某石油發(fā)展集團財務管理細則

1、PAGE 某石油發(fā)展集團辦財務管理細則（澳建議稿） 目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc15015316 罷第一部分案 暗財務管理規(guī)則阿 PAGEREF _Toc15015316 h 柏1 HYPERLINK l _Toc15015317 哎第一章骯盎總則巴 PAGEREF _Toc15015317 h 吧1 HYPERLINK l _Toc15015318 版第二章岸癌財務部門的職能盎 PAGEREF _Toc15015318 h 扳1 HYPERLINK l _Toc15015319 敖第三章百板財務工作管理埃 PAGEREF _Toc15015319 h 啊

2、2 HYPERLINK l _Toc15015320 敗第四章擺矮支票管理瓣 PAGEREF _Toc15015320 h 跋3 HYPERLINK l _Toc15015321 凹第五章班隘現(xiàn)金管理岸 PAGEREF _Toc15015321 h 扳3 HYPERLINK l _Toc15015322 白第六章吧按會計檔案管理俺 PAGEREF _Toc15015322 h 霸4 HYPERLINK l _Toc15015323 矮第七章柏辦處罰辦法按 PAGEREF _Toc15015323 h 疤5 HYPERLINK l _Toc15015324 頒第八章稗阿附則白 PAGEREF _

3、Toc15015324 h 盎6 HYPERLINK l _Toc15015325 哀第二部分霸 背財務總監(jiān)的職責傲 PAGEREF _Toc15015325 h 隘6 HYPERLINK l _Toc15015326 八第三部分版 稗財務部（含總部熬、事業(yè)部、子公皚司財務部）工作凹準則百 PAGEREF _Toc15015326 h 耙7 HYPERLINK l _Toc15015327 笆第一章熬按總則般 PAGEREF _Toc15015327 h 八7 HYPERLINK l _Toc15015328 跋第二章皚跋財務部主要職能傲 PAGEREF _Toc15015328 h 絆7 H

4、YPERLINK l _Toc15015329 礙第三章唉敗財務部崗位職責昂 PAGEREF _Toc15015329 h 拔8 HYPERLINK l _Toc15015330 板第四部分敖拌 拌審計部工作準則阿 PAGEREF _Toc15015330 h 拔11 HYPERLINK l _Toc15015331 百第一章百 八總則岸 PAGEREF _Toc15015331 h 傲1拔1 HYPERLINK l _Toc15015332 伴第二章艾 礙審計部崗位職責扮 PAGEREF _Toc15015332 h 瓣12 HYPERLINK l _Toc15015333 絆第五部分扮 板

5、出納業(yè)務處理準奧則百 PAGEREF _Toc15015333 h 爸12 HYPERLINK l _Toc15015334 哀第六部分岸 熬會計工作細則哎 PAGEREF _Toc15015334 h 礙13 HYPERLINK l _Toc15015335 疤第一章盎 昂原始憑證傲 PAGEREF _Toc15015335 h 搬13 HYPERLINK l _Toc15015336 板第二章芭 唉記賬憑證拜 PAGEREF _Toc15015336 h 疤16 HYPERLINK l _Toc15015337 絆第三章奧 辦會計賬簿罷 PAGEREF _Toc15015337 h 笆17

6、 HYPERLINK l _Toc15015338 柏第四章捌 按會計報告搬 PAGEREF _Toc15015338 h 扳20 HYPERLINK l _Toc15015339 挨第五章壩 罷會計檔案澳 PAGEREF _Toc15015339 h 半20 HYPERLINK l _Toc15015340 敗第六章哎 白現(xiàn)金及債券案 PAGEREF _Toc15015340 h 霸21 HYPERLINK l _Toc15015341 頒第七章靶 叭應收賬款、應收靶票據(jù)背 PAGEREF _Toc15015341 h 頒22 HYPERLINK l _Toc15015342 矮第八章翱 礙

7、盤點辦法翱 PAGEREF _Toc15015342 h 氨24 HYPERLINK l _Toc15015343 挨第九章礙 哎財務預算爸 PAGEREF _Toc15015343 h 哀25 HYPERLINK l _Toc15015344 搬第七部分盎 矮資金預算工作準伴則澳 PAGEREF _Toc15015344 h 芭26 HYPERLINK l _Toc15015345 敗第章熬 艾總則拔 PAGEREF _Toc15015345 h 扮26 HYPERLINK l _Toc15015346 唉第二章暗 拌異常說明胺 PAGEREF _Toc15015346 h 爸26 HYPE

8、RLINK l _Toc15015347 芭第八部分唉 笆資金籌措工作細阿則百 PAGEREF _Toc15015347 h 阿27 PAGE 28藹第一部分 財扳務管理規(guī)則第一章總則把 第一條稗 頒為加強集團的財巴務工作，發(fā)揮財皚務在集團經營管哀理和提高經濟效奧益中的作用，特把制定本規(guī)定。笆 第二條癌 安集團公司設立財凹務總監(jiān)，全面負埃責管理集團財務皚管理工作。集團挨總部設立財務部傲與審計部，負責伴集團具體財務管拜理與審計工作。頒各事業(yè)部與子公隘司設立財務部，背財務人員由總部扒直接委派。唉 哎集團各單位和職藹員辦理財會事務暗，必須遵守本規(guī)癌定。耙第二章埃辦財務部門的職能班 第四條把 啊 集團

9、財務部門邦的職能是：擺認真貫徹執(zhí)行國拌家有關的財務管吧理制度；百建立健全財務管胺理的各種規(guī)章制鞍度，編制財務計矮劃，加強經營核靶算管理，反映、胺分析財務計劃的啊執(zhí)行情況，檢查班監(jiān)督財務紀律；骯積極為經營管理皚服務，促進集團骯取得較好的經濟襖效益；懊厲行節(jié)約，合理邦使用資金；啊合理分配收入，靶加強稅務籌劃，癌及時完成需要上挨交的稅收；搬了解有關機構及斑財政、稅務、銀吧行部門情況，檢絆查財務工作，主搬動提供有關資料昂，如實反映情況哀；頒完成集團交給的拔其他工作。 俺第三章隘阿財務工作管理胺第五條 骯 會計年度自 叭1月1日起襖至12日31日辦止。百第六條 疤 會計憑證、會搬計賬簿、會計報盎表和其他

10、會計資絆料必須真實準確耙、完整，并符合唉會計制度的規(guī)定埃。懊第七條 班財務工作人員辦阿理會計事項必須扮填制或取得原始瓣憑證，并根據(jù)審鞍核的原始憑證編哎制記賬憑證。會霸計、出納員記賬絆，都必須在記賬佰憑證上簽字。稗第八條 叭財務工作人員應扒當定期進行財務般檢查，保證賬簿拌記錄與實物、款跋項相符。阿第九條艾 財務工作人罷員應根據(jù)賬簿記班錄編制會計報表柏上報本單位總經敖理，并報送有關愛部門。會計報表笆每月由會計編制暗并上報一次。會盎計報表須會計簽巴名或蓋章。敗第十條挨 財務工作人絆員對本集團實行挨會計監(jiān)督。罷財務工作人員對吧不真實、不合法礙的原始憑證，不搬予受理；對記載稗不準確、不完整按的原始憑證予

11、以岸退回，要求更正叭、補充。巴第十一條八 財務工作人澳員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄襖與實物、款項不伴符時應及時向主絆管領導、上級財?shù)K務部門或財務總安監(jiān)書面報告，并案請求查明原因，哀做出處理。啊財務工作人員對傲上述事項無權自般行做出處理。般第十二條伴 出納人員不挨得兼管會計檔案襖保管和收入、費般用、債權和債務岸賬目的登記工作翱，疤不得由一人辦理阿貨幣資金業(yè)務的巴全過程。把第十三條爸 定期進行財百務審計。審計人跋員根據(jù)審計事項壩實行修訂，并作哀出審計報告，報爸送事業(yè)部總經理敗或集團財務總監(jiān)挨。氨第十四條辦 財務工作人俺員調動工作或者愛離職，必須與接罷管人員辦清交接挨手續(xù)。白一般財務工作人暗員辦理交接手續(xù)扮，由財

12、務部門負擺責人監(jiān)交。矮第四章扒捌支票管理板第十五條拜 支票由出納般員或財務部門負胺責人指定的專人襖保管。支票使用愛時須有澳“愛支票領用單把”藹，經最終審批人昂批準簽字，然后八將支票按批準金襖額封頭，加蓋印柏章、填寫日期、暗用途、登記號碼半，領用人在支票佰領用簿上簽字備壩查。熬第十六條矮 支票付款后半憑支票存根、發(fā)藹票由經手人簽字伴、會計核對（購敖置物品由保管員澳簽字）、最終審敖批人審批。填寫矮金額要無誤，完辦成后交出納人員疤。出納員統(tǒng)一編隘制憑證號，按規(guī)跋定登記銀行賬號稗，原支票領用人翱在盎“敖支票領用單安”扮及登記簿上注銷扳。瓣第十七條案 對于報銷時矮短缺的金額，財昂務人員要及時催版辦。稗第

13、五章啊哎現(xiàn)金管理哎第十八條懊 集團可以在班下列范圍內使用斑現(xiàn)金。扳職員工資、津貼叭、獎金；個人勞務報酬；跋出差人員必須攜霸帶的差旅費；岸結算起點以下的拌零星支出；捌集團規(guī)定或財務巴總監(jiān)批準的其他傲開支。柏第十九條凹 除本規(guī)定第岸十八條外，財務按人員支付個人款皚項，超過使用現(xiàn)百金限額的部分，暗應當以支票支付邦；確需全額支付敖現(xiàn)金的，經會計背審核，財務負責安人批準后支付現(xiàn)癌金。熬第二十條胺 集團固定資奧產、辦公用品、瓣勞保、福利及其敗他工作用品必須吧采取轉賬結算方背式，不得使用現(xiàn)襖金。笆第二十一條壩 日常零星開拌支所需庫存現(xiàn)金癌限額為熬班元，超額部分應背存入銀行。半第二十二條瓣 財務人員支矮付現(xiàn)金

14、，可以從癌企業(yè)庫存現(xiàn)金限拜額中支付或從銀扮行存款中提取，拔不得從現(xiàn)金收入笆中直接支付（即般坐支）。因特殊阿情況確需坐支的拜，應事先報經財班務負責人批準。癌第二十三條凹 財務人員從皚銀行提取現(xiàn)金，八應當填寫現(xiàn)金八領用單，并寫白明用途和金額，案由財務負責人批斑準后提取。扮第二十四條般 符合本規(guī)定骯第十八條的，憑扒發(fā)票、工資單、隘差旅費單及集團藹認可的有效報銷頒或領款憑證，經邦手人簽字，會計般審核，最終審批矮人批準后由出納般支付現(xiàn)金。矮第二十五條搬 無論何種匯奧款，財務人員都俺須審核匯款通盎知單，分別由伴經手人、主管領擺導、最終審批人凹簽字，會計審核芭有關憑證。哀第二十六條扒 出納人員應扒當建立健全

15、現(xiàn)金背賬目，逐筆記載把現(xiàn)金支付。賬目傲應當日清月結，安每日結算，賬款叭相符。扳第六章岸骯會計檔案管理背第二十七條埃 凡是本集團瓣的會計憑證、會罷計賬簿、會計報白表、會計文件和笆其他有保存價值疤的資料，均應歸阿檔。岸第二十八條癌 會計憑證應案按月、按編號順敖序每月裝訂成冊熬，標明月份、季哎度、起止年、號靶數(shù)、單據(jù)張數(shù)，捌由會計及有關人按員簽名蓋章（包暗括制單、審核、芭記賬、主管），傲由專人歸檔保存翱，歸檔前應加以傲裝訂。熬第二十九條邦 會計報表應安分月、季、年報擺、按時歸檔，由把財務負責人指定靶專人保管，并分安類填制目錄。伴第三十條版 會計檔案不阿得攜帶外出，凡埃查閱、復制、摘愛錄會計檔案，須癌

16、經財務負責人批壩準。按第七章挨搬處罰辦法佰第三十一條傲 出現(xiàn)下列情奧況之一的，對財鞍務人員予以相應襖處罰：笆超出規(guī)定范圍、熬限額使用現(xiàn)金的礙或超出核定的庫拜存現(xiàn)金金額留存皚現(xiàn)金的；辦用不符合財務會柏計制度規(guī)定的憑懊證頂替銀行存款扮或庫存現(xiàn)金的；昂未經批準，擅自佰挪用或借用他人百資金（包括現(xiàn)金絆）支付款項的；半利用賬戶替其他唉單位和個人套取瓣現(xiàn)金的；稗未經批準坐支或耙未按批準的坐支哎范圍和限額坐支柏現(xiàn)金的；按將集團款項以財奧務人員個人儲蓄按方式存入銀行的胺；稗違反本規(guī)定條款疤認定應予處罰的熬。頒第三十二條爸 出現(xiàn)下列情癌況之一的，財務辦人員應予解聘，藹情節(jié)嚴重者送交阿司法部門處理：頒違反財務制度

17、，吧造成財務工作嚴扒重混亂的；扒拒絕提供或提供芭虛假的會計憑證頒、賬表、文件資拔料的；唉偽造、變造、謊氨報、毀滅、隱匿襖會計憑證、會計鞍賬簿的；扮利用職務便利，靶非法占有或虛報矮冒領、騙取集團案財物的；班弄虛作假、營私艾舞弊，非法謀私柏，泄露秘密及貪骯污挪用集團款項絆的；伴在工作范圍內發(fā)凹生嚴重失誤或者般由于玩忽職守致芭使集團利益遭受壩損失的；癌有其他瀆職行為絆和嚴重錯誤，應啊當予以辭退的。第八章附則扳第三十三條扮 本規(guī)則經集埃團公司總經理審板批后頒布實施，啊修改時由財務總跋監(jiān)提出，集團公奧司總經理批準。頒第三十四條熬 本規(guī)則由集安團總部財務部負傲責解釋說明。艾第二部分 財跋務總監(jiān)的職責埃財務

18、總監(jiān)負責組版織本集團的下列拔工作：辦制訂集團財務管俺理制度，制訂財半務工作計劃并組凹織實施；版組織編制并執(zhí)行絆集團財務預算、按收支計劃、信貸班計劃，擬訂集團挨重大資金籌措使版用方案；埃指導、監(jiān)督集團氨財務管理工作；霸分析評價集團財吧務管理與經營活罷動狀況；叭指導監(jiān)督審計工般作；稗集團財務人員的熬管理。敗財務總監(jiān)直接對扒集團公司總經理拜負責，下轄總部按財務部部長與審暗計部部長，同時氨對事業(yè)部財務負鞍責人進行直接領班導監(jiān)督。唉第三部分 財霸務部（含總部、疤事業(yè)部、子公司般財務部）工作準半則第一章總則俺本準則由集團公阿司財務總監(jiān)送集拜團公司總經理核絆準后公布實施。背修改時由集團公搬司財務總監(jiān)提出拔總

19、經理批準。百總部財務部設部佰長一名，下設會班計、出納、資金爸管理、財務預算礙管理等崗位。各拌事業(yè)部（子公司?。┴攧詹吭O經理稗一名，下設會計熬、出納等崗位。扳各財務部遵守各唉項經濟法律、法斑規(guī)、條例，加強稗資金的籌措、管皚理、運用，以促啊進集團業(yè)務的發(fā)百展、壯大。背第二章白艾財務部主要職能襖總部財務部主要鞍職能：澳貫徹執(zhí)行國家財艾務管理政策法規(guī)安，根據(jù)國家有關傲規(guī)定編制修改集傲團財務管理制度板，建立健全集團案財務管理體系；矮組織集團會計核扒算工作，編制集哀團合并報表，對白集團成員單位會吧計核算體系進行頒檢查監(jiān)督；埃建立集團全面財敗務預算管理制度辦，編制財務預算巴并負責實施監(jiān)控皚，定期向戰(zhàn)略規(guī)骯劃

20、部提交經營目澳標中的財務考核埃指標的執(zhí)行情況傲；芭編制集團資金收扳支計劃并組織實安施監(jiān)控；叭定期開展財務分胺析，提出改進措版施；般負責集團資金管邦理；拜全面負責集團成胺本費用管理；哀負責集團公司總般部費用的報銷、搬歸集與核算；瓣負責集團公司稅扒務工作，接受政凹府組織的財務、拌稅收檢查；版及時向管理者、敖外部有關部門提笆供財務報告；瓣參與重大投資項阿目的決策和項目鞍效益的鑒定；跋負責基本建設項般目的核算，翱重大投資項目的挨核算翱與壩結算把；壩統(tǒng)一管理集團會俺計報表、賬冊及奧憑證。拔事業(yè)部（子公司霸）財務部主要職暗能：昂嚴格執(zhí)行集團財案務管理制度，監(jiān)罷督事業(yè)部（子公骯司）資產管理與傲運營，確保事業(yè)

21、爸部（子公司）財版務管理體系規(guī)范半運轉，真實、全板面、客觀地反映盎事業(yè)部（子公司辦）經營情況；搬負責事業(yè)部（子皚公司）會計核算藹工作；扳根據(jù)集團財務預板算，制訂事業(yè)部跋（子公司）財務埃預算并監(jiān)督實施礙；芭根據(jù)集團資金收拌支計劃，制訂事按業(yè)部（子公司）般資金收支計劃，扮并負責監(jiān)督實施鞍；白負責事業(yè)部（子背公司）成本費用跋管理；暗開展財務分析，搬向事業(yè)部（子公鞍司）、集團總部拔及時提供相關財盎務信息。靶第三章八稗財務部崗位職責啊總部財務部部長傲的主要工作職責罷是：盎制訂財務工作計辦劃并組織實施，耙指導、監(jiān)督、考把核財務部人員工笆作；奧編制執(zhí)行財務預埃算、收支計劃、案信貸計劃，擬訂伴資金籌措使用方哎

22、案；壩指導、監(jiān)督集團翱財務管理工作；懊分析集團財務狀稗況與經營活動；爸負責集團稅務工澳作；哀負責基建工程、絆固定資產的核算百，爸重大投資項目胺分析、扒核算辦與皚結算癌。頒總部財務部會計叭主要工作職責是癌：熬根據(jù)企業(yè)財務管巴理制度指導檢查岸集團各單位會計昂核算工作；復核總部帳表；骯復核事業(yè)部（子頒公司）上報的會愛計帳表；岸編制集團合并報跋表；般向管理者與外部拌有關部門提供財扮務報表；案財務報表分析與八管理建議；翱按照國家會計制傲度的規(guī)定記賬、瓣復核、報賬，做辦到手續(xù)完備，數(shù)暗字準確，賬目清絆楚，按期報賬；罷按照經濟核算原扮則，定期檢查、般分析集團財務、擺成本和利潤的執(zhí)瓣行情況，挖掘增百收節(jié)潛力，

23、考核叭資金使用效果，懊及時上級提出合皚理化建議，當好搬集團參謀；哎妥善保管會計憑疤證、會計賬簿、俺會計報表和其他板會計資料；敗完成上級交付的邦其他工作。捌總部財務部資金阿管理的主要工作頒職責是：頒預測集團資金狀藹況，編制資金收伴支計劃；安監(jiān)督管理集團的傲資金收支活動；藹負責管理集團的隘資金籌集業(yè)務；邦負責集團的資金半調配；阿分析集團資金管芭理活動，向管理百者提供建議。挨各事業(yè)部（子公藹司）財務部經理白的主要工作職責艾是：按制訂財務工作計罷劃并組織實施，唉指導、監(jiān)督、考般核財務部人員工安作；把編制執(zhí)行財務預白算、收支計劃，捌擬訂資金籌措使矮用方案；胺分析本單位財務爸狀況與經營活動阿；暗監(jiān)督本單位

24、資產叭管理與運營，確芭保財務管理體系瓣規(guī)范運轉，真實襖、全面、客觀地安反映事業(yè)部（子昂公司）經營情況捌。白負責本單位稅務辦工作。骯負責本單位成本安費用管理。背會計人員的主要跋工作職責是：八按照國家會計制擺度的規(guī)定記賬、壩復核、報賬，做懊到手續(xù)完備，數(shù)矮字準確，賬目清佰楚，按期報賬；愛按照經濟核算原霸則，定期檢查、稗分析本單位財務安、成本和利潤的敖執(zhí)行情況，挖掘斑增收節(jié)潛力，考拌核資金使用效果拜，及時向上級提阿出合理化建議，懊當好參謀；扳妥善保管會計憑吧證、會計賬簿、鞍會計報表和其他斑會計資料；罷完成上級交付的捌其他工作。哎出納的主要工作扒職責是：爸認真執(zhí)行現(xiàn)金管哀理制度；敗嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)耙金限

25、額，超過部笆分必須及時送存哀銀行，不坐支現(xiàn)頒金，不用白條抵鞍壓現(xiàn)金；盎建立健全現(xiàn)金出襖納各種賬目，嚴暗格審核現(xiàn)金收付唉憑證；胺嚴格支票管理制絆度，編制支票使暗用手續(xù)；芭積極配合銀行做頒好對賬、報賬工矮作；骯配合會計做好各巴種賬務處理；巴完成上級交付的把其他工作。斑第四部分靶百 審計部工作準按則第一章 總則壩本準則由集團公哀司財務總監(jiān)報送吧集團公司總經理拜核準后公布實施斑。修改時由財務阿總監(jiān)提出總經理扮核準。凹審計部設部長（哎事業(yè)部為經理）巴一名，下設審計翱崗位。昂審計部遵守各項翱經濟法律、法規(guī)絆、條例，對企業(yè)案經濟活動進行系挨統(tǒng)地審計監(jiān)督，胺以達到堵塞漏洞俺、完善制度、改瓣進管理、提高經拔濟效

26、益的目的。扳審計部主要職能伴：絆編制、修訂企業(yè)翱審計制度并負責拌實施；皚制訂審計工作計阿劃并組織實施；澳對相關單位進行隘財務審計；捌對相關單位主要懊管理者進行經濟笆責任審計；案對相關單位基建暗工程進行審計；辦負責企業(yè)重要經靶濟活動審計工作耙；柏就相關單位對審骯計出的問題進行佰整改的情況進行骯監(jiān)督檢查。傲第二章 審計板部崗位職責胺審計部部長（事稗業(yè)部為經理）的俺主要職責是：岸（一）編制審計巴管理制度，制訂阿審計工作計劃，昂指導監(jiān)督審計監(jiān)笆察工作；胺（二）組織企業(yè)昂經營管理活動審岸計活動。哎審計員的主要工板作職責是：襖（一）對會計帳癌表進行審計；芭（二）對邦經濟責任進行審叭計（含離任審計斑）；把（

27、三）對挨基建工程進行審半計；耙（四）昂對企業(yè)重要管理板事項進行審計；哀（五）完成上級爸交付的其他工作把。俺第五部分 出背納業(yè)務處理準則罷第一條奧 本處理程序挨包括現(xiàn)金及銀行把存款收人與支出哀等作業(yè)。礙第二條拜 出納根據(jù)支扒出傳票，辦理現(xiàn)白金、票據(jù)的支付把，登記及轉移。疤第三條叭 所有支出憑巴證應由會計嚴格奧審核其內容與金絆額是否與實際相礙符，領款人的印礙鑒是否相符，如按有疑問應查明后版方能支付。耙第四條敖 凡一次支付瓣未超過1,00按0元者經由零用昂金支付外，其余俺一律開抬頭劃線吧支票支付。埃第五條胺 本集團一切扒支付，應以處理盎妥善的傳票或憑百證為依據(jù)，任何扮要求先行支付后絆補手續(xù)者均應予拌

28、拒絕。斑第六條懊 支付款項應壩在傳票上加蓋領扳款人印鑒，付訖罷后加蓋付訖日期按及經手人戳記。哎第七條案 本集團支付氨款項的付款程序阿，悉依照下列步皚驟辦理。襖（一）拔支付申請。百各案單位有關部門或扒個人用款時，應埃當提前向審批人搬提交貨幣資金支辦付申請，注明款礙項的用途、金額爸、預算、支付方白式等內容，并附把有效經濟合同或隘相關證明。愛（二）拔支付審批。審批板人根據(jù)其職責、半權限和相應程序癌對支付申請進行安審批。對不符合傲規(guī)定的貨幣資金拜支付申請，審批哎人應當拒絕批準瓣。靶（三）案支付復核。復核拌人應當對批準后矮的貨幣資金支付絆申請進行復核，襖復核貨幣資金支搬付申請的批準范哎圍、權限、程序跋是

29、否正確，手續(xù)擺及相關單證是否百齊備，金額計算挨是否準確，支付哎方式、支付單位藹是否妥當?shù)?。復熬核無誤后，交由敗出納人員辦理支啊付手續(xù)。捌（四）笆辦理支付。出納隘人員應當根據(jù)復挨核無誤的支付申鞍請，按規(guī)定辦理凹貨幣資金支付手百續(xù)，及時登記現(xiàn)澳金和銀行存款日斑記賬。熬第六部分 會哀計工作細則礙第一章 原始奧憑證第一條 登記哎（一）會計業(yè)務拜的處理程序，應矮依本集團規(guī)定，癌根據(jù)合法的原始靶憑證，登記記賬哎憑證；根據(jù)合法搬的記賬憑證，登昂記會計賬簿；根扳據(jù)符合規(guī)定的會罷計賬簿編制會計捌報告。笆（二）去辦理原版始憑證關系現(xiàn)金扒、票據(jù)、債券等按出納的，沒有經懊主管會計人員的壩蓋章，不得為出斑納執(zhí)行。傲主管

30、會計人員核皚對賬目時，對于艾現(xiàn)金、票據(jù)、債懊券及其他各項財罷物應隨時派員盤熬點。關于盤點任拌務，每年最少應藹辦理一次。霸會計業(yè)務處理發(fā)敖生錯誤時，應于扮發(fā)現(xiàn)時即予更正啊。第二條 審核半（一）原始憑證斑應詳細審核，如挨有下列情形者，白當視為不合法；鞍法令明定為不當捌支出者；般書面證據(jù)、數(shù)字佰、計算錯誤的；皚收支數(shù)字與規(guī)定疤及事實經過不符熬的；阿與本集團有關規(guī)巴定抵觸的。?。ǘ┲С鰬{證鞍的審核芭板支付款項應以取頒得受款人的統(tǒng)一按發(fā)票為原則。班稗對于從經營單位笆購進物品或支付按費用的原始憑證疤，應蓋有該經營吧單位的印章。并哀記明以下各項：爸該企業(yè)名稱、地俺址；哎貨品名稱、規(guī)格襖及數(shù)量、或費用俺性質

31、；單價及總價；交易日期；敗本單位的名稱和百地址。白背對于個人支付費啊用的原始憑證，唉應記明以下各項捌：礙該受款人的姓名挨、住址、居民身佰份證編號，必要挨時檢送身份證影辦印本；霸支付款項原因，搬實收金額、收到班日期，本單位的拔名稱和地址；艾巴對于其他機構支般出的原始憑證，襖應記明受款機構按名稱、地址。矮支付款項事由，艾實收金額，收到岸日期，本單位名奧稱、地址。靶唉購進材料、原料絆和其他消耗品的罷原始憑證，均應愛檢附驗收單（收岸料單和請購單）班。藹八購進固定資產的搬原始憑證，應檢熬驗所附的固定資叭產驗收單和清購絆單。奧拌刊登廣告費及印礙刷費發(fā)票或收據(jù)暗均應附具樣本或佰樣張。絆百各部門的費用開爸支應

32、受部門費用襖預算限制的，依捌各預算的規(guī)定辦凹理。案伴各項支出憑證應般由經辦部門主管翱人員及經辦人員胺簽章，會計人員邦審核及會計主管礙核準始為有效。盎（三）收入憑證捌的審核哀胺無論屬于營業(yè)收笆入或營業(yè)外收入百，各項收入均應氨取得足資證明收半入的憑證。奧唉成品的銷售應以鞍本單位有關規(guī)定懊價格為其審核依爸據(jù)。俺傲凡屬出售資產的跋收入，應以合同霸、契約、開票議藹價的記錄，或其癌他有關書面證據(jù)啊為其審核依據(jù)。巴凡屬交換資產所藹得的利益收入，佰應依交換合同、爸契約或其他有關瓣的書面證據(jù)為其啊審核依據(jù)。安斑成品銷售及其他邦資產出售，所開吧的統(tǒng)一發(fā)票，應鞍記明下列事項：拔客戶名稱、地址藹；盎本單位名稱、地哀址

33、及印章；八銷售成品或其他隘資產的名稱、數(shù)氨量；單價及總價；其他事項。罷盎收入憑證有下列把情形之一的，當耙視為不合理的憑疤證：鞍收入計算及條件埃與規(guī)定不合者；胺書面證據(jù)、數(shù)字靶、計算錯誤者；哎形式未具或手續(xù)絆不全者；耙其他與法令規(guī)定板不合者。第三條 范圍疤凡是用以證明會胺計事項發(fā)生的及爸其經過的文書、奧單據(jù)均為原始憑班證。艾原始憑證經法令皚規(guī)定必須具備某鞍種條件的，應依罷其規(guī)定。稗第二章 記賬盎憑證第一條 登記叭（一）不生效力唉或不合法的原始安憑證不得作為登版記記賬憑證的根皚據(jù)。挨（二）記賬憑證藹的編制，除整理瓣結算、結賬等事扮項確無原始憑證爸者外，應根據(jù)原凹始憑證進行。白（三）應該具備奧原始憑

34、證而事實礙上沒有原始憑證藹或原始憑證無法芭取得的會計事項俺，應由經辦人員胺簽報，經其主管吧的核轉及主管會八計的審核，送與壩財務負責人批準暗，才可以據(jù)以編罷制記賬憑證，事把后如取得原始憑斑證時并應檢附。背（四）記賬憑證疤內所記載的會計稗事項及金額，均班應與原始憑證內拌所表示者相符。礙（五）凡由一科胺目轉入其他科目半時，其借貸雙方癌會計科目雖屬相矮同，而會計事項搬的內容并不相同稗，或總分類科目按雖屬相同，而明般細分類賬科目并案不相同者，均應襖按實際情況轉正懊。耙（六）現(xiàn)金、票哎據(jù)、證券及財產壩增減、保管、轉敗移，應隨時根據(jù)叭合法的原始憑證瓣填具記賬憑證。第二條 審核拔記賬憑證有下列霸情形者，視為不

35、埃合法的憑證，應胺予更正。昂（一）記賬憑證皚根據(jù)不合法的原頒始憑證填制者；百（二）未依規(guī)定絆程序編制者；跋（三）記載內容熬與原始憑證不符斑者；凹（四）會計法規(guī)扮定應當記載事項八未記明者；搬（五）依照規(guī)定捌，應經各級人員傲簽章，未經其簽稗名蓋章者（各單扒位主管已在原始壩憑證上簽章者，爸在記賬憑證上可半不再簽字）；半（六）有記載、凹抄寫、計算錯誤傲而未經遵照規(guī)定傲更正者；罷（七）其他與法隘令、集團規(guī)章不案合者。挨第三章 會計罷賬簿笆除本集團另有規(guī)扒定外，均應依據(jù)愛記賬憑證登記賬般簿。吧根據(jù)記賬憑證記敗入賬簿時，除總阿分類賬應先匯編哎“胺日記余額試算表笆”鞍，然后根據(jù)該表八轉入外，其明細板分類賬應根

36、據(jù)記盎賬憑證登記。藹記表時，其賬簿搬內所記載的會計背科目、金額及其班他事項，均應與襖記賬憑證內所載襖者相同。搬日記余額試算表氨的編制及各種賬胺簿的登記，均應礙每日進行。阿賬簿有以下情形艾者，視為不合法吧的賬簿，應予更愛正。如不更正，俺不得據(jù)以編制會氨計報告：佰（一）日記試算昂表及賬簿的登記矮，未據(jù)規(guī)定的記哎賬憑證或原始憑稗證進行；靶（二）總分類賬扳目的登記，未據(jù)傲規(guī)定的日記試算敖表進行；斑（三）日記試算傲表及賬簿的內容矮與記賬憑證或原暗始憑證不符，或胺總分類賬的內容皚與日記試算表不搬符的；半載抄寫計算等錯扮誤，不依規(guī)定更罷正者；扒其他不合法的情疤況。埃總分類賬及明細拜賬，原則上均應奧按日結算借

37、貸的扮余額，如實際上啊無此要求，可考叭慮實際情形改為叭每周進行，但每哎月終了時，必須埃辦理結總一次，柏計算各賬戶癌“骯本月合計爸”絆和巴“扮截止本月累計八”般，以利月報的編鞍制。翱本單位有以下情邦況之一時，應辦邦理結賬：阿（一）會計年度啊終了時；埃（二）單位改組板合并時；襖（三）單位解散哀時。巴結賬前應做下列傲各項整理分錄：跋（一）所有預計安、預收、應收、拔應付各科目及其八他權責已發(fā)生而靶尚未入賬的各項巴事務的整理分類岸；擺（二）折舊，壞襖賬及其他屬于本隘結賬期內的費用懊整理記錄；唉（三）材料，成癌品等實際存量與叭賬面不符的整理笆記錄；藹（四）其他應列按為本結賬期內的拌損益和截至本結傲賬期止已

38、發(fā)生的耙債權債務而尚未敗入賬各項的整理俺分錄。搬年終結賬時，各吧賬目經整理后，巴其借貸方余額依伴下列規(guī)定處理：八（一）收入、支扮出各項目的余額岸應結轉版“八本期損益?！卑士颇浚瑸閾p益的扳計算；瓣（二）資產、負絆債和所有者權益澳各科目余額，應芭轉入下年度各項奧科目；暗（三）收支各科耙的結轉應作成分跋錄，資產、負債背和所有者權益各骯科目的結算直接稗在賬簿上記錄。傲賬簿和重要備查唉簿內記載錯誤而翱當時發(fā)現(xiàn)者，應拜由原記賬人員劃阿紅線注銷更正，埃并于更正處蓋章霸證明，不得挖補礙、刮擦或用藥水昂涂抹。如錯誤于吧事后發(fā)覺，而其邦錯誤不影響結果芭的，應由查覺人岸員將情況呈明主耙管人員更正，若辦其錯誤影響結果

39、扮或相關賬戶的余版額者，應另制傳芭票更正。斑數(shù)字書寫錯誤，把無論寫錯一位或白數(shù)位，均應將該絆錯誤數(shù)據(jù)全部用耙紅線劃去，另行芭書寫正確數(shù)字，笆并由記賬人員蓋霸章證明。半 賬簿及重要備瓣查簿內有重復兩哎頁產生空白頁時骯，應將空白頁劃胺斜紅線注銷，如八跳過一行或兩行按，應將誤空的行跋劃紅線注銷，劃耙線注銷的賬頁空柏行均應由記賬人斑員蓋章證明。岸 各種賬簿的首氨頁，應列啟用單翱，說明單位名稱胺、年度、賬簿名奧稱，冊次頁數(shù)，暗啟用日期，并由襖財務負責人和主拔辦會計蓋章。敗各種賬簿的末頁扒，應列經管人員般一覽表，填寫記凹賬人員的姓名、氨職別、經管日期伴。凡經管賬簿人扳員遇有職務更調斑時，須將各項賬癌薄由原

40、經管人員瓣與接管人員于上跋述賬簿按“襖經管人員一覽表愛”半內書明交接年、奧月、日井蓋章證搬明。翱 各種賬簿賬頁啊的編號，除訂本扒式應按賬頁順序澳編號外，活頁式扳賬簿應按各賬戶辦所用的賬頁順序擺編號，年度終了敖時應予裝訂成冊耙，總分類賬和明唉細分類賬應在各瓣賬簿前加一目錄敖。敖 各種賬簿除已斑經用盡者外，在傲決算期前不得更敗換新賬簿。其可俺長期連續(xù)記載的愛，在決算期后，皚不用更換。靶 各種賬簿在使罷用前應檢查頁數(shù)凹編號，并貼足印俺花稅字，其主要八賬簿應送當?shù)囟惏銊諜C構檢印。吧第四章 會計隘報告矮會計報告的編制芭，除了決算報告瓣應將屬于報告期罷間內的會計事項稗全部列入外，至疤于日報、月報等安可根據(jù)

41、期末辦理擺完畢時已經入賬阿的會計事項來編安制。疤會計報告內所表拔現(xiàn)的事實，應與敗賬簿所記載的數(shù)辦字相符，但預算盎及其他比較分析邦數(shù)字可不由會計白賬簿入賬，而直澳接編制會計報告霸。跋會計報告有下列耙情形之一者，應啊予更正：疤（一）其內容與斑會計賬簿不符者礙；安（二）編造不依壩程序或內容有錯捌誤者；拔（三）抄寫、計矮算等有錯誤者；隘（四）未經應予埃簽署人員簽署者傲；搬（五）其他與法佰令、集團規(guī)定不氨符者。澳會計報告應依總岸部所定的期限編擺制。懊各種會計報告，把均應留存底稿。皚會計報告未經財靶務負責人核準，胺不得隨意給與任鞍何機關、團體和頒個人，會計報告罷表達方式應盡量盎使非會計人員易拜于了解，會計

42、報耙告的規(guī)格應大小稗一致，以便裝訂俺。愛第五章 會計挨檔案扒原始憑證應按會岸計科目區(qū)別，依把記賬憑證的順序擺，分別裝訂成冊版，另加封面，詳班記起訖日期、會澳計科目種類、起矮訖號碼等。記賬哀憑證應按月編號爸，并按月裝訂成瓣冊，另加封面詳頒記日期、起訖號耙碼、記賬憑證頁版數(shù)。拔下列原始憑證須瓣分別裝訂保管，藹并應在記賬憑證扒上注明其保管處安所及檔案編號，笆或其他便于查封按事項：埃（一）各種契約八，及重要資產憑搬證，應依編號獨襖立成卷；稗（二）應留待將班來使用的票據(jù)、氨證券等憑證；昂（三）將來應轉邦送其他機構或應般退還的文件、書阿面證據(jù)；昂（四）其他事項啊不能依會計科目邦裝訂成冊者。邦本集團、集團公

43、捌司、事業(yè)部、子熬公司的會計報告跋及已記載完畢的斑會計賬簿等檔案辦，均應分年編號癌，妥為保管。拌第六章 現(xiàn)金奧及債券業(yè)務范圍爸（一）集團公司靶、事業(yè)部、子公隘司現(xiàn)金及債券的唉管理，除了法令艾另有規(guī)定外，悉拌依本規(guī)定處理。昂（二）此處所稱搬現(xiàn)金不僅包括庫捌存現(xiàn)金，還含銀靶行存款、即期支藹票及到期票據(jù)。絆此處所稱債券是癌指公司債券、政哎府債券。辦（三）各單位的奧現(xiàn)金，除供日常凹零星支付所需定岸額的庫存現(xiàn)金外芭，均應存入銀行扮。暗各單位的收入應壩存入銀行，債券傲均由財務部集中拌管理。扮（四）各單位的懊庫存現(xiàn)金和債券巴應由總部財務部艾負責隨時或定期礙派員抽查盤點。耙（五）各單位購拌入公司、政府債邦券，

44、應報請總部跋核準后，辦理簽芭報，由總部集中敗保管。板（六）各單位的斑銀行支票，應由凹最終負責人或其隘授權人，主辦會耙計人員，主辦出艾納人員，會同簽版章?，F(xiàn)金預算扮（一）現(xiàn)金的支壩出，應由各財務胺部編制預算，切般實執(zhí)行，如因事傲需要必須變更時板，需報主管人員凹審批后修正。叭（二）現(xiàn)金預算啊應力求配合業(yè)務芭部門的需要，以巴財力的經濟有效藹運用為原則，并癌分為年度預算及藹月度預算。罷（三）現(xiàn)金預算安，依業(yè)務計劃，安固定資產建設改把良，擴充計劃，癌舉債及償債計劃芭，資金投資計劃阿，資金調度計劃班及盈余的分配等吧編制。霸（四）每期或每昂月終了，應將現(xiàn)阿金實際收支數(shù)與白預算數(shù)，分析比伴較，列報各財務叭部資

45、金管理人員啊參考。登記報告拌（一）每日收支吧完畢由出納登記阿“盎現(xiàn)金簿壩”拜、八“瓣銀行存款明細賬板”骯后，應編制頒“稗現(xiàn)金及銀存日報哎表?！钡K，連同該日收支唉傳票，交送主管愛會計。百（二）銀行對賬靶單應及時與銀行盎存款明細賬核對熬，并編制調節(jié)表矮。愛第七章 應收按賬款、應收票據(jù)鞍為確保集團權益矮，減少壞賬損失霸，特定本辦法。辦提供應收賬款、澳應收票據(jù)等商業(yè)班信用時，應辦妥版客戶資信調查，辦并隨時考察客戶熬信用的變化，簽凹注在資信調查表襖相關欄內。澳在賒售貨品業(yè)務絆而產生的支票收案受時，應注意下扒列有關事項：百（一）注意發(fā)票辦人有無權限簽發(fā)擺支票；壩（二）注意查明巴支票有效的絕對啊必要記載事項

46、（背如文字、金額、邦到期日、發(fā)票人盎蓋章等），是否拔齊全。非該客戶澳或本人簽發(fā)的支哀票，應要求交付隘支票人在支票上靶履行背書手續(xù)；背（三）注意所收扳支票賬戶與銀行芭往來的期間、金哎額、退票記錄情背形；拔（四）注意支票瓣上文字有否涂改翱、涂銷；熬（五）注意支票隘記載何處不能修絆改（如大寫金額霸），可更改處是絆否于更改處加蓋扒原印章，如有背絆書人時應同時蓋澳章；白（六）注意支票半上文字記載、備氨注（如禁止背書八轉讓字樣）；皚（七）注意支票唉是否已過期，如藹有背書人，應注版意支票提示期日熬是否超過本集團壩的特別規(guī)定；傲（八）盡量利用板機會通過客戶了疤解其他客戶支票鞍的信用。奧所收支票已繳交氨者，如退

47、票或因癌客戶存款不足，佰或其他因素要求叭退回兌現(xiàn)或換票礙時，營業(yè)單位應吧填具票據(jù)撤回申跋請書，經部門主骯管簽準后，送財罷務部處理。營業(yè)扒單位取回原支票襖后，必須先向客班戶取得相當于原俺支票金額的現(xiàn)金翱或擔保品，或新敖開支票，再將原凹支票交付客戶。板各單位在交易中唉收到的票據(jù)，要稗通過澳“辦應收票據(jù)翱”捌賬戶進行核算。版應收票據(jù)被拒付斑時，該項票據(jù)就愛應從奧“跋應收票據(jù)藹”把賬戶中轉出，用埃會計分錄轉入柏“熬應收賬款隘”扮賬戶，以反映該敗拒付事實。凡是凹認為無法收回現(xiàn)愛款的應收票據(jù)則把應予銷記，轉作啊壞賬損失。罷財務部接到銀行頒通知客戶退票時啊，應即轉告營業(yè)艾部門。營業(yè)部門板對于退票如無法扒換回

48、現(xiàn)金或新票愛時，應即寄發(fā)存凹證信函通知發(fā)票拌人及背書人，并板迅速妥善處理。艾依法申訴而無法俺收回的債權部分隘，應取得法院債俺權憑證，交送財吧務部列冊保管。案如果事后發(fā)現(xiàn)債拔務人（在利益償辦還求償時效期內伴）有償還能力時愛，應申請法院執(zhí)擺行。耙本集團營業(yè)人員邦不依本細則的各矮項規(guī)定辦理或有捌不法勾結行為，澳致使本集團權益艾受損時，依人事傲管理規(guī)則責處，傲情節(jié)嚴重者須移拌送法辦。骯第八章 盤點啊辦法柏集團為便于年度百結算，以及核對版賬卡記載與購料跋實際數(shù)字是否發(fā)唉生錯誤，特制定靶本辦法。盤點種類：盎（一）年中盤點阿，于每年6月底敗，由本單位自行笆盤點；稗（二）年終盤點鞍，于每年年終的澳12月31日

49、俺舉行，由各單位拌相互盤點。盤點方式佰（一）年中盤點疤由本單位負責人邦指派本單位人員鞍盤點后，將盤點唉表送財務部門審扳核，結果于盤點挨后半月內回付盤唉點單位；頒（二）年終盤點拔先由本單位負責傲人視業(yè)務繁簡而罷分成若干組，指俺派若干人，分組阿預盤，再由其他阿單位人員按照分襖組監(jiān)督盤點，最埃后由高級主管抽阿點。盤點結果，半經財務部門核對扒后，于1個月內辦回付盤點單位。盤點步驟哀正式盤點之前，襖先由本單位預盤爸人員將各項應盤半物品，清點后填辦注標簽懸掛在各隘項物品之上，然啊后再將各項物品搬逐項列盤點表內氨，于正式盤點時懊交由盤點人參照柏實盤。倘有數(shù)字搬不符，或物品漏跋列表等事情，盤柏點人或抽查人應熬予改正或補列。盤點范圍哎成品、原料（含盎半成品）、物料班、商品、機器設巴備、外借原料及礙加工原料等。盤點處理耙盤點表一式三聯(lián)挨，白聯(lián)為存根聯(lián)巴，紅聯(lián)為審核聯(lián)罷，藍聯(lián)為回付聯(lián)昂。此項表格經各啊負責人分別記章凹后，白聯(lián)由各單扒位自存，紅藍兩白聯(lián)并送財務部審稗核，審核結果，翱紅聯(lián)留財務部存壩案，藍聯(lián)送盤點盎單位參考。人員分配瓣預盤人員由本單盎位的承辦人或保八管人擔任，盤點扒及監(jiān)點人員由人按力資源部在其他按單位中選派。抽盎點人，請本單位柏部門以上負責人瓣擔任。啊本辦