財(cái)務(wù)分析格式(典型模版)

1、.：.；*公司2004年財(cái)務(wù)情況闡明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及運(yùn)營(yíng)情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的位置，如按銷(xiāo)售額陳列的名次；對(duì)企業(yè)開(kāi)展的趨勢(shì)、生長(zhǎng)才干作一簡(jiǎn)要闡明。一、總體運(yùn)營(yíng)情況分析對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)、運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流量三個(gè)目的近三年數(shù)據(jù)進(jìn)展比較。采取圖表方式。圖一單位：萬(wàn)元對(duì)圖表簡(jiǎn)單闡明，并分析三個(gè)目的變動(dòng)緣由。二、資產(chǎn)情況分析1、簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn) 化 的 比 較 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目期 初 數(shù)期 末 數(shù)變 動(dòng) 額變動(dòng)幅度貨幣資金短期投資凈額應(yīng)收帳款其它應(yīng)收款預(yù)付帳款存貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)短期借款應(yīng)付款項(xiàng) 應(yīng)交稅金其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款負(fù)債合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益2、

2、對(duì)上述變動(dòng)較大目的或重要目的進(jìn)展分析闡明，分析其變動(dòng)緣由。三、盈利才干分析1、應(yīng)列示簡(jiǎn)單的利潤(rùn)表簡(jiǎn)單的損益比較表 單位：萬(wàn)元比較工程2003年x月份2004年x月份差別額差別率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：折扣折讓主營(yíng)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅少數(shù)股東損益凈利潤(rùn)對(duì)上述損益表進(jìn)展分析，應(yīng)至少包括對(duì)收入、本錢(qián)、期間費(fèi)用變動(dòng)情況的分析。假設(shè)是年度報(bào)表分析，還應(yīng)包括對(duì)利潤(rùn)分配情況的分析。集團(tuán)公司應(yīng)分行業(yè)列示收入組成，并分三年列示。如以下圖。2、目的分析圖二對(duì)上述兩個(gè)目的的變動(dòng)情況進(jìn)展分析。注：凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)；銷(xiāo)售毛利率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主

3、營(yíng)業(yè)務(wù)收入四、償債才干分析1、對(duì)公司借款情況進(jìn)展闡明應(yīng)闡明長(zhǎng)、短期借款情況，包括銀行借款能否集團(tuán)擔(dān)保，向集團(tuán)借款等，今年借款變動(dòng)情況等。2、比率分析圖三對(duì)上述三個(gè)比率進(jìn)展分析，詳細(xì)包括目的變動(dòng)情況，變動(dòng)緣由分析等。注：速動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)-存貨/流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/總資產(chǎn) 五、運(yùn)營(yíng)才干分析圖四 2、對(duì)上述兩個(gè)目的進(jìn)展分析。(注：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360/主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)平均存貨，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)360/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均應(yīng)收帳款六、運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流量分析近三年運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量及現(xiàn)金凈流量的變動(dòng)情況及分析分析兩個(gè)目的的變動(dòng)情況。目的分析比率稱(chēng)號(hào)2002年x月份2003年x月份200

4、4年x月份現(xiàn)金債務(wù)比銷(xiāo)售現(xiàn)金比運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)比注：現(xiàn)金債務(wù)總額比運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/債務(wù)總額銷(xiāo)售現(xiàn)金比運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/銷(xiāo)售額運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)比運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/凈利潤(rùn) 分析三個(gè)目的的變動(dòng)情況及緣由。七、涉稅事項(xiàng)分析近三年重要稅種的上繳情況增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、其他稅種的交納情況及其分析。2、重要涉稅事項(xiàng)的闡明艱苦凈資產(chǎn)的10以上涉稅事項(xiàng)、非正常涉稅事項(xiàng)稅收罰款、滯納金等和稅務(wù)稽查檢查等事項(xiàng)。八、重要事項(xiàng)分析及建議包括日常運(yùn)營(yíng)艱苦事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)情況的影響、潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難及處理方案；對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化運(yùn)營(yíng)環(huán)境、政策法規(guī)變化對(duì)公司的影響；新年度的業(yè)務(wù)開(kāi)展方案，如消費(fèi)運(yùn)營(yíng)的總目的及措施；開(kāi)發(fā)、在建工程的預(yù)期進(jìn)度；配套資金的籌措方案；需求披露的