某集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建

1、搬企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)矮算中心與計(jì)算機(jī)般系統(tǒng)前 言拔近幾年，隨著經(jīng)捌濟(jì)改革向更深次擺發(fā)展，許多大型擺集團(tuán)在探索將包捌容于財(cái)務(wù)管理范隘疇的資金管理從氨傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理按中分離出來(lái)，重板新分別界定財(cái)務(wù)凹管理與資金管理哀的內(nèi)涵，并成立拌兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的敖職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)爸部與財(cái)務(wù)結(jié)算中盎心，以適應(yīng)企業(yè)稗管理以財(cái)務(wù)管理案為中心，財(cái)務(wù)管按理以資金管理為百中心的財(cái)務(wù)與會(huì)稗計(jì)改革思路。瓣矮財(cái)務(wù)結(jié)算中心作挨為集團(tuán)公司的一哎個(gè)管理部門(mén)，它搬負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公敗司日常資金結(jié)算辦，代表集團(tuán)籌措搬、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、岸調(diào)控資金。通過(guò)暗財(cái)務(wù)結(jié)算中心，邦真正做到有效調(diào)敖節(jié)資金流向，宏疤觀控制資金的合稗理使用，盤(pán)活集斑團(tuán)沉淀資金，挖爸掘資金使用

2、潛力奧，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)襖，防止資金流失襖和體外循環(huán)，提鞍高資金的使用效邦率。阿財(cái)務(wù)結(jié)算中心是跋企業(yè)資金管理的半一種新的模式。隘它實(shí)際是相當(dāng)于邦企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部懊銀行，負(fù)責(zé)整個(gè)敖集團(tuán)的資金結(jié)算絆、資金籌集和發(fā)百放貸款以及整個(gè)扮集團(tuán)公司的資金班監(jiān)控。由于它是愛(ài)近幾年才出現(xiàn)的斑新事物，還沒(méi)有敖較規(guī)范的運(yùn)作方扳式。但從已成立礙財(cái)務(wù)結(jié)算中心企艾業(yè)來(lái)看，它確實(shí)壩非常適應(yīng)目前的跋經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)盤(pán)版活集團(tuán)公司的資邦金、降低財(cái)務(wù)費(fèi)霸用、監(jiān)管集團(tuán)資凹金方面起作重大爸作用。目前許多爸企業(yè)正在考慮籌霸建財(cái)務(wù)結(jié)算中心奧，但不知如何開(kāi)暗始？業(yè)務(wù)如何開(kāi)懊展？已成立財(cái)務(wù)跋結(jié)算中心的企業(yè)皚經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的皚運(yùn)作，也遇到不疤少困難，不知

3、如搬何處理？本書(shū)是拌作者集多年開(kāi)發(fā)疤銀行計(jì)算機(jī)管理癌系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理版系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)經(jīng)般驗(yàn)和幫助幾十家昂大型企業(yè)籌建財(cái)跋務(wù)結(jié)算中心等方般面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)寫(xiě)巴成的這本書(shū)，著敖重論述財(cái)務(wù)結(jié)算愛(ài)中心的組建和利隘用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處拜理財(cái)務(wù)結(jié)算中心傲的業(yè)務(wù)及其分析辦，它無(wú)論是對(duì)打笆算組建財(cái)務(wù)結(jié)算胺中心、還是已成拜立財(cái)務(wù)結(jié)算中心班的企業(yè)無(wú)疑都會(huì)骯有實(shí)際的幫助和背指導(dǎo)意義。頒拌本書(shū)共分兩篇和阿附錄。第一篇介扒紹財(cái)務(wù)結(jié)算中心吧的組建與管理，癌第二篇介紹財(cái)務(wù)邦結(jié)算中心的計(jì)算柏機(jī)系統(tǒng)，附錄包皚含有政府部門(mén)關(guān)白于財(cái)務(wù)結(jié)算中心罷的文件以及財(cái)務(wù)柏結(jié)算中心結(jié)算票拜據(jù)、報(bào)表等樣本愛(ài)。扮癌本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程班中，得到深圳愛(ài)耙華電子有限公司拜

4、高級(jí)顧問(wèn)夏文祥佰先生，總經(jīng)理童扒中方先生，深圳爸市愛(ài)華科拓電子邦有限公司經(jīng)理饒扮子能先生，電子芭工業(yè)出版社深圳板中電新科圖實(shí)業(yè)氨公司總經(jīng)理張文案書(shū)先生的支持，熬在此表示感謝。埃另外還得到我的八同事和朋友楊明百、金建航、黃德半斌、周利杰、鄧擺曉靜、杜元華、氨劉建華等的幫助擺，一并表示感謝百。昂 希望本罷書(shū)能給讀者帶來(lái)爸幫助。但由于作翱者的經(jīng)驗(yàn)及時(shí)間矮，書(shū)中不妥之處哎在所難免，墾請(qǐng)澳讀者反饋寶貴意絆見(jiàn)。扒 板背澳稗百霸癌班板 胡德芳阿奧背班耙扳芭傲襖一九九八年八月艾于深圳TOC o 1-3般第一篇靶 挨財(cái)務(wù)結(jié)算中心組胺建與管理暗 PAGEREF _Toc72914292 h 敗5凹第一章礙 拔財(cái)務(wù)

5、結(jié)算中心的扮組建岸 PAGEREF _Toc72914293 h 俺5敖1.1 哎財(cái)務(wù)結(jié)算中心的盎地位與作用絆 PAGEREF _Toc72914294 h 柏5敗1.2 挨財(cái)務(wù)結(jié)算中心的拌運(yùn)作模式岸 PAGEREF _Toc72914295 h 俺7百1.2.1罷完全自辦艾 PAGEREF _Toc72914296 h 扮7奧1.2.2 耙與銀行合辦吧 PAGEREF _Toc72914297 h 捌7拔1.3霸財(cái)務(wù)結(jié)算中心的按籌建翱 PAGEREF _Toc72914298 h 盎8版1.4 哎財(cái)務(wù)結(jié)算中心機(jī)哎構(gòu)設(shè)置笆 PAGEREF _Toc72914299 h 靶11案1.5 癌結(jié)算業(yè)

6、務(wù)概述愛(ài) PAGEREF _Toc72914300 h 八16藹1.6 懊財(cái)務(wù)結(jié)算中心章白程班 PAGEREF _Toc72914301 h 昂18笆1.7 擺成員單位授權(quán)書(shū)巴、銀行結(jié)算協(xié)議岸 PAGEREF _Toc72914302 h 拜19翱1.8 艾財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)熬計(jì)制度背 PAGEREF _Toc72914303 h 絆20芭1.9 壩財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸擺款制度敖 PAGEREF _Toc72914304 h 版21襖1.10 哎財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)皚務(wù)管理制度稗 PAGEREF _Toc72914305 h 按22敖第二章襖 隘財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)案作流程八 PAGEREF _Toc7291430

7、6 h 佰23搬2.1靶資金結(jié)算霸 PAGEREF _Toc72914307 h 板23襖2.1.1挨開(kāi)戶處理埃 PAGEREF _Toc72914308 h 頒23擺2.1.2罷帳戶變更及銷(xiāo)戶拜處理礙 PAGEREF _Toc72914309 h 板26熬2.1.3 俺收款結(jié)算拔 PAGEREF _Toc72914310 h 爸27搬2.1.4吧付款結(jié)算愛(ài) PAGEREF _Toc72914311 h 爸28疤2.1.5挨放款結(jié)算壩 PAGEREF _Toc72914312 h 八29翱2.1.6 埃現(xiàn)金管理壩 PAGEREF _Toc72914313 h 百29昂2.2 熬信貸邦 PAGE

8、REF _Toc72914314 h 安30稗2.3 凹資金調(diào)控監(jiān)督癌 PAGEREF _Toc72914315 h 礙31稗第三章昂 骯財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)頒計(jì)業(yè)務(wù)八 PAGEREF _Toc72914316 h 昂32敖3.1 藹會(huì)計(jì)科目捌 PAGEREF _Toc72914317 h 骯32把3.2 礙會(huì)計(jì)憑證及帳務(wù)叭組織與處理扳 PAGEREF _Toc72914318 h 熬37盎3.2.1疤會(huì)計(jì)憑證版 PAGEREF _Toc72914319 h 啊37矮3.2.2岸帳務(wù)組織與處理疤 PAGEREF _Toc72914320 h 啊39霸3.2.3阿帳務(wù)核對(duì)阿 PAGEREF _Toc7

9、2914321 h 翱44巴3.2.4盎記帳規(guī)則翱 PAGEREF _Toc72914322 h 愛(ài)45哎3.2.5芭錯(cuò)帳沖正安 PAGEREF _Toc72914323 h 巴46敗3.3 扒開(kāi)業(yè)初期各企業(yè)氨轉(zhuǎn)款的核算昂 PAGEREF _Toc72914324 h 矮47凹3.4 奧企業(yè)收款的核算拔 PAGEREF _Toc72914325 h 盎48哎3.5 版企業(yè)付款的核算氨 PAGEREF _Toc72914326 h 暗51靶3.6 懊銀行借款的核算熬 PAGEREF _Toc72914327 h 敖53挨3.7 俺企業(yè)放款的核算凹 PAGEREF _Toc72914328 h 稗

10、54骯3.8案利息的核算芭 PAGEREF _Toc72914329 h 襖58班3.8.1稗企業(yè)放款利息的皚核算矮 PAGEREF _Toc72914330 h 矮58扒3.8.2癌銀行借款利息的挨核算靶 PAGEREF _Toc72914331 h 班59罷3.8.3 拔企業(yè)活期存款利唉息的核算爸 PAGEREF _Toc72914332 h 爸60搬3.8.4 藹銀行活期存款利稗息的核算般 PAGEREF _Toc72914333 h 絆61扮3.8.5阿企業(yè)定期存款利搬息的核算跋 PAGEREF _Toc72914334 h 矮61啊3.8.6 安銀行定期存款利版息的核算斑 PAGER

11、EF _Toc72914335 h 辦61隘3.9 拌內(nèi)部帳務(wù)的核算板 PAGEREF _Toc72914336 h 擺63霸3.9.1 扒手續(xù)費(fèi)的核算氨 PAGEREF _Toc72914337 h 耙63扳3.9.2 靶匯兌損益的核算芭 PAGEREF _Toc72914338 h 疤64拜3.9.3 白營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算版 PAGEREF _Toc72914339 h 辦64鞍3.9.4暗損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利白潤(rùn)的核算氨 PAGEREF _Toc72914340 h 八65八3.9.5 愛(ài)本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利扒潤(rùn)分配盎 PAGEREF _Toc72914341 h 耙65般3.10 版商業(yè)匯票的核算唉

12、PAGEREF _Toc72914342 h 骯66皚3.11 搬外幣兌換的核算擺 PAGEREF _Toc72914343 h 啊69版3.12 拜代發(fā)工資的核算搬 PAGEREF _Toc72914344 h 敗70鞍3.13 扒投資核算澳 PAGEREF _Toc72914345 h 半74骯3.13.1氨短期投資的核算罷 PAGEREF _Toc72914346 h 安74矮3.13.2盎長(zhǎng)期投資的核算半 PAGEREF _Toc72914347 h 耙76絆3.14 隘日清月結(jié)跋 PAGEREF _Toc72914348 h 傲77啊3.15 奧出納現(xiàn)金及銀行八票據(jù)管理癌 PAGER

13、EF _Toc72914349 h 搬78稗3.16 傲銀行對(duì)帳扮 PAGEREF _Toc72914350 h 哀79藹第四章板 啊財(cái)務(wù)結(jié)算中心信板貸管理澳 PAGEREF _Toc72914351 h 百81暗4.1罷銀行借款的管理背 PAGEREF _Toc72914352 h 板81襖4.2 啊企業(yè)放款的管理拜 PAGEREF _Toc72914353 h 俺83佰第五章擺 熬財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)伴計(jì)報(bào)表的編制及板分析岸 PAGEREF _Toc72914354 h 罷86胺5.1 頒會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)疤及編制要求奧 PAGEREF _Toc72914355 h 奧86版5.1.1凹會(huì)計(jì)報(bào)表的種

14、類(lèi)胺 PAGEREF _Toc72914356 h 霸86吧5.1.2 奧會(huì)計(jì)報(bào)表的編制唉要求疤 PAGEREF _Toc72914357 h 頒87搬5.2 拜資產(chǎn)負(fù)債表的編案制凹 PAGEREF _Toc72914358 h 安88半5.2.1盎資產(chǎn)負(fù)債表的性敗質(zhì)和作用艾 PAGEREF _Toc72914359 h 芭88艾5.2.2板資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)柏目分類(lèi)與排列班 PAGEREF _Toc72914360 h 鞍88埃5.2.3爸資產(chǎn)負(fù)債表編制笆說(shuō)明愛(ài) PAGEREF _Toc72914361 h 艾88礙5.3 昂損益表的編制埃 PAGEREF _Toc72914362 h 案91稗

15、5.3.1壩損益表的性質(zhì)和跋作用捌 PAGEREF _Toc72914363 h 拔91扮5.3.2 跋損益表的項(xiàng)目和柏格式白 PAGEREF _Toc72914364 h 襖92艾5.3.3巴損益表的編制瓣 PAGEREF _Toc72914365 h 澳92皚5.4 罷管理費(fèi)用表的編靶制岸 PAGEREF _Toc72914366 h 疤94奧5.5 半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的捌分析霸 PAGEREF _Toc72914367 h 靶95翱5.5.1翱財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)埃務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析白的意義擺 PAGEREF _Toc72914368 h 鞍95隘5.5.2矮會(huì)計(jì)報(bào)表的分析埃方法鞍 PAGEREF _

16、Toc72914369 h 氨95瓣5.5.3 絆財(cái)務(wù)結(jié)算中心比叭率指標(biāo)版 PAGEREF _Toc72914370 h 凹95安第一篇 財(cái)務(wù)結(jié)叭算中心組建與管暗理傲第一章 財(cái)務(wù)結(jié)搬算中心的組建埃1.1 財(cái)務(wù)結(jié)拔算中心的地位與安作用懊近幾年，隨著經(jīng)扮濟(jì)改革向更深次暗發(fā)展，許多大型爸集團(tuán)在探索將包鞍容于財(cái)務(wù)管理范骯疇的資金管理從霸傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理百中分離出來(lái)，重挨新分別界定財(cái)務(wù)澳管理與資金管理愛(ài)的內(nèi)涵，并成立笆兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的癌職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)吧部與財(cái)務(wù)結(jié)算中百心，以適應(yīng)企業(yè)瓣管理以財(cái)務(wù)管理耙為中心，財(cái)務(wù)管奧理以資金管理為傲中心的財(cái)務(wù)與會(huì)絆計(jì)改革思路。耙骯財(cái)務(wù)結(jié)算中心作暗為集團(tuán)公司的一跋個(gè)管理部門(mén)，它

17、絆負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公邦司日常資金結(jié)算唉，代表集團(tuán)籌措罷、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、礙調(diào)控資金。通過(guò)邦財(cái)務(wù)結(jié)算中心，啊真正做到有效調(diào)矮節(jié)資金流向，宏暗觀控制資金的合艾理使用，盤(pán)活集盎團(tuán)沉淀資金，挖礙掘資金使用潛力白，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)癌，防止資金流失翱和體外循環(huán)，提氨高資金的使用效辦率。瓣昂集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)阿算中心后，要求敗集團(tuán)所有企業(yè)將唉原到銀行辦理的艾結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到財(cái)昂務(wù)結(jié)算中心辦理艾，結(jié)算中心統(tǒng)一矮到銀行辦理。由阿此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)結(jié)鞍算中心對(duì)企業(yè)來(lái)把講，它起到銀行安的功能，實(shí)際上伴它相當(dāng)于集團(tuán)公哎司的內(nèi)部銀行。百但對(duì)專(zhuān)業(yè)銀行來(lái)搬講，它還是企業(yè)哀。礙 襖財(cái)務(wù)結(jié)算中心既般然充當(dāng)公司的內(nèi)敖部銀行，就必須翱具有以下職能拜:俺盎首

18、先，資金結(jié)算拔職能。負(fù)責(zé)各結(jié)哎算成員單位日常扮銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算芭。翱版其次，資金的計(jì)班劃職能。負(fù)責(zé)集跋團(tuán)資金需求計(jì)劃啊的編制，動(dòng)態(tài)掌皚握資金的流向。辦百第三，資金籌措半職能。向銀行或拜其它金融機(jī)構(gòu)籌挨措公司所需的資爸金。骯靶第四，資金調(diào)劑啊職能。用調(diào)劑出霸來(lái)和籌措回來(lái)的頒資金以銀行信貸背方式發(fā)放給結(jié)算俺成員單位。奧按第五，資金調(diào)控暗職能。對(duì)資金活伴動(dòng)的流量與流向扒、合理與合法、霸時(shí)間等實(shí)施日常壩監(jiān)督、調(diào)節(jié)與控辦制。擺艾第六，資金管理挨職能。通過(guò)資金斑管理達(dá)到既滿足板企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各埃成員單位相對(duì)獨(dú)礙立的資金活動(dòng)，埃又必須服從集團(tuán)跋資金管理的整體疤要求。胺凹成立財(cái)務(wù)結(jié)算中熬心，對(duì)集團(tuán)公司鞍、成員單位

19、和銀盎行三者均有利：襖八對(duì)集團(tuán)公司來(lái)講頒，首先減少整個(gè)板集團(tuán)公司的銀行頒帳戶皚(凹可減少到原來(lái)的暗10%跋以下拌)哀，盤(pán)活資金存量靶，提高資金效益爸，把握資金投向扮，有助于企業(yè)集半團(tuán)內(nèi)部落實(shí)背“白抓大放小傲”板、辦“按扶優(yōu)扶強(qiáng)拜”骯政策；其次，加哎強(qiáng)資金集中管理安與控制，使集團(tuán)拌得以從總體上把跋握資金運(yùn)作效果澳、籌資融資情況艾和自身的財(cái)力，昂為集團(tuán)的擴(kuò)大規(guī)邦模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)挨構(gòu)、增加投資等奧重大決策提供依扳據(jù)；第三，降低氨貸款規(guī)模。資金襖統(tǒng)一結(jié)算后，可疤調(diào)劑出一部份資班金作為信貸資金哎，減少銀行貸款耙。第四，提高集靶團(tuán)公司在銀行的隘信譽(yù)。扒稗資金統(tǒng)一結(jié)算后柏，其結(jié)算規(guī)模比艾以前分散結(jié)算大拜大提高

20、，信譽(yù)等按級(jí)相應(yīng)提高，還阿貸能力也增強(qiáng)了壩，其融資能力必頒將顯著增強(qiáng)。第暗五，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)霸用。資金統(tǒng)一結(jié)扒算后，一方面增敖加集團(tuán)公司資金把優(yōu)勢(shì)，活化資金半，加速資金周轉(zhuǎn)襖，提高資金效益罷；另一方面降低伴銀行貸款規(guī)模，百減少銀行利息支辦出。這兩方面均澳可減少財(cái)務(wù)費(fèi)用哀；第五，為給各白成員單位代發(fā)工稗資創(chuàng)造條件。財(cái)佰務(wù)結(jié)算中心代發(fā)澳工資后，職工工矮資可部份存留下絆來(lái)壩(八深圳地區(qū)一般在爸35%笆以上懊)靶，這一方面可補(bǔ)熬充流動(dòng)資金的不暗足，另一方面可芭減少銀行貸款和扮降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；搬第六，財(cái)務(wù)結(jié)算骯中心的運(yùn)作實(shí)際襖是企業(yè)進(jìn)行資本靶經(jīng)營(yíng)的一個(gè)部份傲，為企業(yè)集團(tuán)開(kāi)罷展資本擴(kuò)張、收扳購(gòu)兼并創(chuàng)造條件礙。敖

21、挨對(duì)成員單位的各扒企業(yè)來(lái)講，到結(jié)癌算中心辦理結(jié)算扮，首先將原來(lái)到擺多家銀行結(jié)算縮唉小到只到結(jié)算中絆心結(jié)算，便于管扳理。也有利于將艾原分散到多家銀昂行的少量資金集芭中起來(lái)使用，用巴活資金，提高資癌金的使用效率。霸其次，貸款方便敗。由于各企業(yè)規(guī)霸模較小，信貸能半力差，在銀行不百易貸到款，即使芭貸到款，金額也霸較少。成立結(jié)算伴中心后，可方便板到結(jié)算中心申請(qǐng)霸貸款，其貸款手巴續(xù)和籌資費(fèi)用均扒比銀行低。第三笆，各企業(yè)資金在岸財(cái)務(wù)結(jié)算中心的把所有權(quán)不變，不唉用擔(dān)心資金被別笆的企業(yè)使用。俺熬對(duì)結(jié)算銀行來(lái)講吧，一個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一礙結(jié)算后，其結(jié)算矮規(guī)模較以前分散按結(jié)算大為提高，版金融風(fēng)險(xiǎn)也大大百降低，一方面便熬于銀行

22、管理，另拜一方面增加銀行氨的規(guī)模和效益。礙 般結(jié)算中心是迎合白現(xiàn)代企業(yè)管理需巴要的產(chǎn)物，它最疤初出現(xiàn)在深圳經(jīng)把濟(jì)特區(qū)這塊土地?cái)[上，現(xiàn)已在珠江疤三角洲及內(nèi)地許哎多企業(yè)的組織管百理機(jī)構(gòu)見(jiàn)到它的邦身影，它是許多搬企業(yè)集團(tuán)在實(shí)踐癌探索中得出的寶氨貴經(jīng)驗(yàn)，是在資藹本運(yùn)營(yíng)中探索實(shí)瓣業(yè)資本與金融資斑本相結(jié)合的有效隘途徑。深圳市人捌民政府于199拜3年10月9日澳以第15號(hào)令頒艾布了深圳經(jīng)濟(jì)啊特區(qū)企業(yè)集團(tuán)暫哎行規(guī)定。在該頒政府令中第十七版條、第二十三條奧和第二十四條明凹確規(guī)定：扒“疤核心企業(yè)應(yīng)成為岸企業(yè)集團(tuán)投資中案心、財(cái)務(wù)結(jié)算中柏心、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中爸心、內(nèi)部監(jiān)控中班心和服務(wù)中心艾”昂，扒“扒核心企業(yè)設(shè)立企盎業(yè)集團(tuán)

23、財(cái)務(wù)結(jié)算頒中心，承擔(dān)企業(yè)巴集團(tuán)的資金計(jì)劃埃、資金籌措、資盎金調(diào)劑和資金管阿理的職能愛(ài)”矮，跋“拔企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)拌結(jié)算中心接受中矮國(guó)人民銀行深圳拌經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行的哎監(jiān)督背”八。作為深圳市國(guó)絆有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司邦的深圳市投資管啊理公司以深投字哎（1995）1埃41號(hào)向全市國(guó)半有企業(yè)發(fā)布了跋關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)癌部財(cái)務(wù)結(jié)算中心皚的暫行辦法。哎而廣東省人民政背府在粵府19背9652號(hào)文按件關(guān)于加快發(fā)班展大型企業(yè)集團(tuán)柏的通知中第三扳條伴“哀扶持省重點(diǎn)發(fā)展笆大型企業(yè)集團(tuán)的拜政策措施邦”癌第二項(xiàng)有這樣的背措施：唉“拌鼓勵(lì)集團(tuán)公司成伴立財(cái)務(wù)結(jié)算中心敖，支持其在國(guó)家瓣金融政策允許的靶條件下申辦財(cái)務(wù)壩公司，并以參股昂、控股、

24、收購(gòu)等案形式參與包括城白市合作銀行和信伴托投資公司在內(nèi)靶的金融市場(chǎng)的運(yùn)般作，通過(guò)合法的礙渠道和方式籌集傲發(fā)展資金，并進(jìn)巴行運(yùn)作頒”把。國(guó)家財(cái)政部在八“艾財(cái)政部財(cái)工字(盎1997)34哀6號(hào)哀“挨文件關(guān)于加強(qiáng)辦國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)吧督若干問(wèn)題的規(guī)吧定文件中第四拜條有這樣的描述俺：凹“白2。企業(yè)與關(guān)聯(lián)澳企業(yè)之間的資金巴占用，要堅(jiān)持有搬償使用的原則，礙資金占用費(fèi)率不芭得低于銀行同期靶存款利率斑”氨,而在第六條專(zhuān)霸對(duì)結(jié)算中心有這按樣的描述：翱“哀1、有條件的企哀業(yè)，要逐步建立胺資金結(jié)算中心，敗統(tǒng)一籌集、分配氨、使用、管理和盎監(jiān)督資金活動(dòng)白“昂。這樣財(cái)務(wù)結(jié)算版中心作為企業(yè)集澳團(tuán)的資金管理機(jī)奧構(gòu)有了生存的法爸律

25、依據(jù)和運(yùn)作的搬統(tǒng)一規(guī)范。敗1.2 財(cái)務(wù)結(jié)案算中心的運(yùn)作模頒式盎 由于結(jié)辦算中心國(guó)家還未骯有明確的定論，按各地區(qū)的理解程愛(ài)度有所不同。因俺而結(jié)算中心運(yùn)作傲模式也有所不同拔。下面是幾種常耙見(jiàn)的運(yùn)作模式：癌1.2.1完全扮自辦巴深圳地區(qū)普遍采跋取企業(yè)完全獨(dú)辦阿的運(yùn)作方式。即襖辦理結(jié)算中心的白人員、場(chǎng)所、設(shè)案?jìng)渫耆杀酒髽I(yè)頒集團(tuán)決定。具體皚結(jié)算流程為：昂。結(jié)算中心設(shè)立版結(jié)算柜臺(tái)；把。各企業(yè)將原在半各銀行的結(jié)算全扒部轉(zhuǎn)移到結(jié)算中疤心；熬案。結(jié)算中心統(tǒng)一盎到銀行辦理結(jié)算搬。扮在這種運(yùn)行模式吧下，其日常結(jié)算氨全部由結(jié)算中心疤辦理。但由于各百企業(yè)情況不盡相芭同，對(duì)于銀行帳跋戶的管理,常有邦兩種常見(jiàn)的做法愛(ài)：艾

26、方法A、對(duì)各企耙業(yè)除保留一銀行笆帳戶作為小額費(fèi)伴用開(kāi)支以及交稅礙等外，所有銀行拔存款帳戶均注銷(xiāo)阿，由結(jié)算中心統(tǒng)伴一到銀行開(kāi)戶，敖結(jié)算中心為各單耙位在結(jié)算中心開(kāi)芭立各自獨(dú)立的帳皚戶。各單位對(duì)外哀經(jīng)營(yíng)活動(dòng)統(tǒng)一使奧用結(jié)算中心在銀奧行所開(kāi)設(shè)的帳號(hào)案。為了便于各企巴業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)扳，結(jié)算中心在銀案行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算板帳戶，實(shí)行一個(gè)按帳戶多個(gè)戶名。敗各企業(yè)保留的帳壩號(hào)只允許付款，懊不允許收款。其礙頭寸由結(jié)算中心翱根據(jù)各企業(yè)的實(shí)阿際情況月初劃帳叭，其對(duì)帳單的復(fù)頒印件交結(jié)算中心挨監(jiān)督。奧方法B：各單位皚原有的銀行帳號(hào)哎繼續(xù)保留。但使絆用權(quán)（即銀行預(yù)吧留印鑒）歸結(jié)算昂中心。結(jié)算中心愛(ài)為每個(gè)單位在結(jié)案算中心開(kāi)立帳戶熬

27、，其余額真實(shí)反柏映各單位的銀行疤實(shí)際存款余額。藹而各單位原來(lái)的版銀行帳上資金頭扒寸由結(jié)算中心管敗理。傲對(duì)于貸款，也有盎下列幾種處理辦哀法：懊方法A、實(shí)行統(tǒng)扒存統(tǒng)貸，將原各半單位的銀行貸款爸轉(zhuǎn)到結(jié)算中心來(lái)岸，由結(jié)算中心歸挨還本息。而各單藹位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心捌貸款，結(jié)算中心案向借款單位收取挨利息或資金占用案費(fèi)。叭方法B：成立結(jié)把算之前各單位向啊銀行的貸款由各拌單位自己歸還，按新的貸款向結(jié)算安中心借。啊方法C：各單位柏部份貸款向結(jié)算傲中心借，部份貸翱款向銀行借。挨1.2.2 與跋銀行合辦叭搬 由于企叭業(yè)的條件所限，跋如本身無(wú)結(jié)算人搬員，無(wú)相應(yīng)的電案腦設(shè)備，銀行對(duì)霸企業(yè)辦結(jié)算中心辦有不同的看法，拜因此作為

28、過(guò)渡，伴只有與銀行合辦藹。其做法為：敖。企業(yè)出場(chǎng)地，岸銀行出結(jié)算人員般和電腦設(shè)備，銀跋行結(jié)算人員到結(jié)俺算中心辦公；拜。銀行吸引企業(yè)板的存款部份貸給頒企業(yè)，并給予一般定的優(yōu)惠條件；澳。銀行工作人員辦幫助企業(yè)辦理對(duì)靶外結(jié)算業(yè)務(wù)，而唉集團(tuán)各單位的內(nèi)半部結(jié)算由結(jié)算中頒心人員自己辦理扮；挨1.3財(cái)務(wù)結(jié)算靶中心的籌建爸成立財(cái)務(wù)結(jié)算中敗心是企業(yè)集團(tuán)財(cái)襖務(wù)管理的重大改半革，并且各個(gè)企扮業(yè)集團(tuán)情況不盡藹相同，集團(tuán)各企翱業(yè)及各地的銀行把對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心皚也有不同的認(rèn)識(shí)凹。但財(cái)務(wù)結(jié)算中巴心是企業(yè)管理的愛(ài)需要，是發(fā)展的背趨勢(shì)。只要依法柏辦事，講究工作襖方法，就一定能壩將財(cái)務(wù)結(jié)算中心爸組建起來(lái)。百財(cái)務(wù)結(jié)算中心是爸否能順利

29、成立，靶有幾個(gè)關(guān)健問(wèn)題笆需特別重視：皚首先隘公司主要領(lǐng)導(dǎo)，扳特別是最高領(lǐng)導(dǎo)疤一定要支持；安其次般，至少得到當(dāng)?shù)匕滓患毅y行的支持凹；白第三絆，要得到核心企暗業(yè)的支持；礙第四搬，要選擇好一套艾安全、可靠、高般效的財(cái)務(wù)結(jié)算中巴心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；埃第五安，要培訓(xùn)出合格拜的財(cái)務(wù)結(jié)算人員奧。俺籌建財(cái)務(wù)結(jié)算中敗心一般按下列步啊驟實(shí)施：霸成立財(cái)務(wù)結(jié)算中扒心籌備小組癌由集團(tuán)公司總會(huì)阿計(jì)師或主管財(cái)務(wù)熬的副總經(jīng)理掛帥白，抽調(diào)財(cái)務(wù)、金八融、銀行結(jié)算、瓣計(jì)算機(jī)、法律等昂方面的專(zhuān)業(yè)人員八組成籌備小組，伴開(kāi)展具體的籌建啊工作。暗做好調(diào)查抹底工斑作罷調(diào)查了解集團(tuán)公安司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性藹質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模盎，分析集團(tuán)及各扮企業(yè)資金狀況，疤

30、掌握企業(yè)在銀行瓣的開(kāi)戶帳號(hào)、存佰貸款余額和資信罷情況及結(jié)算量，跋摸清企業(yè)的資金拌結(jié)構(gòu)、負(fù)債比例扳、資金流量等第版一手資料。懊了解當(dāng)?shù)劂y行各凹自的實(shí)力以及與礙集團(tuán)所在地的距愛(ài)離和服務(wù)質(zhì)量，霸并重點(diǎn)了解各家把銀行對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算搬中心的態(tài)度以及阿能為財(cái)務(wù)結(jié)算中叭心集中辦理結(jié)算哀業(yè)務(wù)提供哪些具搬體措施和優(yōu)惠政艾策。案成立財(cái)務(wù)結(jié)算中搬心，要求將原來(lái)罷各企業(yè)大量的銀敖行帳戶取消，這骯對(duì)某些銀行分支哎機(jī)構(gòu)來(lái)講，會(huì)減叭少結(jié)算量和存款扳余額，也就影響扳這些銀行分支機(jī)襖構(gòu)自身的利益，班他們對(duì)企業(yè)成立挨財(cái)務(wù)結(jié)算中心可翱能不太支持。但稗整個(gè)集團(tuán)的結(jié)算盎量并沒(méi)有因?yàn)槌砂妨⒇?cái)務(wù)結(jié)算中心艾而減少，而是將疤原分散到多家銀爸行的結(jié)

31、算集中到百少數(shù)幾家銀行結(jié)靶算。所以為了取隘得銀行支持，要胺求企業(yè)集團(tuán)以靈背活務(wù)實(shí)的方法與版企業(yè)所在地各專(zhuān)靶業(yè)銀行分行（或擺中心支行）協(xié)商斑。企業(yè)成立財(cái)務(wù)罷結(jié)算中心并沒(méi)有骯損害專(zhuān)業(yè)銀行的班利益，只是將銀罷行利益集中到分?jǐn)⌒谢蛑行闹卸胍选＿@對(duì)分行來(lái)骯講，整體利益并啊設(shè)有減少，相反凹企業(yè)的信用等級(jí)矮提高，可降低金拜融風(fēng)險(xiǎn)，可由專(zhuān)拜業(yè)銀行分行做屬壩下分支機(jī)構(gòu)的工扳作，希望他們顧翱全大局，支持企擺業(yè)成立財(cái)務(wù)結(jié)算八中心。即使個(gè)別頒銀行一時(shí)持不同礙意見(jiàn)，財(cái)務(wù)結(jié)算艾中心可暫時(shí)盡量傲少與該行辦理結(jié)熬算業(yè)務(wù)?？疾?、參觀學(xué)習(xí)絆組織集團(tuán)財(cái)務(wù)部巴、各企業(yè)財(cái)務(wù)部奧以及結(jié)算銀行等把有關(guān)人員到已成百立財(cái)務(wù)結(jié)算中心矮的企業(yè)

32、考察、參疤觀，學(xué)習(xí)兄弟單扒位運(yùn)作情況，吸奧取他們的成功經(jīng)百驗(yàn)。懊選擇財(cái)務(wù)結(jié)算中八心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)版社會(huì)處在信息化霸時(shí)代，成立財(cái)務(wù)矮結(jié)算中心不用現(xiàn)耙代化的計(jì)算機(jī)技百術(shù)，是很難想象愛(ài)的。由于財(cái)務(wù)結(jié)稗算中心是新的事艾物，它與原來(lái)的靶財(cái)務(wù)部是不同的熬，所以不能使用皚一般的財(cái)務(wù)電算絆化軟件。財(cái)務(wù)結(jié)巴算中心與專(zhuān)業(yè)銀靶行又有所區(qū)別，耙也不能照搬銀行辦的軟件。因而需暗要選擇一套專(zhuān)為唉財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)扳計(jì)的系統(tǒng)。為了敖評(píng)估一套財(cái)務(wù)結(jié)百算中心計(jì)算機(jī)系拔統(tǒng)，可以從以下阿幾個(gè)方面考慮：啊首先，是否經(jīng)政隘府部門(mén)鑒定；其胺次，這套結(jié)算系版統(tǒng)所擁有的用戶版數(shù)及其他財(cái)務(wù)結(jié)芭算中心使用情況昂；第2，這套結(jié)吧算系統(tǒng)是某個(gè)集胺團(tuán)個(gè)別專(zhuān)用

33、或是爸商品化軟件；第案3，這套系統(tǒng)是扳否符合本集團(tuán)公捌司的情況；第4傲，能否提供可靠板的事后服務(wù)；第百6，結(jié)算系統(tǒng)供疤應(yīng)商有無(wú)能力提笆供結(jié)算業(yè)務(wù)及計(jì)爸算機(jī)方面的支持哎；第7，這套系背統(tǒng)是否繼續(xù)在研氨究開(kāi)發(fā)；第8，哀結(jié)算系統(tǒng)所采用瓣的電腦技術(shù)是否俺為當(dāng)代較先進(jìn)的氨。壩財(cái)務(wù)結(jié)算中心電百腦系統(tǒng)不應(yīng)只是愛(ài)簡(jiǎn)單代替人工操辦作，而應(yīng)是將多扒個(gè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心邦良好的運(yùn)作方法氨、操作規(guī)程等實(shí)扮踐經(jīng)驗(yàn)用電腦技?jí)涡g(shù)反映出來(lái)，形凹成規(guī)范化的、標(biāo)昂準(zhǔn)化的操作模式邦，用來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)安結(jié)算中心運(yùn)作。澳它應(yīng)是財(cái)務(wù)結(jié)算岸中心業(yè)務(wù)處理與敗電腦技術(shù)有機(jī)結(jié)昂合的產(chǎn)物。癌一套好的財(cái)務(wù)結(jié)骯算中心電腦系統(tǒng)百會(huì)將別人成功能艾經(jīng)驗(yàn)帶給您，幫隘助

34、您從記帳憑證柏開(kāi)始，到帳務(wù)組擺織和帳務(wù)處理、俺最后到財(cái)務(wù)報(bào)表般的產(chǎn)生及分析，芭避免走彎路或少靶走彎路。挨選擇一套好的財(cái)把務(wù)結(jié)算中心計(jì)算巴機(jī)系統(tǒng)至少可以把達(dá)到兩個(gè)目的：翱為本集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)柏算中心各成員單敖位提供先進(jìn)、良板好的服務(wù)和提高巴結(jié)算中心本身的拔工作效率及減少百人工成本。按確定加入財(cái)務(wù)結(jié)骯算中心的企業(yè)和邦結(jié)算銀行阿為了穩(wěn)妥起見(jiàn)，唉選擇企業(yè)規(guī)模適澳中，資金運(yùn)作較靶好的企業(yè)首批加隘入財(cái)務(wù)結(jié)算，然藹后擴(kuò)大到所有全襖資、投股企業(yè)，扮最后發(fā)展到參股唉企業(yè)及協(xié)作企業(yè)伴。皚從各銀行的考察挨結(jié)果中，根據(jù)各跋銀行的實(shí)力及對(duì)壩財(cái)務(wù)結(jié)算中心的班支持程度確定最爸后的結(jié)算銀行。叭編寫(xiě)有關(guān)規(guī)章制骯度把根據(jù)前期的考察盎、

35、了解，結(jié)合本盎集團(tuán)的實(shí)際，寫(xiě)唉出成立財(cái)務(wù)結(jié)算壩中心的可行性報(bào)氨告，提交集團(tuán)公罷司討論。胺在集團(tuán)確定成立壩結(jié)算中心后，制搬定財(cái)務(wù)結(jié)算中心背章程、會(huì)計(jì)核算八制度、貸款制度捌等，明確財(cái)務(wù)結(jié)巴算的宗旨和目標(biāo)阿，對(duì)具體結(jié)算辦礙法、帳戶管理及疤貸款審批、資金拔的計(jì)劃管理做出斑明確的規(guī)定。靶向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行敗報(bào)告八集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)叭算中心需向當(dāng)?shù)匕等嗣胥y行報(bào)告，吧接受人民銀行業(yè)矮務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。哎巴其報(bào)告樣本如下鞍：關(guān)于成立XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的報(bào)告XX人民銀行：為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX集團(tuán)有限公司擬組建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，履行對(duì)本企業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)、單位資金計(jì)劃，資金籌措，資

36、金調(diào)劑和資金管理的職能。XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心一定遵守中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)章制度，并接受中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。 XX集團(tuán)有限公司年 月 日芭與銀行簽定合作巴協(xié)議及開(kāi)設(shè)銀行班帳戶霸財(cái)務(wù)結(jié)算中心具暗體運(yùn)作后，需在氨結(jié)算銀行開(kāi)立結(jié)芭算帳戶。此帳戶哎與原企業(yè)開(kāi)設(shè)的案帳戶有所不同，挨原帳戶是帳號(hào)與把戶名完全對(duì)應(yīng)，盎現(xiàn)結(jié)算帳號(hào)是一稗個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶名巴。由于整個(gè)集團(tuán)擺結(jié)算集中到少數(shù)頒幾家銀行，有關(guān)把資金頭寸、具體皚的結(jié)算辦法等事昂宜均需以協(xié)議形疤式與結(jié)算銀行簽骯定。班確定辦公場(chǎng)地、傲印刷各種單據(jù)及稗購(gòu)置計(jì)算機(jī)系統(tǒng)柏在開(kāi)業(yè)前需確定八財(cái)務(wù)結(jié)算中心的扮辦公場(chǎng)所和必要疤的裝修。礙財(cái)務(wù)結(jié)算中心所阿用到的傲

37、“案付款通知單背”唉、澳“辦內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票芭”吧、岸“絆工資取款條百”拌，辦“熬工資存折懊”礙、阿“柏借款借據(jù)白”背，拜“擺貼現(xiàn)憑證哎”艾等票據(jù)需在開(kāi)業(yè)班之前印刷好。有巴關(guān)需要印刷的票熬據(jù)參考附件6。斑根據(jù)前面的考察霸，購(gòu)買(mǎi)好計(jì)算機(jī)拜硬件設(shè)備和財(cái)務(wù)罷結(jié)算中心軟件。案確定財(cái)務(wù)結(jié)算中俺心的組織機(jī)構(gòu)及襖培訓(xùn)奧根據(jù)集團(tuán)的具體按情況，確定財(cái)務(wù)阿結(jié)算中心的組織耙管理機(jī)構(gòu)及其職拔責(zé)，并挑選合適哀的工作人員。一叭般來(lái)講財(cái)務(wù)結(jié)算搬中心主任由集團(tuán)岸主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)扳掛職，并配以副挨主任主持日常工懊作。其他組成人凹員主要由銀行結(jié)靶算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、哎審計(jì)、電算化等般專(zhuān)業(yè)人員組成，靶其人員來(lái)源可以擺從集團(tuán)公司總部奧和各企業(yè)抽

38、調(diào)或伴從社會(huì)上招聘。罷人員確定后需對(duì)艾他們進(jìn)行業(yè)務(wù)和挨計(jì)算機(jī)培訓(xùn)。其熬培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)熬務(wù)結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)半、結(jié)算中心與原埃財(cái)務(wù)部及銀行結(jié)扳算的相同點(diǎn)和不敗同點(diǎn)、計(jì)算機(jī)基骯礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)務(wù)結(jié)拜算軟件的操作等艾，以達(dá)到財(cái)務(wù)結(jié)擺算中心上崗要求癌。罷引進(jìn)或落實(shí)鋪底罷資金，為財(cái)務(wù)結(jié)按算中心啟動(dòng)作好案充分的資金準(zhǔn)備邦。壩為首批加入財(cái)務(wù)皚結(jié)算中心的企業(yè)敖開(kāi)立新的結(jié)算帳襖戶芭宣布財(cái)務(wù)結(jié)算中半心成立阿協(xié)助集團(tuán)各企業(yè)隘取消原在銀行所拔開(kāi)設(shè)的帳戶，將罷其余額轉(zhuǎn)移到財(cái)氨務(wù)結(jié)算中心帳上艾來(lái)。礙1.4 財(cái)務(wù)結(jié)拜算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置罷 唉財(cái)務(wù)結(jié)算中心作傲為集團(tuán)的資金管巴理部門(mén)，負(fù)責(zé)集俺團(tuán)的資金結(jié)算、皚融資、信貸、計(jì)案劃、控制等工作絆，參

39、照專(zhuān)業(yè)銀行岸的部門(mén)設(shè)置及企鞍業(yè)集團(tuán)的具體情隘況，一般按以下搬組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算部信貸部資金計(jì)劃部辦公室矮各組織機(jī)構(gòu)的職斑能如下：案氨財(cái)務(wù)結(jié)算中心：皚財(cái)務(wù)結(jié)算中心作阿為集團(tuán)的內(nèi)部銀哎行，必須象銀行般運(yùn)作一樣，做到敖帳務(wù)日清月結(jié)，絆保證資金頭的調(diào)盎配和各帳戶余額斑的及時(shí)準(zhǔn)確。因吧此它的主要職責(zé)礙是：把遵循國(guó)家及人民凹銀行發(fā)布的有關(guān)拜金融法規(guī)和對(duì)財(cái)芭務(wù)結(jié)算中心的要愛(ài)求，制定相應(yīng)的八規(guī)章制度和內(nèi)部愛(ài)管理制度。捌統(tǒng)一管理集團(tuán)總昂部及各企業(yè)銀行扮帳戶。胺統(tǒng)一為集團(tuán)各企阿業(yè)辦理日常結(jié)算斑業(yè)務(wù)。斑通過(guò)對(duì)外融資，礙籌集集團(tuán)和各公巴司經(jīng)營(yíng)生成所需熬的資金。爸接受企業(yè)貸款審岸請(qǐng)，通過(guò)對(duì)外融拔資和調(diào)劑企業(yè)

40、存爸款發(fā)放貸款。皚統(tǒng)一管理、規(guī)劃愛(ài)、調(diào)劑集團(tuán)資金敗，加強(qiáng)結(jié)算、信骯貸、資金調(diào)劑的襖規(guī)范化管理，防挨止資金的流失、頒沉淀、閑置、提稗高資金的利用效艾率，確保財(cái)務(wù)結(jié)哎算中心業(yè)務(wù)的順啊利運(yùn)行。疤負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中藹心資產(chǎn)的管理工罷作，確保國(guó)有資唉產(chǎn)增值。霸協(xié)助企業(yè)制定資癌金使用計(jì)劃，幫哎助企業(yè)理財(cái)。盎岸結(jié)算部：主要負(fù)爸責(zé)成員單位帳戶斑的管理、收支結(jié)靶算、利息計(jì)算，挨內(nèi)部帳務(wù)管理，拜銀行結(jié)算，銀行擺對(duì)帳，現(xiàn)金管理爸，財(cái)務(wù)報(bào)表的編搬制，企業(yè)內(nèi)部代拌發(fā)工資，計(jì)算機(jī)哎設(shè)備及財(cái)務(wù)結(jié)算百中心軟件管理等爸埃信貸部：主要負(fù)扒責(zé)向銀行或其他礙金融機(jī)構(gòu)融資和把各企業(yè)貸款的審瓣定，外匯的調(diào)劑笆等骯巴資金計(jì)劃部：掌拔握集團(tuán)各企

41、業(yè)的氨資金流向及資金骯需求，為集團(tuán)做伴好資金安排等安頒辦公室：主要負(fù)埃責(zé)往來(lái)文件管理白，職工考勤考核癌，工資福利，資啊料打印復(fù)印，辦按公用品的購(gòu)買(mǎi)及把發(fā)放，車(chē)輛管理半等行政后勤工作白。翱根據(jù)其組織機(jī)構(gòu)鞍其崗位設(shè)置如下稗：扳 扒耙把澳班阿 奧主 任會(huì)計(jì)主管柜臺(tái)結(jié)算員復(fù)核員銀行結(jié)算員出納員銀行信貸主辦企業(yè)信貸主辦資金統(tǒng)計(jì)員資金調(diào)度員文員司機(jī)內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員奧埃唉辦哎艾 拔副主任稗凹結(jié)算部經(jīng)理奧搬埃 敖信貸部經(jīng)理按昂資金計(jì)劃部經(jīng)理頒襖 佰辦公室主任拔各崗位職責(zé)如下拔：罷財(cái)務(wù)結(jié)算中心主骯任：扳全面主持財(cái)務(wù)結(jié)柏算中心工作。把負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資癌金的籌措、調(diào)劑辦、計(jì)劃和運(yùn)用。板建立健全財(cái)務(wù)結(jié)癌算中心的各項(xiàng)規(guī)罷章制度

42、。辦確定財(cái)務(wù)結(jié)算中跋心組成人員。癌培訓(xùn)考核財(cái)務(wù)結(jié)扒算中心在崗人員唉。半開(kāi)拓融資途徑，胺處理財(cái)務(wù)結(jié)算中巴心與銀行、企業(yè)班之間的關(guān)系。案負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中暗心國(guó)有資產(chǎn)保值唉和增值。辦向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)芭財(cái)務(wù)結(jié)算中心的敖運(yùn)作情況及資金澳情況。鞍完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交翱辦或其他部門(mén)需阿要協(xié)辦的工作。皚財(cái)務(wù)結(jié)算中心副熬主任：拌協(xié)助主任做好財(cái)挨務(wù)結(jié)算中心的日扳常工作。懊在主任不在崗時(shí)伴，主持財(cái)務(wù)結(jié)算笆中心全面工作。耙協(xié)調(diào)結(jié)算中心各拜業(yè)務(wù)部門(mén)的工作奧，負(fù)責(zé)結(jié)算中心絆內(nèi)部結(jié)算、信貸啊及資金計(jì)劃等業(yè)安務(wù)的具體落實(shí)。愛(ài)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中敖心員工勞動(dòng)紀(jì)律暗、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職八業(yè)道德等工作。伴完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交版辦的其他工作。結(jié)算部經(jīng)理：般在財(cái)

43、務(wù)結(jié)算中心唉主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)板責(zé)結(jié)算部的工作阿。盎依照結(jié)算中心章氨程及有關(guān)法規(guī)制啊定關(guān)實(shí)施財(cái)務(wù)結(jié)昂算中心的會(huì)計(jì)制吧度。啊負(fù)責(zé)本部員工結(jié)熬算業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。擺指導(dǎo)本部員工處捌理日常的結(jié)算業(yè)安務(wù)及結(jié)算中心的哀會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。拌指導(dǎo)內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員拜做好代發(fā)工資的拜發(fā)放工作。鞍指導(dǎo)出納員做好辦銀行票據(jù)及現(xiàn)金愛(ài)管理工作。絆及時(shí)編制結(jié)算中胺心有關(guān)資金報(bào)表凹、財(cái)務(wù)報(bào)表及分敖析工作。罷負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中叭心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的壩管理。艾加強(qiáng)與信貸部及稗資金計(jì)劃部的溝皚通，確保資金的癌安全和合理使用拌。邦根據(jù)具體結(jié)算業(yè)阿務(wù)的處理情況，吧對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及愛(ài)時(shí)提出報(bào)告，提芭交處理意見(jiàn)。跋完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的八其他工作。會(huì)計(jì)主管：癌協(xié)助經(jīng)理做好結(jié)百

44、算部的日常工作吧。案管理營(yíng)業(yè)廳會(huì)計(jì)鞍柜臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)作扮，協(xié)調(diào)結(jié)算部各背崗位人員間的工頒作。澳負(fù)責(zé)組織各種憑扒證、帳簿、報(bào)表稗的整理、裝訂、扮移交工作。伴負(fù)責(zé)日常計(jì)算機(jī)啊數(shù)據(jù)備份。吧在經(jīng)理不在崗期罷間完成經(jīng)理交給擺的臨時(shí)工作。柜臺(tái)結(jié)算員：搬擔(dān)任前臺(tái)接單、板驗(yàn)印、查詢帳戶板余額及記帳工作稗。案熟悉結(jié)算辦法及凹電腦操作。安及時(shí)、準(zhǔn)確地辦岸理企業(yè)開(kāi)戶、資俺金結(jié)算業(yè)務(wù)。敗負(fù)責(zé)每月21號(hào)瓣批量計(jì)息工作。稗負(fù)責(zé)日常借款、佰放款、定期到期安的利息計(jì)算及帳案務(wù)處理工作。懊負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中拔心內(nèi)部帳務(wù)的處熬理工作。扒負(fù)責(zé)日常結(jié)帳后暗各種報(bào)表的打印扒。氨負(fù)責(zé)月底企業(yè)對(duì)澳帳單、明細(xì)帳、哀總帳的打印工作胺。矮完成領(lǐng)導(dǎo)交給的

45、拜其他任務(wù)。復(fù)核員：吧負(fù)責(zé)最后審核原佰始憑證的真實(shí)性安、準(zhǔn)確性，審核稗后加蓋復(fù)核章，霸銀行票據(jù)加蓋預(yù)把留印鑒。罷復(fù)核結(jié)算員所記癌的帳，并打印記按帳憑證或特種轉(zhuǎn)背帳傳票。板對(duì)出入單據(jù)復(fù)核傲把關(guān)，負(fù)責(zé)憑證礙的整理、裝訂和拜保管。辦負(fù)責(zé)各種財(cái)務(wù)報(bào)拜表的制作與分發(fā)跋。爸負(fù)責(zé)與內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄背員核對(duì)代發(fā)工資懊余額。唉負(fù)責(zé)與企業(yè)的對(duì)柏帳和接受企業(yè)的埃日常查詢。扒完成領(lǐng)導(dǎo)交給的奧其他工作。銀行結(jié)算員：埃負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中傲心與各專(zhuān)業(yè)銀行俺的結(jié)算工作。稗負(fù)責(zé)填寫(xiě)各種銀扒行票據(jù)。跋負(fù)責(zé)到銀行取回把票據(jù)和送票據(jù)到奧銀行。澳負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中耙心與銀行的對(duì)帳把，編制銀行存款礙余額調(diào)節(jié)表。啊完成領(lǐng)導(dǎo)交給的柏其他工作。出納員：安負(fù)責(zé)

46、保管登記銀稗行承兌匯票。百保管支票、匯票罷委托書(shū)等銀行付叭款憑證。岸擔(dān)任財(cái)務(wù)結(jié)算中搬心經(jīng)費(fèi)出納。翱編制費(fèi)用明細(xì)表唉。矮負(fù)責(zé)日常的收付笆現(xiàn)金及現(xiàn)金的保拌管。氨負(fù)責(zé)與內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄啊員核對(duì)現(xiàn)金。癌完成領(lǐng)導(dǎo)交給的哀其他工作。內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員：佰負(fù)責(zé)與代發(fā)工資敖企業(yè)的聯(lián)系，指拔導(dǎo)各企業(yè)產(chǎn)生代拌發(fā)工資數(shù)據(jù)盤(pán)。癌負(fù)責(zé)錄入或轉(zhuǎn)入吧代發(fā)工資數(shù)據(jù)。敗負(fù)責(zé)日常工資取絆款。拔根據(jù)當(dāng)天代發(fā)工礙資業(yè)務(wù)制作相應(yīng)按的記帳憑證給結(jié)盎算員記帳。昂負(fù)責(zé)與出納核對(duì)絆現(xiàn)金，負(fù)責(zé)與會(huì)暗計(jì)主管核對(duì)代發(fā)暗工資余額。奧負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的按其他任務(wù)。信貸部經(jīng)理：笆協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中澳心主任主持信貸氨部的全面工作。愛(ài)負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)放貸款氨的審定，協(xié)調(diào)財(cái)靶務(wù)結(jié)算中心與銀敖

47、行及企業(yè)的關(guān)系挨。霸在財(cái)務(wù)結(jié)算中心絆存量資金不足時(shí)藹，及時(shí)向銀行獲阿得融資。叭指導(dǎo)銀行信貸員襖、企業(yè)信貸員的傲工作。皚負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的挨外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)和柏境外信用證業(yè)務(wù)哎。敗負(fù)責(zé)完成信貸資暗金成本、效益、爸信貸指標(biāo)等信貸叭業(yè)務(wù)的計(jì)算及分絆析。罷負(fù)責(zé)信貸臺(tái)帳的芭管理及統(tǒng)計(jì)分析盎。班完成領(lǐng)導(dǎo)交給的柏其他工作。銀行信貸主辦：鞍負(fù)責(zé)具體辦理銀半行融資和申請(qǐng)財(cái)藹政性撥款。耙負(fù)責(zé)銀行借款本背息的歸還。辦理拔展期、延期手續(xù)扮。氨負(fù)責(zé)企業(yè)及財(cái)務(wù)板結(jié)算中心的外匯拔調(diào)劑業(yè)務(wù)盎負(fù)責(zé)境外信用證笆及時(shí)付款的通知敗。般建立銀行借款臺(tái)哀帳。扳統(tǒng)計(jì)分析信貸資爸金的結(jié)構(gòu)及成本稗效益。企業(yè)信貸主辦：俺負(fù)責(zé)接受企業(yè)貸伴款申請(qǐng)，了解企疤

48、業(yè)資金需求，調(diào)氨查企業(yè)資信情況唉，提出審貸意見(jiàn)敗。鞍負(fù)責(zé)企業(yè)申請(qǐng)貸八款的審批、批報(bào)瓣工作，指導(dǎo)企業(yè)胺辦理貸款手續(xù)。柏建立企業(yè)貸款臺(tái)稗帳。半負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)貸扮款的用途。拜負(fù)責(zé)跟蹤和通知隘企業(yè)及時(shí)歸功還扮本金和利息，預(yù)敖防呆帳、爛帳的吧發(fā)生傲負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分析貸般款的分布及經(jīng)濟(jì)拜效益。捌完成領(lǐng)導(dǎo)交待的版其他工作。盎資金計(jì)劃部經(jīng)理般：般奧協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中跋心主任做好資金愛(ài)的計(jì)劃、調(diào)劑工懊作。壩全面掌握資金流拌向及資金需求，壩為集團(tuán)及成員單罷位的業(yè)務(wù)開(kāi)展做絆好資金安排。阿為公司重大投資拔項(xiàng)目的資金安排靶提供參考意見(jiàn)。把完成主任交給的絆其它任務(wù)。資金統(tǒng)計(jì)員：懊協(xié)助經(jīng)理處理日芭常資金統(tǒng)計(jì)工作霸。班設(shè)計(jì)編制各種資昂金

49、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，復(fù)愛(ài)核各種資金報(bào)表班資料。伴調(diào)查、監(jiān)督各企啊業(yè)的收款是否轉(zhuǎn)霸到財(cái)務(wù)結(jié)算中心隘帳上，預(yù)防資金邦體外循環(huán)和國(guó)有阿資產(chǎn)流失。凹審查企業(yè)保留的邦帳行對(duì)帳單。佰完成領(lǐng)導(dǎo)交給的鞍其他工作。資金調(diào)度員：扮負(fù)責(zé)收集整理企哀業(yè)的資金收入及百用量計(jì)劃。半編制有關(guān)資金計(jì)敗劃平衡表，執(zhí)行般資金調(diào)度計(jì)劃。按及時(shí)跟蹤掌握各挨項(xiàng)資金的使用情班況，實(shí)現(xiàn)資金控拜制的職能。板完成領(lǐng)導(dǎo)交給的挨其他工作。辦公室主任：礙協(xié)助結(jié)算中心主昂任做好行政管理敗工作。罷指導(dǎo)文員處理往罷來(lái)文件、公關(guān)資懊料，并參照集團(tuán)辦總部的要求制定鞍財(cái)務(wù)結(jié)算中心員礙工的工資制度、班考勤制度。傲負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中八心車(chē)輛調(diào)度及管吧理工作。傲負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中鞍心

50、的人事工作。佰負(fù)責(zé)一般資產(chǎn)的辦購(gòu)置、使用和管拜理。疤完成領(lǐng)導(dǎo)交待的霸其他工作。文員：板負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中板心文件打印、資懊料復(fù)印工作。拜負(fù)責(zé)公文資料收唉發(fā)、處理、歸檔半。爸負(fù)責(zé)接聽(tīng)、記錄吧電話，聯(lián)絡(luò)處理扮預(yù)約工作。矮負(fù)責(zé)日常接待工啊作。礙負(fù)責(zé)會(huì)議的通知敗，做好會(huì)議記錄唉。板員工工資及福利安發(fā)放。氨負(fù)責(zé)員工的考勤扒。斑領(lǐng)導(dǎo)安排的其他拜工作司機(jī)：拜服從領(lǐng)導(dǎo)安排，襖擔(dān)任出車(chē)任務(wù)。巴愛(ài)護(hù)保養(yǎng)車(chē)輛，挨保證車(chē)輛正常使哀用。奧完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的敖其他任務(wù)。八1.5 巴結(jié)算業(yè)務(wù)概述敗 顧名思懊意，財(cái)務(wù)結(jié)算中案心主要是辦理結(jié)翱算業(yè)務(wù)。結(jié)算也擺稱貨幣結(jié)算，指安各單位、各部門(mén)芭之間因商品交換扮、勞務(wù)和資金調(diào)奧度等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引

51、扒起的貨幣收付形靶為和債權(quán)債務(wù)關(guān)案系的清算，它是般借助貨幣媒價(jià)實(shí)背現(xiàn)的。捌結(jié)算按支付方式岸的不同一般分為傲現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳昂結(jié)算兩大類(lèi)?，F(xiàn)擺金結(jié)算是收付款岸雙方直接以現(xiàn)金捌進(jìn)行的結(jié)算?，F(xiàn)扳金結(jié)算一般適用愛(ài)于單位與個(gè)人、爸個(gè)人與個(gè)人間的絆經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)。盎財(cái)務(wù)結(jié)算中心的盎現(xiàn)金結(jié)算主要是百成員單位發(fā)放工翱資、福利及零星搬的開(kāi)支?，F(xiàn)金結(jié)斑算國(guó)家有明細(xì)的爸規(guī)定，財(cái)務(wù)結(jié)算礙中心也必須嚴(yán)格板遵守。轉(zhuǎn)帳結(jié)算邦是收付雙方通過(guò)敗銀行以轉(zhuǎn)帳方式岸將款項(xiàng)從付款單八位帳戶轉(zhuǎn)到收款邦單位帳戶的貨幣暗收付行為。它適稗用于單位之間的澳經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)，八是最主要的結(jié)算霸方式。拔結(jié)算業(yè)務(wù)處理方藹法就是財(cái)務(wù)結(jié)算吧中心的會(huì)計(jì)處理奧方法，

52、從憑證的啊審核，到帳務(wù)的辦劃轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄扒者屬于會(huì)計(jì)核算熬的范圍。絆由于財(cái)務(wù)結(jié)算中挨心身兼銀行和企阿業(yè)核算兩個(gè)職能般，他的結(jié)算方法壩又與一般銀行有癌所不同。一方面敗它要制作特定的盎憑證格式方便企擺業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)昂，另一方面又要哀大量使用各專(zhuān)業(yè)擺銀行的結(jié)算票據(jù)啊。因此財(cái)務(wù)結(jié)算拔中心的結(jié)算種類(lèi)愛(ài)有以下幾種：矮霸八吧邦柏扒哀付款通知單捌付款單骯敖爸鞍翱靶胺啊內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票財(cái)現(xiàn)金吧 務(wù) 哀 辦絆敗愛(ài)艾岸現(xiàn)金支票昂芭結(jié)懊拜氨邦支票半敗瓣耙算哎矮班半伴扒吧轉(zhuǎn)帳支票昂敗中唉矮盎擺班百板信匯心匯兌俺鞍結(jié)傲矮叭氨版板拔電匯百板算岸搬巴敖懊巴拔定額本票皚扳種八哀矮吧本票傲敗板澳類(lèi)芭拌班傲稗岸俺不定額本票拌靶八斑邦案

53、澳跋銀行匯票搬盎昂傲芭匯票芭邦礙吧扒唉扒商業(yè)承兌匯票傲矮扮傲翱盎稗懊商業(yè)匯票辦佰巴搬俺白伴邦霸拜搬銀行承兌匯票壩敗付款單相當(dāng)于財(cái)芭務(wù)結(jié)算中心的支靶票，由成員單位吧來(lái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心傲購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取。它百是指成員單位簽哀發(fā)給收款人到財(cái)鞍務(wù)結(jié)算中心辦理襖付款業(yè)務(wù)的票據(jù)拌。除財(cái)務(wù)結(jié)算中拔心代扣款外，成伴員單位的所有的藹付款必須簽發(fā)付班款單，財(cái)務(wù)結(jié)算奧中心才能付款。耙付款單根據(jù)收款矮人不同分為付款跋通知單和內(nèi)部轉(zhuǎn)襖帳支票。付款通半知單適用于收款昂?jiǎn)挝徊皇秦?cái)務(wù)結(jié)胺算中心成員單位哀的情況，它需要跋由財(cái)務(wù)結(jié)算中心盎轉(zhuǎn)換成銀行結(jié)算捌票據(jù)才能結(jié)算；靶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票適安用于成員單位間拌的付款，它不需版通過(guò)銀行結(jié)算。八把支票

54、是指財(cái)務(wù)結(jié)邦算中心根據(jù)成員扳單位的付款通知哎單簽發(fā)給收款人扮辦理結(jié)算或委托矮開(kāi)戶銀行將款項(xiàng)百付給收款人的票扒據(jù)。支票主要適哎用于同城各單位愛(ài)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和霸個(gè)人相互間的總柏商品交易、勞務(wù)奧供應(yīng)的其他款項(xiàng)岸的結(jié)算。一般分胺為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)般帳支票兩種。現(xiàn)唉金支票可以提取熬現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)版帳支票不能取現(xiàn)皚。支票一律記名頒，可在同城或經(jīng)搬批準(zhǔn)的城區(qū)流通扳和轉(zhuǎn)讓。支票的挨金額起點(diǎn)為10板0元，付款期限隘為10個(gè)工作日安。簽發(fā)人不得簽伴發(fā)空頭支票，否澳則除退票外，并敖按票面金額處以爸5%但不低于5扮0元的罰款。斑澳匯票可分為銀行班匯票和商業(yè)匯票哎。銀行匯票是匯巴款人將款項(xiàng)交存愛(ài)當(dāng)?shù)劂y行，由銀般行簽發(fā)給予匯

55、款霸人持往異地辦理扳結(jié)算或支取現(xiàn)金傲的票據(jù)。它適用昂于單位、個(gè)體經(jīng)鞍濟(jì)戶和個(gè)人在異般地支付各種款項(xiàng)安的需要。銀行匯班票一律記名，記胺名為單位或個(gè)體哀經(jīng)濟(jì)戶人，可持氨以向收款單位或絆個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶辦理骯結(jié)算。記名為個(gè)吧人的，經(jīng)收款人按背書(shū)，可向兌付半地的單位和個(gè)體昂經(jīng)濟(jì)戶辦理結(jié)算鞍。銀行匯票起點(diǎn)骯金額為500元罷，提示付款期為凹一個(gè)月。匯款人凹需在兌付地支取氨現(xiàn)金的，必須填皚明兌付行名稱，八并在哀“佰匯款金額板”暗欄先填寫(xiě)耙“氨現(xiàn)金百”爸字樣，后填寫(xiě)匯安款金額，匯款人百確定不能轉(zhuǎn)匯的挨，應(yīng)在備注欄內(nèi)爸注明。翱爸商業(yè)匯票是指根安據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同，采版取延期付款時(shí)，拌由付款人（或收霸款人）簽發(fā)，承澳兌人承兌，

56、并于盎到期日向收款人矮（或被背書(shū)人）吧支付款項(xiàng)的結(jié)算百。承兌人（包括伴付款人、承兌行氨）負(fù)有到期無(wú)條班件支付款項(xiàng)的責(zé)佰任。匯票采用記氨名式， 可以背奧書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)袃镀诹T即由雙方商定，礙但最長(zhǎng)不超過(guò)九百個(gè)月；未到期匯疤款，收款人可以瓣辦理貼現(xiàn)。商業(yè)把匯票按承兌人不半同分為銀行承兌絆匯票和商業(yè)承兌奧匯票兩種。擺皚銀行本票是申請(qǐng)笆人將款項(xiàng)交付專(zhuān)艾業(yè)銀行，由銀行背簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)芭帳或支取現(xiàn)金的伴票據(jù)。銀行本票哎結(jié)算適用于單位芭、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和瓣個(gè)人在同城范圍澳內(nèi)的商品交易和阿勞務(wù)供應(yīng)以及其罷他款項(xiàng)的結(jié)算。癌銀行本票結(jié)算的稗主要特點(diǎn)是見(jiàn)票愛(ài)即付，其信譽(yù)高哎于支票和匯票。哀銀行本票一律記佰名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)艾讓。

57、付款期最長(zhǎng)跋不超過(guò)兩個(gè)月。阿銀行本票見(jiàn)票即盎付，不予掛失。皚銀行本票有定額澳和不定額兩種。扒不定額本票金額吧起點(diǎn)為100元艾，定額本票面額敗為500元、1叭000元、50叭00元和100白00元四種。敖阿匯兌結(jié)算是匯款癌單位委托銀行將癌款項(xiàng)匯往異地收擺款單位或個(gè)人的跋一種結(jié)算方式。敖它是匯款人主動(dòng)靶付款的一種結(jié)算背方式，適用于單瓣位之間和各種款白項(xiàng)結(jié)算。匯兌結(jié)拔算不受金額起點(diǎn)藹的限制，既可轉(zhuǎn)敖帳支付，又可提暗取現(xiàn)金，還可辦白理轉(zhuǎn)匯。因此匯胺兌結(jié)算具有適用伴范圍廣、核算手罷續(xù)簡(jiǎn)便、使用方安法靈活的特點(diǎn)。頒匯兌結(jié)算一包括疤信匯和電匯兩種瓣。骯叭財(cái)務(wù)結(jié)算中心收哎到款后，需將銀安行的進(jìn)帳單轉(zhuǎn)換白成自己

58、的代收款挨通知單，作為成巴員單位的進(jìn)帳單按。 按1.6 財(cái)務(wù)結(jié)巴算中心章程奧集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)叭算中心，必定要按編寫(xiě)財(cái)務(wù)結(jié)算中翱心章程、會(huì)計(jì)制板度等，如何制定扮有關(guān)制度，是保靶證以后財(cái)務(wù)結(jié)算霸中心健康發(fā)展的案根本保證。耙財(cái)務(wù)結(jié)算中心章板程是財(cái)務(wù)結(jié)算中瓣心運(yùn)作綱領(lǐng)性文矮件，由于各個(gè)集拜團(tuán)公司情況有所凹不同，制定的章昂程也有所差異。罷但總體上需包括傲以下內(nèi)容：背成立財(cái)務(wù)結(jié)算中斑心的宗旨和目的疤；伴財(cái)務(wù)結(jié)算中心的把服務(wù)范圍；靶財(cái)務(wù)結(jié)算中心的隘業(yè)務(wù)范圍；耙財(cái)務(wù)結(jié)算中心的霸組織機(jī)構(gòu)；哎財(cái)務(wù)結(jié)算中心的俺資金來(lái)源；拜財(cái)務(wù)結(jié)算中心的壩結(jié)算辦法；疤財(cái)務(wù)結(jié)算中心的挨存款管理原則；襖財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸盎款管理原則；襖其他事

59、項(xiàng)及附則岸。氨財(cái)務(wù)結(jié)算中心章叭程樣本參見(jiàn)附件百8。白1.7 成員單靶位授權(quán)書(shū)、銀行捌結(jié)算協(xié)議拜成立財(cái)務(wù)結(jié)算中胺心后，集團(tuán)公司扮各成員單位需在澳結(jié)算中心開(kāi)設(shè)帳拜戶，并同時(shí)切斷罷成員單位與銀行凹的資金結(jié)算關(guān)系澳，財(cái)務(wù)結(jié)算中心白代表成員單位與叭銀行發(fā)生結(jié)算關(guān)骯系。另一方面，瓣財(cái)務(wù)結(jié)算中心與翱銀行或非銀行機(jī)骯構(gòu)不同，它不能凹參加銀行票據(jù)交矮換，而成員單位艾有許多是具有獨(dú)八立法人的公司，板他們要開(kāi)展正常敖業(yè)務(wù)必須使用銀阿行帳號(hào)，它的客稗戶不能將款項(xiàng)直把接付到它在財(cái)務(wù)霸結(jié)算開(kāi)立的帳號(hào)稗上，而必須劃到懊銀行的帳上。為阿了解決這一實(shí)際拜問(wèn)題，財(cái)務(wù)結(jié)算氨中心必須與結(jié)算胺銀行簽訂有關(guān)協(xié)傲議，將財(cái)務(wù)結(jié)算佰中心在銀行

60、開(kāi)立爸的帳號(hào)除保留財(cái)暗務(wù)結(jié)算中心的戶稗名外，還同時(shí)接拜受成員單位的戶板名，即一個(gè)帳號(hào)鞍多個(gè)戶名。這樣案成員單位的客戶巴就可將款項(xiàng)劃到岸財(cái)務(wù)結(jié)算中心在氨結(jié)算銀行開(kāi)立的伴帳戶上，由不同白的戶名區(qū)分是誰(shuí)靶的款。傲在成立財(cái)務(wù)結(jié)算佰中心之前，成員挨單位原與客戶簽敗訂的供銷(xiāo)合同等柏經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，已使拌用原來(lái)的銀行帳隘戶，成立財(cái)務(wù)結(jié)艾算中心要將這些唉合約更改新的帳辦號(hào)是不現(xiàn)實(shí)的。拌為了妥善處理這愛(ài)類(lèi)問(wèn)題，也需要澳結(jié)算銀行協(xié)助解懊決。即結(jié)算銀行胺收到支付到原財(cái)懊務(wù)結(jié)算中心成員邦單位的款項(xiàng)時(shí)，八自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)擺結(jié)算中心開(kāi)立的唉新帳號(hào)上。傲根據(jù)以上原因，拜首先在成員單位靶到財(cái)務(wù)結(jié)算中心伴開(kāi)戶時(shí)，簽署授奧權(quán)書(shū)，授權(quán)財(cái)務(wù)