中材科技：財(cái)務(wù)管理制度(2017年8月)

1、中材科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)中材科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī) 范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康可持 續(xù)發(fā)展，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公 司章程等制度規(guī)定，并接受國家有關(guān)部門及公司監(jiān)事會(huì)的檢查和監(jiān)督。第三條本制度適用于公司及所屬各級(jí)子公司。第二章財(cái)務(wù)管理體系第四條公司的財(cái)務(wù)管理工作按照統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，在統(tǒng)一管 理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中的各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán) 限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五條公司及各子公司法定代表人是財(cái)務(wù)管理

2、工作的最終負(fù)責(zé)人，對會(huì) 計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對本公司的財(cái) 務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。第六條 公司及各子公司日常財(cái)務(wù)管理工作由總裁（總經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)并全面 負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，建立完善各項(xiàng)財(cái)務(wù) 制度，向董事長、總裁（總經(jīng)理）提出經(jīng)營建議及整改措施，落實(shí)董事會(huì)財(cái)務(wù)相 關(guān)決議。第七條 公司可以向二級(jí)子公司推薦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)管理工作， 推薦人員按公司治理規(guī)則履行程序后聘任。第八條 公司實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體系， 實(shí)行資金統(tǒng)一集中管理。第三章會(huì)計(jì)政策第九條公司執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3、及其相關(guān) 規(guī)定。第十條公司以公歷年為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第十一條 公司以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的境外子公司， 可以選定某種外國貨幣作為記賬本位幣，但是上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要折算為人民 幣反映。第十二條 公司的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本、重 置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值為計(jì)價(jià)原則。第四章預(yù)算管理第十三條 公司實(shí)行預(yù)算管理，各公司經(jīng)營班子負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)本公司預(yù)算 管理制度建設(shè)以及預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考評。第十四條 預(yù)算管理工作由各公司總裁（總經(jīng)理）總負(fù)責(zé)，由相關(guān)部門具體 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、匯總編制、上報(bào)下達(dá)等工作，跟蹤和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，提出 改進(jìn)措施和建

4、議。第十五條 預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù) 算編制要按照“先業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算”的流程進(jìn)行。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，主要包括產(chǎn)銷量預(yù) 算（包括產(chǎn)品和工程量）、收入成本預(yù)算等。投資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投 資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算和其它投資預(yù)算等。籌資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)籌集資金情況的預(yù)算，主要包括權(quán)益性籌資預(yù)算、 債務(wù)性籌資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的綜合反映，主要包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、 現(xiàn)金流量表以及主要財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)等。第十六條 預(yù)算的編制要按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總

5、的原則進(jìn)行， 各會(huì)計(jì)核算單位結(jié)合實(shí)際情況組織相關(guān)部門編制上報(bào)。第十七條 預(yù)算目標(biāo)要層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各子公 司、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。除因市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使預(yù)算基礎(chǔ)不成立和執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差情況 外，預(yù)算一般不予調(diào)整。第十八條 各公司要建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告， 對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況和重大偏差要查找原因，提出改進(jìn)措施。第十九條 各公司要建立健全成本費(fèi)用控制管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算， 原則上一切支出必須控制在經(jīng)批復(fù)的預(yù)算內(nèi)。確因客觀原因超預(yù)算或無預(yù)算的支 出，需報(bào)公司經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。第五章

6、投資管理第二十條公司投資應(yīng)嚴(yán)格按照公司法人治理及上級(jí)單位相關(guān)規(guī)定履行審 批程序，嚴(yán)控投資風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條 按投資期限劃分，公司投資包括應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、短期有價(jià) 證券等短期投資，及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等長期投資。按投資方 向劃分，公司投資分為對內(nèi)投資與對外投資。對內(nèi)投資包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 等投資；對外投資包括對子公司及參股公司的股權(quán)投資、提供借款等債權(quán)投資、 購買股票或債券等有價(jià)證券及委托理財(cái)?shù)?。第二十二條 公司綜合考慮資產(chǎn)的流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性與收益性，合理配置長 短期投資，在保證公司流動(dòng)性前提下將流動(dòng)資產(chǎn)投資規(guī)?？刂圃诤侠硭?，提高 資產(chǎn)效率及效益。第二十三條 公司固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等投資項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目立項(xiàng)、 可研論證、投資決策、運(yùn)營管理、投資后評價(jià)五位一體的投資管理體制。第二十四條 在投資過程中，按照國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)辦法，需對資產(chǎn) 或股權(quán)進(jìn)行評估的，應(yīng)對相關(guān)資產(chǎn)、股權(quán)