財(cái)務(wù)工作管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析細(xì)則

1、財(cái) 務(wù) 制 度財(cái)務(wù)治理規(guī)則 第一節(jié) 總 則為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)工作治理會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并依照審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依照帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月有會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或

2、蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員不真實(shí)，不合法的原始憑證。不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)許、不完整的原始憑證，予以退回，可要求更正，補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明緣故進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)、檔案保管和收入、費(fèi)用、債券和債務(wù)賬目的登記工作。 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依照審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審 計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù) 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)交。第三節(jié) 支票治理 支票有出納員或總經(jīng)理指定

3、專人保管。支票使用時(shí)須有（支票 領(lǐng)用單），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄簽字 備查。 支票付款后支票存根，發(fā)票有經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審 批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證 號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登 機(jī)薄上注銷。 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資是領(lǐng)用 工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，涿月延扣以后的工資，領(lǐng)用人 完善報(bào)賬手續(xù)后再補(bǔ)發(fā)工資處理。 關(guān)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十 一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收

4、入 超5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè) 務(wù)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文 字性報(bào)告總經(jīng)理。 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小 均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)有財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可 先付款后補(bǔ)簽。第四節(jié) 現(xiàn)金治理第18條 公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職職員資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)酬勞；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支；鈔票款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理、副總經(jīng)確定。 除本規(guī)定 第18條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，

5、超過使用現(xiàn)金限 額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取 轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分存入銀行。 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存 款中體提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因?qū)ｉT情 況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)人員銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途 和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審 核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后可方借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)

6、月工資中扣還。 符合本規(guī)定18條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有 效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理、副總經(jīng)理 批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 發(fā)票及報(bào)銷單總經(jīng)理、副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)辦公室及各部門每月提供的合法工資資 料代理編制職職員資表，交副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù) 人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制計(jì)帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字、會(huì)計(jì)審 核時(shí)刻、許多無誤并總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證， 交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 不管何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須

7、審核匯款通知單，分不由經(jīng)手 人，部門經(jīng)理，總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 出納人員應(yīng)當(dāng)應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng) 當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案治理 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他 有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、 年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽字蓋章（包括制 單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前 應(yīng)加以裝訂。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保 管，并分類填制目錄。 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，需總經(jīng) 理

8、批準(zhǔn)。第六節(jié) 處罰方法 下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：不定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；不符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款現(xiàn)金金額或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；為通過批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)證，帳表，文件資料的；偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳

9、薄的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)務(wù)的；弄虛作假，營私舞弊，非法謀私，泄露秘密即貪污挪用公司款項(xiàng)的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭職的。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算制度第一條 目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本方法。第二條 資金范圍 本方法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算機(jī)收支運(yùn)用方便起見，可能資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證

10、券則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條 作業(yè)期間 資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營打算書編訂時(shí)，提送年度資 金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十五日前逐月可能次三個(gè)月份資金收 支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。 會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資料來源運(yùn)用預(yù) 計(jì)表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與 可能比較的資金來源運(yùn)用比較表一式三分，呈總經(jīng)理核閱 后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第三章 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)報(bào)銷制度 第一節(jié) 報(bào)銷規(guī)定第一條 目的 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作行為，增收節(jié)支，現(xiàn)制定財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)報(bào)銷制度。第二條 保險(xiǎn)額度嚴(yán)格按照各部門當(dāng)月費(fèi)用審批后預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出部分作

11、為打算外支出，報(bào)請(qǐng)、核準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。第三條 適用范圍 本制度適用于本公司各個(gè)部門職員。第四條 制品購置程序與要求在辦理采購物品材料之前，有關(guān)人員應(yīng)按預(yù)算費(fèi)用，辦理填申請(qǐng)購物單，逐項(xiàng)填寫，字跡整齊清晰，內(nèi)容詳盡。采購員填寫無誤后的申請(qǐng)購物憑證由申請(qǐng)人簽字，其部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)專人審核是否為打算中支出，如打算內(nèi)支出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可授權(quán)出納現(xiàn)辦理申請(qǐng)人員支票或現(xiàn)金各項(xiàng)手續(xù)。如打算外還需要填寫申請(qǐng)報(bào)告，總經(jīng)理簽字，副總經(jīng)理簽字后方能執(zhí)行，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字授權(quán)出納員辦理各項(xiàng)手續(xù)。假如是打算內(nèi)支出，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，訪俄授權(quán)出納員辦理指出手續(xù)，假如現(xiàn)金，出納員可直接支付現(xiàn)金款額。假如支票則需要出納

12、員按照申請(qǐng)購物憑單上的金額按照財(cái)務(wù)科規(guī)定填支票，會(huì)計(jì)審核、蓋章，借款人需在支票存根與支票登記薄上簽字后出納員付給借款支票。借款要求：凡在本公司財(cái)務(wù)部借用現(xiàn)金或支票者，除當(dāng)天辦理各項(xiàng)手續(xù)外，三天之內(nèi)（總經(jīng)理和副總經(jīng)理在五天之內(nèi)），必須到財(cái)務(wù)部執(zhí)行借款報(bào)銷或退回手續(xù)，不得拖延。如有專門緣故，也要辦理再續(xù)借款手續(xù)，如有不到財(cái)務(wù)部各項(xiàng)手續(xù)者，除扣當(dāng)月薪酬外，還罰一個(gè)月不得到財(cái)務(wù)部辦理借款事宜，其后果自負(fù)。第五條 其他報(bào)銷程序報(bào)銷人員領(lǐng)取支出憑單，填寫、簽字后財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，打算外需總經(jīng)理簽字及申請(qǐng)報(bào)告，打算內(nèi)財(cái)務(wù)審核無誤后簽字并授權(quán)于出納員付款。第六條 報(bào)銷要求1填寫各項(xiàng)憑單，要用簽字筆，書寫字跡要清晰

13、、整齊，不得涂改，逐項(xiàng)填寫，不得遺漏。報(bào)銷人員要嚴(yán)格執(zhí)行和遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守報(bào)銷手續(xù)，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作行為，不能白條抵，報(bào)銷人員一定要用國家稅務(wù)監(jiān)制的合法發(fā)票為報(bào)效依據(jù)。報(bào)銷時(shí)刻：每星期五下午13：00至17：00分第七條 退款程序 關(guān)于借款采納退回或收回款項(xiàng)者，將款項(xiàng)交出出納員，并要求出納員開出資金往來發(fā)票（收據(jù)）并注明款項(xiàng)來源，金額，收款人簽字，交款人簽字。出納員撕下兩聯(lián)，第二聯(lián)交款人備查，第三聯(lián)收款人作為記賬依據(jù)。第二節(jié) 通訊交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定 第八條 目的 財(cái)務(wù)部門為了加強(qiáng)公司職員通訊費(fèi)報(bào)銷的治理特制定該通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，方便公司全體職員遵守執(zhí)行。 第九

14、條 使用范圍 本規(guī)定適用于公司全體職員。 第十條 內(nèi)容 1經(jīng)公司同意使用手機(jī)的職員，手機(jī)費(fèi)用每月可憑發(fā)票報(bào)銷一次，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下： 一般職員：150元/月； 部門經(jīng)理：300元/月（限于正式任命的各部門經(jīng)理及總監(jiān)）。 副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷。 在外出差期間按15元/天追加標(biāo)準(zhǔn)。 2因工作需要使用其他通訊工具費(fèi)用，在發(fā)生后一周內(nèi)（外出人員可按回來一周內(nèi)）憑發(fā)票辦理報(bào)銷，過期不予辦理（專門情況例外）費(fèi)用自理。 3其他職員因工作需要產(chǎn)生通訊費(fèi)用，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，持正規(guī)發(fā)票，并經(jīng)相關(guān)人員證明后能夠按實(shí)際數(shù)額報(bào)銷。 4乘車規(guī)定： 公司職員因工作需要乘坐公共汽車或出租汽車，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)即可。 財(cái)務(wù)人員乘坐出租

15、汽車，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可按實(shí)際發(fā)生額統(tǒng)計(jì)，實(shí)報(bào)實(shí)銷，車票必須注明日期、來回地點(diǎn)、事由、經(jīng)辦人簽字。 公司職員因工作需要乘坐出租汽車能夠依照實(shí)際情況分不按下列規(guī)定執(zhí)行： 治理人員因工作需要接待客戶，可乘坐出租車，并按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。 市場(chǎng)人員因接待客戶需乘坐出租汽車向部門經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意可乘坐出租汽車，在報(bào)銷時(shí)需持部門經(jīng)理簽字，方可按照?qǐng)?bào)銷程序報(bào)銷，否則費(fèi)用自理。 其他部門因公需要，如提貨、送貨、取款等向部門經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意后可乘坐出租車，車票必須注明日期、往來地點(diǎn)、事由、經(jīng)辦人簽字，次日必須要部門經(jīng)理簽字，方可按照?qǐng)?bào)銷程序報(bào)銷，否則費(fèi)用自理。關(guān)于自行駕駛的職員，按月給予補(bǔ)助，金額如下：（自行駕駛期間不到一個(gè)月時(shí)按日計(jì)算，在每月發(fā)薪酬時(shí)支付） 部門經(jīng)理：500元； 總經(jīng)理所認(rèn)可的部門經(jīng)理以下職員：300元。公關(guān)費(fèi)支付規(guī)定 第一條 目的 本規(guī)定以確定在支付公司業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)用過程中的支付程序及支付基準(zhǔn)為目的而特不指定。第二條 支付步驟 因公司運(yùn)營或?yàn)?/p>