財務(wù)管理規(guī)章制度范本

1、公司財務(wù)治理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)治理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則依照國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度； 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及職員對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)治理制度，維護公司及職員相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。編制財務(wù)治理制度內(nèi)容：第一章總則第一條 為加強財務(wù)治理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進展，提高公司經(jīng)濟效益，依照國家有關(guān)財務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度

2、。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)治理的差不多任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好財務(wù)治理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的打算、操縱、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務(wù)核算的治理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合治理部定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)講明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面，公司財務(wù)治理中心對財務(wù)治理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅

3、決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財務(wù)治理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證治理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的要緊依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)依照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可

4、比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會計人員依照不同的賬務(wù)內(nèi)容采納定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案治理方法的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必

5、須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分不在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債治理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金治理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，依照驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，能夠按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加

6、強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的治理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找緣故，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)治理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)治理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債治理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流淌資產(chǎn)治理第十八條 現(xiàn)金的治理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金治理暫行條例，依照本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要及時

7、查明緣故。財務(wù)治理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的治理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第五章 長期資產(chǎn)治理第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找緣故，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十條 應(yīng)收帳款的治理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和

8、清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，幸免形成壞賬。 第二十三條 其他應(yīng)收款的治理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 第二十條 短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 第二十五條 長期投資的治理，長期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)治理中心辦理入賬手續(xù)。公

9、司對被投資單位元沒有實際操縱權(quán)的長期投資采納成本法核算；擁有實際操縱權(quán)的，長期投資采納權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)的治理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，同時使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與治理，綜合治理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計提，分類折舊年限為：

10、1房屋、建筑物，為20年； 2飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 3與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 5電子設(shè)備，為3年。 第二十九條 差不多提足折舊、接著使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提早報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合治理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈余，應(yīng)及時查明緣故，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的

11、資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入治理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或

12、作其他處理。第七章 成本費用治理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是治理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。操縱好成本費用，對堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、治理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種預(yù)備金等其他費用。 （三）固定資

13、產(chǎn)折舊費：指公司依照固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 （五）各種預(yù)備金：各種預(yù)備金包括投資風(fēng)險預(yù)備金和壞賬預(yù)備金。投資風(fēng)險預(yù)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬預(yù)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。 （六）治理費用包括：物業(yè)治理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。 第三十八條 加強對費用的總額操縱，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字

14、或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)治理中心負(fù)責(zé)治理和核算，費用支出的治理實行預(yù)算操縱，財務(wù)治理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤及利潤分配治理第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。 （三

15、）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、特不損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補公司往常年度虧損； （三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，要緊用于公司的職工集體福利支出。 （五）向投資者分配利潤，依照股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報

16、告與財務(wù)分析第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。 第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況講明書。財務(wù)情況講明書要緊內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 （二）財務(wù)會計方法變動情況及緣故，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大阻礙的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大阻礙的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要講明的其他事項。 第四

17、十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)治理的重要組成部分，財務(wù)治理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流淌比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)治理中心統(tǒng)一治理和使用，非會計電算化工作人員一般情況

18、下不得使用，專門情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)治理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不阻礙會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)覺軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件進展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)依照工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。 第四十九條 公司會計電算化未通

19、過財政部門評審之前，采納微機和手工帳并行的方法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工賬與微機賬一致。 第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的治理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)治理中心負(fù)責(zé)人和操作員分不設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。財務(wù)治理制度 一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度； 2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及職員對公司財務(wù)部工作進行有

20、效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)治理制度，維護公司及職員相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 財務(wù)治理細則 一、總原則 1、 公司財務(wù)實行“打算”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬差不多總經(jīng)理審批的打算內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬打算外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，同意財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。 二 、財務(wù)工作崗位職責(zé) （一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。 2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立

21、規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)治理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、 進行成本費用預(yù)測、打算、操縱、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、 其他相關(guān)工作。 （二）財務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)治理公司的日常財務(wù)工作。 2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的治理、教育、培訓(xùn)和考核。 4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)治理制度的制定，推行會計電算化治理方式等。 5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)治理。 6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、打算、核算、分析

22、決策和治理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支打算、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行操縱、分析及考核。 10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （三）會計職責(zé) 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、處理及時； 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報； 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制

23、度的監(jiān)督，會計檔案的保存和治理工作； 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （四）出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 三、現(xiàn)金治理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)依照審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名

24、后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣故必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 四、支票治理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)依照審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收

25、登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（打算外部分）簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分不由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終

26、了進行定期對帳盤查，其他時刻進行抽查。 2、 出納應(yīng)依照銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 二、適用原則 （一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營打算和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。 （二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 （三）授權(quán)方式可分為兩類： 三、審批程序 1、報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）

27、、 財務(wù)部 、總經(jīng)理簽字2、超打算報銷： 四、審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材，由行政人員收齊匯總，報部門主管審批。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請打算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營治理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。 3、 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手

28、續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。 3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提早一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 4、 差旅費：各部門依照工作需要，制定出差打算，應(yīng)注明出差地點、事由、時刻、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提早書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。 5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包

29、括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的打算內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；打算外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。 報銷審核制度 一、原則 1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分打算內(nèi)和打算外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。 2、加強報銷治理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門

30、經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。 三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費用報銷及借款時刻一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：

31、00 9：00-12：00 六、報銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 打算內(nèi)報銷必須提供的原始憑證： 1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。 2、 印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。 3、 辦公用品、低值易耗品：由運營治理中心統(tǒng)一購買的，運營治理中心保管人員依照發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低

32、值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷殻┨顚戀M用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級不的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。 4、 機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員依照發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料治理部門（運營治理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3

33、天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。 7、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時刻及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及緣故；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫講明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并講明緣故。 8、 超打算報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同打算內(nèi)

34、報銷手續(xù)一樣。 差旅費報銷治理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下： 1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的職員。 2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時刻、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、可能差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營治理中心存檔。 3) 報批手續(xù)： 一般人員出差，在專門情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三

35、日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 2、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。 3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。 6、 出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。 7、 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。 8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；關(guān)于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助. 10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排

36、食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。 11、 出差補助天數(shù)的計算方法： 1） 動身日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時刻為準(zhǔn)：上午12：00前動身的可享受全天補助；12：00后動身的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后動身的，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補助； 2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時刻為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。 12、 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。 13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。 14、 其它 1） 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差

37、期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)覺后將加倍扣還。 附件： 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天） 專門地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天） 總經(jīng)理 280 380 事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任） 240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200 2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同；

38、 3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。 往來帳務(wù)治理制度 一、應(yīng)收帳款治理 （一）收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。 2、 收款時刻：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。 3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，同時要有公司總經(jīng)理的批示）。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批判。 4、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份

39、（一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人同意人各執(zhí)一份），移交人、同意人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。同意人應(yīng)核對帳單金額及是否通過客戶確認(rèn)。 （二）未回款考核方法 1、未回款處罰 1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額； 2）由于公司內(nèi)部緣故造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。 2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還： 1） 未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%； 2） 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

40、 3） 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。 3、 未回款項不計入業(yè)績。 4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。 5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。 6、 財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。 7、 對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。 （三

41、）可疑客戶及可疑帳款的處理 1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)覺客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。 2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。 3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳預(yù)備。 4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)覺，公司將從重處罰。 二、應(yīng)付帳款治理 （一）付款時刻： 1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，通過審批后執(zhí)行； 2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二

42、日報財務(wù)）； 3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。 （二） 付款方式： 1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票； 2、現(xiàn)金； 3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 （三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 票據(jù)治理制度 一、發(fā)票治理 （一）申領(lǐng) 1、 由申請人在零星開票通知單中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。 2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（專門情況可由部

43、門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。 3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。 4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。 5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他緣故需要借動身票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員關(guān)于借動身票應(yīng)進行登記，并及時取回。 7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。 8、開發(fā)票時

44、遇到的其他專門情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 （二）具體規(guī)定 1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。 2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員依照部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級治理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。 4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員依照運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知

45、單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。 5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。專門情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門講明。 （三）回收 1、 當(dāng)天領(lǐng)動身票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因?qū)ｉT緣故需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。 2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)動身票，必須要求客戶開具同樣

46、金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。 3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明緣故并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 （四）填寫 公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)依照審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。 （五）監(jiān)督 會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)依照當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開動身票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。 （六）內(nèi)容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款講明交財務(wù)備案。如無講明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交講明，如到截止日期仍無講明，按未回款處理。 二、收據(jù)治理 1、 收據(jù)視同發(fā)票治理。 2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。 3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。 三、支票治理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)依照審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀