財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核心運(yùn)作計(jì)劃流程

1、財(cái)務(wù)計(jì)核心運(yùn)作流程會(huì)計(jì)目的-寶潔公司與分銷商一齊標(biāo)準(zhǔn)化及改進(jìn)財(cái)務(wù)工作流程以便支持生意的進(jìn)展原則-原始憑證-準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確的記錄和完成記錄-適當(dāng)歸類匯總生意和會(huì)計(jì)記錄-依照某一會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)原則預(yù)備財(cái)務(wù)報(bào)表-依照準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料、預(yù)備財(cái)務(wù)分析及預(yù)測報(bào)表財(cái)務(wù)分析編制財(cái)務(wù)報(bào)表匯總報(bào)表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會(huì)計(jì)憑證搜集原始單據(jù)會(huì)計(jì)交易寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 無 編號(hào)：6.要素： 無 地點(diǎn)：總部應(yīng)收帳款處理步驟：付款處理（包含收款報(bào)告）退貨處理內(nèi)部調(diào)整與客戶對(duì)帳方法：1、與客戶對(duì)帳調(diào)平即可結(jié)帳講明：依照會(huì)計(jì)程序和帳戶體系表描述由會(huì)計(jì)部門完成的核心工作程序。寶潔公司中國/分銷

2、商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6. 1要素： 無 地點(diǎn)：總部步驟：從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）銷售人員完成收款報(bào)告，并將收款報(bào)告及附件交收款員如沒有預(yù)付款，則把付款與發(fā)票相對(duì)比，同時(shí)必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。如有預(yù)付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。如沒有新下的訂單，則把預(yù)付帳款和應(yīng)收帳款對(duì)沖。把預(yù)付帳款信息反饋給信用操縱主管方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳講明：收款與訂單/送貨單相配合。輸出：客戶應(yīng)收帳款預(yù)付帳款輸入：銀行單據(jù)送貨單/銷售報(bào)告現(xiàn)金收據(jù)收款報(bào)告收款處理寶潔公司中國/分

3、銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì)： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6.1.1要素： 付款處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì)： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6.1.1要素： 付款處理 地點(diǎn)：總部預(yù)付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對(duì)比反饋預(yù)付款信息給信用操縱主管把付款和發(fā)票相對(duì)比或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應(yīng)收帳款依照收款報(bào)告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 有 無無有會(huì)計(jì)銷售代表步驟：從客戶處取得退貨申請(qǐng)單審查申請(qǐng)單/原始憑證內(nèi)容和格式恰當(dāng)核準(zhǔn)申請(qǐng)單得到入庫單更正應(yīng)收

4、帳款講明：依照核實(shí)程序更正應(yīng)收帳款貸記憑單的金額。輸入：客戶應(yīng)收帳款由客戶發(fā)出的退貨申請(qǐng)單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應(yīng)收帳款得到入庫單方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì)： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點(diǎn)：總部出具入庫單付款收訖/付款通知輸出：更正應(yīng)收帳款恰當(dāng)核準(zhǔn)審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請(qǐng)表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理

5、符合 不符會(huì)計(jì)步驟：整理期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)額對(duì)比銷售報(bào)告和銀行對(duì)帳單（付款回單）而調(diào)節(jié)應(yīng)收帳款的變更額如不一致則逐日對(duì)比銷售和付款情況調(diào)整應(yīng)收帳并作必要的更正如一致則同結(jié)帳：依照顧收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計(jì)算總銷售額把總銷售額轉(zhuǎn)出總帳，同時(shí)以銷售為基礎(chǔ)，將其分配到各個(gè)渠道/利潤中心每周應(yīng)做好應(yīng)收帳手工帳與應(yīng)收帳帳齡報(bào)表的核對(duì)講明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度。輸出：1、高速應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：客戶應(yīng)收帳款銷售報(bào)告銀行對(duì)帳單方法：1、應(yīng)收帳款變更與銷售報(bào)告和銀行對(duì)帳單一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程：

6、 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部注意：財(cái)務(wù)及操作員應(yīng)做好每周的應(yīng)收帳帳齡報(bào)表與應(yīng)收帳手工帳的核對(duì)輸入：銷售報(bào)告輸出：結(jié)帳客戶歷史額戶余額表錯(cuò)誤更正逐日調(diào)整應(yīng)收帳款/銷售報(bào)告/付款回單審查應(yīng)收帳款發(fā)生額是否與銷售報(bào)告/銀行對(duì)帳單一致輸入：期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)步驟：收集客戶歷史情況記錄調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)期間的各種變動(dòng)以及對(duì)客戶應(yīng)收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對(duì)分銷商應(yīng)付帳款的余額進(jìn)行

7、調(diào)節(jié)。需要時(shí)作必要的更正。講明：利用外部資料季度核對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認(rèn)書與客戶對(duì)帳輸入：客戶應(yīng)收帳款客戶應(yīng)付帳款應(yīng)收帳帳齡報(bào)表應(yīng)收帳余額表方法：1、應(yīng)收帳款變動(dòng)與客戶應(yīng)收帳相一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì)： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號(hào)：6.1.4要素： 與客戶對(duì)帳 地點(diǎn)：總部步驟：銷售代表遞交賒銷申請(qǐng)銷售經(jīng)理審查申請(qǐng)是否符合銷售政策財(cái)務(wù)經(jīng)理審查客戶的信用狀況銷售、財(cái)務(wù)及分銷商經(jīng)理按照信用額目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)條件審查信用限額分銷商經(jīng)理核準(zhǔn)賒帳講明：設(shè)立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個(gè)不信用額。輸入：應(yīng)收帳款差不多情況輸出：1、已批準(zhǔn)信用額建立信用額方法：1

8、、給每個(gè)額戶建立分不的信用額，從而達(dá)到有效操縱應(yīng)收帳款的目的。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信用操縱 編號(hào)：6.2.1要素： 建立信用額 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信用操縱 編號(hào)：6.2.1要素： 建立信用額 地點(diǎn)：無核準(zhǔn)賒銷輸入：1、信用額申請(qǐng)是否符合銷售政策？答案是否符合可信標(biāo)準(zhǔn)？提議的信用額是否符合標(biāo)準(zhǔn)條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額寶潔分 銷 售客 戶CSO財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理/經(jīng)理否信用操縱員銷售經(jīng)理GMOwner賒銷的原則信用額-依照客戶在末來星期或月的應(yīng)收帳款或銷售量的預(yù)測-附加依照客

9、戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的數(shù)據(jù)作調(diào)整例如 人民幣1客戶的應(yīng)收帳款或（銷售量）末來7天/30天 30，0002調(diào)整的因素（過去的付款表現(xiàn)） 0.93.調(diào)整的因素(銷售人員輸入) 0.84.建議信用額 30,0000.90.8=21,600賒銷天數(shù)-依照客戶過去的付款表現(xiàn)，決定多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)能夠按客戶建立，或者標(biāo)準(zhǔn)的賒銷天數(shù)信用額申請(qǐng)-標(biāo)準(zhǔn)信用申請(qǐng)表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時(shí)刻，最新財(cái)務(wù)報(bào)表，客戶銀行資信證明和其要緊客戶的名單。銷售經(jīng)理批準(zhǔn)客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請(qǐng)表信用操縱員在系統(tǒng)上建立信用額財(cái)務(wù)部存檔財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查客戶信用情況財(cái)務(wù)經(jīng)理審批銷售

10、部 財(cái)務(wù)部方法：1、按照信用額規(guī)定回收應(yīng)收帳款步驟：開始業(yè)務(wù)時(shí)，信用操縱員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。賒銷單在產(chǎn)品供應(yīng)部處理。系統(tǒng)發(fā)送裝運(yùn)指令或依照黑名單和信用額將其擱置。信用操縱員審查擱置名單。銷售經(jīng)理解除訂單擱置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇接著擱置或取消訂單。講明：對(duì)比信用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：發(fā)貨裝運(yùn)擱置訂單名錄信用審查輸入：1、賒銷訂單寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信用操縱 編號(hào)：6.2.2要素： 信用審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信用操縱 編號(hào)：6.2.2要素： 信用審查 地點(diǎn)：

11、無對(duì)擱置訂單作相互溝通復(fù)查擱置名單擱置名單發(fā)貨、接著擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復(fù)查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：黑名單信用額輸出：裝運(yùn)取消訂單輸入：1、最后客戶購貨訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)呂供應(yīng)部信用操縱員銷售經(jīng)理會(huì)計(jì)步驟：1、按照信用額規(guī)定回收應(yīng)收帳款步驟：從應(yīng)收帳款處理程序中的收款報(bào)告獲得預(yù)付款信息信用操縱員查核預(yù)付款是否操縱轉(zhuǎn)帳，否則通知產(chǎn)品供應(yīng)部有關(guān)預(yù)付款訂單事項(xiàng)。從產(chǎn)品供應(yīng)部獵取預(yù)付款信用操縱員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運(yùn)。講明：對(duì)比預(yù)付款審查訂單。輸出：發(fā)貨裝運(yùn)擱置訂單名錄預(yù)

12、付款訂單審查輸入：應(yīng)收帳款處理程序中的收款報(bào)告注明預(yù)付款信息寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信用操縱 編號(hào)：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信用操縱 編號(hào)：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運(yùn)收款報(bào)告中注明預(yù)付款預(yù)付款是否按時(shí)轉(zhuǎn)帳？輸入：1、預(yù)付款輸入：1、預(yù)付款訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 否 否 是 是產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理信用操縱員方法：1、按照信用限額規(guī)定回收應(yīng)收帳款。步驟：公布延遲付款報(bào)告。

13、關(guān)于逾期應(yīng)付款客戶應(yīng)采取的措施與銷售經(jīng)理達(dá)成一致意見。依照所采取的措施，復(fù)查客戶名錄和信用額。輸入：應(yīng)收帳款信息輸入：賒銷報(bào)告講明：每日操縱賒銷狀交操作過程。信用報(bào)告跟蹤寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信用操縱 編號(hào)：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 信和操縱 編號(hào)：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無經(jīng)財(cái)務(wù)、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準(zhǔn)銷售員填寫信用變更申請(qǐng)表采取措施減少延遲付款延遲付款逾期未付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部

14、治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理信用操縱員銷售經(jīng)理要素：付款打算和處理退貨或折扣內(nèi)部調(diào)節(jié)與供應(yīng)商對(duì)帳講明：依照會(huì)計(jì)等距離和帳目表措述由會(huì)計(jì)部執(zhí)行的核心工作等程序應(yīng)付帳款處理方法：每月與供應(yīng)商對(duì)帳調(diào)節(jié)即可結(jié)帳寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會(huì)計(jì)： 版本： 子程序 應(yīng)收帳款處理 代碼： 要素 付款打算和處理 地區(qū)： 總部方法：應(yīng)收帳款變動(dòng)與客戶應(yīng)收帳款相一致步驟：按指令單和應(yīng)付款憑單安排付款依照發(fā)票到期日付款對(duì)方即付款可獲優(yōu)惠的付款處理付款指令報(bào)告并與出納核對(duì)取得付款核準(zhǔn)并交給出納即期付款折扣過帳付款與發(fā)票相配合輸出每日應(yīng)付款報(bào)告付款憑證輸入供應(yīng)商發(fā)票銀行付款單據(jù)應(yīng)付帳款憑單倉庫入庫單及寶潔簽收單

15、中的財(cái)務(wù)講明：記錄公司應(yīng)付帳款對(duì)付款打算和處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會(huì)計(jì)： 版本： 子程序 應(yīng)收帳款處理 代碼： 要素 付款打算和處理 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號(hào)：6.3.1要素： 付款打算和處理 地點(diǎn)：總部經(jīng)理同意及批準(zhǔn)寶潔月末開出關(guān)于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應(yīng)商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準(zhǔn)付款打算協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時(shí)）付款與發(fā)票相配合輸出：應(yīng)付帳款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理會(huì)計(jì)步驟：收到退貨申請(qǐng)報(bào)告。審查退貨出倉文

16、件。恰當(dāng)核準(zhǔn)付款轉(zhuǎn)帳。更正應(yīng)付帳款。輸出：經(jīng)更正的應(yīng)付帳款輸入：應(yīng)付帳款要求退貨申請(qǐng)報(bào)告方法：1、最后在日結(jié)前過帳退貨/折扣處理講明：依照貫有程序更正應(yīng)付帳款核準(zhǔn)借記憑單金額。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號(hào)：6. 3 .2要素： 退貨/折扣處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號(hào)：6.3.2要素： 退貨折扣處理 地點(diǎn)：總部扣減應(yīng)收帳款審查內(nèi)容恰當(dāng)核準(zhǔn)輸出：更正應(yīng)付帳款輸入：退貨申請(qǐng)報(bào)告寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會(huì)計(jì)輸出：調(diào)整應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入

17、：對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付帳款已收發(fā)票銀行對(duì)帳單借記憑單步驟：接到期出/期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)對(duì)比發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報(bào)告和銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)應(yīng)付帳款變更額。如不一致，則逐日對(duì)比裝運(yùn)和付款信息，調(diào)整應(yīng)付帳款并作必要更正。假如一致，則可結(jié)帳把費(fèi)用總額歸入總帳以劃入恰當(dāng)?shù)某杀局行姆椒ǎ?、應(yīng)付帳款變更與發(fā)票，退貨單相一致。講明：利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應(yīng)付帳款。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款處理 編號(hào)：6. 3 .3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號(hào)：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部輸出：結(jié)帳客戶

18、記錄更正錯(cuò)誤逐日調(diào)節(jié)應(yīng)付帳款裝運(yùn)/付款信息檢查應(yīng)付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相一致銀行對(duì)帳單輸入：期初，期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報(bào)告單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理會(huì)計(jì)輸出：余款確認(rèn)書與供應(yīng)商對(duì)帳輸入：對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付帳款供應(yīng)商應(yīng)收帳款步驟：收到供應(yīng)商情況記錄。調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)期間各種變動(dòng)，將期末對(duì)客戶的應(yīng)付帳款余額和客戶帳內(nèi)對(duì)分銷商應(yīng)收帳款余額進(jìn)行對(duì)帳調(diào)節(jié)。需要時(shí)作必要更改。方法：1、應(yīng)付帳款變動(dòng)與供應(yīng)商應(yīng)收帳款相一致。講明：每季度利用外部資料核對(duì)應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款處理 編號(hào)：

19、6. 3 .4要素： 與供應(yīng)商對(duì)帳 地點(diǎn)：總部方法：每月結(jié)帳要素：存貨工資會(huì)計(jì)銷售活動(dòng)費(fèi)用治理講明：描述其它會(huì)計(jì)工作流程，依照會(huì)計(jì)帳戶執(zhí)行序其它會(huì)計(jì)處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會(huì)計(jì)： 版本： 子程序 其它全計(jì)（應(yīng)收、應(yīng)付帳款除外） 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部講明：公司庫存記帳方法：在每月結(jié)帳前完成步驟：從處獲得倉庫報(bào)告、裝運(yùn)報(bào)告、收入報(bào)告、索賠損壞遺失報(bào)告及實(shí)物核對(duì)報(bào)告必要時(shí)更正錯(cuò)誤結(jié)帳：依照期末與期初存貨差異，收入、支出、損壞退貨拒收、存貨短溢等計(jì)算成本計(jì)算成本中的運(yùn)費(fèi)和折扣，并對(duì)比以數(shù)量為基礎(chǔ)的存貨把成本中運(yùn)費(fèi)和折扣歸入總帳，同時(shí)依照數(shù)量將其分配到各項(xiàng)渠道利潤中心輸出調(diào)節(jié)

20、會(huì)計(jì)期間裝運(yùn)存貨數(shù)據(jù)存貨報(bào)告存貨輸入倉庫報(bào)告裝運(yùn)報(bào)告收入報(bào)告索賠損壞遺失報(bào)告實(shí)物核對(duì)報(bào)告寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會(huì)計(jì)： 版本： 子程序 其它會(huì)計(jì)處理 代碼： 要素 存貨 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 其它會(huì)計(jì) 編號(hào)：6.4.1要素： 存貨 地點(diǎn)：總部存貨報(bào)告輸出：結(jié)帳更正錯(cuò)誤裝運(yùn)/存貨/實(shí)物核對(duì)數(shù)據(jù)是事應(yīng)收應(yīng)付帳款一致輸入：庫存報(bào)告裝 運(yùn)報(bào)告收入報(bào)告索賠/損壞/遺失報(bào)告實(shí)物核對(duì)報(bào)告裝運(yùn)/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報(bào)告相一致寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 yes 是 否否CSR會(huì)計(jì)方法：最后在日結(jié)前過帳。按

21、時(shí)正確發(fā)放工資單和繳納相關(guān)稅金/社會(huì)保障金。步驟：依照人事部工薪報(bào)告表和上月工薪表計(jì)算本月薪酬、稅金、社會(huì)保障金和津貼。與人事部核對(duì)工薪計(jì)算數(shù)據(jù)。獲得總經(jīng)理對(duì)工薪支付指令的核準(zhǔn)。把支付指令交與出納。工薪入帳時(shí)，貸記應(yīng)付工薪帳，借記營運(yùn)費(fèi)用帳。對(duì)比人事部付款指令核對(duì)帳務(wù)講明：治理公司付出工資。輸入：工資表輸出：月度工薪過帳文件工薪會(huì)計(jì)寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 結(jié)帳（應(yīng)收應(yīng)付帳款除外） 編號(hào)：6. 4.2要素： 工薪會(huì)計(jì) 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 其它會(huì)計(jì) 編號(hào)：6.4.2要素： 工資會(huì)計(jì) 地點(diǎn)：總部輸入：1、稅

22、務(wù)？法定要求繳款財(cái)務(wù)年底工薪額和人員預(yù)測輸入：1、人事部所列工薪表輸入VSR扣 生產(chǎn)效率工薪及相關(guān)稅金入帳輸出：月度工薪人帳稅金/社會(huì)保險(xiǎn)工資付款指令輸入：1、上月工薪表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會(huì)計(jì)銷售部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理輸出：每月銷售活動(dòng)費(fèi)用跟蹤表銷售活動(dòng)費(fèi)用輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應(yīng)收帳款步驟：收集原始交易所和其它應(yīng)收帳款監(jiān)定費(fèi)用使用內(nèi)容編制每月銷售活動(dòng)費(fèi)用跟蹤表治理人員回憶跟蹤表方法：1、100%反映銷售活動(dòng)費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)。講明：治理銷售活動(dòng)費(fèi)用使用和P&G償還款。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 其它會(huì)計(jì)處理

23、編號(hào)：6. 4.3要素： 銷售活動(dòng)費(fèi)用 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 其它會(huì)計(jì)處理 編號(hào)：6.4.3要素： 銷售活動(dòng)費(fèi)用 地點(diǎn)：總部發(fā)給P&G償還款的文件治理人員回憶輸出：銷售活動(dòng)費(fèi)用跟蹤表銷售活動(dòng)費(fèi)用跟蹤輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應(yīng)收款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理每星期現(xiàn)金會(huì)計(jì)步驟：每星期現(xiàn)金打算。方法：1、星期完成報(bào)告表。講明：每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳治理流程。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 每星期現(xiàn)金會(huì)計(jì) 編號(hào)：6. 5要素： 無 地點(diǎn)：無MEASURES：1、每星期現(xiàn)金預(yù)測準(zhǔn)確度滿

24、足實(shí)際財(cái)務(wù)需求。步驟：按周/月預(yù)測當(dāng)期付款。按周/月預(yù)測當(dāng)期收入。復(fù)查銀行對(duì)帳單并對(duì)比上周打算進(jìn)行調(diào)節(jié)。復(fù)查現(xiàn)金收入并對(duì)比上周打算進(jìn)行調(diào)節(jié)。依照調(diào)節(jié)表和周度現(xiàn)金流淌預(yù)測，復(fù)查并修正以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動(dòng)預(yù)測，預(yù)測備用金帳戶和銀行帳戶資金情況。依照30天現(xiàn)金流淌滾動(dòng)預(yù)測，復(fù)查短期融資情況。獲得財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)短期貸款/存款的批準(zhǔn)。講明：以每日現(xiàn)金制為基礎(chǔ)，進(jìn)行30天滾動(dòng)預(yù)測治理。輸入：現(xiàn)時(shí)現(xiàn)金流淌預(yù)測輸出：以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動(dòng)預(yù)測每星期現(xiàn)金打算寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 每周現(xiàn)金會(huì)計(jì) 編號(hào)：6. 5.1要素： 無 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流

25、程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 每星期現(xiàn)金會(huì)計(jì) 編號(hào)：6.5.1要素： 每星期現(xiàn)金打算 地點(diǎn)：無輸出：1、以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動(dòng)預(yù)打算輸入：當(dāng)前現(xiàn)金流淌預(yù)測銀行帳戶信息現(xiàn)金收入信息應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款報(bào)告應(yīng)付稅金寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理財(cái)務(wù)分析-使用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)及商業(yè)信息，分析商務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)績-識(shí)不不足之處以提高現(xiàn)有業(yè)績-通過保持良好的內(nèi)部操縱降低寶潔風(fēng)險(xiǎn)寶潔公司與分銷商合作進(jìn)展財(cái)務(wù)策略以適應(yīng)雙方的業(yè)務(wù)目標(biāo)財(cái)務(wù)治理目的準(zhǔn)則新的生意目標(biāo)上年生意目標(biāo)差距分析生意和財(cái)務(wù)問題內(nèi)部操縱寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財(cái)務(wù)治理 版本： 子程序 無 代碼： 要素

26、無 地區(qū)： 總部步驟：財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者或公司決策者借助財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比經(jīng)營目標(biāo)來回憶經(jīng)營業(yè)績：水平分析：回憶經(jīng)營要素占總資產(chǎn)所有者權(quán)益的比重以及收益和負(fù)債占凈銷售收入的比重。垂直分析：比較不同期間銷售收入收益和負(fù)債要素變動(dòng)比率和差異絕對(duì)值。趨勢推斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)估，推斷是否處于上升或下降趨勢?；鶞?zhǔn)：從不的來源或從同行業(yè)或具有相同經(jīng)營項(xiàng)目的其他部門，采集其他現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，以此為參照評(píng)估經(jīng)營業(yè)績或當(dāng)期營業(yè)結(jié)果。財(cái)務(wù)比率：評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)比率。財(cái)務(wù)報(bào)表使用者運(yùn)用這些工具進(jìn)行差距分析或者公司財(cái)務(wù)業(yè)績提高機(jī)會(huì)，并制定下一步行動(dòng)打算講明：前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)條件的回憶輸入資金平衡

27、表、損益表去年生意目標(biāo)表方法：借助財(cái)務(wù)工具明確的異象機(jī)會(huì)。輸出分析報(bào)告行動(dòng)打算業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)回憶寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財(cái)務(wù)治理 版本： 子程序 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)問題 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)治理 版本：1子流程： 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)回憶 編號(hào)：7.1.1要素： n/a 地點(diǎn)：總部輸入：分析報(bào)告回憶和評(píng)價(jià)經(jīng)營結(jié)果輸入：財(cái)務(wù)報(bào)表上期目標(biāo)傳遞經(jīng)營目標(biāo)打算表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理客戶業(yè)務(wù)進(jìn)展財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員銷售經(jīng)理方法：鑒定財(cái)務(wù)狀況制定公司生意策略。步驟：從財(cái)務(wù)報(bào)表中選取要緊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。依照要緊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算財(cái)務(wù)

28、比率。分析財(cái)務(wù)比率依照分析財(cái)務(wù)狀況制訂下一步行動(dòng)打算講明：使用要緊比率鑒定分銷商的財(cái)務(wù)狀況。輸入：資產(chǎn)負(fù)債表損益表輸出：分析報(bào)告財(cái)務(wù)比率寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)治理 版本：1子流程： 生意回憶 編號(hào)：7.1.2要素： 財(cái)務(wù)比率 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)治理 版本：1子流程： 生意問題 編號(hào)：7.1.2要素： 財(cái)務(wù)比率 地點(diǎn)：總部輸出：分析報(bào)告財(cái)務(wù)比率輸入：資產(chǎn)負(fù)債表損益表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)分析員銷售部經(jīng)理治理系統(tǒng)部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理法律部經(jīng)理如何增加資本收益率資本收益率利潤率周

29、轉(zhuǎn)率覆蓋有效的資金治理付款折扣降低成本降低存貨帶動(dòng)其它產(chǎn)品暢銷資本收益率=利潤率周轉(zhuǎn)率（凈利潤/銷售收入）銷售收入資本例如：銷售收入100500產(chǎn)品成本97485送貨成本15固定成本 1 1利潤 1 9利潤率 1%1.8%依照上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)報(bào)表愉容資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債目前目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款存貨長期負(fù)債財(cái)產(chǎn)/廠房/設(shè)備建筑物和在建工程所有者權(quán)益固定設(shè)備投入資本未分配利潤損益表收入-費(fèi)用=凈利潤收入成本和費(fèi)用銷售成本經(jīng)營/治理和其它費(fèi)用折舊利息所得稅凈利潤分析報(bào)告月份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動(dòng)比率資本負(fù)債率月

30、份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動(dòng)比率資本負(fù)債率Jan-96Jan-97Feb-96Feb-97Mar-96Mar-97Apr-96Apr-97May-96May-97Jun-96Jun-97Jul-96Jul-97Aug-96Aug-97Sep-96Sep-97Oct-96Oct-97Nov-96Nov-97Dec-96Dec-97199680MM5%150.10%1997100MM6%120.12%年銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動(dòng)比率資本負(fù)債率同行業(yè)資本收益率同行業(yè)利潤率199680MM5%150.10%10%1%1997100MM6%120.12%10%1%98Target

31、120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%輸入：財(cái)務(wù)分析新目標(biāo)成績表輸出：下一上打算差距分析步驟：把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機(jī)會(huì)。規(guī)劃能彌合這些異象的打算和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標(biāo)。措施：1、100%確認(rèn)異象，100%完成下一步驟/打算/策略。定義：對(duì)比過去的業(yè)績?cè)谛履繕?biāo)之間確認(rèn)機(jī)會(huì)/異象同時(shí)規(guī)劃下一步驟或打算以彌合這些異象。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)治理 版本：1子流程： 異象分析 編號(hào)：7.2要素： 無 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)治理 版本：1子流程： 異象分析 編號(hào)：7.2要

32、素： 無 地點(diǎn)：總部輸出：異象根源分析策略和打算異象分析輸入：水平分析垂直分析趨勢推斷財(cái)務(wù)比率新目標(biāo)成績卡寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部財(cái)務(wù)分析員行動(dòng)打算 填表日期： 年 月 日衡量指標(biāo)衡量差距下一步時(shí)刻負(fù)責(zé)人銷售資本回收率應(yīng)收帳款回收期要素：權(quán)限的委任內(nèi)部操縱的建立講明：內(nèi)部操縱程序是通過一定的標(biāo)準(zhǔn)來操縱治理分銷商經(jīng)銷的各個(gè)不同環(huán)節(jié)以保障股東權(quán)益內(nèi)部操縱方法：對(duì)銷售的要緊環(huán)節(jié)每年要作內(nèi)部操縱寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會(huì)計(jì)： 版本： 子程序 內(nèi)部調(diào)節(jié) 代碼： 要素 無孔不入 地區(qū)： 總部方法：1、及時(shí)更新簽名卡。步驟：總經(jīng)理能夠作出以下授權(quán)：預(yù)

33、算主管可在預(yù)算內(nèi)對(duì)基金和費(fèi)用支出有決定權(quán)。財(cái)務(wù)經(jīng)理/會(huì)計(jì)主管對(duì)預(yù)領(lǐng)款/現(xiàn)金付款有決定權(quán)，必要時(shí)需指定權(quán)限范圍。財(cái)務(wù)經(jīng)理/會(huì)計(jì)主管對(duì)銀行付款有決定權(quán)，必要時(shí)需指定權(quán)限范圍銷售經(jīng)理可簽署銷售合同，財(cái)務(wù)經(jīng)理可決定客戶賒銷額。生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)從寶潔訂貨，入倉，申報(bào)殘損物資人事部經(jīng)理負(fù)責(zé)簽署每月工資會(huì)計(jì)主管決定會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)流程圖同時(shí)決定納稅申報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排金融（貸款）和運(yùn)用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ撸ɡ缱赓U、制造）銷售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理決定產(chǎn)品價(jià)格講明：對(duì)下一級(jí)委任職責(zé)和決定權(quán)。輸入：從董事會(huì)成員到總經(jīng)理都要有權(quán)限的委任輸出：簽名卡權(quán)限的委任寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 內(nèi)部操縱

34、 編號(hào)：7.3.1要素： 權(quán)限的委任 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號(hào)：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部簽名卡寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)分析員銷售經(jīng)理治理系統(tǒng)部經(jīng)理人事部經(jīng)理法律部經(jīng)理輸入：操作程序的建立打算的改進(jìn)輸出：最新的操作程序的建立內(nèi)部操縱的建立步驟：財(cái)務(wù)經(jīng)理回憶所有能保證公司財(cái)產(chǎn)安全程序的名單必須指明程序主管人員程序主管負(fù)責(zé)記錄程序執(zhí)行步驟程序執(zhí)行記錄必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理，決經(jīng)理/程序主管決定通過完成程序方法：1、程序必須定期執(zhí)行和更新講明：全球內(nèi)部審計(jì)定義為調(diào)節(jié)地區(qū)的名單

35、和內(nèi)部調(diào)節(jié)程序的記錄。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 編號(hào)：7.3.2要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié)的建立 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號(hào)：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部各部門間討論程序的建立最新操縱程序的建立調(diào)節(jié)主管負(fù)責(zé)記錄執(zhí)行過程過程記錄的通過寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理銷售經(jīng)理治理系統(tǒng)經(jīng)理人事經(jīng)理法律部經(jīng)理四項(xiàng)總控目標(biāo)-交易的授權(quán)-交易的記錄-資產(chǎn)的合理愛護(hù)-帳面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)的對(duì)比財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核心運(yùn)作流程支持性文件某某寶潔經(jīng)營部應(yīng)收帳款標(biāo)

36、準(zhǔn)流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊(cè)日期：代碼：目的： 明確業(yè)務(wù)員，郵納，電腦操作員在向客戶收款時(shí)各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時(shí)，準(zhǔn)確和真實(shí)地么映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時(shí)準(zhǔn)確提供信息，有效地操縱客戶信用狀況。原則：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，依照簽收回單做發(fā)貨報(bào)告確定銷售實(shí)現(xiàn)，并記錄客戶應(yīng)收帳款。分銷商財(cái)務(wù)以收到客戶貨款和月末開出增值稅發(fā)票計(jì)算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部單獨(dú)編制寶潔產(chǎn)品收款報(bào)告。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時(shí)刻（依照具體情況而定）1操作員打印出銷貨

37、清單后把財(cái)務(wù)聯(lián)留下，其余聯(lián)分不交相應(yīng)的人員。操作員倉管員倉庫發(fā)貨后2操作員等收到倉庫的發(fā)貨報(bào)告過帳后，會(huì)計(jì)再把過完帳后的銷貨清單登記在相應(yīng)的客戶應(yīng)收帳款明細(xì)記錄本上。操作員會(huì)計(jì)每天3業(yè)務(wù)員把需開增值稅發(fā)票的銷貨清單交開票員開票。會(huì)計(jì)精務(wù)員隨時(shí)4必要時(shí)業(yè)務(wù)員可從電腦里獵取其負(fù)責(zé)客戶應(yīng)收款和信用狀況報(bào)表。AR：應(yīng)收款帳齡分期報(bào)表操作員業(yè)務(wù)員隨時(shí)5每天上午財(cái)務(wù)從收款臺(tái)處獲得今日收款報(bào)告（見附件1）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理出納上午9：006關(guān)于由于月末結(jié)帳掛帳后的收款，則由相就此的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫收款報(bào)告，交出納蓋章，由出納轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)。業(yè)務(wù)員會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理7財(cái)務(wù)手工沖銷應(yīng)收明細(xì)記錄，同時(shí)把收款報(bào)告交操作員進(jìn)入電腦沖銷應(yīng)

38、收帳款。AR：現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳會(huì)計(jì)操作員10：00-11.308操作員打印每日銷售日記帳和每日收款報(bào)告進(jìn)行對(duì)帳。SO：每日銷售日記帳操作員下午16：309周末對(duì)帳：操作員從電腦中打出客戶應(yīng)收帳齡分期報(bào)表，與業(yè)務(wù)員手工明細(xì)帳對(duì)帳，并查找緣故如有并非異立即查找緣故并及時(shí)調(diào)整。AR：應(yīng)收款帳齡分期報(bào)表業(yè)務(wù)經(jīng)理操作員會(huì)計(jì)周末10月末對(duì)帳：操作員計(jì)算平均RRA（見附件2）操作員月末職責(zé)：操作員：登記應(yīng)收帳款明細(xì)記錄并提供客戶應(yīng)收帳齡分期報(bào)表對(duì)帳，計(jì)算應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度（RRA）。業(yè)務(wù)員：負(fù)責(zé)客戶收款并填寫收款報(bào)告，及時(shí)做沖銷應(yīng)收款的記錄并跟蹤客戶應(yīng)收末收帳款。應(yīng)收帳目治理員：治理應(yīng)收帳款帳戶，及時(shí)把收款

39、報(bào)告交給操作員更新電腦中數(shù)據(jù)。某某寶潔經(jīng)營部預(yù)收款（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊(cè)日期：代碼：目的：明確業(yè)務(wù)員、收款員、出納、電腦操作員在向客戶預(yù)收款時(shí)各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時(shí)準(zhǔn)確和真實(shí)地反映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時(shí)準(zhǔn)確提供信息，有效地操縱客戶信用狀況。原則：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，依照發(fā)貨報(bào)告確定銷售實(shí)現(xiàn)，并記錄客戶應(yīng)收帳款。分銷商財(cái)務(wù)以：收到客戶貨款計(jì)算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。當(dāng)有預(yù)收款時(shí)，立即掛帳在收款報(bào)告上列明這張銷售單還沒有發(fā)貨。這張銷售單發(fā)貨后，立即沖回掛帳在收款報(bào)告上列明這筆掛帳差不多沖銷完畢。業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財(cái)務(wù)部，

40、財(cái)務(wù)部單獨(dú)編制寶潔產(chǎn)品收款報(bào)告。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時(shí)刻（依照具體情況定）1業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收款，收款后將貨款交收款臺(tái)。業(yè)務(wù)員收款員隨時(shí)2收款臺(tái)每日收款匯總并核對(duì)無誤后交會(huì)計(jì)填寫每日收款匯總。會(huì)計(jì)將收款匯總交操作員輸入電腦，并沖銷應(yīng)收款帳。（假如有預(yù)收款，請(qǐng)掛帳）。會(huì)計(jì)出納9：003操作員沖銷電腦里客戶的應(yīng)收帳并作預(yù)收款的記錄。AR：現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳操作員10：00-11：304操作員打印每日銷售日記帳報(bào)表與每日蛋款報(bào)告進(jìn)行對(duì)帳。SO：每日銷售日記帳操作員會(huì)計(jì)下午16：305會(huì)計(jì)收到倉庫通知，該銷售單差不多發(fā)貨，沖銷此筆掛收，并在收款報(bào)告匯

41、總上列明。會(huì)計(jì)6把該筆帳沖銷入帳。操作員隨時(shí)7月末對(duì)帳：操作員按業(yè)務(wù)經(jīng)理選擇的客戶從電腦中打出指定客戶應(yīng)收帳齡分期報(bào)表，與業(yè)務(wù)員的手工明細(xì)帳對(duì)帳，并查找緣故如有差異即查找緣故并及時(shí)調(diào)整。AR：應(yīng)收款帳齡分期報(bào)表會(huì)計(jì)月末信用額建立及信用操縱標(biāo)準(zhǔn)流程目的：有效地建立和操縱客戶信用額，支持銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展同時(shí)降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)。原則：關(guān)于所有賒銷供貨百貨商店、超級(jí)商場在IDS系統(tǒng)建立信用額。百貨商店和超級(jí)商場客戶信用額3個(gè)月修正一次?？蛻粜庞妙~必須得到財(cái)務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)經(jīng)理的批準(zhǔn)。客戶信用額依照以下方式計(jì)算得出。計(jì)算依據(jù)：客戶過去三個(gè)月銷售量。 客戶賒銷天數(shù)。（付款天數(shù)+平均送貨天數(shù)） 信用系統(tǒng)（客戶付款表現(xiàn)以

42、及銷售人員意見）建議公式：信用額=客戶過去3個(gè)月銷售/90天賒銷天數(shù)信用系數(shù)（計(jì)算表見附件） 客戶信用最大風(fēng)險(xiǎn)值=信用額風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（過去3個(gè)月中最高月銷量/過往3個(gè)月平均月銷量）程序：信用額建立：每季度末（財(cái)務(wù)結(jié)帳那天），財(cái)務(wù)部回憶客戶銷售及付款狀況，編制客戶信用額計(jì)算表，交銷售代表。銷售代表安照客戶實(shí)際財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r，提供調(diào)整系數(shù)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部計(jì)算客戶季度最新信用額及客戶信用最大風(fēng)險(xiǎn)值交經(jīng)理批準(zhǔn)。操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額 。信用額的臨時(shí)調(diào)整：財(cái)務(wù)部或銷售代表依照客戶付款或銷售申請(qǐng)減少或增加客戶信用額（申請(qǐng)表見附件）申請(qǐng)表交直接經(jīng)理和經(jīng)理批準(zhǔn)交電腦操作員調(diào)整IDS客戶信用額。信用額建

43、立流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時(shí)刻1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)回憶客戶銷售及付款狀況，提供信用調(diào)整系數(shù)，交財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每季度末2銷售代表按照客戶實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r，提供銷售增長系數(shù)交分銷商經(jīng)理。銷售代表每季度末3財(cái)務(wù)經(jīng)理和分銷商經(jīng)理共同確認(rèn)客戶季度最新信用額。財(cái)務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理每季度末4操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額。 操作員每季度末擱置訂單釋放流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時(shí)刻1操作員開銷售單時(shí)，發(fā)覺有信用問題訂單，進(jìn)行定單擱置，打印出擱置定單報(bào)表。SO：輸入該銷售單時(shí)出現(xiàn)警告操作員隨時(shí)2分銷同經(jīng)理收到擱置定單報(bào)表后向財(cái)務(wù)出納和銷售代表詢問是否已收到該客戶的貨款。操作員財(cái)務(wù)人員銷售代表上午10：30/下午

44、15：303若已收貨款同時(shí)已收貨款大于信用差額，分銷商經(jīng)理同意釋放。如否，分銷商經(jīng)理與負(fù)責(zé)該客戶的銷售代表聯(lián)系并決定釋放或取消該訂單。忽略此警告，接著打印此銷售單/信用操縱系統(tǒng)：選擇擱置此訂單/信用操縱系統(tǒng)：打印擱置訂單報(bào)表操作員/分銷商經(jīng)理/財(cái)務(wù)人員得到收款員的確信答復(fù)后信用額建立及信用操縱標(biāo)準(zhǔn)流程4銷售代表假如需要釋放此訂單，需向經(jīng)理陳述理由，并填寫收款保證寫操作員/銷售代表/分銷商經(jīng)理得到收款員的否定答復(fù)后5財(cái)務(wù)經(jīng)理在同意釋放的訂單旁簽批，并把擱置報(bào)表與收款保證書給分銷商經(jīng)理，分銷商經(jīng)理同意簽字后，將收款保證書留財(cái)務(wù)出納處，擱置訂單報(bào)表交給操作員。操作員/財(cái)務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理同意簽字后立

45、即6操作員釋放/取消此訂單。信用額操縱系統(tǒng)選擇釋放So：打印此訂單/SO：取消此訂單操作員7銷售代表確認(rèn)訂單處理結(jié)果，并通知客戶。銷售代表每日上/下班前8財(cái)務(wù)出納督促銷售代表收回寫了付款保證書的貨款。財(cái)務(wù)人員銷售人員隨時(shí)9如客戶生意需要改變信用額，銷售代表填寫信用更改表，交分銷商經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理。銷售代表/經(jīng)理/財(cái)務(wù)人員10分銷商經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理依照客戶以往付款表現(xiàn)和生意進(jìn)展需要確認(rèn)信用額并簽字，交操作員。系統(tǒng)治理員銷售代表11操作員更改信用額。操作員訂單釋放的原則：每天依照客戶的有效信用額及時(shí)釋放客戶的訂單是客戶財(cái)務(wù)主管的重要職責(zé)。為了準(zhǔn)確的釋放客戶被扣訂單有效地關(guān)心銷售代表及時(shí)開展他們的分銷工

46、作，為公司減產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)制造更多利益。訂單釋放必須操縱在客戶最大風(fēng)險(xiǎn)值之內(nèi)，并遵從以下原則：被扣單緣故相應(yīng)措施1客戶沒有償還能力取消訂單2由于業(yè)務(wù)進(jìn)展或新產(chǎn)品推出得到有關(guān)銷商售及財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，釋放訂單。3客戶不能按照付款期支付貨款銷售代表書面提交客戶付款打算書，并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)主管跟蹤，保證客戶按時(shí)付款。如客戶不覆行上次訂單所交付款打算，則不能釋放當(dāng)次訂單。職責(zé)：財(cái)務(wù)部客戶主管：掌握客戶付款表現(xiàn)，及時(shí)準(zhǔn)確將客戶賒銷狀況的信息反饋給銷售人員，及時(shí)采取措施跟蹤解決付款有問題的客戶，防止客戶壞帳出現(xiàn)。銷售代表：滿足客戶業(yè)務(wù)進(jìn)展需要，同時(shí)保證客戶健康付款狀況，跟蹤解決客戶付款問題，及時(shí)將客戶有關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信

47、息反饋給財(cái)務(wù)部。批發(fā)：手工訂單流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時(shí)刻1銷售代表下訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理與分銷商經(jīng)理審核后簽名放行。銷售代表財(cái)務(wù)經(jīng)理分銷商經(jīng)理隨時(shí)2銷售代表把經(jīng)批準(zhǔn)的訂單交與操作員輸入系統(tǒng)，并做發(fā)貨處理。操作員銷售代表隨時(shí)某某寶潔經(jīng)營部應(yīng)收帳款內(nèi)部對(duì)帳流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊(cè)日期：編碼：目的：明確業(yè)務(wù)員，操作員和應(yīng)收帳目治理在記錄和沖銷客戶應(yīng)收款流程中的職責(zé)，確保IDS系統(tǒng)和分銷商手工帳記錄都準(zhǔn)確無誤。原則：兩套系統(tǒng)均應(yīng)以發(fā)貨就記錄應(yīng)收帳。手工帳系統(tǒng)應(yīng)該建立寶潔IDS系統(tǒng)的銷售清單號(hào)碼。對(duì)帳的時(shí)刻點(diǎn)雙方必須統(tǒng)一。數(shù)據(jù)有出入，雙方均有責(zé)任查找緣故，直到對(duì)準(zhǔn)為止

48、。運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時(shí)刻（依照具體情況而定）1每天收款，DSR將現(xiàn)金及其它票據(jù)交收款臺(tái)，收款臺(tái)復(fù)核后，將現(xiàn)金交內(nèi)部銀行，將支票，匯票等交出納。出納等銀行兌現(xiàn)后，交到會(huì)計(jì)處。財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)出納隨時(shí)2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作收款報(bào)告匯總后把報(bào)告交給IDS系統(tǒng)治理員。會(huì)計(jì)9：003操作員依照?qǐng)?bào)告進(jìn)行當(dāng)天收款輸入。IDS：AR操作員10：00-11：004操作員打印當(dāng)天收款報(bào)表。IDS：AR每日銷售日記帳報(bào)表操作員5操作員把它與每日收款報(bào)告進(jìn)行對(duì)帳。操作員6周末對(duì)帳：操作員從電腦中打出客戶應(yīng)收帳齡分期報(bào)表，與會(huì)計(jì)手工明細(xì)帳對(duì)帳，與，并查找緣故如有差異即查找緣故并及時(shí)調(diào)整，并計(jì)算應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度（RRA）交業(yè)務(wù)經(jīng)

49、理見（附件2）。IDS：AR應(yīng)收帳款帳齡報(bào)表業(yè)務(wù)經(jīng)理操作員周末7月末對(duì)帳，操作員計(jì)算應(yīng)收帳記錄準(zhǔn)度（RRA）的平均值。操作員月末8月末：操作員打印超期欠款明細(xì)表計(jì)算超額欠款占銷售額比率（Overdue Rate）（見附件3）。操作員月末某某百貨集團(tuán)公司寶潔經(jīng)營部應(yīng)付帳款流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊(cè)日期：編碼：目的：依照收日期，金額，及時(shí)支付寶潔貨款，保證14天付款獵取寶潔3%付款折扣及由調(diào)整訂貨量而取得的折扣原則：客戶向?qū)殱嵐居嗀?，?dāng)客戶收到物資，將產(chǎn)品簽收單交到操作員處確認(rèn)，即記錄應(yīng)付寶潔貨款?？蛻臬@得付款折扣，在付款時(shí)依照寶潔提供發(fā)票，在電腦作折扣記錄處理。

50、財(cái)務(wù)員負(fù)責(zé)將已付款的單據(jù)并連同付款報(bào)告轉(zhuǎn)交電腦操作員，更新應(yīng)付款。操作員負(fù)責(zé)復(fù)核電腦應(yīng)付帳款與分銷商財(cái)務(wù)帳目一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時(shí)刻（依照具體情況而定）1IDSS向?qū)殱嵪露▎危玫綄殱嵉亩▎未_認(rèn)后，IDSS立即修改定單的成本。（注：如選擇“B”價(jià)格忽略修改流程）。產(chǎn)填寫調(diào)整表，月末交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。操作員隨時(shí)2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月末，依照IDSS填寫的成本調(diào)整表調(diào)整銷售成本。會(huì)計(jì)月末3倉管員把寶潔簽收單匯總表交給操作員。倉管員操作員收貨后一小時(shí)4在電腦中記錄收貨。PO：收貨操作員同時(shí)5倉管員把簽收單（財(cái)務(wù)聯(lián)）交給會(huì)計(jì)及出納。倉管員會(huì)計(jì)，出納同時(shí)6出納收到寶潔發(fā)票后，將發(fā)票和寶潔簽收單相對(duì)應(yīng)，確認(rèn)付款折扣后，填寫付款報(bào)告，并記帳。（因?yàn)槭羌磿r(shí)付款折扣發(fā)票，可直接承認(rèn)折扣。）會(huì)計(jì)出納同時(shí)7如不能滿足14天付款，寶潔公司將于每月末將多付的折扣重新開動(dòng)身票，分銷商收到發(fā)貨票后復(fù)核是否是損失的折扣，確認(rèn)無誤后，經(jīng)分銷商經(jīng)理批準(zhǔn)，操作員打印出“打印及過帳采購單收據(jù)”報(bào)表交會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)單獨(dú)做付款報(bào)告，（依照其中的寶潔計(jì)算機(jī)號(hào)碼及分銷商計(jì)算機(jī)號(hào)碼，在備注中注明多少天付款），如CIP不能滿足5天，則由寶潔公司開具發(fā)票，分銷商收到發(fā)貨票后，在IDS系統(tǒng)中做Credit Meno并記帳。并把付款報(bào)告交操作員沖銷付款。AP/憑證付款輸入會(huì)計(jì)出納分銷商經(jīng)理操