在我國納稅人究竟擁有哪些權利哪些義務國家

1、.：.； 在我國，納稅人終究擁有哪些權益？哪些義務？國家稅務總局初次以發(fā)布公告(公告2021年第1號)的方式，把散落在我國稅收征管法及其實施細那么和相關稅收法律、行政法規(guī)中的相關規(guī)定“歸攏，明確列舉規(guī)定了我國納稅人擁有的十四項權益與十項義務。值得留意的是，納稅人十四項權益的第一項就是知情權，此外還包括嚴密權、稅收監(jiān)視權等。對此，有稅務部門專家表示，對納稅人權益的維護，已成為一種國際趨勢，許多國家將提高為納稅人效力程度和維護納稅人權益上升到了法律的高度，究其緣由，現(xiàn)代稅收體制假設要實現(xiàn)高效運轉(zhuǎn)，很大程度上需求納稅人的配合，同時“租稅國家的性質(zhì)也決議了稅務機構(gòu)對納稅人態(tài)度的改動，如今我國同樣也面臨

2、這些問題. 國家稅務總局關于納稅人權益與義務的公告2021年第1號為便于您全面了解納稅過程中所享有的權益和應盡的義務，協(xié)助 您及時、準確地完成納稅事宜，促進您與我們在稅收征納過程中的協(xié)作“您指納稅人或扣繳義務人，“我們指稅務機關或稅務人員。下同，根據(jù)及其實施細那么和相關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就您的權益和義務告知如下：您的權益您在履行納稅義務過程中，依法享有以下權益：一、知情權您有權向我們了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需求提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處置決議的法律根據(jù)、現(xiàn)實根

3、據(jù)和計算方法；與我們在納稅、處分和采取強迫執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，您可以采取的法律救援途徑及需求滿足的條件。二、嚴密權您有權要求我們?yōu)槟那闆r嚴密。我們將依法為您的商業(yè)和個人隱私嚴密，主要包括您的技術信息、運營信息和您、主要投資人以及運營者不愿公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的答應，我們將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于嚴密范圍。三、稅收監(jiān)視權您對我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應納稅款，濫用職權多納稅款或者故意刁難等，可以進展檢舉和控訴。同時，您對其他納稅人的稅收違

4、法行為也有權進展檢舉。四、納稅申報方式選擇權您可以直接到辦稅效力廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經(jīng)您的主管稅務機關同意。您如采取郵寄方式辦理納稅申報，該當運用一致的納稅申報公用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實踐申報日期。數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞?。您如采用電子方式辦理納稅申報，該當按照我們規(guī)定的期限和要求保管有關資料，并定期書面報送給我們。五、懇求延期申報權您如不能按期辦理納稅申報或者報

5、送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，該當在規(guī)定的期限內(nèi)向我們提出書面延期懇求，經(jīng)核準，可在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，該當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實踐交納的稅額或者我們核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。六、懇求延期交納稅款權如您因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局同意，可以延期交納稅款，但是最長不得超越三個月。方案單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照省級稅務機關的同意權限，審批您的延期交納稅款懇求。您滿足以下任何一個條件，均可以懇求延期交納稅款：一是因不可抗力，導致您發(fā)生較大損失，正常消費運營活動遭到較大影響的；二是

6、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，缺乏以交納稅款的。七、懇求退還多繳稅款權對您超越應納稅額交納的稅款，我們發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如您自結(jié)算交納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還懇求之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，涉及從國庫中退庫的，按照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。八、依法享用稅收優(yōu)惠權您可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面懇求減稅、免稅。減稅、免稅的懇求須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查同意機關審批。減稅、免稅期滿，該當自期滿次日起恢復納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，該當自發(fā)生變化之日起1

7、5日內(nèi)向我們報告；不再符合減稅、免稅條件的，該當依法履行納稅義務。如您享用的稅收優(yōu)惠需求備案的，該當按照稅收法律、行政法規(guī)和有關政策規(guī)定，及時辦理事前或事后備案。九、委托稅務代理權您有權就以下事項委托稅務代理人代為辦理：辦理、變卦或者注銷稅務登記、除增值稅公用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款交納和懇求退稅、制造涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務、稅務咨詢、懇求稅務行政復議、提起稅務行政訴訟以及國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。十、陳說與申辯權您對我們作出的決議，享有陳說權、申辯權。假設您有充分的證據(jù)證明本人的行為合法，我們就不得對您實施行政處分；即使您的陳說或申辯不充分合理

8、，我們也會向您解釋實施行政處分的緣由。我們不會因您的申辯而加重處分。十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的回絕檢查權我們派出的人員進展稅務檢查時，該當向您出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，您有權回絕檢查。十二、稅收法律救援權您對我們作出的決議，依法享有懇求行政復議、提起行政訴訟、懇求國家賠償?shù)葯嘁妗Ｄ?、納稅擔保人同我們在納稅上發(fā)生爭議時，必需先按照我們的納稅決議交納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法懇求行政復議；對行政復議決議不服的，可以依法向人民法院起訴。如您對我們的處分決議、強迫執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法懇求行政復議，

9、也可以依法向人民法院起訴。當我們的職務違法行為給您和其他稅務當事人的合法權益呵斥損害時，您和其他稅務當事人可以要求稅務行政賠償。主要包括：一是您在限期內(nèi)已交納稅款，我們未立刻解除稅收保全措施，使您的合法權益蒙受損失的；二是我們?yōu)E用職權違法采取稅收保全措施、強迫執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強迫執(zhí)行措施不當，使您或者納稅擔保人的合法權益蒙受損失的。十三、依法要求聽證的權益對您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處分之前，我們會向您送達，告知您曾經(jīng)查明的違法現(xiàn)實、證據(jù)、行政處分的法律根據(jù)和擬將給予的行政處分。對此，您有權要求舉行聽證。我們將應您的要求組織聽證。如您以為我們指定的聽證主持人與本案有直接利害關系

10、，您有權懇求主持人逃避。對該當進展聽證的案件，我們不組織聽證，行政處分決議不能成立。但您放棄聽證權益或者被正當取消聽證權益的除外。十四、索取有關稅收憑證的權益我們征收稅款時，必需給您開具完稅憑證?？劾U義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人該當開具。我們扣押商品、貨物或者其他財富時，必需開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財富時，必需開付清單。您的義務按照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，您在納稅過程中負有以下義務：一、依法進展稅務登記的義務您該當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向我們申報辦理稅務登記。稅務登記主要包括領取營業(yè)執(zhí)照后的設立登記、稅務登

11、記內(nèi)容發(fā)生變化后的變卦登記、依法懇求停業(yè)、復業(yè)登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。在各類稅務登記管理中，您應該根據(jù)我們的規(guī)定分別提交相關資料，及時辦理。同時，您該當按照我們的規(guī)定運用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、運用、獲得和保管發(fā)票的義務您該當按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進展核算；從事消費、運營的，必需按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。此

12、外，您在購銷商品、提供或者接受運營效力以及從事其他運營活動中，該當依法開具、運用、獲得和保管發(fā)票。三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務您的財務、會計制度或者財務、會計處置方法和會計核算軟件，該當報送我們備案。您的財務、會計制度或者財務、會計處置方法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規(guī)定抵觸的，應按照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規(guī)定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。四、按照規(guī)定安裝、運用稅控安裝的義務國家根據(jù)稅收征收管理的需求，積極推行運用稅控安裝。您該當按照規(guī)定安裝、運用稅控安裝，不得損毀或者擅自改動稅控安裝。如您未按規(guī)定安裝、運用稅控安裝，或者損毀或者擅自

13、改動稅控安裝的，我們將責令您限期矯正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。五、按時、照實申報的義務您必需按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容照實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及我們根據(jù)實踐需求要求您報送的其他納稅資料。作為扣繳義務人，您必需按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容照實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及我們根據(jù)實踐需求要求您報送的其他有關資料。您即使在納稅期內(nèi)沒有應納稅款，也該當按照規(guī)定辦理納稅申報。享用減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間該當按照規(guī)定辦理納稅申報。六、按時交納稅款的義

14、務您該當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，交納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限交納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，我們除責令限期交納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。七、代扣、代收稅款的義務如您按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務，必需按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。您依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得回絕。納稅人回絕的，您該當及時報告我們處置。八、接受依法檢查的義務您有接受我們依法進展稅務檢查的義務，應自動配合我們按法定程序進展的稅務檢查，照實地向我們反映本人的消費運營情況和執(zhí)行財務制度的情況，并按有

15、關規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻遏、刁難我們的檢查和監(jiān)視。九、及時提供信息的義務您除經(jīng)過稅務登記和納稅申報向我們提供與納稅有關的信息外，還應及時提供其他信息。如您有歇業(yè)、運營情況變化、蒙受各種災禍等特殊情況的，應及時向我們闡明，以便我們依法妥善處置。十、報告其他涉稅信息的義務為了保證國家稅收可以及時、足額征收入庫，稅收法律還規(guī)定了您有義務向我們報告如下涉稅信息：1.您有義務就您與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，向當?shù)囟悇諜C關提供有關的價錢、費用規(guī)范等資料。您有欠稅情形而以財富設定抵押、質(zhì)押的，該當向抵押權人、質(zhì)權人闡明您的欠稅情況。2.企業(yè)合并、分立的報告義務。您有合并、分立情形的，該

16、當向我們報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，該當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務該當承當連帶責任。3.報告全部賬號的義務。如您從事消費、運營，該當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立根本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立根本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務機關書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，該當自變化之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務機關書面報告。4.處分大額財富報告的義務。如您的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，您在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，該當向我們報告。特此公告。附與公民個人相關的稅種：個

17、人所得稅納稅對象：以個人獲得的各項應稅所得包括個人獲得的工資、薪金所得，個體工商戶的消費、運營所得等11個應稅工程為對意味收。工資、薪金所得適用5%至45%的九級超額累進稅率。比如市民王某10月除去公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)保金、失業(yè)金等的工資應發(fā)總額為5650元，那么減去個稅的起征點2000元，那么剩下的3650元為個稅征收對象。根據(jù)工資、薪金所得適用個人所得稅九級超額累進稅率表，3650元乘以15%的稅率為547.5元，547.5元減去速算扣除數(shù)的125元，剩下的422.5元那么為王某個人所得稅納稅額。另外，個體工商戶注：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者對比執(zhí)行的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包運營

18、、承租運營所得適用5%至35%的5級超額累進稅率；其他各項所得那么適用20%的比例稅率。車輛購置稅納稅對象：對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等應稅車輛的單位和個人征收。車輛購置稅實行從價定率的方法計算應納稅額，稅率為10%。比如市民潘某向經(jīng)銷商總共支付10萬元人民幣，購得轎車一輛，那么潘某該當在購置轎車之日起60日內(nèi)申報納稅，并按10萬元人民幣的10%，即1萬元的額度一次性繳清車輛購置稅。印花稅納稅對象：對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受稅法規(guī)定的應稅憑證征收。印花稅根據(jù)應稅憑證的性質(zhì)，分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計算應納稅額，比例稅率有1。、0.5。、0.3。和0.05。四檔。比如市民丁某購買了一套總價為200萬元的商品房，那么在丁某領取房產(chǎn)證時，必需按購房總價的0.3。即600元一次購買