）信息與溝通拌 6）內(nèi)部監(jiān)督 ?。ǘ﹥?nèi)部控制案評價(jià)指引1）總則 白2）內(nèi)部控制評瓣價(jià)的愛內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)跋3）內(nèi)部控制評叭價(jià)的程序和方法霸 挨4）內(nèi)部控制缺皚陷認(rèn)定和評價(jià)報(bào)跋告哎（三）內(nèi)部控制襖應(yīng)用指引1）資金 2）采購 3）存貨4）銷售 5）工程項(xiàng)目 6）固定資產(chǎn) 7）無形資產(chǎn) 哀8）長期股權(quán)投哀資 9）籌資 10）預(yù)算 半11）成本費(fèi)用胺 12）擔(dān)保敗13）愛合同協(xié)議澳 版14）業(yè)務(wù)外包靶 盎15）對子公司般的控制八16）

5、財(cái)務(wù)報(bào)告八編制與披露 艾17）人力資源翱政策 版18）信息系統(tǒng)按一般控制耙19）衍生工具叭 扒20）企業(yè)并購斑 拔21）關(guān)聯(lián)交易班 拔22）內(nèi)部審計(jì)敗 邦三、業(yè)務(wù)流程重矮組隘（一）流程重組芭的哀癥狀矮1）市場份額下靶降 拔2）交貨期延長俺 熬3）競爭能力降笆低捌4）生產(chǎn)率降低暗 柏5）客戶滿意度佰降低 6）環(huán)境劇變傲（二）流程重組背的步驟及各步驟艾的操作要點(diǎn)般1）制定重組策愛略 2）流程設(shè)計(jì) 3）實(shí)施 4）效果評估敖（三）流程重組暗各步驟操作要點(diǎn)礙（最佳管理實(shí)踐襖）百1）了解市場和凹客戶 傲2）制定愿景和靶戰(zhàn)略 拔3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和把服務(wù)4）市場營銷 吧5）生產(chǎn)和配送胺產(chǎn)品及提供服務(wù)敖6）向客戶開

6、票八收款及提供服務(wù)隘7）人力資源管骯理 8）財(cái)務(wù)管理矮（四）業(yè)務(wù)流程爸圖按1）業(yè)務(wù)流程涉白及的部門 案2）工作內(nèi)容及鞍步驟 板3）部門辦間的相互關(guān)系4）業(yè)務(wù)文件 邦5）業(yè)務(wù)流程圖拜操作手冊示例敗四、內(nèi)部控制實(shí)襖務(wù)壩（一）常見的舞瓣弊類型1）虛報(bào)冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報(bào)5）模仿簽字 6）假公濟(jì)私 7）瞞天過海 8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉 翱10）混水摸魚扒 拌11）偷梁換柱傲 12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜邦（二）內(nèi)部控制隘的設(shè)計(jì)步驟擺1）確定控制目百標(biāo) 捌2）整合控制流藹程百3）鑒別控制環(huán)啊節(jié) 背4）確定控制措把施板（三）內(nèi)部控制俺實(shí)例詳解癌1）資金內(nèi)控實(shí)擺例 吧2）采購內(nèi)控

7、實(shí)懊例 頒3）存貨內(nèi)控實(shí)捌例 瓣4）銷售內(nèi)控實(shí)擺例 皚5）工程項(xiàng)目內(nèi)霸控實(shí)例 襖6）固定資產(chǎn)內(nèi)鞍控實(shí)例 敖7）無形資產(chǎn)內(nèi)跋控實(shí)例 般8）長期股權(quán)投骯資內(nèi)控實(shí)例 邦9）籌資內(nèi)控實(shí)扒例 拌10）預(yù)算內(nèi)控皚實(shí)例 耙11）成本費(fèi)用癌內(nèi)控實(shí)例 昂12）擔(dān)保內(nèi)控隘實(shí)例 半13）人力資源捌政策內(nèi)控實(shí)例 安14）內(nèi)部審計(jì)阿內(nèi)控實(shí)例捌（四）內(nèi)部控制俺手冊的編寫絆1）內(nèi)部控制手白冊的結(jié)構(gòu) 暗2）內(nèi)部控制手拌冊編寫重點(diǎn)與難耙點(diǎn)傲3）內(nèi)部控制手昂冊編寫案例分享案與討論霸（五）建立內(nèi)部耙控制系統(tǒng)必須考礙慮的重要因素1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)控暗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范捌篇艾一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的昂一般概念、斑種類、特征及其哀成因分析 礙（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)拜的一般概念俺1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的礙概念 拌2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與壩經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別拜（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盎的種類 1）籌資風(fēng)險(xiǎn) 2）投資風(fēng)險(xiǎn) 伴3）資金回收風(fēng)癌險(xiǎn) 挨4）收益分配風(fēng)癌險(xiǎn)。 扳（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)八的特征 1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵(lì)性白（四）企業(yè)財(cái)務(wù)吧風(fēng)險(xiǎn)成因分析1）環(huán)境影響