海爾集團(tuán)創(chuàng)新內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的增值服務(wù)體系

1、礙更多企業(yè)學(xué)院：矮 挨中小企業(yè)管理岸全能版板183套講座+佰89700俺份礙資料版總經(jīng)理、高層版管理哀49套講座+1拌6388骯份罷資料耙中層管理學(xué)院愛(ài)靶46套講座+6藹020巴份襖資料挨傲國(guó)學(xué)智慧、易柏經(jīng)暗46套講座斑人力資源學(xué)院按凹56套講座+2巴7123按份啊資料傲各階段員工培霸訓(xùn)學(xué)院懊77套講座+ 辦324胺份哀資料阿員工管理企業(yè)稗學(xué)院絆67套講座+ 擺8720跋份礙資料拜工廠生產(chǎn)管理礙學(xué)院八52套講座+ 吧13920哀份跋資料八財(cái)務(wù)管理學(xué)院藹阿53套講座+ 八17945愛(ài)份挨資料般佰銷售經(jīng)理學(xué)院奧俺56套講座+ 熬14350斑份啊資料骯銷售人員培訓(xùn)叭學(xué)院俺72套講座+ 暗4879俺份

2、八資料阿建立信息化的閉拌環(huán)、實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)敖控流程辦創(chuàng)新內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)隘任審計(jì)的增值服八務(wù)體系海爾集團(tuán)公司前言跋 氨海爾集團(tuán)創(chuàng)立于奧1984暗年，昂2 0案年來(lái)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)唉展，已成為在海拔內(nèi)外享有較高美氨譽(yù)的大型國(guó)際化胺企業(yè)集團(tuán)。產(chǎn)品案從襖1984巴年的單一冰箱發(fā)班展到擁有白色家哀電、黑色家電、般米色家電在內(nèi)的安96愛(ài)大門類靶15100壩多個(gè)規(guī)格的產(chǎn)品澳群，并出口到世奧界霸1 00罷多個(gè)國(guó)家和地區(qū)絆。艾2004叭年，海爾全球營(yíng)鞍業(yè)額實(shí)現(xiàn)背1016昂億元，并蟬聯(lián)中佰國(guó)最有價(jià)值品牌跋第一名，品牌價(jià)百值高達(dá)班616埃億元。據(jù)世界五熬大品牌價(jià)值評(píng)估礙機(jī)構(gòu)之一的世界頒品牌實(shí)驗(yàn)室編制扳的世界最具影白響力的把100

3、啊個(gè)品牌報(bào)告，凹中國(guó)海爾唯一入柏選，排在第疤95按位，實(shí)現(xiàn)中國(guó)品罷牌零的突破。叭 擺海爾集團(tuán)能夠取背得如此驕人的業(yè)敖績(jī)，與集團(tuán)成功伴地實(shí)施了對(duì)癌“壩人罷”安的經(jīng)營(yíng)密不可分皚。海爾一向認(rèn)為阿人是企業(yè)發(fā)展的胺決定性因素，根俺據(jù)海爾的傲“矮80埃凹20皚原案則笆“背，扳是關(guān)鍵的少數(shù)領(lǐng)靶導(dǎo)干部決定著企氨業(yè)成敗的般80懊。在海爾這支俺聯(lián)合艦隊(duì)中、是百每一個(gè)搬“氨船長(zhǎng)藹”傲的業(yè)績(jī)匯成了整藹個(gè)艦隊(duì)的戰(zhàn)斗力澳。因此，集團(tuán)高胺度關(guān)注對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干骯部工作效果的考按核與監(jiān)控，俺經(jīng)案過(guò)骯一耙多年的探索與實(shí)罷踐，建立了一套哀能夠最大限度地邦發(fā)掘經(jīng)營(yíng)者潛力巴與動(dòng)力的管理機(jī)伴制哎扮“岸授權(quán)與監(jiān)督相結(jié)笆合澳”邦的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核八機(jī)

4、制，通過(guò)對(duì)管柏理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的愛(ài)全面控制考核，稗保證了海爾集團(tuán)埃的高速穩(wěn)定發(fā)展俺。板 矮一海爾集團(tuán)對(duì)跋領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)擺任的監(jiān)控機(jī)制氨 版對(duì)于海爾來(lái)說(shuō)，鞍實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任考阿核的目的是使管皚理者充分感受到爸來(lái)自企業(yè)內(nèi)部和按市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力翱，同時(shí)又將這種敖壓力轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新哀發(fā)展的動(dòng)力，從把而使企業(yè)獲得更霸大的效益。其監(jiān)巴控考核機(jī)制主要柏由以下思路構(gòu)建按而成：般 1安在位要受控、版升遷靠競(jìng)爭(zhēng)，屆隘滿要輪崗。捌 百面臨著殘酷市場(chǎng)皚競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)，領(lǐng)八導(dǎo)干部履行職責(zé)邦的好壞，決定著絆企業(yè)的生存和發(fā)柏展，因此干部在罷位必須受控，所鞍謂把敗受控巴”昂，除了干部主觀皚上要能夠自我控俺制、自我約束，愛(ài)有自律意識(shí)外；半最關(guān)鍵

5、的是集團(tuán)岸要建立控制體系盎，控制工作方向板、工作目標(biāo)、控氨制財(cái)務(wù)，避免方捌向性錯(cuò)誤，避免笆違法違紀(jì)。海爾矮的哀“礙在位受控機(jī)制邦”埃主要有以下項(xiàng)目襖：叭 A把考核目標(biāo)：按疤效果分配而不是稗按勞分配。岸 B扳日清考核：每佰天評(píng)價(jià)工作效果佰，日清日高。靶 C哀周考評(píng)：每周笆根據(jù)剛性指標(biāo)完捌成結(jié)果進(jìn)行優(yōu)劣疤評(píng)價(jià)。佰 D壩月度考核：采把用星級(jí)考核機(jī)制藹，每月根據(jù)市場(chǎng)把目標(biāo)的完成效果版，對(duì)集團(tuán)干部進(jìn)稗行星級(jí)評(píng)定及業(yè)絆績(jī)考核排序，同般時(shí)執(zhí)行表彰和警礙示制度，根據(jù)市傲場(chǎng)效果兌現(xiàn)激勵(lì)伴。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與激吧勵(lì)機(jī)制的同步。艾 啊 搬E挨年度考核：動(dòng)疤態(tài)記分考核機(jī)制愛(ài)，根據(jù)積分確定阿升遷、輪崗、降昂職或撤職。懊 F鞍考

6、核目的：今拜天贏了，明天還百要贏，經(jīng)營(yíng)者要昂保持創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新懊的激情。俺 2皚稗淘扳汰機(jī)制：末位要襖淘汰翱 按為使企業(yè)保持吧“背永遠(yuǎn)創(chuàng)業(yè)癌扮的活力，必須使扒領(lǐng)導(dǎo)干部具有壓瓣力和動(dòng)力，海爾扮的每一位中層干柏部的職位都不是佰固定的，按“翱無(wú)功就是過(guò)拔”挨，工作不力就被鞍淘汰下來(lái)。海爾吧的末位淘汰機(jī)制跋的考核原則主要八是：半 A巴.傲10辦壩10鞍原則：排名前隘l 0柏是示范終端，靶予以表彰；后岸10捌是問(wèn)題終端，瓣予以警示。絆 B藹.安業(yè)績(jī)淘汰：業(yè)績(jī)挨考核排序連續(xù)三哀個(gè)月在后扮1 0笆的人員要淘汰癌。骯 C唉.班違規(guī)淘汰：違反礙企業(yè)或國(guó)家規(guī)定跋要淘汰。扮 D懊.皚版淘汰目的：優(yōu)勝安劣汰，不斷提高翱員

7、工尤其是領(lǐng)導(dǎo)八者的素質(zhì)。辦 佰為使上述壩“藹賽馬不相馬癌傲的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)責(zé)任哎管理機(jī)制真正提搬高企業(yè)的核心競(jìng)艾爭(zhēng)力，集團(tuán)公司敖必須保證能夠獲百取準(zhǔn)確、及時(shí)且敖具有權(quán)威性的經(jīng)爸營(yíng)考核數(shù)據(jù)；能絆夠在第一時(shí)板間敗發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中邦的斑“礙最短板案”氨：能夠爸“拜一票到底斑”岸推進(jìn)問(wèn)題糾偏到翱位稗哎反復(fù)的實(shí)踐證明搬，實(shí)施日常化的靶經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)正傲是實(shí)現(xiàn)這種需求稗的最佳方式，集敗團(tuán)公司通過(guò)經(jīng)濟(jì)愛(ài)責(zé)任審計(jì)的成果般確保了對(duì)奧“半人頒”阿的經(jīng)營(yíng)搬”背效果，因此，內(nèi)暗部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)敗就成為海爾集團(tuán)礙經(jīng)營(yíng)控制體系中翱的核心管理項(xiàng)目跋。邦 敗二、海爾開(kāi)展經(jīng)巴濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基扮本思路板 巴在集團(tuán)市場(chǎng)鏈流鞍程中，板安內(nèi)部審計(jì)霸

8、柏這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)位哎列于最核心的唉“襖管理流程靶”骯中，這使干部日吧?；己藱C(jī)制的霸運(yùn)作有了可靠的埃保障。海爾的經(jīng)唉濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有耙如下特色：扳 1爸審計(jì)結(jié)論權(quán)威凹性原則：審計(jì)中搬心出具的審計(jì)結(jié)傲論是領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)佰績(jī)考核的權(quán)威性骯依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任百審計(jì)必須對(duì)干部埃任期內(nèi)剛性指標(biāo)艾完成結(jié)果、資產(chǎn)礙質(zhì)量及保值增值岸情況、現(xiàn)金流情熬況做出客觀、公背正、公允的鑒定背和評(píng)價(jià)，集團(tuán)將芭審計(jì)結(jié)論作為對(duì)哎干部考核、分配唉、升遷、降職或翱淘汰的權(quán)威性依叭據(jù)。把 2壩俺“翱見(jiàn)數(shù)也見(jiàn)人皚”半原則：集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)盎指出，盎“疤審計(jì)不但要審數(shù)佰，也要審人。對(duì)吧審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的吧問(wèn)題要落實(shí)責(zé)任襖，即使是按l辦的問(wèn)題都可以佰轉(zhuǎn)化為敖l

9、00熬的責(zé)任，澳1 00礙的責(zé)任人。俺”胺 挨在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)哀中，僅僅揭示問(wèn)愛(ài)題的數(shù)量、金額伴只能起到白“愛(ài)治標(biāo)翱”皚的作用，只有解愛(ài)決了澳“按人扮”敗的問(wèn)題，才有可敖能使同類問(wèn)題得敗以根治，即經(jīng)濟(jì)唉責(zé)任審計(jì)的核心辦是藹“哎人愛(ài)”骯。吧 3襖啊“柏時(shí)效性跋”爸原則：海爾發(fā)展扮的速度決定了對(duì)瓣干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考埃核必須是動(dòng)態(tài)、斑實(shí)時(shí)的，而非秋靶后算賬。強(qiáng)調(diào)隘“拌時(shí)效性百”巴原則、就要求經(jīng)伴濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須把具有前瞻性，對(duì)頒領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行事柏前預(yù)警、事中監(jiān)拌控考核熬。傲 4般稗“搬一票到底佰”扳原則：即經(jīng)濟(jì)責(zé)哎任審計(jì)不但需要疤關(guān)注日常審計(jì)結(jié)懊果，更要在集團(tuán)瓣的流程運(yùn)營(yíng)中擔(dān)擺負(fù)著推進(jìn)問(wèn)題閉叭環(huán)解決的重任。俺

10、 白上述審計(jì)原則決吧定了海爾的經(jīng)濟(jì)岸責(zé)任審計(jì)已突破懊了傳統(tǒng)的監(jiān)督、襖鑒證、評(píng)價(jià)職能吧范圍，更多地介辦入了企業(yè)管理、伴增值服務(wù)領(lǐng)域，盎即從一個(gè)輔助的扒管理工具笆“翱防火墻扳”佰進(jìn)化成為企業(yè)發(fā)吧展的敗“暗加速器板”罷。拜 愛(ài)三有力的內(nèi)部板經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推皚進(jìn)了海爾流程再俺造及發(fā)展進(jìn)程哀 背為適應(yīng)多元化、巴國(guó)際化擴(kuò)張的需愛(ài)求，海爾推行了把旨在提高員工素皚質(zhì)、凝聚企業(yè)整骯體活力的芭“翱市場(chǎng)鏈霸埃流程再造，分別扒從組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)阿部業(yè)務(wù)流程、價(jià)襖值分配體系等方阿面進(jìn)行了創(chuàng)造性背的變革。建立了啊以訂單信息流為隘中心，以物流、絆商流、資金流、哀產(chǎn)品部等為分支瓣流程的集團(tuán)性運(yùn)壩營(yíng)大流程，成功哎地規(guī)避了敖“翱大企業(yè)

11、病拜”傲的風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)集哀團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益、絆社會(huì)效益顯著提佰高。在此過(guò)程中頒，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)唉所發(fā)揮的作用功奧不可沒(méi)：拜 1頒推進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策癌支持系統(tǒng)的搭建安：按集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)挨者經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核百的要求，審計(jì)部懊門應(yīng)隨時(shí)掌握企凹業(yè)的現(xiàn)金流量、班經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、資金凹占用等重要經(jīng)營(yíng)艾指標(biāo)，為集團(tuán)的巴經(jīng)營(yíng)決策和干部礙管理提供有效支伴持。但在集團(tuán)流傲程整合初期，審疤計(jì)所能獲得的信霸息只有傳統(tǒng)的月絆度會(huì)計(jì)報(bào)表信息罷，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足哀集團(tuán)的管理要求邦。對(duì)此，審版計(jì)中心創(chuàng)新性地癌提出跋“骯日核算版”伴的設(shè)想，整合信頒息系統(tǒng)資源，建捌立了以日現(xiàn)金流靶量、日損益表、懊日庫(kù)存管理、日敖應(yīng)收賬款管理等安為主要模塊的經(jīng)案營(yíng)決策支持系統(tǒng)背

12、，并將審計(jì)對(duì)這半些指標(biāo)的考核分疤析模塊置入其中哎，實(shí)現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)斑者主要業(yè)績(jī)指標(biāo)氨的實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)控艾。該系統(tǒng)的建立昂，不但滿足了集拜團(tuán)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)吧營(yíng)業(yè)績(jī)的掌控要凹求，而且為經(jīng)營(yíng)鞍者提供了實(shí)時(shí)的埃、事前、事中、半事后全過(guò)程的經(jīng)敗營(yíng)決策支持。稗 2皚推進(jìn)產(chǎn)品部資產(chǎn)敗質(zhì)量提升：在海辦爾，產(chǎn)品部是集澳團(tuán)供、產(chǎn)、銷的柏中樞環(huán)節(jié)，其資凹產(chǎn)質(zhì)量狀況決定埃著集團(tuán)現(xiàn)金流量笆和發(fā)展速度，因疤此頒“版資產(chǎn)質(zhì)量狀況絆翱是集團(tuán)對(duì)產(chǎn)品部哎負(fù)責(zé)人的重要考芭核指標(biāo)。審計(jì)部罷門日常通過(guò)網(wǎng)上頒審查各部門對(duì)集百團(tuán)俺“伴材料、產(chǎn)品零庫(kù)盎存暗”拔制度執(zhí)行情況，半并隨時(shí)對(duì)超期物扮資進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析襖，確認(rèn)各經(jīng)營(yíng)者敗責(zé)任，并監(jiān)控其扮按預(yù)算消除資

13、金艾占用。例如，埃2003扮年胺5按月，在對(duì)某產(chǎn)品爸部板SAP搬系統(tǒng)材料余額進(jìn)傲行例行監(jiān)控時(shí)，懊發(fā)現(xiàn)該部超期傲(按購(gòu)入胺30敖天以上未用敖)啊材料達(dá)靶1278壩.挨81骯萬(wàn)元，對(duì)此，審拜計(jì)人員立即深入壩事業(yè)部艾JIT俺、車問(wèn)工位等現(xiàn)昂場(chǎng)，與事業(yè)部共艾同對(duì)形成超期材澳料的原因分類排辦查，分別確認(rèn)超巴期材料形成的原熬因如下表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元把序號(hào)般 佰超期物資產(chǎn)生原矮因埃金額俺責(zé)任邦人翱處理耙方案疤l愛(ài)物流超定單采購(gòu)罷，實(shí)際采購(gòu)與定霸單不符岸2 7.96芭略矮略阿2靶新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)批量叭生產(chǎn)較預(yù)算拖期暗213八俺O0笆略柏略稗3斑事業(yè)部提前下定安單形成超期物資凹894.85俺略罷略把4頒技術(shù)或工藝特制盎定

14、單取消，造成笆專用件呆滯扮143.00傲略翱略柏合計(jì)班1 278.8搬1巴 礙在此基礎(chǔ)上，審扳計(jì)人員與該事業(yè)邦部長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)制定了澳清理的原則，并白與相關(guān)部門協(xié)調(diào)傲逐項(xiàng)列出清理進(jìn)頒度和措施，及時(shí)把推進(jìn)，當(dāng)月事業(yè)捌部超期材料占用挨就降低了傲729胺案96搬萬(wàn)元。并以此為敖母本，敗與跋物流共同建立了柏“啊原材料零營(yíng)運(yùn)資敖金占用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估阿及降低模式癌”奧，為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)解罷決超期材料問(wèn)題佰提供了可借鑒的霸資源。疤2003版年，僅通過(guò)這種扒方式我們就為集藹團(tuán)提供增值服務(wù)盎額埃2363扮萬(wàn)元。癌 3埃推進(jìn)商流營(yíng)銷耙費(fèi)用的整體降低氨：在致力于對(duì)經(jīng)哎營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)疤施界定的同時(shí)，骯審計(jì)部門也充分稗運(yùn)用了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)跋責(zé)任

15、信息，對(duì)整頒合中的商流的市盎場(chǎng)鏈流程不斷提班出優(yōu)化方案，僅盎2003澳年半靶2004爸年推進(jìn)其降低營(yíng)案銷費(fèi)用辦5869艾萬(wàn)元。例：在對(duì)阿商流某售后負(fù)責(zé)板人的離任審計(jì)中壩，審計(jì)人員對(duì)售案后安裝服務(wù)一體把化信息系統(tǒng)中的把售后安裝費(fèi)、維扒修費(fèi)結(jié)算模塊進(jìn)胺行了評(píng)審，查出翱了部分內(nèi)部控制氨點(diǎn)不完善及信息頒系統(tǒng)編碼監(jiān)控流啊程不銜接造成多凹付結(jié)算費(fèi)用的問(wèn)爸題，在現(xiàn)場(chǎng)從違吧規(guī)網(wǎng)點(diǎn)處挽回?fù)p澳失奧57氨萬(wàn)元后，同時(shí)協(xié)安助售后在現(xiàn)有基佰礎(chǔ)上建立售后叭費(fèi)用自動(dòng)結(jié)算審跋核信息化推進(jìn)系愛(ài)統(tǒng)，解決了當(dāng)佰時(shí)信息不共享和熬不閉環(huán)的現(xiàn)狀。氨據(jù)售后部門自己埃測(cè)算，內(nèi)審稗部門的服務(wù)使其跋可降低不應(yīng)有的白結(jié)算支出唉609愛(ài)萬(wàn)元年。靶

16、把此外，通過(guò)日常啊經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，爸審計(jì)中心在推進(jìn)八物流大宗材料經(jīng)凹銷業(yè)務(wù)流程合理唉化、資金流全面叭預(yù)算管理系統(tǒng)優(yōu)搬化等方面均提供笆了顯著作用，實(shí)瓣現(xiàn)增收節(jié)支的實(shí)稗際效果敖8687巴萬(wàn)元。同時(shí)，推案進(jìn)財(cái)務(wù)部門差錯(cuò)皚更正、業(yè)務(wù)部門唉差異糾偏總額達(dá)跋3傲.哀59版億元澳!暗 氨在推進(jìn)集團(tuán)市場(chǎng)伴鏈流程再造的同熬時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審唉計(jì)也融入到集團(tuán)艾市場(chǎng)化管理中，拌審計(jì)中心以市場(chǎng)百需求岸(哀集團(tuán)發(fā)展要求頒)拜為導(dǎo)向，逐步變靶革了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審爸計(jì)的內(nèi)容、模式傲，從而初步解決巴了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任瓣審計(jì)中的部分難絆點(diǎn)問(wèn)題。稗 半四經(jīng)濟(jì)責(zé)任審安計(jì)中的難點(diǎn)問(wèn)題胺及海爾的應(yīng)對(duì)策敗略翱 昂目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任暗審計(jì)已成為各單傲位內(nèi)部審

17、計(jì)的一盎個(gè)重要環(huán)節(jié)，但懊以下問(wèn)題一直是柏制約多數(shù)單位在懊這一領(lǐng)域取得審爸計(jì)成效的耙“安瓶頸叭”胺：如何在短時(shí)間柏內(nèi)準(zhǔn)確界定領(lǐng)導(dǎo)笆干部任期內(nèi)的經(jīng)扒濟(jì)責(zé)任、對(duì)經(jīng)濟(jì)襖責(zé)任的評(píng)價(jià)缺乏愛(ài)標(biāo)準(zhǔn)尺度、如何頒落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審礙計(jì)結(jié)果拌般簡(jiǎn)言之，就是經(jīng)礙濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間拔短、任務(wù)重、風(fēng)阿險(xiǎn)大。那么海爾笆集團(tuán)是如何應(yīng)對(duì)扳這些?！鞍似款i班”爸問(wèn)題的藹?阿 佰 唉 板 佰 懊難點(diǎn)一領(lǐng)導(dǎo)干艾部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界阿定的風(fēng)險(xiǎn)板 埃 哎 安 礙 骯 佰 矮 暗信息化的日常經(jīng)疤濟(jì)責(zé)任考核機(jī)制奧 啊海爾認(rèn)為：如果版只能在干部離任芭時(shí)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任般審計(jì)，那么審計(jì)昂對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界靶定風(fēng)險(xiǎn)是不可避隘免的，但如果我翱們能夠使每一個(gè)盎部門都成為一個(gè)

18、癌開(kāi)放的系統(tǒng)，由矮審計(jì)部門通過(guò)信哎息系統(tǒng)在這一開(kāi)拌放的系統(tǒng)實(shí)施日胺常監(jiān)控，隨時(shí)掌罷握被審計(jì)單位的吧狀況，則經(jīng)濟(jì)責(zé)拜任界定的風(fēng)險(xiǎn)自暗然被抵消了。板 巴在上述創(chuàng)新觀念背的疤引案導(dǎo)下，海爾內(nèi)部熬審計(jì)中扒“岸經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)敖”版的專門性概念已皚與各種日常監(jiān)管俺基本融為一體，擺成為一個(gè)系統(tǒng)化爸的工程，干部的斑經(jīng)濟(jì)責(zé)任產(chǎn)生于奧日常，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)笆任的界定也就運(yùn)懊作于日常：絆 1佰、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定爸原則笆板目標(biāo)預(yù)算考核原敖則：笆 跋首先，集團(tuán)與各岸事業(yè)昂(哎本扮)阿部負(fù)責(zé)人簽訂頒企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任目扳標(biāo)書，分別確拜認(rèn)年度考核的責(zé)愛(ài)任項(xiàng)目和責(zé)任目搬標(biāo)。并將考核指挨標(biāo)分解到每月，半部分指標(biāo)甚至分扳解到天，由審計(jì)絆中心按預(yù)算實(shí)

19、施般“凹日監(jiān)控靶”壩，每末出具月度氨指標(biāo)完成情況的岸界定結(jié)果，集團(tuán)頒經(jīng)此為依據(jù)進(jìn)行拌考核兌現(xiàn)；年終班審計(jì)中心出具經(jīng)罷營(yíng)績(jī)效確認(rèn)報(bào)告敖，由集團(tuán)按其負(fù)耙債經(jīng)營(yíng)平臺(tái)進(jìn)行襖年度考核。敗 2扮、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定矮的指標(biāo)體系：奧 埃作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)企跋業(yè)，海爾集團(tuán)對(duì)礙干部考核最重要鞍的數(shù)據(jù)就是效益柏(佰收入、利潤(rùn)等岸)背指標(biāo)，但海爾的吧考核指標(biāo)都立足邦于在第一時(shí)間內(nèi)胺掌控經(jīng)營(yíng)者的實(shí)拔際績(jī)效，其指標(biāo)敖的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)意挨義上的收入、利襖潤(rùn)有很大的不同芭，以產(chǎn)品部考核稗指標(biāo)為例：拔 A稗、市場(chǎng)鏈?zhǔn)杖耄喊尾皇侵府a(chǎn)品部會(huì)熬計(jì)報(bào)表中的銷售巴收入，而是產(chǎn)品般部出售給商流后佰，商流實(shí)際銷售唉給商場(chǎng)的數(shù)量與佰商流采購(gòu)價(jià)的乘岸積。對(duì)該

20、指標(biāo)完耙成情況，審計(jì)中捌心直接從商流銷靶售系統(tǒng)中取數(shù)，捌這樣就剔除了滯把留在中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的八“矮虛實(shí)現(xiàn)絆”吧的收入，更直觀百地體現(xiàn)了產(chǎn)品部扳的經(jīng)營(yíng)效果；按 B敖、市場(chǎng)鏈利潤(rùn)：班不是指財(cái)務(wù)報(bào)表絆利潤(rùn)，而是扮“懊市場(chǎng)鏈頒收盎入搬”按-愛(ài)實(shí)際銷售成本骯-癌經(jīng)營(yíng)費(fèi)用疤-白質(zhì)量損失愛(ài)-頒庫(kù)存損失后的市鞍場(chǎng)鏈利潤(rùn)，對(duì)該岸指標(biāo)完成情況，拔審計(jì)中心直接從扳每日各本部的市暗場(chǎng)鏈損益系統(tǒng)中隘取數(shù)。避免了人笆為調(diào)整利潤(rùn)的行芭為。岸C凹、產(chǎn)成品庫(kù)存周辦轉(zhuǎn)天數(shù)：以市場(chǎng)案鏈?zhǔn)杖肱c產(chǎn)成品柏庫(kù)存平均余額計(jì)昂算，但產(chǎn)成品庫(kù)隘存余額直接從物敖流般(暗而非產(chǎn)品部自身啊系統(tǒng)稗)SAP壩系統(tǒng)中取數(shù)，再頒計(jì)入正常的時(shí)間背差異，保證了數(shù)鞍據(jù)的

21、獨(dú)立、準(zhǔn)確按。辦 岸除上述明確的考案核指標(biāo)外，審計(jì)爸中心對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部翱的其他經(jīng)營(yíng)管理氨問(wèn)題也肩負(fù)著實(shí)凹時(shí)審查、監(jiān)控、岸推進(jìn)的職責(zé)，審翱計(jì)中心通過(guò)日常拔、月度、年度對(duì)阿上述指標(biāo)的完成扳情況的信息系統(tǒng)百審查界定扒(白必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)凹排查推進(jìn)擺)挨，最終提供真實(shí)敗的考核結(jié)果和服靶務(wù)成果。在以上拔審查界定過(guò)程中拜，各流程環(huán)環(huán)相壩扣，就形成了海百爾集團(tuán)獨(dú)特的經(jīng)瓣濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式骯一一日常經(jīng)濟(jì)責(zé)敗任考核系統(tǒng)。芭 “板日常責(zé)任控制考艾核系統(tǒng)拌”胺要求任期經(jīng)濟(jì)責(zé)佰任審計(jì)工作要從扮日?；A(chǔ)工作入按手，分級(jí)分工審?qiáng)W計(jì)，分階段建立懊連續(xù)的干部責(zé)任把控制臺(tái)帳。通過(guò)笆加強(qiáng)對(duì)干部的日奧常工作檢查評(píng)價(jià)叭、考核等預(yù)防性安的事前、

22、事中審把計(jì)，及時(shí)對(duì)干部哀進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任扮追究，以便使發(fā)挨現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整癌改，督促領(lǐng)導(dǎo)干伴部自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)邦法規(guī)和提高經(jīng)營(yíng)百效益，并將離任白時(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降扒至最低。熬 傲 按 伴 八難點(diǎn)二、經(jīng)濟(jì)責(zé)瓣任評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和唉方法缺乏公認(rèn)尺拔度安 暗 哀 暗 般 啊 霸白搭建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審跋計(jì)平臺(tái)以及標(biāo)準(zhǔn)班BOM巴 般對(duì)于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)耙任審計(jì)，尤其是按大型企業(yè)集團(tuán)的癌內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，愛(ài)審計(jì)的對(duì)象千差拔萬(wàn)別，衡量審計(jì)白對(duì)象經(jīng)濟(jì)性、效爸率性和效果性的阿標(biāo)骯準(zhǔn)昂難以統(tǒng)一。甚至傲是同一項(xiàng)目，會(huì)奧有多種不同的衡吧量標(biāo)準(zhǔn)，采用不哀同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，藹得出的結(jié)論會(huì)有襖天壤之別。這使襖得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)霸難以確定一種公昂認(rèn)的、不存在異皚議的

23、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。頒因此，衡量標(biāo)準(zhǔn)半的難確定，為客絆觀公正地出具審叭計(jì)結(jié)果造成了困傲難。笆 爸但在海爾，經(jīng)過(guò)俺2 0暗年的發(fā)展，集團(tuán)唉已有了較為成熟擺的運(yùn)作模式，產(chǎn)按品部、物流、商阿流、海外營(yíng)銷、頒資金流等管理體岸系職責(zé)清晰，分氨工明確，這就為般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工安作的規(guī)范化提供耙了便利條件。因佰此，海爾集團(tuán)審鞍計(jì)中心建立了具哀有海爾特色的按“靶經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平唉臺(tái)壩)澳，并針對(duì)各重要佰指標(biāo)建立了經(jīng)營(yíng)按指標(biāo)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)俺BOM壩，以標(biāo)準(zhǔn)化的審拔計(jì)模式保證了審襖計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性按：敗 1辦、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)伴項(xiàng)目操作平臺(tái)：哀該平臺(tái)是針對(duì)海八爾經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)啊的共性流程制定昂的，其目的是保百證業(yè)務(wù)執(zhí)行流程翱的規(guī)范性。捌主

24、要由以下內(nèi)容挨構(gòu)成：斑 A爸拔安經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的盎目的、適用范圍岸及操作特點(diǎn)：罷 B襖伴哎作業(yè)流程啊(案日常監(jiān)控作業(yè)流拜程、月度考核預(yù)扮警作業(yè)流程、年背度績(jī)效確認(rèn)流程哀、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)骯結(jié)果匯總報(bào)告流骯程捌)般：氨 岸 拌 敖C矮職責(zé)分工案(氨審計(jì)中心職責(zé)、骯被審計(jì)單位及領(lǐng)埃導(dǎo)干部職責(zé)、考班核數(shù)據(jù)支持部門頒的職責(zé)靶)埃、擺 D案.伴工作咬合標(biāo)準(zhǔn)及盎索酬索賠標(biāo)準(zhǔn)癌(巴針對(duì)審計(jì)的每一澳項(xiàng)流程制定統(tǒng)一般的工作標(biāo)準(zhǔn)；制皚定審計(jì)人員對(duì)該啊標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際執(zhí)行瓣情況給予索酬或斑索賠的金額標(biāo)準(zhǔn)暗)澳 E熬.敖月度、年度、匯?？倢徲?jì)的相關(guān)附頒表資料哀(俺二十五項(xiàng)俺)奧等：絆 2扮重點(diǎn)審計(jì)指標(biāo)骯考核叭BOM瓣：為保證對(duì)集

25、團(tuán)岸重點(diǎn)關(guān)注的現(xiàn)金瓣流量、收入、利癌潤(rùn)、庫(kù)存、應(yīng)收半賬款等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)哀準(zhǔn)確考核，審計(jì)辦中心制定了如下背指標(biāo)的考核熬BOM絆，通過(guò)對(duì)各壩項(xiàng)斑審計(jì)項(xiàng)目的具體搬說(shuō)明，明確傲了半經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)界凹定的標(biāo)準(zhǔn)，以相八同跋口徑考核集團(tuán)范熬圍疤內(nèi)的同類業(yè)務(wù)單奧位，保證了審計(jì)扒結(jié)果的權(quán)威性罷。岸 A稗瓣扒收入真實(shí)性審計(jì)叭BOM翱敗：對(duì)收入的完整阿性板、真實(shí)性給捌出疤明確的界定標(biāo)準(zhǔn)跋，如對(duì)銷售收入懊截止期的認(rèn)定、矮銷售數(shù)量、單位班真實(shí)性的認(rèn)定、扳銷售退回的真實(shí)拌性、虛開(kāi)發(fā)票的板認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、吧關(guān)哎聯(lián)方收入的抵銷哎等。把 傲B襖瓣般利潤(rùn)真實(shí)性審計(jì)般BOM辦拌：分別從與收入八有關(guān)的利潤(rùn)調(diào)整懊(胺少計(jì)、多計(jì)收入扒)把、與成本有

26、關(guān)的捌利潤(rùn)調(diào)整按(伴材料、產(chǎn)成品、疤在產(chǎn)品、制造成襖本中折舊問(wèn)題等笆)岸、與期間費(fèi)用有傲關(guān)的利潤(rùn)調(diào)整、半以及資產(chǎn)盈虧造扮成的利潤(rùn)調(diào)整等哀方面詳細(xì)列示審板計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。按 背C案成本及存貨爸真實(shí)性審計(jì)扮BOM佰胺以產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)流疤程扒(瓣材料把絆生產(chǎn)成本鞍柏產(chǎn)成品藹熬銷售成本阿)奧為線，對(duì)各項(xiàng)資版料的投入真實(shí)性愛(ài)、入賬及結(jié)轉(zhuǎn)真哀實(shí)性作出審計(jì)界哀定標(biāo)準(zhǔn)。拌 D藹貨吧幣凹資金及應(yīng)鞍收盎賬款審計(jì)盎BOM捌爸：主瓣要對(duì)奧日現(xiàn)金流量的審半查、貨幣資金及絆應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)拔性、完整性、賬絆務(wù)處理合規(guī)辦性芭等列示了審計(jì)確八認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。八 E般、把癌資產(chǎn)質(zhì)量審查確擺認(rèn)挨BOM癌疤對(duì)影響資產(chǎn)質(zhì)量傲項(xiàng)目列示了項(xiàng)目傲存在的確認(rèn)

27、標(biāo)準(zhǔn)把、項(xiàng)目消化的確搬認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行利昂潤(rùn)調(diào)整的確認(rèn)標(biāo)胺準(zhǔn)等，統(tǒng)一了對(duì)伴資產(chǎn)質(zhì)量項(xiàng)目的敖經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定口板徑，暗 3胺、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隘案例庫(kù)：記錄了襖各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任審懊計(jì)中查出的問(wèn)題芭點(diǎn)，為保證審計(jì)瓣工作質(zhì)量奠定基柏礎(chǔ)。骯 200翱4巴年礙7凹月，海爾集團(tuán)公矮司以該平臺(tái)為標(biāo)艾準(zhǔn)教材，編制按了盎3 0 0壩道試題納入集團(tuán)懊干部培訓(xùn)題庫(kù)中稗，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干拜部考核管理基礎(chǔ)俺資料。這表明審瓣計(jì)平臺(tái)中經(jīng)濟(jì)責(zé)凹任審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)已完礙全達(dá)到海爾集團(tuán)跋這一國(guó)際化現(xiàn)代矮企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部胺管理標(biāo)準(zhǔn)。拔 霸 罷 叭 擺 熬難點(diǎn)三、經(jīng)濟(jì)責(zé)辦任審計(jì)結(jié)果的落扮實(shí)的難度哎 暗 埃 白 埃 埃 耙 隘實(shí)施一票到底預(yù)芭警與現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)風(fēng)芭險(xiǎn)降低

28、的審計(jì)模霸式拌 昂對(duì)于一般企業(yè)來(lái)懊說(shuō)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審藹計(jì)的目的是為了安揭示干部任期內(nèi)柏的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但芭對(duì)于審計(jì)結(jié)果的絆落實(shí)，審計(jì)問(wèn)題昂的整改則鞭長(zhǎng)莫癌及了，結(jié)果形成霸了同類問(wèn)題在審胺計(jì)報(bào)告中重復(fù)出白現(xiàn)的現(xiàn)象。但在罷海爾，內(nèi)部審計(jì)板更要關(guān)注如何推拜進(jìn)日常審計(jì)中發(fā)昂現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題的熬解決。集團(tuán)對(duì)內(nèi)絆審工作提出了明斑確的目標(biāo)：般“胺通過(guò)端對(duì)端地推藹進(jìn)流程咬合、零班距離、零時(shí)滯地疤發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題胺，為集團(tuán)資源整叭合提速、提效、邦提值提供一票到爸底、一站到位的半審計(jì)增值服務(wù)支胺持版”把。昂 隘為此、安我們邦建立了翱“懊一票到底預(yù)警及安現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)降奧低模式矮”骯。根據(jù)該模式、礙審計(jì)部門和審計(jì)吧人員要全程負(fù)責(zé)傲

29、：巴埃揭示問(wèn)題并提出唉預(yù)警：盎艾確認(rèn)責(zé)巴任版人：隘骯現(xiàn)場(chǎng)糾偏爸以藹挽回?fù)p失或降低唉資骯金拜占用；笆埃監(jiān)控和鑒定盎問(wèn)翱題整改情況；班敖提出優(yōu)化工作流懊程的建議等一系哎列工作，達(dá)到班“笆問(wèn)題清零柏”耙的根本目的。采愛(ài)用安“盎一票到底熬”跋與現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)礙降低相結(jié)合的審瓣計(jì)模式，修審計(jì)柏能夠深入問(wèn)題終罷端，及罷時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)流程翱中的耙最短板，從事前愛(ài)保證了系統(tǒng)基礎(chǔ)八信息的準(zhǔn)確性和稗完整性；建立審皚計(jì)整改反饋機(jī)制熬，使審計(jì)效果在背閉環(huán)中受控，有佰效提高了內(nèi)部審白計(jì)的力度和效率阿，使內(nèi)部審計(jì)定靶單附加懊值得到拜了叭最充分的表現(xiàn)。背 扒以對(duì)某產(chǎn)品部備拌件管理一哀票瓣到底推進(jìn)項(xiàng)目為盎例：在對(duì)某事業(yè)骯部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

30、審計(jì)靶中，發(fā)現(xiàn)其售后鞍備件寄送控制流唉程存在嚴(yán)重的管壩理頒“阿盲區(qū)叭”拜，如采用昂貴的澳特快專遞方式遞熬送普通備件定單捌(把僅這種情況浪費(fèi)凹的資金占速遞費(fèi)礙用哎9 0伴挨7板翱)扮，同時(shí)在特快專艾遞寄送過(guò)程中，凹一個(gè)特快專遞僅案遞送一個(gè)備件，斑導(dǎo)致不能享受價(jià)佰格優(yōu)惠傲(罷這把種情況拌占扳總費(fèi)用的版2 5岸哀)翱，藹2003霸年全年共發(fā)生普埃通郵件速遞罷費(fèi)扮362百萬(wàn)元，即多支付挨費(fèi)用凹3搬35萬(wàn)捌元笆!啊 壩審計(jì)人員立即開(kāi)啊展了對(duì)備件發(fā)運(yùn)辦方式的調(diào)研，對(duì)邦國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的各板種巴發(fā)送方式，從價(jià)癌格、到貨周期、哎單價(jià)差異、價(jià)格絆差異倍數(shù)等內(nèi)容半進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)比，耙發(fā)現(xiàn)該部完全可百以根據(jù)備件發(fā)送拌的業(yè)務(wù)性質(zhì)

31、選擇扮經(jīng)濟(jì)有效的運(yùn)輸愛(ài)方式，如普通定唉單可以用中鐵快艾運(yùn)、加急定單采芭用特快專遵的方阿式、在完全能滿吧足到貨時(shí)懊間盎要求的情況下、藹同時(shí)節(jié)約年度費(fèi)爸用。笆 鞍經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)，該背部立即浮止當(dāng)前扳技運(yùn)模式：同時(shí)版查明備件發(fā)運(yùn)管擺理失控的責(zé)壬昂人，建立備件曼矮送管理平臺(tái)、根斑據(jù)定單時(shí)間要求板確定耙最唉經(jīng)濟(jì)、有效的運(yùn)懊送方式及考核標(biāo)矮準(zhǔn)，并在集團(tuán)內(nèi)稗其他單位同時(shí)運(yùn)芭行。通過(guò)審計(jì)推巴進(jìn)，僅在該事業(yè)扳部即可降低運(yùn)費(fèi)敗90皚擺7癌，在年度備件巴發(fā)送規(guī)模不變的壩情況下，降低無(wú)搬效資金支出奧335拜萬(wàn)元。拔 敖 壩 背難點(diǎn)四、經(jīng)營(yíng)者疤責(zé)任的全面性埃I案與審計(jì)范圍的局稗限性挨 襖 傲海爾集團(tuán)為經(jīng)濟(jì)邦責(zé)任審計(jì)所提供挨

32、的優(yōu)勢(shì)資源癌 愛(ài)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理俺是多方面的，領(lǐng)捌導(dǎo)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任奧也是多層面的，白但傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)癌任審計(jì)往往局限擺于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的八核實(shí)，昂 “懊就數(shù)審數(shù)擺”搬，無(wú)法查出深層拜次的問(wèn)題。但在熬海爾，由于經(jīng)濟(jì)叭責(zé)任考核的全面唉性，要求審計(jì)必絆須有強(qiáng)有力的信佰息資源及權(quán)力支扮持，熬因背此，集團(tuán)公司給昂予內(nèi)部審計(jì)部門澳提供了如下優(yōu)勢(shì)哎資源：擺 1板確立審計(jì)在昂“挨海爾市場(chǎng)鏈同步埃流程氨”暗中的重要地位：擺前已述及，內(nèi)部岸審計(jì)被海爾集團(tuán)伴納入市場(chǎng)鏈流程胺的最高一環(huán)絆挨“拌管理流程癌”跋中，其權(quán)威性、背影響力得到空前疤提升，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)藹對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作挨在對(duì)霸“疤人絆”拔的經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮艾的作用給予了充疤分的重視

33、和肯定按，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審隘計(jì)的創(chuàng)新服務(wù)形吧成有力的支持。挨 2伴明確了內(nèi)審部斑門審查權(quán)限：在扳海爾集團(tuán)，內(nèi)部暗審計(jì)作為管理流辦程的重要組成部叭分，獨(dú)立于其他翱職能部門、業(yè)務(wù)稗部門，審計(jì)報(bào)告背直接向總裁艾報(bào)告八。審計(jì)部門對(duì)集稗團(tuán)內(nèi)各本部、事骯業(yè)部負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)爸效績(jī)、內(nèi)控閘口礙具有日常審查及氨評(píng)價(jià)權(quán)限、并負(fù)傲有對(duì)查出的問(wèn)題伴一票到底推進(jìn)整瓣改到位的職責(zé)。傲審計(jì)審查結(jié)果扒作百為對(duì)中高頒層版干部月度、年度艾業(yè)績(jī)確認(rèn)的唯一氨有效數(shù)據(jù)，保證跋了審計(jì)部門工作邦開(kāi)展的權(quán)威性：叭 3敖全面開(kāi)放網(wǎng)絡(luò)挨信息渠道：集團(tuán)耙授權(quán)將內(nèi)部信息奧系統(tǒng)的查詢權(quán)限襖對(duì)審計(jì)部門全部擺開(kāi)放，使審計(jì)部藹門能夠及時(shí)獲得襖各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)拌中的相

34、關(guān)數(shù)據(jù)，芭通過(guò)適時(shí)捕獲差爸異信扳息皚，進(jìn)行根源化的暗差異分析，并最皚終推進(jìn)整改到位吧。傲 4安建立審捌計(jì)翱監(jiān)督信息化管理骯系統(tǒng)：根據(jù)經(jīng)濟(jì)罷責(zé)任審扳計(jì)扮信息化發(fā)展需要懊，審計(jì)中心建立斑了唉“挨信息化監(jiān)控系統(tǒng)扮暗，實(shí)施網(wǎng)上遠(yuǎn)程皚管理、考核。并跋專門設(shè)立信息系辦統(tǒng)監(jiān)審人員，負(fù)板責(zé)每日對(duì)各系統(tǒng)隘數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向、叭橫向監(jiān)控分析，暗必要時(shí)聯(lián)查其他扮系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)復(fù)跋核，從而即時(shí)發(fā)拔現(xiàn)差異點(diǎn)并進(jìn)行唉審查、考核。熬 5皚配備高素質(zhì)審爸計(jì)人才，并注重隘審計(jì)人員技能的柏提升：截止目前安，集團(tuán)審計(jì)中心擺內(nèi)審人員邦1 0 0把為大學(xué)以上文罷憑，唉7 0叭以上人員獲會(huì)霸計(jì)師熬(哀審版計(jì)師俺)哀資格，并先后有靶3暗人取得國(guó)際

35、注冊(cè)礙內(nèi)部審計(jì)師資格盎、安l拜人取得注冊(cè)會(huì)計(jì)敗師資格，現(xiàn)有審跋計(jì)人員均有豐富澳的財(cái)務(wù)、管理實(shí)敗踐經(jīng)驗(yàn)，部分人敖員還有組織海外靶建廠、進(jìn)行海外傲資產(chǎn)管理等國(guó)際奧化拓展的管理經(jīng)熬驗(yàn)。敗 6凹對(duì)版財(cái)拜務(wù)人員的考核激般勵(lì)權(quán)力：在經(jīng)濟(jì)襖責(zé)任審計(jì)考核過(guò)吧程中，財(cái)務(wù)信息哀系統(tǒng)是確保審計(jì)拔結(jié)果真實(shí)性的最安主要因素。為確耙保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)胺所需要的信息系澳統(tǒng)流程通暢、數(shù)般據(jù)準(zhǔn)確、支持增岸值服務(wù)目標(biāo)的實(shí)艾現(xiàn)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指罷示壩，般由審計(jì)中心制定跋網(wǎng)絡(luò)審計(jì)一票岸到底考核平臺(tái)拜，并負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)哀人員實(shí)施星級(jí)考版核。從而從源頭扒上阿確保了審計(jì)工翱作邦質(zhì)量。邦 擺此外，海爾集團(tuán)按的流程再造和整胺合是海爾在組織辦結(jié)構(gòu)上的創(chuàng)新，骯

36、同時(shí)也構(gòu)成了經(jīng)吧濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良翱好環(huán)境基礎(chǔ)，在罷界定和評(píng)價(jià)相關(guān)絆經(jīng)濟(jì)責(zé)任、降低矮審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)和哀檢查風(fēng)險(xiǎn)、提高巴審計(jì)效率和工作扮質(zhì)量方面均發(fā)揮安了積極作用。搬 斑五經(jīng)濟(jì)責(zé)任審敖計(jì)的主要做法阿 擺前已述及，海爾啊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擺是一種前瞻性的笆、以日常監(jiān)控考白核為主的系統(tǒng)化愛(ài)、信息化工程，癌對(duì)經(jīng)營(yíng)者的考核藹主要由以下四個(gè)啊環(huán)節(jié)構(gòu)成，各流癌程環(huán)環(huán)相扣，成白為一個(gè)完整、嚴(yán)礙密的考核體系：搬 1氨信息系統(tǒng)日常胺監(jiān)控：跋 班在集團(tuán)的整合過(guò)擺程中，為適應(yīng)網(wǎng)艾絡(luò)經(jīng)濟(jì)的要求，澳集團(tuán)公司建立起絆具有海爾特色的伴信息化管理機(jī)制頒，先后應(yīng)用了物爸流挨SAP(Sys胺te胺m藹 Applic阿a鞍t拌ion Pro吧

37、duct澳哀Data)隘系統(tǒng)、資金流用扒友財(cái)務(wù)系統(tǒng)、半lotus N傲otes八辦公系統(tǒng)等信息半化系統(tǒng)，并自行邦開(kāi)發(fā)了商流費(fèi)用板預(yù)算控制系統(tǒng)、案SBU頒損益日清系統(tǒng)等唉一系列財(cái)務(wù)、業(yè)罷務(wù)軟件，將皚靶其鏈接成為一個(gè)斑信息互通、可以鞍隨時(shí)復(fù)核監(jiān)控的骯綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。奧審計(jì)部門充分運(yùn)哀用了這種信息高爸度集成的資源優(yōu)案勢(shì)，在這一全新稗的領(lǐng)域設(shè)立審計(jì)翱閘半口懊，建立了審計(jì)中懊心的伴“芭信息化監(jiān)控系統(tǒng)拜安，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)伴行遠(yuǎn)程監(jiān)控，從白而實(shí)現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)扳者經(jīng)營(yíng)信息、增瓣值信息數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)疤化管理。目前集吧團(tuán)內(nèi)斑3 7藹個(gè)事業(yè)艾(安本藹)暗部的信息全部納柏入系統(tǒng)，近期，按通過(guò)信息系統(tǒng)遠(yuǎn)耙程審計(jì)的查出并扒推進(jìn)清理經(jīng)濟(jì)

38、責(zé)百任問(wèn)題金額已占鞍到當(dāng)期服務(wù)成果拔總額的稗6 2傲。班 昂以爸 “SBU”愛(ài)損益日清監(jiān)控系藹統(tǒng)為例，為保證笆及時(shí)取得各單位拔實(shí)際經(jīng)營(yíng)信息，安集團(tuán)公司開(kāi)發(fā)了安SBU靶損益日清系統(tǒng)，扮每日可出具當(dāng)日背及累計(jì)損益情況埃、現(xiàn)金流量情況扮及與預(yù)算的對(duì)比絆差異因此，審捌計(jì)中心將拌SBU瓣損益日清系統(tǒng)與哎日常經(jīng)濟(jì)責(zé)任考耙核臺(tái)賬相鏈接，礙為日常經(jīng)濟(jì)責(zé)任般考核體系的流暢辦運(yùn)作添加了信息擺化輔助工具，成八為日?？己斯ぷ靼玳_(kāi)展的熬“啊加速器翱耙。靶 2搬月度經(jīng)營(yíng)信息班和增值效果預(yù)警邦 熬在日常監(jiān)控的基矮礎(chǔ)上，審計(jì)中心霸每月對(duì)經(jīng)營(yíng)者的懊績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況出唉具評(píng)價(jià)結(jié)論，并礙報(bào)集團(tuán)考核。目瓣前，審計(jì)部門已啊將集團(tuán)內(nèi)巴3 7

39、哎個(gè)事業(yè)按(八本埃)耙部的經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控哎情況納入全面預(yù)奧算審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)白中，通過(guò)系統(tǒng)化鞍的日常審計(jì)考核拔管理，對(duì)所有被安監(jiān)控對(duì)象每月均敗可出具昂1辦份經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)爸結(jié)果阿(襖經(jīng)營(yíng)信息審計(jì)骯結(jié)果、增值壩信息審計(jì)結(jié)果藹)暗，且月度內(nèi)每周般的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)掌控版誤差率控制在案1俺以內(nèi)，內(nèi)部審安計(jì)的服務(wù)效能已拜達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水凹平。白 3白年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效瓣確認(rèn)拌 挨年度終了，根據(jù)愛(ài)干部與集團(tuán)簽訂拜的年度承包經(jīng)營(yíng)稗指標(biāo)確定審計(jì)項(xiàng)奧目，如市場(chǎng)鏈?zhǔn)諗[入、市場(chǎng)鏈利潤(rùn)吧、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率等澳，由集團(tuán)審計(jì)中瓣心組織各部門進(jìn)把行年度報(bào)表決算板審計(jì)及年度經(jīng)濟(jì)叭責(zé)任目標(biāo)完成情阿況審計(jì)，根據(jù)八海爾集團(tuán)負(fù)債經(jīng)瓣?duì)I承包合同、耙年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任耙目

40、標(biāo)審查標(biāo)準(zhǔn)阿和日常電子監(jiān)控翱臺(tái)帳、月度審計(jì)扳結(jié)果登記資料，吧出具審查總結(jié)報(bào)版告。例如，在案2003稗年度終了后，審半計(jì)中心僅用了三搬天時(shí)間，就完成埃了對(duì)集團(tuán)內(nèi)跋37昂個(gè)事業(yè)礙(柏本藹)柏部年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任稗目標(biāo)情況的審查壩，出具了敗氨2003靶年度海爾集團(tuán)公百司目標(biāo)完成情況伴匯總表伴)把、俺2003昂年海爾集團(tuán)資產(chǎn)艾質(zhì)量狀況匯總表哎，未達(dá)標(biāo)企挨業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題分析柏等總結(jié)性審計(jì)靶報(bào)告，為集團(tuán)準(zhǔn)傲確全面掌握各單啊位的經(jīng)營(yíng)狀況、埃干部工作業(yè)績(jī)提挨供了第一手資料頒。盎 4瓣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)礙結(jié)果匯總報(bào)告哀 暗在上述日常監(jiān)控鞍、考核機(jī)制有效拜執(zhí)行后，干部離皚任審計(jì)就只是匯扳總、核實(shí)、抽查拔的過(guò)程：根據(jù)確邦認(rèn)的日常監(jiān)

41、控考白核信息臺(tái)賬內(nèi)容八登記離任交接資哀料的相關(guān)信息；癌審計(jì)中心對(duì)最后凹一次審計(jì)期間至阿離任時(shí)的期間進(jìn)熬行現(xiàn)場(chǎng)審查，必藹要時(shí)，追查至以安前期間；根據(jù)匯爸總、核實(shí)、抽查阿的結(jié)果出具離任哀審計(jì)報(bào)告，直接頒上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)唉導(dǎo)。作為集團(tuán)領(lǐng)板導(dǎo)選拔任用干部俺的基礎(chǔ)資料。襖審計(jì)報(bào)告披露的案主要內(nèi)容如下：扳 矮A啊任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)效礙益的界定板 伴由審計(jì)中心根據(jù)八日常監(jiān)控和本次拜審計(jì)結(jié)果，對(duì)任白期內(nèi)各期實(shí)際投澳入、產(chǎn)出、實(shí)現(xiàn)爸盈利情況實(shí)施審靶計(jì)界定跋 扒B翱企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量斑及責(zé)任人認(rèn)定氨 耙對(duì)企業(yè)當(dāng)前所有按影響報(bào)表質(zhì)量的爸問(wèn)題辦(艾所有增、減所有辦者權(quán)益的因素凹)鞍進(jìn)行披露，并確班認(rèn)各期責(zé)任人、佰責(zé)任金額。這一鞍部分內(nèi)容

42、也作為懊界定接任干部經(jīng)凹濟(jì)責(zé)任的初始數(shù)拔據(jù)。扳 C熬揭示內(nèi)部控制辦主要問(wèn)題點(diǎn)拜 班分別從三個(gè)方面絆(俺經(jīng)營(yíng)管理主要問(wèn)伴題點(diǎn)、內(nèi)部控制挨方面、財(cái)務(wù)管理氨方面啊)哀對(duì)干部任期內(nèi)的傲內(nèi)部控制問(wèn)題點(diǎn)吧實(shí)施排查確認(rèn)，笆 扮并落實(shí)問(wèn)題責(zé)任熬人、制定整改措辦施。罷 D叭、審計(jì)結(jié)論愛(ài) 百以表格形式匯總奧列示任期內(nèi)財(cái)務(wù)艾狀況跋(擺資產(chǎn)負(fù)債表中主癌要指標(biāo)的審查結(jié)阿果扳)哎、經(jīng)營(yíng)成果白(藹主要界定收入、懊利潤(rùn)總額絆)扒、資產(chǎn)質(zhì)量辦(昂不良資產(chǎn)及增利艾項(xiàng)澳)稗、資本保值增值百率澳(版扣除非經(jīng)營(yíng)因素稗影響搬)敖，得出審計(jì)最終罷結(jié)論，作為集團(tuán)癌公司對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)干壩部任免的直接依笆據(jù)。拌 E礙、審計(jì)報(bào)告附件佰 a辦一票到底跟蹤百?gòu)?fù)審措施：列示哎審計(jì)主要問(wèn)題點(diǎn)巴、典型案例、審骯計(jì)整改措施、整白改期限、整改責(zé)哎任人、審計(jì)跟蹤壩人。這部分內(nèi)容癌同時(shí)錄入審計(jì)中巴心跋“礙一票到底岸昂跟蹤復(fù)審臺(tái)賬，白審計(jì)人員將按預(yù)辦算推進(jìn)整改到位敗。把 b班審計(jì)期間收入壩、利潤(rùn)及資產(chǎn)、敖負(fù)債、權(quán)益調(diào)整啊表背 c把資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題柏調(diào)整明細(xì)罷 六開(kāi)拜展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)瓣取得的成效隘 1推白進(jìn)了人力資源管版理優(yōu)化，使海爾巴“胺賽馬不相馬礙”敖的人才班聘任制度的優(yōu)越安性得到充分展現(xiàn)壩，為海爾國(guó)際化壩戰(zhàn)略的發(fā)展進(jìn)程做出卓越的貢獻(xiàn)扳 2 0罷年來(lái)，海爾一直阿保持著高速、高巴效的發(fā)展，取得辦了有目共睹的成瓣績(jī)，這些