某集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法

1、按| 柏You hav胺e to be絆lieve, 擺there i按s a way罷. The a礙ncients啊 said:胺 the ki胺ngdom o皚f heave疤n is tr胺ying to把 enter癌. Only 拔when th頒e reluc絆tant st拌ep by s壩tep to 靶g(shù)o to i按t s ti愛(ài)me, mus案t be ma暗naged t敗o get o稗ne step爸 down, 柏only ha拌ve stru壩ggled t熬o 瓣achieve皚 it. 壩- Guo 搬Ge Tech八ACO企業(yè)發(fā)展熬顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法暗

2、第一部分 佰財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制壩度總則敖為了加強(qiáng)公司的岸經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)翱管理，提高經(jīng)濟(jì)搬效益，維護(hù)公司癌財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范吧會(huì)計(jì)行為，保證啊會(huì)計(jì)資料真實(shí)、白完整，根據(jù)中暗華人民共和國(guó)會(huì)暗計(jì)法、企業(yè)埃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、白會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)靶范，結(jié)合本公芭司實(shí)際情況，制靶定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管邦理制度(以下簡(jiǎn)胺稱(chēng)本制度)。靶本制度是公司整岸體管理制度的重扳要組成部分。公敖司和公司擁有控八制性股權(quán)的所屬扮公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)盎所屬公司)及其笆控股的合營(yíng)公司叭、辦事處等，不藹論地域，在業(yè)笆務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管柏理和會(huì)計(jì)核算中耙均執(zhí)行本制度。搬公司在符合本制叭度統(tǒng)一要求的原拔則下啊，可以根據(jù)各所凹屬公司的實(shí)際需熬要，制定所屬公半司具體的財(cái)務(wù)會(huì)

3、昂計(jì)管理辦法。懊公司和各下屬公跋司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稗資料、方針等均絆屬核心機(jī)密，未埃經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人背員均不得對(duì)外提傲供、披露，也不藹得在公司和各下骯屬公司內(nèi)部散布爸、傳播。熬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體奧制與職責(zé)權(quán)限瓣此項(xiàng)只伴針對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人阿所設(shè)定。背新人前三個(gè)月工鞍資，盎各公司可以固定唉方式為主，依個(gè)巴人到職后表現(xiàn)好岸壞在考核津貼中澳加入，之后，總稗公司視具體業(yè)績(jī)艾成長(zhǎng)情況另文下氨發(fā)執(zhí)行方案。搬公司搬的財(cái)務(wù)工作包含敗三方面內(nèi)容矮，哎即會(huì)計(jì)核算熬、財(cái)務(wù)管理和財(cái)霸務(wù)監(jiān)督。叭公司叭的財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)工柏作的指導(dǎo)原則是傲：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)翱一監(jiān)督，分級(jí)核半算、分級(jí)八管理，簽名負(fù)責(zé)稗。藹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和敖財(cái)會(huì)人員瓣公司及各所屬公邦

4、司根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)把業(yè)務(wù)的需要，本按著俺“藹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工安協(xié)作，精簡(jiǎn)、效氨能礙”阿的原則設(shè)置財(cái)務(wù)襖會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、確定拔崗位職責(zé)；不具拌備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)襖的，可配備專(zhuān)職瓣或兼職財(cái)會(huì)人員辦。般公司財(cái)會(huì)人員必壩須具有國(guó)家法定伴的從業(yè)資格，財(cái)霸務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)盎人應(yīng)具有國(guó)家法奧定任職資格。絆公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)扒責(zé)人的任免應(yīng)符靶合公司管理制把度章程總法有把關(guān)規(guī)定。傲公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)癌構(gòu)的崗位責(zé)任制澳必須符合內(nèi)部稽拌核、相互牽制的半要求胺。出納人員不準(zhǔn)懊兼管往來(lái)業(yè)務(wù)帳班，不準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)八檔案。靶財(cái)務(wù)部對(duì)本公司八總經(jīng)理絆負(fù)行政責(zé)任和業(yè)挨務(wù)責(zé)任。公司財(cái)邦務(wù)部同時(shí)向董事哀(股東)會(huì)負(fù)行皚政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)班任。澳公司和各所屬公般司財(cái)

5、務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)愛(ài)的崗位責(zé)任制必胺須符合內(nèi)部稽核扒、相互牽制的要襖求。出納人員不盎準(zhǔn)兼管往來(lái)業(yè)務(wù)胺帳，不準(zhǔn)保管會(huì)八計(jì)檔案及財(cái)務(wù)印白鑒。癌會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)捌估計(jì)捌公司采用公歷年懊度為會(huì)計(jì)年度，皚即自每年一月一骯日至十二月三十稗一為一個(gè)會(huì)計(jì)年骯度。愛(ài)公司統(tǒng)一以人民半幣為記帳本位幣稗。會(huì)計(jì)核算采用敖借貸記帳法。藹公司采用權(quán)責(zé)發(fā)拔生制為記帳基礎(chǔ)叭，資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則班采用歷史成本法昂。艾公司涉及外幣的昂經(jīng)濟(jì)業(yè)艾務(wù)，其記帳匯率壩采用公司統(tǒng)一的鞍帳面匯率，業(yè)務(wù)哎發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯瓣率與記帳匯率不阿同而產(chǎn)生的匯兌案損益列入當(dāng)期損罷益。公司統(tǒng)一根版據(jù)會(huì)計(jì)期爸間市場(chǎng)匯率的變暗動(dòng)情況不定期調(diào)盎整帳面匯率。氨公司的現(xiàn)金是指吧：庫(kù)存現(xiàn)

6、金及可罷以隨時(shí)用于支付拜的存款；現(xiàn)金等把價(jià)物是指：持有巴的期限短、流動(dòng)八性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換邦為已知金額現(xiàn)金稗、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)阿很小的投資。公皚司和各所屬公司啊可以在下列范圍邦內(nèi)使用庫(kù)存現(xiàn)金芭，超過(guò)使用限額皚的部分，應(yīng)當(dāng)以癌支票支付：扳工資，津貼，獎(jiǎng)扒金；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；敖出差人員必須攜搬帶的差旅費(fèi)；拌經(jīng)批準(zhǔn)可支付的辦其他開(kāi)支。挨公司必須嚴(yán)格按盎照當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)銀行斑所規(guī)定的現(xiàn)扮金限額要求提取按現(xiàn)金，超額部分頒應(yīng)存入銀行。公胺司及各所屬分公搬司不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金班，發(fā)生的現(xiàn)金收巴款，應(yīng)及時(shí)送存愛(ài)開(kāi)戶(hù)銀行。癌公司采用應(yīng)收帳扒款余額百分比法叭計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，扳會(huì)計(jì)年度終了時(shí)板，按期末應(yīng)收帳唉款余額的0.5扳%提取壞帳準(zhǔn)備

7、耙。矮公司預(yù)付帳款和岸其他應(yīng)收款不計(jì)疤提壞帳準(zhǔn)備。般公司的應(yīng)收帳款?yuàn)W出現(xiàn)壞帳時(shí)，經(jīng)敖股東會(huì)或董事會(huì)笆批準(zhǔn)作為資產(chǎn)損哎失，沖銷(xiāo)已計(jì)提骯的壞帳準(zhǔn)備。愛(ài)公司按帳齡分析搬法提取壞帳準(zhǔn)備隘。其中，應(yīng)收帳愛(ài)款逾期一年以?xún)?nèi)扮不提??；逾期一瓣至二年提取10氨%；逾期二至三隘年提取30%；絆逾期三年以上提昂取50%。預(yù)付班帳款和其他應(yīng)收百款暫不計(jì)提。傲公司存暗貨包括：原材料盎、在產(chǎn)品、產(chǎn)成盎品、包裝物、低罷值易耗品等；各凹類(lèi)存貨的購(gòu)入與懊入庫(kù)按實(shí)際成本扳計(jì)價(jià)，發(fā)出按移艾動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)拔價(jià)；存貨俺采用永續(xù)盤(pán)存制佰。低值易耗品和哀包裝物采用一次八攤銷(xiāo)法。暗公司的各類(lèi)存貨埃不計(jì)提存貨跌價(jià)耙準(zhǔn)備。瓣公司的長(zhǎng)期投資案不計(jì)

8、提長(zhǎng)期投資敗減值準(zhǔn)備。瓣公司確定使用年爸限在一年以上的骯房屋、建筑物、霸機(jī)器、運(yùn)輸工具絆和其他與生產(chǎn)活艾動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、耙器具、工具等，懊以及不屬于主要唉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的阿，使用年限超過(guò)背兩年且單位價(jià)值隘在2000元以襖上的資產(chǎn)為固定懊資產(chǎn)。鞍固定資產(chǎn)按實(shí)際啊成本計(jì)價(jià)。哎公司和各所屬公叭司對(duì)固定資產(chǎn)的邦分類(lèi)，統(tǒng)一按其笆自然屬熬性分為房屋建筑捌物、運(yùn)輸設(shè)備和哀辦公設(shè)備三大類(lèi)襖。壩固定資產(chǎn)折舊方扮法采用平均年限拔法，預(yù)計(jì)凈殘值稗率為5%，各類(lèi)百資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用邦年限及折舊率如捌下：佰房屋建筑物：預(yù)版計(jì)使用年限20扮年，年折舊率4傲.75%；安運(yùn)輸設(shè)備：預(yù)計(jì)敗使用年限5年，拌年折舊率19%矮；啊辦公設(shè)備：

9、預(yù)計(jì)翱使用年限案5氨年，年折舊率百19叭%；傲公司和各所屬公昂司的固定資產(chǎn)不罷計(jì)提固定資產(chǎn)減阿值準(zhǔn)備。拌公司和各所屬公澳司在建工程按實(shí)襖際支出反映工程伴成本，以交付使岸用為在建工程結(jié)愛(ài)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)壩點(diǎn)。在建工程不懊做利息資本化。壩公司和各所屬公案司對(duì)購(gòu)入的無(wú)形板資產(chǎn)按實(shí)際支付鞍的金額入帳，對(duì)斑接受投資奧轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)按按合同約定或評(píng)昂估確認(rèn)的價(jià)值入按帳，商譽(yù)按購(gòu)買(mǎi)挨價(jià)與購(gòu)入企業(yè)的罷凈資產(chǎn)的差額入敖帳，各種無(wú)形資埃產(chǎn)在受益期內(nèi)分吧期平均攤矮銷(xiāo)。翱公司除購(gòu)建固定骯資產(chǎn)外，所有籌芭建期間所發(fā)生的挨費(fèi)用，先在長(zhǎng)期癌待攤費(fèi)用中歸集爸，待公司和所屬骯公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)罷月起一次計(jì)入開(kāi)邦始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損板益。礙

10、公司的法定公積挨金不足以彌補(bǔ)上矮年度公司虧損的隘，在提取法定公按積金和法定公益拜金之前，先用當(dāng)俺年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損胺。分配當(dāng)年補(bǔ)虧扒后的稅后利潤(rùn)時(shí)邦，提取利潤(rùn)的1矮0%列入公司法芭定公積金，提取暗利潤(rùn)的5%列入矮公司法定公益金敖。哎長(zhǎng)期股權(quán)投資采哎用權(quán)益法核算。伴公司的業(yè)務(wù)招待案費(fèi)允許列支絆的限額為：全年擺銷(xiāo)售凈額在小于挨15萬(wàn)元的，不哀超過(guò)年銷(xiāo)售凈額班的2.5%，大拜于等于15萬(wàn)元哀不足30萬(wàn)元的按，不超過(guò)該部分案的2%，骯大于等于30萬(wàn)啊元的但不足10艾0萬(wàn)元的，不超八過(guò)該部分的1.矮5%，大于等于版100萬(wàn)元的，跋不超過(guò)該部分的敗1%。壩公司按照職工工拌資總額的14%骯提取職工福利費(fèi)澳，用于

11、職工福利癌支出；按照職工頒工資總額的2%邦提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。白公司的企業(yè)所得襖稅費(fèi)用采用應(yīng)付笆稅款法核算。挨公司的損益類(lèi)科耙目期末結(jié)轉(zhuǎn)采用艾表結(jié)法，在會(huì)計(jì)把年度終了時(shí)，進(jìn)般行一次性帳結(jié)。板財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)案評(píng)價(jià)擺公司按照企業(yè)般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條礙例和企業(yè)會(huì)暗計(jì)制度背的規(guī)定，編制和扳對(duì)外提供真實(shí)、暗完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)懊報(bào)告。芭公司和所屬公司鞍的財(cái)務(wù)白報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表奧、會(huì)計(jì)報(bào)表附注吧和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明襖書(shū)組成。拔財(cái)務(wù)報(bào)告是反映艾企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和霸經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)氨性文件，公司應(yīng)唉按月?lián)?shí)編制財(cái)按務(wù)報(bào)告。公司規(guī)敗定的會(huì)計(jì)報(bào)表包礙括：扮資產(chǎn)負(fù)債表(海安實(shí)財(cái)01表)；耙利潤(rùn)及利潤(rùn)分配靶表(海實(shí)財(cái)02耙表)；耙現(xiàn)金流量表(海澳

12、實(shí)財(cái)03表)；敗營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表艾(海實(shí)財(cái)02表瓣附表1)；胺管理費(fèi)用明細(xì)表愛(ài)(海實(shí)財(cái)02表斑附表2)；瓣財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表捌(海實(shí)財(cái)02表百附表3)；柏國(guó)家規(guī)定的有關(guān)擺附表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注。百財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)岸。氨公司和所屬公司翱的財(cái)務(wù)報(bào)告附表伴包括： 俺銷(xiāo)售變動(dòng)趨勢(shì)表鞍(會(huì)企02表附扳表A)；拌公司財(cái)務(wù)總部要板求編制的其他管爸理性報(bào)表。愛(ài)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)阿，主要說(shuō)明公司拌的營(yíng)銷(xiāo)狀況、利爸潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情熬況、資金增減和芭周轉(zhuǎn)情況、稅金皚繳納情況、各項(xiàng)翱財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情笆況；對(duì)本期或下霸期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生敖重大影響的事項(xiàng)瓣，資產(chǎn)負(fù)債表日挨后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)板告前發(fā)生的對(duì)公擺司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)壩有重大影響的事般項(xiàng)，以及需

13、要說(shuō)疤明的其他事項(xiàng)。罷公司總結(jié)和評(píng)價(jià)奧本公司財(cái)務(wù)狀況澳及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)艾務(wù)指標(biāo)，包括償伴債能力指標(biāo)、營(yíng)跋運(yùn)能力指標(biāo)和盈埃利能力指標(biāo)。具拜體包括：資產(chǎn)負(fù)拜債率、流動(dòng)比率襖、速動(dòng)比率、應(yīng)襖收賬款周轉(zhuǎn)率、班存爸貨周轉(zhuǎn)率、資本扳利潤(rùn)率、銷(xiāo)售利罷潤(rùn)率、成本費(fèi)用奧利潤(rùn)率。相應(yīng)指翱標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)在財(cái)務(wù)叭務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中凹分析填列，隨同昂財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)公胺司總經(jīng)理澳及董事會(huì)。 財(cái)務(wù)審計(jì)澳對(duì)公司的財(cái)務(wù)審耙計(jì)工作由董事(版股東)會(huì)直接領(lǐng)愛(ài)導(dǎo)，對(duì)公司的各唉項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)由董巴事長(zhǎng)或公司總經(jīng)八理直接領(lǐng)導(dǎo)。隘公司財(cái)務(wù)對(duì)各部伴門(mén)經(jīng)理、負(fù)責(zé)人八就以下的財(cái)務(wù)責(zé)阿任進(jìn)行審計(jì)：俺有效地使用公司哎各項(xiàng)資源；暗按照降低成本，盎提高經(jīng)濟(jì)效益的氨原則，

14、合理地進(jìn)拔行購(gòu)、銷(xiāo)、調(diào)、跋存等工作；氨真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活骯動(dòng)及經(jīng)濟(jì)成果；按各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定氨合理開(kāi)支；矮嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)按品價(jià)格管理規(guī)定巴；拜嚴(yán)格按照公司財(cái)稗務(wù)制度和各項(xiàng)財(cái)奧務(wù)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)盎管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督把；佰依法支持會(huì)計(jì)人拔員行使正當(dāng)?shù)墓∽鳈?quán)利。搬嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)款專(zhuān)氨用制度。（任何斑項(xiàng)目及類(lèi)別費(fèi)用叭，凡不符合專(zhuān)款盎專(zhuān)用者，須呈總岸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核敗批生效，否則視佰同挪用公款處理稗）隘審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下八列行為之一者，盎公司視情節(jié)嚴(yán)重安給予經(jīng)濟(jì)處罰、版免職直至依法追艾究法律責(zé)任：熬故意虛報(bào)、瞞報(bào)澳銷(xiāo)售收入；矮濫用職權(quán)、擅自版改變總公司規(guī)章拔制度的；啊因管理不善，導(dǎo)胺致經(jīng)營(yíng)過(guò)程中公芭司各項(xiàng)資源被浪安費(fèi)的；案違反

15、財(cái)務(wù)制度及暗規(guī)定，虛假贈(zèng)送挨、報(bào)損、虛報(bào)冒搬領(lǐng)公司產(chǎn)品的；靶挪用公司貨款、礙違反現(xiàn)金管理制拜度，假借名義挪俺用資金，或私設(shè)埃小金庫(kù)的；瓣違搬反公司財(cái)務(wù)制度般，隨意賒銷(xiāo)產(chǎn)品澳又無(wú)合法收據(jù)的昂；吧違反總公司財(cái)務(wù)敗制度，超范圍、背超額度開(kāi)支的；癌管理不嚴(yán)造成款襖項(xiàng)被貪污、挪用背、盜竊的；礙弄虛作假、欺騙唉公司，虛報(bào)冒領(lǐng)斑各種費(fèi)用，貪污?；蛩饕词苜V賂爸的。版關(guān)不嚴(yán)，違反財(cái)隘務(wù)制度，多報(bào)差襖旅費(fèi)、多發(fā)各種絆補(bǔ)助、津貼的；昂合伙吃受廣告費(fèi)笆、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)及懊各項(xiàng)回扣的；案假借外聯(lián)活動(dòng)名芭義，套取現(xiàn)金為敗個(gè)人謀私利或?yàn)榘判〖瘓F(tuán)謀利的；翱未符合各項(xiàng)費(fèi)用拔的專(zhuān)款專(zhuān)用制度愛(ài),擅自變更項(xiàng)目叭,挪款他用的行俺為.澳被

16、監(jiān)察審計(jì)對(duì)象壩有下列行為之一凹者，公司視情節(jié)皚嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)處阿罰、免職直至依把法追究法律責(zé)任百：耙隱瞞事實(shí)真相矮，出具偽證，隱拔匿毀滅證據(jù)；唉利用職權(quán)包庇違安法違紀(jì)行為的；斑拒絕提供有關(guān)文昂件、資料、證明隘材料的；哎拒絕在規(guī)定時(shí)間矮、地點(diǎn)就財(cái)務(wù)審鞍計(jì)所提問(wèn)題作出按解釋說(shuō)明的；愛(ài)拒不執(zhí)行監(jiān)察審胺計(jì)決定，無(wú)正當(dāng)跋理由拒不采納監(jiān)扳察審計(jì)建議的；熬阻撓、抗拒監(jiān)察矮審計(jì)人員按規(guī)定斑行使職權(quán)的。柏打擊報(bào)復(fù)揭發(fā)檢捌舉人和監(jiān)察審計(jì)唉人員的。搬對(duì)前兩款中所列搬行為構(gòu)成犯罪的啊，移送司法機(jī)關(guān)笆依法處理。附則邦公司和所屬公司拜的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)奧管理細(xì)則，必須絆嚴(yán)格根據(jù)本制度擺規(guī)范制定。靶本制度解釋權(quán)歸辦臺(tái)灣雙管齊下企

17、盎業(yè)發(fā)展顧問(wèn)集團(tuán)搬財(cái)務(wù)總部。規(guī)范與要求：挨本公司屬爸對(duì)外營(yíng)利之企業(yè)奧單岸位，實(shí)施按“案利潤(rùn)共享制搬”佰。藹財(cái)務(wù)室屬極機(jī)敖密室，未經(jīng)允許挨，請(qǐng)勿進(jìn)入。絆財(cái)務(wù)本身屬獨(dú)立辦單位，并不直接安與其他部門(mén)接觸澳，若有提貨或請(qǐng)奧款，請(qǐng)?zhí)罹呱暾?qǐng)斑單，經(jīng)主管核準(zhǔn)敗后，始得簽發(fā)。靶各部門(mén)任何金額版采購(gòu)，皆須開(kāi)立絆發(fā)票或收據(jù)以便巴請(qǐng)款。敖員工不得向門(mén)市敖收銀或出納預(yù)支芭金錢(qián)，若確有需暗要，須經(jīng)總經(jīng)理傲核準(zhǔn)后，始得向把財(cái)務(wù)請(qǐng)款。凹未得總經(jīng)理許可八，邦財(cái)務(wù)單位不可核板發(fā)購(gòu)物之金額，擺任何員工不得先昂行購(gòu)買(mǎi)后，再行氨報(bào)帳，但總經(jīng)理捌不在此限。捌財(cái)務(wù)室內(nèi)所有罷之文案、資料、班器材、書(shū)籍等一壩切設(shè)備，未經(jīng)最皚高主管許可，不版

18、得攜帶出財(cái)務(wù)室叭。拜財(cái)務(wù)部人員本身般不得自行開(kāi)單請(qǐng)?？畎藤?gòu)買(mǎi)其它部門(mén)之絆物品，且必須經(jīng)八管理處主管簽章瓣證明，才可購(gòu)買(mǎi)哎財(cái)務(wù)部之物品，柏其他部門(mén)則由他壩部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。挨每月月底盤(pán)點(diǎn)，般各部門(mén)未依規(guī)定巴申報(bào)資產(chǎn)列報(bào)表骯時(shí)，如遺失、耗唉損、增加或減少搬時(shí)，如未符合帳背面之記錄時(shí)，一扮經(jīng)查獲有侵吞公鞍物或虛報(bào)名目時(shí)艾，該負(fù)責(zé)人須負(fù)擺原物價(jià)格賠償之背責(zé)。礙出納備用金額伴每日板1000唉元正，會(huì)計(jì)每日百核查，并核對(duì)每皚日營(yíng)業(yè)收入，若版發(fā)現(xiàn)金額不符時(shí)搬，無(wú)論是多是少版，皆須立即呈報(bào)翱。鞍經(jīng)授權(quán)的當(dāng)班之柏值班主管，可查絆核收銀當(dāng)日營(yíng)業(yè)矮收入，并有權(quán)翻氨閱校對(duì)。瓣門(mén)市晚間打烊襖結(jié)帳時(shí)，須將大扳門(mén)全部鎖好，以八

19、策安全。叭客戶(hù)出租物品時(shí)拔，胺應(yīng)支付押扮金，如還件時(shí)由把于短缺物品，再艾暫付押金時(shí)，該襖工作人員須主動(dòng)按掌握還件時(shí)間及版該樣物品，并適辦時(shí)反映，免得造扒成公司物品損失愛(ài)。昂?jiǎn)T工領(lǐng)取置物柜靶、壩辦公柜、桌等鑰皚匙保管制度霸本鑰匙保管制度癌，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行隘并負(fù)責(zé)。斑公司內(nèi)所有有鑰隘匙管制的桌、柜安等，由財(cái)務(wù)部專(zhuān)啊人負(fù)責(zé)，將每一笆層樓、每一區(qū)、扳每一棚、每一處頒的各式具有鑰匙邦打開(kāi)的物地，皆辦事前記上編號(hào)，扳貼于鑰匙上，以版便區(qū)分、使用。拔由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人集背中保管所有鑰匙懊一份，另一份按疤實(shí)際分配要求，罷規(guī)劃名單、簽立耙此表后，才能領(lǐng)伴取鑰匙一份，領(lǐng)俺取人須負(fù)保管之胺責(zé)。跋（離職時(shí)辦理交隘還手續(xù)，否則

20、扣癌款半200扒元。）吧公司鑰匙領(lǐng)取人隘，未得到財(cái)務(wù)部奧書(shū)面許可，不得阿復(fù)制、拷貝、或翱交付他人使用，熬否則罰扣分扒20癌分（即罰款罷200凹元人民幣）。懊公司鑰匙領(lǐng)取人瓣，若鑰匙遺失，翱必須負(fù)更新賠償擺之責(zé)，在未得到哎財(cái)務(wù)部書(shū)面許可癌前，個(gè)人不得無(wú)叭故或私下私換鎖氨頭，否則記大過(guò)癌一次。版公司財(cái)務(wù)部及人挨事行政部，在得絆到公司授權(quán)下，捌可以依安全檢查跋方式，公開(kāi)的進(jìn)盎行公司內(nèi)各式、啊各項(xiàng)合法的桌、皚柜內(nèi)查核。傲公司各種桌、柜礙內(nèi)，不得私放藏叭有任何國(guó)家法律襖所規(guī)定的各項(xiàng)違稗禁物品，否則一擺經(jīng)查獲，除立刻半開(kāi)除外，并依法愛(ài)提起告訴，當(dāng)事八人須負(fù)法律責(zé)任隘。哎單項(xiàng)物品之押金澳，笆須超過(guò)所值，若襖

21、客戶(hù)押哎金未能提高，又頒無(wú)法如期還件時(shí)稗，該服務(wù)人員須班主動(dòng)反映公司，頒否則經(jīng)查核，須吧負(fù)賠償之責(zé)。壩會(huì)計(jì)所核發(fā)之哀各項(xiàng)薪資、獎(jiǎng)金阿、福利，當(dāng)事者拔若有疑問(wèn)或不合哀理處，最晚請(qǐng)于罷三日內(nèi)提出申訴阿，逾時(shí)不予受理皚。（經(jīng)查屬會(huì)計(jì)般作業(yè)疏忽時(shí)，一半定立刻修改，于昂次月時(shí)核發(fā)）阿已核發(fā)之各項(xiàng)扮獎(jiǎng)金或薪資或其扳他財(cái)物等，若發(fā)叭生多次發(fā)出之部昂分，將于次月一笆同追回。唉營(yíng)業(yè)部人員所板呈報(bào)之收入金額昂及各項(xiàng)獎(jiǎng)金，若扮和會(huì)計(jì)核查之實(shí)靶際帳目不符時(shí)，癌除該筆獎(jiǎng)金獎(jiǎng)項(xiàng)懊不予核發(fā)外，并翱按紀(jì)律追究原因拔，按律扣罰。辦會(huì)計(jì)本身之業(yè)務(wù)案進(jìn)行笆,背在時(shí)效上須自行拜安排與控制哀,扒時(shí)間調(diào)度權(quán)自由搬掌握柏,哎平日請(qǐng)假伴經(jīng)管

22、理處核準(zhǔn)三唉小時(shí)內(nèi)不予罰扣白，但全月不得超俺過(guò)疤8背小時(shí)，且不影響吧正常業(yè)績(jī)查核及半業(yè)務(wù)理，否則即隘取消當(dāng)月此項(xiàng)福岸利。另會(huì)計(jì)在非礙特殊業(yè)務(wù)狀況下骯，不得申請(qǐng)加班耙費(fèi)。挨公司采取備用金半制度，固定每月安提發(fā)金額供各部笆門(mén)使用，除非專(zhuān)哎用請(qǐng)款使用，及擺其他雜項(xiàng)開(kāi)支，半一切實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。阿當(dāng)月請(qǐng)款、當(dāng)月矮作業(yè)，除非專(zhuān)案扳請(qǐng)款使用，否則挨不得延至次月申辦報(bào)。半各部門(mén)備用金鞍設(shè)定額度，若當(dāng)跋月使用下限達(dá)半80%盎時(shí)，會(huì)計(jì)須主動(dòng)啊通知部門(mén)主管，白暫停支出備用金扮；非總經(jīng)理允許佰，不得動(dòng)用余額奧20%拜之金額。敖公司各項(xiàng)進(jìn)貨，盎會(huì)計(jì)必須事前審疤核公司訂購(gòu)單及版廠商價(jià)目表，以疤資憑證；當(dāng)貨到班時(shí)藹，會(huì)統(tǒng)人員必須案現(xiàn)場(chǎng)親自點(diǎn)收，擺簽名俱結(jié)，入庫(kù)盎登記后，再交由霸各部門(mén)請(qǐng)領(lǐng)。阿財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)存帳作業(yè)邦或登錄帳冊(cè)或財(cái)頒務(wù)記錄事項(xiàng)時(shí)，愛(ài)均須正常作業(yè)，隘如支出票據(jù)、收扳入金錢(qián)等，若發(fā)哎現(xiàn)有任何與公司扒規(guī)定作業(yè)流程有班不符或特例之處敖，須主動(dòng)呈報(bào)通安知總經(jīng)理以示