【審計工作底稿模板】BB1-1在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制_第1頁
【審計工作底稿模板】BB1-1在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制_第2頁
【審計工作底稿模板】BB1-1在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制_第3頁
【審計工作底稿模板】BB1-1在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制_第4頁
【審計工作底稿模板】BB1-1在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制_第5頁
已閱讀5頁，還剩2頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、二、了解被審計單位內(nèi)部控制,（一）在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制,在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制,索 引 號：,BB-1,單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱,編制人：取底稿信息編制人,編制日期：取底稿信息編制日期,截止日期：取項目信息截止日期,復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人,復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期,在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制的工作包括：,1.了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄所獲得的了解。,2.針對被審計單位整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動。,3.執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執(zhí)行情況。,4.記錄被審計單位整體層面內(nèi)部控制的

2、設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及擬采取的應(yīng)對措施。,了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制形成下列審計工作底稿：,一、控制環(huán)境；,1.BB-1：了解和評價整體層面內(nèi)部控制匯總表,二、風(fēng)險評估過程；,2.BB-1-1：了解和評價控制環(huán)境,三、信息系統(tǒng)與溝通；,3.BB-1-2：了解和評價被審計單位風(fēng)險評估過程,四、控制活動；,控制活動在業(yè)務(wù)層面4.BB-1-3：了解和評價控制信息系統(tǒng)與溝通,五、對控制的監(jiān)督。,5.BB-1-4：了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督,編制說明：, 1.在了解和評價控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)使用詢問、檢查、觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。, 2.如果使用以前審計獲取的信息，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變動。, 3.本部分包括的工作底稿所記錄的主要內(nèi)容如下：, （1）BB-1-1:匯總對整體層面內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；, （2）BB-1-2:記錄通過詢問、觀察和檢查程序?qū)刂骗h(huán)境的了解和評價結(jié)果；, （3）BB-1-3:記錄通過詢問、觀察和檢查程序?qū)Ρ粚徲媶挝坏娘L(fēng)險評估過程的了解和評價結(jié)果；, （4）BB-1-4:記錄通過詢問、觀察和檢查程序?qū)π畔⑾到y(tǒng)與溝通的了解和評價結(jié)果；, （5）

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論