財務工作管理及財務知識分析細則

1、財 務 制 度財務治理規(guī)則 第一節(jié) 總 則為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二節(jié) 財務工作治理會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整、并符合會計制度的規(guī)定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依照審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳薄記錄與實物、款項相符。財務工作人員應依照帳薄記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月有會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或

2、蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員不真實，不合法的原始憑證。不予受理；對記載不準許、不完整的原始憑證，予以退回，可要求更正，補充。財務工作人員發(fā)覺帳薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向總經理或副總經理書面報告，并請求查明緣故進行處理。財務工作應建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得監(jiān)管稽核、會計、檔案保管和收入、費用、債券和債務賬目的登記工作。 財務審計每季一次。審計人員依照審計事項實行審計，并作出審 計報告，報送總經理。 財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理、副總經理監(jiān)交。第三節(jié) 支票治理 支票有出納員或總經理指定

3、專人保管。支票使用時須有（支票 領用單），經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄簽字 備查。 支票付款后支票存根，發(fā)票有經手人簽字、會計核對、總經理審 批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證 號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登 機薄上注銷。 財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資是領用 工資內扣還，當月工資扣還不足，涿月延扣以后的工資，領用人 完善報賬手續(xù)后再補發(fā)工資處理。 關于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十 一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收

4、入 超5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè) 務款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文 字性報告總經理。 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小 均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬胸攧杖藛T設法通知，同意后可 先付款后補簽。第四節(jié) 現金治理第18條 公司能夠在下列范圍內使用現金：職職員資、津貼、獎金；個人勞務酬勞；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經理批準的其他開支；鈔票款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理、副總經確定。 除本規(guī)定 第18條外，財務人員支付個人款項，

5、超過使用現金限 額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審 核，總經理批準后支付現金。 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取 轉賬結算方式，不得使用現金。 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分存入銀行。 財務人員支付現金，能夠從公司庫存現金限額中支付或從銀行存 款中體提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因專門情 況確需坐支的，應事先報經總經批準。 財務人員銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途 和金額，由總經理批準后提取。 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審 核；交總經理批準簽字后可方借用。超過還款期限即轉應收款， 在當

6、月工資中扣還。 符合本規(guī)定18條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有 效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理、副總經理 批準后由出納支付現金。 發(fā)票及報銷單總經理、副總經理批準后，由會計審核，經手人簽 字，金額數量無誤，填制記賬憑證。 工資由財務人員依據總經辦公室及各部門每月提供的合法工資資 料代理編制職職員資表，交副總經理審核后，總經理簽字，財務 人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制計帳憑證，進行帳務處理。 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字、會計審 核時刻、許多無誤并總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證， 交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 不管何種匯款，財務人員都須

7、審核匯款通知單，分不由經手 人，部門經理，總經理簽字。會計審核有關憑證。 出納人員應當應建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應 當日清月結，每日結算，帳款相符。第五節(jié) 會計檔案治理 凡是本公司的會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其他 有保存價值的資料，均應歸檔。 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、 年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽字蓋章（包括制 單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前 應加以裝訂。 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保 管，并分類填制目錄。 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，需總經 理

8、批準。第六節(jié) 處罰方法 下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：不定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；不符合會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款現金金額或庫存現金的；未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；為通過批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金；保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計證，帳表，文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳

9、薄的；利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財務的；弄虛作假，營私舞弊，非法謀私，泄露秘密即貪污挪用公司款項的；在工作范圍內發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭職的。第二章 財務預算制度第一條 目的及依據為提高本公司經營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預算表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本方法。第二條 資金范圍 本方法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算機收支運用方便起見，可能資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證

10、券則歸屬于資金調度的行列。第三條 作業(yè)期間 資料提供部門，除應于年度經營打算書編訂時，提送年度資 金預算外，應于每月二十五日前逐月可能次三個月份資金收 支資料送會計部，以利匯編。 會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資料來源運用預 計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與 可能比較的資金來源運用比較表一式三分，呈總經理核閱 后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。第三章 財務部會計報銷制度 第一節(jié) 報銷規(guī)定第一條 目的 為了加強財務會計治理，嚴格規(guī)范財務會計基礎工作行為，增收節(jié)支，現制定財務部會計報銷制度。第二條 保險額度嚴格按照各部門當月費用審批后預算標準執(zhí)行，超出部分作

11、為打算外支出，報請、核準后方可予以報銷。第三條 適用范圍 本制度適用于本公司各個部門職員。第四條 制品購置程序與要求在辦理采購物品材料之前，有關人員應按預算費用，辦理填申請購物單，逐項填寫，字跡整齊清晰，內容詳盡。采購員填寫無誤后的申請購物憑證由申請人簽字，其部門負責人簽字，財務專人審核是否為打算中支出，如打算內支出財務負責人簽字方可授權出納現辦理申請人員支票或現金各項手續(xù)。如打算外還需要填寫申請報告，總經理簽字，副總經理簽字后方能執(zhí)行，財務經理簽字授權出納員辦理各項手續(xù)。假如是打算內支出，財務負責人審核無誤后，訪俄授權出納員辦理指出手續(xù)，假如現金，出納員可直接支付現金款額。假如支票則需要出納

12、員按照申請購物憑單上的金額按照財務科規(guī)定填支票，會計審核、蓋章，借款人需在支票存根與支票登記薄上簽字后出納員付給借款支票。借款要求：凡在本公司財務部借用現金或支票者，除當天辦理各項手續(xù)外，三天之內（總經理和副總經理在五天之內），必須到財務部執(zhí)行借款報銷或退回手續(xù)，不得拖延。如有專門緣故，也要辦理再續(xù)借款手續(xù)，如有不到財務部各項手續(xù)者，除扣當月薪酬外，還罰一個月不得到財務部辦理借款事宜，其后果自負。第五條 其他報銷程序報銷人員領取支出憑單，填寫、簽字后財務經理簽字，打算外需總經理簽字及申請報告，打算內財務審核無誤后簽字并授權于出納員付款。第六條 報銷要求1填寫各項憑單，要用簽字筆，書寫字跡要清晰

13、、整齊，不得涂改，逐項填寫，不得遺漏。報銷人員要嚴格執(zhí)行和遵守財務報銷制度及國家有關財務制度，嚴格遵守報銷手續(xù)，規(guī)范財務會計工作行為，不能白條抵，報銷人員一定要用國家稅務監(jiān)制的合法發(fā)票為報效依據。報銷時刻：每星期五下午13：00至17：00分第七條 退款程序 關于借款采納退回或收回款項者，將款項交出出納員，并要求出納員開出資金往來發(fā)票（收據）并注明款項來源，金額，收款人簽字，交款人簽字。出納員撕下兩聯(lián)，第二聯(lián)交款人備查，第三聯(lián)收款人作為記賬依據。第二節(jié) 通訊交通費用報銷標準和規(guī)定 第八條 目的 財務部門為了加強公司職員通訊費報銷的治理特制定該通訊費用標準和規(guī)定，方便公司全體職員遵守執(zhí)行。 第九

14、條 使用范圍 本規(guī)定適用于公司全體職員。 第十條 內容 1經公司同意使用手機的職員，手機費用每月可憑發(fā)票報銷一次，報銷標準如下： 一般職員：150元/月； 部門經理：300元/月（限于正式任命的各部門經理及總監(jiān)）。 副總經理以上實報實銷。 在外出差期間按15元/天追加標準。 2因工作需要使用其他通訊工具費用，在發(fā)生后一周內（外出人員可按回來一周內）憑發(fā)票辦理報銷，過期不予辦理（專門情況例外）費用自理。 3其他職員因工作需要產生通訊費用，須經領導同意，持正規(guī)發(fā)票，并經相關人員證明后能夠按實際數額報銷。 4乘車規(guī)定： 公司職員因工作需要乘坐公共汽車或出租汽車，由部門經理批準即可。 財務人員乘坐出租

15、汽車，須經總經理批準后方可按實際發(fā)生額統(tǒng)計，實報實銷，車票必須注明日期、來回地點、事由、經辦人簽字。 公司職員因工作需要乘坐出租汽車能夠依照實際情況分不按下列規(guī)定執(zhí)行： 治理人員因工作需要接待客戶，可乘坐出租車，并按照實際發(fā)生額報銷。 市場人員因接待客戶需乘坐出租汽車向部門經理申請，經同意可乘坐出租汽車，在報銷時需持部門經理簽字，方可按照報銷程序報銷，否則費用自理。 其他部門因公需要，如提貨、送貨、取款等向部門經理申請，經同意后可乘坐出租車，車票必須注明日期、往來地點、事由、經辦人簽字，次日必須要部門經理簽字，方可按照報銷程序報銷，否則費用自理。關于自行駕駛的職員，按月給予補助，金額如下：（自行駕駛期間不到一個月時按日計算，在每月發(fā)薪酬時支付） 部門經理：500元； 總經理所認可的部門經理以下職員：300元。公關費支付規(guī)定 第一條 目的 本規(guī)定以確定在支付公司業(yè)務公關費用過程中的支付程序及支付基準為目的而特不指定。第二條 支付步驟 因公司運營或為