【審計(jì)工作底稿模板】BB1-1在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

1、二、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制,（一）在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制,在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制,索 引 號(hào)：,BB-1,單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng),編制人：取底稿信息編制人,編制日期：取底稿信息編制日期,截止日期：取項(xiàng)目信息截止日期,復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人,復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期,在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的工作包括：,1.了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄所獲得的了解。,2.針對(duì)被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。,3.執(zhí)行詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查程序，評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況。,4.記錄被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的

2、設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。,了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制形成下列審計(jì)工作底稿：,一、控制環(huán)境；,1.BB-1：了解和評(píng)價(jià)整體層面內(nèi)部控制匯總表,二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；,2.BB-1-1：了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境,三、信息系統(tǒng)與溝通；,3.BB-1-2：了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程,四、控制活動(dòng)；,控制活動(dòng)在業(yè)務(wù)層面4.BB-1-3：了解和評(píng)價(jià)控制信息系統(tǒng)與溝通,五、對(duì)控制的監(jiān)督。,5.BB-1-4：了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督,編制說(shuō)明：, 1.在了解和評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢(xún)問(wèn)、檢查、觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源。, 2.如果使用以前審計(jì)獲取的信息，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變動(dòng)。, 3.本部分包括的工作底稿所記錄的主要內(nèi)容如下：, （1）BB-1-1:匯總對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；, （2）BB-1-2:記錄通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查程序?qū)刂骗h(huán)境的了解和評(píng)價(jià)結(jié)果；, （3）BB-1-3:記錄通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的了解和評(píng)價(jià)結(jié)果；, （4）BB-1-4:記錄通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查程序?qū)π畔⑾到y(tǒng)與溝通的了解和評(píng)價(jià)結(jié)果；, （5）